Что значит ндс к возмещению: Как возместить НДС в общем порядке — Контур.НДС+ — СКБ Контур

Возмещение НДС при экспорте: отличия от общего порядка

Возмещение НДС при экспорте: что нужно подтвердить в первую очередь?

Ситуации, приводящие к возникновению права на возмещение НДС можно разделить на две большие группы: осуществление экспортных операций и все остальные (например, реализация по ставке НДС 10%). Правила возврата налога из бюджета в указанных случаях существенно отличаются, в первую очередь тем, что для получения возмещения НДС при экспорте установлены дополнительные требования.

Возврат НДС при экспорте состоит, по сути, из двух этапов: подтверждение ставки НДС 0% для произведенных экспортных операций и, собственно, возмещение НДС, заключающегося в большей степени в подтверждении налогоплательщиком налоговому органу правомерности применяемых вычетов и правильности произведенных расчетов.

Подтвердить пониженную ставку налога 0% в отношении экспортных операций налогоплательщик обязан в течение 180 календарных дней начиная с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта, для чего необходимо собрать комплект документов, предусмотренный ст. 165 НК РФ. В противном случае налогоплательщик обязан будет исчислить НДС с экспортных операций по общим ставкам (10 или 18%) и уплатить его за тот налоговый период, в котором произошла отгрузка путем подачи уточненной налоговой декларации, а также заплатить пени за просрочку уплаты налога.

Данные неблагоприятные последствия возлагаются на налогоплательщика в связи с тем, что при экспортных операциях до истечения 181 дня, налогоплательщик не учитывает в базе для расчета исходящего налога суммы экспортных операций (при том, что с формальной стороны реализация товаров на экспорт рассматривается НК РФ как реализация на территории РФ).

В случае же, если необходимый комплект документов не собран в 181-дневный срок НК РФ требует, чтобы налоговые последствия такой деятельности ничем не отличались бы от обычной реализации на внутреннем рынке РФ. Поэтому налогоплательщик должен заплатить налог за период отгрузки и пени за его несвоевременную уплату.

Возврат НДС при экспорте: какие документы необходимо обязательно представить в ИФНС РФ?

Конкретный перечень документов, представляемых в налоговые органы для подтверждения нулевой ставки НДС и получения возврата НДС при экспорте, зависит от условий экспортного контракта, вида экспортируемых товаров (работ, услуг) и др. Указанные документы приведены в ст. 165 НК РФ.

Так, при «обычном» экспорте за пределы Таможенного союза предоставляются:

• контракт (его копия) с иностранным лицом на поставку товара за пределы Таможенного союза;
• таможенная декларация (ее копия) с соответствующими отметками таможенных органов;
• копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с соответствующими отметками таможенных органов.

Следует отметить, что данный перечень документов является самым общим, при этом ст. 165 НК РФ для подтверждения пониженной ставки налога в размере 0% в отношении тех или иных определенных экспортных операций (определенных видов товаров или услуг или способа их экспорта) устанавливает довольно различающиеся требования.

На этом этапе возврата НДС при экспорте самым важным моментом для налогоплательщика является получение и предоставление налоговому органу копий таможенных деклараций, транспортных и товаросопроводительных документов, содержащих необходимые отметки таможенных органов. Буквально на каждом таком документе (на каждой странице) должен быть проставлен соответствующий штамп.

В отсутствие таких отметок таможенных органов подтвердить правомерность применения нулевой ставки будет невозможно, даже если возможность ее применения может быть установлена на основании иных документов, представленных в инспекцию в порядке ст. 165 НК РФ. Данный подход следует, в том числе, из арбитражной практики (Постановление Президиума ВАС РФ от 23.12.2008 N 10280/08).

Получить такие отметки налогоплательщик может как самостоятельно обратившись соответствующий в таможенный орган, так и с помощью таможенного представителя.

Также следует обратить внимание, что перечень документов, подтверждающих применение ставки 0%, является исчерпывающим, поэтому требования налоговых органов о представлении иных документов, не указанных в ст. 165 НК РФ, являются неправомерными, а решение об отказе в возмещении НДС — незаконным. При рассмотрении таких споров арбитражные суды, как правило, встают на сторону налогоплательщика (например, Постановления ФАС Московского округа от 03.08.2009 N КА-А40/7259-09, ФАС Поволжского округа от 26.06.2009 N А12-3559/2008).

Необходимо помнить, что представление полного пакета документов, соответствующих требованиям ст. 165 НК РФ, не влечет автоматического применения налоговой ставки 0% и получения возмещения НДС при экспорте. Это является лишь условием, подтверждающим факт реального экспорта и уплату НДС. Поэтому при решении вопроса о применении ставки 0% и налоговых вычетов налоговыми органами учитываются результаты проверок достоверности, комплектности и непротиворечивости представленных документов, а также данные о реальном осуществлении деятельности. Кроме того, принимаются во внимание результаты проверки выполнения поставщиками налогоплательщикам обязанностей по уплате НДС в бюджет.

Применительно к конкретным требованиям оформления документов, необходимых для подтверждения ставки 0%, отметим, что данные документы должны соответствовать требованиям законодательства РФ или международного законодательства. При этом в настоящее время имеется такое количество споров налогоплательщиков с налоговыми органами относительно данных требований, что описать все возможные нюансы в целом, не применительно к конкретным документам, не представляется возможным.

В любом случае налогоплательщикам, начинающим осуществлять экспортные операции, настоятельно рекомендуется заранее изучить возможные требования налоговых органов к документам, оформляемым при проведении их конкретных операций, а также практику споров по ним.

После того как документы по соответствующему перечню будут собраны, необходимо исчислить налог, заполнить разд. 4 налоговой декларации, а также подать ее в налоговый орган.

Как ускорить возмещение НДС при экспорте?

Чтобы возврат НДС при экспорте произошел быстрее налогоплательщик вправе заявить вычеты, относящиеся к экспортной деятельности, одновременно с предоставлением документов, подтверждающих ставку НДС 0%. В этом случае налоговый орган будет в рамках одной камеральной проверки проверять обоснованность применения данной ставки и правомерность применения налоговых вычетов.

Если все было сделано правильно, через 3 с небольшим месяца налогоплательщик получит на свой счет сумму возмещения НДС при экспорте.

Указанные выше рекомендации являются общими, конкретный порядок действий налогоплательщика для получения возмещения НДС в досудебном порядке при экспорте зависит от типа хозяйственных операций, приводящих к возмещению НДС, а также конкретных обстоятельств его деятельности.

Как происходит распределение НДС в 1С Бухгалтерия 8.3

Анна Михайленко

Руководитель отдела 1С Scloud

Для начала дадим определение понятию «Распределение НДС» — это значит разделение суммы НДС на части. При этом одна часть будет принята к возмещению и уменьшает отчисления налога, а вторая часть будет учитываться в затратах. Разберем, каким образом происходит распределение НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия.

• Реализация продукции с разными ставками НДС.

• Использование одних и тех же материалов в продукции с разной ставкой НДС.

Рассмотрим схему для наглядного понимания. Видно, что распределяться будет сумма налога, входящая в стоимость материала «ТМЦ2». На основании того, что данный материал применяется в производстве продукции со ставкой НДС и без ставки НДС. Ни для кого не секрет, что к возмещению принимается исключительно налог по материалам, реализуемым с нулевой ставкой НДС (ТМЦ1). Налог по ТМЦ3 не будет возмещен, так как «Продукция 2» продается без НДС. На этом основании имеются несколько способов учета НДС:

• К возмещению будет принят (НДС1).

• К возмещению не будет принят (НДС3).

• Будет распределяться (НДС2).

Для того чтобы вести правильный учет распределения ставки налога, в программе 1С необходимо провести некоторые настройки. Зайдем в настройку «Учетная политика», «Настройки налогов и отчетов ».

• Ведется раздельный учет входящего НДС.

• Раздельный учет НДС на 19 счете «НДС по приобретенным ценностям».

Технология распределения суммы налога простая – для каждого материала указывается необходимый способ, который можно задать прямо в документе поступления в графе «Способ учета НДС». В списке отразится четвертый вариант «Блокируется до подтверждения 0%» — это для экспортных операции, его рассматривать не будем:

Заполнять графу «Способ учета НДС» необходимо во всех документах с номенклатурными позициями в табличной части. 

Например, в документе «Отчет производства за смену» можно отразить один материал с указанием разных способов учета НДС:

Все остальные документы заполняются по такому же принципу:

По НДС ведется квартальная отчетность. Для создания отчета переходим на вкладку меню «Операции» и открываем «Помощник по учету НДС».

Основными документами являются «Формирование книги покупок» и «Распределение НДС» — данный пункт отобразится в отчете только при наличии номенклатурных позиций с указанным способом учета НДС «Распределяется»:

Документ «Распределение НДС» оформляется автоматически через нажатие кнопок «Заполнить» и «Распределить». Рассчитаются суммы с реализаций продукции с НДС и без НДС, которые используются как коэффициент при распределении. Также произойдет разделение суммы налога, который подлежит распределению, пропорционально сумме продаж на две части:

Распределение каждой суммы происходит детально, включая первичный документ:

В проводках также можно увидеть разделение сумм НДС по дебетовому 19 счету:

В табличной части документа «Формирование записей книги покупок» отразятся суммы налога, которые будут приняты к вычету:

После чего необходимо проверить 19 счет. Если все выполнено правильно, то остатки на нем будут нулевые:

Возмещение НДС организациями и ИП от компании Юрком. — Юрком

Поэтому, на первый взгляд, возмещение НДС — распространенная юридическая процедура. Но ее сложность в том, что неправильно подготовленная документация, неполная доказательная база могут привести к отказу в возмещении НДС и другим более тяжелым последствиям, например, подозрении контрагентов в уклонении от уплаты налогов.

Компания «ЮРКОМ» предлагает квалифицированные юридические услуги по оперативному и эффективному возмещению НДС без каких-либо отрицательных последствий для бизнеса. Наша работа включает в себя:

— досудебные меры: выявление возможностей возмещения НДС, формирование доказательной базы и правовой позиции клиента;
— обжалование отказа налоговой в возмещении НДС в вышестоящий налоговый орган;
— представление законных прав и интересов налогоплательщика в судебных инстанциях;
— сопровождение принудительного взыскания НДС и всех этапов исполнительного производства до зачета НДС или выплаты сумм.

Учет «входного» НДС в составе расходов: разрешенные случаи и нюансы

Любой бухгалтер знает, что предъявленный НДС при определенных условиях может быть принят к вычету. Однако существуют случаи, когда в силу законодательства либо сложившейся ситуации это невозможно.

Когда разрешено учитывать уплаченный НДС в составе расходов, снижающих базу по налогу на прибыль?

Что по этому поводу говорит Налоговый кодекс?

Как трактуют его нормы налоговые органы, и всегда ли их точка зрения подкрепляется судебной практикой?

Обо всем этом пойдет речь в данной статье.

Какой НДС можно включить в стоимость товаров

Действующее законодательство предусматривает вполне определенные операции, когда предъявленный налогоплательщику НДС может быть включен в стоимость товаров, снижая базу для расчета налога на прибыль. Об этом говорится в статье 170 Налогового кодекса. Согласно пункту 2 этой статьи, отнести налог на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) можно в следующих случаях:

• если они используются для осуществления необлагаемых НДС операций — ст.149 НК;
• если произведенная с их применением продукция будет реализована за пределами территории России — ст.148 НК;
• если приобретающее их лицо не является плательщиком НДС либо освобождено от уплаты этого налога;
• если они приобретены для тех операций которые не являются объектом по НДС (например, безвозмездная передача сооружений государственным органам и другие операции, перечисленные в пункте) — 2 ст.146 НК РФ.

Это исчерпывающий перечень операций, входной НДС по которым можно отнести на стоимость товаров, работ или услуг, уменьшив тем самым базу по налогу на прибыль.

Стоит отметить, что относить на расходы можно не только суммы налога, предъявленные непосредственно при покупке, но и восстановленные согласно пункту 3 статьи 170 НК РФ.

Другими словами, если товары начинают использоваться для осуществления перечисленных выше операций, то ранее вычтенный по ним НДС следует восстановить и учесть в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 НК РФ.

Есть ли у налогоплательщика право выбора?

Важно иметь в виду, что нормы закона о налоговых вычетах и порядке их применения (статьи 171 и 172 НК РФ) носят императивный характер, то есть обязательны к исполнению. Это означает, что покупатель, которому поставщик предъявил НДС, не вправе выбирать, включить ли ему сумму налога в расходы или же заявить о ее вычете.

Таким образом, если у налогоплательщика были основания для вычета НДС, но по каким-то причинам он им не воспользовался, то включать сумму налога в расходы он не вправе.

Нереализованное право на вычет НДС: частные случаи

Ситуация, когда компания не реализовала свое право на вычет НДС, может сложиться по разным причинам. Наиболее распространены из них следующие:

• отсутствие счетов-фактур, оформленных продавцом;
• пропуск срока, в который можно заявить о вычете.

Первая ситуация нередко возникает при осуществлении покупки в розничной сети. Чаще всего это какие-то «мелочи», например, канцтовары для нужд офиса или заправка автомобиля. Счет-фактуру от продавца в таком случае получить вряд ли удастся, а заявлять о вычете НДС на основании кассового чека по, мнению налоговой службы, неправомерно. Отсутствие счета-фактуры выявится незамедлительно, когда декларация компании по НДС будет обрабатываться автоматизированной системой налоговой службы.

Получается, что принять к вычету сумму НДС по приобретенным ценностям невозможно, но при этом, как было сказано выше, ее нельзя отнести и к расходам, снижающим базу по налогу на прибыль. Однако у тех компаний и предпринимателей, кто имеет желание побороться за вычет суммы налога в указанной ситуации в суде, для этого есть все основания.

В постановлении Президиума ВАС №17718/07 от 13.05.2008 определено, что при таких обстоятельствах отказывать налогоплательщику в вычете НДС неправомерно. Это верно при условии, что имеется кассовый чек, подтверждающий покупку, а также не доказан факт использования налогоплательщиком приобретенных товаров вне рамок облагаемой налогом деятельности.

Тем не менее официальная позиция ФНС не поменялась: вычет НДС можно осуществлять только на основании счета-фактуры, а вопросы представления прочих первичных документов в качестве обоснования вычета решаются в судебном порядке.

Говоря о второй явной причине, по которой налогоплательщик может утратить право на вычет НДС, обратимся к пункту 1.1 статьи 172 НК РФ. Со времени его вступления в силу, а именно с начала 2015 года, законодательно закреплен порядок заявления о вычете НДС в пределах трех лет с момента постановки товаров на учет. Однако и этот срок может быть упущен, например, по ошибке или из-за длительной подготовки документов. Как бы то ни было, за пределами этого срока заявлять о вычете НДС неправомерно. То есть в этом случае налог придется заплатить, а отнести его сумму на счет расходов по налогу на прибыль не удастся.

В качестве иллюстрации приведем ситуацию российской компании-экспортера, которая слишком долго собирала пакет документов для подтверждения нулевой ставки НДС. В результате она заявил «входной» налог по операциям, облагаемым по ставке 0%, за пределами трехлетнего срока, и на этом основании получила отказ в вычете. Сумма налога, которую компании пришлось уплатить, была включена в состав расходов по налогу на прибыль, однако Высший арбитражный суд с такой позицией не согласился (определение ВАС РФ №305-КГ15-1055 от 24.03.2015).

Пример ситуации, когда НДС можно отнести к расходам

Еще один частным случай также связан с неподтверждением нулевой ставки НДС, однако речь в нем идет не о предъявленном налогоплательщиком налоге, а об исчисленном «сверху» стоимости его услуг. Ситуация рассмотрена в письме Минфина №03-03-06/1/42961 от 27.07.2015. В ведомстве придерживаются мнения, что если правомерность применения нулевой ставки НДС не может быть подтверждена, то сумму исчисленного налога по ставке 18 или 10% на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ следует учесть в составе расходов.

Делая такой вывод, Минфин ссылается на постановление ВАС РФ от 9 апреля 2013 г. №15047/12, вынесенное по спору между крупным российским авиаперевозчиком и ФНС. Компания не сумела собрать документы для подтверждения нулевого НДС, исчислила его по ставке 18%, оплатила и включила эту сумму в состав расходов, уменьшающих прибыль. Налоговая служба усмотрела в этом нарушение. Однако ВАС не согласился с такой позицией и пояснил, что речь в споре идет об НДС, исчисленном «сверху». В этом случае следует применять нормы налогового законодательства об учете этих сумм в составе расходов. Суд также указал, что отнести этот НДС на расходы следует сразу же по истечении 180-дневного срока, который предусмотрен для представления подтверждающих нулевую ставку документов.

НДС в составе безнадежной задолженности

Еще один случай, когда НДС включается в расходы — если он входит в состав дебиторской задолженности, которая просрочена и подлежит списанию. Такая ситуация может возникнуть в результате осуществления неоплаченной поставки или перечисления предоплаты, под которую так и не были отгружены товары.

По прошествии трех лет долг переходит в разряд безнадежных и списывается на расходы.

При этом компания вправе списать сумму дебиторской задолженности вместе с НДС. Такой порядок не противоречит официальной точке зрения Минфина, что отражено в письме №3-07-05/13622 от 13.03.2015.

Стоит обратить внимание на один нюанс, который возникает при списании безнадежной дебиторской задолженности по предоплате. Если ранее был принят к вычету НДС, предъявленный при ее перечислении, то при списании дебиторской задолженности налог должен быть восстановлен. Такова позиция Минфина, однако многие эксперты считают ее спорной, поскольку в пункте 3 статьи 170 НК РФ ничего не говорится о восстановлении НДС в указанном случае.

На базе по налогу на прибыль отражается не только списанная дебиторская, но и списанная кредиторская задолженность. Она возникает вследствие неоплаты отгруженных товаров либо отсутствия со стороны компании поставки в счет полученного аванса, когда трехлетний срок исковой давности по этим операциям истек. Как поступать с НДС в составе такой «кредиторки» при ее списании? Рассмотрим этот вопрос более детально на конкретных ситуациях.

Если долг компании образовался из-за того, что поступившие товары не были оплачены, то сумма задолженности относится на счет доходов по налогу на прибыль полностью, то есть вместе с НДС. При этом суммы налога, принятые к вычету при получении товаров, восстановлению не подлежат (письмо Минфина от 21.06.13 №03-07-11/23503).

Другой случай — когда кредиторская задолженность образовалась вследствие того, что под полученный аванс, с которого был уплачен НДС, не были отгружены товары. По истечении срока исковой давности сумма задолженности включается в состав доходов, формирующих базу по налогу на прибыль. Как поступить с оплаченным ранее с этой суммы НДС? По логике он должен быть исключен из состава доходов. Однако в Минфине придерживаются точки зрения, что отражать этот НДС в расходах Налоговый кодекс не позволяет (письмо Минфина от 07.12.12 №03-03-06/1/635).

Но по мнению многих экспертов, из этой ситуации есть другой выход. Они предлагают учитывать в составе доходов по налогу на прибыль не полную сумму полученной предоплаты, а сумму за минусом уплаченного с нее НДС. При этом они ссылаются на пункт 2 статьи 248 НК РФ, который предписывает исключать из состава доходов суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю. Однако если компания решит пойти по этому пути, весьма вероятно, что свою правоту ей придется отстаивать в суде.

Учет «иностранного НДС»

У компаний, работающих с контрагентами из стран ближнего зарубежья, нередко возникают вопросы о том, как поступать с НДС, который фигурирует в полученных от них первичных документах. Тут важно понимать следующее: несмотря на то, что это налог называется также, как российский, никакого отношения к нашему НДС он не имеет. Это налог иностранного государства; он рассчитывается и уплачивается согласно законодательству той страны, резидентом которой является партнер компании.

Таким образом, налог, имеющий название НДС, который фигурирует в счетах-фактурах иностранного контрагента, к вычету не принимается ни при каких обстоятельствах.

Как же следует отразить в учете «иностранный НДС», который предъявлен покупателю? Дело в том, что отдельно учитывать его не нужно. Он формирует стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) и включается в расходы по налогу на прибыль.

Другими словами, для российской компании нет разницы, какие именно налоги входят в стоимость купленного у иностранного поставщика товара, ведь в расходах будет учитываться полная сумма контракта.

С иной стороны «иностранный НДС» фигурирует в ситуации, когда при оплате за оказанные услуги зарубежный партнер, являющийся налоговым агентом, удерживает этот налог с суммы контракта. Например, российская компания оказала иностранному предприятию услуги, стоимость которых составила 1200 условных единиц (у.е.). Однако на свой расчетный счет отечественная фирма получила 1000 у.е. Остальную сумму партнер удержал в соответствии с законодательством своей страны как налоговый агент.

Как следует отразить эту сделку в доходах? В Минфине считают, что полностью, включая удержанный иностранный налог. То есть в нашем примере российская компания должна отразить в учете доход от операции в размере 1200 у.е. А вот сумму удержанного налога в размере 200 у.е. можно отнести на расходы, учитываемые для расчета налога на прибыль. (письмо Минфина от 18.05.2015 № 03-07-08/28428).

Правда, в 21 главе Налогового кодекса не указано, на основании какого документа можно принять удержанный налог в качестве расходов. Поэтому в этом вопросе следует руководствоваться нормами главы 25, а конкретно статьи 313 Кодекса. В ней определены документы, на основании которых налог на прибыль, удержанный налоговым агентом, может быть зачтен в счет налога, подлежащего уплате налогоплательщиком. Таким образом, если иностранный партнер удержал с компании «свой НДС» в качестве налогового агента, следует потребовать с него подтверждающий этот процесс документ. Если последний будет составлен на иностранном языке, его будет необходимо перевести на русский.

Куда отнести НДС при реимпорте?

Под таможенную процедуру реимпорта помещаются товары, которые экспортер по каким-то причинам вынужден ввозить обратно в страну. На практике таможенные органы, как правило, взимают со стоимости таких товаров НДС. О правомерности этого можно спорить, однако налогоплательщики обычно предпочитают оплатить налог, чтобы как можно скорее получить собственный товар обратно. И тут возникает вопрос: как дальше поступить с суммой этого налога?

Сразу отметим, что принимать к вычету уплаченный при реимпорте НДС нельзя. В пункте 2 статьи 171 НК РФ перечислены все случаи, когда можно принять к вычету таможенный НДС, и операции по реимпорту товара там не значатся. На основании статьи 170 НК РФ, сумму налога также нельзя включить и в стоимость ввозимых товаров. Ведь, скорее всего, они будут в дальнейшем реализованы, то есть использованы в облагаемой НДС деятельности.

По мнению экспертов, целесообразно отнести НДС, удержанный при реимпорте товаров, на счет прочих расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, как налог, уплаченный в соответствии с законодательством.

И хотя пункт 19 статьи 270 напрямую запрещает включать НДС в состав расходов, речь в нем идет о налоге, предъявленном налогоплательщиком. При реимпорте же удержанный НДС владелец товара никому не предъявляет, следовательно, указанная правовая норма к этой ситуации неприменима. Это подтверждается и судебной практикой. Таким образом, удержанный при реимпорте таможенный НДС можно включать в состав прочих расходов, учитывающихся при исчислении базы по налогу на прибыль.

Возврат НДС для физических и юридических лиц в 2021 году

Можно ли вернуть НДС физическому лицу? В соответствии с Налоговым законодательством РФ, на территории нашей страны получить возврат могут только иностранцы, совершившие покупки по системе Tax free. Правило возврата НДС в остальных случаях распространяется только на организации и ИП. Россиянам — физическим лицам такое возмещение доступно только за границей.

Суть вопроса

Практически любой гражданин, предприниматель или организация, приобретая товары, работы или услуги, становится плательщиком особого вида фискального обременения — налога на добавленную стоимость. Этот платеж — своего рода наценка на фактическую стоимость приобретаемой продукции или услуги. Конечно, ряд товаров освобожден от налогообложения, но их число незначительно.

Несмотря на то, что в реальности плательщиками налога на добавленную стоимость являемся все мы, его налогоплательщиками, по нормам НК РФ, признают только юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения (ОСНО), юрлица и ИП на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПНС) при совершении отдельного рода операций.

Что дает статус налогоплательщика? Это условие наделяет экономический субъект не только обязательствами по исчислению и перечислению средств в бюджет, но и дает право на возврат НДС. Иногда статус налогоплательщика для этого не обязателен.

Кто может вернуть НДС

Обычно получить вычет по налогу возникает у его плательщиков — ИП и юридических лиц. Простые граждане, вопреки уверениям в некоторых СМИ и на сайтах в интернете, такого права не имеют. Налоговый кодекс РФ не предусматривает возврат НДС для физических лиц на карту или иным способом, если такие люди являются гражданами России. И никаких исключений из этого правила не существует. Нельзя вернуть НДС на карту физического лица за деньги или бесплатно, в органах ФНС России такая услуга просто не предусмотрена. Поэтому все инструкции в интернете о том, как вернуть НДС на свою карту законно и безопасно, являются ловушками для доверчивых граждан, которых хотят обмануть мошенники. Не следует перечислять им деньги. Никаких реальных возмещений взамен сделанных в бюджет платежей вы точно не получите. Но один способ, как вернуть НДС физическому лицу, все же есть.

Как физлицо может получить НДС назад

К сожалению, возврат НДС для физических лиц 2020 не предусмотрен в НК РФ. Россияне не вправе вернуть налоговый сбор, уплаченный с товаров, работ, услуг, приобретенных на территории Российской Федерации. В НК РФ предусмотрена система Tax free (статья 169.1 НК РФ). Это компенсация НДС физическому лицу-иностранцу за приобретенные на территории РФ товары и услуги. Но не за все покупки можно вернуть налог. Право на возмещение возникает только при приобретении определенных в перечне НК РФ товаров и услуг. Сумма налога к возврату устанавливается в индивидуальном порядке.

Поэтому прежде чем обратиться за возмещением, уточните, внесен ли приобретенный вид продукции в перечень товаров на Tax free.

Для оформления возмещения требуется специальный чек. При выезде из России на пункте таможенного досмотра подайте на проверку покупки и фискальный чек. Работник таможни проверит соответствие и поставит на чеке штамп, подтверждающий вывоз товара из страны. После этого иностранец получает деньги.

Аналогично разрешается вернуть НДС российским гражданам, которые совершили покупки за пределами России. Они получат деньги сразу перед вылетом, в аэропорту на банковскую карту или наличными. Основанием является чек со штампом на возврат из той страны, где были совершены покупки.

Вернуть налог НДС на карту можно и после поездки, отправив документацию по почте в адрес посредника, который указан на квитанции. Третий способ возмещения: обратиться в банк, который является партнером компании-посредника.

Налоговый вычет для юрлиц и ИП

При реализации плательщик налога включает обязательства в стоимость реализуемого товара, работы, услуги. Ставка — 10% или 20% (10/110 или 20/120 соответственно) от стоимости реализации. У всех налогоплательщиков есть право на налоговый вычет. Он равен сумме налога, уплаченного в составе стоимости приобретенных для ведения хозяйственной деятельности товаров, работ, услуг. Например, на приобретение материалов для производства.

ИП и организации, применяющие спецрежимы, но являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, возместить его из бюджета не вправе.

Следовательно, право на налоговый вычет имеют налогоплательщики, у которых в отчетном периоде сумма налога к уплате в бюджет превысила сумму налоговых вычетов. Чаще всего это случается при экспорте.

Экспортный вычет для юридических лиц возможен и при применении нулевой ставки налога. В этом случае сумма к уплате в бюджет равна нулю. Но компания приобретала материалы, услуги, работы для производства экспортного товара. Значит, есть право на налоговый вычет. Как результат, возникает отрицательная разница между платежом в бюджет и суммой вычета. Эта разница и приходится к возврату.

Эти условия предусмотрены исключительно для организаций и ИП.

Условия и порядок возмещения

В каких случаях производится возврат НДС из бюджета, мы обозначили выше. Теперь разберемся, как получить возмещение из бюджета.

Ключевые условия для возмещения:

1. Организация или ИП применяет ОСНО. Повторимся, субъекты на иных режимах обложения, даже при условии уплаты НДС в бюджет, не вправе претендовать на возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета.

2. Сумма обязательств меньше налогового вычета. Обратите внимание, что НДС к уплате исчисляется не только со стоимости реализованной продукции, но и ряда других операций. Полный список закреплен в НК РФ.

3. Право на возмещение подтверждено документально. Налогоплательщик подал в ИФНС все необходимые документы:

4. Оформлено заявление на возврат НДС для ООО, ИП, НКО или налогоплательщика иного статуса.

Подведем итоги

Вернуть налог из бюджета вправе индивидуальные предприниматели и организации, применяющие ОСНО. Налогоплательщики на специальных режимах такого права не имеют.

Чтобы получить деньги от ФНС, необходимо подтвердить свое право на возмещение. Для этого требуется подать декларацию, подтвердить право на вычет, подтвердить экспорт продукции за рубеж, подготовить заявление на возврат по установленному образцу (КНД 1150058).

Физические лица вправе вернуть налог только за товары, приобретенные за пределами РФ, при их ввозе в нашу страну. Перечень продукции и размер возврата НДС по Tax free следует уточнить заранее в стране, где запланирован шопинг, поскольку компенсация за НДС физическому лицу предусматривается по законам иностранного государства.

В России действует система Tax free для иностранцев. Они вправе получить консультацию, как вернуть НДС с покупки товара в России физическими лицами, прямо в аэропорту. Там же, при наличии чека, им перечислят и деньги.

Подробнее об НДФЛ

• рекомендации и помощь в решении вопросов
• нормативные документы
• формы и образцы их заполнения

Правовые документы

Как получить возврат НДС? Все, что вам нужно знать

Если вы гость и обычно проживаете за пределами Европейского Союза, вы можете иметь право на возмещение НДС.

Каждый год путешественники оставляют миллионы долларов в виде невостребованных возмещений либо потому, что они не знают об этом — аналогично их праву на компенсацию за рейс, либо просто потому, что им слишком сложно иметь дело с этим.

Обидно, когда товары, которые вы покупаете, могут включать до 25% НДС (да, ставки обычно выше, чем налоги с продаж в США).Узнайте больше о возмещении НДС, и вы получите отличный способ сэкономить на покупках в Европе.

Вот несколько ключевых моментов, о которых следует помнить.

Если ваш рейс задержали или отменили, вы также можете потерять 660 долларов в качестве компенсации. Узнайте, имеете ли вы право менее чем за 3 минуты:

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) наряду с налогом на товары и услуги (GST) является потребительским налогом, что означает, что он оплачивается частным потребителем.Это не налог на прибыль.

Когда вы путешествуете по Европе и покупаете товары и услуги, цена, которую вы платите, обычно включает этот налог на добавленную стоимость, которая создается на каждом этапе цепочки поставок, от производства до продажи.

Хотя налог на добавленную стоимость применяется более чем в 160 странах, он наиболее распространен в Европейском Союзе. Он может быть обозначен как НДС, TVA, IVA, moms, MwST и некоторые другие в зависимости от каждой страны.

Сколько стоит НДС в Европе?

В Европейском Союзе ставка НДС обычно составляет от 5 до 25%, в зависимости от страны.Некоторые из них применяют разные ставки НДС в зависимости от типа продукта или услуги, обычно классифицируемые как «стандартные», «сниженные» и «сверхсниженные».

Если вы, например, путешествуете во Францию, некоторые продукты включают 20% НДС, а для других он составляет 5,5 или 10%. Сумма сверхнизкого НДС может составлять всего 2,1%.

Ознакомьтесь со ставками НДС в разных странах Европы здесь.

Имейте в виду, что то, что вы видите на ценнике, — это то, что вы платите: налог на добавленную стоимость систематически включается в цену.Есть несколько компаний, которые пытаются обмануть путешественников, совершающих покупки в Интернете, и включают НДС только на этапе оплаты, поэтому обязательно следите за этим, например, при покупке дешевых авиабилетов.

Что такое возврат НДС?

Возврат НДС — это возмещение НДС, уплаченного вами за товары, приобретенные в Европе в качестве нерезидента. Если купленный вами товар включал 20% НДС, вы можете получить обратно сумму, соответствующую этому потребительскому налогу, когда вы покинете территорию.

Следует иметь в виду одну вещь — будьте готовы, некоторые технические детали будут у вас на пути — это то, что НДС рассчитывается на основе базовой цены товара или услуги до вычета налогов, а НЕ как процент от окончательной цены. Это означает, что вам НЕ следует ожидать, что сумма возврата НДС будет рассчитана на основе окончательной цены: например, для предмета, облагаемого налогом по ставке 20%, ваш возврат НДС обычно составляет около 16,7% от окончательной цены.

Когда можно вернуть НДС?

Когда я имею право на возврат НДС?

Вы имеете право на возмещение НДС, если покупаете товары или товары (не услуги) в Европе и не являетесь там постоянным жителем.

Если вы постоянно или постоянно проживаете за пределами ЕС, вы, вероятно, будете считаться «посетителем» для целей возмещения НДС, когда вы путешествуете на старый континент. В этих случаях вы не облагаетесь НДС и можете потребовать возмещения. Это потому, что экспорт освобожден от НДС. Когда вы покупаете товары или товары в Европе и привозите их домой, ваша покупка считается экспортной. В результате вы можете потребовать возмещения НДС.

Обратите внимание, что вы НЕ имеете права на возмещение НДС при оплате проживания в отеле или ужина в ресторане.Это потому, что эти услуги «потребляются» в Европе, а не экспортируются. В отличие от туристов, бизнес-путешественники также могут требовать уплаты налога на проживание и питание, но это настолько сложный процесс, что только крупные компании, которые часто прибегают к командировкам своих сотрудников, решаются на него.

Чтобы иметь право на возмещение НДС, сумма ваших покупок должна превышать определенную сумму, которая варьируется от страны к стране. В большинстве случаев вам придется потратить эту сумму в одном месте, поэтому, если вы планируете делать покупки, помните об этом.Это требование о минимальных расходах было введено, чтобы избежать административного бремени, связанного с товарами небольшой стоимости, и обычно устанавливается на уровне 175 евро за всю покупку, однако некоторые страны ЕС могут установить более низкие пороговые значения.

Можно ли получить возврат НДС после отъезда из Европы?

Да, вам нужно покинуть Европу, чтобы потребовать возмещения НДС. Если вы просто пересекаете границу в пределах Европейского Союза, вы не имеете права: товары должны покинуть налоговую зону, а не только страну, в которой вы их приобрели, чтобы считаться экспортными.

Могу ли я получить возврат НДС при выезде из Великобритании?

Да, те же правила применяются в Великобритании. Как только вы покинете пределы Соединенного Королевства и вернетесь домой, вы можете потребовать возмещения НДС, уплаченного за ваши товары.

Как работает возврат НДС?

Могу ли я получить возврат НДС при покупках в Интернете?

Да, вы можете получить возврат НДС даже при покупках в Интернете. Применяются те же правила: вы должны быть постоянным жителем страны, не входящей в ЕС, и сумма, которую вы заплатили, должна быть выше минимума, установленного страной интернет-магазина.

Могу ли я получить возврат НДС за отели?

Если вы не деловой путешественник, нет. Схемы возврата НДС не применяются к проживанию в отелях, поскольку они рассматриваются как услуги, потребляемые на месте, а не как экспортируемые товары.

Компании, которые часто прибегают к командировкам, могут подать заявку на возмещение НДС, но это единственное исключение.

Как подать заявку на возврат НДС?

Не существует единой стандартной процедуры для всего Европейского Союза, но в большинстве случаев необходимы следующие шаги.

1. Иметь подтверждение места жительства

Чтобы начать процесс возврата, вам необходимо предъявить удостоверение личности, которое указывает на то, что вы не являетесь резидентом ЕС. Ваш паспорт, вероятно, ваш лучший выбор.

2. Оформить документы

Продавец поможет вам заполнить форму Tax Free. Убедитесь, что информация верна, и сохраните квитанции. Многие, как правило, ориентированные на туристов торговцы предложат мгновенный возврат в качестве услуги и отправят вам формы возврата по почте. Вы можете легко их заметить, так как на двери обычно есть табличка с надписью «Tax Free».

Тем не менее, этот беспошлинный шоппинг не отменяет того факта, что вам по-прежнему необходимо иметь печать на документах на границе, поскольку они используют стороннюю организацию, такую ​​как Premier Tax Free или Global Blue, для обработки требования о возмещении. Если продавец предлагает прямую кредитную карту или возврат наличными, вы, скорее всего, заплатите комиссию за услугу.

3. В аэропорту

Принесите свои покупки, квитанции и бланки возмещения в один из пунктов НДС на пограничном переходе и подождите некоторое время до вашего отъезда.Если ваш магазин не предлагает мгновенный возврат средств, вы можете получить свои деньги на последней остановке в ЕС. Имейте в виду, что не все страны европейского континента являются частью ЕС. Если вы купили в Цюрихе дорогие часы, обязательно проштампуйте свои бланки перед пересечением границы.

Более того: чтобы иметь возможность требовать возмещения НДС, вы должны иметь возможность доказать, что приобретенные вами товары действительно покинули зону налогообложения. В Европейском союзе это означает, что вы можете потребовать возмещение налога только тогда, когда фактически покидаете зону ЕС — вы не сможете потребовать возмещения НДС, если путешествуете только между двумя странами ЕС.

4. Пройдите на таможню

Вот где вам понадобится дополнительное время, так как очереди на таможне могут быть длинными. Сделайте это перед регистрацией багажа, так как таможенный агент может захотеть убедиться, что вы действительно экспортируете купленные товары. После прохождения таможенного контроля они добавят в ваши формы штамп таможни.

Обратите внимание, что для того, чтобы иметь право на возврат налога, приобретенные вами товары должны быть новыми и неиспользованными. Не используйте товары до прохождения таможни, иначе вам не возместят расходы.

У вас также должна быть возможность показать товары сотруднику таможни, поэтому не упакуйте их в зарегистрированный багаж или, по крайней мере, проверьте, сможете ли вы доставить зарегистрированный багаж с собой на таможню.

5. Получите свои деньги

Теперь, даже если вы выполнили все вышеперечисленное, вы не получите свои деньги просто так. Если вы приобрели товары у продавца, который работает с конкретным агентом по возврату средств, найдите его стойку в аэропорту и принесите свои документы с печатью.Имейте в виду, что взимается небольшая комиссия, которая будет удержана.

Если это невозможно, вам нужно будет отправить документы на возврат по почте, и это займет несколько месяцев, прежде чем (и если) вы получите ответ. Если вы совершали покупки с помощью кредитной карты, следите за своей выпиской, в противном случае ожидайте чек по почте.

Сколько времени занимает возврат НДС?

Возврат НДС на ваш банковский счет занимает около 3 недель. Если вы запросите возврат наличными в аэропорту, вы должны получить его немедленно.Обработка платежей чеками также занимает около 3 недель.

Часто задаваемые вопросы о возврате НДС

Облагается ли налогом возврат НДС?

Нет, вы не будете платить налоги на возмещение НДС. Только не забудьте сохранить документы об уплате НДС на случай, если они понадобятся властям.

Могу ли я покупать товары без уплаты НДС?

Нет, НДС всегда включен в цену, и вы не сможете покупать товары и услуги, не уплатив НДС.

В лучшем случае вы можете получить возмещение непосредственно у продавца, если он действительно предлагает эту услугу.Ожидайте дополнительных документов в магазине, если вы выберете этот вариант.

В качестве альтернативы вы можете попросить продавца отправить товары прямо к вам домой, но в большинстве случаев это невыгодно для вас с финансовой точки зрения. Вам действительно придется оплатить стоимость доставки вместе с пошлиной США.

Единственный способ избежать уплаты НДС — это приобрести товары в магазине беспошлинной торговли, который редко можно найти где-либо еще, кроме международного аэропорта.

Последние мысли: стоит ли требовать возврата НДС?

Это зависит.Если вы умеете решать проблемы и часто путешествуете, это того стоит. Если вы сделали всего несколько покупок и хотите получить экономическое преимущество, это действительно зависит от ситуации.

Допустим, вы ходили по магазинам во время последней поездки в Париж и потратили в общей сложности 2000 долларов в Lafayette. Стандартная ставка НДС во Франции составляет 20%, поэтому, предполагая, что все приобретенные вами товары имеют право на возмещение, вы можете рассчитывать на возмещение в размере 400 долларов США. Я бы сказал, оно того стоит.

Но нельзя отрицать, что, поскольку требуется много бумажной работы, это утомительный процесс.Многие путешественники также проигнорировали свои претензии и остались без ответа.

Есть вопросы? Попробуйте связаться с национальными налоговыми органами или таможней страны покупки.

Не забудьте потребовать компенсацию за задержку рейса или компенсацию за отмену рейса, если ваш самолет прибыл с опозданием минимум на 3 часа!

Возврат НДС

На этой странице речь идет только о возмещении трансграничных транзакций , когда НДС уплачивается людьми или предприятиями, не зарегистрированными в соответствующей стране ЕС.

Это , а не рассматривает «стандартную» ситуацию возмещения НДС, когда и продавец, и покупатель находятся в одной стране.

Для возмещения необходимо различать 3 различных ситуации:

Возврат НДС за границу для предприятий ЕС

Большинство предприятий, которые уплачивают НДС в связи со своей деятельностью в стране ЕС, где они обычно не поставляют товары / услуги ( и поэтому не обязаны регистрироваться в качестве плательщика НДС), тем не менее, имеют право вычесть этот НДС (статьи , статьи 170–171a Директивы по НДС ).
Этот «вычет» производится путем возмещения из страны ЕС, в которой они уплатили НДС.

Как получить возмещение НДС
Чтобы избежать потенциальных языковых проблем, заявители отправляют электронное заявление о возмещении в свои собственные национальные налоговые органы , которые затем пересылают его в страну ЕС, где заявитель уплатил НДС (после подтверждения личности заявителя и идентификационного номера плательщика НДС, а также действительности их требования).

Если налоговые органы страны ЕС, где они уплатили НДС, опаздывают с возмещением, заявителям выплачивается процентов .

Порядок выполнения
Краткое изложение процедуры возмещения НДС (включая обязанности национальных налоговых органов на каждом этапе).

Полные правила — Директива 2008/9 / EC.

Имплементирующее постановление 79/2012 — дополнительная информация, которая может потребоваться стране, возвращающей возмещение, о коммерческой деятельности заявителя и характере приобретенных товаров / услуг .

Кто может получить возврат НДС?
Чтобы претендовать на возмещение в соответствии с этой процедурой, в течение периода возмещения компания должна НЕ иметь :

• базироваться в стране ЕС, осуществляющей возмещение, или
• поставили туда товары или услуги — за исключением:
  • освобожденные транспортные и вспомогательные услуги ( статьи 144, 146, 148, 149, 151, 153, 159 или 160 Директива по НДС ) или
  • поставки клиентам, ответственным за уплату соответствующего НДС в соответствии с механизмом обратного начисления ( Статьи 194-197 или 199 Директивы по НДС ).

Страна ЕС происхождения заявителя не будет направлять претензию стране ЕС, осуществляющей возмещение, если заявитель:

• не облагается налогом для целей НДС
• предоставляет только освобожденные от налога поставки без права на вычет
• покрывается специальная схема для малых предприятий
• покрывается схемой единой ставки для фермеров.

Информация для страны ЕС

Эти документы были одобрены национальными налоговыми органами стран ЕС в Постоянном комитете по административному сотрудничеству и доступны на только на английском языке .
Они предназначены только как справочники — для получения полной и актуальной информации о правилах обращайтесь в соответствующие национальные налоговые органы .

Другие справочники

Возврат НДС для предприятий, не входящих в ЕС

Предприятия, не зарегистрированные в Европейском Союзе, которые уплачивают НДС в связи со своей деятельностью в стране ЕС, где они обычно не поставляют товары / услуги (и поэтому не являются необходимы для регистрации в качестве плательщика НДС) имеют право вычесть этот НДС.
Этот «вычет» производится путем возмещения из страны ЕС, в которой они уплатили НДС.

Как получить возмещение НДС
Заявители должны отправить заявление в национальные налоговые органы той страны ЕС, где они понесли НДС — см. «Возврат НДС — руководство по стране».

Порядок выполнения
Полные правила — Директива 86/560 / EEC .

Кто может получить возврат НДС?
Чтобы претендовать на возмещение по этой процедуре ( см. Статья 1 Директивы 86/560 / EEC ), в течение периода возврата компания НЕ должна иметь :

• , находящуюся в любой стране или территории ЕС или
• поставили товары или услуги в стране, где они облагались НДС, за исключением:
• освобожденных транспортных и вспомогательных услуг ( Статьи 144, 146, 148, 149, 151, 153, 159 или 160 Директивы по НДС ) или
• услуг клиентам, несущим полную ответственность за уплату соответствующего НДС в рамках механизма обратного начисления ( статьи 194, 196 или 199 Директива по НДС ).

Условия для конкретной страны ЕС
Любая страна ЕС может:

• отказать в возмещении НДС таким образом, если страна / территория заявителя не предоставляет право на взаимный возврат НДС или аналогичное право предприятиям, базирующимся в этой стране ЕС.
• налагают ограничения на тип расходов, которые могут быть возмещены.
• настаивают на том, чтобы заявитель назначил налогового представителя.

Возврат НДС для туристов из стран, не входящих в ЕС

Розничные продавцы в ЕС могут предоставить возмещение НДС за товары, проданные туристам из стран, не входящих в ЕС, при их экспорте.В частности, это касается:

• туристов, чей постоянный адрес или обычное место жительства (как указано в их паспорте или другом признанном документе, удостоверяющем личность) не находятся в ЕС.
• граждане ЕС, проживающие за пределами ЕС (которые могут подтвердить это с помощью вида на жительство или аналогичного документа).

Условия

• Туристы должны предоставить подтверждение места жительства (например, паспорт или вид на жительство за пределами ЕС)
• Товары должны быть вывезены из ЕС в течение 3 месяцев с момента покупки.Турист должен предоставить подтверждающий это документ о возврате НДС с печатью.
• Стоимость купленных товаров должна быть выше определенного минимума (установленного каждой страной ЕС).
• Продавцы могут возмещать НДС напрямую или через посредников. Тот или иной из них может взимать комиссию , вычитаемую из возвращенной суммы НДС.

Подробнее о возврате НДС для туристов из стран, не входящих в ЕС

Что такое НДС? | Возврат НДС в евро

В США действует система налога с продаж, однако в большинстве других стран действует система налога на добавленную стоимость (НДС).Многие североамериканские компании не знакомы с системой НДС и часто задаются вопросом; Что такое НДС? Или Что такое номер НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это потребительский налог в размере до 25%, который взимается как с товаров, так и с услуг в большинстве стран мира. Национальные налоговые системы Европы, Японии, Австралии и других стран часто допускают возмещение НДС нерезидентам во всем мире. Для претензий по НДС, которые не относятся к расходам на поездку и развлечения, иногда может потребоваться регистрация НДС до совершения транзакции, чтобы получить возмещение.Большинство компаний по всему миру зарегистрированы как плательщики НДС и имеют номер плательщика НДС, а в некоторых случаях североамериканская компания также обязана иметь его. В разделе «Номер НДС» подробно рассказывается о номерах НДС и требованиях, когда североамериканская компания ведет бизнес за рубежом. В разделе «Часто задаваемые вопросы» представлен обзор НДС, а в разделе «Ставка возврата НДС» объясняются текущие ставки НДС и местные названия НДС в разных странах.

Обычно нет причин, по которым НДС, уплаченный в Европе, Японии и Австралии, должен приниматься вашей компанией как расходы.Euro VAT Refund, Inc. может помочь вам вернуть ваш НДС и добиться положительного результата в вашей чистой прибыли.

Ставки НДС

Ставки НДС в Европейском Союзе и Великобритании по состоянию на январь 2021 года

Как работает НДС

Правила НДС могут быть очень сложными и различаться от страны к стране.Ниже приведена иллюстрация НДС и денежного потока в простейших транзакциях.

Образец Германия

Немецкая компания (A) покупает и продает компьютерную продукцию немецким компаниям. Ниже приводится описание того, как действует налог на добавленную стоимость для этой компании (A):

* НДС не входит в расходы компании (A). Учитывается на Балансовом счете.
** Клиент (B) может вычесть НДС, если он является компанией, зарегистрированной в качестве плательщика НДС. Их стоимость тогда 200.00.

Декларация НДС, поданная в налоговые органы Германии
Немецкая компания (A) заявляет в налоговые органы Германии:

Маржа компании (А)

Прибыль и убытки компании не облагаются НДС. Только денежный поток.

Определение возврата налога

Что такое возврат налога?

Возврат налога — это возмещение налогоплательщику любой излишка суммы, уплаченной федеральному правительству или правительству штата.

Налогоплательщики склонны рассматривать возврат денег как бонус или удачу, но чаще всего это беспроцентная ссуда, которую налогоплательщик предоставил правительству. В большинстве случаев этого можно избежать.

Ключевые выводы

• Если вам вернули налог, это означает, что вы переплатили налоги в прошлом году.
• Обычные сотрудники могут избежать их, точно заполнив форму W-4 и постоянно обновляя ее.
• Самозанятые люди могут избежать этого, более точно рассчитав свои налоги для квартальных расчетных налоговых платежей.

Что такое возврат налога

Существует ряд причин, по которым налогоплательщик может получить возмещение в размере, превышающем тривиальную сумму денег (или задолжать правительству более чем незначительную сумму):

Первые два примера легко избежать. То есть деньги были бы выплачены налогоплательщику в течение года, если бы в форме W-4 была правильная информация.

Конечно, иногда возврат налога неизбежен и приветствуется.Например, налогоплательщик, который был уволен в начале года и не мог сразу же получить новую работу, может получить существенное возмещение, основанное на его или ее фактическом годовом доходе.

Возмещаемые налоговые льготы

Большинство налоговых льгот не подлежат возврату. То есть налогоплательщик, который ничего не должен, теряет оставшуюся налоговую льготу. Но бывают исключения.

• Налогоплательщик допустил ошибку при заполнении формы W-4 Налоговой службы (IRS), которая используется для оценки правильной суммы, которая должна удерживаться для удержания налогов из зарплаты работника.
• Налогоплательщик забыл обновить эту форму, чтобы отразить изменение обстоятельств, например, рождение ребенка и, следовательно, дополнительную налоговую скидку на ребенка.
• Налогоплательщик целенаправленно заполняет форму W-4, чтобы иметь более высокий размер удержания и более крупный возврат налога во время уплаты налогов.
• Налогоплательщик имел право на возвращаемые налоговые льготы, которые могут уменьшить сумму причитающихся налогов ниже нуля, даже если в противном случае налог не был уплачен. Сумма сверх причитающегося налога возвращается наличными.(Большинство налоговых вычетов не подлежат возмещению, что означает, что налоговые обязательства могут быть уменьшены только до нуля без возмещения сверх уплаченных налогов.)
• Фрилансер или самозанятый человек, который должен подавать ежеквартальную оценку налогов, может переплатить, чтобы избежать неожиданного налогового счета или штрафов за недоплату при подаче налоговой декларации.

Возмещаемые налоговые льготы включают:

• Детский налоговый кредит. Для налоговых лет 2020 этот кредит составляет максимум 2000 долларов США, при этом возмещается до 1400 долларов США.В 2021 налоговом году налоговая скидка была увеличена до 3000 долларов для детей в возрасте от шести до 17 лет и до 3600 долларов для детей в возрасте до шести лет в рамках Американского плана спасения. Теперь кредит полностью возмещается, а не частично, и нет ограничения дохода по кредиту.
• Кредит по налогу на заработанный доход (EITC). Это выплата работникам со средним и низким доходом, которые получали доход через работодателя или работая индивидуальным предпринимателем на предприятии или ферме. Они должны соответствовать определенным критериям, основанным на доходе и количестве членов семьи.Максимальный EITC для соответствующих требованиям налогоплательщиков с 3 и более детьми составляет 6660 долларов в 2020 налоговом году и 6728 долларов в 2021 налоговом году.
• Американская налоговая льгота (частично возмещаемая). Это доступно налогоплательщикам для компенсации затрат на квалифицированное высшее образование. Если налогоплательщик снижает свои налоговые обязательства до 0 долларов перед использованием всей части налогового вычета в размере 2500 долларов, оставшаяся сумма может быть использована в качестве возмещаемого кредита в размере до 40% от оставшейся суммы кредита или 1000 долларов США.

Как первоначальный стимулирующий платеж в размере 1200 долларов США (2400 долларов США для пар и 500 долларов США на ребенка), официально известный как «Возврат на восстановление», так и новый платеж в размере 600 долларов США (1200 долларов США для пар, 600 долларов США на ребенка) классифицируются как подлежащие возврату налоговые льготы по налогам 2020 года. .Это означает, что независимо от того, сколько налогоплательщик должен (или не должен) налогов за 2020 налоговый год, он получит все деньги. Кроме того, с полученной суммы не будут взиматься налоги.

Как работает возврат налога

Возврат налогов может быть осуществлен в форме личных чеков, сберегательных облигаций США или прямых депозитов на банковский счет налогоплательщика, среди других вариантов. Большинство из них выдается в течение нескольких недель с даты первоначальной подачи налоговой декларации. Однако в некоторых случаях возврат может занять больше времени.

Если налогоплательщик запрашивает налоговый кредит на заработанный доход или дополнительный налоговый кредит на ребенка, возврат не будет произведен до определенной даты, независимо от того, когда была подана налоговая декларация. Для налогов 2020 года IRS оценивает первую неделю марта для налогоплательщиков, претендующих на эти возвращаемые налоговые льготы, если не возникнут другие проблемы с налоговой декларацией и прямой депозит выбран в качестве метода доставки возврата.

Возврат налога — это выплата беспроцентной ссуды государству, а не случайная удача.Обычно этого можно избежать.

Возврат всегда приятен, но было бы лучше избежать переплаты в первую очередь, правильно заполнив форму W-4 или более точно рассчитав предполагаемые налоги. Чем ближе вы можете получить возмещение к нулю, тем больше денег у вас будет в течение предыдущего года.

Не все согласны. Некоторые люди считают возврат налогов альтернативным планом сбережений и рассчитывают на единовременную выплату.

для поставщиков — налоговая служба ЮАР

Что такое возврат НДС?

Возмещение НДС — это сумма НДС, которую SARS уплачивает поставщику, где

• общая сумма входящего налога превышает общую сумму выходного налога в конкретном налоговом периоде, или
• поставщик уплатил сумму НДС, превышающую сумму, которая должна была быть уплачена SARS.

Как работает возврат НДС для поставщиков?

Если поставщик имеет право на возмещение, SARS обязана выплатить это возмещение в течение 21 рабочего дня с момента получения правильно заполненной декларации по НДС в отношении этого возмещения. Если возврат не будет произведен в течение 21 рабочего дня, SARS должен будет выплатить проценты по установленной ставке на возвращаемую сумму. Однако период в 21 рабочий день может быть приостановлен, и в этом случае проценты не выплачиваются. Например, возврат может быть материально неполным или дефектным, и в этом случае 21 рабочий день будет приостановлен до тех пор, пока поставщик не исправит возврат.

SARS также может удерживать возврат, если, например, поставщик не предоставил действительные банковские реквизиты, или не представил все свои декларации по НДС, или не уплатил другие налоги, которые администрируются SARS.

Может ли поставщик возражать или подавать апелляцию, когда SARS не санкционирует возврат НДС?

Поставщик может оспорить или обжаловать решение SARS не санкционировать возмещение НДС.

Возражение или апелляция можно подать через электронную почту или в электронном виде в любом отделении SARS.Возражение должно быть подано в течение 30 рабочих дней с даты оценки, а апелляция должна быть подана в течение 30 дней с момента рассмотрения возражения.

При подаче апелляции укажите, хотите ли вы воспользоваться процедурами альтернативного разрешения споров (АУС) или, скорее, подать апелляцию в процессе судебного разбирательства.

Как выявляются требования о возврате НДС с высокой степенью риска?

SARS использует механизм управления рисками для объективного определения любых рисков, которые могут быть связаны с возмещением, что требует дальнейшего расследования и аудита.Поставщики, зарегистрированные для электронной подачи, могут использовать панель управления возвратами для просмотра статуса своих возвратов.

Поставщикам, выбранным для дальнейшей проверки их требований о возмещении, будет предложено представить подтверждающие документы.

Главный совет: Из-за опасений, связанных с мошенничеством с НДС, использование банковских реквизитов третьих лиц будет разрешено только в двух случаях: во-первых, когда поставщик является иностранной компанией, а во-вторых, когда поставщик входит в сферу «группы». компаний »(т.е. поставщик является дочерней компанией или холдинговой компанией). В обоих случаях поставщик должен предоставить необходимые полномочия от владельца счета (например, решение компании) и возместить SARS возможные потери сумм, которые будут выплачены на указанный банковский счет. Для этого поставщик должен заполнить форму VAT119i.

Нужна помощь?

СОВЕТОВ: Все, что вам нужно знать о возмещении иностранного НДС

Что мне нужно сделать, чтобы вернуть свой НДС?

Просто свяжитесь с представителем FastVAT , и вы узнаете, как вернуть свои деньги: уже уплаченный НДС / другие налоги.

Что означает выставление счетов-фактур?

Счет-фактура нетто — это метод оплаты ваших покупок без НДС / акцизного сбора и / или других налогов. Этот метод хорошо известен как возврат с предоплатой. Чистая сумма в счете — это стоимость продуктов или услуг до налога с продаж или любых других сборов, таких как скидка или непогашенный остаток.

Что такое авансовый возврат НДС?

Это означает, что вы получите свои деньги обратно до того, как их вернут иностранные налоговые органы.

Могу ли я восстановить НДС в ЕС, если у меня есть компания за пределами ЕС?

Автоперевозчики, зарегистрированные за пределами Европейского Союза, могут возмещать НДС в определенном количестве стран Европейского Союза, а также в Швейцарии и Норвегии. Это регулируется 13-м DIR CEE, который определяет условия возврата.

Какой крайний срок для подачи заявления на уплату НДС?

Заявки можно отправлять до 30 сентября следующего года заявленного периода.Например, все счета за 2020 год могут быть отправлены до 30 сентября 2021 года. Если вы забудете отправить свои счета в этот день, возврат невозможен.

Период, за который осуществляется возврат налога, — календарный квартал и / или календарный год (одна компания может подать пять запросов на возврат в год максимум — четыре для четырех календарных кварталов и один для календарного года).

В какие периоды я могу требовать возмещения НДС?

Минимальный период для применения возмещения НДС в соответствии с DIR 2008/9 / EC составляет календарный квартал, а максимальный — календарный год.Некоторые налоговые администрации соглашаются обрабатывать полугодовые заявки.

Однако, если вы выбираете ежеквартальное, ежемесячное или еженедельное предварительное финансирование, FastVAT устраняет эту проблему, финансируя из первого счета-фактуры за квартал. Свяжитесь с нами, чтобы получить дополнительную информацию о.

Кто может получить возмещение НДС, уплаченного за рубежом?

i) НДС может быть возвращен из ЕС, если вы являетесь компанией, зарегистрированной в соответствии с Законом о НДС в стране ЕС

ii) У вас есть счета-фактуры, выставленные компаниями из ЕС, по которым начислен НДС.

iii) НДС возвращается за приобретенные товары и / или услуги, за которые ваша компания имела бы право на налоговый кредит, если бы такие товары и / или услуги были приобретены в вашей стране.

Какие документы необходимы для подачи заявления на возврат НДС?

FastVAT необходимо разрешение для принятия мер от вашего имени в налоговой администрации страны происхождения и разрешение для каждой страны, в которой мы будем подавать заявку на НДС

Эти документы также позволяют нам представлять вас в налоговой администрации для управления заявками, мониторинга и возможных споров / апелляций

Возврат НДС — Что такое Возврат НДС?

В декларации по НДС рассчитывается сумма НДС, которую компания должна уплатить или получить возмещение от HM Revenue and Customs (HMRC).

Узнайте, , как заполнить отчет по НДС .

В декларации НДС рассчитывается, сколько НДС вы должны HMRC (или сколько они должны вам), просмотрев:

• Ваши общие продажи и покупки за трехмесячный отчетный период

• Сумма НДС ваша задолженность по продажам

• Сумма НДС, которую вы можете вернуть за покупки, сделанные вашей компанией.

Все зарегистрированные в качестве плательщиков НДС предприятия должны подавать декларации по НДС, даже если НДС для уплаты или возмещения не предусмотрен.Компаниям, не зарегистрированным в качестве плательщика НДС, не нужно подавать декларации по НДС.

Как подать декларацию по НДС

Схема HMRC Making Tax Digital для НДС вступила в силу 1 апреля 2019 года. Она требовала, чтобы декларации по НДС подавались с помощью авторизованного, одобренного HMRC программного обеспечения Making Tax Digital.

Все предприятия с налогооблагаемым оборотом более 85 000 фунтов стерлингов должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Если ваша компания не обязана регистрироваться для уплаты НДС, но принимает участие в ней добровольно, в настоящее время вам не нужно соблюдать требования Making Tax Digital (до апреля 2022 г.).Вместо этого вы можете продолжать подавать декларации по НДС вручную через Интернет.

Срок возврата НДС составляет 1 календарный месяц и 7 дней после окончания отчетного периода.

Как часто мне следует подавать декларацию по НДС?

Большинство предприятий будут подавать четыре декларации по НДС в год, по одной в конце каждого финансового квартала.

Предприятиям, зарегистрированным в ежегодной схеме учета НДС, необходимо будет подавать только одну декларацию по НДС в год. Схема доступна для предприятий, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, с расчетным налогооблагаемым оборотом менее 1 фунта стерлингов.35 миллионов.

Оплата счета по НДС

Если в вашей декларации по НДС указано, что вы задолжали НДС больше, чем вы можете вернуть, вам нужно будет уплатить разницу в HMRC.