Разное

Ип на енвд какие налоги: Вместо ЕНВД: какой налоговый режим выбрать? | ФНС России

22.08.1975

Содержание

7.1 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

С 01.07.2021 вступил в силу п. 4.1 ст. 80 НК РФ, устанавливающий обстоятельства при которых налоговая декларация (расчет) считается непредставленной (см. информацию ФНС России).
С 01.07.2021 квалифицированную электронную подпись для ЮЛ/ИП можно получить в ФНС России. Услуга бесплатна (см. информацию ФНС России).
До конца 2021 года услуги ПФ РФ можно получить в упрощенном порядке см. информацию ПФ РФ.
Выбрать оптимальную систему налогообложения (УСН, ПСН, НПД, ОРН) можно с помощью налогового калькулятора «Выбор подходящего режима налогообложения» на сайте ФНС России по адресу https://www.nalog…

7.1. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

(ЕНВД)

Внимание!

 

КонсультантПлюс: примечание.

Внимание!

ИП, применявшие в IV квартале 2020 года ЕНВД и отвечающие требованиям, установленным гл. 26.2 НК РФ, вправе не позднее 31 марта 2021 года уведомить налоговый орган по месту жительства ИП о переходе на УСН с 1 января 2021 года.

 

Подавать заявление о снятии с ЕНВД в связи с отменой этого режима с 1 января 2021 года не нужно, плательщики ЕНВД автоматически будут сняты с учета см. письмо ФНС России от 21.08.2020 N СД-4-3/13544@.Однако до конца 2020 г. бизнесу на «вмененке» нужно выбрать новый налоговый режим. Если не выбрать самостоятельно, то переведут на общий режим налогообложения. Выбрать более подходящий режим налогообложения поможет специальный калькулятор на сайте ФНС России.

 

Указатель подраздела 7.1.:

7.1.2. Освобождение от уплаты налогов индивидуальных предпринимателей, являющихся налогоплательщиками ЕНВД;7.1.5. Письма, разъясняющие применение ЕНВД.

Открыть полный текст документа

какие налоги платят ИП в 2021

Когда предприниматель оформляется как ИП, у него есть месяц, чтобы выбрать налоговый режим. Иначе ему придется платить налоги по общей системе — самые высокие из возможных. Вместо этого в большинстве случаев лучше выбрать специальный режим: упрощенку (УСН), патент (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Рассказываем, как правильно выбрать систему, какие налоги и взносы платят ИП в 2021 году и что для них изменилось.

Все по порядку:

Что изменилось в 2021 году

Отменили ЕНВД. С 1 января 2021 года в России отменили единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это фиксированный налог, который платили четыре раза в год. Чиновники посчитали, что этот налог занижен и используется для серых схем. Ему на смену пришли патент и самозанятость.

Самозанятость ввели во всех регионах. Налог на профессиональный доход (НПД) ввели для самозанятых граждан и ИП без сотрудников. Изначально он был доступен в нескольких тестовых регионах, а с июля 2020 года — во всех.

Продлили налоговые каникулы.

До 2023 года ИП на упрощенке и патенте имеют право не платить налог до двух лет после регистрации. Но это работает далеко не во всех регионах и только в отдельных сферах, таких как производство и наука. Полный список ограничений указан в Налоговом кодексе.

Истекла отсрочка на применение онлайн-касс. С 1 июля 2021 года закончилась отсрочка на кассы. Она действовала для ИП без работников, которые:

  • оказывают услуги,
  • выполняют работы,
  • продают товары собственного производства.

Теперь все ИП, которые работают с физлицами, обязаны купить и зарегистрировать онлайн-кассу и выдавать чеки клиентам. Исключение — НПД, но этот налоговый режим подходит не всем.

Страховые взносы за себя

Фиксированные. Помимо налогов ИП ежегодно платят пенсионные и медицинские взносы за себя. Причем размер таких взносов не меняется в зависимости от системы налогообложения для ИП и дохода. В 2021 году государство не стало поднимать сумму взносов и оставило их на прежнем уровне — 40 874 ₽ в год.

Из этой суммы ИП платит:

  • на пенсионное страхование — 32 448 ₽,
  • на медицинское — 8426 ₽.

Эти взносы платят все ИП, независимо от того, работают они или нет, просто по факту регистрации. Перечислить эти взносы необходимо не позднее 31 декабря того года, за который бизнесмен их платит. В некоторых случаях на сумму взносов можно сократить налоги ИП в 2021 году.

ИП, которые работают как самозанятые, не обязаны платить взносы, но могут делать это добровольно.

Дополнительные. Это 1% от налога свыше 300 000 ₽ в год. Например, если доход ИП составил за год 2 млн ₽, он заплатит еще 17 000 ₽:

(2 000 000 — 300 000) * 1% = 17 000

Оплатить эти взносы необходимо не позднее 1 июля года, следующего за отчетным.

Налоги и взносы ИП с зарплат в 2021 году

Если ИП нанимает работников по трудовым договорам, он переводит за них:

  • НДФЛ — 13% от заработной платы каждого;
  • взносы: это 22% в Пенсионный фонд, 5,1% — в фонд медицинского страхования, 2,9% в фонд социального страхования.

Например, если сотрудник получает 50 000 ₽ на руки, дополнительно ИП-работодатель заплатит НДФЛ 7471 ₽ и на взносы — 17 195 ₽.

Эти выплаты нужно перечислять каждый месяц до 15 числа.

Как выбрать систему налогообложения для ИП

Определиться с системой необходимо за следующие 30 дней с регистрации. Если этого не сделать, ИП автоматически будет работать на ОСНО с самым высоким налогом.

Отобрать режимы, которые подходят по ограничениям. Прежде всего обратите внимание на патент и НПД — потенциально самые выгодные режимы для предпринимателя-новичка. Если работаете в сельском хозяйстве, выбирайте ЕСХН.

Когда ничего из перечисленного не подошло, выбирайте упрощенку. В редких случаях, если вы собираетесь работать с корпорациями, можно оставить ОСНО.

Выбрать систему налогообложения для ИП, на которой проще работать.

Учитывайте объем отчетности: выбирайте тот, где нужно реже отчитываться. Помимо патента и самозанятости минимальная отчетность требуется на упрощенке.

Посчитать, какая система дешевле. Это зависит от вида деятельности, местоположения и расходов ИП. Далее рассмотрим, на что обращать внимание.

Онлайн-касса на смартфоне

Для работы ИП нужна онлайн-касса. Она уже у вас есть — в смартфоне, остается скачать приложение и купить фискальный регистратор.

Приложение управляет продажами, а регистратор печатает и отправляет чеки в налоговую.

Подробнее

Какие есть налоговые режимы

Для ИП доступно пять налоговых систем:

  • основная — ОСНО;
  • упрощенка — УСН. Бывает с разными объектами налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы»;
  • патент — ПСН;
  • единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН;
  • для самозанятых — НПД.

Дальше разберем каждый режим подробно и объясним, для кого они подходят.

ОСНО

Что это. Основная система по умолчанию применяется для всех ИП, если не подать заявление на другой режим.

Какие ограничения. Никаких.

Сколько налогов ИП платит в 2021 году. ИП на ОСНО платит три основных налога:

  • НДФЛ — 13% или 15% с дохода, превышающего 5 млн ₽ в год.
  • НДС — от 0% до 20% в зависимости от типа бизнеса;
  • налог на имущество физических лиц — до 2%.

Когда платить. НДФЛ платят авансовыми платежами за каждый квартал, не позднее 25-го числа каждого месяца, который следует за этим кварталом. Только последний четвертый платеж можно отсрочить до 15 июля следующего года.

НДС нужно перечислять каждый месяц до 25 числа, налог на собственность — до 1 марта последующего года.

Какая отчетность. Обычно документооборот ИП на основной системе ведет бухгалтер, потому что у этого режима самая большая отчетность. Нужно представлять налоговую декларацию по НДФЛ один раз в год — до 30 апреля последующего года, по НДС — раз в три месяца, до 25 числа следующего за этим кварталом месяца.

Кому подходит. ИП, которые сотрудничают с корпорациями — они применяют вычет по НДС. Тем, у кого доходы больше 200 млн ₽ в год или больше 130 сотрудников. Также бизнесу, для которого нельзя применять спецрежимы, например нотариусу.

УСН

Что это. Упрощенная система с единым налогом. ИП может выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платить налог: со своих доходов или разницы между его доходами и расходами. Если дохода нет, налог не платится.

Какие ограничения. До 200 млн ₽ дохода в год, до 130 сотрудников.

Сколько налогов платить. Это зависит от того, с чего платит налоги ИП в 2021 году:

  • УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
  • УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.

Для некоторых видов бизнеса в регионах есть сниженные ставки, проверяйте это на сайте налоговой.

Когда платить. За каждый квартал, в течение следующих 25 дней. Вот конкретные даты:

  • до 25 апреля,
  • до 25 июля,
  • до 25 октября,
  • до 30 апреля последующего года.

Какая отчетность. Налоговая декларация — только один раз в год, ее подают до 30 апреля последующего года. Также нужно регулярно заполнять Книгу учета доходов и расходов.

Кому подходит. Режим УСН «Доходы» выгоден, когда расходы предпринимателя менее 70% от доходов. Если же расходы более 70% доходов — выгоднее УСН «Доходы минус расходы».

ПСН

Что это. Замена налога патентом на определенный вид деятельности. Его предприниматель покупает на фиксированный срок — до одного года. Закон не запрещает совместить несколько патентов или патент с упрощенкой.

Какие ограничения. До 60 млн ₽ дохода по всем патентам, до 15 наемных работников, не для всех видов деятельности. Если дохода пока нет, платить стоимость патента все равно придется.

Сколько налогов платить. Цена — 6% от потенциального дохода, она зависит от вида бизнеса и местоположения. Например, годовой патент программисту в Москве обойдется в 300 000 ₽, а переводчику в Саратове — в 9 000 ₽. Найти сумму для своего вида деятельности можно на сайте ФНС.

Из стоимости патента можно вычесть сумму страховых взносов и так ее уменьшить.

Когда платить. Если покупаете патент меньше чем на 6 месяцев, то оплатить его стоимость надо до конца срока действия. Если патент от полугода до года — треть суммы вносят в течение 90 дней, оставшиеся две три — до конца срока.

Какая отчетность. Надо вести только Книгу учета доходов, налоговая может запросить ее в конце года.

Кому подходит. Тем, кто ведет сезонный или временный бизнес, или если патент выходит выгоднее других режимов.

ЕСХН

Что это. Специальный режим для сельхозпроизводителей, в том числе рыболовецких хозяйств и других организаций, указанных в Налоговом кодексе.

Какие ограничения. Доход ИП от работы в сельском хозяйстве должен быть не меньше 70% всех его доходов. До 300 сотрудников.

Сколько налогов платить. 6% от дохода, но в некоторых регионах ставка ниже.

Когда платить. Каждые полгода, первый платеж — не позднее 25 июля, второй — до 31 марта следующего года.

Какая отчетность. Налоговая декларация — один раз в год, не позднее 31 марта последующего года.

Кому подходит. ИП, которые работают в сельском хозяйстве.

НПД

Что это. Специальный режим для самозанятых граждан. То есть тех, кто самостоятельно выполняет работы, оказывает услуги или продает товары собственного производства.

Какие ограничения. Доход до 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать работников по трудовым договорам. Нельзя совмещать с другими системами. Подходит для типов деятельности, которые позволяют перейти на НПД — в основном, это услуги, которые ИП оказывает без чужой помощи.

Сколько налогов платить. С дохода от физических лиц — 4%, от компаний и ИП — 6%.

Когда платить. Раз в месяц, до 25-го числа последующего месяца. Если доходов не было, переводить налог не нужно.

Какая отчетность. Налоговую декларацию сдавать не нужно. Доходы необходимо указывать в мобильном приложении «Мой налог». Оно автоматически рассчитывает налог к оплате.

Кому подходит. Тем, кто самостоятельно оказывает услуги.

Что нужно знать о налогообложении для ИП

  1. ИП платят фиксированные страховые взносы, чтобы пользоваться медициной и в будущем получать пенсию. Сумма взносов в 2021 году — 40 874 ₽.
  2. Также есть дополнительные взносы — это 1% от дохода, превышающего 300 000 ₽.
  3. Если у ИП есть сотрудники, за них нужно платить налог 13% и взносы.
  4. ИП по умолчанию работает на основной системе налогообложения, она самая дорогая. Может выбрать один из спецрежимов: упрощенка, патент, ЕСХН или самозанятость.
  5. Патент подходит для временного бизнеса, самозанятость — для самостоятельного оказания услуг, ЕСХН — для ИП в сельском хозяйстве.
  6. Если ни один из этих вариантов не подходит, лучше выбрать упрощенку, если работаете с корпорациями — основную систему.

Онлайн-кассы Дримкас

Есть модели касс для любого бизнеса от кофейной точки до медицинской организации.

Фискальный накопитель и год ОФД идут в комплекте. Все модели в реестре ККТ и соответствуют требованиям 54-ФЗ.

Каталог

Автор: Илья Новиков

Эксперт

Сведения о доходах ИП на ЕНВД

Отвечает Государственное управление по связи и массовым коммуникациям Псковской области

 

На Ваше обращение, поступившее в Администрацию области через Интернет-приемную Администрации Псковской области, Главное государственное управление социальной защиты населения Псковской области сообщает.

В соответствии с Приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 29.12.2017 №889н «Об утверждении порядка осуществления ежемесячных выплат в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка и (или) второго ребенка, обращения за назначением указанных выплат, а также перечня документов (сведений), необходимых для назначения ежемесячных выплат в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка и (или) второго ребенка» необходимо предоставить сведения о доходах членов семьи за последние 12 месяцев, предшествующих месяцу подачи заявления.

Согласно письму Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации от 31.01.2013          № 03-11-10/1925 в целях назначения мер социальной поддержки органами социальной защиты населения, расчет дохода индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход, должен осуществляться исходя из дохода, полученного от ведения предпринимательской деятельности, уменьшенного на величину расходов, связанных с его получением, и на сумму налога, уплаченного в связи с применением указанной системы налогообложения.

Налогоплательщик единого налога на вмененный доход должен вести учет физических показателей, в том числе и их изменения в течение налогового периода.

При этом для индивидуальных предпринимателей — плательщиков единого налога на вмененный доход, а также применяющих упрощенную систему налогообложения, законодательством о налогах и сборах не предусмотрена обязанность ведения учета доходов в целях, не связанных с налогообложением.

В то же время, согласно пункту 4 статьи 346_11 и пункту 5 статьи 346_26 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Порядок ведения расчетных и кассовых операций в Российской Федерации устанавливается Банком России.

В связи с этим полагаем, что для целей, не связанных с налогообложением, индивидуальный предприниматель, являющийся налогоплательщиком единого налога на вмененный доход или применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе использовать для подтверждения полученных доходов документы, свидетельствующие о факте получения этих доходов (например, расчетно-платежные ведомости, приходные кассовые ордера и т.п.).

 

 

ЕНВД (единый налог на вменённый доход)

Условия применения

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности, таких как:

  • розничная торговля;
  • общественное питание;
  • бытовые, ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • распространение и (или) размещение рекламы;
  • услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
  • услуги по временному размещению и проживанию;
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
  • услуги стоянок.

Порядок перехода

Порядок перехода отличается для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Что касается юридических лиц:

  • Доля участия других компаний должна быть не более 25%,
  • Штат сотрудников должен включать не более 100 человек;
  • Подходит для муниципального образования;
  • Вид деятельности обязательно должен быть упомянут в местном нормативном акте;
  • Деятельность не должна осуществляться до договору как простого, так и доверительного товарищества;
  • Если речь идет об общественном питании, то налогоплательщик не должен быть связан с образованием, здравоохранением и социальным обеспечением;
  • Не относится к категории “крупнейших”;
  • Бизнес не предполагает сдачу в аренду автозаправочных станций.

Говоря об ИП, следует отметить:

  • Штат сотрудников должен включать не более 100 человек;
  • Подходит для муниципального образования;
  • Вид деятельности обязательно должен быть упомянут в местном нормативном акте;
  • Деятельность не должна осуществляться до договору как простого, так и доверительного товарищества;
  • Бизнес не предполагает сдачу в аренду автозаправочных станций.

С 1 января 2013 года переход на уплату единого налога осуществляется добровольно через подачу заявления о постановке на учет организации (ИП) в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговый орган по месту ведения деятельности, по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) при осуществлении 3-х видов деятельности:

  • развозной или разносной розничной торговли;
  • размещения рекламы на транспортных средствах;
  • оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.

Налогоплательщики вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года.

Порядок расчета

Рассчитывать ЕНВД следует, используя следующую формулу:

ЕНВД = (НАЛОГОВАЯ БАЗА*СТАВКА НАЛОГА) — СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ.

При этом Ставка налога равна 15 % от величины Вмененного дохода

Налоговая база — это величина вмененного дохода.

НАЛОГОВАЯ БАЗА = ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД = БАЗОВАЯ ДОХОДНОСТЬ*ФИЗИЧЕСКИЙ ПОКАЗАТЕЛЬ.

Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.

Срок уплаты ЕНВД — до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом).

Особенности документации

Основным документом является Налоговая декларация.

Юридическая сторона вопроса

ЕНВД (единый налог на вменённый доход) регулируется:

  • Приказом от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941″Об утверждении форм и форматов представления заявлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также порядка заполнения этих форм»;
  • Статьей 346.26 НК РФ;
  • Статьей 346.26 НК РФ;
  • Статьей 346.27 НК РФ;
  • Статьей 346.32 НК РФ;
  • Статьей 80 НК РФ;
  • Законом г. Москвы от 26.09.2012 № 45 «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;
  • Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574. Форма Декларации;
  • Приказом ФНС России от 23.01.2012 №ММВ-7-3/13;
  • Приказом ФНС России от 04.07.2014 №ММВ-7-3/353. Форма и порядок заполнения Декларации;
  • Приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574 «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353»;
  • Законом г. Москвы от 26.01.2011 № 3 «О признании утратившим силу Закона города Москвы от 29 октября 2008 года № 53 «О едином налоге на вмененный доход для предпринимательской деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций».

Возврат к списку

С 1 января 2021 года не применяется единый налог на вмененный доход

29 окт. 2020 г., 9:13

В соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года не применяется.

         Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие ЕНВД, могут перейти на следующие режимы налогообложения:

  1. на упрощённую систему налогообложения.
  2. индивидуальные предприниматели, привлекающие при осуществлении своей деятельности не более 15 работников, могут перейти на патентную систему налогообложения;
  3. индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход.

 

         Организации и индивидуальные предприниматели при применении указанных режимов освобождаются от уплаты тех же налогов, что и при ЕНВД (налог на прибыль организаций (НДФЛ), налог на добавленную стоимость, налог на имущество организаций (физических лиц).

         Информация о существующих режимах налогообложения размещена на сайте ФНС России (www.nalog.ru).

 

О выборе режима налогообложения в связи с отменой ЕНВД

 

        Специальный налоговый режим единый налог на вмененный доход (ЕНВД) на территории Российской Федерации отменяется с 1 января 2021 года в соответствии с Федеральным законом от 29.06. 2012 № 97-ФЗ.

 

        В письме от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@ ФНС России разъяснила, что подавать заявление о снятии с ЕНВД в связи с отменой этого режима не нужно. Снятие с учета организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах в качестве плательщиков ЕНВД, будет осуществлено в автоматическом режиме.

        Однако до конца 2020 года бизнесу на «вменёнке» предстоит выбрать новый налоговый режим. Кто это не сделает, будет переведен на общий режим налогообложения. Специальный калькулятор на сайте ФНС России «Выбор подходящего режима налогообложения» поможет определиться с выбором.

        В сервисе достаточно указать категорию плательщика (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель), отметить, занимается ли бизнесмен производством подакцизных товаров, размер годового дохода и количество наемных работников, и система автоматически предложит подходящий режим. По каждому режиму можно прочитать краткую справку, а также информацию как на него перейти.

        В качестве альтернативы юридические лица могут перейти на общую или упрощенную систему налогообложения, для индивидуальных предпринимателей кроме этих режимов доступна патентная система налогообложения.

        Бизнес, относящийся к сельскохозпроизводителям, вправе применять единый сельскохозяйственный налог.

        Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход (НПД).

 

        Для перехода в 2021 году на иные специальные налоговые режимы необходимо подать в налоговые органы следующие документы:

 

уведомление о переходе на УСН не позднее 31 декабря 2020 года;

-заявление на получение патента не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН;

-уведомление о переходе на ЕСХН не позднее 31 декабря 2020 года.

 

Для перехода на НПД следует пройти регистрацию в приложении «Мой налог».

Оставить свои замечания и предложения можно на сайте администрации г.о. Щёлково по ссылке: http://shhyolkovo.ru/

Источник: http://in-schelkovo.ru/novosti/obshchestvo/s-1-yanvarya-2021-goda-ne-primenyaetsya-edinyy-nalog-na-vmenennyy-dohod

Куда платить налог ЕНВД|Как оплачивается налог ЕНВД для ИП и ООО


Доброго времени суток! Я продолжаю разбираться с налогом ЕНВД и очередным вопросом который мне довольно часто задают новички – это “Куда оплачивать налог ЕНВД ?”.

Место оплаты налога ЕНВД зависит от того где Вы вставали на учет ЕНВД.

Рассмотрим несколько вариантов оплаты налога ЕНВД которые могут быть:

Оплата налога ЕНВД по месту регистрации ИП

Как Вы должны знать, вставать на учет ЕНВД занимаясь грузоперевозками необходимо в ИФНС (налоговая служба) по месту регистрации предпринимателя или ООО.

Следовательно оплачивать налог ЕНВД за грузоперевозки необходимо в налоговую по месту регистрации ИП или ООО.

Так же сюда можно отнести рекламу на автотранспорте и разносную и развозную торговлю.

Оплата налога ЕНВД за торговлю, услуги и т.д.

Все остальные виды деятельности ставятся на учет ЕНВД по месту осуществления своей деятельности и оплачивать налог необходимо в ИФНС по месту осуществления деятельности.

Как понятно из всего вышесказанного оплачивать налог ЕНВД необходимо в налоговую в которой Вы вставали на учет ЕНВД.

Для того чтобы знать на какие счета переводить деньги за налог ЕНВД достаточно обратиться в налоговую в которую Вы становились на учет, так же нужные КБК за 2016 год можете взять с сайта налоговой.

Лучше всего это сделать сразу во время подачи уведомления о начале применения налога ЕНВД.

Как видите тут нет ничего сложного, куда встали на учет, туда и платите!

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом все! По всем вопросам обращаться в мою группу в контакте ВК “ Секреты бизнеса для новичка”.

Успешного бизнеса! Пока!

Эксперт Академии о последствиях отмены Единого налога на вмененный доход / Новости / Пресс-центр / Меню / Алтайский филиал РАНХиГС

Эксперт Академии о последствиях отмены Единого налога на вмененный доход

Отменят ли в 2021 году ЕНВД?

Этот вопрос до сих пор остается дискуссионным. Однако несмотря на попытки бизнес-сообщества продлить действие специального налогового режима, власти остаются непреклонны, ЕНВД действует последний год. Стоит отметить, что отмена ЕНВД уже началась в 2020 году, так как вступили в силу новые ограничения для налогоплательщиков. В тоже время для Крыма действие специального налогового режима продлили до 2024 года.

Почему отменяют ЕНВД?

Отмена ЕНВД связана, прежде всего, с противодействием бизнесу, который скрывает реальные доходы от ведения деятельности и уплачивает минимальные налоги в бюджет. Порядок расчета ЕНВД, действующий в настоящее время, позволяет уплачивать налог, никак не привязанный к реальным доходам налогоплательщика (юридического лица или ИП).

Рассмотрим формулу для расчета единого налога.

ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х 15%,

где БД – базовая доходность, которая зависит от вида деятельности ИП или юридического лица;

ФП – физический показатель, который зависит от вида деятельности юридического лица или ИП;

К1 – коэффициент-дефлятор;

К2 – корректирующий коэффициент, регулируемый муниципальными органами власти отдельно для каждого вид деятельности;

15% — ставка ЕНВД.

Такой порядок расчета налога дает основание полагать, что для некоторых налогоплательщиков данный режим налогообложения, с одной стороны, позволял скрывать реальные доходы, а с другой, был оптимальным вариантом для предпринимателей с небольшой доходностью.

Кого затронет отмена ЕНВД?

С момента введения ЕНВД в налоговую систему Российской Федерации данный налоговый режим использовали в совокупности почти два млн индивидуальных предпринимателей и порядка 280 тыс. юридических лиц. По последним данным официального сайта Федеральной налоговой службы России в Алтайском крае налоговые декларации по ЕНВД за 2019 года подали: 5 532 организации и 31 577 индивидуальных предпринимателей. Следует подчеркнуть, что отмена ЕНВД затронет, прежде всего, бизнес, имеющий особую значимость для населения: небольшие магазины розничной торговли, аптеки, предприятия общественного питания (кафе и рестораны), гостиницы и хостелы, ветеринарные клиники, автосервисы и т.д.

Каковы последствия отмены ЕНВД?

Если говорить о предпринимателях, то они выступают резко против отмены ЕНВД, поскольку данный режим налогообложения является основой существования отдельных магазинов, парикмахерских, автосервисов, предприятий сферы бытового обслуживания населения, грузовых и пассажирских перевозок и других предприятий малого бизнеса.

Ухудшение социально-экономического положения населения, увеличение процента безработицы и рост цен на товары (работы, услуги) – это те последствия, с которыми придется столкнуться обычным гражданам в связи с отменой ЕНВД. Под угрозой может оказаться  и инфраструктура небольших деревень и сел, куда не спешат приходить крупные ритейлеры и торговые центры, способные одновременно  продавать товары по доступным ценам и справляться с высокой налоговой нагрузкой. Кроме того, отмена ЕНВД может привести к дефициту местных бюджетов, куда налог зачисляется непосредственно.

Чем заменить ЕНВД? На какой режим налогообложения перейти?

Основным преимуществом ЕНВД являлась возможность совмещать его с другими режимами налогообложения, что позволяло предпринимателям развивать бизнес, осваивать новые направления работы и виды деятельности с минимальными рисками и затратами. В настоящее время в Налоговом кодексе РФ альтернативного варианта ЕНВД нет, поэтому перед налогоплательщиками уже сейчас стоит вопрос: выбрать другой режим налогообложения (ОСНО, УСН, патент, налог на профессиональный доход) или закрыть бизнес. Необходимо отметить, что предприниматели уже сейчас должны определиться, какой налоговый режим они будут применять с 1 января 2021 года.

Для каждого режима налогообложения налоговым законодательством предусмотрены определенные требования. Так, большинство юридических лиц смогут выбрать ОСНО или УСН. Для индивидуальных предпринимателей выбор налогового режима более широкий: ОСНО, УСН, ПСН, НПД.

Проанализируем в таблице действующие режимы налогообложения.

Действующие режимы налогообложения в 2021 году

Какую помощь оказывает ФНС плательщикам ЕНВД в связи с отменой специального налогового режима?

ФНС России исходит из того, что отмена ЕНВД в 2021 году вопрос, решенный окончательно, поэтому в настоящее время идет активная кампания со стороны налоговых органов по информированию налогоплательщиков о дальнейших действиях по смене налогового режима с ЕНВД на другие.

Для выбора оптимального налогового режима рекомендуем воспользоваться информационными онлайн-сервисами, размещенными на сайте ФНС России «Налоговый калькулятор — Выбор режима налогообложения» и «Какой режим подходит моему бизнесу?».

Для перехода на иные специальные налоговые режимы с первого января 2021 года необходимо подать следующие документы:

— при переходе на УСН — уведомление по форме № 26.2-1 в срок не позднее 31 декабря 2020 года;

— при переходе на ПСН — заявление на получение патента по форме № 26.5-1 в срок не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН;

— при переходе на ЕСХН — уведомление по форме № 26.1-1 в срок не позднее 31 декабря 2020 года.

Организации и предприниматели, не перешедшие на иной специальный налоговый режим в установленные для этого сроки, автоматически переходят с первого января 2021 года на общий режим налогообложения.

Уведомление (заявление) о применении выбранного режима налогообложения можно подать через Личный кабинет индивидуального предпринимателя, Личный кабинет юридического лица, по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), почтовым отправлением с описью вложения или лично в территориальный налоговых орган после снятия ограничений в связи с неблагоприятной эпидемиологической обстановкой.

По материалам сайта ФНС

Close IP по UNVD в год. Прекращение вида деятельности на ЕНВД. Как закрыть ИП на ЕНВД

Каждый налогоплательщик Российской Федерации, осуществляющий предпринимательскую деятельность в качестве частного предпринимателя, имеет право прекратить предпринимательскую деятельность в любое время. Прекращение деятельности интеллектуальной собственности в 2019 году с применением налогового режима согласно UNVD обязывает предпринимателя вести бухгалтерский учет в качестве плательщика этого налога. Делать это нужно своевременно и правильно, чтобы избежать проблем в будущем.

Стандартная процедура закрытия ИП в 2019 году

Особых проблем возникнуть не должно. Рассматриваемая процедура довольно проста. Разберем подробно, как осуществляется прекращение деятельности ИП в 2019 году. Для этого вам необходимо выполнить следующие действия:

Нюансы прекращения деятельности ИП, применяющих налоговый режим УНВД

Требования, связанные с выводом IP в 2019 году с использованием UNVD, остались прежними.Прекращение деятельности ИП, работающих на ЕНВД, происходит на основании установленного приложения формы № ENVD-4.

Данная справка предоставляется в налоговый орган в обязательном порядке. В течение пяти дней, начиная с этого дня, была сделана запись о предпринимательской деятельности.

Налоговый кодекс РФ, при закрытии ИП специалистами не предусмотрены обязательные сроки подачи деклараций и уплаты налогов. Однако прекращение деятельности предприятия, работающего на ЕНВД, не влечет списания накопленной задолженности.В налоговой инспекции При закрытии бизнеса необходимо, во-первых, сдать «последнюю» декларацию, а во-вторых, оплатить ЕНВД за последний рабочий квартал. Декларация AVD может быть предоставлена ​​как до подачи заявления на форму UNVD-4, так и после окончания налогового периода в соответствии с общими правилами.

Следует помнить, что в главе 26.3 Налогового кодекса не предусмотрено представление «нулевых» деклараций на УНВД.

Специфика закрытия ИП с долгами

При регистрации закрытия ИП налоговый орган размещает информатору внебюджетные средства — ПФР и ФСС.На основании данных, полученных от налоговых органов, эти органы автоматически снимают ИП с учета. Однако неоплаченная задолженность остается, и ее необходимо выплатить, даже будучи физическим лицом. В противном случае долги предпринимателя будут взысканы в судебном порядке.

Порядок снятия с учета индивидуального предпринимателя, зарегистрированного в качестве работодателя, несколько иной. Сложность заключается в том, что этого предпринимателя нужно заранее рассчитывать по долгам во внебюджетные фонды.

Факт официальной регистрации закрытия бизнеса не означает отмены прежних обязательств предпринимателя. Поэтому с выплатой долга кредиторам и ранее наемным работникам затягивать не рекомендуется, так как при подаче требований в суд бывший предприниматель рискует потерять все свое имущество.

В заключение необходимо отметить, что после снятия с учета индивидуальному предпринимателю необходимо будет аннулировать бухгалтерский учет индивидуального предпринимателя, а также провести процедуру снятия с учета Анкеты.

Полезные мелочи, о которых нужно помнить плательщикам ENVD в 2019 году

При официальной регистрации закрытия бизнеса необходимо помнить, что правильно оформленные и своевременно поданные документы гарантируют быстрое завершение процедуры и отсутствие проблем в будущем.

Так, бизнесмены часто ошибаются при заполнении квитанций об уплате госпошлины.

Необходимо помнить, что при уплате пошлины на прекращение деятельности ИП в 2019 году необходимо поставить на право ЦБК.

Также при заполнении налоговой отчетности важно знать, что в 2019 году произошли изменения для индивидуальных предпринимателей, у которых есть возможность снизить ДНВД по страховым взносам,

В расчет этих взносов внесены изменения. (1 Марлет умноженный на тариф). Фиксированная сумма Завершено до 31 декабря.

В 2019 году не следует забывать, что превышение годового оборота ИП отметки в 300000 рублей, влечет за собой рост отчислений в ПФР на 1% от суммы превышения.

У этой системы есть свои тонкости, с которыми нужно разбираться. Хорошо, если вы решили «завить» в конце отчетного периода. А если нет, то как быть? Я вообще не хочу платить налог за 90 дней, если проработал 2 недели. Не требуется. Налог не обязывает вас тратить зря, если вы отправите ему окончательный отчет с кодом ликвидации.

Что делать в отчете

Форма налоговой декларации Когда она не отличается от той, которую вы привыкли сдавать ежеквартально.Утверждено в 2014 году приказом № ММБ-7-3 / 353.

Главное отличие в его содержании. В случае, если вы развернете деятельность, потратив полный трехмесячный период, срок сдачи документа сохраняется — до 20 числа первого месяца после отчетного периода.

Отличие от «обычного» документа состоит в том, что в поле «Налоговое исполнение» нужно просто поставить значение 50, а в поле «Форма реорганизации» нужно ввести цифру 0 — код ликвидации.Это говорит о том, что не стоит ожидать от вас отчетов по UNVD.

По налогу совершенно неважные доходы и расходы предпринимателя, практикующего уплату УНВД.

Налог начисляется на основании ряда показателей, утвержденных на федеральном и местном уровнях. Присутствует налог, есть физический показатель, который в числовом эквиваленте определяет масштаб вашего бизнеса. Предположим, вы остановили бизнес до конца отчетного периода, персонал был распущен, закрыты магазины, распродано оборудование и т. Д.В этом случае физический индикатор будет равен 0, и именно эту цифру нужно поставить в соответствующее поле декларации.

Как рассчитать сумму AVD в случае закрытия одного из кафе на территории муниципального образования Где организация (ИП) продолжает вести «вмененную» деятельность через другие объекты общественного питания? Как быть, если наоборот откроется другое кафе?

Расчет суммы УНВД зависит от величины физического показателя, характеризующего «вмененный» вид деятельности.При оказании услуг общественного питания через объект общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей, площадь зала обслуживания посетителей выступает в качестве физического показателя (в квадратных метрах), через объект, не имеющий зала обслуживания посетителей, — номер сотрудников, в том числе ИП.

ИН от татт 346.29 Налогового кодекса РФ выявлены особенности исчисления УНВД в следующих случаях.

Обстоятельства

Особенности расчета УЭНВД

Выписка организации (ИП) для учета в налоговом органе как плательщика ЕНВД

Расчет производится с даты регистрации (исходя из фактического количества дней осуществления «вмененных» мероприятий) (п.10)

Исключение из учета в качестве плательщика ЕНВД в связи с прекращением «вмененной» деятельности

Расчет ведется с первого дня налогового периода до даты списания со счета, указанного в уведомлении (учитывается фактическое количество мероприятий) (п.10)

Изменение величины физического показателя

Изменение учитывается при расчете UNVD с начала того месяца, когда это произошло (пункт 9)

В ситуации закрытия одного из кафе на территории муниципального образования, где организация (ИП) продолжает вести «вмененную» деятельность через другие объекты общественного питания, налогоплательщик не снимается с учета как плательщик УНВД, так как продолжает оставаться таковым.Ошибочно считается изменение величины физического показателя. Фактически, организация (ИП) прекращает осуществлять деятельность через одно из предприятий общественного питания — одно из мест «вмененной» деятельности. В этом случае расчет ENVD должен производиться в порядке, установленном для ситуации удаления как плательщика указанного налога. Для такого подхода финансисты (см. Письма от 23.06.2017 № 03-11-11 / 39527, от 03.12.2015 № 03-11-09 / 70689 (предназначены для ознакомления и использования в работе ФНС РФ). Российская Федерация от 19.02.2016 г.СД-4-3 / 2690)).

Так, если налогоплательщик прекратил осуществление «вмененной» деятельности через объект общественного питания, УНВД рассчитывается в соответствии с п. 10 ст. 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации вне зависимости от:

    — налогоплательщик, ведущий налоговый учет по данному виду деятельности;

    продолжает ли она осуществляться на других аналогичных объектах в муниципальном образовании, где она состоит из налогового учета как плательщика ЕНВД.

Тот же подход — ориентироваться на положения п. 10 ст. 346.29 НК РФ — его следует использовать в случае открытия нового кафе на территории муниципального образования, где организация (ИП) уже «вменена» через аналогичные объекты. Об этом говорится в письме Минфина РФ от 08.12.2015 № 03-11-06 / 3/71666.

Ранее финансисты в описанной ситуации закрытие / открытие кафе расценивали как изменение физического показателя и настаивали на необходимости расчета п. 9 ст.346.29 Налогового кодекса Российской Федерации (см. Письмо от 30.10.2013 № 03-11-11 / 46223).

Обновленная точка зрения должностных лиц финансового отдела ориентирована на сложившуюся арбитражную практику, на которую они сами указали: позиция полностью учитывает подход арбитражных судов по данному вопросу . Мы писали о наличии складной арбитражной практики в консультации «УНВД: закрыто одно из кафе». Список судебных актов остался прежним (напомним).

В то же время есть и такой судебный акт, который срывается с общего здания. Данное постановление АС ДВО от 23.11.2015 № Ф03-4746 / 2015 по делу № А73-240 / 2015, в передаче которого в судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ отказано Определение ВС РФ от 31.03.2016 № 303-кг16-1788.

Создание нового отдельного торгового объекта в том же муниципалитете, в котором общество уже осуществляет розничную торговлю через стационарные торговые объекты и включает налоговый учет в качестве плательщика UNVD, представляет собой изменение величины физического показателя: Площадь торговли.Следовательно, проверка была основана на расчете ДНВД с начала месяца, в котором произошло изменение физического показателя.

Довод общества о исчислении ЕНВД в порядке п. 10 ст. 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрено судами и законно отклонено, поскольку порядок, предусмотренный указанной нормой, связан с постановкой налогоплательщика для учета в налоговом органе и в отношении налогоплательщика.При открытии нового объекта торговли в муниципальном образовании, в котором налогоплательщик уже осуществляет аналогичный вид деятельности, регистрация в налоговом органе не производится, следовательно, применяется п. 9 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ.

В случае закрытия одного из кафе на территории муниципального образования, где организация (ИП) продолжает вести «вмененную» деятельность через другие объекты общественного питания, расчет суммы AVD должен производиться в порядке, установленном для отношений с учетом как налогоплательщик, то есть исходя из фактического количества дней осуществления деятельности через закрытое кафе.То же касается и открытия нового кафе на территории, где организация (ИП) уже ведет «вмененную» деятельность через аналогичные объекты. Такой подход поддерживают официальные лица и большинство судей.

Применение налогового режима ЕНВД является добровольным, однако, чтобы начать работу по нему, необходимо зарегистрироваться в налоговых органах. Поэтому, когда налогоплательщик принимает решение о выходе в УНВД, он также должен проинформировать налоговые органы и пройти процедуру снятия с учета в ФНС.

Добровольная помощь при ENVD может быть обусловлена ​​следующими факторами:

  • прекращение деятельности по смене, это происходит, например, если плательщик прекратил предоставлять услуги, переведенные на UNVD, или территориальные органы вывели свою деятельность из перечня услуг, подпадающих под данный режим;
  • переход в другой режим.

Обратите внимание на другую ситуацию: налогоплательщик не попадает ни под одно из вышеперечисленных оснований, а просто пострадал по месту своей деятельности.Влияет ли это на обязанность снятия с учета в ФНС?

Я хочу ответить на этот вопрос в публикации «Минфин объяснил, как платить UNVD при переезде магазина на новое место» .

Где найти анкету-заявку с ENVD 2018-2019

Бланк заявления, на основании которого налоговый орган снимает налогоплательщика с УНВД, отличается для предпринимателей и компаний.Форма для IP называется UNVD-4, а для организаций — UNVD-3.

Указанные документы можно скачать .

Какие сроки должны быть соблюдены, чтобы подать заявление об исключении из UNVD

При проведении смены плательщик должен подать заявление о снятии с учета в течение 5 дней с момента прекращения работы по УНВД. При этом порядок расчета периода снятия с учета ENVD отличается:

  • если деятельность прекращена самим налогоплательщиком, отсчет времени начинается с момента ее фактического завершения;
  • , если снятие с учета связано с причинами, не зависящими от плательщика, то отсчет 5 дней осуществляется иначе.

Как — вы узнаете из этого материал .

Получив такую ​​справку, налоговые органы, в свою очередь, обязаны снять плательщика с бухгалтерского учета в течение 5 дней со дня ее подачи. После снятия с учета ИФНС отправляет соответствующее уведомление.

Узнать подробнее .

Бывает, что «вакцина» в срок, указанный для подачи заявки, не попала.Тогда налог не выполнит его в течение 5-дневного срока, отведенного законом.

Когда ИФНС снимает с учета такого плательщика, говорится в этот материал .

Глядя из налогового учета, важно не забыть сдать декларацию по ЕНВД.

В какую инспекцию нужно подавать последний отчет, рассказывается в материале «Снято с учета на ЕНВД? Не забудьте сдать декларацию» .

Как оформить заявление о снятии с учета ЕНВД для ООО

В бланке УНВД-3 компании необходимо указать следующие данные:

  • сведения о причине отказа УНВД; Важно правильно отразить реквизит, характеризуя его в зависимости от завершения одного из нескольких видов деятельности;
  • наименование;
  • вид деятельности;
  • мастерская;
  • прочие данные.

Безошибочно заполнить ЭНВД-3 вам поможет материал «Форма ENVD 3: Заявление о снятии с учета организации» .

Как ИП должно оформить акт об снятии с учета ENVD

В заявлении IP указывается информация:

  • обо мне — фамилия, имя, отчество;
  • причина прекращения деятельности по начислению, обозначенная кодами от 1 до 4.

О том, что еще необходимо отразить в этой форме, говорится в статье «Форма UNVD 4: заявление о снятии с регистрации ИС».

Итак, снятие с учета должно сопровождаться обязательным уведомлением об этом факте налоговых органов.Как это сделать правильно, помогите разобраться в материалах нашей постоянно обновляемой рубрики

.

Закрытие и ликвидация — разные дела .

Это главное, что нужно понимать, чтобы не путать процессы и смысл операции. Строго говоря, индивидуальный предприниматель является физическим лицом, а не юридическим лицом, поэтому исключить его как ООО. Человек, зарегистрированный как индивидуальный предприниматель, может только завершить карьеру (а индивидуальное предпринимательство — это карьера).Он имеет право заполнить его в любой момент, как уволиться с работы по трудовому договору. Но, как и при увольнении, нужно соблюдать все правила и распоряжения.

И важно знать, в чем отличия процедуры закрытия ИП, работающих на УНВД и ИП от «упрощенного» или иных вариантов налогообложения.

Подготовка к закрытию ИП

  1. Необходимо сдать отчет
  2. Необходимо закрыть расчетные счета в банках
  3. Необходимо отменить регистрацию кассы
  4. Необходимо выявить со счета в Фонде социального страхования (ФСС) и Пенсионном фонде Российской Федерации (ПФР)

Ни один из этих шагов нельзя упускать, необходимо грамотно подойти к их выполнению, правильно заполнить все документы и предоставить отчеты.Все шаги специально описаны в отдельных статьях на нашем сайте, поэтому внимательно их прочтите. В некоторых случаях можно упустить важные нюансы той или иной процедуры.

Первые четыре этапа были подготовительными, что характерно для процедуры регистрации предпринимательской деятельности вообще. Теперь перейдем к основным процессам закрытия ИП, работающих по принципу единого налога на вмененный доход.

Закрыть ИП на «Венчайн»

  1. Подайте заполненное заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации вашего ИП.Чтобы получить форму заявки, вы можете обратиться в саму налоговую или найти форму заявки и скачать ее для печати на официальном сайте ФНС. Вам нужен номер формы P26001.
  2. Уплачиваем госпошлину 160 руб. Оплата также может осуществляться посредством электронных платежей с использованием налоговой службы. В дальнейшем вам понадобится квитанция об оплате госпошлины, так что сразу ее распечатайте.
  3. Подайте заранее определенное заявление и квитанцию ​​напрямую в налоговую службу.Или вы можете снова воспользоваться их электронным сервисом и отправить так цифровую версию.
  4. Ждем пять дней. После этого налоговая выдает вам документ, предполагающий, что деятельность индивидуального предпринимателя прекращена.
  5. Далее отправляем в налоговый документ в виде УНВД-4. Это необходимо в течение пяти рабочих дней, не позднее. Эта форма предназначена для регистрации отмены уплаты этого налога на вмененный доход.

Какая форма ENVD-4 и почему это важно

Форма ЭНВД-4, утвержденная Приказом ФНС России от 28.07.2012 г.ММБ-7-6 / 941. Бланк формы можно получить в самом заказе. Он находится в Приложении №4 к настоящему приказу.

Как заполнить анкету ЯНВД-4, вы также можете узнать, обратившись на официальный сайт ФНС, где есть образцы.

Важно! Без заполнения Бланка, ENVD-4 IP не будет считаться закрытым! И соответственно, вы рискуете тем, что налоги будут продолжать начисляться, даже если вы не работаете индивидуальным предпринимателем. Кстати, в других специальных системах национопификации такой формы нет.Поэтому для незнающего человека необходимость заполнения анкеты может остаться незамеченной.

Когда предприниматель принимает решение о прекращении деятельности, ему нужно не забыть провести закрытие предпринимательства. В этой ситуации у таких бизнесменов часто возникает вопрос, как закрыть ИП, можно ли это сделать самому. Такое мероприятие не требует особых затрат, но во избежание проблем необходимо проводить в соответствии с законодательством.

В последние годы идет процесс увеличения количества предпринимателей, решивших прекратить деятельность в форме физического лица.

Для этого существует множество причин, среди которых можно выделить:

  • Ликвидация ИП в связи с финансовыми проблемами является наиболее частой причиной закрытия предпринимательства. В основном это связано с нехваткой денег для дальнейшего бизнеса, высоким уровнем налогов и т. Д. Также существует процедура банкротства, в соответствии с которой предпринимательство закрывается на основании решения суда.
  • Закрытие ИП с целью открытия нового юридического лица — по некоторым видам деятельности на законодательном уровне бизнес предоставляется только как организации в связи с повышенными требованиями к ним.Поэтому многие предприниматели подают документы на закрытие ИП для дальнейшего изучения выбранных ими видов.
  • Устранение ИП в связи с отсутствием желания продолжать заниматься бизнесом из-за отсутствия навыков в этой сфере.
  • Закрытие ИП физического лица по причинам, связанным со здоровьем.
  • Сильное трудоустройство физического лица оформлено в виде ИП.
  • Устранение ИП как способа уйти от налогообложения — такое прекращение деятельности может повлечь соответствующее наказание.

Важно! В любом случае прекращение деятельности физического лица в форме ИП должно быть правильно выполнено независимо от причин, вызвавших это событие. Это позволит избежать дальнейших штрафов со стороны налоговой службы и Пенсионного фонда.

Закрытие ИП Пошаговая инструкция в 2017 году

Шаг 1. Сбор документов для закрытия ИП

Принимая решение о прекращении деятельности физическим лицом, предприниматель должен собрать документы на закрытие ИП.

Какие документы необходимы для закрытия ИП определяется нормами действующего законодательства:

  • Необходимые — составляются предпринимателем самостоятельно при закрытии своего дела. Его можно взять в типографии или распечатать в соответствующем интернет-сервисе. Главное, чтобы необходимая форма не устарела и была актуальной на данный момент. При нанесении вручную необходимо использовать чернила черного цвета.
  • Квитанция об оплате госпошлины.

Внимание! Если форма P26001 будет применяться самостоятельно физическим лицом, и его доверенному представителю необходимо будет оформить нотариально заверенную доверенность.

Шаг 2. Оплата госпошлины

Для фиксации прекращения деятельности в виде ИП также необходимо предоставить квитанцию ​​об оплате госпошлины. В 2017г. Размер госпошлины составляет 160 руб.

Можно оплатить через отделения банковских учреждений или через терминалы.

Внимание! Квитанцию ​​можно оформить на соответствующем Интернет-ресурсе, на сайте ИФНС HTTPS://Service.nalog.ru/gp.do.

Реквизиты бланка госпошлины также можно узнать в отделе налоговой службы.

КБК данного платежа должен быть таким 182 1 08 07010 01 1000 110.

При использовании банковских терминалов квитанция формируется автоматически, необходимо заполнить только данные плательщика.

Внимание! Также желательно сделать ксерокопию оплаченной квитанции, чтобы экземпляр остался в руках физического лица, поскольку оригинал необходимо сдать в налоговую.

Шаг 3. Запросить справку из пенсионного фонда

Заявление на снятие с ENVD ИП в 2017 г.

В связи с тем, что ИП как налогоплательщик мог быть зарегистрирован по месту деятельности, то есть налог не на по месту жительства, то заявление на бланк УНВД-4 необходимо подать в тот же налоговый орган. Срок подачи заявок в случае прекращения деятельности — пять дней, как указано в п. 3 шт. 3 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ.Дата прекращения деятельности указывается в заявлении.

Автоматическая снятие с учета в случае прекращения деятельности в качестве предпринимателя не предусмотрено, тем более, что налоговый орган другого региона не знает, что предприниматель принял решение закрыть ИП на ЕНВД и в случае необработки деклараций будет взиматься плата и штраф за непредоставление информации. Следовательно, в случае nonVD-4 возникнет необходимость рассмотрения дела в налоговых органах, потому что даже в случае прекращения деятельности в качестве предпринимателя долг будет предъявлен физическому лицу.

В выписке необходимо указать данные предпринимателя, иногда трудности вызывают подбор кода снятия с учета. Всего кодов четыре, и в случае прекращения предпринимательской деятельности необходимо поставить «1».

Последствия неправильного подхода к коду — IP не может быть удален или удален на другой базе, и он должен будет подать заявление об исправлении, может взиматься налог за этот период, так как в этом случае чтение дата может быть указана в соответствии с датой в акте корректировки.

Налог на ЕНВД уплачивается до снятия с учета в качестве налогоплательщика. При своевременной подаче заявки выплата УНВД производится в тот период, когда предприниматель фактически работал. Например, IP подал заявку и указал, что деятельность прекратилась 25 декабря. В этом случае налог на смену необходимо рассчитывать из расчета фактически затраченного времени, то есть за период с 1 октября по 24 декабря. Соответственно, за декабрь налог уплачивается не полностью, а только до даты снятия с учета.

Никаких других возможностей относительно сдачи отчетности при прекращении деятельности не предусмотрено, то есть декларация о UEND, при закрытии ИП, предъявляется одновременно. Если ИП удаляется со счета как плательщика UCND 25 декабря, а прекращение регистрации в качестве ИП было 11 января, то он должен подать декларацию до 20 января (письмо Минфина РФ. и Федеральной налоговой службы РФ от 08.04.2016 N СД-3-3 /). Более того, за оставшийся период, от снятия со счета в качестве сварного шва для исключения записи из ENGRIP, предприниматель должен быть отчитан и, при необходимости, уплатить налог по используемой налоговой системе — общей или упрощенной.

В связи с тем, что ИП в отношении деятельности, облагаемой ENVD, может быть зарегистрирована в другом налоговом органе, возникают определенные трудности с тем, куда подавать декларацию после снятия с учета. В письме Минфина РФ и ФНС РФ от 20.03.2015 N, ГД-4-3 / указано, что налоговый орган по месту жительства обязан принять декларацию.

Таким образом, если ИП использует УНВД, помимо установленных документов, необходимых для закрытия ИП, она должна подать заявку на снятие с формы УНВД-4 и Декларации по УНВД.

Здравствуйте. В этой статье мы расскажем, как закрыть IP, который работает в ЕНВД.

Сегодня вы узнаете:

  • Документы, необходимые для закрытия отдельных видов деятельности;
  • Как подать документы;
  • На что обратить внимание после закрытия деятельности.

Пошаговая инструкция по закрытию IP на UNVD

Согласно закону, каждый предприниматель может при необходимости закрыть. Вы можете самостоятельно решить все вопросы, связанные с закрытием вашего бизнеса, и доверить дело квалифицированным юридическим компаниям, которые оперативно решат все вопросы.

Рассмотрим, как правильно провести процедуру закрытия ПП. По сути, процедура ничем не отличается от обычной.

Погашение всей задолженности

Если вы решили прекратить свою деятельность в качестве предпринимателя, то первое, что вам нужно сделать, это выплатить все долги.Узнать сумму можно на официальном сайте налоговой службы или в госуслугах.

Увольнение работников

Если вы выполнили всю работу самостоятельно, то этот этап закрытия пропускается. Если вам помогли работники, то не менее чем за 2 месяца они должны уведомить о своем решении. Уведомление производится исключительно в письменной форме в адрес каждого сотрудника.

Работнику, который вынужден покинуть основное место работы, необходимо оплатить:

Уплата госпошлины

Закрытие любой деятельности облагается налогом.Стоимость госпошлины в 2017 году всего 160 рублей.

Оплату можно произвести в отделении любого банка или на официальном сайте налоговой службы. После оплаты обязательно сохраните чек, он понадобится позже при подаче документов.

Оформление пакета документов

Для корректного закрытия ИП на ЕНВД подготовьте список обязательных документов:

  • Заключительный отчет;
  • Платежное поручение об уплате госпошлины;
  • Паспорт.

Заявка заполняется строго по утвержденной форме P26001.

Также получить анкету-заявление можно лично в налоговой инспекции.

Стоит отметить, что все столбцы состояния должны быть заполнены правильно. Не допускаются исправления и помарки. Образец правильного заполнения также можно найти в Интернете или запросить в налоговой службе.

При выборе второго варианта стоит учесть, что такие сертификаты могут быть опубликованы в специальном уголке потребителя.

Важно учитывать, что подпись на заявке не нужно ставить заранее — это грубая ошибка. Подписать заявление можно только в присутствии налогового эксперта.

Нарушение пломбы

Есть два варианта, благодаря которым вы можете уничтожить и быть уверенным, что никто другой не сможет этим воспользоваться:

  • Самостоятельно;
  • Через организацию.

Если вы решили сохранить личные инструменты, вы можете самостоятельно уничтожить печать.Выбирая этот вариант, будьте готовы подать заявку и оплатить госпошлину за уничтожение пресса. Заявление заполняется в специальной форме.

Когда он доверяет профессионалам, предприниматель должен будет предоставить марки и оттиски специализированной компании и получить документ, подтверждающий, что пресса уничтожена.

Подача документов

На этом этапе многие предприниматели допускают самую большую ошибку — их не принимают в налоговую службу.Согласно требованиям, подать документы на устранение II можно только в тот орган, в котором вы прошли регистрацию.

Получается где, там закрыто. В противном случае вся проделанная работа будет потрачена зря.

Можно подавать документы:

Подготовленный пакет передается инспектору налоговой службы под расписку. Отныне у вас есть 5 дней, чтобы дождаться полного закрытия вашей деятельности.

В этом случае вам необходимо будет оформить нотариально заверенную доверенность на представителя.Заверенная копия и паспорт доверенного лица прилагается к полному пакету документов.

При выборе этого варианта вы можете отправить документацию заказным письмом с уведомлением. Только не все так просто, так как документы необходимо сохранить у нотариуса и сделать опись. Днем подачи документов будет считаться день получения письма уполномоченным налоговым инспектором.

  • Через официальный сайт ФНС.

Это самый популярный вариант предоставления документов, так как он экономит время и позволяет отслеживать процесс закрытия в режиме реального времени.Для подачи документов необходимо перейти на официальный сайт налоговой службы. Электронный пакет документов заверяется электронной подписью.

Получение сертификатов о закрытии ИП

Последнее, что вам нужно сделать, это получить официальное подтверждение того, что ваш IP закрыт. На шестой день после подачи документов необходимо обратиться в налоговую инспекцию и получить выписку из Ехрип.

На практике бывает, что в указанный день вы получаете не закрывающие документы, а отказ.В этом случае также предоставляется официальный документ, в котором четко прописана причина отказа.

В большинстве случаев отрицательный отчет получает:

  • При предоставлении неполного пакета документов;
  • В документации есть ошибки;
  • Если документы не переданы в соответствующую налоговую службу.

После исправления ошибки документы отправляются.

Заключение

Многих предпринимателей беспокоит вопрос, может ли налоговая служба отказать в закрытии ИП, если есть долги перед Пенсионным фондом и налоговой службой.Если внимательно изучить закон, то можно понять, что это не повод для отказа.

По закону любой предприниматель имеет полное право, так как все равно прислушивались к физическому лицу. Поэтому, если вы столкнулись с отказом по такой причине, то просто не бойтесь отстаивать свои права, ведь закон на вашей стороне.

Мало кто знает, что после закрытия ИП необходимо подавать декларацию, даже если она равна нулю. Если вы не сдадите его, вы будете вынуждены заплатить штраф.

Что такое экологические налоги и налоги на окружающую среду?

Изменение климата — величайшая угроза окружающей среде, с которой мы сталкиваемся как люди. Средняя глобальная температура уже повысилась на 1,1 ° C с доиндустриальных времен, и если цель Парижского соглашения — удержать повышение ниже 2 ° C и попытаться ограничить его 1,5 ° C — не будет достигнута, последствия могут быть следующими. катастрофический. Поэтому нам нужно, , чтобы сократить выбросы парниковых газов во всем мире. и международные организации, такие как Международный валютный фонд (МВФ), экологические организации и многие экономисты согласны с тем, что ключевым инструментом борьбы с изменением климата является экологическое налогообложение.

ЧТО ТАКОЕ ЭКОЛОГИЧЕСКИЕ НАЛОГИ?

Согласно статистической базе, совместно разработанной в 1997 году Евростатом, Европейской комиссией, Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Международным энергетическим агентством (МЭА), экологические налоги составляют «налогов, налоговая база которых состоит из физических единица (или аналог) какого-либо материала, оказывающего отрицательное, проверенное и специфическое воздействие на окружающую среду «.

При нерегулируемом сценарии компания могла бы производить продукт, загрязняющий окружающую среду, без учета его воздействия на здоровье планеты или окружающую среду.Это то, что в экономике известно как внешние эффекты. Цель зеленых налогов — заставить загрязнителей платить в соответствии с принципом «загрязнитель платит», при этом цена отражает стоимость этих внешних эффектов.

ПРЕИМУЩЕСТВА НАЛОГОВ НА ОКРУЖАЮЩУЮ СРЕДУ

Практически все единодушны в том, что экологическое налогообложение является ключевым инструментом перехода к декарбонизированной экономике , которая способствует устойчивому развитию. Среди основных преимуществ, оправдывающих существование этих налогов, выделяются следующие:

Они усваивают отрицательные внешние эффекты.

Они способствуют энергосбережению и использованию возобновляемых источников.

Они препятствуют антиэкологическому поведению.

Они мотивируют компании к инновациям в области устойчивого развития.

Они приносят доход правительству, позволяя снизить другие налоги или реализовать экологические проекты.

Они защищают окружающую среду.

МВФ предложил странам, выделяющим больше всего парниковых газов, установить налог на выбросы CO 2 .По данным этой организации, в 2030 году эта ставка должна составить 75 долларов США / 68 евро за тонну. Агентство утверждает, что эта ставка повлияет, в основном, на использование угля для производства электроэнергии. Этот тип налога направлен на смещение более загрязняющих форм энергии в пользу менее загрязняющих, таких как возобновляемые источники энергии.

Идеальная ситуация для экологического налогообложения — это так называемая гипотеза двойных дивидендов. Вопреки предубеждению, что экологические налоги обременяют экономику, сценарий, при котором рост этих налогов будет компенсирован снижением налогов на рабочую силу, капитал или потребление, даст двойную выгоду: улучшение качества окружающей среды и повышение эффективности экономической системы.

КАКИЕ НАЛОГИ НА ОКРУЖАЮЩУЮ СРЕДУ?

В каждой стране есть свои собственные правила в отношении экологических налогов. Несмотря на это, на международном уровне основными облагаемыми налогами фактами, представляющими интерес для окружающей среды, являются:

Выбросы монооксида азота (NO) и диоксида азота (NO 2 ), которые производятся, прежде всего, двигателями внутреннего сгорания.

Выбросы диоксида серы (SO 2 ) — основной причины кислотных дождей — особенно образуются в результате сжигания нефтепродуктов и угля.

Управление отходами (бытовыми, коммерческими, промышленными, строительными и т. Д.).

Шум от взлета и посадки самолетов.

Энергетические продукты (бензин, дизельное топливо, природный газ, уголь, выработка электроэнергии из топлива и т. Д.), При сжигании которых образуются выбросы CO 2 .

Источники загрязнения воды (пестициды, искусственные удобрения, кислоты и др.).

Манипуляция землей, добыча и использование природных ресурсов.

Выбросы двуокиси углерода (CO 2 ).

Продукты, уменьшающие озоновый слой.

Транспорт (регистрация, использование, импорт или продажа загрязняющих транспортных средств).

Что касается отраслей, то больше всего от экологического налогообложения сказывается энергетика. По данным Евростата, в 2017 году налогов на энергию составили 76,9% поступлений от экологических налогов в Европейском союзе (ЕС), что на намного больше двух других категорий: налогов на транспорт (19.7%) и по загрязнению и ресурсам (3,4%).

Сбор экологических налогов.

СМОТРЕТЬ ИНФОРМАЦИЮ: Сбор экологических налогов [PDF]

ПРИНЦИПЫ ПРАВИЛЬНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ОКРУЖАЮЩУЮ СРЕДУ

Согласно ОЭСР, хорошие экологические правила должны соответствовать следующим принципам:

  • Экологические налоги должны быть нацелены на загрязняющее или загрязняющее поведение, за редким исключением.
  • Размер экологического налога должен быть таким же широким, как и размер ущерба.
  • Ставка налога должна быть соизмеримой с нанесенным экологическим ущербом.
  • Налог должен быть достоверным, а его ставка должна быть предсказуемой, чтобы мотивировать поведение, способствующее защите окружающей среды.
  • Поступления от реформы экологического налога можно использовать в качестве дополнительных доходов или помочь снизить другие налоги.
  • Распределительные воздействия следует решать с помощью других инструментов политики.
  • Проблемы конкурентоспособности должны быть тщательно оценены не для того, чтобы препятствовать налогообложению, а для того, чтобы дать возможность координировать политику и установить переходные периоды помощи.
  • Четкое общение имеет решающее значение для принятия обществом экологического налогообложения.
  • Экологические налоги, возможно, потребуется объединить с другими инструментами экологической политики для решения определенных проблем.

Однако введение различных налогов и способ координации экологического налогообложения часто не отражают эти принципы. Некоторые из наиболее частых критических замечаний включают:

  • Отсутствие связи с негативными внешними эффектами, которые привели к возникновению налога.
  • Отсутствие согласованности с окружающей средой в конструкции из-за того, что она не основана на экологическом ущербе.
  • Отсутствие учета пространственного размаха налогооблагаемых событий, технологий и помещений, а не ущерба и потребления.
  • Ставки слишком низкие, чтобы препятствовать действиям агентов, наносящих ущерб окружающей среде.
  • Согласно отчету ОЭСР по налогу на энергию за 2018 год, налоги на уголь часто равны нулю или почти отсутствуют.
  • Сложность и разнообразие налогов, которым подвергается наиболее пострадавший сектор — энергетический.
  • Отсутствие международного или регионального разнообразия в отношении экологического налогообложения приводит к неравенству в сборе доходов.

Экологическое налогообложение обычно называют ключевым элементом замедления изменения климата, и именно поэтому эксперты в этой области, международные организации, такие как ОЭСР или Европейская комиссия, критикуют отсутствие обязательств по экологическому налогообложению во многих странах. и призвать их провести реформы экологического налогообложения. Эксперты очень обеспокоены тем фактом, что процентов, собираемых по экологическим налогам, снизились во всем мире за период 2000-2017 гг. Например, сбор экологических налогов в ЕС в 2003 году составил 2,56% ВВП по сравнению с 2,4% в 2017 году.

Налоговая ставка ENVD в SP. Envd — отличная возможность оптимизировать налоги. Бухгалтерский учет и отчетность

На территории Российской Федерации, помимо прочего, применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.Данная система налогообложения регулируется положениями главы 26.3 Налогового кодекса РФ. Следует отметить, что в 2016 году в ЕНВД произошли некоторые изменения.

Применение единого налога

По общему правилу, предусмотренному пунктом 1 статьи 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации, переход налогоплательщика на уплату вмененного налога осуществляется только в добровольном порядке в декларативным образом. Обязательным условием такого перехода является осуществление плательщиками прямо предусмотренных законодательством видов коммерческой деятельности, а также соблюдение плательщиками требований, указанных в Налоговом кодексе Российской Федерации.Важно, что плательщиками единого налога могут быть только юридические лица и предприниматели. Законодатель, разделяя частных коммерсантов и организации, не разделяет юридических лиц в зависимости от их организационно-правовой формы. Соответственно, изменения ЕНВД в 2016 году для ООО такие же, как и для остальных юридических лиц.

Следует помнить, что Налоговый кодекс РФ допускает добровольное прекращение выплаты ЕНВД, но только с начала следующего календарного года.Это ограничение не претерпело изменений. Изменений и нововведений относительно добровольного прекращения выплаты ЕНВД в 2016 году нет.

Федеральным законом эмитент не вносил изменений в порядок начала выплаты и прекращения применения ЕНВД, но внес ряд нововведений в регулирование ЕНВД , описание которого подробно описано ниже.

Свежие новости и изменения ЕНВД за 2016 год

Правоприменительная практика по единому налогу в 2016 году не претерпела существенных изменений и нововведений.Федеральные правила, регулирующие единый налог на вмененный доход, остались в той же редакции, что и в 2015 году. С начала 2016 года положения главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации, касающиеся единого налога, остались без изменений (некоторые изменения произошли в 2015 году. ).

Развитие малого бизнеса выгодно любой стране. Именно в этой сфере удобно заниматься оказанием услуг населению, мелкой розничной торговлей, транспортной и другой деятельностью, направленной на организацию комфортной жизни.Но для малого бизнеса это всегда становится «камнем преткновения» в бухгалтерском учете и расчетах с государством по налогам. Чтобы помочь и стимулировать развитие такой деятельности, государство создает налоговые режимы, не требующие сложных расчетов. Один из этих типов был принят на вооружение в 1998 году и продолжает использоваться в 2020 году.

Принципы ЕНВД

Расшифровка ЕНВД — для вмененного дохода. Этот удобный специальный налоговый режим стал добровольным в 2002 году, чтобы облегчить работу малого бизнеса.Изначально планировалось, что он будет действовать до 2018 года, но из-за его популярности пришлось продлить срок его действия до 2021 года.

Согласно определению, данному в статье 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации:

« вмененный доход — потенциальный доход плательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета суммы единого налога по установленной ставке. ».

Проще говоря, получается, что государство на основании наблюдений, исследований, расчетов устанавливает возможный размер доходности по тому или иному виду деятельности. На его основе рассчитывается ставка налога, которая будет соответствовать среднестатистическим данным данного бизнеса в конкретное время и региональные условия. Он будет единственным, кто будет платить предпринимателю. Его стоимость не будет зависеть от объема выполненных работ или услуг и полученной прибыли. В этом и заключается смысл вменения.

Условия использования

Основными субъектами, для которых предназначен данный режим, являются индивидуальные предприниматели и малые ООО. Применять ЕНВД можно не для всех видов деятельности, есть и другие ограничения, например:

  • количество сотрудников в организации не может превышать 100 человек;
  • действует в регионе ведения бизнеса;
  • не может быть установлен для работы по договорам простого товарищества или доверительного управления;
  • нормативные акты муниципального образования предусматривают ведение такой деятельности;
  • не допускается при аренде АЗС и АЗС;
  • для обществ с ограниченной ответственностью участие в уставном капитале не может превышать 25%;
  • ООО
  • не оказывает организационных услуг Питание в образовательных учреждениях, здравоохранение, социальное обеспечение;
  • юридическое лицо не относится к крупнейшим налогоплательщикам.

Закон устанавливает отдельные виды деятельности, в которых может применяться такое налогообложение:

  • В продаже, причем только в розницу.
  • Организация общественного питания.
  • Услуги в том числе:
    • ветеринарные;
    • хозяйственных;
    • техническое обслуживание, ремонт, автомойка;
    • машиномест;
    • аренда торговых площадей, земельных участков;
    • автомобильные перевозки пассажиров и грузов;
    • сдача мест для временного проживания;
    • обеспечение размещения и распространения рекламы.

Данный перечень конкретизирован на региональном уровне.

Плюсы и минусы

Невозможно создать широко используемую систему, которая идеально подходила бы для всех. Таким образом, вменение, наряду с преимуществами, имеет недостатки, которые лучше известны и принимаются во внимание изначально. К достоинствам этого режима можно отнести:

  1. Простота использования.
  2. Освобождение, имущество, НДС, кроме случаев, предусмотренных законом.
  3. Возможность объединения с другими видами налогообложения.
  4. Начало подачи заявки и прекращение допустимо в любой месяц года.
  5. Упрощенная система бухгалтерского учета для юридических лиц.
  6. Заранее установленная сумма налога позволяет более точно планировать свои расходы.
  7. Режим предусматривает снижение налога на 50% для юридических лиц. физических лиц и 100% для индивидуальных предпринимателей за счет страховых взносов.

Эти преимущества значительно упрощают работу. Например, если мы рассмотрим ЕНВД, которая работает самостоятельно без работников, то это будет единый налог, уменьшенный на сумму страховых взносов, НДС — только если товары ввозятся через таможню, а также транспортный и земельный налог, если есть такое свойство.

Чтобы учесть все нюансы работы с ЕНВД, также необходимо просчитать недостатки системы:

  1. Ограничение по виду деятельности, региону, количеству сотрудников и т. Д.
  2. Не учитывается неравномерность прибыли или ее полное отсутствие.
  3. Ведение раздельного учета при совмещении этого режима с другими.

То есть переход к использованию вменения требует сбалансированного подхода, определения собственных потенциальных возможностей на будущий период, в течение которого планируется его использование, создания резервных вариантов, например, упрощенной системы, для того, чтобы максимально снизить затраты.

От чего зависит сумма ЕНВД

Теперь о самом главном, как формируется налог. Для этого каждый год на основе показателей предыдущего разрабатываются стандарты. базовая отдача по видам деятельности. Данные сведены в общую таблицу, на основе которой с учетом физических показателей предприятия рассчитывается вменяемый доход, то есть тот, который может получить предприниматель. В качестве физических индикаторов могут использоваться единицы площади, сиденья, грузовики и т. Д.

В таблице 1 приведены значения базовой доходности ЕНВД на 2020 год.

Вид деятельности Физический индикатор Базовая ставка доходности (руб. / Мес.)
Услуги:
Дом
Ветеринария Количество сотрудников, в том числе ИП
Ремонт, обслуживание, мойка автомобилей Количество сотрудников, в том числе ИП
Предоставление парковочных мест для автомобилей во временном владении Общая площадь в м 2 паркинга 50
Грузовые перевозки Количество транспортных средств, использованных для перевозки 6000
Перевозка пассажиров Количество мест 1500
Временное жилье и жилые помещения Общая площадь, м 2 жилого помещения
Розничная торговля
В стационарных сетях с торговыми площадями Площадь торговой базы, м 2 1800
Стационарная без торгового зала или нестационарная торговля при наличии торговой площадки площадью менее 5 м 2

Количество торговых мест

Нестационарная торговля с площадью торговых мест более 5 м 2 Торговая площадь, м 2 1800
Доставка и доставка торговля Количество работающих вместе с ИП
Торговля с использованием машин Количество торговых автоматов 4500
Кейтеринг:
Организации с комнатой обслуживания Площадь служебного цеха, м 2 1000
Организации без служебного помещения Численность работников, в том числе индивидуальных предпринимателей 4500
Реклама:
Наружная реклама с использованием конструкций, кроме электронных дисплеев с автоматической сменой изображения Площадь изображения, используемого для рекламы в м 2
Использование рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Открываемая площадь, м 2 4000
Наружная реклама с электронным табло Площадь светоизлучающей поверхности, м 2 5000
Использование поверхности транспортных средств Количество подержанных автомобилей 10000
Передача во временное пользование
Торговые места в стационарных торговых объектах, местах нестационарной торговли, общественного питания при условии, что площадь каждого места не превышает 5 м 2 6000
Торговые и общепит, если площадь каждого превышает 5 м 2 Площадь участка, м 2 1200
Земельные участки для размещения объектов торговли или общественного питания, площадь которых не превышает 10 м 2 Количество сдаваемых мест 10000
Земельные участки для организации торговли и общественного питания площадью более 10 м 2 Переданная площадь земельного участка в м 2 1000

По данным таблицы рассчитывается вмененный доход за месяц.При сдаче квартального отчета полученные данные умножаются на 3. Результатом, рассчитанным таким образом, будет сумма, с которой предприниматель будет платить налог, для расчета которой используется специальная формула.

Как пройти

Если существующий или вновь организованный бизнес соответствует требованиям особого режима ЕНВД и его планируемая деятельность способна обеспечивать регулярные налоговые платежи на основе вмененного дохода, то порядок определяется Налоговым кодексом Российской Федерации (статья 346.28):

  1. Для регистрации налогоплательщиком ЕНВД необходимо подать заявление по специальной форме в налоговый орган в течение 5 рабочих дней после фактического установления выбранного режима.
  2. IFSN также отправит уведомление о регистрации в течение 5 дней.
  3. Если организация использовала упрощенную систему налогообложения, то переход возможен только после 1 января года, следующего за периодом УСН.
  4. Переход на ЕНВД из единой системы возможен в любое время в течение года после подачи заявки.
  5. Новые налогоплательщики могут установить этот режим немедленно, уведомив налоговые органы.

Есть два способа завершить использование условного исчисления:

  • добровольно, подав заявление;
  • в обязательном порядке при нарушении требований к налогоплательщикам ЕНВД, при этом налог будет рассчитываться согласно ДОС.

Изменения в 2020 г.

В этом году в системе ЕНВД внесены изменения:

  1. Для индивидуальных предпринимателей предусмотрена скидка на сумму налога на 18 000 рублей за каждую приобретенную кассу при покупке через Интернет.Одним из основных условий получения вычета является использование ЦК по основному виду деятельности.
  2. С 1 июля применение КПК обязательно для всех организаций, использующих налог на вмененный доход. Исключение сделано только для индивидуальных предпринимателей, занимающихся розничной торговлей или общественным питанием и не имеющих сотрудников.
  3. Увеличен размер отчислений на себя от индивидуальных предпринимателей. При доходе не более 300 000 рублей это будет 29 534 рубля, при наличии франшизы еще 1% от разницы.Взнос на медицинское страхование установлен в размере 6 884 рубля. Возможность удержания взносов из налоговых платежей.

Принимая во внимание всю предоставленную информацию, можно сказать, что использование единого режима налога на вмененный доход значительно упрощает ведение бухгалтерского учета для малого бизнеса, особенно для индивидуальных предпринимателей. Это важный фактор для новичков, но нужно учитывать, что этот метод, тем не менее, ограничен не только сферами деятельности и регионами, но его планируется отменить в 2021 году.Вместо этого режима уже несколько лет действует система, основанная на патентах.

Кроме того, предпринимателям, планирующим расширять свой бизнес, просто необходимо научиться работать с другими налоговыми системами, которые увеличивают возможности трудоустройства и повышают уровень управления. предпринимательская деятельность.

В контакте с

2018 год должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 года был выпущен законопроект, согласно которому вмененный доход продлен до конца 2021 года … Правда, с рядом изменений, которые коснулись порядка расчетов. Познакомимся с нововведениями по вменению, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога на ЕНВД в 2020 году для индивидуальных предпринимателей без наемных работников.

Что такое вмененный налог для индивидуальных предпринимателей

Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на оценочной (вмененной) прибыли и доступен для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.организации с определенным видом деятельности. Рассмотрим простыми словами, что такое ЕНВД (вменение) для индивидуальных предпринимателей.

Основным критерием, определяющим возможность перехода на вменение, является вид деятельности. Благодаря этой функции вменение, как и PSN, можно комбинировать с другими режимами. Например, СТС или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу при нескольких налоговых режимах невозможно.

При расчете налога за основу берется расчетная прибыль, размер которой устанавливается государством.То есть реальный доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или, наоборот, более прибыльным, сумма налога останется прежней.

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И в то же время упрощает бухгалтерский учет, так как по окончании отчетного квартала подавать в инспекцию декларацию о доходах не нужно. А бухгалтерский учет можно вести, но только по желанию.

ЕНВД 2020: свежие изменения и новости

Самая важная свежая новость, порадовавшая многих индивидуальных предпринимателей, — единый налог на вмененный доход будет действовать до 2021 года.Его не отменяли; напротив, его доработали и улучшили.

Изменения и последние новости 2020 для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД, занимающихся розничной торговлей, гостиничным бизнесом или иным видом деятельности:

  • Субъекты налогообложения, не привлекающие наемных работников к бизнесу, могут вычесть из вмененного налога сумму страховых взносов, уплаченных от своего имени. Ранее подобное право имели только индивидуальные предприниматели с наемными работниками; они могли вычесть сумму взносов, уплаченных за сотрудников.
  • Указанное нововведение повлекло за собой второе — изменение формы декларации.
  • Коэффициент K1 остается прежним. То же, что и в 2016 году.
  • Другой вопрос, который беспокоит предпринимателей, — может ли индивидуальный предприниматель на ЕНВД работать по безналичному расчету от юридического лица. человек в 2020 году. Как указано в статье 346.27 Налогового кодекса, налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами — как физическими, так и юридическими лицами. лицами. Наличными или безналичным расчетом.Этот момент не изменился.

Переход на ЕНВД — у кого есть

Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененное исчисление, должен соответствовать ряду требований:

  • Штат предприятия не достигает 100 человек;
  • Соответствующая деятельность;
  • Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может превышать 25%, за исключением организаций, в капитал которых входят взносы ТОИ — общественных организаций инвалидов;
  • Деятельность не основана на доверенности на право пользования имуществом;
  • Услуга — не аренда АЗС и АЗС, мест на АЗС;
  • Предприниматель не покупал патент и не прибегал к единому режиму сельскохозяйственного налога.

Кому подходит ЕНВД: виды деятельности

Перечень видов деятельности, дающих индивидуальному предпринимателю право перейти на вменение, — это муниципалитеты … Они это рулят. Ознакомиться со списком можно в Налоговом управлении или на сайте ФНС.

Таблица деятельности ИП по вмененному налогу в 2020 году :

Налогооблагаемая деятельность ЕНВД Исключения
Розничная торговля через нестационарные объекты и стационарные с торговой площадью менее 150 кв.м. Сельскохозяйственная торговля
Организация питания через холл площадью до 150 кв.м. или вообще без зала Питание в медицинских / социальных учреждениях
Бытовые и ветеринарные услуги Организации не должны сдавать в аренду земельные участки для открытия торговых точек и торговых площадок на АЗС
Ремонт, обслуживание, автомойка Крупные налогоплательщики
Рекламные услуги — размещение / распространение рекламы Количество сотрудников в прошлом году превысило 100 человек
Аренда торговых площадей / земельных участков для торговли Бизнес принадлежит двум компаниям, причем доля второй превышает 25%
Гостиничный, спальная зона до 500 кв.м. Деятельность осуществляется по договору доверительного управления в пользование имуществом или в простом товариществе, то есть совместной деятельности
Перевозка грузов / пассажиров автомобильным и автомобильным транспортом в количестве менее 20 шт. Вид деятельности подпадает под торговый сбор

Как индивидуальному предпринимателю перейти на ЕНВД в 2020 году

Для осуществления вмененной налоговой деятельности необходимо предоставить в инспекцию ФНС заполненное заявление установленной формы — ЕНВД-2 в двух экземплярах.Сделать это необходимо не позднее, чем через 5 дней после открытия бизнеса .

Вам необходимо подать заявление в налоговую службу по месту нахождения, но есть исключения. Некоторые виды услуг требуют подачи заявления в NI по месту жительства. К ним относятся:

  • Торговля розничная с доставкой, доставкой или доставкой;
  • Размещение рекламы на личном и общественном транспорте;
  • Перевозка грузов, пассажиров.
Местоположение ИФНС не имеет значения, если деятельность ведется сразу в нескольких регионах. Нет необходимости обращаться в несколько разных инспекций, достаточно одной.

Какие налоги платить ИП на вмененке в 2020 году

Система вмененного налогообложения индивидуальных предпринимателей по-прежнему предусматривает уплату одного налога — единого.

Налоги, которые не нужно платить на ЕНВД:

  • НДС, кроме экспорта;
  • Подоходный налог с населения, уплачиваемый физическими лицами;
  • Налог на имущество, если налоговой базой объектов не считается кадастровая стоимость.

Рассмотрим, какие налоги необходимо платить в 2020 году индивидуальным предпринимателям на ЕНВД с наемными работниками:

  • Подоходный налог с населения, который удерживается из заработной платы самих работников;
  • Страховые взносы.

Как рассчитывается ЕНВД для ИП

ЕНВД является продуктом следующих показателей:

  • Базовая прибыльность (DB) — фиксированное значение, устанавливаемое государством и различное для каждого вида деятельности.Регион проживания на показатель не влияет.
  • Физический показатель (FP) — значение, которое в каждом случае разное. В зависимости от вида деятельности в качестве показателя учитывается количество сотрудников, транспортных средств или автотранспорта, квадратные метры.
  • К1 — коэффициент, установленный Минэкономики. В 2020 году K1 равен 1,798.
  • К2 — величина, установленная местными муниципальными образованиями. Это поправочный коэффициент.
  • Ставка — постоянная стоимость.
    Ставка налога на ЕНВД в 2020 году для ИП составляет 15%.

Так рассчитывается ежемесячный налог. Чтобы узнать сумму за квартал, нужно полученное произведение умножить на 3. Окончательная формула расчета ЕНВД примет следующий вид:

ЕНВД за квартал = 3 x (DB x FP x K1 x K2 x 15%).

Не забывайте: при умножении на 15% нужно умножать на 0.15.
Коэффициенты ЕНВД на 2020 год для индивидуальных предпринимателей можно узнать в налоговой инспекции и на сайте ФНС. Для последнего варианта вам нужно ввести свой регион на сайте и подождать. Если вы спуститесь вниз по странице, вы увидите список K2, из которого вы должны выбрать соответствующее программное обеспечение, указанное рядом с типом деятельности.

Коды действий и базовая сумма возврата

Базовую рентабельность и коды видов деятельности, попадающих в ЕНВД в 2020 году для индивидуальных предпринимателей, можно посмотреть в НКРФ или в таблице ниже:

Полный перечень кодов для всех видов налогооблагаемой деятельности представлен в НКРФ и регулируется статьей 346.29.

Примеры расчета ЕНВД

Пример 1, розница

Условие для расчета: объект налогообложения открыл магазин в городе А, продает женскую обувь в розницу, площадь отделения 25 кв.м.

Согласно условиям, налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание клиентов осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим базу — 1800 руб. FP (физический показатель) — площадь арендуемого индивидуальным предпринимателем помещения, равная 25 кв.М.

K1 — постоянное значение, равное 1,798. К2 в городе А для торговых объектов площадью до 30 кв.м — 1.

Все неизвестные величины найдены, осталось подставить их в формулу:

ЕНВД = (1800 х 25 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 36 409 руб. 50 копеек.

Благодаря таким несложным манипуляциям можно рассчитать единый налог на вмененный доход в 2020 году для индивидуальных предпринимателей, занимающихся розничной торговлей.

Пример 2, грузоперевозки

В районе B есть агентство по перевозке пассажиров, то есть служба такси. Агентство осуществляет свою работу с помощью двух автомобилей — «Форд» и «Опель». Рассчитаем ЕНВД.

Ставка 15%. БД на грузоперевозки — 6000 рублей, в качестве ПП будем считать количество вагонов — 2. К1, как всегда, равен 1,798. K2 для транспорта в регионе B — 1.

ЕНВД = (6000 x 2 x 1.798 х 1 х 0,15) х 3 = 3236 руб. 30 копеек

ЕНВД — условия оплаты

За налоговый период по условному исчислению принимается квартал. Причем крайние сроки ориентированы на 25-й и первый месяц всех кварталов. То есть налоговые платежи производятся 4 раза в год и все 25 дней — в апреле, июле, октябре и январе.

Когда крайний срок совпадает с выходными, индивидуальный предприниматель сможет уплатить налог в следующий рабочий день. Например, если 25 апреля выпадает на субботу, крайний срок переместится на 27 апреля — понедельник.

Поскольку в 2020 году последние дни выплаты приходятся на будние дни, сроки будут стандартными.

Как уменьшить ЕНВД

При расчете ЕНВД фигурирует ряд показателей, поэтому, уменьшив их значение, можно также уменьшить сумму налога. От снижения коэффициентов можно сразу отказаться, они устанавливаются государством и региональными властями. Но вы можете работать над остальными ценностями.

Итак, есть несколько способов уменьшить размер ЕНВД в 2020 году для ИП:

  1. Если на предприятии работают рабочие, то уменьшение их количества повлечет снижение налога.Сокращать штат не нужно, можно просто часть его перерегистрировать на другой вид деятельности.
  2. Если размер комнаты действует как FP, вы также можете уменьшить его.
    Налогом облагается только торговая площадь, поэтому половину дома продавать не нужно. Достаточно занять определенный процент торговой площади под подсобные помещения, и это даст хороший результат.
  3. Количество ЕНВД в 2020 году для индивидуальных предпринимателей резко упадет, если правильно совместить ЕНД с упрощенной системой налогообложения.
  4. K2 может быть понижен, если вы предоставите инспекции документ, подтверждающий, что предприятие не функционировало в любое время.

Документация для налогоплательщика по ЕНВД

Бухгалтерский учет для ИП на ЕНВД не является обязательным, как и отчетность … Однако есть и другие документы, ведение которых обязательно для предпринимателей, прибегнувших к вменению.

Это необходимо для выполнения условий налогообложения по видам деятельности.Например, налогоплательщик может нанять дополнительных сотрудников и превысить установленный законом лимит в 100 человек.

Виды документов, которые должен хранить индивидуальный предприниматель:

  1. Учет физических показателей;
  2. Налоговая декларация;
  3. Ответственность за сотрудников;
  4. Дополнительная отчетность;
  5. Кассовая дисциплина.

В 2018 году индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты с клиентами как наличными, так и в электронной валюте, обязаны перейти на онлайн-кассы.

Как снять компанию с реестра на ЕНВД как ИП

Вы должны предупредить о снятии с учета бизнеса в течение 5 дней с момента закрытия предприятия. Для этого подается ходатайство в налоговую инспекцию, в которой было составлено вменение. Заявка формата ENVD-4 заполняется на

Изменять налоговый режим в среднем налоговом периоде запрещено. Только в начале нового года. Исключение составляют ситуации, когда индивидуальный предприниматель перестает соответствовать условиям ЕНВД.

Сам налоговый режим планируется исключить из системы налогообложения. 2021 год, до которого исчисление будет действовать на 100%, должен стать годом отмены ЕНВД для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. человек.

При выплате ЕНВД в 2016 году изменения заключаются в следующем: новый коэффициент дефлятора и дифференцированные ставки ЕНВД, сниженные ставки страховых взносов и поправки к чекам.

ЕНВД в 2016 г .: изменение коэффициента дефлятора

Коэффициент дефлятора для расчета ЕНВД в 2016 году равен коэффициенту 2015 года — 1.798. Такое решение Минэкономразвития приняло после регистрации в Минюсте приказа об утверждении новых коэффициентов на следующий год. Напомним, что при расчете налога базовую доходность необходимо умножить на коэффициент дефлятора. Так что для расчета ЕНВД в 2016 году здесь изменений не было.

Коэффициенты на 2016 год утверждены приказом Минэкономразвития России от 20 октября 2015 г.772. Для условного исчисления он был запланирован на уровне 2,083, поэтому ЕНВД может увеличиться более чем на 15 процентов в 2016 году. Они решили отложить изменения.

Дифференцированные ставки ЕНВД в 2016 г.

С 1 октября 2015 г. представительные органы местного самоуправления, власти городов федерального значения Москва, Санкт-Петербург и Севастополь могут дифференцировать ставки единого налога на вмененный доход (Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 232-ФЗ). Для этого издаются соответствующие постановления или законы.

Диапазон ставки налога будет составлять от 7,5 до 15 процентов, в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов хозяйственной деятельности, в отношении которых может применяться вменение.

В связи с этим ожидается, что ФНС внесет изменения в декларацию о вменении (утверждена приказом от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3 / 353). В новой форме должна быть возможность устанавливать любую ставку ЕНВД в диапазоне от 15 до 7,5 процента. Теперь налоговую декларацию можно рассчитывать только по ставке 15 процентов.Впервые заполнить новую декларацию нужно будет в конце первого квартала 2016 года. Здесь, по данным ЕНВД за 2016 год, изменения произошли.

Сниженные ставки страховых взносов

Страховые взносы по выплатам работникам в 2016 году необходимо уплачивать по ставкам, действующим в 2015 году. Общая ставка страховых взносов составляет 30%: 22% — в Пенсионный фонд РФ, 2,9% — в ФСС РФ. Российской Федерации и 5,1% — в ФФОМС (п.2 ст.07.2009 № 212-ФЗ).

Сниженные ставки страховых взносов в 2016 году остались на прежнем уровне. Например, аптеки и фармацевты-предприниматели могут оплачивать страховые взносы ЕНВД для работников фармацевтической деятельности по ставке 20% и только в Пенсионный фонд РФ.

С 2016 г. предельная база по отчислениям в Пенсионный фонд РФ увеличена до 796 000 руб., А по отчислениям в ФСС — до 711 000 руб., Отчисления во внебюджетные фонды могут вырасти.

Изменения в подоходном налоге с населения

С 2016 года вычеты на детей будут производиться дольше. Новый лимит дохода увеличен с 280 000 до 350 000 рублей. (подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ). Отчисления на родителей и усыновителей детей-инвалидов выросли в четыре раза: с 3 до 12 тысяч рублей. в месяц. Для опекунов, попечителей и приемных родителей — от 3000 до 6000 руб.

Кроме того, в 2016 году работники имеют право обращаться за вычетом НДФЛ для лечения и обучения не только в инспекцию, но и по месту работы (п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ). .В последнем случае вы должны сначала получить уведомление о праве на вычет от инспекции Федеральной налоговой службы и подать его работодателю вместе с заявлением в свободной форме.

Существуют единые правила исчисления НДФЛ с материальными льготами по кредитам. По всем займам по НДФЛ с материальными льготами рассчитывать нужно в последний день каждого месяца (подпункт 7 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ).

Теперь необходимо платить НДФЛ с любой заработной платы одновременно — не позднее дня, следующего за днем ​​фактической выплаты дохода.Это касается как депонированной заработной платы, так и заработной платы, которую компания выплачивает с опозданием (п. 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ). Исключение — НДФЛ с выплатой больничных пособий и отпускных, которые перечисляются в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они были уплачены.

С 2016 г., помимо сертификатов 2-НДФЛ, компаниям необходимо будет ежеквартально отчитываться по форме 6-НДФЛ. Этот расчет должен включать данные о подоходном налоге для всех сотрудников.

Неналоговые проверки малого бизнеса

С 1 января 2016 года плановые неналоговые проверки субъектов малого бизнеса и предпринимателей отменяются на три года (лимит выручки с 2016 года — 800 млн рублей). Соответствующие изменения внесены в Федеральный закон от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ. Речь идет о проверках санитарно-эпидемиологической станции, пожарных, инспекции труда, органов местного самоуправления и т. Д. Новое правило не распространяется на проверки со стороны Инспекция Федеральной налоговой службы и внебюджетных фондов (ч. 3 ст. 1 Закона №294-ФЗ).

Внеплановые проверки все еще возможны, например, если на компанию поступила жалоба или если она уже была проверена и обнаружила грубые нарушения.

Запрет на неналоговые проверки не распространяется на производителей и продавцов лекарственных средств (часть 9 статьи 9 Закона № 294-ФЗ). Их можно по-прежнему включать в планы проверок не чаще одного раза в год (

ЕНД

(единый налог на вмененный доход) характеризуется тем, что размер налоговых платежей не зависит от дохода, полученного предпринимателем, а является фиксированным и рассчитывается исходя из вида деятельности, которую он осуществляет.Как рассчитать ЕНВД индивидуальным предпринимателям, занимающимся розничной торговлей в соответствии с законодательством 2016 года?

Расчет ЕНВД для предприятий розничной торговли: формула и ее составляющие

При исчислении обязательного налога применяется формула следующего вида:

Налоговая база x 15%.

Налоговым периодом для ЕНВД является квартал, поэтому для определения налоговой базы необходимо рассчитать ее размер за один месяц, а затем умножить на 3.

Налоговая база за месяц представляет собой произведение базовой рентабельности, физического показателя розничной торговли и коэффициентов К1 и К2.

Рассмотрим подробнее эти показатели:

  1. Базовый возврат. Устанавливается законодателем. В 2015 году его размер составляет 1800 рублей в месяц при условии, что площадь занимаемых помещений превышает 5 квадратных метров.
  1. Физический индикатор. Для торговых точек используется как площадь помещения, включающая в себя пространство, занимаемое холодильным оборудованием, стеллажи и прилавки, рабочее место продавца и кассира, проходы между прилавками с товарами и витринами, торговый зал.Не учитываются при расчете данного показателя хозяйственные площади и складские помещения, а также помещения, находящиеся под ремонтом.
  1. К1 — коэффициент дефлятора. Устанавливается Правительством Российской Федерации ежегодно. В 2015 году его размер составляет 1,798.
  1. К2 — поправочный коэффициент. Он устанавливается органами власти субъектов федерации и колеблется в диапазоне от 0,005 до 1. Его значение, установленное на 2015 год для конкретного региона, можно узнать на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Особенности регионов». законодательство «.
Итак, для расчета размера единого

Налогообложение и налоговое планирование

Налогообложение и налоговое планирование

Налогообложение и юридическое налоговое планирование — наша сильная сторона, поскольку мы специализируемся на этих вопросах уже много лет, а наш отдел налогового планирования является крупнейшим корпоративным подразделением. Мы руководили проектами не только в Российской Федерации, но и в более чем 170 странах, имеющих дело с различными налоговыми системами по всему миру.

Любой иностранный бизнесмен должен помнить, что российская налоговая система молода и с тех пор претерпевает частые, а иногда и противоречивые изменения.Налоговый учет и отчетность являются обязательными и имеют особенности, поэтому лучше всего нанимать для этого профессионалов.

Наши основные услуги:
  • Выбор вариантов выплаты дивидендов, роялти, процентов и т. Д.
  • Выбор опций по налогу на прибыль, НДС и налогу на имущество
  • Разработка учетной политики вашей российской компании, включая все формы отчетности, рекомендованные и необходимые для налогообложения в соответствии с местным законодательством (рабочие планы счетов для бухгалтерского учета, первичные бухгалтерские документы и документооборот
  • Выбор необходимой налоговой системы, эл.грамм. организации, действующие в качестве организаций упрощенной системы налогообложения, уплачивают налоги по более низким ставкам, чем стандартная ставка 20% (налог на прибыль) и стандартная ставка 18% (НДС)
  • Разработка налогового документооборота
  • Налоговый учет
  • Налоговое консультирование
  • Подача налоговых деклараций и отчетов в государственные органы

Кроме того, мы специализируемся на стратегическом планировании налоговых расходов для наших клиентов в основных секторах нашей деятельности.У нас есть особый опыт в таких секторах, как электронная коммерция, связь, ИТ и венчурный капитал, и мы привыкли консультировать крупные компании по вопросам эффективных с точки зрения налогообложения стратегий владения интеллектуальной собственностью, недвижимостью и другими активами.

Мы также предоставляем индивидуальные консультации и решения по таким вопросам, как НДС / налог с продаж, таможенные пошлины и налоги, связанные с занятостью, а также ведем переговоры, споры, запросы и расследования.

Помимо нашего технического совершенства и сильных аналитических навыков, клиенты ценят наш прагматичный и гибкий подход.Мы понимаем, что налоговое законодательство и практика получения доходов могут быть непредсказуемыми и запутанными, и мы всегда будем следить за тем, чтобы наши советы были четкими и краткими, предлагая работоспособное решение для минимизации ваших налоговых рисков.

Starling является лидером в области оффшорной регистрации и консультирования по налоговому планированию. В Российской Федерации действует более 60 соглашений об избежании двойного налогообложения, и эти инструменты могут успешно использоваться в бизнесе. Однако вопрос налогового планирования не очень прост из-за глобальной борьбы с оффшорами и регистрацией компаний в странах с низкими налоговыми ставками.Так что консультировать клиента может только специалист, ответственный за каждое слово и действие.

Согласно требованиям FATF, Минфин РФ включил офшоры и некоторые страны с низкими налоговыми ставками в список «черных» стран. Однако существует множество мер по оптимизации налоговой политики компании, использующей оффшоры и страны с низкими налоговыми ставками. Специалисты разрабатывают корпоративную структуру индивидуально для каждого клиента. Цены, таможенные расходы, налоговые расходы и другие пошлины, которые компания должна уплатить, могут быть снижены при условии профессиональной консультации и поддержки.Таким образом, Starling может структурировать бизнес клиентов как легальный, прибыльный и престижный.

Через нашу международную сеть офисов и юридических фирм мы заботимся об учреждении, структурировании, администрировании и работе оффшорных компаний в различных юрисдикциях по всему миру. У Starling есть офисы в Гонконге, на Сейшельских островах и в других странах, что позволяет нам предоставлять услуги по регистрации оффшорных компаний и компаний в странах с низкими налоговыми ставками без дополнительных платежей и по низким ценам.

Наши сильные стороны в оффшорной юридической практике всеобъемлющи. Мы предоставляем услуги кастодиального и эскроу-агентства и тесно сотрудничаем с нашими клиентами для создания структур защиты активов и управления имуществом, которые лучше всего подходят для повышения налоговой эффективности и удовлетворения их индивидуальных потребностей.

Налоги в России

Для составления бизнес-плана и налогового планирования необходимо ознакомиться с полным перечнем налогов, подлежащих уплате. Все налоговые правила в России объединены в Налоговый кодекс России, который часто претерпевает серьезные изменения.

Российское федеральное законодательство устанавливает налоги и сборы следующим образом:
  • Налог на добавленную стоимость
  • Акцизный налог
  • Налог на прибыль
  • Налог на прибыль
  • Налоги на добычу полезных ископаемых
  • Налог на наследство и дарение
  • Водный налог
  • Плата за право пользования животным миром и водными биологическими ресурсами
  • Госпошлина
Налоги и сборы, взимаемые субъектами Российской Федерации (региональные налоги и сборы), включают:
  • Налог на имущество
  • Налог на игорный бизнес
  • Транспортный налог
Муниципальные налоги и сборы, установленные Налоговым кодексом и местными налоговыми правилами:

Налоги и сборы, взимаемые субъектами и муниципальными образованиями Российской Федерации, не определенные Налоговым кодексом, не могут быть установлены.Местные налоги и сборы, взимаемые городами федерального значения Москва и Санкт-Петербург, устанавливаются и вступают в силу в соответствии с законодательством городов федерального значения.

Некоторые ставки федерального налога:

Название налога Аббревиатура / акроним Базовая ставка Специальная ставка
Налог на добавленную стоимость НДС (NDS) 18% 10% или 0%
Налог на прибыль НДФЛ 13% 9%, 15%, 30%, 35%
Налог на прибыль 20% 0%, 9%, 10%, 15%, 20%
Российские компании могут выбрать подходящую систему налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации. Тип компании, вид деятельности и оборот определяют, какая система налогообложения будет применяться.Существует несколько основных типов системы налогообложения:
  1. Общая налоговая система (ОСН) — вид бухгалтерского учета, при котором организации ведут полный бухгалтерский учет и уплачивают все налоги, которые должны быть уплачены (НДС, налог на прибыль, налог на имущество и единый социальный налог (с 2010 г. заменены пошлинами на социальное страхование)). Бухгалтерский учет OSN ведется на основании Плана счетов.
  2. Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, направленный на минимизацию налоговой нагрузки предприятий малого бизнеса и упрощение бухгалтерского учета.USN определяет единый налоговый платеж, который заменяет OSN вышеупомянутыми налогами. Ставка налога USN в 2011 году для налогооблагаемой прибыли составляет 6%, для налогооблагаемой прибыли за вычетом сборов — 15% (в субъектах Российской Федерации могут устанавливаться разные ставки налога на налогооблагаемую прибыль за вычетом сборов от 5 до 15%).
  3. Единый налог на вмененный доход (ENVD) — единый налог на вмененный доход, полученный от определенных видов хозяйственной деятельности. Ставка ENVD на 2011 год составляет — 15% от вмененного дохода.ENVD отличается от OSN или USN объектом налогообложения: предпринимательская деятельность облагается налогом в соответствии с условиями ENVD, а не предпринимателя. Поэтому ENVD можно применять вместе с OSN и USN. Деятельность, облагаемая налогом ENVD, регулируется местным законодательством в пределах части 346 главы 26 Налогового кодекса. Если предприниматель осуществляет операции, также не облагаемые ENVD, бухгалтерский и налоговый платеж оплачивается в OSN и USN. Если предприниматель осуществляет разовые операции, не облагаемые ENVD, бухгалтерский учет ведется в двух системах.
  4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — система налогообложения сельхозпроизводителей. ЕСХН — это особый налоговый режим, который применяется совместно с ОСН. Ставка ЕСХН на 2011 год составляет — 6%.

инструкций по заполнению. Написание заявления о снятии организации с регистрации ENVD Заявка на ENVD на год

Законодательством для предпринимателей предусмотрено несколько видов льготных режимов налогообложения, в том числе ЕНВД.Все они используются на общественных началах. Поэтому индивидуальные предприниматели с целью снижения налоговой нагрузки могут периодически менять систему налогообложения. Кроме того, в связи с грядущей отменой ЕНВД (2018 г.) многие предприниматели постепенно уходят из нее.

ИП может прекратить использование вменения по следующим причинам:

  • Вид деятельности, указанный на ЕНВД, больше не осуществляется.
  • Закрывает ИП.
  • Критерии применения данного режима нарушены.
  • Изменяется налоговый режим.

Налоговый кодекс РФ устанавливает, что предприниматель должен в пятидневный срок направить в инспекцию Федеральной налоговой службы заявление об отказе в случае прекращения использования данного режима. Для этого документа приказом ФНС устанавливается специальная форма ЕНВД №4. Для его заполнения можно использовать интернет-сервисы, программы для заполнения отчетов. Индивидуальный предприниматель также может приобрести бланк ЕНВД-4 в типографии или распечатать его с компьютера и заполнить от руки.

Заявление о снятии с учета ЕНВД направляется индивидуальным предпринимателем в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности лично через доверенное лицо. Анкету ENVD-4 можно отправить по почте или по электронным каналам связи.

Прекращение использования вменения начинается с даты, указанной в документе, с последнего дня месяца, в котором имело место нарушение требований по применению ЕНВД, момента перехода на новый режим.

Индивидуальный предприниматель должен помнить, что в некоторых случаях переход ЕНВД на другой льготный режим (например,) может быть произведен в конце года. Если это будет сделано во время него, то, скорее всего, предприниматель будет вынужден применить общую систему налогообложения. Поэтому целесообразнее отложить решение о переходе до конца года.

ИФНС после получения заявления по форме ЕНВД-4 в течение пяти дней обязана отозвать индивидуального предпринимателя как налогоплательщика по вменению, и направить ему письменное уведомление об этом.

Если предприниматель работал в этом режиме в нескольких муниципальных образованиях, то заявки необходимо подавать в каждую инспекцию ФНС по месту работы. Также, если ИП полностью решил не использовать ЕНВД, и он использовал ее для двух и более видов деятельности, все они должны быть указаны в заявке.

Образец заполнения ЭНВД-4

Вверху документа указывается ИНН предпринимателя из 12 знаков.Чуть ниже, в правой части листа под номером формы вводится 4-значный код налоговой службы, на которую отправляется заявление.


Далее необходимо указать причину исключения предпринимателя из реестра по ЕНВД:

  • Код «1» устанавливается, если он полностью прекращает какую-либо деловую активность.
  • Код «2» — если он собирается перейти на другую налоговую систему.
  • Код «3» используется, если в ходе деятельности были нарушены условия использования вмененной системы — количество наемных работников превысило 100 человек.
  • Код «4» — в остальных случаях, например, если предприниматель продолжает работать, но закрывает тот вид деятельности, на который подавался ЕНВД.

После этого необходимо указать полное наименование без сокращений. Все пустые ячейки в этом поле зачеркнуты.

На следующей строке вводится код ОГРНИП. После него проставляется дата, с которой предприниматель желает снять с учета.

Под ним нужно указать количество листов приложений, с расшифровкой видов деятельности.Кроме того, если доверенное лицо подает заявление в налоговую инспекцию, то необходимо написать, на скольких листах документов, подтверждающих его права, прилагаются.

В следующем блоке, который разделен на две части, предприниматель вводит данные только слева. В нем указано, кто отправляет заполненную форму — сам предприниматель (код «1») или его представитель (код «2»). Во втором случае вам нужно ввести его полное имя. и ИНН. Затем записывается номер контактного телефона, ставится подпись и дата заполнения.Если документ подает представитель, то необходимо указать наименование документа, подтверждающего его права. Все пустые ячейки должны быть заполнены знаком «-».

На листе заявки вы можете ввести три кода активности, для которых происходит отмена регистрации. Если таких типов больше, то можно использовать дополнительные страницы.

В каждом необходимо также указать полный адрес, по которому оно было проведено. Все пустые ячейки во всех блоках зачеркнуты. В конце страницы нужно поставить подпись, подтверждающую правильность данных в документе.

Индивидуальный предприниматель, при соблюдении условий применения ЕНВД, определенных в ст. 346.26 Налогового кодекса РФ, может перейти на уплату вмененного налога по отдельным видам деятельности, перечень которых содержится в п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (пункт 1 статьи 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации).

Для перехода на ЕНВД индивидуальный предприниматель должен зарегистрироваться в ФНС в качестве плательщика вмененного налога (п.2 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ). Для этого в налоговую инспекцию направляется заявление на постановку на учет по форме 2-ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ). Образец заполнения ЕНВД-2 для ИП на 2019 год предоставляется по окончании консультации.

ЕНВД-2 (форма)

Форма ЕНВД-2, используемая для постановки на учет ИП в качестве плательщика вмененного налога, утверждена Приложением № 2 к Приказу ФНС России №ММВ-7-6 / от 11.12.2012 [email protected] Заявление по форме ЕНВД-2 направляется в налоговый орган в течение 5 рабочих дней со дня начала применения ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 Гос. Налоговый кодекс РФ).

Вы можете скачать форму ENVD-2 по ссылке.

ЭНВД-2 (образец заполнения)

Порядок заполнения заявления по форме № ЭНВД-2 для индивидуальных предпринимателей утвержден Приложением № 10 к Приказу ФНС России №ММВ-7-6 / от 11.12.2012 [адрес электронной почты защищен]

В заявлении № ЕНВД-2 на странице 001 указываются фамилия, имя, отчество предпринимателя, его ИНН, ОГРНИП, контактный телефон, код налоговой инспекции, в которую подается заявление, а также в качестве даты начала применения системы вмененного налогообложения (Раздел 2 Приложения № 10 к Приказу ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6 / [email protected]).

В приложении к форме ЕНВД-2 отражена информация о видах деятельности, по которым начинает уплачиваться единый налог — код вида хозяйственной деятельности и адрес ее проведения.Если количество видов деятельности и (или) мест их проведения больше 3, заполняется необходимое количество листов приложения к заявке. Количество заявок указывается на странице 001 формы ЕНВД-2. (

Данная форма налогообложения, как мы уже отмечали в статье, находится на втором месте по популярности среди индивидуальных предпринимателей после упрощенной системы налогообложения. Выбрав систему налогообложения «единый налог на вмененный доход», зарегистрируйтесь налогоплательщиком ЕНВД и подайте заявление на регистрацию в качестве ИП в течение пяти дней с начала работы.

Внимательно ознакомьтесь с рекомендациями по заполнению и образцом, затем загрузите актуальную форму и заполните необходимые данные. Если возникнут вопросы, смело пишите их в комментариях, мы оперативно на них ответим. Так выглядит заполненная форма ЕНВД-2

Форма заявки и образец заявки на заявку ЕНВД

Образец заполнения ЕНВД-2 для ИП в 2016 г.

Напомним, что:

  1. Регистрация ИП как налогоплательщику вмененного налога требуется 5 дней.
  2. По истечении этого времени в INFS поступает уведомление о применении выбранной системы. Требование иных документов, кроме заявления, является незаконным.
  3. Датой начала исчисления вмененного налога будет дата, указанная в заявлении.
  4. Платежи можно рассчитать с помощью.

Как правильно заполнить ЕНВД-2

Документ состоит из двух листов: Название и Приложение.

Титульный лист налогоплательщика содержит ИНН, номер ЕГРНИП, ФИО, дату начала деятельности.Код IFTS указывается сокращенно — первые четыре цифры. ИП подписывает заявление лично, ставит 1 или 2, если представитель сдает бумагу. В последнем случае дополнительно указываются ФИО, номер телефона, полномочия уполномоченного лица.

В заявке помимо ИНН и нумерации страниц указываем вид открываемого бизнеса: код, адрес. На одном листе указаны три вида деятельности (торговые точки с разными адресами).Если применяется больше кодов и адресов, то заполняются дополнительные листы Приложения.

Подготовка заявления на применение ЕНВД с формой с 2016 г. Обновлен: 30 ноября 2018 г. Автор: Все для индивидуальных предпринимателей

В последнее время налоговый режим, связанный с выплатой ЕНВД, стал добровольным. Это означает, что организация может применить ее, если сочтет это необходимым, а также в установленном законом порядке имеет право изменить эту систему на более прибыльную.Для этого хозяйствующий субъект должен подать заявку на выход из ЕНВД.

Известны несколько случаев прекращения использования ЕНВД. К ним относятся:

  • Фирма прекратила деятельность по вмененному виду деятельности.
  • Переход к более выгодному другому налоговому режиму.
  • Несоблюдение критериев применения ЕНВД (например, превышение численности сотрудников предприятия более 100 человек).

Заявление о снятии с учета ООО направляется в инспекцию Федеральной налоговой службы вне зависимости от причин отказа в данном режиме налогообложения.Для формы устанавливается специализированная форма ЭНВД-3.

Заявление подается в течение пяти дней с момента прекращения использования ЕНВД. В этом случае последний день на ЕНВД — это дата, указанная в форме ЕНВД-3, или последний день месяца, в котором установленные критерии не были соблюдены, или дата перехода на другую систему.

Налогоплательщикам необходимо учитывать тот факт, что некоторые режимы можно переключить только с начала года (например,), и если организация отправит заявку ЕНВД-3 в течение года, она попадет в ОСНО, что означает увеличение налоговой нагрузки и количества представляемых отчетов…

Документ можно отправить через доверенность, по почте или по электронному каналу связи. Анкету можно заполнить с помощью специализированных программ, интернет-сервисов или от руки. Если снятие с учета проводится в нескольких местах деятельности (городах, районах и т. Д.), То по каждому адресу необходимо подавать документ. То же относится и к деятельности.

Налоговый орган снимает организацию с реестра в пятидневный срок со дня поступления заявления.Должностные лица IFTS направляют в организацию письменное уведомление о выходе.

Образец заполнения ЭНВД-3

В верхней части формы прописываются ИНН и КПП компании. Если компания использует несколько режимов, то ей необходимо заполнить КПП для ЕНВД в форме (пятая и шестая цифры в коде — «35»)

Внизу справа под номером формы находится четырехзначный код налоговой инспекции, в которую направлен этот документ.

  • Число «1» устанавливается, если действие этого типа прекращается по желанию.
  • «2» — если компания собирается перейти на другой вид налогообложения.
  • «3» — если имело место нарушение требований Налогового кодекса РФ (количество сотрудников более 100 человек или доля других компаний в капитале более 25%).
  • «4» — по другим причинам.

Затем проставляется аффилированность компании:

  • «1» — русский.
  • «2» — иностранный.

Далее необходимо ввести полное название компании в соответствии с учредительными документами.Все пустые ячейки необходимо зачеркнуть. ОГРН указан ниже.

Следующий шаг — указать дату прекращения деятельности ЕНВД. В следующей строке указано количество листов заявки с разбивкой по видам деятельности. Кроме того, если бланк предоставляется не директором лично, а уполномоченным лицом, то нужно приложить на сколько листов приложены документы, подтверждающие его права.

После этого форма делится на две части, вам нужно заполнить только левую половину.Здесь нужно указать, кто подает документ в налоговую инспекцию — руководитель (код «3») или представитель (код «4»). Затем указываются полное имя и фамилия. лицо и его ИНН, контактный телефон. Затем нужно поставить личную подпись и указать дату подачи заявления. Если подача осуществляется через представителя, то в следующем поле нужно ввести название документа, подтверждающего его права. Во всех вышеперечисленных полях пустые ячейки необходимо зачеркнуть.

Далее необходимо заполнить анкету. На одном можно написать три, по которым наступает конец применения ЕНВД. Если таких видов больше, то можно использовать дополнительные листы.

Заполнение заявки начинается с указания ИНН и КПП компании, а также порядкового номера листа. Затем нужно записать код вида деятельности, по которому нужно снять регистрацию, и адрес, по которому выполнялись работы.Все пустые ячейки на этом листе, включая пустые блоки, должны быть зачеркнуты.

В конце страницы ставится подпись руководителя или уполномоченного лица.

Доброго времени суток всем! Я продолжаю писать статьи на эту тему, и один из самых первых возникающих вопросов — «».

В прошлой статье, которую я уже описал (ООО), сегодня мы рассмотрим , как зарегистрировать ЕНВД для получения ИП (ИП) .

Выписка 2 ЕНВД для предпринимателя

Для регистрации ЕНВД предприниматель должен заполнить и подать налоговое заявление по форме ЕНВ 2.

Для этого, естественно, нам понадобится сама форма заявки на ЕНВД.

Где взять форму ЕНВД 2

Поскольку мой сайт всесторонне старается помочь всем начинающим предпринимателям, чтобы не усложнять задачу, я просто размещаю в этой статье форму ЕНВД 2.

Скачать анкету ЕНВД 2 можно здесь: анкета ЕНВД для ИП и образец заполнения ЕНВД 2.

Где подать заявку на ЕНВД 2

Предприниматель должен подать заявление на ЕНВД 2 в налоговую инспекцию по месту своей деятельности. Предприниматель должен подать заявку на применение налога на ЕНВД в течение 5 дней с даты начала своей деятельности (фактически).

Есть несколько видов деятельности, по которым нужно сдавать ЕНВД 2 по месту регистрации ИП:

  • Пассажирские и грузовые перевозки;
  • Транспортная реклама;
  • Доставка и доставка розничная торговля.

Образец заполнения ЕНВД 2

Теперь наступил самый ответственный момент, нужно подготовить заявку на ЕНВД 2, или, другими словами, заполнить ее.

Я не буду описывать процесс заполнения заявки на ЕНВД 2 в самой статье. А я просто запишу видео, на котором хорошо видно, как правильно заполнить эту заявку (видео будет приложено в самом конце статьи).

Предприниматель должен заполнить заявление об установлении налога ЕНВД в 2 экземплярах , один из них заберет налоговый инспектор, а второй сразу передаст вам с печатью налоговой службы.Это гарантия того, что вы его прошли.

Через 5 рабочих дней вы сможете прийти в налоговую инспекцию и забрать извещение, в котором будет написано, что вам разрешено использовать налог ЕНВД.

Уведомление о регистрации ЕНВД для ИП



На этом статья завершается, смотрите видео и читайте статьи, чтобы избежать ошибок при регистрации ЕНВД.

В настоящее время многие предприниматели используют эту Интернет-бухгалтерию для перехода на ЕНВД, расчета налогов, взносов и подачи отчетов онлайн, попробуйте бесплатно.Услуга помогла мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавила от обращения в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если вы еще не зарегистрировали свой бизнес, оформляйте регистрационные документы совершенно бесплатно, не выходя из дома через проверенный мной онлайн-сервис: Регистрация ИП или LLC бесплатно через 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Для новичков в бизнесе существует группа в социальной сети «КОНТАКТ»

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *