Разное

Ип на патенте какие налоги: какие налоги платить, как их рассчитать и вести отчетность

06.11.1978

Содержание

Патент | СБИС Помощь

Патент

По закону индивидуальные предприниматели (ИП) могут находиться на особом налоговом режиме — патентной системе налогообложения (ПСН). Она устанавливается для отдельных видов деятельности на срок до 12 месяцев в пределах календарного года.

Патент дает возможность владельцу вести бизнес в течение установленного срока — достаточно оплатить стоимость патента. Это удобно предпринимателям, которые хотят запустить небольшой бизнес, не задумываясь о декларациях и налогах. На каждый вид деятельности индивидуальный предприниматель получает отдельный патент.

Налог рассчитывается от потенциального дохода, который может получить ИП за выбранный период. Размер дохода устанавливают в каждом регионе с учетом особеностей законодательства. Он зависит от числа сотрудников, количества транспортных средств, площади магазина (или кафе). Сумму патента можно рассчитать онлайн в калькуляторе на сайте ФНС.

Преимущества патентной системы налогообложения

  • патент освобождает ИП от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество;
  • не нужно заполнять и сдавать налоговую декларацию;
  • сумма патента не зависит от реального дохода ИП;
  • ИП могут применять льготные ставки по страховым взносам;
  • можно выбрать срок действия патента — от одного до двенадцати месяцев;
  • можно получить несколько патентов одновременно: например, в разных регионах (или по разным видам деятельности).

Учет ПСН в СБИС

Система помогает индивидуальному предпринимателю с ведением бухгалтерского учета:

Предварительная настройка

После того, как вы получили патент в налоговой, настройте патентную систему налогообложения в СБИС:

  • выберите Патент в качестве основной системы налогообложения;
  • укажите действующие патенты.

Лицензия

Любой тариф сервиса «Бухгалтерия и учет». Приобретается вместе с тарифами сервиса «Отчетность через интернет».

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

Расширены виды деятельности, в отношении которых может применяться патент

25 июня 2012 года принят новый Федеральный закон №94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», основной целью которого является стимулирование развития малого бизнеса. Нормы данного Закона направлены на совершенствование упрощенной системы налогообложения (УСН) на основе патента, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей  (ЕСХН), УСН и системы налогообложения в виде ЕНВД, а также устранение внутренних противоречий в этих налоговых режимах исходя из практики их применения.

Учитывая, что Законом введена в действие новая глава Налогового кодекса Российской Федерации «Патентная система налогообложения», Управление ФНС России по Приморскому краю проводит информационно – разъяснительную кампанию по вопросам применения спецрежимов с 1 января 2013 года, где особое внимание заслуживает Патентная система  налогообложения (патент).

 

Патентная система  налогообложения (патент)

                       

Патентная система налогообложения устанавливается новой главой 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации, которая вводится в  действие с 1 января 2013 года.

В Приморском крае  13.11.2012 года принят Закон №122 –КЗ «О патентной системе налогообложения на территории Приморского края».

В этой связи следует остановиться на основных изменениях:

1. Индивидуальные предприниматели (далее — ИП), планирующие применять патентную систему налогообложения с 1 января 2013 года, должны подать заявления о получении патента не позднее 20 декабря 2012 года в порядке, предусмотренном статьей 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации.

Количество работников, которых ИП вправе привлекать для осуществления своей деятельности, увеличено до 15 человек; (в настоящее время ИП может привлекать до 5 человек наемных работников).

4.Законодательным органам субъекта РФ предоставлено право устанавливать дополнительный перечень видов деятельности, относящихся к бытовым услугам населению согласно ОКУН (в  Приморском крае дополнительный  перечень не установлен).

5.  В соответствии со статьей 346.25 Кодекса предусмотрено 69 видов деятельности, при осуществлении которых ИП могут перейти на УСН на основе патента.

 6.  Добавлены виды деятельности, в отношении которых может применяться патент:

— розничная торговля через магазины и павильоны с площадью торгового зала до 50 квадратных метров, а также через киоски, палатки, ларьки и т.п.

услуги общественного питания с залом обслуживания посетителей до 50 квадратных метров.

7.   Расчет стоимости патента:  размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода (РПВД) РПВД  х 6% (ставка) х  количество месяцев срока действия патента (от 1 до 12 в пределах  календарного года).  

8. Предоставляется право субъектам РФ устанавливать размер потенциально возможного дохода в зависимости от средней численности наемных работников, количество транспортных и средств количества обособленных объектов (площадей).

9. Сокращен срок подачи заявления на получение патента — не позднее, чем за 10 дней до начала применения патента (в настоящее время заявление подается за месяц). Заявление ИП может подать лично или через представителя, направить в виде почтового отправления с описью вложения или передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

10. Патент выдается налоговым органом в течение пяти дней со дня получения заявления (сейчас в течение 10 дней)

11. Патент может приобретаться на любое количество месяцев, но не более, чем на календарный год  (в данный момент срок действия патента от 1 до 12 месяцев и может переходить на следующий календарный год).

12.После официального опубликования Федерального закона патенты, предусмотренные статьей 34625.1 Кодекса, могут быть выданы на период до 31 декабря 2012 года включительно. 

13.У индивидуальных предпринимателей применяющих УСН на основе патента в соответствии со статьей 34625.1 Кодекса, срок действия которых истекает после 1 января 2013 года, срок действия патентов прекращается 31 декабря 2012 года. Стоимость патента в указанных случаях подлежит пересчету в соответствии с фактической продолжительностью действия патента (письмо ФНС России от 31.10.2012 года  №ЕД-4-3/[email protected]  «О порядке  перерасчета стоимости патента»).

<DIV class=shape v:shape=»_x0000_s1026″>

Сейчас не зависимо от срока в два приема:

1/3 не позднее 25 дней после получения патента;

2/3 не позднее 25 дней после окончания  срока действия патента

14.Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе.

15.Порядок оплаты патента будет зависеть от срока патента:

если патент получен на срок до 6 месяцевв размере полной суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента;

если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года двумя платежами:

в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента;

оставшиеся 2/3 суммы налога уплачиваются в срок не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода.

16. Налогоплательщики освобождены от подачи налоговой декларации. При этом они обязаны вести книгу учета доходов.

Сдача в аренду помещений, розничная торговля, услуги общественного питания

            17. С 2013 года налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения полностью (100%) подлежит зачислению в бюджеты муниципальных районов.

Сейчас налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи с применением УСН, — по нормативу 100 процентов зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации

у

            18. Для индивидуальных  предпринимателей применяющих патентную систему налогообложения, за исключением, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 — 47 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса  (сдача в аренду помещений, розничная торговля, услуги общественного питания) применяются в течение 2013 года пониженные тарифы страховых взносов:

 

│         Наименование        

2012 год 

2013 год 

Пенсионный фонд Российской            

 Федерации                           

 

20,0%               

 

20,0%

Фонд социального страхования          

 Российской Федерации        

0,0                  

0,0                  

Федеральный фонд обязательного        

 медицинского страхования           

0,0                  

0,0                  

 

19.  Индивидуальные предприниматели,  имеющие патент, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). В настоящее время патент не освобождает ИП от применения ККТ.

 

 

 

 

 

 

Пресс-служба УФНС России

по Приморскому краю

Налогоплательщикам в Новосибирской области напоминают о необходимости смены ЕНВД

Те, кто не сделают свой выбор самостоятельно, будут автоматически переведены с 1 января 2021 года на общий режим налогообложения, который подразумевает уплату нескольких налогов, в том числе НДФЛ, НДС и других.

В налоговых органах Новосибирской области в качестве плательщиков ЕНВД, по состоянию на 17 декабря 2020 года, состояли на учете около 30 тыс. индивидуальных предпринимателей и 4 тыс. юридических лиц.

Из указанного числа индивидуальных предпринимателей 8,7 тыс. совмещают ЕНВД с упрощенной системой налогообложения (УСН), патентной системой налогообложения (ПСН), системой налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) и с 2021 года вместо ЕНВД могут применять эти системы налогообложения.

При этом с учетом имеющихся ограничений из индивидуальных предпринимателей, применяющих в настоящее время ЕНВД, 28,6 тыс. ИП имеют право на применение в 2021 году ПСН или УСН, 968 ИП – только на применение УСН, 86 ИП могут применять только общую систему налогообложения.

Из указанного числа применяющих ЕНВД юридических лиц 2,5 тыс. организации совмещают ЕНВД с упрощенной системой налогообложения, 4 организации – с системой налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) и при соблюдении условий применения УСН или ЕСХН смогут их применять в 2021 году без представления в налоговые органы уведомления о переходе на данные специальные налоговые режимы.

Остальные 1332 организации для перехода на другие специальные налоговые режимы (УСН или ЕСХН) должны не позднее 31.12.2020 представить в налоговые органы уведомление о переходе.

УФНС России по Новосибирской области уведомляет: в регионе расширена сфера применения ПСН, а также продлены «налоговые каникулы» для некоторых ИП до конца 2023 года. Данные меры утверждены областным законом № 15-ОЗ «О внесении изменений в отдельные законы Новосибирской области в сфере налогообложения», который принят 10.11.2020 (внесены изменения в областной закон от 16.10.2003 № 142-ОЗ «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области»).

Подробная информация – в приложенных файлах.

Для справки
С 1 января 2021 года действие единого налога на вмененный доход прекращается в соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ.

Плательщикам ЕНВД для применения в 2021 году упрощенной системы налогообложения (УСН) необходимо до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН.

Для применения с января 2021 года патентной системы налогообложения (ПСН) индивидуальным предпринимателям необходимо до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган заявление о выдаче патента.

Все налогоплательщики ЕНВД будут автоматически с 01.01.2021 сняты с учета в качестве налогоплательщиков ЕНВД (заявление не требуется), при этом организации и индивидуальные предприниматели, не перешедшие до конца 2020 года с ЕНВД на иные специальные налоговые режимы, будут переведены на общий режим налогообложения.

Подробности можно узнать на сайте ФНС России https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/envd2020/.

Подобрать подходящий режим налогообложения можно с помощью сервиса, размещенного на сайте ФНС России https://www.nalog.ru/rn77/service/mp/.
 

Какие налоги платит ИП в 2020: УСН, ЕНВД, ПСН, ОСНО

В заявлении на регистрацию ИП не предусмотрено поля для выбора налогового режима, поэтому сразу или в течение месяца с момента регистрации предприниматель может подать отдельное уведомление о переходе на один из доступных специальных режимов, тогда датой начала его применения будет дата регистрации.

Если такого заявления не подать, то за ИП автоматически сохраняется общая система налогового обложения (ОСНО).

Ниже детально разберём все возможные системы налогообложения для ИП в 2020 году.

Сравнительная таблица

Режим

Объект налогообложения

Типовая ставка

Ограничения

Плюсы

Минусы

Типовая отчётность

УСН 6% с доходов

Полная сумма полученных доходов

6%

Нельзя применять при определённых видах деятельности (п. 2 ст. 346.12 НК).

Численность сотрудников не может быть более 100 человек.

Годовая выручка должна быть менее 150 млн. р.

Небольшая сумма налогов (этот режим разрабатывался специально для малого бизнеса).

Плательщик освобождается от уплаты НДС и НДФЛ (с предпринимательской деятельности).

ИП без работников может вычесть сумму обязательных взносов за себя в 100% объёме из суммы налогов.

ИП с работниками может вычесть 50% от суммы взносов из суммы налогов.

Отчётность сдаётся 1 раз в год.

Оплата налогов — поквартально.

Формат отчётности — простой.

Облегчённый бухучёт.

Партнёрам, уплачивающим НДС, сотрудничество с ИП на УСН невыгодно.

Нельзя применять при высоких оборотах.

Доступен не для всех видов деятельности.

Декларация 1 раз в год

Книга учёта доходов и расходов

УСН 15% с доходов за вычетом расходов

Доходы, уменьшенные на величину расходов

15%

Простая отчётность в ИФНС.

Сдаётся всего 1 раз в год.

Позволяет экономить на налогах в ситуациях, когда расходы составляют большую часть доходов (свыше 60%).

Простая бухгалтерская документация.

Крупные партнёры не могут выделить НДС.

Есть ограничения по видам деятельности.

Нельзя вычесть из суммы налогов сумму обязательных взносов (они учитываются в расходах).

Есть серьёзные ограничения по учитываемым расходам (например, нельзя учесть убытки или представительские расходы, полный перечень — ст. 346.16 НК РФ).

ЕНВД

Вменённый доход (фиксированное значение, которое зависит от вида деятельности и физических показателей, например, от торговой площади, количества задействованных сотрудников и т.п.)

15%

Может применяться только к строго определённым видам деятельности (п.2 ст. 346.26 НК).

Численность сотрудников не должна превышать 100 человек.

Для розничной торговли площадь торговых залов не может быть более 150 кв. м.

В автопарке перевозчика не может быть более 20 машин.

Минимальная отчётность.

Эта система налогообложения выгодна, если реальный доход существенно превышает вменённый (определяется ст. 346.29 НК).

Простое ведение бухгалтерской отчётности.

ИП без работников может вычесть сумму обязательных взносов за себя в 100% объёме из суммы налогов.

ИП с работниками может вычесть 50% от суммы взносов из суммы налогов.

Обязательно нужно становиться на учёт в качестве плательщика ЕНВД.

Серьёзные ограничения по видам деятельности.

Режим доступен не во всех регионах РФ.

Налог будет насчитан вне зависимости от наличия у вас оборотов.

Проблемы с контрагентами из-за НДС.

Сумма налога ежегодно увеличивается (каждый год растут коэффициенты, участвующие в расчёте).

Режим не подходит для активно растущего бизнеса, так как имеет сильные ограничения по: торговой площади, автопарку, количеству персонала.

Декларация 1 раз в квартал

Книга учёта физических показателей для хозяйствующих субъектов

ПСН (патент)

Потенциальный годовой доход (рассчитывается из нескольких показателей и нормативов для конкретного региона)

6%

Работать на патенте могут только ИП.

Режим можно применять только для строго определённых видов деятельности (ст. 346.43 НК).

Численность сотрудников не должна превышать 15 человек (совокупно, вне зависимости от вида деятельности).

Выручка за год не может быть больше 60 млн. р. (тоже совокупно для всех видов деятельности ИП).

Патент действует только на территории региона его получения.

Срок действия патента не может быть более 1 года.

Величина налога не растёт при увеличении прибыли (система будет выгодна, если ваш реальный доход по выбранной деятельности существенно выше установленной базовой доходности).

Сумму выплаты за патент можно вносить частями.

Декларацию в ИФНС сдавать не нужно.

Подходит для сезонной деятельности, так как патент можно приобрести на нужный срок (кратно 1 месяцу).

Патент нельзя уменьшить на сумму страховых взносов.

Оплата патента не зависит от реальной прибыли ИП (налог нужно уплатить в любом случае).

По каждому имеющемуся патенту нужно вести отдельную книгу учёта доходов.

Отчётность за сотрудников, задействованных деятельности ИП по ПСН, необходимо сдавать по месту выдачи патента (даже если ИП работает фактически в другом регионе).

Стоимость патента ежегодно индексируется (за счёт коэффициентов дефляторов).

Книга учёта доходов ИП (по каждому патенту отдельно)

ЕСХН

Доходы, уменьшенные на величину расходов

НДС (с 2019 года, но можно получить освобождение — абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ)

НДФЛ (за сотрудников)

6%

20%

13%

Применяется только к сельскохозяйственным производителям (п. 2 ст. 346.2 НК).

Продажи сельхозпродукции должны составлять не менее 70% от всех поступлений.

Освобождение от НДС возможно после подачи отдельного уведомления, если выручка не превышает 100 млн. р./год (за 2018 год, в дальнейшем порог будет снижаться по 10 млн. р./год — 90, 80, 70…)

Наиболее выгодная ставка налогообложения для с/х деятельности.

ИП освобождается от уплаты налога на прибыль и от части налогов на имущество.

Упрощенная бухгалтерская и налоговая отчётность.

Нет ограничений по размерам бизнеса и численности сотрудников.

Выделение НДС позволяет работать с крупными контрагентами.

Налоговая база может быть уменьшена на величину убытков.

Наличие НДС и оплаты НДФЛ за сотрудников усложняет отчётность ИП (в сравнении с другими спецрежимами).

Режим подходит только для определённой категории предпринимателей.

Сложность с учётом активов и их налогообложением.

Налог нельзя уменьшить на сумму страховых взносов (последние учитываются в расходах).

Декларация 1 раз в год

КУДИР для сельхозпроизводителей

Декларация по НДС

ОСНО

Налог на доходы физических лиц (за себя)

НДС

Имущество

13%

0%/10%/20%

До 2,2%

Без ограничений

Эта система налогообложения может применять при любой коммерческой деятельности.

Нет и других ограничений, свойственных спецрежимам (численность персонала, максимальная выручка и т.п.).

Выделение НДС позволяет работать с крупными контрагентами.

Из налоговой базы можно исключить убытки ИП.

Наибольшая налоговая нагрузка.

Сложный бухгалтерский учёт.

Большой объём отчётности и высокая периодичность (по отдельным направлениям).

Декларация 4-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ

Декларация по НДС

Книги покупок и продаж по НДС

КУДИР

Стандартные ставки по налогам могут быть снижены в отдельных регионах.

Расчёт и сравнение налогов 2020

Чтобы понять, сколько платить за ИП налогов на том или ином налоговом режиме, следует произвести детальный расчёт с учётом:

  • потенциальных доходов и расходов;
  • обязательных взносов ИП за самого себя;
  • взносов за своих сотрудников, если они имеются;
  • действующих налоговых льгот;
  • других нюансов, присущих каждому отдельному налоговому режиму и виду деятельности.

Наиболее наглядно информация воспринимается визуально, поэтому рассмотрим сравнение всех видов налогообложения для ИП в 2020 году на примере типовых показателей в графиках ниже.

В качестве пояснений следует добавить следующее:

  • Несмотря на то, что патентная система имеет схожую ставку с УСН (6%), считается она с базовой доходности, которая устанавливается в зависимости от вида деятельности. Поэтому сравнить конкретные числа можно только после расчётов на примере реальных данных вашего бизнеса.
  • Расчёты по ЕНВД осуществляются по вменённому доходу, который определяется исходя из вида деятельности, коэффициентов (дефлятора и корректировочного коэффициента). Поэтому полученный в расчётах налог не будет связан с реальными доходами.
  • При любом из указанных налоговых режимов ИП должен уплатить обязательные взносы за себя и своих сотрудников. В некоторых случаях налоги можно уменьшить на часть или на всю сумму взносов (последнее актуально только для ИП без сотрудников). Но не заплатить взносы нельзя. То есть всегда будет минимальный порог сборов. На 2020 год сумма составляет 40 874 р. (32 448 р. взнос в ПФР, 8 426 р. ФОМС). На 2019 год взносы составляли 36 238 р.

Более конкретный пример:

  • Доходы — 600 000 р.
  • Расходы — 200 000 р. (включая взносы за себя — для облегчения расчётов).
  • Вид деятельности — розничная торговля.
  • Торговая площадь — 25 м. кв.
  • Наёмные работники — нет.
  • Регион — Московская область, город Дмитров (коэффициент K2 для ЕНВД равен 1).

Платежи

УСН 6%

УСН 15%

ЕНВД

ПСН

ЕСХН

ОСНО

Расчёт налогов

36000 (600 тыс. * 6%)

60000 р. (15% с разницы доходов и расходов)

40682,25 р. (базовая доходность 1800 р. * (физический показатель деятельности за первые три квартала 25 кв. м.+25 кв. м.+25 кв. м.)*2,009 (дефлятор в 2020 г.) * 1 (К2 для г. Дмитрова) * 15%)

13500 р. (в пересчёте на 1 месяц, патент на 12 месяцев для стационарной розничной торговли с площадью зала не более 50 кв. м. — 162000 р.)

Недоступно для выбранного вида деятельности.

НДС — 0 тыс. р. (по льготе).

НДФЛ — 52000 р. (13% * (600 тыс.-400 тыс.) как резидент)

Обязательные взносы

43 874 р. (минимальные взносы 40 874 р. + 1% от суммы, превышающей доход в 300 тыс.)

40874 р. (минимальный взнос для 2020 г., так как вменённый доход не превысил 300 тыс. р.)

40874 р. (минимальный взнос, так как потенциальный доход не превысил 300 тыс. р.)

 

41874 р. (40874 р. + 1% от суммы, превышающей доход в 300 тыс., но итоговым доходом здесь считается разница между общими доходами и всеми расходами, то есть с 400 тыс. — 300 тыс. = 100 тыс.)

Итоговая сумма

43 874 р. (так как ИП без сотрудников может вычесть 100% взносов из суммы налогов)

103 874 р. (взносы учитываются в расходах, но из налогов не вычитаются)

40 874 р. (так как ИП без сотрудников может вычесть 100% взносов из суммы налогов)

54 374 р. (взносы суммируются с патентом)

93 8740 р. (взносы учитываются в расходах, но из налогов не вычитаются)

Данные из таблицы 2020 в графическом виде:

Можно сравнить с данными за 2019 год:

По итогам видно, что в данной ситуации наиболее выгодным будет применение ЕНВД. При меньших доходах оптимальной формой становится УСН 6% (подробный расчёт для упрощёнки).

При других исходных параметрах и нюансах ситуация может кардинально измениться.

Как выбрать

Алгоритм выбора можно описать так:

  1. После того, как определён вид деятельности ИП, следует уточнить возможность применения тех или иных спецрежимов и их совмещения. Не стоит забывать о географических ограничениях для отдельных режимов налогообложения.
  2. В ИФНС следует уточнить наличие специальных льгот (например, пониженная ставка в вашем регионе).
  3. Вычисляются плановые показатели оборота (это может быть диапазон значений) и типовые расходы на себя и работников (взносы, заработная плата, аренда помещения и другие пункты, которые могут быть признаны ИФНС в качестве расходов).
  4. Детально рассчитываются возможные налоговые сборы для всех доступных режимов на основе планируемых показателей деятельности.
  5. Теперь можно получить итоговые суммы по каждому режиму с учётом зачёта уплаты обязательных взносов и других льгот.
  6. Наиболее выгодный режим будет виден сразу.

При окончательном выборе режима следует учесть временные ограничения по определённым льготам, например, если это пониженная ставка, то следует учесть срок её действия или периодичность пересмотра, если это патент, стоит обратить внимание на вероятность исключения выбранной деятельности из сферы действия региональных или федеральных законодательных актов (например, в настоящий момент может быть на рассмотрении препятствующий закон и т.п.).

Автор материала

Олег Легин

Эксперт по малому и среднему бизнесу. За плечами: крупный ритейл, складская логистика, маркетинг.

Какие налоги платит ИП на патенте

Патентная система налогообложения — льготная. Она привлекает низкой налоговой ставкой и отсутствием отчетности.

Если вы перешли на патентную систему, то все равно обязаны платить налоги и обязательные страховые взносы за себя. Если у вас есть работники, то платите налоги и обязательные взносы и за них.

ИП на патенте не освобождается от уплаты сборов, связанных с родом его деятельности. Например, он может платить водный налог или сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Налог с прибыли

Главный налог любого ИП — налог с прибыли. На патенте он платится не с реальной прибыли, а с возможной!

Цена патента — это налог в размере 6% от возможной прибыли ИП. Прибыль считается налоговой инспекцией, при этом учитываются все нюансы: вид бизнеса, срок патента, регион. Иногда учитываются и другие аспекты, например, количество работников или площадь магазина. Именно поэтому цена патента меняется.

Срок патента может быть 1 месяц, может быть несколько месяцев. Максимальный срок — один календарный год.

Точного срока оплаты налога нет. Он зависит от срока самого патента. Есть два варианта, как оплачивать патент.

Первый — платится один раз до окончания срока действия самого патента. Этот вариант для тех, кто покупает патент на срок до полугода.

Второй — платится два раза. Первый раз необходимо заплатить 1/3 всей суммы. Но это есть 90 дней с момента начала действия патента. Оставшуюся сумму необходимо заплатить пока действует патент. Этот вариант для тех, кто покупает патент на срок от 6 месяцев до года.

Важно! На этой системе нельзя уменьшить налог на сумму выплаченных страховых взносов!

Налог на имущество

ИП на патенте платят налог на имущество. Не платить можно, если эта недвижимость используется в патентной деятельности. Но и здесь есть исключение. Если имущество внесено в кадастр, то налог обязателен.

Налог на имущество рассчитывается налоговой инспекцией. ИП получает счет, где указана сумма налога и срок оплаты (обычно до 1 декабря года, следующего за отчетным). Задача ИП — оплатить налог вовремя.

Транспортный налог

ИП на ПСН платит транспортный налог. Если есть транспорт, зарегистрированный на ИП, то налог нужно платить вне зависимости, используется этот транспорт в предпринимательской деятельности или нет.

Налог считается налоговой инспекцией. ИП получает платежный документ, с указанной суммой. Срок оплаты — 1 декабря года, следующего за отчетным.

Есть льготы по этому налогу, они перечислены в статье №358 НК РФ.

Земельный налог

ИП на ПСН платит земельный налог, если у него есть земельный участок в РФ. Такой участок может принадлежать ему по праву собственности, по праву бессрочного пользования или по праву пожизненного наследуемого владения. Налог также считается налоговой инспекцией, а ИП получает соответствующее уведомление на оплату. Срок — 1 декабря года, следующего за отчетным.

Льготы по этому налогу есть: некоторые земельные участки освобождены от данного налога. Перечень таких участков есть в статье № 389 НК РФ.

НДС

Если ИП на ПСН в счетах-фактурах выставляет НДС, то обязан платить этот налог.

НДС платиться ежеквартально. Срок — 25 число месяца, следующего за квартальным. ИП на ПСН платит этот налог за те кварталы, когда выставлял счета-фактуры с НДС. Даже один такой платеж — повод платить НДС.

Вы заметили у нас ошибку? Помогите нам ее исправить! Выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter» и повторите код с картинки. Спасибо!

Влияние патентной защиты на оптимальные корпоративные доходы и налоги на потребление в модели роста, основанной на исследованиях и разработках, в JSTOR

Абстрактный

Повышает ли благосостояние снижение корпоративного подоходного налога с увеличением налога на потребление в соответствии с ограничениями государственного бюджета? Чтобы ответить, я исследую максимизирующие благосостояние ставки корпоративного подоходного налога и налога на потребление в модели роста, основанной на исследованиях и разработках, при условии, что государственный бюджет сбалансирован в каждый момент времени.Кроме того, я рассматриваю, как изменяются налоговые ставки, повышающие благосостояние, по мере усиления патентной защиты, как это видно во многих странах. Результаты показывают, что по мере усиления патентной защиты ставка корпоративного подоходного налога должна быть выше, а ставка налога на потребление должна быть ниже. Это означает, что при усилении патентной защиты восстановление производства за счет инноваций за счет повышения корпоративного подоходного налога и снижения налога на потребление улучшает благосостояние.

Информация о журнале

Южный экономический журнал публикует оригинальные рецензированные научные статьи по всем областям экономики, а также статьи по педагогике экономики.Журнал также периодически публикует приглашенные доклады, такие как лекция для выдающихся гостей и президентское послание с ежегодной конференции Южной экономической ассоциации (ЮЭА). Кроме того, журнал обслуживает членов SEA и других читателей, интересующихся экономикой, путем публикации обзоров книг и объявлений. Южный экономический журнал издается ежеквартально Южной экономической ассоциацией с момента ее создания в 1933 году и в настоящее время содержит около 1000 печатных страниц в год.

Информация об издателе

Южная экономическая ассоциация (ЮЭА) была основана в 1927 году для дальнейшего обучения ученых и общественности в области экономики. дела. С этой целью организация стремится стимулировать интерес к недавним теоретическим исследованиям и распространять их. разработка политики, деловая практика и регулирование. В настоящее время SEA насчитывает около 1000 членов по всему миру, и более 1000 дополнительных институциональных подписчиков на журнал.Ассоциация проводит свои ежегодные конференции в ноябре, и издает ежеквартально «Южный экономический журнал».

Espacenet: патентная база данных с более чем 120 миллионами документов

Espacenet доступен бесплатно, 24 часа в сутки, 7 дней в неделю.

Он не предназначен для массового извлечения данных. Сервис не поддерживает автоматический поиск (роботов) и отказывает в доступе любым роботам, которых он идентифицирует.

Для получения более подробной информации ознакомьтесь с нашей хартией добросовестного использования.

Применяются условия использования веб-сайта.

Когда вы используете Espacenet, у вас также есть доступ к ряду полезных инструментов и ресурсов.

Классификационный поиск

Классификационный поиск — это мощный инструмент для вас, если вам нужно найти патентные публикации в определенной технической области. Классификационный поиск в Espacenet поможет вам найти подходящие классификационные символы для вашего поиска, а затем применить их в самом поиске.

Глобальное досье

Global Dossier предоставляет доступ к файловой оболочке заявка на патент, где бы она ни была предоставлена ​​патентным ведомством в вопрос.Файловые оболочки — это полные записи о приложении; они включают все документы, относящиеся к процессу предоставления гранта, такие как обмен информацией между патентный орган и заявитель / патентный поверенный, должностное лицо патентного ведомства действия, заявления заявителя, схемы и чертежи. Доступ к файловым оболочкам в настоящее время предоставляется Канадским ведомством интеллектуальной собственности (CIPO), Китай Национальное управление интеллектуальной собственности (CNIPA), Европейский патент Ведомство (EPO), Патентное ведомство Японии (JPO), Корейское ведомство интеллектуальной собственности (KIPO), США Государственное ведомство по патентам и товарным знакам (USPTO) и Всемирное ведомство интеллектуальной собственности (WIPO).

Global Dossier также предлагает машинные переводы на английский язык. китайских, японских и корейских сообщений / документов.

Глобальное досье доступно в Европейском патентном реестре. и Espacenet.

Common Citation Document

Инструмент Common Citation Document (CCD) обеспечивает единую точку доступа к данным цитирования для патентных заявок пяти крупнейших ведомств ИС (IP5).

Этот инструмент объединяет предшествующий уровень техники, цитируемый всеми участвующими ведомствами для членов семьи патентной заявки, показывая результаты поиска из разных ведомств на одной странице.

режимов патентной коробки в Европе, 2021 г.

Режимы патентных ящиков (также называемые режимами интеллектуальной собственности или ИС) обеспечивают более низкие эффективные налоговые ставки на доход, полученный от ИС. Чаще всего приемлемыми видами интеллектуальной собственности являются патенты и авторские права на программное обеспечение. В зависимости от режима патентного бокса доход, полученный от интеллектуальной собственности, может включать в себя лицензионные платежи, лицензионные сборы, прибыль от продажи интеллектуальной собственности, продажи товаров и услуг, включающих интеллектуальную собственность, и компенсацию ущерба от нарушения патентных прав.

Как правило, цель патентных боксов состоит в том, чтобы стимулировать и привлекать местные исследования и разработки (НИОКР) и стимулировать предприятия к размещению ИС в стране.Однако патентные боксы могут внести еще один уровень сложности в налоговую систему, и некоторые недавние исследования ставят под вопрос, действительно ли патентные боксы эффективны в стимулировании инноваций.

Как показано на сегодняшней карте, режимы патентных ящиков относительно широко распространены в Европе. Большинство из них были реализованы за последние два десятилетия.

В настоящее время в 14 из 27 стран-членов ЕС действует режим патентной корзины. Это Бельгия, Кипр, Франция, Венгрия, Ирландия, Италия, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Польша, Португалия, Словакия и Испания (федеральные, Страна Басков и Наварра).Страны, не входящие в ЕС, Андорра, Сан-Марино, Швейцария, Турция и Великобритания также ввели режимы патентных ящиков.

Пониженные налоговые ставки, предоставляемые в рамках режимов патентной коробки, варьируются от 0 процентов в Сан-Марино до 13,91 процента в Италии.

Режимы патентных боксов в Европе, по состоянию на июль 2021 г.
Соответствующие активы ИС Налоговая ставка в соответствии с режимом патентной коробки Установленная ставка корпоративного подоходного налога
Патенты Программное обеспечение Другое (а)
Андорра х х 2% 10%
Бельгия х х 3.75% 25,00%
Кипр х х х 2,5% 12,5%
Франция х х 10% 28,41%
Венгрия х х 4,50% 9%
Ирландия х х х 6,25% 12.50%
Италия (б) х х 13,91% 27,81%
Литва х х 5% 15%
Люксембург х х 4,99% 24,94%
Мальта х х 1,75% 35%
Нидерланды х х х 9% 25%
Польша х х 5% 19%
Португалия х 10.5% 21%
Сан-Марино (c) х х 0% или 8,5% 17%
Словакия х х 10,5% 21%
Испания — федеральный (d) х х 10% 25%
Испания — Страна Басков х х 7.8% 25%
Испания — Наварра х х 8,4% 25%
Швейцария (e) х Варьируется от кантона к кантону, до 90% освобождения от корпоративного налога Зависит от кантона к кантону; С 11,9% до 21,6%
Турция (ж) х 12,5% 25%
Соединенное Королевство х 10% 19%

Примечания:

(a) «Прочие» относится к активам ИС, которые не являются очевидными, полезными и новыми.Они могут применяться только к малому и среднему бизнесу.

(b) В Италии федеральный налог на прибыль корпораций (IRES) составляет 24 процента, а региональный налог на производство (IRAP) — 3,9 процента; таким образом, с учетом возможности вычета, совокупная установленная законом ставка составляет 27,81 процента. Режим патентного бокса Италии снижает обе налоговые ставки на 50 процентов, в результате чего ставка налога на доход от интеллектуальной собственности составляет 13,91 процента.

(c) Сан-Марино имеет два режима интеллектуальной собственности. «Режим новых компаний, предусмотренный ст. 73, закон нет.166/2013 »предоставляет ставку налога в размере 8,5 процента. «Режим интеллектуальной собственности» предоставляет ставку налога в размере 0 процентов. Оба применимы к патентам и программному обеспечению.

(d) Испанские регионы «Страна Басков» и «Наварра» имеют отдельные режимы интеллектуальной собственности.

(e) В 2020 году Швейцария ввела режим патентной корзины на кантональном уровне, который обеспечивает максимальное снижение налоговой базы на 90 процентов на доход от патентов и аналогичных прав, разработанных в Швейцарии. Кантоны могут выбрать более низкую скидку.

(f) В Турции действует второй режим интеллектуальной собственности, который позволяет полностью вычесть налог (эффективная налоговая ставка 0 процентов) квалифицированного дохода от интеллектуальной собственности, полученного в результате научно-исследовательской деятельности, которая проводилась в турецких зонах технологического развития.

Источники: ОЭСР, «Корпоративная налоговая статистика: режимы интеллектуальной собственности с набором данных», https://qdd.oecd.org/subject.aspx?Subject=IP_regimes; Bloomberg Tax, «Путеводитель по стране», https://www.bloomberglaw.com/product/tax/toc_view_menu/3380; PwC, «Международные налоговые сводки», https://taxsummaries.pwc.com/; EY, «Справочное руководство по стимулированию научных исследований и разработок в мире, 2021 г.», https://www.ey.com/en_gl/tax-guides/worldwide-r-and-d-incentives-reference-guide; и ОЭСР, «Налоговая база данных: Таблица II.1. Установленная ставка налога на прибыль организаций », https: // stats.oecd.org/Index.aspx?DataSetCode=TABLE_II1.

В 2015 году страны ОЭСР согласовали так называемый модифицированный подход взаимосвязи для режимов ИС в рамках действия 5 Плана действий ОЭСР по размыванию базы и перемещению прибыли (BEPS). Этот модифицированный подход Nexus ограничивает объем квалифицируемых активов ИС и требует географической связи между расходами на НИОКР, активами ИС и доходами от ИС. Чтобы соответствовать этому подходу, страны, ранее не соблюдающие его, либо отменили, либо изменили свои режимы патентных ящиков в течение последних нескольких лет.

Многие европейские страны предлагают дополнительные стимулы для НИОКР, такие как прямая государственная поддержка, налоговые льготы на НИОКР или ускоренная амортизация активов НИОКР. Таким образом, эффективные налоговые ставки на доход от интеллектуальной собственности могут быть ниже, чем ставки, указанные в соответствующих режимах патентных ящиков.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв

Windows против Linux: патентный налог

16 апреля 2007 г.

С приближением налогового дня в Америке мы в Законе о свободе программного обеспечения Центр хотел поделиться важной информацией о скрытых налоги добавляются к каждой копии операционной системы Microsoft Windows.Если вы запускаете компьютер с Windows, вы не просто платите за программисты, которые составляют программу и корпоративные операции это вывело его на рынок. Вы также платите скрытый налог на нужды более 20 долларов, которые Microsoft пришлось выплатить другим патентообладателям. Этот верно независимо от того, купили ли вы свою копию Windows на компакт-диске или предварительно установили на ноутбуке, настольном компьютере или сервере.

Хотя 20 долларов могут показаться не очень большой суммой, они довольно быстро окупаются. А школа только с 50 Windows-машинами — едва ли хватит на одного класс студентов — платит 1000 долларов из своего ограниченного бюджета в патентный налог, а не покупка книг или других полезных принадлежностей.А государственное учреждение с парой сотен Windows-машин — это уплата многих тысяч долларов налогоплательщиков в виде патентного налога.

С другой стороны, бесплатные операционные системы на базе Linux никогда не был признан виновным в нарушении патентных прав, что сделало Linux Не облагаемая патентами альтернатива Windows. Мало того, что это бесплатно программные системы не облагаются патентным налогом, у них вообще нет налогов, потому что, как и все программное обеспечение с открытым исходным кодом, они доступны для общественности по нулевой цене.

Операционная система Налог на патенты (за копию)
Microsoft Windows $ 20
Linux $ 0

Патентные выплаты

За последние три года Microsoft публично выплатила более четыре миллиарда долларов истцам, утверждающим, что Microsoft Windows и продукты Office нарушили их патенты.С апреля 2004 г. по В марте 2007 года Microsoft выплатила урегулирование и судебное решение в размере 1,25 доллара США. миллиардов долларов Sun Microsystems, 536 миллионов долларов Novell, 440 миллионов долларов США. InterTrust, 60 миллионов долларов Burst.com, 6 миллионов долларов частному изобретателю Карлос Амадо, 115 миллионов долларов для z4 Technologies, 74 миллиона долларов для корейцев компании P&IB, а совсем недавно — 1,52 миллиарда долларов Alcatel-Lucent. патенты, предположительно нарушенные программным обеспечением Microsoft. Эти выплаты исключить несколько громких секретных расчетов за один периода, такого как соглашения 2005 года, достигнутые с AT&T и Alacritel, каждый из которых требовал компенсации в сотни миллионов долларов.Они тоже исключить миллиарды, которые Microsoft выплатила антимонопольным соглашениям, связанным с патентные вопросы.

К этой пачке патентных выплат на сумму более 4 миллиардов долларов добавляются огромные судебные издержки, которые Microsoft потратила на защиту этих случаи. Брэд Смит, главный юрисконсульт Microsoft, сказал в 2005 г. интервью, что компания «обычно тратит около 100 долларов США. миллионов ежегодно на защиту в среднем от 35 до 40 патентов. иски одновременно «. Это означает, что патент компании судебные издержки за этот трехлетний период превышают 4 доллара.3 миллиарда: более 4 миллиардов долларов выплат, плюс 300 миллионов долларов судебных издержек.

Стоимость для клиента

Как этот счет распределяется между клиентами Microsoft? По оценкам Microsoft в 2004 г., 600 миллионов компьютеров Windows были развернуты по всему миру, и ожидается, что в общей сложности будет выпущено 1 миллиард машин под управлением Windows к 2010 году. Эти цифры согласуются с цифрами по переходу на Windows XP с 2001 по 2004 год, которые оценивались в 210 миллион установок. Используя эту оценку 200 миллионов новых Windows каждые три года, это означает, что каждый из 200 миллион новых компьютеров с Windows стоит на крючке более 21 доллара.50 в патенте налогов, плюс их доля в секретных расчетах, достигнутых Microsoft в эти три года.

На самом деле это число, вероятно, намного выше для лицензионной Windows. пользователи в Северной Америке и Европе. Номера Windows от Microsoft почти наверняка завышены, что означает большую долю патентных налоги для каждого фактического пользователя. Клиенты в Европе и Северной Америке платят больше для лицензий Windows, чем в менее богатых странах, в результате чего им с большей долей патентного налогового пирога.И многие винды установки являются нелицензионными, что означает, что доля этих пользователей патентный налог перекладывается на плательщиков.

Почему вы называете это «налогом на патент»?

Патенты выдаются и применяются федеральным правительством, которое ранее 1989 г. не разрешал патенты на программное обеспечение. В том году федеральный суды объявили программные алгоритмы патентоспособными, несмотря на то, что что индустрия программного обеспечения процветала без правительства вмешательство в форме патентов.Сегодня разработчики программного обеспечения продолжать платить патентообладателям за разрешение распространять свои собственные программы, и правительство продолжает обеспечивать соблюдение этой схемы.

Доход от патентов может облагаться налогом

Если вы получаете доход от патентов, вы можете облагаться налогом на коммерческую деятельность и род занятий (B&O). Налогообложение дохода зависит от того, относятся ли суммы к коммерческому или некоммерческому доходу.

Доходы от бизнеса

Доход от лицензионных отчислений и продаж патентов подлежит обложению налогом B&O, если он получен как регулярная, повторяющаяся и продолжающаяся часть деловой активности.Три примера налогооблагаемого дохода от патентов:

  • Патентные гонорары, полученные изобретателем за право использовать запатентованный процесс или производить запатентованный предмет. Этот доход подлежит налогообложению в соответствии с налоговой классификацией роялти B&O.
  • Доход от продажи патента изобретателем. Этот доход подлежит налогообложению в соответствии с налоговой классификацией B&O, связанной с услугами и другими видами деятельности.
  • Патентные гонорары, полученные инвестиционной фирмой, которая владеет патентами и другими нематериальными активами для инвестиционных целей.Этот доход подлежит налогообложению в соответствии с налоговой классификацией роялти B&O.

В этих случаях доход от патентов является регулярной частью бизнес-операций, поскольку от них зависит поддержание бизнеса.

Доход от роялти распределяется на основании WAC 458-20-19403 и подлежит распределению с использованием метода, указанного в WAC 458-20-19402. Также см. RCW 82.04.2907 для «Налога на роялти». Доход от прямой продажи патента относится на WAC 458-20-19402.

Некоммерческий доход

Нефинансовая компания, которая владеет правами на патент исключительно в инвестиционных целях, не облагается налогом B&O на свой патентный доход. Патентное право, удерживаемое исключительно в инвестиционных целях, возникает, если доход не предназначен для деловых целей или не используется иным образом в обычных торговых или деловых операциях. Пример необлагаемого налогом дохода от патентов включает:

  • Доход от роялти, полученный лицом, купившим патент для чистой спекуляции вместе с другими инвестициями.У этого человека нет бизнеса.

В приведенном выше примере деятельность носит случайный характер, а доход не является регулярным и повторяющимся. Следовательно, такой доход не облагается налогом B&O.

Почему индексные фонды S&P 500 — лучший друг пугливого инвестора

Как я уже писал ранее, в моей жизни был период, когда я очень нервничал по поводу идеи покупки акций. Я ненавидел мысль о том, чтобы упорно трудиться, чтобы заработать деньги, только чтобы потенциально их потерять, и я также мало знал об акциях в то время и беспокоился о том, чтобы выбрать неправильные.

Хотелось бы, чтобы мне тогда рассказали об индексных фондах — или, точнее, индексных фондах S&P 500. В настоящее время мне нравится рекомендовать индексные фонды S&P 500 друзьям, которые только начинают инвестировать, или тем, кто от природы обеспокоен идеей покупки акций.

Не уверен, о чем я говорю, когда говорю «индексные фонды S&P 500?» Это нормально — вот краткое руководство.

Индексные фонды

— это пассивно управляемые фонды, цель которых — имитировать эффективность различных рыночных индексов, с которыми они связаны.Между тем, S&P 500 — это рыночный индекс, состоящий из 500 крупнейших публичных компаний.

Источник изображения: Getty Images.

Итак, вот почему индексные фонды S&P 500 являются хорошим выбором, если вы пугаетесь инвестированием и хотите расслабиться. Они также являются хорошей ставкой для опытных инвесторов, которые от природы не склонны к риску.

1. Они не требуют большого количества исследований

Когда вы покупаете отдельные акции, требуется много работы — по крайней мере, она должна быть.В частности, прежде чем покупать отдельные акции, вы должны посмотреть на финансовые показатели каждой компании, ее управленческую команду и долгосрочные перспективы, чтобы увидеть, должно ли она иметь место в вашем портфеле.

Немного подавляюще, правда?

С индексным фондом S&P вам действительно не нужно выполнять всю эту работу, поскольку вы не делаете ставки на конкретную компанию и продукты или услуги, которые она продает. Это поможет не только сэкономить время, но и избавиться от стресса.

2. Они предлагают мгновенную диверсификацию

Как правило, разумно поддерживать изрядную диверсификацию вашего портфеля.Это означает покупку акций из разных сегментов рынка, в отличие, скажем, от загрузки исключительно акций технологических или энергетических компаний.

Наличие разнообразного набора акций может означать меньшее снижение стоимости вашего портфеля во время рыночного обвала. Это также может помочь вам в долгосрочном росте.

Самое замечательное в индексных фондах S&P 500 то, что они предоставляют займы для немедленной диверсификации. В конце концов, вы говорите о владении долей в 500 различных компаниях.

3. У них хорошая история производительности

S&P 500 имеет долгую историю вознаграждения инвесторов, которые придерживаются его на протяжении многих лет.Таким образом, индексные фонды S&P 500, как правило, имеют солидную историю прибыльности.

Индексный фонд Schwab S&P 500 (NASDAQMUTFUND: SWPPX), например, принес почти 9% доходности с момента его создания в мае 1997 года. Между тем индексный фонд Vanguard 500 Admiral Shares (NASDAQMUTFUND: VFIA. X) с момента создания в ноябре 2000 г. принесла доходность почти 8%.

Это всего лишь пара примеров, но возврат в этом приближении может дать довольно впечатляющие результаты.Фактически, если бы вы инвестировали 300 долларов в месяц в индексные фонды S&P 500 в течение 40 лет и получали бы среднегодовую доходность 8%, вы бы получили около 933 000 долларов.

Твердая ставка

Естественно беспокоиться об инвестировании, особенно если вы не занимались им так долго. И даже если у вас , а инвестирует в течение многих лет, некоторым людям просто трудно избавиться от своих страхов на фондовом рынке. Использование индексных фондов S&P 500 — хороший способ развеять эти опасения и в конечном итоге стать довольно богатым.

Эта статья представляет собой мнение автора, который может не согласиться с «официальной» рекомендательной позицией премиальной консультационной службы Motley Fool. Мы разношерстные! Ставка под сомнение по поводу инвестиционного тезиса — даже нашего собственного — помогает нам всем критически относиться к инвестированию и принимать решения, которые помогают нам стать умнее, счастливее и богаче.

Закон о ложных претензиях отвечает требованиям кибербезопасности: новое подразделение Министерства юстиции США по гражданскому кибермошенничеству — правительство, государственный сектор

Чтобы распечатать эту статью, все, что вам нужно, — это зарегистрироваться или войти в систему на Mondaq.com.

Ранее на этой неделе Министерство юстиции США (DOJ) объявило о запуске своего нового Гражданского Инициатива по кибер-мошенничеству — усилие, направленное на использование знания отдела в области защиты от гражданского мошенничества, правительство закупок и кибербезопасности для борьбы с возникающими (и растущими) киберугрозы. Инициатива приходит по пятам Министерства юстиции всесторонний 120-дневный обзор стратегии кибербезопасности для защита и сдерживание киберугроз.Согласно объявление, цель инициативы — «удержать подотчетны «тем юридическим и физическим лицам, которые считают деликатными Информация в США находится под угрозой из-за несоблюдения федеральных требования к кибербезопасности.

Инструмент Министерства юстиции США? Закон о гражданских ложных исках (FCA). FCA налагает ответственность на любое физическое (или юридическое) лицо, которое сознательно представляет или вызывает ложное или мошенническое требование правительство. Применительно к кибербезопасности инициатива будет использовать FCA для преследования тех, кто:

  • сознательно предоставлять несовершенные продукты кибербезопасности или услуги
  • сознательно искажают свои методы кибербезопасности или протоколы, или
  • сознательно нарушают обязательства по мониторингу и отчетности инциденты и нарушения кибербезопасности

Для целей FCA «знание» и «заведомо» стандарт означает, что человек 1) имеет фактическое знание информации; 2) действует при сознательном незнании правдивость или ложность информации; или 3) действует безрассудно игнорирование правдивости или ложности информации.31 U.S.C. § 3729 (b). Важно отметить, что нет доказательств конкретного намерения обмана. требуется для.

Заявление Министерства юстиции является частью федерального более широкие усилия правительства по улучшению национального компьютерная безопасность. Среди других усилий — Указ президента Джо Байдена об улучшении положения нации. Кибербезопасность, выпущенная в мае 2021 года, в которой президент Байден заявлены «смелые изменения и значительные вложения». необходимы для защиты и защиты информационных систем, которые обрабатывать, хранить или передавать конфиденциальную федеральную информацию — будь то облачная, локальная или гибридная.(См. Голландию и Предыдущая запись в блоге Найта «Кибербезопасность для всех: проблемы президента Байдена» Указ о всеобъемлющей кибербезопасности от 13 мая 2021 г.). Президент издал Указ в ответ на волну протестов. недавние кибератаки, например, против SolarWinds. Министерство обороны США (DoD) также находится в процессе проверки своей кибербезопасности. Программа сертификации модели зрелости (CMMC), которая потребует всех Подрядчики и субподрядчики Министерства обороны, не занимающиеся коммерческой деятельностью готовые продукты (COTS) для обеспечения кибербезопасности третьей стороны сертификация.В настоящее время требуются определенные подрядчики Министерства обороны США. соблюдать требования самосертификации кибербезопасности.

Однако действия FCA по кибербезопасности не новы. Там в последнее время наблюдается всплеск действий FCA, основанных на кибербезопасности. лет, преимущественно qui tam иск, поданный бывшими сотрудники, которые «дали сигнал» своей компании несовершенные стандарты и методы кибербезопасности.

Выводы и соображения

Для подрядчиков сейчас хорошее время пересмотреть свои практики кибербезопасности организации и убедиться, что они соответствие федеральным нормам.Внимательно посмотрите на свой федеральные премьер и субподряды — любое из следующего может потенциально может служить основанием для принудительного действия FCA:

  • FAR 52.204-21, Базовая защита покрытых Информационные системы подрядчиков : Требуются подрядчики использовать определенные «базовые» меры безопасности, такие как ограничение доступа, аутентификация пользователей и выявление недостатков системы своевременно.
  • ДФАРС 252.204-7012, Обеспечение закрытой обороны Отчеты об информационных и киберинцидентах : Требуется информационные системы подрядчиков для соблюдения требований кибербезопасности требования Национального института стандартов и технологий (NIST) Специальная публикация (SP) 800-171. Пункт также требует сообщать о «киберинцидентах» в течение 72 часов и другие меры по смягчению последствий.
  • DFARS 252.204-7020, NIST SP 800-171 Оценка Министерства Обороны Требования : Относится к застрахованному подрядчику информационные системы, которые должны соответствовать NIST SP 800-171, в соответствии с пунктом -7012.Этот пункт требует подрядчиков для обеспечения доступа к своим объектам, системам и персонал, необходимый правительству для проведения NIST SP 800-171 Оценка DoD, как описано в NIST SP 800–171 DoD Методика оценки (последняя версия, версия 1.2.1 (24 июня 2020 г.)).
  • DFARS 252.204-7019, Уведомление NIST SP 800-171 DoD Требования к оценке : Требуются оференты, как предварительное условие для награждения, выполнение и удержание тока (т.е., не старше трех лет) NIST SP 800-171 DoD Assessment для каждого защищенная информационная система подрядчика, имеющая отношение к предложение, договор, задание или заказ на доставку. Первоначально это может быть выполняется путем ввода информации о соответствии NIST SP 800-171 в рамках управляемой Министерством обороны США Системы управления рисками для поставщиков (SPRS) база данных.
  • DFARS 252.204-7021 Подрядчик Соблюдение Требование уровня CMMC : требуется, чтобы подрядчики имели текущий сертификат CMMC на уровне CMMC, требуемый контракта, и поддерживать этот сертификат в течение всего срока договор.CMMC основывается только на DFARS 252.204-7012 и имеет меры безопасности, требуемые DFARS -7012 (например, NIST SP 800-171 Требования) — это первый шаг к сертификации CMMC.

Эти статьи призваны обеспечить выполнение подрядчиками надежных меры кибербезопасности для защиты конфиденциальной федеральной информации проживающие в их информационных системах. Где эти защиты существенное требование платежа по государственному контракту, зная неспособность реализовать такую ​​защиту или сообщить уязвимости могут привести к ответственности в соответствии с FCA.

Хотя гражданское управление Министерства юстиции США запускает эту инициативу, это не исключает параллельных государственных правоохранительных действий, в том числе уголовное преследование, при котором возможна уголовная ответственность найден. Министерство юстиции нередко возбуждает уголовные дела. разбирательства, основанные на тех же фактических утверждениях, лежащих в основе qui tam жалоба и расследование гражданского мошенничества Министерством юстиции, тем более, что в FCA есть общие черты уголовного законы, в которых имеется преступный умысел.Например, 18 U.S.C. Статья 287 предусматривает уголовную ответственность за изготовление ложных, фиктивных или мошеннических действий. претензии к Соединенным Штатам или сговор с ними. Как результат, эта инициатива гражданского кибер-мошенничества может привести к увеличению координация между уголовным и гражданским подразделениями в киберпространстве. арена.

Данная статья предназначена для ознакомления руководство по предмету. Следует обратиться за консультацией к специалисту. о ваших конкретных обстоятельствах.

ПОПУЛЯРНЫЕ СТАТЬИ НА: Правительство, Государственный сектор из США

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *