Экспорт в казахстан подтверждение 0 ставки ндс: НДС при экспорте в 2021 году (ставка, возврат, подтверждение)

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога

Экспорт товаров в 1С Бухгалтерия 8.3 и нулевая ставка НДС

Ирина Попова

Методист отдела 1С Scloud

Налоговым кодексом РФ установлена ставка НДС 0% для экспортируемых товаров, услуг и работ.

Обратите внимание, что ставка 0% не является льготой. Это такое же обязательство, как и уплата ставки в 10 или 18%.

Ставка может быть подтверждена (для этого предстоит собрать предписанный пакет документов) или нет, но контрагенту в любом случае выставляется счет-фактура по нулевой ставке.

Разберем поэтапно, как оформляются продажи и оказание услуг на экспорт в 1С:Бухгалтерия 8.3. В общем случае порядок действий при работе с зарубежными контрагентами выглядит следующим образом:

• Шаг 1: Необходимо определить учетную политику предприятия
• Шаг 2: Поставить на приход товары, которые потом будут отправлены на экспорт
• Шаг 3: Провести реализацию товара или услуги на экспорт
• Шаг 4: Подтвердить операцию по нулевой ставке
• Шаг 5: Внести корректные данные в книги покупок и продаж

Настройка политики учета

Для настройки учетной политики организации по НДС в 1С предназначен специальный пункт, который содержит раздел «НДС» в «Настройке налогов и отчетов» в учетной политике организации. Здесь требуется указать, что ведется раздельный учет по ставкам НДС:

Если учетная политика предприятия изменена, нужно перепровести заново все документы.

Настройка учетной политики с раздельным учетом по ставке НДС позволяет менять в документах поступления товаров и услуг ставку НДС для данной операции. Для этого в табличной части документа появляется соответствующее поле. Пока не собран пакет документов, который обосновывает ставку 0%, в колонке выбирается значение «Блокируется до подтверждения 0%»:

Далее обычным способом регистрируется счет-фактура от поставщика. Правильность действий покажут проводки:

Если мы приобрели товар со ставкой НДС 18%, а продавать будем на экспорт по ставке 0%, то уплаченный нами налог будет компенсирован после подтверждения нулевой ставки. До тех пор на всех счетах НДС будет блокироваться.

Товар оприходован на склад, теперь можно приступить к его реализации (или оформлению реализации услуги). В 1С: Бухгалтерия 8.3 документ реализации создается обычным способом, с той лишь разницей, что выбирается ставка НДС 0% и устанавливается иностранная валюта, в которой будет производится расчет с покупателем:

Эта же валюта должна быть отражена в договоре контрагента:

Обязательно выписывается счет-фактура, в котором должен быть отражен нулевой НДС по сделке.

При завышении НДС (например, вы ошибочно выставили счет с 18%), получить вычет не удастся, так как решение по возмещению вычета принимается по итогам камеральной проверки со стороны налогового органа. В ходе проверки проверяется не только экспортер, но и все его контрагенты, принимавшие участие в сделках с нулевым НДС.

Таким образом, экспортная продажа (оказание услуг) правильно оформлены, и начался установленный законом 180-днейный срок, в течение которого нужно подтвердить правомерность ставки 0%.

Завершающими действиями при реализации товаров и услуг на экспорт в 1С 8.3 являются отражение подтверждения нулевой ставки и заполнение книг покупок и продаж. Перечень документов, необходимых для подтверждения регламентируется налоговым законодательством. Как только все документы в наличии, можно приступать к их оформлению в 1С.

Для этого в программе есть соответствующие разделы:

Для начала заполняется форма «Подтверждение нулевой ставки НДС». К ней можно перейти из помощника по учету НДС:

Перечень документов реализации с нулевой ставкой формируется на основании документов продажи. В открывшемся списке выбирается реализация, по которой есть все нужные документы. В столбце «Событие» устанавливается текущий статус – в нашем случае «Подтверждена ставка 0%». После выбора события, документ проводится, для уверенности можно проанализировать движение по регистрам учета НДС:

Как только подтвердилась нулевая ставка, в 1С:Бухгалтерии предприятия 8.3 сведения автоматически вносятся в книги покупок и продаж. Это можно увидеть, если сформировать данные книги:

Отметим, что для получения вычета от налогового органа на расчетный счет, необходимо обратиться с заявлением. Чтобы ускорить возврат средств, заявление можно подать вместе с пакетом документов для подтверждения нулевой ставки.

Если теперь проверить проводки, то в них отразится, что НДС за покупки по нулевой ставке принят к вычету:

Если по каким-то причинам вы не смогли или не захотели подтверждать нулевую ставку НДС (напоминаем, что даже в этом случае покупателю выставляется счет-фактура с нулевым НДС), то порядок действий в 1С будет несколько иным.

НДС в такой ситуации относится на общие расходы и списывается через форму подтверждения нулевой ставки:

Указывается статья прочих расходов, при этом обязательно регистрируется счет-фактура с последующим отражением в книге продаж:

Экспорт товаров в 1С:БП 8.3 и нулевая ставка НДС

Чтобы настроить данный учет необходимо в программе перейти в пункт меню “Главное” и выбрать “Учетная политика”.

После открытия учетной политики организации переходим по гиперссылке “Настройка налогов и отчетов” и выбираем “НДС” и в данной настройке устанавливаем флаг “Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета”.

Завершив все настройки в программе переходим к оформлению документа “Поступление акты, накладные” (Покупки).

Создав документ заполняем его, в табличной части указываем необходимый товар, который мы приобретаем со ставкой НДС 10%. В графе “Способ учета НДС” необходимо установить значение “Блокируется подтверждение 0%”. Установив данный способ указывает на то что организация приобрела товар для экспорта на будущее, также будем иметь возможность на возмещение налога, когда будет подтверждение на использование нулевой ставки.

Переходим к формированию документа, который будет отражать экспортную операцию. Одна сначало надо создать договор купли — продажи в иностранной валюте. Для этого переходим в пункт меню “Справочники” — “Контрагенты”.

Если контрагент уже есть, то открываем его и переходим по гиперссылке “Договора” и создаем там новый договор.

Помимо этого необходимо в программе проверить в справочнике “Валюты” нужную валюту. Для этого переходим в пункт меню “Справочники” и выбираем “Валюты”.

Если в программе нет необходимой валюты, ее можно загрузить из классификатора

Также важную роль играет загружены ли в базу курсы валюты, для этого используется кнопка “Загрузить курсы валют”.

Проведя все настройки валюты переходим к созданию договора. В нем указываем в функционале “Расчеты” валюту.

Оформление реализации товара используется документ “Реализация (акты, накладные)” (Продажи). В новом документе заполняем все необходимые поля и в табличной части выбрав необходимый товар указываем ставку НДС — 0%.

Теперь рассмотрим как в программе осуществить подтверждение нулевой ставки НДС.

Для этого необходимо воспользоваться обработкой “Помощник по учету НДС” ( Отчетность — Отчетность по НДС).

Открыв форму выбираем операцию “Подтверждение нулевой ставки” , после чего необходимо заполнить документ. Для этого используем кнопку “Заполнить”, программа автоматически заполняет все экспортные операции за период.

Проводим документ.

Экспорт в Казахстан: налоговые последствия

Выход на внешние рынки — это новый этап развития бизнеса. Первоочередными задачами в становлении нового направления являются: продвижение продукта за рубежом и выстраивание взаимодействия с иностранными покупателями. Помимо этого, возникает масса юридических и налоговых вопросов. Один из них — каким образом и в какой форме бизнес может вести деятельность на территории другого государства? Принятие того или иного решения в данном случае ведёт к различным налоговым последствиям, а, значит, выбор должен быть сделан осознанно. Выбрать оптимальную структуру данного направления важно уже на старте.

То, какой будет юридическая структура, зависит от фактуры бизнеса. От тех фактических обстоятельств, в которых предполагается вести деятельность. Независимо от индивидуальных особенностей, существует 3 возможных базовых сценария построения структуры:

• Деятельность от имени основного российского юридического лица;

• Создание отдельной российской компании-экспортёра;

• Регистрация юридического лица на территории иностранного государства.

Мы предлагаем провести несколько мысленных экспериментов, рассмотрев данные базовые варианты применительно к различным ситуациям. Цель экспериментов — показать с какими особенностями придётся столкнуться бизнесу и к каким налоговым последствиям приведёт сделанный выбор в каждом конкретном случае.

Для простоты экспериментов, выберем Казахстан в качестве страны, с которой хотим начать экспансию.

Торговая деятельность

Важная налоговая особенность экспортной деятельности — реализация таких товаров облагается НДС по ставке 0%.В соответствии с пп. 2, п. 1 ст. 164 НК РФ реализация товаров, вывезенных из РФ на территорию другого государства члена ЕАЭС, облагается НДС по ставке 0% Дополнительно налогоплательщик вправе заявить вычеты по НДС за приобретённый экспортируемый товар.См. п. 3 ст. 172 НК РФ

1. Задача: организовать экспортное торговое направление

При этом на территории Казахстана не предполагается создание какой-либо инфраструктуры, продукция доставляется напрямую покупателю с территории РФ.

Постольку в описанных условиях на территории Казахстана деятельность не ведётся, использование существующей российской компании вполне допустимо и не вызывает каких-то дополнительных налоговых последствий. Вместе с тем, подтверждение «нулевой ставки» по НДС сопряжено с прохождением камеральной проверки.

Если же возникают основания для возмещения НДС из бюджета, будьте готовы к тому, что налоговые органы проверят контрагентов и операций с особой тщательностью. Их цель — найти хоть малейшую зацепку для отказа в подтверждении налогового вычета.

В связи с этим нередко экспортёры отказываются от возмещения НДС, теряя в своей рентабельности.

Другой выход — создание в структуре отдельной компании-экспортёра. У такого юрлица всего один поставщик, в значит пройти налоговую проверку намного проще.

Реализация такого варианта сопряжена с целым рядом своих особенностей:

• Нужен свой штат сотрудников и другие «атрибуты» самостоятельности, иначе экспортёра будут рассматривать в паре с основой компанией;

• Кассовый разрыв в уплате НДС. Основная компания обязана уплатить НДС по общим правилам в момент реализации экспортеру, который затем проходит длительную процедуру камеральной налоговой проверки;

• Тонкости распределения рентабельности от экспортных поставок и дальнейшее использование денежных средств, полученных в качестве возмещения НДС.

2. Дополним условия. Допустим, для ведения деятельности на территории Казахстана необходим офис, склад, местные менеджеры, кладовщики и иные сотрудники. 

Если при таких вводных торговать станет российская компания, это приведёт к образованию так называемого постоянного учреждения. В данном случае российская компания обязана в течение 30 дней с даты начала ведения деятельности подать в налоговый орган РК заявление о постановке на регистрационный учёт.См. п. 1, ст. 76 НК РК

С точки зрения налоговых последствий, подобная организация деятельности ведёт к обложению доходов постоянного учреждения корпоративным подоходным налогом (КПН). При этом по правилам Республики Казахстан налог фактически оплачивается дважды, поскольку нерезиденты облагают КПН налогооблагаемые доходы по ставке 20% и чистые доходы (чистую прибыль) по ставке 10%.Ставка для российских компаний отличается от общей ставки, установленной НК РК (предусматривает 15%), ввиду положений п. 6, ст. 10 и ст. 24 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения, что также подтверждает позиция Минфин РФ в письме от 19 января 2012 г. № 03-08-05

Важно, что уплаченный КПН может быть зачтён на территории РФ, однако сумма такого зачёта ограничена суммой налога, которую бы пришлось уплатить с такого дохода в России. В этой связи, фактически зачесть КПН с чистого дохода (10%) не получится.

Что же касается НДС, то общий порядок не меняется: российская организация имеет право на применение ставки 0 % при экспорте при условии надлежащего подтверждения. Казахстанский покупатель уплачивает импортный НДС самостоятельно.

Второй вариант — это создание компании на территории Республики Казахстан. В таком варианте предполагается, что текущая российская организация будет поставлять товар своей иностранной партнёрской организации, которая в свою очередь реализует его покупателю.См. п. 1 ст. 400 НК РК

Использование данного варианта позволяет облагать доходы в общем, привычном нам порядке, по ставке 20%. При этом появляется обязанность самостоятельно уплатить в бюджет Казахстана при ввозе товара НДС по ставке 12%, который пойдёт в зачёт при уплате налога с реализации покупателю.

Важной особенностью реализации данного варианта является обязанность учредителя такой иностранной компании сообщить в российский налоговый орган: (1) о своём участии и (2) о наличии контролируемой иностранной компании. Сделать это необходимо (1) не позднее трёх месяцев с даты возникновения участия и (2) не позднее 20 марта года следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании. При этом сама прибыль КИК в данном случае освобождается от налогообложения на территории РФ, поскольку иностранная компания является резидентом страны из ЕАЭС.См. пп. 2, п. 1, ст. 25.13-1 НК РФ

Услуги, работы, лицензионные платежи

При оказании услуг (работ) от лица российской компании, налогообложение доходов, по аналогии с торговой деятельностью, зависит от возникновения постоянного учреждения на территории Казахстана. Порядок же обложение налогом на добавленную стоимость определяется исходя из места реализации услуг. Оба названных фактора зависят от видов деятельности, реализуемых компанией.

1. Строительные и монтажные работы в Казахстане. Шефмонтаж

В отношении работ данного вида Конвенция об устранении двойного налогообложения отдельно указывает, что для возникновения постоянного учреждения строительная площадка, на которой ведутся работы, должна существовать более 12 месяцев.См. п. 3 ст. 5 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения В отношении шефмонтажа те же условия — услуги должны оказывать более 12 месяцев.

Таким образом, всё зависит от срока. Если он не превышает указанный, налог на прибыль уплачивается в Российской Федерации. В противном случае, последствия такие же, как и для торговли: 20% + 10%.

При условии, что площадка и/или оборудование находятся на территории Республики Казахстан, обязанность уплатить НДС в РФ не возникает. Его (по ставке 12%) заплатит заказчик,См. п. 1, ст. 373 НК РК что необходимо учесть при ценообразовании.

«Освобождение» от уплаты НДС в данном случае имеет последствия. Так, входящий налог от всех поставщиков, субподрядчиков, арендодателей и прочих контрагентов, привлечение которых направлено на выполнение работ, не может быть принят к вычету юр.лицом-исполнителем работ.

При этом налоговый орган пошёл дальше и отказал в возмещении НДС арендодателю спецтехники, используемой российской компанией для работ в Казахстане. Компания-арендодатель попыталась обжаловать данное решение налоговой, однако суд встал на сторону налогового органа. В действиях арендодателя и арендатора была установлена налоговая схема, направленная на необоснованное получение возмещения НДС из бюджета.

Кроме факта взаимозависимости, суд пришёл к выводу, что компания-арендодатель была специально создана арендатором-исполнителем для получения возмещения, поскольку он (арендатор) знал, что из-за использования техники на территории Казахстана претендовать на возмещение налога не может.См. решение по делу № А55-1683/2019

2. IT-услуги

Под it-услугами мы подразумеваем разработку программного обеспечения и его техническую поддержку. Место реализации таких услуг для целей исчисления НДС признаётся Казахстан, а, значит, обязанность уплатить налог также возлагается на заказчика.

Что касается налогообложения доходов, то всё зависит от возникновения постоянного учреждения. Если услуги оказывают удалённо, не в Казахстане, налог платится в РФ.

Здесь необходимо отдельно проговорить налогообложение лицензионных платежей, именуемых в Конвенции об устранении двойного налогообложения как роялти. Дело в том, что взимая с резидента Республики Казахстан лицензионные платежи за использование программного обеспечения, пользователь в соответствии с конвенцией и Налоговым кодексом Казахстана обязан удержать из вознаграждения налог у источника в размере 10% от общей суммы выплаты. При этом данное удержание российская компания вправе зачесть в счёт уплаты налога в РФ.

Важно, что контролирующие ведомства в Казахстане относят к роялти не только лицензионное вознаграждение, но также плату за доработку и модификацию ПО, используемого по лицензии.См. ответ Председателя КГД МФ РК от 26.09.2019 года на вопрос от 20.09.2019 года № 570477 Обоснование здесь следующее: поскольку изменять и дорабатывать программный продукт, можно исключительно при предоставлении правообладателем специальной лицензии, предполагается, что такая плата включена в платёж за услугу.

Использование местной компании для выполнения работ на территории Казахстана видится возможным лишь при условии реализации долгосрочного проекта и лишь в определённых сферах, поскольку, например, в части оказания IT-услуг, подобные решения неактуальны.

Дивиденды собственнику

В случае успешной деятельности иностранной компании, созданной в Казахстане, рано или поздно возникнет потребность в изъятии у такой компании прибыли. Сделать это можно посредством выплаты дивидендов её учредителям.

Независимо от того, являются ли участниками иностранной компании физ. лицо-нерезидент или же российская компания, при выплате дивидендов необходимо удержать налог у источника. Размер удержания не может превышать 10% от суммы дивидендов.См. п. 3 ст. 10 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения При этом данный налог может быть зачтён при налогообложении данного вознаграждения в России. То есть, в России необходимо будет доплатить 3 %.

Важно, что Налоговый Кодекс Республики Казахстан предусматривает освобождение от уплаты налога с дивидендов для физических лиц-нерезидентов, при условии, что на момент их начисления срок владения долей (акциями) составляет более 3-х лет, а иностранная компания (плательщик дивидендов) не ведёт деятельность в сфере недропользования.См. п. 4, ст. 7 654 НК РК

Таким образом, если необходимо создать офис в Казахстане, выгоднее зарегистрировать там компанию — резидента Казахстана. В этом случае 10%-ый налог будет уплачиваться только по факту выплаты дивидендов, а не автоматически, как при образовании постоянного учреждения.

Процедуры НДС в Таможенном союзе

Пол Спраг

Очень часто трансграничные операции создают препятствия для иностранных компаний из-за громоздкости законодательства, отсутствия ясности в отношении того, что следует делать и как учитывать транзакцию в системе бухгалтерского учета. Ниже приведены несколько практических советов о том, как ориентироваться в сделках с НДС в Таможенном союзе.

Ниже приведены некоторые практические советы о том, как ориентироваться в сделках с НДС в Таможенном союзе.

В этой статье мы обсудим процедуры НДС применительно к:

1. Основы налогообложения Таможенного союза
2. Поставки из третьих стран в Таможенный союз
3. Поставки из Таможенного союза в третьи страны
4. Поставки по Таможенному союзу

1. Основы налогообложения Таможенного союза

Процедуры НДС в Таможенном союзе в целом аналогичны процедурам в Европейском Союзе, однако есть важные отличия в отношении трансграничных поставок.

Существуют единые принципы обращения с косвенными налогами в России, Беларуси и Казахстане.

Все поставки в пределах Таможенного союза, которые рассматриваются как экспорт, облагаются НДС в размере 0 процентов. НДС на импорт необходимо платить, но не в таможенные органы, а в соответствующие налоговые органы.

Ставки налога на добавленную стоимость не являются единообразными для стран Таможенного союза, а скорее различаются в зависимости от региона. Применяются следующие ставки:

Правила Таможенного союза имеют приоритет перед национальным законодательством; однако процессуальное право остается преимущественно национальным.Следует отметить следующие отличия:

• В отличие от России и Беларуси, в Казахстане процесс регистрации НДС отличается от процесса регистрации всех других налогов
• Сроки подачи декларации по НДС и сроки уплаты НДС регулируются на национальном уровне.
• Нет единого идентификатора плательщика НДС, в отличие от ситуации в Европейском Союзе

2. Поставки из третьих стран в Таможенный союз

Перед ввозом товаров в страну Таможенного союза необходимо выполнить следующие действия:

• Необходимо предъявить сертификат происхождения, если применимо
• Необходимо уплатить таможенную пошлину
• НДС на импорт необходимо уплатить таможенному органу (20 процентов, 18 процентов или 12 процентов)

Для бухгалтерского и налогового учета необходимы следующие документы:

• Таможенная декларация, включая подтверждение об уплате НДС на ввоз
• Сверка остатков с таможенными органами

Возмещение импортного НДС может быть произведено в декларации по НДС по следующему графику, в зависимости от местонахождения:

Обычная практика, которой придерживаются, если декларация по НДС приводит к излишку входящего НДС, также зависит от местоположения:

3.Поставки из Таможенного союза в третьи страны

Для доставки из Таможенного союза в третьи страны процедура незначительно отличается в зависимости от страны происхождения Таможенного союза.

Все страны (Россия, Беларусь, Казахстан):

• Экспортные документы оформляются со ставкой НДС 0 процентов
• Непредставление экспортных документов в течение 180 дней автоматически приводит к начислению НДС на поставки, которые учитывались как экспорт

Россия

Вычет входящего НДС может быть произведен только после предъявления экспортного сертификата российских таможенных органов, квитанции об оплате от клиента и некоторых дополнительных документов (бюрократический и трудоемкий процесс).

Беларусь

Возврат входящего НДС может быть произведен только после подтверждения экспорта и предоставления дополнительных документов. Однако этот процесс идет быстрее, чем в России, и претензия может подаваться ежемесячно.

Казахстан

Вычет входящего НДС разрешен на основании экспортной таможенной декларации.

4. Поставки в пределах Таможенного союза

Для поставок в пределах Таможенного союза ставка экспортного НДС составляет 0 процентов, в то время как уплата импортного НДС производится в зависимости от соответствующей национальной ставки (т.е. 20 процентов, 18 процентов или 12 процентов).

Уплата импортного НДС должна соответствовать следующим требованиям:

• Уплата импортного НДС производится не в таможенные органы, а в налоговые
• Оплата не требуется перед импортом
• Оплата производится в рамках отдельной ежемесячной налоговой декларации по косвенным налогам
• Срок и дата оплаты ежемесячно 20 числа за предыдущий месяц
• Кредит на импортный НДС в форме входящего НДС в обычной декларации по НДС

Декларация о косвенных налогах

Для всех 3 стран, использующих обычную декларацию по НДС, подача требуется до 20 числа следующего месяца, а оплата — до 20 числа следующего месяца.

Сводка

Несмотря на то, что объем работы по предоставлению документов по НДС остается почти таким же, процедуры, связанные с НДС на импорт и вытекающие из этого эффекты денежных потоков, оставляют желать лучшего по сравнению с соседним Европейским Союзом. Кроме того, следует отметить, что часто возникают проблемы с единообразным подходом к НДС для услуг, предоставляемых в рамках Таможенного союза из одной страны в другую, что делает этот вопрос приоритетным для рассмотрения властями.

У компаний есть еще одна причина для жалоб, так как многие надеялись, что Таможенный союз разрешит поставки DDP (доставка с оплатой пошлины) во все три государства-члена Таможенного союза с регистрацией только в одной из трех стран. Однако из-за неизменного требования об уплате НДС на импорт при доставке из одного государства-члена в другое, регистрация по-прежнему требуется во всех соответствующих странах. Тем не менее, члены Таможенного союза сделали важный шаг в правильном направлении к упрощению торговли.

RUSSIA CONSULTING консультирует и поддерживает иностранных клиентов в Санкт-Петербурге с 2004 года. Компания играет важную роль в оказании помощи иностранным инвесторам в открытии бизнеса в городе и управлении местными экономическими условиями. Присутствие на местах и ​​многолетний опыт ведения бизнеса в данном городе необходимы для предоставления надежных рекомендаций по иностранным инвестициям. RUSSIA CONSULTING может предоставить вам и вашей организации глубокое понимание создания бизнеса, бизнес-консалтинга, налогообложения, бухгалтерского учета, найма, основных юридических вопросов, ИТ-услуг, настройки систем внутреннего контроля, адаптированных к местным условиям.Кроме того, мы можем предоставить вам офисные помещения, местного генерального директора или провести комплексную финансовую и налоговую экспертизу.

Возврат налога на добавленную стоимость из бюджета

1. Договоры (контракты) на переработку сырья.
2. Соглашения (контракты), на основании которых осуществляется экспорт продуктов переработки.
3. Документы, подтверждающие факт проведения работ на поставляемом заказчиком сырье.
4. Копии товаросопроводительных документов, подтверждающих вывоз сырья из Республики Казахстан на территорию другого государства-члена Евразийского экономического союза.В случае вывоза сырья по системе магистральных трубопроводов или ЛЭП вместо копий товаросопроводительных документов предоставляется акт приемки товара.
5. Заявления на ввоз товаров и уплату косвенных налогов (на бумажном носителе с печатью налогового органа государства-члена Евразийского экономического союза, на территорию которого ввозятся продукты переработки, об уплате косвенных налогов (освобождение или иной порядок исполнения налоговых обязательств).
6. Копии товаросопроводительных документов, подтверждающих вывоз продуктов переработки с территории государства-члена Евразийского экономического союза.

В случае продажи переработанной продукции налогоплательщику государства-члена Евразийского экономического союза, на территории которого проводились работы по переработке поставляемого заказчиком сырья, на основании документов, подтверждающих отгрузку таких продуктов переработки.

При вывозе продуктов переработки по системе магистральных трубопроводов или по линиям электропередачи вместо копий товаросопроводительных документов предъявляется акт приема-передачи товара.

7. Документы, подтверждающие поступление валютной выручки на банковские счета налогоплательщика в банках второго уровня в Республике Казахстан, открытые в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.

В случае экспорта продукции переработки для внешнеторговых товарообменных (бартерных) операций, при определении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возврату, наличие договора (контракта), а также документов, подтверждающих импорт учитываются товары (выполнение работ, услуги), полученные по указанной операции.

Казахстан — Прочие налоги и сборы

Есть ли в Казахстане налог с продаж и / или налог на добавленную стоимость?

Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и имеющее налогооблагаемый доход, превышающий 79 530 000 тенге в любой период продолжительностью 12 месяцев подряд, должно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и уплатить НДС. Регистрация НДС не обязательна для всех остальных лиц.

Стандартная ставка НДС в 2020 году составляет 12 процентов и применяется к доходам, полученным от продажи товаров или услуг в Казахстане, а также к импорту товаров в Казахстан.Налоговое законодательство предусматривает особые правила для определения того, когда и где могут иметь место различные типы операций.

Определенные виды деятельности освобождены от НДС. Список исключенных видов деятельности включает, среди прочего, аренду или продажу жилых зданий (за исключением зданий или их частей, используемых для гостиничных услуг), а также аренду или продажу земли и прав землепользования (за исключением земли, используемой для стоянки легковых автомобилей). .

Зарегистрированные плательщики НДС должны взимать НДС со своей налогооблагаемой продукции и могут требовать возмещения за входящий НДС, который они платят поставщикам, которые являются зарегистрированными плательщиками НДС в Казахстане.

Казахстанские плательщики НДС обязаны взимать НДС с себя по налогооблагаемым операциям, которые они проводят в Казахстане с нерезидентами, которые не являются плательщиками НДС в Казахстане.

Налогоплательщики могут потребовать возмещения этого самостоятельно начисленного НДС.

База НДС для импортируемых товаров включает заявленную таможенную стоимость товаров и любые акцизы, таможенные пошлины и сборы за таможенное оформление, подлежащие уплате при таможенном оформлении товаров. Импортеры должны уплатить импортный НДС до того, как товары пройдут таможенную очистку.

Освобождение от НДС на момент импорта доступно для определенных типов оборудования, фармацевтических препаратов, сырья и запасных частей.

Заявки и платежи по НДС подлежат сдаче ежеквартально. Сумма, причитающаяся государству, представляет собой разницу между общей суммой выходящего НДС, взимаемой налогоплательщиком в течение налогового периода, и общей суммой входящего и / или импортного НДС, который налогоплательщик уплачивает в течение налогового периода.

Некоторые виды деятельности облагаются НДС по ставке 0 процентов.В перечень таких видов деятельности входят, в частности, экспорт товаров из Казахстана, продажа аффинированных драгоценных металлов Национальному Банку Казахстана, международные транспортные услуги, реализация товаров на территории особых экономических зон, реализация некоторых товаров собственного производства. нефтяным или горнодобывающим компаниям, чей контракт на недропользование дает им освобождение от импортного НДС, и продажам определенных товаров собственного производства компаниям, заключившим с правительством Казахстана контракты об инвестициях в инфраструктуру, если продажа осуществляется во время строительства новых объектов

SCHNEIDER GROUP: Что нужно знать о Евразийском таможенном союзе

Внутренняя обработка

Внутренняя переработка (переработка на таможенной территории) — это импорт товаров, подлежащих переработке (т.е. доработанный, собранный, адаптированный и др.) на территории Таможенного союза в течение трех лет с даты ввоза. Таможенная процедура внутренней переработки позволяет полностью освободиться от импортных таможенных пошлин и налогов, взимаемых с импортируемых товаров. Единственные требования, которым необходимо соответствовать:

• оплата таможенного сбора
• в таможенные органы поданы соответствующие разрешения, лицензии и сертификаты

Импортеры должны обратиться в таможенные органы за разрешением до ввоза товаров в соответствии с этой процедурой.Последующий экспорт обработанных товаров не облагается экспортными таможенными пошлинами, хотя может быть предметом экспортных ограничений (например, требуя разрешения государственных органов по экспортному контролю, экспортных лицензий и т. Д.).

Переработка для внутреннего потребления

Переработка для внутреннего потребления аналогична внутренней переработке, однако импортированные товары должны быть переработаны в течение одного года с даты импорта, а конечная продукция выпускается в свободное обращение на территории соответствующей страны Таможенного союза.На товары, ввозимые в соответствии с этой процедурой, распространяются все ограничения и запреты на ввоз. Первоначальные товары освобождаются от таможенных пошлин и налогов, но конечные продукты подлежат уплате всех применимых пошлин и налогов.

Внешняя обработка

Внешняя переработка (переработка, осуществляемая за пределами таможенной территории) — это экспорт товаров из Таможенного союза для переработки за пределы этой страны. Товары должны быть обработаны в течение двух лет с даты экспорта, а конечный продукт повторно импортирован в Таможенный союз.Товары, экспортируемые в соответствии с этой процедурой, не подлежат никаким экономическим ограничениям или запретам и полностью освобождены от экспортных пошлин. Конечная ввозимая продукция частично или полностью (в случае гарантийного ремонта экспортируемых товаров) освобождается от таможенных пошлин и налогов. Как и в случае с другими процедурами обработки, импортерам необходимо заранее подать заявку на разрешение.

Временный ввоз

Эта процедура позволяет использовать иностранные товары на таможенной территории в течение определенного периода времени, обычно не превышающего двух лет.За каждый месяц власти взимают сбор в размере трех процентов от платежей, которые будут применяться, если товары будут выпущены для внутреннего потребления. Временно ввезенные товары должны быть сохранены в их первоначальном состоянии, за исключением изменений, вызванных естественным износом. Временно ввезенные товары должны оставаться во владении декларанта и не могут быть переданы третьим лицам без специального разрешения таможенных органов. По окончании периода временного ввоза товары должны быть реэкспортированы или задекларированы в соответствии с другой таможенной процедурой.

Таможенный склад

В рамках процедуры таможенного склада любые товары, ввозимые в Таможенный союз, за ​​исключением товаров, ввоз и вывоз которых запрещены или ограничены, хранятся на специально выделенных складах или территориях, находящихся на попечении таможенных органов. Данная таможенная процедура выгодна, когда конечный покупатель товара неизвестен на момент доставки товара в Таможенный союз. Это позволяет отсрочку уплаты таможенных пошлин и налогов.Товары могут быть помещены под эту таможенную процедуру только после разрешения таможенных органов и на срок не более трех лет. Существуют также так называемые «завершающие» таможенные процедуры, такие как реимпорт, реэкспорт, уничтожение, и специальные таможенные процедуры, такие как временный вывоз, беспошлинная торговля и т. Д.

Таможенные процедуры в Украине

Таможенный кодекс Украины регулирует перемещение товаров через таможенную границу Украины:

• Импорт (выпуск для внутреннего потребления)
• Реимпорт
• Экспорт
• Реэкспорт
• Международный таможенный транзит
• Временный ввоз
• Временный вывоз
• Таможенный склад
• Свободная таможенная зона
• Беспошлинная торговля
• Обработка на таможенной территории Украины
• Обработка вне таможенной территории Украины
• Разрушение
• Передача в штат

Каждый из таможенных процессов зависит от целей перемещения товаров и требует соответствующих таможенных процедур.

Экономическая стабилизация и поддержка бизнеса в Казахстане во время COVID-19 | Морган Льюис

В ответ на пандемию коронавируса (COVID-19) и вызванные ею экономические последствия правительство Казахстана приняло ряд чрезвычайных мер для стабилизации экономики страны и помощи предприятиям. В этом LawFlash обсуждаются некоторые из этих мер, в том числе налоговые льготы и продленные льготные периоды для кредитов.

Правовая основа

В связи с объявлением Всемирной Организацией Здравоохранения пандемии COVID-19 Президент Республики Казахстан Касым-Жомарт Токаев издал Указ №285 от 15 марта 2020 года (Приказ No 285) о введении чрезвычайного положения на всей территории Республики Казахстан (РК) с 16 марта 2020 года (8:00 утра) по 15 апреля 2020 года (7:00 утра). (SE) для защиты жизни и здоровья граждан.

Указ Президента Токаева также предписал введение определенных ограничительных мер в РК (ограничение функционирования торговых объектов, карантин, ограничение въезда и выезда из РК и др.) [1] и создание Государственной комиссии по содержанию чрезвычайное положение, которое является ключевым органом, который может пересматривать и дополнять соответствующие ограничительные меры в течение периода SE.

В соответствии с Законом РК «О чрезвычайном положении» президент может продлить срок действия ЧП, а также произвести полную или частичную досрочную отмену, если этого требует изменение обстоятельств, которые привели к введению ЧП.

Это первый случай в новейшей истории РК, когда подобный УЭ заказывался в масштабах всей страны. Принимая во внимание социально-экономические последствия пандемии COVID-19, в рамках заявленной экологической безопасности и в соответствии со статьей 44.16 Конституции РК президент издал Указ «О мерах по поддержанию социально-экономической стабильности» № 286 и Указ «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» № 287 (оба от 16 марта 2020 г., далее — Указ № 286 и Постановление № 287 соответственно). Эти акты стали обязательными с момента подписания и являются основой для мер, необходимых для поддержания социально-экономической стабильности и поддержки бизнеса в кризисной ситуации.

В этом LawFlash ниже обсуждаются основные меры по поддержке бизнеса и стабилизации экономики.Эти меры не ограничиваются периодом SE и применяются в течение периода, указанного в законодательных актах, в которых такие меры были введены.

Пакет экономических стимулов

Льготный период для погашения ссуд социально уязвимым населением и малым и средним бизнесом

Постановлением № 286 Агентства РК по регулированию и развитию финансового рынка утвержден порядок приостановления выплаты основной суммы и процентов по кредитам, предоставленным населению, в том числе малому и среднему бизнесу (МСБ), пострадавшим от SE.[2] Приостановка выплат действует с 16 марта до 15 июня 2020 года и применима к банковским кредитам и микрокредитам, полученным до 16 марта 2020 года лицами, принадлежащими к уязвимым социальным группам (как определено законом), безработным, получателям целевых социальная помощь и другие категории лиц, материальное положение которых ухудшилось в результате ЧП (работники с пониженным доходом, временно нетрудоспособные и т. д.). МСП, в том числе индивидуальные предприниматели, работающие в таких секторах экономики, как торговля, туризм, общественное питание и транспортные услуги (за некоторыми исключениями) и / или чье финансовое положение ухудшилось, имеют право на приостановление таких платежей при условии подтверждения уменьшения объема товаров и / или предоставленные услуги, отсрочка, приостановка, перенос сроков платежей от покупателей, сокращение штата или любые другие объективные причины в течение периода SE.

Другие требования и условия предоставления указанного льготного периода изложены в Постановлении Правления Агентства по регулированию и развитию финансового рынка № 17 от 22 марта 2020 года [3].

Налоговые льготы

Постановлением Правительства РК № 287 ^[4] приняты следующие меры налогового стимулирования:

• На период до включительно 1 октября 2020 года установить ставку НДС 8%, применимую к продаже и импорту товаров, включенных в перечень основных продуктов питания [5], утвержденного Постановлением Правительства № 145 от 1 Март 2010
• На период до включительно 31 декабря 2020 года , освободить производителей подакцизных товаров от акциза в РК на экспортируемый бензин (кроме авиационного бензина) и дизельное топливо
• На 2020 год установить нулевой поправочный коэффициент, применяемый к ставкам налога на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по объектам налогообложения, используемым для ведения бизнеса в сфере туризма, общественного питания и гостеприимства
• Для налогоплательщиков, подпадающих под категорию микро- и МСБ в соответствии с Предпринимательским кодексом РК, предоставить льготный период для уплаты всех налогов и других обязательных платежей в бюджет, включая социальные выплаты, до 1 июня 2020 года; приостановить (кроме налогоплательщиков с высоким уровнем риска) меры по взысканию неисполненных налоговых обязательств и взысканию налоговой и таможенной задолженности, включая задолженность по социальным выплатам, до 1 июня 2020 года.
• На период до 31 декабря 2020 года включительно ввести нулевой поправочный коэффициент к ставкам налога на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на крупных торговых объектах, торговых центрах, кинотеатрах, театрах, выставках, физкультурно-оздоровительных и спортивных объектах. ; а также к земельному налогу на земли сельскохозяйственного назначения сельскохозяйственных товаропроизводителей и индивидуальному подоходному налогу с индивидуальных предпринимателей, работающих по общему режиму налогообложения [6].

Льготное кредитование МСП

Для целей Указа No.285 и 286, 19 марта Национальный банк утвердил Программу льготного кредитования малого и среднего бизнеса (Программа). Общий объем финансирования Национальным банком банков второго уровня с целью поддержки малого и среднего бизнеса составит 600 миллиардов тенге по лимитам банков второго уровня, установленным в приложении к Программе.

Оператором Программы станет Акционерное общество «Казахстанский фонд устойчивого развития» (KSF), которое откроет условный депозит в банках второго уровня.Цель депозита KSF в банке второго уровня будет заключаться в предоставлении новых кредитов и предоставлении нового финансирования в рамках кредитных линий, предоставляемых малым и средним предприятиям, затронутым SE, для финансирования их оборотных капиталов со сроком погашения не более 12 месяцев. Требования к участию банков второго уровня в Программе изложены в Постановлении Правления Национального банка № 39 от 19 марта 2020 года [7].

Меры таможенного и нетарифного регулирования

Согласно пресс-релизу Министерства финансов РК [8], «зеленый коридор» установлен для пищевых продуктов, ввозимых в РК, при этом сняты все таможенные барьеры, проверки и контроль стоимости.При этом с 22 марта 2020 года РК запретила [9] вывоз некоторых продуктов питания (например, гречки, муки, сахара, картофеля, моркови), а Комитет государственных доходов РК усилил таможенный экспортный контроль, в том числе через блокирование экспорта указанной продукции через ИС АСТАНА-1. Аналогичные меры были приняты компетентными органами ЕАЭС [10].

Наряду с мерами налогового стимулирования (см. Выше) в соответствии с Приказом Министра торговли и интеграции РК №64-НК [11] экспортные таможенные пошлины для экспортеров отдельных нефтепродуктов исчисляются по нулевой ставке до 1 января 2021 года .

Особый упрощенный порядок государственных закупок

Государственные закупки в упрощенном порядке осуществляются в кризисных ситуациях в следующих случаях:

• закупка товаров, работ и услуг, в том числе товаров государственного логистического резерва, в порядке, установленном Межведомственной комиссией по государственным закупкам, созданной распоряжением Премьер-Министра РК; и
• закупка товаров, работ, услуг у потенциальных поставщиков, определенных Межведомственной комиссией, в том числе по инвестиционным проектам, финансируемым из бюджета.

В вышеуказанных случаях закупка осуществляется путем запроса котировок или из одного источника в соответствии со Специальной процедурой [12].

Ограничения на обмен валюты для юридических лиц

Постановлением [13] №25 Правления Национального банка от 19 марта 2020 года (Постановление №25) Национальный банк изменил порядок покупки и продажи безналичной иностранной валюты юридическими лицами-резидентами за национальную иностранную валюту. рынок.Постановление № 25 устанавливает единый подход к определению пороговых значений для регистрации внешнеторговых сделок и представления подтверждающих документов в случае покупки безналичной иностранной валюты на сумму, равную или превышающую эквивалент 50 000 долларов США. Постановлением № 25 также внесены изменения в порядок покупки юридическими лицами безналичной иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, согласно которым вся купленная иностранная валюта должна быть использована для заявленных целей в течение 10 рабочих дней, а в случае неиспользования — продан обратно.

Дальнейшие изменения законодательства

Указом № 286 Президент РК поручил правительству в течение одного месяца представить в Парламент законопроект о внесении изменений в законодательные акты с целью содействия реализации Указа № 286. Более того, Президент Токаев заявил в своем заявлении от 31 марта. дальнейшие антикризисные меры, которые также потребуют внесения изменений в действующий закон РК.

ЦЕЛЕВАЯ СИЛА КОРОНАВИРУСА COVID-19

Для наших клиентов мы сформировали междисциплинарную рабочую группу по коронавирусу COVID-19 , которая поможет вам разобраться в широком спектре юридических вопросов, вызванных этой проблемой общественного здравоохранения.Мы также запустили страницу ресурсов , чтобы помочь вам быть в курсе событий по мере их развития.

EUR1 сертификаты

EUR1, также известный как «сертификат движения», позволяет импортерам в некоторых странах импортировать товары по сниженной или нулевой ставке импортной пошлины в соответствии с торговыми соглашениями между Великобританией и странами-партнерами.

Chamber International уполномочена выдавать сертификаты EUR1 от имени H.M Revenue & Customs, и мы здесь, чтобы помочь вам.Независимо от того, где вы находитесь в Великобритании, у нас есть специальная служба, которая проведет вас через процесс EUR1, чтобы устранить путаницу, чтобы вы могли продолжить то, что для вас важно.

Многое из того, что вам нужно знать, упаковано в информационные буклеты H.M Revenue & Customs, и у занятых экспортеров не всегда есть время прочитать эту информацию. Если это то же самое для вас, обратитесь за помощью к нашему специалисту по EUR1 Sam Paley .

Как подать заявку на получение 1 евро

1. Для ваших продуктов вам понадобится код Гармонизированной системы (HS).Это система кодирования и классификации товаров, используемая таможенными органами по всему миру и известная также как «тарифный номер». Вы можете выполнить поиск своего кода HS с помощью «Базы данных по применяемым тарифам» ЕС, введя описание вашего товара в поле «Полнотекстовый поиск».
2. Используйте свой код HS, чтобы проверить правила происхождения, применимые к вашей продукции, в публичных уведомлениях HM Revenue & Customs 828 (Тарифные предпочтения — правила происхождения для различных стран), 832 (только для экспорта в Мексику) или 830 (для общей системы). стран предпочтения «ВСП»).
3. Международная телефонная палата +44 (0) 7827 318692 , чтобы заказать формы.
4. Стандартные заказы, полученные до 12:00 с понедельника по пятницу, отправляются в тот же день почтой специальной доставки. Доступны экспресс- и премиум-экспрессы, время окончания можно посмотреть здесь.
5. Страны, перечисленные в таблице ниже, не принимают электронные подписи, поэтому должны иметь оригинал подписи.

Заявки для этих стран все еще можно подавать онлайн, но вам нужно будет получить комплект пустых форм в нашем офисе, предварительно подписать и вернуть.После проверки подлинности в нашем офисе заявки будут возвращены заявителям специальной доставкой Royal Mail.

Как заполнить EUR1?

См. Таможенное извещение 827, раздел 11. (Преференции Европейского Союза — экспортные процедуры)

Сколько стоит выпустить 1 евро?

начинаются с 23,70 фунтов стерлингов, а взносы для нечленов начинаются с 47,4 фунтов стерлингов. Вы можете заплатить дебетовой / кредитной картой или чеком на имя Chamber International.

Свяжитесь с нами для получения дополнительной информации.

Если вы не использовали нас раньше, зарегистрируйтесь в нашем онлайн-сервисе здесь .

Какие еще документы мне нужно отправить вместе с заявлением?

Нам понадобится копия вашего экспортного счета, оплата пошлины за выдачу и SAE, если вам потребуется вернуть документ по почте.

Куда мне отправить заявку на EUR1?

Отправьте заявку по адресу : Chamber International, Devere House, Vicar Lane, Little Germany, Bradford BD1 5AH, West Yorkshire.

Сколько времени потребуется, чтобы получить мой EUR1?

Правильно заполненные заявки, полученные по почте, отправляются обратно заявителям в тот же день.

Могу ли я подать заявку на получение EUR1 после отправки?

Да. Вы можете подать заявку на ретроспективный EUR1, дополнительную информацию см. В Уведомлении таможни 827, раздел 3.11 (Получение подтверждения происхождения ваших товаров).

Что делать, если я потеряю 1 евро?

Вы можете подать заявление на получение дубликата EUR1, который должен быть точно таким же, как оригинал.Дополнительную информацию см. В Уведомлении таможни 827, раздел 3.10 (Получение подтверждения происхождения ваших товаров).

К кому мне обратиться за советом?

Если вы не пользовались услугой до этого, свяжитесь с нашими новыми операторами счетов: Лаура Паттерсон и Фиорелла Дюран-Робинсон по телефону +44 (0) 7827 318684 или по электронной почте .

Для получения помощи в поиске кодов HS для ваших продуктов или использования публичных уведомлений позвоните одному из наших специалистов по телефону +44 (0) 7827 318684 или по электронной почте .

Система преференций применяется только к странам, в которых существуют определенные торговые соглашения с Великобританией. Эти страны перечислены ниже:

* некоторые товары

ЕЭК поддерживает создание Евразийской конфедерации налоговых консультантов

8 июня в Москве прошла конференция 9-е заседание Консультативного комитета по налоговой политике и администрированию при ЕЭК под председательством заместителя председателя Консультативного комитета, директора Департамент финансовой политики Евразийской экономической комиссии, Бембья Хулхачиев.

В нем приняли участие руководители и эксперты уполномоченных органов по вопросам налоговой политики Евразийского Экономический союз (ЕАЭС).

Члены комитета рассмотрел предложение Палаты налоговых консультантов Республики Казахстана о создании ассоциации юридических лиц в форма Евразийской конфедерации налоговых консультантов. Основная цель Конфедерация призвана повысить статус налоговых консультантов и разработать общие стандартов на рынке ЕАЭС.

Стороны также обсудили вопросы изменений и дополнений в статьи 71-73 раздела XVII «Налоги» и налогообложение »Договора о ЕАЭС, а также приложения 18.

Во время сеанса инициатива Республики Армения, предложившая внести изменения и рассмотрены дополнения к одному из приложений к Договору о ЕАЭС. Это касается ускоренного подтверждения нулевой ставки налога на добавленную стоимость (НДС) и его возмещение в случае вывоза товаров с территории Армения на территорию других государств ЕАЭС.Консультативный комитет будет разработать алгоритм информационного взаимодействия налоговых органов государств ЕАЭС для подтверждения экспорта между хозяйствующими субъектами стран Союза.

Стороны также рассмотрели поправки к Протоколу об обмене информацией в электронном форма между налоговыми органами ЕАЭС о размерах косвенных уплаченные налоги. Это повысит эффективность взаимодействия налоговых властей стран Союза, что положительно повлияет на эффективность налогового контроля и качество доказательств, собранных на законность освобождения от акцизов.Кроме того, налогоплательщики, осуществляющие экспортеры смогут оперативно получать информацию о продаже своих товаров и уплата косвенных налогов государством-импортером налогоплательщика в для применения нулевой ставки НДС.

Члены Консультативного совета Госкомстат обсудил проведение международной налоговой конференции «Реформирование налогообложения» Отношения в странах ЕАЭС. Развитие саморегуляции в область экономики и финансов.

В рамках изучения международный опыт по вопросам налогообложения в интеграционных объединениях, Консультативный комитет утвердил расписание семинаров образовательной программы Евразийская фискальная академия для финансовых и налоговых органов ЕАЭС Государства, организованный совместно с Венским университетом экономики и бизнеса.

По информации ответственного секретаря Консультативного комитета, начальника Управления налоговой политики Департамент финансовой политики ЕЭК Нурматбек Мамбеталиев, это инициатива реализуется в рамках сотрудничества с World Банк.

Следующая сессия Консультативного комитета будет состоится в четвертом квартале 2016 года в Республике Казахстан.

для ссылки

Создан Консультативный комитет по налоговой политике и администрированию. Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от марта № 13 15, 2012. Комитет возглавляет член Коллегии — ответственный министр. экономики и финансовой политики Тимур Сулейменов.

Комитет является консультативным органом Комиссии по вопросы налоговой политики, совершенствование механизма налогообложения во взаимной торговле в соответствии с Разделом XVII Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г., а также разработка и реализация программ и проекты государств-членов Евразийского экономического союза в сфере налогообложения политика и администрирование.