Что значит возместить ндс: Как возвращается НДС: схема возврата (возмещения)

Как возвращается НДС: схема возврата (возмещения)

Возврат НДС: что это такое и в чем его особенности

Вопрос о возврате НДС возникает в том случае, если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС оказывается больше, чем сумма налога, исчисленного к уплате в бюджет с осуществленной за этот период реализации и иных операций, требующих начисления налога. Отражается эта картина в декларации. Причем возврат НДС для юридических лиц и возврат НДС для ИП базируются на одних и тех же правилах.

В самой сути ситуации возникновения возврата заложены 2 основных момента, требующих одновременного наличия у лица, формирующего декларацию:

• статуса плательщика НДС;
• права на применение вычетов по налогу.

Подробнее о плательщиках и неплательщиках НДС, а также о том, кто может воспользоваться правом на вычет, читайте в статье «Кто является плательщиком НДС?».

Статус плательщика НДС — это удел тех, кто работает на ОСНО. Они обязаны начислять НДС с реализации и иных операций, подлежащих обложению этим налогом, оформлять счета-фактуры, вести книги покупок-продаж, сдавать НДС-декларации. И они вправе применять вычеты в объеме налога, предъявляемого поставщиками и возникающего при некоторых иных операциях (например, по капвложениям, осуществленным собственными силами).  

У неплательщиков НДС в определенных случаях возникает обязанность по начислению НДС к уплате и сдаче декларации в отношении начисленного налога, однако право на вычет у них не появляется никогда.

О том, когда у неплательщика НДС возникает обязанность начислить этот налог, читайте в этом материале.

Возврат НДС подразумевает последовательное осуществление ряда определенных действий, по завершении цепочки которых налогоплательщик получает на свой расчетный счет сумму налога из бюджета.

Что может дать гарантию возврата НДС

Чаще всего с ситуацией возврата НДС сталкиваются экспортеры, применяющие по отгрузкам на экспорт ставку 0% (п.

1 ст. 164, ст. 165 НК РФ) и имеющие право на вычет налога, уплаченного поставщикам, при приобретении у них товаров, работ, услуг, относящихся к продажам за рубеж. Для них вопрос о возврате НДС при экспорте из России в зависимости от доли продаж на экспорт в общем объеме реализации может возникать ежеквартально.

Как применить нулевую ставку НДС при экспорте, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. Кроме того налогоплательщик вправе отказаться от применения 0% ставки. Переходите в это готовое решение и узнайте все нюансы процедуры.

О возврате НДС при экспорте подробно можно узнать, ознакомившись с нашей рубрикой «НДС при экспорте товаров в 2022 — 2023 годах (возмещение)».

Сразу отметим, что само по себе превышение суммы вычетов над суммой начисленного НДС за налоговый период — это еще не гарантия возврата НДС. Для возвращения НДС необходимо пройти установленную на законодательном уровне процедуру.

Ключевое место в ней занимает камеральная проверка, проводимая ИФНС после подачи декларации с суммой налога к возмещению. Для этой проверки у налогоплательщика запрашивается достаточно объемный пакет документов, которые для экспортера делятся на 2 группы:

• подтверждающие право на применение ставки 0% по реализации;
• обосновывающие сумму вычета.

ВНИМАНИЕ! С октября 2020 года ФНС запустила пилотный проет, в рамках  которого срок проверки НДС декларации (не в заявительном порядке) сократился до 1 месяца с даты представления декларации или уточненки. Подробнее о пилотном проекте читайте в публикации «ФНС ускоряет  проверки и возмещение НДС».

В чем выгода и риски для бизнеса, который решит возместить НДС в рамках пилотного проекта, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к КонсультантПлюс и переходите в обзорный материал, чтобы узнать все подробности нововведений.

См. также: «Какой порядок возмещения НДС из бюджета?».

Схема возврата НДС

Представим схему возврата НДС в виде пошаговой инструкции. Данная схема возврата НДС позволит налогоплательщику проконтролировать соблюдение процедуры по возврату налога и при выявлении нарушений поможет отстоять свои права.

Шаг 1. Подача декларации с суммой НДС к возврату.

Ее камеральная проверка проводится налоговой инспекцией в течение одного месяца (в  рамках пилотного проекта), но в отдельных случаях может продляться до трех (п. 1 ст. 176, ст. 88 НК РФ). 

В ходе такой проверки налоговики вправе истребовать документы, подтверждающие применение налоговых вычетов (п. 8 ст. 88 НК РФ, п. 25 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, письмо ФНС России от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).

Подробнее об этой проверке читайте в статье «Особенности камеральной проверки по НДС к возмещению».

Если налоговые органы в ходе проверки выявили нарушения, то переходите к шагу 2.

Если нарушения не выявлены, то переходите к шагу 6.

В некоторых случаях можно получить возврат НДС до окончания камеральной проверки. Подробнее об этом особом порядке мы писали в статье.

ВАЖНО! В 2022 — 2023 году введены дополнительные категории налогоплательщиков, которые могут получить возврат НДС в заявительном порядке. Читайте об этих новшествах в нашем материале.

Шаг 2. Составление налоговыми органами акта налоговой проверки, если нарушения выявлены.

В этом акте налоговые органы отражают выявленные нарушения (п. 3 ст. 176 НК РФ, ст. 100 НК РФ).

Шаг 3. Представление налогоплательщиком письменных возражений по выявленным нарушениям.

В течение одного месяца с момента получения акта налоговой проверки налогоплательщику, не согласному с результатом проверки, необходимо представить письменные возражения по выявленным нарушениям (п. 6 ст. 100 НК РФ).

Шаг 4. Принятие налоговым органом решения о привлечении либо отказе от привлечения налогоплательщика к ответственности.

В течение 10 рабочих дней после получения возражений налоговая инспекция рассматривает материалы проверки и возражения (ст. 101 НК РФ) и принимает решение (п. 3 ст. 176 НК РФ) о возмещении НДС (полностью или частично) и решение о привлечении либо отказе от привлечения налогоплательщика к ответственности. О принятом решении налоговики должны уведомить налогоплательщика в течение 5 рабочих дней с момента его принятия (п. 9 ст. 176 НК РФ).

Перед тем как принять решение о возврате НДС или зачете (п. 3 и 7 ст. 176 НК РФ), налоговые органы выясняют вопрос о наличии недоимки по НДС, федеральным налогам, долгов по пеням и штрафам, относящимся к федеральным налогам.

Если недоимка есть, то переходите к шагу 5.

Если недоимки нет, то переходите к шагу 7.

Шаг 5. Зачет НДС в счет погашения задолженности, если у налогоплательщика есть недоимка по НДС, налогам и задолженности по пеням и штрафам.

В этом случае налоговики самостоятельно производят зачет НДС в счет погашения имеющейся задолженности (п. 4 ст. 176 НК РФ). Если недоимка образовалась за период с даты подачи декларации до даты возврата НДС, то пени на нее не начисляются в случае, если сумма недоимки не превышает сумму НДС, подлежащую возмещению.

Если сумма НДС меньше суммы недоимки (штрафа, пеней), то оставшаяся задолженность должна быть погашена налогоплательщиком.

Если сумма НДС больше или равна сумме недоимки, то недоимка считается погашенной.

Для возвращения оставшейся суммы НДС, подлежащей возврату, переходите к шагу 7.

Шаг 6. Принятие налоговым органом решения о возмещении НДС, если в ходе камеральной проверки нарушения не выявлены.

Такое решение налоговые органы должны принять в течение 7 рабочих дней.

ВАЖНО! Если после вынесения решения о возмещении ФНС выявит нарушения, указывающие на завышение вычетов, налогоплательщика внесут в план выездных проверок.

Шаг 7. НДС возвращается налогоплательщику при отсутствии у него недоимки по НДС, налогам различных уровней бюджета и задолженности по пеням и штрафам.

В этом случае налоговые органы отправляют в ОФК поручение на возврат НДС. Сделать это обязывают положения абз. 1 п. 8 ст. 176 НК РФ. Не забывайте, что для возврата налога нужно подать соответствующее заявление (вместе с декларацией или позднее). 

См.: «Как составить заявление на возврат НДС (образец, бланк)».

Шаг 8. НДС перечисляется на банковский счет налогоплательщика в течение 5 рабочих дней с момента получения поручения ОФК.

О таком перечислении ОФК должно уведомить налоговые органы (абз. 2 п. 8 ст. 176 НК РФ).

Если срок возврата НДС не нарушен, то процедура возврата считается завершенной.

Если же НДС был возвращен с нарушением сроков, то начиная с 12-го дня после даты окончания камеральной проверки, начисляются проценты согласно п. 10 ст. 176 НК РФ. В этом случае переходите к шагу 9.

Шаг 9. Получение налогоплательщиком процентов за нарушение срока возврата НДС.

При уплате процентов в полном объеме процедура возврата считается завершенной.

Если же проценты не были полностью уплачены налогоплательщику, то в этом случае в течение 3 рабочих дней со дня получения уведомления ОФК налоговики принимают решение о перечислении оставшейся суммы процентов (п. 11 ст. 176 НК РФ).

На следующий день налоговые органы направляют в ОФК поручение на оплату оставшихся процентов (п. 11 и 8 ст. 176 НК РФ).

Пример расчета процентов за несвоевременный возврат НДС смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс, получив пробный демо-доступ к системе КонсультантПлюс. Сверьтесь со своими расчетами, чтобы не допустить ошибок.

ВНИМАНИЕ! С  01.01.2021 при несвоевременном возмещении НДС налоговики должны считать проценты за несвоевременный возврат денег по правилам п. 10 ст. 78 НК РФ. Таким образом, проценты за задержку с возврата излишне уплаченного налога ИФНС вычислит самостоятельно и выплатит без заявления. Если проценты начислены, например, за период после принятия решения о возврате или по решению суда, потребуется заявление (закон «О внесении изменений. .. » от 23.11.2020 №374-ФЗ).

Итоги

Вопрос о возмещении НДС из бюджета за налоговый период возникает, когда сумма вычетов превышает величину налога, начисленного к уплате, и появляется только у плательщиков НДС, поскольку у неплательщиков отсутствует возможность применить вычеты. Процедура возмещения состоит из нескольких этапов – от сдачи декларации до получения из бюджета налога.

Источники:

• Налоговый кодекс РФ
• Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57

Возврат НДС и акцизного налога за топливо

Возврат НДС на топливо из 11 стран

Возврат НДС на оплату проезда по автострадам

Возврат на основе оригинальных фактур Е100 и счетов других компаний

Уважаемый клиент,
Зарегистрируйтесь для возврата НДС при поддержке E100. Все, что вам нужно сделать, это предоставить нам необходимые документы, и мы позаботимся о формальностях от вашего имени.

Регистрация

Помогаем вернуть ваши деньги

Простая процедура
Процесс возмещения состоит из нескольких шагов, а для запуска процедуры потребуется минимальное участие с вашей стороны

Профессиональная поддержка
Команда специалистов поможет вернуть налог быстро и безопасно. Мы сами проверим все документы и сообщим о сроках возврата средств

Экономия до 25%
Мы поможем вам вернуть НДС, благодаря чему вы сможете возместить почти четверть расходов на топливо

Что значит возврат НДС для перевозчика?

НДС на нефтепродукты — это налог, добавляемый к нетто-цене топлива, которое вы заправляете за границей. Ставка налога зависит от страны заправки.

Возмещение НДС на топливо возможно из 11 стран Европейского союза: Австрии, Бельгии, Великобритании, Дании, Италии, Ирландии, Люксембурга, Нидерландов, Франции, Финляндии, Швеции. Также существует возможность вернуть часть расходов на оплату дорог в указанных странах.

Вернуть налог могут как небольшие перевозчики, так и крупные транспортные фирмы, независимо от объемов топлива, заправленного в стране возврата.

Е100 предлагает своим клиентам помощь в возврате НДС и оказывает комплексную услугу E100 NETTO — от расчета суммы возврата, подготовки и подачи документов в налоговые органы выбранной страны до информирования о сроках возврата и перечисления возвращенного налога на счет клиента.

Калькулятор возврата НДС

Узнайте, сколько вы можете сэкономить с услугой E100 NETTO

Укажите страну в которой зарегистрирована ваша организация:

Являетесь клиентом E100?

Нет

Да

Введите код клиента

• Австрия
• Бельгия
• Великобритания
• Дания
• Ирландия
• Италия
• Люксимбург
• Нидерланды
• Финляндия
• Франция
• Швеция

Укажите примерное количество литров, заправляемое ежемесячно в каждой стране.

Укажите предпочтительное для вас время возврата средств

1-3 месяца

3-6 месяцев

6-12 месяцев

Я хочу получить возмещение сразу

Организация*

ИНН*

Телефон*

E-mail*

Я согласен с политикой конфиденциальности и обработки персональных данных

Возврат НДС в Европе

Узнайте больше о том, как возместить часть расходов на топливо, заправленное в Евросоюзе

Австрия

Нет необходимости тратить время на сложную процедуру возврата налога – наши специалисты берут весь процесс на себя
Стандартная ставка возврата НДС в стране	20%
Принимаются ли к возврату фактуры других топливных карт	Фактуры любых топливных карт
Процесс регистрации на услугу, список необходимых документов, сроки регистрации	Анкета Документ, подтверждающий налоговый номер клиента (VAT) Скан паспорта директора Выписка из торгового реестра Документ, подтверждающий вид деятельности компании (4941 международные грузоперевозки) Доверенность, заверенная в налоговом органе клиента, и/или доступ на налоговом портале После предоставления всех документов регистрация в течение 3 – 5 дней в системе Е100 и налогового агента.
Периоды подачи заявок и сроки возврата	Квартальные заявки подаются в конце каждого квартала, если сумма НДС по стране достигла 400 евро; если нет – сумма переносится в годовую заявку. Минимальная сумма НДС для годовой заявки – 50 евро. Крайний срок подачи годовой заявки – 30 сентября следующего года. Срок возврата из налоговой – 1.5 – 4 месяца.

Бельгия

Нет необходимости тратить время на сложную процедуру возврата налога – наши специалисты берут весь процесс на себя
Стандартная ставка возврата НДС в стране	21%
Принимаются ли к возврату фактуры других топливных карт	Фактуры любых топливных карт
Процесс регистрации на услугу, список необходимых документов, сроки регистрации	Анкета Документ, подтверждающий налоговый номер клиента (VAT) Скан паспорта директора Выписка из торгового реестра Документ, подтверждающий вид деятельности компании (4941 международные грузоперевозки) Доверенность, заверенная в налоговом органе клиента, и/или доступ на налоговом портале После предоставления всех документов регистрация в течение 3 – 5 дней в системе Е100 и налогового агента.
Периоды подачи заявок и сроки возврата	Квартальные заявки подаются в конце каждого квартала, если сумма НДС по стране достигла 400 евро; если нет – сумма переносится в годовую заявку. Минимальная сумма НДС для годовой заявки – 50 евро. Крайний срок подачи годовой заявки – 30 сентября следующего года. Срок возврата из налоговой – 4 – 5 месяца.

Великобритания

Нет необходимости тратить время на сложную процедуру возврата налога – наши специалисты берут весь процесс на себя
Стандартная ставка возврата НДС в стране	20%
Принимаются ли к возврату фактуры других топливных карт	Фактуры любых топливных карт
Процесс регистрации на услугу, список необходимых документов, сроки регистрации	Анкета Документ, подтверждающий налоговый номер клиента (VAT) Скан паспорта директора Выписка из торгового реестра Документ, подтверждающий вид деятельности компании (4941 международные грузоперевозки) Доверенность, заверенная в налоговом органе клиента, и/или доступ на налоговом портале После предоставления всех документов регистрация в течение 3 – 5 дней в системе Е100 и налогового агента.
Периоды подачи заявок и сроки возврата	Квартальные заявки подаются в конце каждого квартала, если сумма НДС по стране достигла 400 евро; если нет – сумма переносится в годовую заявку. Минимальная сумма НДС для годовой заявки – 50 евро. Крайний срок подачи годовой заявки – 30 сентября следующего года. Срок возврата из налоговой – 4 – 5 месяца.

Дания

Нет необходимости тратить время на сложную процедуру возврата налога – наши специалисты берут весь процесс на себя
Стандартная ставка возврата НДС в стране	25%
Принимаются ли к возврату фактуры других топливных карт	Фактуры любых топливных карт
Процесс регистрации на услугу, список необходимых документов, сроки регистрации	Анкета Документ, подтверждающий налоговый номер клиента (VAT) Скан паспорта директора Выписка из торгового реестра Документ, подтверждающий вид деятельности компании (4941 международные грузоперевозки) Доверенность, заверенная в налоговом органе клиента, и/или доступ на налоговом портале После предоставления всех документов регистрация в течение 3 – 5 дней в системе Е100 и налогового агента.
Периоды подачи заявок и сроки возврата	Квартальные заявки подаются в конце каждого квартала, если сумма НДС по стране достигла 400 евро; если нет – сумма переносится в годовую заявку. Минимальная сумма НДС для годовой заявки – 50 евро. Крайний срок подачи годовой заявки – 30 сентября следующего года. Срок возврата из налоговой – 4 – 5 месяца.

Ирландия

Нет необходимости тратить время на сложную процедуру возврата налога – наши специалисты берут весь процесс на себя
Стандартная ставка возврата НДС в стране	23%
Принимаются ли к возврату фактуры других топливных карт	Фактуры любых топливных карт
Процесс регистрации на услугу, список необходимых документов, сроки регистрации	Анкета Документ, подтверждающий налоговый номер клиента (VAT) Скан паспорта директора Выписка из торгового реестра Документ, подтверждающий вид деятельности компании (4941 международные грузоперевозки) Доверенность, заверенная в налоговом органе клиента, и/или доступ на налоговом портале После предоставления всех документов регистрация в течение 3 – 5 дней в системе Е100 и налогового агента.
Периоды подачи заявок и сроки возврата	Квартальные заявки подаются в конце каждого квартала, если сумма НДС по стране достигла 400 евро; если нет – сумма переносится в годовую заявку. Минимальная сумма НДС для годовой заявки – 50 евро. Крайний срок подачи годовой заявки – 30 сентября следующего года. Срок возврата из налоговой – 4 – 5 месяца.

Италия

Нет необходимости тратить время на сложную процедуру возврата налога – наши специалисты берут весь процесс на себя
Стандартная ставка возврата НДС в стране	22%
Принимаются ли к возврату фактуры других топливных карт	Фактуры любых топливных карт
Процесс регистрации на услугу, список необходимых документов, сроки регистрации	Анкета Документ, подтверждающий налоговый номер клиента (VAT) Скан паспорта директора Выписка из торгового реестра Документ, подтверждающий вид деятельности компании (4941 международные грузоперевозки) Доверенность, заверенная в налоговом органе клиента, и/или доступ на налоговом портале После предоставления всех документов регистрация в течение 3 – 5 дней в системе Е100 и налогового агента.
Периоды подачи заявок и сроки возврата	Квартальные заявки подаются в конце каждого квартала, если сумма НДС по стране достигла 400 евро; если нет – сумма переносится в годовую заявку. Минимальная сумма НДС для годовой заявки – 50 евро. Крайний срок подачи годовой заявки – 30 сентября следующего года. Срок возврата из налоговой – 4 – 5 месяца.

Люксембург

Нет необходимости тратить время на сложную процедуру возврата налога – наши специалисты берут весь процесс на себя
Стандартная ставка возврата НДС в стране	17%
Принимаются ли к возврату фактуры других топливных карт	Фактуры любых топливных карт
Процесс регистрации на услугу, список необходимых документов, сроки регистрации	Анкета Документ, подтверждающий налоговый номер клиента (VAT) Скан паспорта директора Выписка из торгового реестра Документ, подтверждающий вид деятельности компании (4941 международные грузоперевозки) Доверенность, заверенная в налоговом органе клиента, и/или доступ на налоговом портале После предоставления всех документов регистрация в течение 3 – 5 дней в системе Е100 и налогового агента.
Периоды подачи заявок и сроки возврата	Квартальные заявки подаются в конце каждого квартала, если сумма НДС по стране достигла 400 евро; если нет – сумма переносится в годовую заявку. Минимальная сумма НДС для годовой заявки – 50 евро. Крайний срок подачи годовой заявки – 30 сентября следующего года. Срок возврата из налоговой – 4 – 5 месяца.

Нидерланды

Нет необходимости тратить время на сложную процедуру возврата налога – наши специалисты берут весь процесс на себя
Стандартная ставка возврата НДС в стране	21%
Принимаются ли к возврату фактуры других топливных карт	Фактуры любых топливных карт, чеки должны быть с печатью клиента
Процесс регистрации на услугу, список необходимых документов, сроки регистрации	Анкета Документ, подтверждающий налоговый номер клиента (VAT) Скан паспорта директора Выписка из торгового реестра Документ, подтверждающий вид деятельности компании (4941 международные грузоперевозки) Доверенность, заверенная в налоговом органе клиента, и/или доступ на налоговом портале После предоставления всех документов регистрация в течение 3 – 5 дней в системе Е100 и налогового агента.
Периоды подачи заявок и сроки возврата	Квартальные заявки подаются в конце каждого квартала, если сумма НДС по стране достигла 400 евро; если нет – сумма переносится в годовую заявку. Минимальная сумма НДС для годовой заявки – 50 евро. Крайний срок подачи годовой заявки – 30 сентября следующего года. Срок возврата из налоговой – 4 – 5 месяца.

Финляндия

Нет необходимости тратить время на сложную процедуру возврата налога – наши специалисты берут весь процесс на себя
Стандартная ставка возврата НДС в стране	24%
Принимаются ли к возврату фактуры других топливных карт	Фактуры любых топливных карт
Процесс регистрации на услугу, список необходимых документов, сроки регистрации	Анкета Документ, подтверждающий налоговый номер клиента (VAT) Скан паспорта директора Выписка из торгового реестра Документ, подтверждающий вид деятельности компании (4941 международные грузоперевозки) Доверенность, заверенная в налоговом органе клиента, и/или доступ на налоговом портале После предоставления всех документов регистрация в течение 3 – 5 дней в системе Е100 и налогового агента.
Периоды подачи заявок и сроки возврата	Квартальные заявки подаются в конце каждого квартала, если сумма НДС по стране достигла 400 евро; если нет – сумма переносится в годовую заявку. Минимальная сумма НДС для годовой заявки – 50 евро. Крайний срок подачи годовой заявки – 30 сентября следующего года. Срок возврата из налоговой – 4 – 5 месяца.

Франция

Нет необходимости тратить время на сложную процедуру возврата налога – наши специалисты берут весь процесс на себя
Стандартная ставка возврата НДС в стране	20%
Принимаются ли к возврату фактуры других топливных карт	Фактуры любых топливных карт
Процесс регистрации на услугу, список необходимых документов, сроки регистрации	Анкета Документ, подтверждающий налоговый номер клиента (VAT) Скан паспорта директора Выписка из торгового реестра Документ, подтверждающий вид деятельности компании (4941 международные грузоперевозки) Доверенность, заверенная в налоговом органе клиента, и/или доступ на налоговом портале После предоставления всех документов регистрация в течение 3 – 5 дней в системе Е100 и налогового агента.
Периоды подачи заявок и сроки возврата	Квартальные заявки подаются в конце каждого квартала, если сумма НДС по стране достигла 400 евро; если нет – сумма переносится в годовую заявку. Минимальная сумма НДС для годовой заявки – 50 евро. Крайний срок подачи годовой заявки – 30 сентября следующего года. Срок возврата из налоговой – 4 – 5 месяца.

Швеция

Нет необходимости тратить время на сложную процедуру возврата налога – наши специалисты берут весь процесс на себя
Стандартная ставка возврата НДС в стране	25%
Принимаются ли к возврату фактуры других топливных карт	Фактуры любых топливных карт
Процесс регистрации на услугу, список необходимых документов, сроки регистрации	Анкета Документ, подтверждающий налоговый номер клиента (VAT) Скан паспорта директора Выписка из торгового реестра Документ, подтверждающий вид деятельности компании (4941 международные грузоперевозки) Доверенность, заверенная в налоговом органе клиента, и/или доступ на налоговом портале После предоставления всех документов регистрация в течение 3 – 5 дней в системе Е100 и налогового агента.
Периоды подачи заявок и сроки возврата	Квартальные заявки подаются в конце каждого квартала, если сумма НДС по стране достигла 400 евро; если нет – сумма переносится в годовую заявку. Минимальная сумма НДС для годовой заявки – 50 евро. Крайний срок подачи годовой заявки – 30 сентября следующего года. Срок возврата из налоговой – 4 – 5 месяца.

Зарегистрируйтесь для возврата НДС

География экономии

Узнайте, по какой цене заправляются клиенты Е100, которые пользуются услугой возврата НДС.

Австрия

1,220/0,975

Бельгия

1,590/1,207

Великобритания

1,583/1,319

Дания

1,577/1,102

Ирландия

1,500/1,220

Италия

1,490/1,221

Люксембург

1,222/1,044

Франция

1,529/1,233

Я собираюсь подать квартальную заявку на возврат НДС. За квартал в Бельгии я заправил топливо на сумму всего 190 EUR. Существуют ли какие-то минимальные суммы для подачи квартальной заявки?

Такие минимальные суммы установлены. Для ежеквартальных заявок — это 400 EUR. Но не беспокойтесь: также существует возможность подачи годовой заявки. В этом случае минимальная сумма составляет 50 EUR. Следует помнить, что срок подачи заявок истекает 30 сентября.

Возможен ли возврат налога на основании электронной копии счета-фактуры?

К сожалению, возмещение НДС возможно только по оригинальным счетам-фактурам или чекам.

Я основал транспортную компанию более года назад. До сих пор я не знал, что могу возвращать НДС на топливо. Некоторое время назад я начал архивировать все платежные квитанции. Каков шанс получить возврат с начала деятельности компании?

Еще не слишком поздно возместить НДС. В вашем случае возврат может быть получен за топливо, приобретенное не ранее прошлого года. Однако следует помнить, что установленные сроки подачи ежегодных заявок являются крайними, срок подачи заявок истекает 30 сентября.

Что мне нужно сделать для начала возврата НДС с E100 и сколько это стоит?

Вам нужно заполнить анкету, отправить ее по электронной почте. Менеджер Е100 свяжется с вами и подтвердит регистрацию на услугу. Регистрация бесплатна. Стоимость подачи заявления в налоговые органы составляет 35 EUR. Взимается также невысокая комиссия за оказанные услуги.

Имя и фамилия*

Телефон*

Я согласен с политикой конфиденциальности и обработки персональных данных

8 800 511 40 80

Возмещение, вычет или возврат НДС при экспорте: документы, порядок и сроки

Главная   /   Экспорт   /   Возврат НДС при экспорте

Основные разделы:

Как возвратить НДС при экспорте?

Камеральная проверка при возмещении НДС

Консультация по вычету НДС

НДС – это косвенный налог, взимаемый со всех услуг и товаров, производимых в России, а также взимаемый при ввозе импортной продукции. В России действует две ставки НДС – 10% и 20%.

Неважно приобрели Вы товар или сами произвели его – Вы уплатили некую сумму НДС в бюджет. При экспорте товаров ставка НДС составляет 0%, а значит, возникает переплата НДС в бюджет. В соответствии с налоговым законодательством, компании, работающие на экспорт, имеют право возместить или возвратить ранее уплаченную сумму НДС.

Под формулировкой «возврат НДС» понимается возврат денежных средств на расчетный счет компании, то есть получение «живых» денег. В то время как «возмещение НДС» — это вычет, на который можно уменьшить сумму НДС при последующей реализации товаров.

Как возвратить НДС при экспорте?

В первую очередь надо подтвердить применение ставки НДС 0% , фактом вывоза товара за пределы РФ. На это предусмотрено 180 дней с момента отгрузки товара за пределы РФ.

Поэтому следует представить в налоговые органы следующие документы в течение 180 дней со дня помещения товара под процедуру экспорта:

• Внешнеторговый контракт, спецификации и прочие дополнительные соглашения, при наличии;
• При экспорте в страны не входящие в ЕАЭС — декларация на товары с печатью и отметкой «товар вывезен полностью». При экспорте товаров в страны ЕАЭС – заявление о ввозе и уплате косвенных налогов с отметкой таможенного органа страны назначения;
• Транспортная накладная:

• с отметками таможни о фактическом вывозе товара через границу
• с подписями и печатями отправителя и покупателя

• Выписка из банка, подтверждающая поступление денег от иностранного покупателя;
• Счет-фактура.

Однако данный список является общим и может различаться в зависимости от категории товара.

Камеральная проверка при возмещении НДС

Далее, назначается камеральная проверка. Налоговая инспекция проверяет всю деятельность компании за квартал, в котором заявляется возмещение НДС на экспорт. Камеральная проверка проводится в течение 3х месяцев со дня подачи налоговой декларации.

Если при проведении камеральной проверки нарушения не были выявлены, то налоговая инспекция в течение 10 дней принимает решение о возмещение и возврате НДС и еще в течение 5 дней Федеральное Казначейство возвращает сумму НДС на счет компании в банке.

Если в процессе камеральной проверки были обнаружены какие-то противоречия, назначается дополнительная камеральная проверка, при которой проводится ряд различных мероприятий налогового контроля, например, налоговый инспектор может посетить компанию для проверки имущества или опроса свидетелей. В том случае, когда в результате проверки были выявлены правонарушения, компания обязана уплатить штраф – налог и пени.

Если Вы не хотите брать на себя все налоговые формальности, связанные с экспортом товаров, а также проходить камеральную проверку, компания «АГАПАС-ЭКСПОРТ» предлагает услугу «контрактодержатель», при которой для Вас не возникнет никаких сложностей.

Получите консультацию прямо сейчас по телефону +7 (499) 703-18-15, наши специалисты ответят на все интересующие Вас вопросы

Экспорт

Азербайджан Армения Белоруссия Бельгия Великобритания Германия Грузия Индия Иран Казахстан Китай Кыргызстан Латвия

ЛитваМолдоваМонголияПольшаСловакияСШАТаджикистанТуркменистанТурцияУзбекистанУкраинаРоссия

ДНР ЛНР

Импорт

Азербайджан Армения Белоруссия Бельгия Великобритания Германия Грузия Иран Казахстан Китай Кыргызстан Латвия

ЛитваМолдоваПольшаСловакияСШАТаджикистанТуркменистанТурцияУзбекистанУкраинаРоссия

ДНР ЛНР

Заказать консультацию

Статьи

ВЭД с Китаем

Особенности ведения дел с Китаем, грузоперевозки, перспективные направления.

Грузоперевозки в Грузию и из неё

Перевозки товаров в Грузию каждый год набирают популярность и становятся все более востребованными.

Экспорт теплого пола из России

Отечественные теплые полы зарекомендовали себя как надежные и доступные по всему СНГ.

Кто такой таможенный брокер представитель?

Объясняем кто такой таможенный брокер и представитель, и какие услуги он оказывает.

Все статьи

Новости

27/09/2022

За 7 месяцев внешнеторговый оборот РФ и Белоруссии вырос

Внешнеторговый оборот России и Белоруссии показал рост по сравнению с предыдущим годом.

26/09/2022

Объявлены новые пошлины на пшеницу и масло

Минсельхоз опубликовал новые пошлины, которые начнут действовать в октябре.

20/09/2022

В октябре грузоперевозчики из Европы смогут доставлять груз только до границы

С 1 октября поменяются правила доставки из Европы в РФ.

16/09/2022

Количество товаров ввезённых параллельным импортом увеличивается

ФТС РФ сообщила, что объемы продукции, ввозимой по средствам параллельного импорта, растет каждый месяц.

Все новости

Что такое НДС и почему его могут вернуть?

Есть один вид налогов, который вроде бы платит бизнес, но на самом деле его перечисляют из кармана каждого кыргызстанца. Мы все платим налог на добавленную стоимость (НДС) при покупках любых товаров. Но есть случаи, когда предприниматели налог не платят или даже им частично возвращают сумму налога.

Что такое НДС?

НДС – налог на добавленную стоимость, который является косвенным (потребительским) налогом, поскольку взимается с покупателя (потребителя). Этот налог накладывается на любой товар (работу или услугу), который продается (выполняется или оказывается) плательщиком НДС, в виде надбавки к цене или тарифу. НДС уплачивается в бюджет, исходя из суммы разницы между продажной и покупной стоимостью товара (работы или услуги).

Кто платит НДС?

НДС платит продавцу покупатель. Отчеты по НДС в налоговые органы подают налогоплательщики, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, которые в стоимость любого товара (работы или услуги) включают этот налог. Аббревиатуру «НДС» также можно встретить в любом товарном чеке при походе в магазин или в счет-фактуре НДС, выдаваемой покупателю налогоплательщиком.

Как предприниматели платят НДС?

Налогоплательщик в процессе своей деятельности покупает основные средства, товары, включая сырье, материалы, топливо, комплектующие изделия, а также работы или услуги у продавцов с учетом НДС, если эти продавцы зарегистрированы как налогоплательщики этого вида налога.

Используя эти купленные ресурсы в своей производственной деятельности, налогоплательщик НДС создает готовую продукцию (товар, работу, услугу) для продажи. Продажа этой готовой продукции производится с учетом НДС, то есть на ее стоимость накручивается НДС в размере 12 процентов. В бюджет налогоплательщик НДС уплачивает разницу между суммой НДС с проданной готовой продукции и суммой НДС купленных ресурсов, использованных для изготовления продукции.

Если разница положительная, то есть сумма НДС по продаже больше, чем сумма НДС по покупкам, то эта разница (налоговое обязательство по НДС) подлежит уплате в бюджет.

Если же разница отрицательная, то есть сумма НДС по продаже меньше, чем сумма НДС по покупкам, то эта разница (превышение НДС) подлежит возврату налогоплательщику или возмещению из бюджета.

Как могут возместить НДС?

НДС могут возместить налогоплательщику в счет уплаты его задолженности по пени и налоговым санкциям по НДС, НДС будущих налоговых периодов, включая задолженность по НДС на импорт товаров.

А если товар вывозят из страны?

Для поддержки отечественных товаропроизводителей при вывозе товаров из страны, то есть при экспорте, ставка НДС установлена в размере 0 процентов.

Если предприниматель, который платит НДС, в течение полугода экспортирует товары, стоимость которых составит не меньше 50 процентов от общего объема проданных товаров, то он имеет право на возмещение и возврат суммы превышения НДС.

Сумма превышения НДС может быть отнесена в счет уплаты его задолженности по пени и налоговым санкциям по НДС, НДС будущих налоговых периодов, задолженности по другим видам налогов и по НДС на импорт товаров, а также возврату из бюджета на банковский счет налогоплательщика.

А когда деньги могут вернуть?

Это делают только в том случае, когда у налогоплательщика НДС нет долгов по налогам, включая по НДС на импорт товаров. При этом возмещение и возврат НДС осуществляются в течение двух месяцев после получения налоговым органом заявления налогоплательщика о возмещении или возврате НДС. Решение принимается налоговым органом на основе обязательного исследования всех предоставленных налогоплательщиком копий подтверждающих документов.

А кто принимает решение о возврате НДС?

Если сумма возврата меньше 300 тысяч сомов в месяц, то решение по возмещению и/или возврату НДС налогоплательщику принимается территориальным подразделением налоговой службы. Если сумма возврата свыше 300 тысяч сомов, то решение принимается специальной комиссией, созданной решением правительства.

Кто входит в комиссию, которая возвращает крупные суммы НДС?

Комиссия по возмещению и возврату НДС является коллегиальным органом. Председателем комиссии является заместитель министра экономики. В ее состав входят заместители министра финансов и представители Государственной налоговой службы, а также заведующий отделом учета государственных доходов Центрального казначейства Министерства финансов. Кроме того, в состав комиссии включены оперуполномоченный отдела по борьбе с правонарушениями в сфере финансов Государственной службы по борьбе с экономическими преступлениями, начальник управления статистики, анализа и прогнозирования Государственной таможенной службы и руководитель наблюдательной комиссии Общественного наблюдательного совета при Министерстве экономики с правом совещательного голоса.

Если не вернут деньги, то куда следует обратиться и как взыскать сумму?

В случае отказа территориальным налоговым органом, уполномоченным налоговым органом или комиссией по возмещению НДС в возврате налога на расчетный счет, то причина отказа должна быть обоснована.

Если причина отказа заключается в неполном комплектовании документов, то налогоплательщик должен просто собрать недостающие бумаги.

Если причина заключается в чем-то другом (несоответствие материалов контрольного обследования требованиям НПА, неподтверждение экспортных поставок и т.д.), то налогоплательщик или налоговый орган должны принять меры по устранению этих недостатков.

В случае отказа в возмещении превышения НДС налогоплательщик имеет право обратиться с соответствующим заявлением в вышестоящий орган, то есть
в уполномоченный налоговый орган или комиссию по возмещению НДС.

Юристы раскрывают секреты: как вернуть НДС из бюджета

Иллюстрация: Право.Ru/Оксана Острогорская

Тем, кто платит НДС, иногда приходится его возмещать – если вычетов было больше, чем сумм к уплате. Для этого документы должны быть в полном порядке. Но налоговики могут проверить не только их, но и производство и склады, а также опросить сотрудников. Какие правила надо соблюдать компаниям, почему реальность операций важнее, чем оформление на бумаге, и что на этот счет думают суды, рассказали юристы-практики.

Если вычеты в налоговом периоде оказались больше самой суммы налога – разницу возмещает государство. С необходимостью подтвердить вычет по НДС и получить возмещение может столкнуться любая компания или предприниматель, которые являются его плательщиками. Тех, кто хочет вернуть средства из бюджета, ждет повышенное внимание налоговой службы и более тщательная налоговая проверка. Поэтому учет обычно стремятся организовать так, чтобы всегда платить налог, а не возвращать его. Если в определенном периоде организация получила право на возмещение, она обычно переносит часть вычетов на другой налоговый период, объясняет гендиректор национальной юркомпании Митра Митра Региональный рейтинг. группа Банкротство (включая споры) группа Налоговое консультирование и споры группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство Юрий Мирзоев. Но это возможно не всегда. Например, исключениями являются те компании, у которых НДС в каждом периоде получается к возмещению, говорит Мирзоев. В особой зоне риска находятся импортеры и экспортеры, строительные, транспортные и другие компании с долгим циклом производства, перечисляет старший партнер юркомпании Варшавский и партнеры Варшавский и партнеры Региональный рейтинг. группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование группа Налоговое консультирование и споры группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры — high market) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции Профайл компании Владлена Варшавская.

Столько дел выигрывает ФНС по ее собственным данным 2017 года

НДС – сложный и противоречивый налог. И законность вычетов здесь один из главных вопросов, утверждает советник юрфирмы ЮСТ ЮСТ Федеральный рейтинг. группа Банкротство (включая споры) (mid market) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Интеллектуальная собственность (Консалтинг) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Цифровая экономика группа Антимонопольное право (включая споры) группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры — high market) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Финансовое/Банковское право группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Трудовое и миграционное право (включая споры) 10место По выручке на юриста (более 30 юристов) 16место По выручке 19-20место По количеству юристов Игорь Пастухов. Но ситуация другая, чем была 5–10 лет назад. Если тогда споры о возврате НДС были массовыми и налогоплательщики чаще всего выигрывали, то сейчас наоборот. Изменилась политика налоговой, которая, с одной стороны, сосредоточилась на самых крупных и важных делах, с другой – готова слушать налогоплательщика и идти навстречу без суда (подробнее см. «Исследование «Право.ru»: ФНС стала судиться в четыре раза меньше»). Если брать общее число налоговых споров, в 2009 году налоговики выигрывали 32% дел, а сейчас – порядка 80%.

Ведомство пользуется системой АСК-НДС, которая автоматически сопоставляет данные из счетов-фактур контрагентов. Это позволяет выявлять несовпадения и преступные схемы. Ужесточились правила регистрации юрлиц, и число фирм-однодневок упало до исторического минимума в 7%. 

Благодаря программам налоговые проверки стали быстрее и качественнее. Но это значит, что и юристы налогоплательщика должны работать более скрупулезно и четко, когда подают апелляцию в вышестоящий налоговый орган.

Старший партнер юркомпании «Варшавский и партнеры» Владлена Варшавская

Реальность операций или формальные недостатки

Государство заинтересовано собирать налоги, а не возвращать деньги из бюджета. Получить вычет никогда не было легким делом, а сейчас это еще сложнее из-за более тщательных проверок, делится Пастухов. По его наблюдениям, много отказов связано с дефектами оформления – например, нет расшифровки подписи, неправильно указан ИНН контрагентов, их руководители на опросе не подтвердили налоговикам, что подписывали эти счета-фактуры. В то же время число формальных отказов постепенно уменьшается.

Отказов из-за формальных недостатков становится меньше. Видимо, налоговые органы решили, что это невыгодно им самим: перегружает налоговые инспекции и суды, портит судебную статистику.

Старший партнер «Пепеляев Групп» Сергей Савсерис

Практика идет по другому пути: реальность операций важнее формальных недочетов. Об этом говорит новая ст. 54.1 НК, которая действует с августа 2017 года. Согласно этой норме, право уменьшить сумму налога зависит от того, исполнил ли свое обязательство контрагент налогоплательщика. «Важно заранее подумать, могут ли вашего контрагента обвинить о том, что у него нет ресурсов для исполнения договора», – объясняет старший консультант налоговой практики O2 Consulting O2 Consulting Федеральный рейтинг. группа Цифровая экономика группа Частный капитал группа Интеллектуальная собственность (Консалтинг) группа Комплаенс группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Семейное и наследственное право группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Финансовое/Банковское право Профайл компании Евгений Панкратов. По его словам, новые правила должны снять пласт формальных претензий. Если документы подписаны неустановленным или неуполномоченным лицом – само по себе это не является основанием отказать в уменьшении НДС к уплате, уверен юрист. 

Актуальные темы

Но иногда доказать реальность операции недостаточно. Надо обосновать, что ее совершил именно тот контрагент, который указан в документах. Если это не удастся – то получить вычет по НДС не получится, хотя суды признают такие затраты для целей исчисления налога на прибыль, делится Пастухов. По его словам, такая практика сложилась в последнее время.

А по сведениям Савсериса из Пепеляев Групп Пепеляев Групп Федеральный рейтинг. группа Антимонопольное право (включая споры) группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые споры — mid market) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Интеллектуальная собственность (Регистрация) группа Комплаенс группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Цифровая экономика группа Интеллектуальная собственность (Защита прав и судебные споры) группа Интеллектуальная собственность (Консалтинг) группа Природные ресурсы/Энергетика группа Фармацевтика и здравоохранение группа Финансовое/Банковское право группа Экологическое право группа Банкротство (включая споры) (mid market) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Международный арбитраж группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) , отказывают чаще всего тогда, когда НДС не уплачен кем-то в цепочке поставок. Это может быть контрагент первого или последующих звеньев. Как рассказывает Савсерис, налоговики стремятся доказать не только этот факт, но и другие обстоятельства:

• налогоплательщик не проявил должной степени осмотрительности и осторожности при выборе контрагента;
• или он имеет отношение к компаниям, которые не уплатили НДС;
• у сделок нет деловой цели.

От налоговых нарушений к уголовным

Учитывая огромную «теневую экономику», большинство компаний когда-либо прибегало к различным незаконным методам возмещения НДС, делится «субъективной оценкой» Пастухов. Преступных схем очень много, но большинство известно налоговым органам, говорит Савсерис. В частности, в цепочку купли-продажи товаров могут встраиваться фирмы-однодневки, которые не платят НДС. По наблюдениям Савсериса, неуплата НДС часто встречается в строительной и рекламной сферах. Участники рынка обычно объясняют ее высокой долей расходов наличными – чтобы оплатить работу исполнителей-физлиц. Для этого в цепочку поставщиков вставляют «обнальные» фирмы-однодневки, которые выставляют счета с НДС, поясняет Савсерис.

Актуальные темы

По его словам, незаконные схемы мешают добросовестным налогоплательщикам. Ведь любой из них может оказаться в конце цепочки по хищению НДС. И если у поставщика нет средств на уплату налога – инспекция сможет доначислить его добросовестному налогоплательщику. «К сожалению, суд может признать такое взыскание НДС законным, даже если налогоплательщик не имел никакого отношения к налоговой экономии», – рассказывает Савсерис.

Пастухов предупреждает, что использовать незаконные схемы стало опаснее, ведь налоговики научились собирать доказательства фиктивности операций и активнее сотрудничают с полицией. Незаконные вычеты при возврате НДС означают риск привлечения к ответственности не по ст. 199 УК (уклонение от уплаты налогов), а по ст. 159 УК (мошенничество). Дело по мошеннической статье, в отличие от 199 УК, нельзя прекратить после выплаты долгов в бюджет.

Идти ли в суд и как готовиться

Если организация заявляет вычет НДС, выставленный компанией, которая его не уплатила (фирмой-однодневкой), то шансов выиграть в суде практически нет, говорит Савсерис. Дело в том, что придется доказывать должную осмотрительность при выборе контрагента. Сейчас для этого уже недостаточно формального набора документов о регистрации контрагента и т. п. По сути, нужно будет доказать реальные отношения с поставщиком, объясняет Савсерис: показать, что были деловые контакты с конкретными людьми, велась переписка, переговоры, согласовывалась текущая работа. По словам Пастухова, быть осмотрительным – означает посещать офис контрагента, его производственные объекты и склады, встречаться с его руководителями, собирать информацию и отзывы о его работе, проверять базы судебных актов.

А если добросовестная компания стала «жертвой» поставщика, который сам привлекал фирмы-однодневки для незаконной налоговой экономии, Савсерис советует ей обращаться в суд. Там надо доказывать, что компания непричастна к необоснованной налоговой выгоде. Например, в деле № А40-222736/2016 это удалось «Агрофирме «Элита». ФНС не смогла доказать, что эта компания причастна к махинациям своего поставщика и его аффилированных лиц. Перед тем как идти в суд, надо оценить перспективы по каждому эпизоду. Если истек трехлетний срок, в течение которого можно было воспользоваться вычетом, суд откажет налогоплательщику в удовлетворении заявления, приводит пример Варшавская.

В суде налогоплательщик не обязан опровергать выводы налоговых органов, говорит закон. Но на практике там нечего делать без доказательств, которые подтверждают вашу позицию. Тем более, согласно судебной практике, какие-то обстоятельства все-таки должен доказывать налогоплательщик.

Советник юрфирмы «ЮСТ» Игорь Пастухов

Если налоговый орган подтвердит «подозрительность» определенных операций, компания должна доказать осмотрительность при выборе контрагента и достоверность обстоятельств, дающих право на льготу, приводит пример Пастухов.

Как уменьшить НДС правильно

Чтобы получить вычет по НДС, бумаги нужно правильно оформить. Надо следить, чтобы реквизиты были указаны верно, проверять доверенности у подписантов и следить за достоверностью подписей. Счет-фактуры должны быть завизированы только лично. Факсимиле не допускается, даже если стороны условились об этом в договоре. «Суды считают, что оформление счет-фактур – это сфера публичных, а не частных интересов», – поясняет Пастухов. Чтобы избежать проблем с возвратом суммы налога, Варшавская рекомендует вести раздельный учет НДС по операциям, а порядок учета закрепить в учетной политике. У компании не должно быть долгов по налогам и сборам, а приобретенные товары надо обязательно использовать в налогооблагаемой деятельности. Не лишне проверять контрагентов второго и третьего звеньев. А во время камеральной налоговой проверки инспекторы могут допросить свидетелей, проверить производство и склады, предупреждает Варшавская.

Она советует заранее подготовить пояснения по таким вопросам:

• Почему суммы НДС к возмещению из бюджета больше, чем суммы к уплате?
• Почему сумма заявлена в текущем налоговом периоде, хотя это можно сделать в течение трех лет?
• Из чего складывается себестоимость товара, изготовления продукции?

Кроме корректного оформления операций, надо следить, чтобы все отношения с поставщиками были реальны, а договор заключался именно с той фирмой, от имени которой действуют менеджеры продавца, советует Савсерис. Стоит сохранять всю электронную переписку. По словам Савсериса, стоит насторожиться, если менеджеры поставщика ведут переписку с бесплатных почтовых сервисов, вам предлагают заключить договор с «операционной компанией», а руководитель избегает встречи или выглядит как подставное лицо. Чтобы не получить отказ в вычете НДС, потому что его не уплатил в бюджет поставщик, нужно контролировать менеджеров по закупкам и документировать все этапы взаимодействия с поставщиками, говорит Савсерис. «Ну и конечно, не стоит ввязываться в сомнительные схемы по хищению НДС», – прибавляет он.

• Налоги
• Арбитражный процесс

TAX FREE или как возместить НДС на покупку в другой стране

13 марта 2013ПутешествияСтать богатым

Поделиться

0

Данный материал был прислан нам его автором Романом Грабежовым. В нем рассказывается о том, как возвращать налог — часть денег уплаченных за товар. Иногда экономия от такого возврата делает покупки за границей очень привлекательным делом.

Давайте начнем с небольшого примера сравнения стоимости товаров (читай одежды) в странах ЕС и в Украине/России.

Всеми любимая группа компаний INDOTEX публикует цены своих товаров на сайте в валюте той страны, в которой находится магазин. Просто сравните цены, параллельно открыв в двух вкладках испанский и украинский сайт той же Zara и убедитесь, что примерно на 40-60% товары в Испании дешевле. Многие модники давно уже поняли, что затраты на «слетать в Милан», провести там выходные и купить понравившиеся брендовые вещи — будут по цене соизмеримы с просто покупкой этих же вещей в украинских магазинах.

Но не все знают о том, что покупая вещи в ЕС, мы оплачиваем и НДС, который не будучи гражданами ЕС мы по сути платить не должны. Что это значит? Это значит, что реальная необходимость в создании системы Tax Free созрела очень давно, а пользуются этим далеко не все соотечественники.

Как подсказывает wiki, Tax free — это система возврата суммы налога на добавленную стоимость (НДС). НДС возвращается на покупки, сделанные иностранными гражданами при обратном пересечении границы той страны, в которой они были приобретены. Суммы возврата составляют от 7 до 20 % от суммы покупки, в зависимости от величины НДС в данной стране.

Тут стоит сделать небольшую ремарку, т.к. на разные группы товаров и услуг даже в рамках одной страны может применяться разная налоговая ставка. Но порядок цифр понятен.

Частенько, проходя мимо витрины магазина, можно заметить вот такие таблички:

Эти таблички свидетельствуют о том, что в магазине, покупая товар на определённую сумму (о которой я позже расскажу) — вы можете по возвращению домой возместить НДС.

Мне попадались только две системы, через которые можно осуществить возврат. Это Global Refund (в большинстве случаев), которая выдает сине-белые чеки и Premier Tax Free с розово-зелеными чеками. Т.к. я пользовался только системой Global Refund, расскажу о ней.

Если кратко описать алгоритм действий для оформления Tax Free, то он включает в себя три шага:

1. Перед покупкой в магазине, поинтересуйтесь у консультанта, сотрудничает ли магазин с компанией Global Blue. На сайте компании указано, что она за свою более тридцатилетнюю практику сотрудничает с 300,000 магазинами в более чем 40 странах, включая многие крупнейшие в мире розничные магазины и гостиницы, так что вероятность очень велика. Если да, то попросите на кассе при оплате покупок заполненный чек Global Refund.

2. Покидая границы ЕС, в аэропорту найдите окошко с надписью TaxFree. Покажите сотруднику ваши покупки, чеки, свой паспорт и получите подтверждение экспорта в виде печати на чеке Global Refund.

3. Как правило там же, возле окошка — висит информация о расположении офисов в интересующей вас стране — город, адрес, телефон. Перепишите интересующий Вас адрес и телефон и по возвращению домой — сходите в компанию-партнер, которая сотрудничает с Global Refund и заберите свои деньги наличными.

Вроде всё до нельзя просто. Но на практике часто возникают сложности. Поэтому каждый из пунктов имеет свои тонкости. Давайте разберем, что к чему.

Первый шаг:

• Получить возврат может только НЕ гражданин ЕС, и только в том случае, если он прилетел с непродолжительным визитом не более 3 месяцев (без вида на жительство) Также нельзя быть беженцем, или приезжать на работу на длительный срок. Вы не один из них — тогда идём дальше.
• Когда будете оформлять на кассе магазина чек Global Refund, не удивляйтесь что сумма к выплате будет меньше, чем вы того ожидали. Компания Global Blue — не благотворительная организация, а значит тоже хочет получить свой кусок пирога в виде процента.
• При покупке некоторых товаров, таких как книги, табачные изделия (хотя вряд-ли кто-то будет покупать сигареты в ЕС по заоблачным ценам, чтобы привезти на родину), продукты питания (купили вы в Испании хамон иберико за €200, а вам мало того, что НДС не вернут, так ещё скорее всего и на границе будут проблемы) или услуги (думали кататься на такси, а потом получить ещё обратно 10%?) — возврат НДС в большинстве стран не распространяется.
• Не забудьте взять с собой загранпаспорт в магазин. Т.к. именно с него и будут переписаны ваши данные. Если всё-таки забыли — скажите что заполните сами. Без этих данных и фактического адреса проживания в стране — чек не особо поможет.
• Проследите, чтобы кассир правильно заполнил информацию на чеке Tax Refund, даже малейшая ошибка (пропущенная цифра буква…) может быть причиной отказа в проставлении штампа при возвращении домой. Если всё-таки ошибка была допущена, то всё равно не стоит отчаиваться) Отошлите оригинал банковского чека по адресу (Global Blue Slovakia s.r.o. Centralised Services Center P.O. Box 363 810 00 Bratislava 1 SLOVAKIA), вместе с сопроводительным письмом и указанием наиболее подходящего для вас способа получения денежных средств, и компания переоформит оплату.
• Храните не только чек Tax Refund, но и фискальный чек из самого магазина. Как правило их на кассе скрепляют скобой и вкладывают в конверт. НО бывают разные случаи. Не теряйте этот конверт, без него ничего не получится вернуть.
• В большинстве стран существует временное ограничение на возврат НДС. В большинстве стран (кроме Швейцарии и Лихтенштейна с 30 днями) чеки такс-фри действительны в течение трех месяцев после месяца покупки.

Второй шаг:

Всё сделали правильно, нигде не ошиблись? Поздравляю! Но это еще не все ньюансы!

• Когда планируете уже отъезд в аэропорт, закладывайте +30-40 минут на проверку ваших чеков у таможенной стойки. Ведь вы не один такой умный и желаете чуть сэкономить на покупках. Иногда можете даже попасть в очередь. Так что будьте к этому готовы.
• После покупки поинтересуйтесь у консультанта в магазине по поводу того, где вам искать в аэропорту отделение Global Blue. Ведь иногда аэропорты бывают очень большими, как например аэрпорт Шарль де Голль или немецкий аэропорт Франкфурта-на-Майне, где можно больше часа потратить на поиски чего либо. Если консультант не особо компетентен — Google вам в помощь!
• Храните ценники с купленных товаров. Да и сами вещи особо далеко не прячьте. Могут попросить предъявить их или ценники для сверки. Так бывает не всегда, но это обязательно стоит принять во внимание.
• Если вещей много и вы их собираетесь сдать в багаж — сначала проставьте штампы, а потом только сдавайте багаж. Элементарно с точки зрения логики, но сам видел случаи обратного.
• Купленные вещи должны иметь товарный вид — т.е. вряд-ли получится получить возврат с чека, в котором указаны кроссовки, в которых вы собственно и явились, преодолев до этого несколько горных хребтов и попав пару раз под дождь.
• И последнее — если у вас несколько стран в путешествии — оформить возврат вам смогут только в последней стране пребывания при предъявлении авиабилетов или любого другого выездного документа, если вы покидаете ЕС не самолётом.

Третий шаг:

Печати есть, домой вернулись. Что ещё?

По опыту возврата в Киеве могу сказать, что более-менее оперативно и самое главное реально было вернуть деньги в отделении VTB-банка, но сожалению банк прекратил предоставлять эту услугу. Теперь этими услугами занимается ПравэксБанк и Укрэксимбанк.

Всю информацию по поводу адресов, телефонов и отделений можно найти по ссылкам global-blue.com для России и Украины и других стран.

Выплата как правило бывает не каждый день, а всего пару раз в неделю. При этом, как утверждают сотрудники банка, точно сказать какая сумма будет выплачена нельзя. Вся информация появляется в день выплаты. Выплата осуществляется в процессе живой очереди. О чём это говорит? Что если перед вами будет несколько человек, у которых возврат например по 500-800 евро — Ваши шансы уменьшаются. А если у вас еще и аналогичная сумма, или выше, то шансы уменьшаются в геометрической прогрессии. Как-то передо мной сидела женщина, с которой мы разговорились и в ходе беседы я услышал цифру в 1450 евро. Уже собирался уходить, но вопрос сотрудницы банка «У кого сумма к выплате меньше 100 евро? Обслужим сегодня, остальные приходите в след.раз…» обнадёжил и я через 10 минут уже стоял в кассе и получал свои деньги.

Полезная информация

Покупка туриста не должна быть дешевле определенной суммы и она разные для разных стран. В таблице приведена минимальная сумма покупки (в местной валюте страны покупки), максимальный процент возврата от суммы покупки и размер НДС в данной стране:

Для удобства можно воспользоваться Refund-калькулятором, который есть на сайте.

Стоит ли возврат НДС всех этих тонкостей, волокиты, времени и т.д. — решать вам! Для кого-то сумма к выплате — 40-50 евро не стоит свеч, а кто-то за 20 евро будет несколько раз приходить в отделение банка и выстаивать очередь. Каждому своё.

Лучшие предложения

Лучшие предложения недели: скидки от AliExpress, Befree и других магазинов

С рисунками и надписями: нескучные носки на любой вкус

Выгодно: три версии iPhone 14 со скидкой

Пригодятся при переезде: недорогие сумки, чемоданы и органайзеры

Выгодно: двусторонняя мужская куртка Baon со скидкой 45%

Находки AliExpress: самые интересные и полезные товары

Возврат НДС

На этой странице рассматриваются только возвраты за трансграничных транзакций, когда НДС оплачивается физическими или юридическими лицами, не находящимися в соответствующей стране ЕС.

Действительно, , а не относится к «стандартной» ситуации возмещения НДС, когда и продавец, и покупатель находятся в одной и той же стране.

Для возмещения необходимо различать 3 разные ситуации:

• Трансграничное возмещение НДС предприятиям ЕС
• Возврат НДС предприятиям, не входящим в ЕС
• Возврат НДС иностранным туристам

Трансграничный возврат НДС для предприятий ЕС

Большинство предприятий, которые платят НДС в связи со своей деятельностью в стране ЕС, куда они обычно не поставляют товары/ услуги (и поэтому не обязаны регистрироваться в качестве плательщика НДС), тем не менее, имеют право на вычет этого НДС (статьи 170-171a Директивы по НДС ).
Этот «вычет» производится посредством возмещения из страны ЕС, где они заплатили НДС.

Как получить возмещение НДС
Во избежание возможных языковых проблем заявители отправляют электронное заявление о возмещении в свои национальные налоговые органы , которые затем направляют его в страну ЕС, где заявитель уплатил НДС. (после того, как они подтвердят личность заявителя и идентификационный номер плательщика НДС, а также обоснованность его требования).

Если налоговые органы в стране ЕС, где они уплатили НДС, задерживают возврат, заявителю выплачивается проценты .

Порядок действий
Краткое описание процедуры возмещения НДС (включая обязанности национальных налоговых органов на каждом этапе).

Полные правила – Директива 2008/9/ЕС.

Имплементирующее Постановление 79/2012 — дополнительная информация, которая может понадобиться стране, производящей возмещение, о коммерческой деятельности заявителя и характере приобретенных товаров/услуг .

Кто может получить возмещение НДС?
Чтобы претендовать на возмещение в соответствии с этой процедурой, в течение периода возмещения a бизнес должен НЕ иметь :

• местонахождение в стране ЕС, производящей возврат средств, или
• поставлять там товары или услуги, за исключением:
  • Освобожденные транспортные и вспомогательные услуги ( Статьи 144, 146, 148, 149, 151, 153, 159 или 160 Директивы по НДС ) или
  • поставки клиентам, ответственным за уплату соответствующего НДС в рамках механизма обратного начисления ( Статьи 194-197 или 199 Директивы по НДС ).

Страна ЕС, где проживает заявитель, не направит требование в страну ЕС, производящую возмещение, если заявитель:

• не является налогоплательщиком для целей НДС малые предприятия
• охвачены системой фиксированной ставки для фермеров.

Информация для стран ЕС

• Справочники по НДС для конкретных стран (Vademecums) – ограничения о праве на вычет НДС (например, расходы на рестораны, развлекательные мероприятия, автомобили, топливо)
• Возврат НДС — руководство по стране (Vademecums) – варианты в правилах возврата НДС в каждой стране ЕС.
• Страны ЕС, использующие коды хозяйственной деятельности, содержащиеся в Регламенте Комиссии № 79/2012

Эти документы утверждены национальными налоговыми органами стран ЕС в Постоянном комитете по административному сотрудничеству и доступны на Только английский .
Они предназначены только для руководств – для получения полной актуальной информации о правилах обращайтесь в соответствующие национальные налоговые органы .

Другие справочники

• Возврат НДС – требования к информации в стране ЕС для возмещения.
• Возврат НДС – распространенные проблемы и решения.
• Возврат НДС – онлайн-учебник.
• Возврат НДС – контактные пункты компетентных национальных органов

Возврат НДС для предприятий, не входящих в ЕС

Предприятия, не зарегистрированные в Европейском Союзе, которые платят НДС в связи со своей деятельностью в стране ЕС, где они обычно не поставляют товары/услуги (и поэтому не обязаны регистрироваться для уплаты НДС ) имеют право вычесть этот НДС.
Этот «вычет» производится посредством возмещения из страны ЕС, где они заплатили НДС.

Как получить возмещение НДС
Заявители должны отправить заявление в национальные налоговые органы в стране ЕС, где они уплатили НДС – см. Возврат НДС – руководство по стране.

Порядок действий
Полные правила — Директива 86/560/EEC .

Кто может получить возмещение НДС?
Чтобы иметь право на возмещение в соответствии с этой процедурой ( см. Статья 1 Директивы 86/560/EEC ), в течение периода возмещения компания НЕ должна иметь местонахождение в любой стране или на территории ЕС или

поставленные товары или услуги в стране, в которой они облагаются НДС, кроме:

Освобожденные транспортные и вспомогательные услуги ( Статьи 144, 146, 148, 149, 151, 153, 159 или 160 Директивы по НДС ) или

услуги клиентам, которые несут исключительную ответственность за уплату соответствующего НДС в рамках механизма обратного начисления ( Статьи 194, 196 или 199 Директива по НДС ).

Условия для конкретных стран ЕС
Любая страна ЕС может:

• отказать в возмещении НДС таким образом, если страна/территория заявителя не предоставляет права взаимного возмещения НДС или аналогичные предприятиям, базирующимся в этой стране ЕС.
• наложить ограничения на виды расходов, подлежащих возмещению
• настаивать на том, чтобы заявитель назначил налогового представителя.

Возврат НДС для туристов из стран, не входящих в ЕС

Розничные торговцы из ЕС могут обеспечить возврат НДС за товары, проданные туристам из стран, не входящих в ЕС, при их экспорте. В частности, это касается:

• Туристов, чей постоянный адрес или обычное место жительства (как указано в их паспорте или другом признанном документе, удостоверяющем личность) не находится в ЕС.
• Граждане ЕС, проживающие за пределами ЕС (которые могут доказать это с помощью вида на жительство или подобного).

Условия

• Туристы должны предоставить подтверждение проживания (например, паспорт или вид на жительство, не входящий в ЕС)
• Товар должен быть вывезен из ЕС в течение 3 месяцев с момента покупки. Турист должен предоставить заверенный печатью документ о возмещении НДС, подтверждающий это.
• Стоимость купленных товаров должна быть выше определенного минимума (установленного каждой страной ЕС).
• Розничные продавцы могут возмещать НДС напрямую или через посредника. Тот или иной из них может взимать комиссию , вычитаемую из возмещаемой суммы НДС.

Подробнее о возмещении НДС для туристов из стран, не входящих в ЕС

Возврат НДС: подача заявления онлайн — Ваша Европа

Последняя проверка: 07.08.2022

Возврат НДС для предприятий ЕС

Когда можно требовать возмещения НДС?

Если вы платите НДС за коммерческую деятельность в стране ЕС, где вы не зарегистрированы, вы можете иметь право на возмещение НДС властями этой страны.

Предупреждение

Некоторые страны ЕС не разрешают возмещение определенных категорий расходов (например, расходы на рестораны, развлекательные мероприятия, автомобили, топливо и т. д.).

Выберите страну

Как получить возврат НДС

Вы должны подать заявку на возмещение НДС через Интернет через органы страны, в которой находится ваш бизнес .

Если вы имеете право на возмещение, власти передадут ваше требование властям. в другой стране.

Процедура возмещения НДС гармонизирована на уровне ЕС. Ниже приведен краткий обзор процесса возмещения НДС с указанием обязанностей национальных налоговых органов.

Вы можете прочитать больше о процедурах возмещения НДС для предприятий ЕС в каждой стране ЕС ниже:

Выберите страну

Национальные контактные пункты

Чтобы быть уверенным, что у вас есть верная информация, вам следует проверять национальные налоговые веб-сайты для каждого конкретного случая.

Просрочка платежа

Если страна задерживает возмещение вашего НДС, вы можете потребовать процентов .

Если у вас возникли трудности с государственными органами, вы можете запросить помощь от наших справочных и консультационных услуг.

Оформление претензии – коды товаров/услуг

При подаче заявки на возмещение необходимо ввести определенные стандартные коды для описания тип товаров/услуг, по которым вы уплатили НДС.

Коды товаров/услуг

Характер приобретаемых товаров и услуг должен быть описан в соответствии с следующие коды расходов.

1. Топливо.
2. Аренда транспортных средств.
3. Расходы, связанные с транспортными средствами.
4. Дорожные сборы и сборы с пользователей дорог.
5. Командировочные расходы, такие как оплата проезда на такси, проезд в общественном транспорте.
6. Проживание.
7. Еда, напитки и ресторанные услуги.
8. Вход на ярмарки и выставки.
9. Расходы на предметы роскоши, развлечения и развлечения.
10. Другой.

В некоторых странах ЕС также требуется использовать дополнительные субкоды для каждого типа товаров/услуг.

Онлайн-курс – как подать заявление на возмещение НДС

Вы можете записаться на бесплатный курс электронного обучения о том, как подать заявку на возмещение НДС, на портале электронного обучения «Налогообложение и Таможенный союз». Курсы проводятся Европейской комиссией в сотрудничестве с национальными администрациями.

Возврат НДС для предприятий, не входящих в ЕС

Когда можно требовать возмещения НДС?

Если ваш бизнес не основан в ЕС, и вы платите НДС на бизнес деятельности в стране ЕС, где вы не поставляли товары или услуги, вы можете иметь право на возмещение НДС властями этой страны. Например, компания, основанная в Швейцарии, принимает участие в конференции в Бельгии и начислили НДС в BE на свой гостиничный счет.

Как получить возврат НДС

Чтобы получить возмещение, вы должны отправить заявление в органы власти страны ЕС. где вы платили НДС. Некоторые страны ЕС предоставят вам возмещение только в том случае, если страна, в которой находится ваш бизнес, предлагает аналогичные механизмы возврата средств для бизнеса. из этой страны ЕС.

Подробнее о процедурах возмещения НДС можно прочитать за  компании за пределами ЕС  ниже:

Выберите страну

Как получить максимальный возврат НДС

Этот пост содержит ссылки на продукты одного или нескольких наших рекламодателей. Мы можем получать компенсацию, когда вы переходите по ссылкам на эти продукты. Условия применяются к предложениям, перечисленным на этой странице. Чтобы ознакомиться с нашей Политикой в ​​отношении рекламы, посетите эту страницу.

Вы устроили запойный шоппинг в Harrods во время своего визита в Лондон? Вы поддались очарованию того симпатичного наряда, который вы подсмотрели во время витрин в Ницце? Не могли не потратиться на то украшение, которое видели в Мадриде?

Если вы купили что-то за границей, особенно в Европе, вы, вероятно, заплатили налог на добавленную стоимость или НДС. Хорошая новость заключается в том, что посетители Европейского Союза (ЕС) могут получить возмещение этого налога.

Проблема в том, что многие путешественники не обращаются за возвратом НДС. Сумма денег, которую американцы ежегодно оставляют на столе в виде невостребованного возмещения НДС, оценивается в миллиарды. Почему так много путешественников рабски подсчитывают баллы авиакомпаний, чтобы максимально сэкономить на билетах, и скрупулезно отслеживают баллы своих кредитных карт, чтобы разориться на этом великолепном гостиничном номере, только для того, чтобы упустить значительную часть сдачи, которую они им приносят?

Не будь одним из этих путешественников. Если вы собираетесь совершить международный шопинг, получение возмещения НДС стоит потраченного времени и усилий, особенно если вы путешествуете по ЕС. Вот как можно получить максимальный возврат НДС при путешествии по Европе:

Что такое НДС?

НДС и налоги на товары и услуги (GST) распространены во всем мире; они есть более чем в 160 странах. В ЕС НДС несколько похож на налог с продаж, взимаемый в США.

Но есть и большие отличия. Один из самых больших: ставки НДС намного выше, чем те, которые вы платите в виде государственных и местных налогов с продаж в США. Минимальная стандартная ставка НДС в ЕС составляет 15%, что намного больше, чем объединенные ставки штата и местного налога с продаж, которые вы найдете. в любой точке США. В настоящее время во всех странах ЕС стандартные ставки НДС превышают этот минимум в 15%, от 17% (Люксембург) до 27% (Венгрия).

«НДС является основным доходом для налоговых органов в Европе», — сказала Бритта Эрикссон, эксперт по НДС и генеральный директор компании euro VAT Refund, базирующейся в Лос-Анджелесе, которая помогает компаниям управлять НДС в их зарубежных операциях. «[НДС] представляет собой почти столько же, сколько подоходный налог с точки зрения доходов правительства», — сказала она.

К счастью, во многих странах действуют сниженные ставки НДС на определенные товары. Например, в Швеции стандартная ставка НДС составляет 25%. Но для некоторых продуктов питания, безалкогольных напитков, обуви и одежды действует сниженный НДС в размере 12%. Для книг и газет там НДС всего 6%.

ЕС освобождает от НДС некоторые товары и услуги, в том числе медицинское обслуживание и почтовые услуги. Но НДС — это образ жизни в Европе.

Каковы правила возврата?

Цены в ЕС включают НДС. Если вы приехали в ЕС, вам, как правило, придется заплатить эту цену, включая НДС и все остальное, и получить возмещение постфактум. Требований довольно много. Например, вы должны забрать новую вещь или вещи домой в течение трех месяцев после покупки. Вы не можете получить возмещение НДС за крупные товары, такие как автомобили. Если вы посетитель ЕС, вы не можете получить возмещение НДС за такие услуги, как проживание в отеле и питание.

В некоторых странах ваша покупка должна превышать определенную сумму, чтобы иметь право на возмещение НДС. Как и ставки НДС, эта минимальная сумма покупки варьируется от страны к стране: во Франции минимальная сумма составляет 175,01 евро на общую сумму покупок, которые вы покупаете в один и тот же день в одном и том же магазине; в Бельгии минимум 50 евро, а в Испании ноль.

Кроме того, товары должны быть новыми и в упаковке, когда вы покидаете Европу. Их нельзя распаковывать, употреблять или носить. Так что подождите, пока вы не вернетесь домой, чтобы раскачать этот блестящий новый европейский наряд.

Получение возмещения

Тысячи магазинов в Европе делают все возможное, чтобы помочь туристам получить возмещение. В таких магазинах обычно есть вывески в витринах с надписью «магазин без налогов» или «без НДС». Когда вы идете платить за товар, сообщите продавцу, что вы посетитель ЕС и что вы намерены получить возмещение НДС. В магазине будут документы, которые вам нужно будет заполнить. Приготовьте паспорт, подтверждающий ваш статус посетителя. Возможно, вам придется предъявить свой авиабилет, чтобы показать, что вы покидаете Европу в отведенное время, чтобы потребовать возмещения НДС.

Иногда магазин возвращает вам НДС. Но вам, скорее всего, придется взять форму возврата и оформить возмещение в другом месте. Многие магазины работают со сторонними агентствами, такими как Global Blue или Planet, для обработки возмещения НДС, и эти агентства обычно имеют помещения в крупных городах, где вы можете взять заполненные формы и получить возмещение. Совершая покупку, проверьте, сотрудничает ли ваш продавец с этими агентствами.

Ищите в магазинах вывески, предлагающие помощь туристам, желающим получить возмещение НДС. (Фото Энди Джонсона/flickr.)

В день отъезда обязательно возьмите чеки, бланки возврата, заполненные магазины, купленные вещи и все остальные проездные документы с собой в аэропорт, где предъявите все на таможне. Если вы путешествуете по нескольким странам ЕС во время поездки, вы сделаете этот процесс в последней стране ЕС, которую вы посетили. Таможня может досмотреть ваши покупки, поэтому убедитесь, что они есть в наличии, а не в зарегистрированном багаже. И опять же, убедитесь, что товар не использовался и не ношен.

Если все пойдет хорошо, таможня проштампует ваши формы возврата. Если либо магазин, либо одно из сторонних агентств по возврату средств уже вернули вам возмещение, вам придется отправить им по почте эту форму с печатью, чтобы доказать, что вы покинули Европу в течение установленного трехмесячного периода. В противном случае вы рискуете, что ваш возврат будет отменен, а с вашей кредитной карты будет списан причитающийся НДС.

Если вы еще этого не сделали, вы также можете получить возмещение в аэропорту. Крупные агентства по возврату средств имеют помещения во всех основных аэропортах ЕС; иногда они на обмене валюты. Просто покажите им свои таможенные формы с печатью и паспорт, и вы получите возмещение за вычетом комиссии.

агентств по возмещению НДС, таких как Global Blue, имеют офисы в крупных аэропортах, где вы можете получить возмещение НДС. (Аэропорт Франкфурта.)

Советы по возмещению

Вот некоторые рекомендации по возврату НДС:

Исследуйте страну

Перед поездкой ознакомьтесь с правилами НДС для страны, которую вы посещаете: стандартные и сниженные ставки НДС, минимальные покупки и т. д. Имейте в виду, что многие страны за пределами ЕС также взимать НДС, и их политика возврата может сильно отличаться от той, что вы найдете в Европе.

Поиск в магазине

Магазины не обязаны оказывать какую-либо помощь в возмещении НДС. «Если у вас есть магазин, в котором нет этой программы, получить возмещение будет очень сложно», — предупреждает Эрикссон. Так что во время поездки ищите магазины с вывеской «Tax-Free» или «VAT-free». Спросите сотрудников магазина, с какими сторонними агентствами они сотрудничают для возврата средств. Спросите их, как именно они обрабатывают возврат средств и какие сборы они взимают.

Предусмотрите дополнительное время в аэропорту для возврата НДС

Другие путешественники также хотят получить возмещение НДС, поэтому выделите себе дополнительное время в аэропорту. «Мы слышим, что иногда эта очередь бывает такой длинной», — сказал Эрикссон, знакомый с людьми, которые рисковали опоздать на рейс из-за длинных очередей на таможне и в агентствах по возврату денег. «Им пришлось бежать к самолету, и они не получили возмещение». Если вы ограничены во времени после выхода из таможни, некоторые агентства разрешат вам бросить бланки с печатью в один из их почтовых ящиков, и они вернут вам деньги позже.

Подумайте о доставке

Если вы не хотите иметь дело ни с чем из этого, Эрикссон предложил другой вариант. «Вы также можете попросить магазин отправить [ваши товары] вам напрямую», — сказала она. «Тогда они не будут взимать с вас НДС». Но, отметила она, есть одна загвоздка: «Вы все равно должны заплатить за фрахт». Поскольку доставка из Европы в США может быть дорогой, не забудьте сопоставить эту стоимость с НДС и усилиями, которые потребуются для получения возмещения. Говоря о затратах на взвешивание…

Убедитесь, что возмещение стоит затраченных усилий

«Если вы покупаете дорогую одежду и фарфор, то оно того стоит», — сказал Эрикссон. И хотя во многих странах с НДС установлены минимальные суммы для возмещения, в других квалифицируется любая покупка, которую совершает посетитель, независимо от того, насколько она мала. Поэтому вы должны спросить себя, стоит ли подавать заявление на возврат НДС за ту дешевую безделушку, которую вы купили в качестве сувенира.

Практический результат

Все эти разговоры о формах, поиске вывесок, стоянии в очереди и получении штампов могут лишить импульса вашу импульсивную покупку. Но это может сэкономить вам много денег в долгосрочной перспективе. Кто знает? Может быть, ты сможешь использовать эти возмещенные деньги, чтобы профинансировать свой следующий большой поход за покупками в Европу.

Подпишитесь на бесплатную ежедневную рассылку TPG, чтобы получать больше советов путешественникам!

НДС Часто задаваемые вопросы | Возврат НДС в евро

 

Часто задаваемые вопросы

Что такое НДС?
Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на потребление, взимаемый с товаров и услуг во многих странах мира. Национальные налоговые системы Европы, Канады, Японии и Австралии позволяют возмещать НДС большинству коммерческих организаций-нерезидентов по всему миру. В отношении НДС, не связанного с поездками и развлечениями, для получения возмещения может потребоваться регистрация в качестве плательщика НДС, а в некоторых случаях регистрация должна быть выполнена до совершения коммерческой операции.

Какой номер плательщика НДС у нашей компании?
Продавец или клиент в Европейском Союзе или в другой стране с НДС может иногда запрашивать у вас номер плательщика НДС вашей компании. Причин для вопроса может быть несколько. Иногда это обычный вопрос, который задают всем новым поставщикам/покупателям, и он может не обязательно относиться к вашей компании. В других случаях это может быть важный вопрос, связанный с тем, будут ли они взимать НДС или нет. Обратитесь к эксперту EuroVAT за помощью в том, как ответить на этот вопрос.

Что означает «постановка на учет по НДС»?
Североамериканская компания иногда ведет бизнес, например, продает товары или услуги в пределах Европейского Союза, что может потребовать регистрации плательщика НДС в местных налоговых органах.

Регистрация НДС должна быть сделана до начала коммерческой деятельности, если это возможно. Однако в некоторых случаях это можно сделать задним числом. Регистрация плательщика НДС означает, что компания, не входящая в ЕС, обязана:
1. Зарегистрироваться плательщиком НДС в европейской стране, где осуществляется коммерческая деятельность.
2. Начислить (начислить) НДС по всем или некоторым счетам-фактурам, выставленным покупателю.
3. Вычесть большую часть НДС, уплаченного европейскими поставщиками.

Если компания не регистрируется в установленном порядке, НДС, уплаченный европейскими поставщиками, не возвращается.

Примеры видов деятельности, для которых может потребоваться регистрация плательщика НДС:

• Электронная коммерция — продажа цифровых услуг
• Электронная коммерция — Продажа товаров
• Конференции и выставки
• Импорт товаров
• Прямая поставка товаров
• Услуги по установке и техническому обслуживанию
• Глобальные контракты
• Телекоммуникационные и сетевые услуги

Как наша компания получает номер плательщика НДС?
Североамериканская компания иногда может и должна получить регистрационный номер плательщика НДС в европейской стране, Австралии или Японии.

Если вы ведете бизнес в стране, требующей регистрации, например, прямые поставки товаров, импорт, установку или организацию выставки или конференции, вам следует получить регистрационный номер плательщика НДС. Помимо того, что это требование, это также означает, что большая часть уплаченного вами НДС может быть возмещена и не является для вас затратой. Номер плательщика НДС необходимо запросить в местных налоговых органах. После того, как компания зарегистрирована как плательщик НДС, она должна будет регулярно подавать декларации по НДС. В некоторых странах регистрация плательщика НДС может привести к статусу постоянного представительства или другим обязательствам.

После завершения хозяйственной деятельности компания может сняться с учета по НДС.

[Подробнее о номерах НДС]

Кто имеет право на возмещение НДС?
Большинство коммерческих организаций по всему миру имеют право на возмещение. Однако правила возмещения НДС значительно различаются от страны к стране и очень сложны. Свяжитесь со Службой возмещения НДС в евро, чтобы убедиться, что ваше предприятие соответствует требованиям.

Может ли частное лицо претендовать на возврат НДС?
Туристы, не являющиеся резидентами ЕС, в большинстве случаев могут подать заявление на возмещение НДС, уплаченного за подарки и товары, купленные для экспорта из страны. Возврат следует запрашивать в последнем порту перед отъездом из ЕС. Частные лица не имеют права на возмещение НДС, уплаченного за такие услуги, как гостиница и аренда автомобиля. Эта возможность возврата доступна только для юридических лиц. Для получения дополнительной информации о возврате туристического НДС посетите сайт www.globalblue.com.

НДС на импорт: Наш экспедитор взимает НДС с нашей компании. Можем ли мы потребовать его обратно?
НДС и импортные сборы, взимаемые перевозчиками, такими как FedEx и UPS, иногда могут быть затребованы обратно. Часто бывает необходимо изменить процедуры подготовки документов для заполнения экспортных документов до осуществления отгрузки. Свяжитесь с EuroVAT для получения помощи.

НДС начислен на товары, приобретенные в Европе. Как мы требуем его обратно?
НДС обычно начисляется продавцом в Европе, если он отправляет товары в пункт назначения в Европе. Обычно вы можете потребовать его обратно, но, скорее всего, потребуется регистрация плательщика НДС в одной из стран ЕС.

Какие товары подлежат возмещению НДС?
Типичные возмещаемые расходы:

• Гостиница и транспорт
• Конференции и выставки
• Теле- и кинопроизводство
• Межфирменные (выездные делегации, услуги, семинары)
• НДС на импорт
• Логистика и гарантийные продукты
• Прямая поставка
• Контракты на установку и техническое обслуживание
• Глобальные контракты
• Телекоммуникационные и сетевые услуги
• Профессиональные гонорары и маркетинг
• Исследования и разработки

Как работают процедуры возврата НДС?
Большинство компаний, уплачивающих НДС, имеют право подать заявление на возмещение. Претензия должна быть подана в местные налоговые органы, как правило, на местном языке. Оригиналы счетов должны быть представлены вместе с претензией, включая подписанные формы возврата. Налоговые органы рассмотрят заявление и предоставят возмещение. Для получения дополнительной информации см. Шаги 9 по возмещению НДС.0005

Наши отчеты о расходах сканируются, и мы больше не храним их оригиналы. Можем ли мы подать заявление на возврат НДС?
Необходимо, чтобы оригиналы счетов-фактур, таких как счета за гостиницу и аренду автомобиля, были представлены вместе с заявлением о возмещении НДС. Если ваша компания не требует, чтобы ее путешественники присылали оригиналы своих отчетов о расходах на транспортировку и оплату, вам необходимо изменить инструкции, чтобы международные путешественники должны были представлять оригиналы счетов-фактур.

Как мы можем узнать, какую сумму возмещения НДС может потребовать наша компания?
Можно провести оценку возможности возмещения НДС, и в большинстве случаев EuroVAT может предоставить вашей компании бесплатную оценку.

Почему мы должны использовать услуги регистрации, возмещения и управления Euro VAT Refund?
Правила НДС очень сложны и различаются от страны к стране. Местные налоговые органы иногда требуют, чтобы заявление и сообщение были сделаны на их родном языке. Выступая в качестве поставщика услуг по уплате НДС из единого источника, Euro VAT Refund позволяет вашей фирме собирать свои возмещения и управлять своей регистрацией НДС. Мы общаемся с местными налоговыми органами, понимаем и имеем опыт работы с их уникальными требованиями и правилами. EuroVAT обладает необходимыми знаниями, процессами и процедурами для ускорения обработки ваших требований для быстрого возврата и максимальной оплаты. Мы также можем помочь эффективно структурировать финансовые и операционные процессы вашей организации для текущей регистрации НДС, возмещения и управления.

 

Возврат НДС, возмещение НДС и возмещение НДС

 

Большинство североамериканских компаний, уплачивающих налог на добавленную стоимость (НДС) на расходы, связанные с ведением бизнеса в Европе, Австралии и Японии, имеют право на возмещение НДС, если они соблюдают надлежащие процедуры возмещения НДС. EuroVAT располагает необходимыми формами, процедурами, опытом и рабочими отношениями, чтобы ускорить рассмотрение ваших требований по быстрому и максимальному возмещению НДС.

Налог на добавленную стоимость — это налог на потребление, добавляемый к большинству товаров и услуг во многих странах мира. Национальные налоговые системы Европы, Канады, Японии и Австралии позволяют большинству субъектов хозяйствования-нерезидентов требовать возмещения НДС. Налог на добавленную стоимость в разных странах называется по-разному. В Канаде НДС называется GST, а в Японии — JCT [подробнее см. в разделе «Стандартные ставки» ниже]. Правила возмещения НДС и требования к регистрации варьируются от страны к стране, но большинство коммерческих организаций Северной Америки имеют право на возмещение, если они соблюдают надлежащие процедуры. Иногда для получения возмещения может потребоваться постановка на учет по НДС.

 

Допустимые элементы

Ставки НДС варьируются от страны к стране и в настоящее время составляют 17–27 % в Европе, 8 % в Японии и 10 % в Австралии.

Типичные возмещаемые расходы:

• Конференции и выставки
• Прямая поставка
• Глобальные контракты
• Гостиница и транспорт
• НДС на импорт
• Контракты на установку и техническое обслуживание
• Межфирменные (выездные делегации, услуги, семинары)
• Логистика и гарантийные продукты
• Профессиональные гонорары и маркетинг
• Исследования и разработки
• Телекоммуникационные и сетевые услуги
• Теле- и кинопроизводство

 

НДС Пример

НДС может составлять значительную часть ваших командировочных расходов.

Пример Путешествие в Великобританию, 20% НДС добавляется к и включается в общий счет отеля.

Командировочные расходы в Соединенном Королевстве в размере 100 000 долларов США могут подлежать возмещению в размере до 17 000 долларов США*.

*Разные проценты могут показаться запутанными. Если мы добавим 20% к 100 долларам, мы получим 120 долларов. 20 долларов, которые мы добавили, теперь составляют около 17% от общей суммы 120 долларов. (20/120)

 

Процесс возврата

Большинство североамериканских компаний, уплачивающих НДС на расходы, связанные с ведением бизнеса в Европе, Японии и Австралии, имеют право на возмещение. В некоторых случаях может потребоваться постановка на учет по НДС.

Чтобы получить возмещение, компания должна представить оригиналы счетов-фактур НДС в налоговые органы, где были произведены расходы или хозяйственные операции. Официальные формы заявлений на местном языке страны должны быть заполнены и представлены вместе с оригиналами счетов-фактур.

Euro VAT Refund позволяет вашей фирме собирать возмещение НДС и при необходимости может управлять регистрацией НДС. Мы берем на себя все коммуникации, взаимодействие и подачу претензий в местные налоговые органы, и мы понимаем их уникальные требования и обычаи.

EuroVAT располагает необходимыми формами, процедурами, опытом и рабочими отношениями, чтобы ускорить рассмотрение ваших требований о быстрой и максимальной оплате, а также помочь вам структурировать будущие возмещения.

Мы поможем вам понять, что делать с очень сложными правилами НДС, действующими более чем в 100 странах мира.

 

Простые шаги для возврата НДС из ЕС

Пожалуйста, свяжитесь с отделом возврата НДС в евро для получения более подробной информации, прежде чем начать процесс возврата НДС с:

• Не все европейские страны возвращают НДС в США.
• Расходы на возмещение НДС варьируются от страны к стране.
Для некоторых видов деятельности может потребоваться регистрация НДС
• .
• В связи с трудоемкостью обработки претензий применяется минимальная плата
• Возврат НДС в евро работает только с компаниями и коммерческими расходами компаний.

1. Найдите все оригиналы счетов-фактур.
(Копии, выписки или квитанции по кредитным картам не учитываются.)

Примеры возмещаемых расходов: расходы на выставки, гостиницы и аренда автомобилей, производственные затраты и аренда, а также маркетинг. Дополнительную информацию можно найти по адресу: Часто задаваемые вопросы

Примечание. В некоторых странах требуется, чтобы счета-фактуры, превышающие определенную сумму, были выставлены на имя компании и корпоративный адрес, чтобы их могли принять налоговые органы.

2. Замените оригиналы счетов-фактур четко помеченными копиями для ваших файлов, чтобы вы знали, что эти оригиналы были отправлены в Euro VAT Refund.

Отправьте все оригиналы по адресу:
Euro VAT Refund, Inc.
Кому: Отдел обработки НДС
5161 Overland Avenue
Culver City, CA

Телефон: 310-204-0805

Приложите сопроводительное письмо с названием и адресом вашей компании, идентификационным номером федеральной налоговой службы или соответствующим налоговым номером для Канады и вашей контактной информацией.

3. Служба возврата НДС в евро обработает счета и свяжется с поставщиками (с вашего согласия), если в их счетах потребуются какие-либо исправления.

4. Служба возврата НДС в евро подготовит и отправит вам необходимые формы для ознакомления и подписи.

5. Претензия будет подана в местные налоговые органы в Европе, и Euro VAT Refund сообщит о любых возникающих вопросах.

6. Удовлетворенные требования о возмещении будут выплачены местными налоговыми органами примерно через 3-12 месяцев, и средства будут выплачены вашей компании за вычетом комиссии по возврату НДС в евро. Оригиналы счетов-фактур будут возвращены вам в это же время.

Примечание. Ставка комиссии может варьироваться в зависимости от объема счетов-фактур и суммы НДС, подлежащей уплате. Никаких авансовых платежей за начало процесса возврата средств не требуется.

 

Сроки подачи декларации по НДС

Сроки подачи документов по общему налогу на добавленную стоимость (НДС)

Страна подачи	Действительный Даты счета	Причитающийся ЕвроНДС*	Иностранные Правительства
Австрия	1 января — 31 декабря	как можно скорее	30 июня
Дания	1 января — 31 декабря	как можно скорее	30 июня
Финляндия 907:00	1 января — 31 декабря	как можно скорее	30 июня
Франция	1 января — 31 декабря	как можно скорее	30 июня
Германия	1 января — 31 декабря	как можно скорее	30 июня
Ирландия 907:00	1 января — 31 декабря	как можно скорее	30 июня
Япония	За финансовый квартал	Текущий	Ежеквартально
Нидерланды	1 января — 31 декабря	как можно скорее	30 июня
Швеция	1 января — 31 декабря	как можно скорее	30 июня
Швейцария	1 января — 31 декабря	как можно скорее	30 июня
Соединенное Королевство	1 июля — 30 июня	1 сентября	31 декабря

 

*EuroVAT требует подтверждения того, что ваша компания желает подать документы до этих дат, в связи с чем некоторые формы необходимо заказывать в IRS. Формы IRS в большинстве случаев могут быть отправлены в иностранные налоговые органы с опозданием на несколько дней, однако мы не можем гарантировать, что иностранные налоговые органы примут формы с опозданием, поскольку с этого года действуют новые более строгие правила.

(Дополнительные члены ЕС имеют значительный возмещаемый НДС на некомандировочные расходы)

 

Стандартные ставки НДС

В таблице ниже приведен пример общих ставок НДС, взимаемых в некоторых странах по состоянию на 1 января 2020 года.

Страна	Наименование НДС	Тариф*
Австралия	ГОСТ	10%
Австрия	МВтСт/США	13 % или 20 %
Бельгия	БТВ/ТВА	6 % или 21 %
Дания	Мамы	25%
Финляндия	АЛВ	10 % или 24 %
Франция	ТВА	20%
Германия	МВтСт/США	7 % или 19 %
Ирландия	НДС	23%
Япония	JCT	10%
Нидерланды	Кстати	9% или 21%
Швеция	Мамы	12 % или 25 %
Соединенное Королевство	НДС	20%

 

*Указан стандартный тариф. В некоторых странах также могут быть снижены тарифы на некоторые товары.

 

НДС Шанс: как сократить расходы на отпуск с помощью возврата налогов

Не облагаемый налогом налог или не облагаемый налогом много значит для серьезного покупателя. Независимо от того, являетесь ли вы покупателем дорогостоящих товаров или крупным покупателем любых товаров, вам понравится система налога на добавленную стоимость, используемая во многих европейских странах, и система налога на товары и услуги, используемая нашим дружелюбным северным соседом в Канаде. к этим услугам по продвижению туризма. Но вам придется обратить внимание. Тонкости налогов на «добавленную стоимость» и «товары и услуги» могут сбить с толку даже самых проницательных экономистов.

Сначала определение. Налог на добавленную стоимость — это налог, взимаемый с разницы между ценой продукта до применения налогов и стоимостью после производства продукта. Уроженцы страны, где действуют эти налоги, должны платить налог. Туристов нет. Даже американские путешественники, знающие о системе возврата НДС, не пользуются этой услугой. Получить возмещение может быть обременительно и трудно. Но вот как.

Важным показателем для получения возмещения налога на добавленную стоимость является сумма денег, которую потребитель должен потратить на товары в странах. Не волнуйся. Цифры не такие высокие. (См. таблицу ниже.) Что еще более важно, продавец, у которого вы совершаете покупки, должен быть участником программы. После того, как эти два критерия соблюдены, путешественники просто должны получить свои квитанции у розничного продавца, заполнить формы, предоставленные им розничными торговцами или, в некоторых случаях, отелями, и выкупить свои формы у должностных лиц на таможне, прежде чем покинуть Европу или Канаду, где программы доступны. После того, как формы были официально проштампованы, потребитель может либо отправить формы по почте и дождаться возмещения, либо подойти к специальной будке в аэропорту города вылета.

Следует помнить одно: покупатели в поисках возмещения обязаны обратиться в кассу возврата в той стране, где они приобрели товар. Это может быть сложно, если вы путешествуете по многим европейским странам на поезде и вылетаете самолетом только из одной из посещаемых стран.

В некоторых странах НДС может быть высоким. В таблице ниже показана экономия на покупках с НДС и сумма денег, потраченная в той или иной стране для получения льготы.

Страна	Налог на добавленную стоимость	Минимальные требования к покупке
Бельгия	21%	125 € или 162 доллара США
Канада	7%	200 канадских долларов или 160 долларов США *
Чехия	22%	2500 чешских крон или 107 долларов США
Дания	25%	301 датская крона или 52 доллара США
Франция	19,6%	175 € или 227 долларов США
Германия	16%	30 евро или 38 долларов США
Италия	20%	155 € или 201 доллар США
Нидерланды	6% или 19%	137€ или 178$
Норвегия	24% 907:00	310 норвежских крон или 48 долларов США
Португалия	19%	60 € или 77 долларов США
Испания	16%	90 € или 116 долларов США
Швеция	25%	200 шведских крон или 28 долларов США
Соединенное Королевство	17,5%	20 фунтов стерлингов или 37 долларов США

Глобальный возврат (тел. 800/566-9828 ; www.globalrefund.com ) является движущей силой системы возврата налога на добавленную стоимость со стороны поставщика. Это их знак «Tax Free Shopping», который вы должны искать в витринах розничных магазинов. (Знак должен быть рядом с наклейками с кредитными картами возле входной двери, сообщая, какие карты принимаются в магазине.) Если вы хотите получить возмещение в аэропорту, вам нужно пройти в будку возврата, когда вы вылетаете из страны, в которой вы находитесь. сделал вашу покупку. Лучше всего в этом случае получить штампы на таможне и отправить билеты на возврат по почте. Если вы не можете получить штамп на таможне для всех своих покупок, позвоните в Global Refund по указанному выше номеру, чтобы узнать об альтернативных методах получения возмещения. Кроме того, на веб-сайте Global Refund перечислены аэропорты, вокзалы и пограничные пункты, где расположены офисы возврата. Помимо Европейского Союза, Global Refund добавила в свой список некоторые страны-участницы, такие как Аргентина, Корея и Исландия.

В Канаде легче получить возмещение. Вам необходимо потратить не менее 200 канадских долларов (161 доллар США), чтобы иметь право на возмещение при отдельных покупках на сумму более 50 канадских долларов (40 долларов США). Однако в Канаде жилье включено в их налог на товары и услуги, даже сборы за кемпинг и краткосрочную аренду. (Чтобы получить возмещение за проживание, просто оставайтесь менее месяца и укажите количество ночей, проведенных в определенном месте. Одно предостережение относительно Канады: для получения возмещения вам необходимо предъявить оригиналы квитанций. Фотокопий недостаточно. подробную информацию о получении надлежащих форм для возмещения в Канаде и всю другую налоговую информацию для нерезидентов Канады см. на сайте правительства Канады по налогам и сборам по адресу 9.1001 www.cra-arc.gc.ca/tax/nonresidents/visitors/menu-e.html .

Паспорта необходимы для получения надлежащих форм возмещения у продавцов и сотрудников отеля. И не носите и не используйте никакие из ваших покупок.