Кредиторская задолженность относится к: Кредиторская задолженность в балансе это

16.07.1983 alexxlab

Содержание

Что такое дебиторская задолженность и из чего складывается

Виды дебиторской задолженности

В зависимости от того, как складываются взаимоотношения с партнерами в вопросе о закрытии финансовых обязательств, принято выделять 6 разновидностей дебиторской задолженности:

Текущая (краткосрочная) — это значит, что срок выплаты долга не может превышать 12 месяцев.
Долгосрочная — оплата ожидается не ранее, чем через год.
Нормальная — крайняя дата, к наступлению которой необходимо произвести выплату, еще не наступила.
Просроченная — относится к случаям, когда после окончания документально закрепленных сроков клиент так и не перечислил денежные средства.
Сомнительная — говорит о том, что существует риск не взыскать задолженность, если долг не обеспечен залогом или иной гарантией.
Безнадежная — вернуть деньги не представляется возможным по причине банкротства, ликвидации организации заемщика или истечения срока исковой давности.

Практика показывает, что полностью исключать вероятность возникновения невозвратной дебиторской задолженности, поэтому специалисты рекомендуют сформировать на такие случаи финансовый резерв из других отчислений. Если долг признан безнадежным, на сумму покрытия убытков распространяются налоговые льготы.

Основные отличия от кредиторской задолженности

Понятие кредиторской задолженности основывается на тех же принципах товарно-денежных отношений, что и дебиторской. Главное отличие заключается в том, что ваша компания берет на себя обязательства по возврату денежных средств контрагентам. Еще одна важная деталь — только кредитор может вносить изменения в условия соглашения между сторонами (за исключением случаев, отдельно оговоренных в договоре или регулируемых на законодательном уровне).

При желании и наличии возможности, кредиторскую задолженность можно погасить досрочно. Однако в этом случае теряется преимущество подобного подхода. Например, выступая в качестве дебитора, организация может получить товар за счет стороннего капитала, реализовать его на выгодных для себя условиях, а с полученной выручки рассчитаться с кредитором.

Дебитор может передать свои обязательства по долгам третьему лицу только с позволения стороны, в распоряжении которой находится дебиторская задолженность.

Инвентаризация дебиторских активов

Дебиторскую задолженность относят к финансовым активам организации, то есть она является полноценной частью имущества компании и подлежит обязательному внесению в бухгалтерский баланс. Процедура проводится с определенной периодичностью (минимум — 1 раз в конце года). Помимо необходимости отразить данную информацию в налоговой отчетности, к инвентаризации прибегают в следующих случаях: происходит смена формы собственности; существует риск, что документация могла пострадать в результате стихийного бедствия или иного форс-мажора; компания готовится к закрытию или банкротству.

В процессе контроля имеющихся у партнеров дебиторских задолженностей, сотрудники предприятия поднимают все имеющиеся документы: договоры, акты приемки работ, гарантийные письма, накладные и т. п. Это позволяет подтвердить отсутствие выплат по предоставленным товарам / оказанным услугам, определить размеры непогашенных долгов и оценить вероятность их успешного взыскания. В результате составляется акт, на основе которого руководство обязано подтвердить, как поступить с дебиторскими активами — начать процедуру возмещения денежных средств или списать задолженность.

Взыскание долговых обязательств

По окончанию срока, установленного в двустороннем договоре, дебиторская задолженность переходит в статус просроченной — только после этого кредитор вправе предпринимать какие-либо шаги для ее взыскания.

В число мер по урегулированию ситуации в досудебном порядке входит конструктивный диалог с компанией-должником. Чтобы не обострять ситуацию, не рекомендуется начинать общение с позиции силы. Прежде всего, необходимо выяснить, по какой причине возникла задержка с оплатой. После этого запрашивается акт сверки — данный документ является официальным подтверждением того, что дебитор признает за собой все ранее оговоренные обязательства. Если ни на одном из перечисленных этапов не возникло разногласий, можно пойти на встречу и согласовать отсрочку или вариант поэтапной уплаты долга.

Что делать, если контрагент не намерен возмещать сумму долга? В этом случае необходимо обратиться в суд. Сделать это можно через 30 суток со дня получения дебитором официальной претензии о несоблюдении сроков возмещения финансовых средств (отправляется заказным письмом с уведомлением). Чтобы запустить данную процедуру, потребуются все документы о сотрудничестве с неплательщиком, собранные на этапе инвентаризации.

Прежде чем обратиться в суд, рекомендуется проверить текущий статус должника и его платежеспособность. Кроме того следует учитывать исковую давность, которая составляет 3 года. В ряде случаев целесообразнее списать убыток, чем, например, нести дополнительные издержки в попытке вернуть долг с ликвидированного предприятия.

Списание дебиторской задолженности

Процедуру можно запустить только с письменного согласия руководства компании-кредитора по итогам инвентаризации. Списание проводится, если долг признан безнадежным вследствие одной из следующих причин:

Предприятие-должник исключено из перечня ЕГРЮЛ.
ИП, являющийся дебитором, признан банкротом или умер.
Суд отказал в удовлетворении претензий кредитора.
Превышен срок исковой давности.

В результате составляется акт с указанием причин списания в убыток долга и других сведений. Однако сама процедура не предполагает аннулирования дебиторской задолженности в бухгалтерском балансе. Соответствующие данные необходимо отражать в отчетности на протяжении 5 лет, периодически отслеживая (если в этом есть необходимость) изменения финансового состояния должника.

404 | ПАО Группа ЛСР

МАТЕРИАЛЫ, К КОТОРЫМ ВЫ ЖЕЛАЕТЕ ПОЛУЧИТЬ ДОСТУП, ПРЕДОСТАВЛЯЮТСЯ НА ДАННОМ ВЕБ-САЙТЕ НА ДОБРОСОВЕСТНОЙ ОСНОВЕ И ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО В ОЗНАКОМИТЕЛЬНЫХ ЦЕЛЯХ.

ДАННЫЕ МАТЕРИАЛЫ НЕ ПРЕДНАЗНАЧЕНЫ ДЛЯ ЛИЦ И НЕ ПРЕДОСТАВЛЯЮТСЯ ЛИЦАМ НА ТЕРРИТОРИИ СОЕДИНЕННЫХ ШТАТОВ ИЛИ ЛИЦАМ, ЯВЛЯЮЩИМСЯ РЕЗИДЕНТАМИ ИЛИ НАХОДЯЩИМСЯ НА ТЕРРИТОРИИ АВСТРАЛИИ, КАНАДЫ, ЯПОНИИ ИЛИ ЛЮБОЙ ДРУГОЙ ЮРИСДИКЦИИ, В КОТОРОЙ ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ВОЗМОЖНОСТИ ДОСТУПА К ИНТЕРЕСУЮЩИМ ВАС МАТЕРИАЛАМ НАРУШАЛО БЫ КАКОЙ-ЛИБО ДЕЙСТВУЮЩИЙ ЗАКОН ИЛИ НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЙ АКТ.

Материалы не представляют собой и не являются частью какого-либо предложения или приглашения приобрести ценные бумаги или осуществить подписку на ценные бумаги в Соединенных Штатах, Австралии, Канаде, Японии или в какой-либо юрисдикции, в которой такие предложения или продажи являются незаконными. Любые ценные бумаги, выпущенные в рамках размещения, не были и не будут зарегистрированы в соответствии с Законом США о ценных бумагах 1933 года, с учетом изменений, или в соответствии с каким-либо действующим законом о ценных бумагах в каком-либо штате, провинции, стране, юрисдикции или на какой-либо территории в Соединенных Штатах, Австралии, Канаде или Японии. Соответственно, кроме случаев, когда применимо освобождение на основании соответствующих законов о ценных бумагах, любые такие ценные бумаги не могут быть предложены, проданы, перепроданы, приняты, реализованы, отклонены, переданы, вручены или распределены, прямо или косвенно, на территории или на территорию Соединенных Штатов, Австралии, Канады, Японии или любой другой юрисдикции, если какое-либо такое действие представляло бы собой нарушение соответствующих законов или требовало бы регистрации таких ценных бумаг в соответствующей юрисдикции. В Соединенных Штатах не будет осуществляться публичное предложение ценных бумаг.

Материалы адресованы и предназначены только для лиц на территории государств-участников Европейской экономической зоны, которые являются «квалифицированными инвесторами» в значении статьи 2(1)(e) Директивы ЕС о проспекте эмиссии (Директива № 2003/71/EC) (далее — «Квалифицированные инвесторы«). Кроме того, в Соединенном Королевстве материалы предоставляются и предназначены только для Квалифицированных инвесторов, которые являются лицами, имеющими профессиональный опыт в вопросах, касающихся инвестиций, подпадающими под действие статьи 19(5) Приказа (Финансовое содействие) 2005 года в рамках Закона Великобритании о финансовых услугах и рынках 2000 года (далее — «

Приказ«), или которые являются лицами с высоким уровнем дохода, подпадающими под действие статьи 49(2)(a)-(d) Приказа, а также для других лиц, которым они могут на иных основаниях законным образом быть предоставлены (все такие лица далее совместно — «соответствующие лица«). Любая инвестиция или инвестиционная деятельность, которой касаются материалы, доступна только соответствующим лицам в Соединенном Королевстве и Квалифицированным инвесторам в любом государстве-участнике Европейской экономической зоны, кроме Соединенного Королевства, и будет осуществляться только с такими лицами. Прочим лицам не следует полагаться или совершать действия на основании материалов или какой-либо части их содержания. Если у Вас нет разрешения просматривать материалы на данном веб-сайте, или если Вы сомневаетесь, имеете ли Вы на это право, просьба покинуть данную веб-страницу. Такие материалы запрещено публиковать или иным образом перенаправлять, распространять или отправлять на территории или на территорию Соединенных Штатов, Австралии, Канады, Японии или любой юрисдикции, в которой такие предложения или продажи являются незаконными. Лица, получающие такие документы (включая депозитариев, номинальных держателей и доверительных управляющих), не вправе распространять или рассылать их на территории, на территорию или с территории Соединенных Штатов, Австралии, Канады или Японии.

Подтверждение понимания и принятие предупреждения

Я гарантирую, что я не нахожусь в Соединенных Штатах, а также не являюсь резидентом и не нахожусь в Австралии, Канаде, Японии или любой другой юрисдикции, в которой доступ к указанным материалам является незаконным, и я подтверждаю, что я не буду передавать или иным образом пересылать какие-либо материалы, содержащиеся на данном веб-сайте, какому-либо лицу в Соединенных Штатах, Австралии, Канаде, Японии или на любой другой территории, на которой любое такое действие нарушило бы какой-либо локальный закон или нормативно-правовой акт.

Я прочел и понял изложенные выше положения предупреждения. Я понимаю, что предупреждение может затронуть мои права, и соглашаюсь соблюдать его условия. Я подтверждаю, что мне разрешен доступ к данным материалам в электронной форме.

Согласен Не согласен

Что делать с НДС при списании кредиторской задолженности?

Восстановление НДС

При списании кредиторской задолженности по оплате приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав) не нужно восстанавливать НДС, принятый по ним к вычету (Письмо Минфина России от 21.06.2013 N 03-07-11/23503).

Принятый к вычету НДС нужно восстанавливать только в случаях, которые указаны в п. 3 ст. 170 НК РФ. Списание кредиторской задолженности к их числу не относится.

НДС с аванса

Если кредиторская задолженность возникла в результате получения аванса, отгрузка по которому так и не состоялась, то при ее списании НДС с аванса к вычету не принимается (Письма Минфина России от 07.12.2012 N 03-03-06/1/635, от 10.02.2010 N 03-03-06/1/58).

Суммы НДС по авансам можно принять к вычету только после отгрузки, в счет которой получена предоплата, либо в случае изменения условий (расторжения) договора и возврата аванса (пп. 5, 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). А поскольку при списании кредиторской задолженности ни того, ни другого не происходит, то принять налог к вычету нельзя.

Сумму такого НДС в расходах по налогу на прибыль учесть нельзя (Письма Минфина России от 07.12.2012 N 03-03-06/1/635, от 10.02.2010 N 03-03-06/1/58). При этом в доходах сумма списываемой задолженности отражается без НДС (п. 1 ст. 41, подп. 2 п. 1 ст. 248 НК РФ).

Если включить сумму НДС и в доходы, и в расходы, то возможны претензии со стороны проверяющих.

Проводки при списании кредиторской задолженности с НДС:

Д 62 (60, 76) – К 91	Списана кредиторская задолженность с НДС
Д 91 – К 76.АВ (62.02)	НДС, исчисленный с полученного аванса

На заметку: о том, когда нужно списывать кредиторскую задолженность, можно узнать в Готовом решении: Как списать кредиторскую задолженность в налоговом учете (КонсультантПлюс, 2021).

Читайте подробнее

Кредиторская задолженность

Понятие кредиторской задолженности

Определение 1

Кредиторская задолженность представляет собой обязательства по выплатам долгов различным субъектам.

В бухгалтерской отчетности, а именно в балансе, кредиторская задолженности составляет часть его пассивов в виде обязательств наиболее срочных к погашению.

Показатель кредиторской задолженности динамичен, так как меняется постоянно в процессе осуществления хозяйственной деятельности. Состав кредиторской задолженности представлен различными ее видами, и каждый вид кредиторской задолженности постоянно меняется то в большую, то в меньшую сторону.

Виды кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность представлена следующими ее видами:

перед поставщиками;
перед покупателями;
перед работниками;
перед бюджетом;
перед внебюджетными фондами;
перед участниками;
прочая задолженность.

В совокупности все виды задолженности образуют единый показатель, который отражается в балансе

Характер образования видов кредиторской задолженности

Каждый вид кредиторской задолженности имеет свои источники образования.

Задолженность перед поставщиками возникает в тех случаях, когда товар был отгружен раньше, чем перечислены денежные средства. То есть, задолженность перед поставщиками, которые работают только на условиях предоплаты – возникнуть не может.

Задолженность перед покупателями, наоборот – возникает, когда покупатели или заказчики перечисляют аванс до отгрузки продукции или товаров. Также, такой вид задолженности может образоваться при возвратах товаров от покупателей по причинам несоответствия качественным характеристикам.

Замечание 1

Как правило, задолженность перед поставщиками и покупателями занимает наибольший удельный вес в общей структуре задолженности.

Задолженность перед работниками компании выражена в задолженности по выплате заработной платы. Нормальной, в данном случае задолженностью – является сумма текущей задолженности по выплате заработной платы (за одну половину месяца). Например, на 1 сентября нормальной будет задолженность за вторую половину августа (при условии, что в организации выплата заработной платы осуществляется дважды в месяц).

Готовые работы на аналогичную тему

Задолженность перед бюджетом выражена в обязательствах по уплате различных налогов. Это могут быть налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц и т.д. В данном случае, такая задолженность также считается нормальной, если сроки ее погашения не вышли.

Задолженность перед внебюджетными фондами может состоять из задолженности различного вида страховых выплат.

Задолженность перед участниками (учредителями) возникает сразу после начисления им дивидендов. Например, согласно распоряжению руководства в определенный момент – бухгалтер сделал начисление дивидендов. С этого момента до момента фактической выплаты дивидендов – данная сумма будет составлять кредиторскую задолженность на предприятии.

Прочая задолженность может быть представлена различными ее видами. Например, задолженность по излишне потраченным (собственным средствам) подотчетных лиц.

Или задолженность арендаторам за аренду помещений или оборудования. Расчеты по претензиям (например, от покупателей за некачественный товар) также составляют прочую кредиторскую задолженность.

Показатель кредиторской задолженности имеет огромное значение для определения платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Например, если данный показатель существенно выше чем показатель остатка денежных средств на счету организации, то существует угроза наступления банкротства. Поэтому для эффективной деятельности и развития предприятия – необходимо следить за ее показателем, чтобы не допускать просрочки уплаты по обязательным платежам.

Невостребованную кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности, если срок списания пропущен, организация должна отразить во внереализационных доходах по налогу на прибыль

Вопрос: Невостребованная кредиторская задолженность подлежит списанию в состав внереализационных доходов по истечение срока исковой давности. Организация своевременно не списала кредиторскую задолженность. Как отразить в целях налога на прибыль невостребованную кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности, если срок списания пропущен (срок исковой давности истек два года назад)?

Ответ: Невостребованную кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности, если срок списания пропущен, организация должна отразить во внереализационных доходах по налогу на прибыль того налогового периода, в котором истек срок исковой давности, и представить соответствующую уточненную налоговую декларацию.

Обоснование: Согласно п. 18 ч. 2 ст. 250 Налогового кодекса РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных пп. 21 и 21.1 п. 1 ст. 251 НК РФ.

НК РФ не устанавливает перечень иных оснований, указанных в данной статье для списания сумм кредиторской задолженности.

Доходы по налогу на прибыль признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место (п. 1 ст. 271 НК РФ).

В соответствии с п. 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н (далее — Положение), суммы кредиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся на финансовые результаты у коммерческой организации.

Проведение инвентаризации имущества и обязательств необходимо для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности и обязательно перед составлением годовой бухгалтерской отчетности (п. п. 26 и 27 Положения).

В соответствии со ст. 195 Гражданского кодекса РФ исковой давностью признается срок для защиты права по иску лица, право которого нарушено.

Согласно ст. 196 ГК РФ общий срок исковой давности составляет три года.

В случае если срок списания невостребованной кредиторской задолженности пропущен (срок исковой давности истек два года назад), такие суммы следует включить во внереализационные доходы согласно п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ и исчислить налог на прибыль на основании выявленных инвентаризацией данных и письменного обоснования организации.

Однако в отношении определения налогового периода для списания сумм кредиторской задолженности необходимо учитывать, что согласно разъяснениям контролирующих органов доход в виде кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, учитывается в составе внереализационных доходов в последний день того отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности (Письмо ФНС России от 08.12.2014 N ГД-4-3/25307@).

В судебной практике указывается на отсутствие у налогоплательщика права произвольно выбирать налоговый (отчетный) период признания данных сумм для целей налогообложения. Неисполнение обязанности по проведению инвентаризации обязательств в установленный законом срок и изданию соответствующего приказа не может рассматриваться в качестве основания для невключения кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в состав внереализационных доходов того налогового периода, в котором истек срок исковой давности (Постановление Президиума ВАС РФ от 08.06.2010 N 17462/09 по делу N А26-5933/2008).

Таким образом, при списании невостребованных сумм кредиторской задолженности, в случае если срок списания пропущен (срок исковой давности истек два года назад), считаем, что у организации возникает обязанность по включению данных сумм в состав внереализационных доходов согласно п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ и исчислению налога на прибыль за налоговый период, соответствующий периоду истечения срока исковой давности. Соответственно, организации необходимо представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за данный период.

{Вопрос: …Как отразить в целях налога на прибыль кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности при пропуске срока списания? (Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2018) {КонсультантПлюс}}

Счета к оплате и Счета к получению: в чем разница?

Дебиторская и кредиторская задолженность — это инь и янь бизнеса: когда доходы и расходы остаются в здоровом равновесии, компания может воспользоваться возможностями роста, а отношения с клиентами и поставщиками остаются на положительной основе.

В бухгалтерской книге кредиторской задолженности компании перечислены краткосрочных обязательств — например, обязательства по товарам, приобретенным у поставщиков, и деньги, причитающиеся кредиторам.Дебиторская задолженность (AR) — это средства, которые компания ожидает получить от клиентов и партнеров. AR указан в балансе как текущий актив .

Кредиторы и потенциальные инвесторы смотрят на AP и AR, чтобы оценить финансовое состояние компании. Важен доход и разумные расходы на развитие бизнеса и удержание клиентов. Неправильное управление любой стороной уравнения может отрицательно сказаться на вашей кредитной истории и, в конечном итоге, на стабильности вашего бизнеса.

Что такое кредиторская задолженность (AP)?

Кредиторская задолженность компании включает суммы, которые она должна поставщикам и другим кредиторам — товары или услуги, приобретенные и за которые выставлены счета. AP не включает, например, фонд заработной платы или долгосрочный долг, такой как ипотека, хотя он включает выплаты по долгосрочному долгу.

Счета к оплате обычно регистрируются при получении счета-фактуры на основе условий платежа, согласованных обеими сторонами при инициировании транзакции.Когда финансовая группа получает действительный счет за товары и услуги, он регистрируется как запись журнала и проводится в главную книгу как расход. Баланс показывает общую сумму кредиторской задолженности, но не перечисляет отдельные операции.

После того, как уполномоченный утверждающий подтвердит расход и произведен платеж в соответствии с условиями контракта, такими как нетто-30 или нетто-60 дней, бухгалтерия фиксирует расходы как оплаченные.

Отделы

AP несут ответственность за обработку отчетов о расходах и счетов-фактур, а также за обеспечение осуществления платежей.Квалифицированная команда AP поддерживает позитивные отношения с поставщиками, следя за тем, чтобы информация о поставщиках была точной и актуальной, а счета оплачивались вовремя. Команда может сэкономить деньги компании, в полной мере воспользовавшись выгодными условиями оплаты и имеющимися скидками. Надежная практика AP способствует успеху бизнеса, обеспечивая точность прогнозов кассовых операций, сводя к минимуму ошибки и мошенничество и создавая отчеты для руководителей бизнеса и третьих лиц.

AP, пример

Модный производитель очков StyleVision заказывает новые оправы на 500 долларов у своего оптового поставщика Frames Inc., который отправляет счет 15 августа с условиями net-30 и без скидки за досрочную оплату. Бухгалтер StyleVision создает запись в журнале кредиторской задолженности и к 15 сентября кредитует счет Frames Inc. на 500 долларов, а затем снимает 500 долларов со счета инвентарных активов StyleVision.

Как вести учет кредиторской задолженности

Компании могут использовать метод начисления или кассовый метод для учета AP.

В учете по методу начисления, когда финансовые группы регистрируют все неоплаченные расходы, они действуют как заполнители для денежных событий.Например, предположим, что наш производитель очков решает начать новую покупку на 1000 долларов у Frames Inc. и соглашается оплатить 50% стоимости авансом, а оставшуюся часть — при доставке. В случае предметов инвентаря, таких как рамы, расходы признаются, когда предметы продаются покупателю — когда получена выручка. Как правило, полная сумма будет отражена в качестве расходов при получении счета (при условии, что товары или услуги были предоставлены).

При кассовом методе учета компания учитывает расходы, когда она фактически платит поставщикам.StyleVision будет записывать авансовый платеж в размере 500 долларов США на фреймы при размещении и оплате заказа, а затем вносить баланс в размере 500 долларов США, когда он получает фреймы и производит окончательный платеж.

Ключевой показатель, который необходимо отслеживать финансовым отделам, — это количество дней невыполненной выплаты (DPO). Он показывает среднее количество дней, в течение которых ваша компания производит платежи кредиторам и поставщикам, и показывает, насколько хорошо вы управляете как денежным потоком, так и отношениями с поставщиками.

Чтобы рассчитать DPO, начните со средней кредиторской задолженности за определенный период, часто месяц или квартал.

Средняя кредиторская задолженность = остаток кредиторской задолженности на начало периода — конечный остаток кредиторской задолженности / 2

DPO = средняя кредиторская задолженность / стоимость проданных товаров x количество дней в отчетном периоде

Что такое дебиторская задолженность (AR)?

Дебиторская задолженность — это средства, которые клиенты должны вашей компании за продукты или услуги, по которым были выставлены счета.Общая стоимость всей дебиторской задолженности указывается в балансе как текущие активы и включает счета-фактуры, выставленные клиентами за товары или работы, выполненные для них в кредит.

Обычно поставщики выставляют счет своим клиентам после предоставления услуг или продуктов в соответствии с условиями, взаимно согласованными при подписании контракта или оформлении заказа на поставку. Сроки обычно варьируются от 30 нетто, то есть клиенты соглашаются оплачивать счета в течение 30 дней, до 60 или даже 90 нетто, которые компания может принять для обеспечения контракта.Однако при крупных заказах компания может потребовать предоплату, особенно если товар сделан на заказ. Фирмы, предоставляющие услуги, также часто выставляют некоторую часть своих гонораров авансом.

После того, как компания доставляет товары или услуги клиенту, команда AR выставляет счет-фактуру клиенту и записывает выставленную сумму как дебиторскую задолженность, отмечая условия.

Если клиент платит согласно договоренности, команда записывает платеж как депозит; в этот момент дебиторская задолженность по счету прекращается.Если клиент не платит вовремя, AR или команда по сбору платежей, скорее всего, отправит письмо с напоминанием, которое может включать копию оригинального счета и перечислять любые штрафы за просрочку платежа.

С помощью программного обеспечения для бухгалтерского учета и финансов компании могут улучшить показатели своей просроченной кредиторской задолженности, автоматически отправляя клиентам электронные письма о просроченных счетах и запрашивая немедленную оплату. Руководители предприятий могут детально изучить каждую учетную запись или все просроченные счета для получения более подробных отчетов о клиенте, счете-фактуре, сроке платежа, сумме к оплате и условиях кредита.Ищите возможность исключить определенных клиентов, например, с расширенными сроками, из писем о сборе.

Пример

Frames Inc. рассматривает StyleVision как многообещающего клиента и заинтересована в расширении отношений. Чтобы расширить свой бизнес, Frames Inc. предлагает StyleVision net-60 с 50% предоплатой при новых заказах на покупку на сумму 1000 долларов и более. Когда StyleVision отправляет заказ на сумму 1000 долларов США, Frames Inc., использующая метод начисления, учитывает полную сумму 1000 долларов США в качестве актива в дебиторской задолженности при отправке заказа, ожидая, что полная счет-фактура будет оплачена в соответствии с согласованием в течение 60 дней после получения кадров. .

Как вести учет дебиторской задолженности

В бухгалтерском учете по методу начисления остаток вашей дебиторской задолженности указывается в главной книге в разделе «Оборотные активы». Когда счета оплачиваются, финансовая служба кредитует соответствующий счет пассивов и дебетует дебиторскую задолженность для учета платежа. Применимые штрафы за просрочку платежа также будут учитываться как часть дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность зависит от нескольких важных коэффициентов, в том числе:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности: Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, также известный как «коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности» или «оборачиваемость дебиторской задолженности», измеряет, насколько эффективно и быстро компания конвертирует свою дебиторскую задолженность в денежные средства в течение определенного отчетного периода.Формула расчета коэффициента оборачиваемости AR за год выглядит так:

Чистый годовой объем продаж в кредит / средняя дебиторская задолженность = Оборачиваемость дебиторской задолженности

Коэффициент текущей ликвидности: Также называемый оборотным капиталом, это показатель ликвидности — способна ли ваша компания выплатить краткосрочные обязательства наличными деньгами или другими ликвидными активами, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение года.

Коэффициент оборотного капитала = оборотные активы / текущие обязательства

Дней невыполненных продаж (DSO): Показывает, сколько времени в среднем требуется клиентам, чтобы заплатить вашей компании за товары и услуги.

дней невыплаченных продаж = дебиторской задолженности за данный период / общий объем продаж в кредит X количество дней в периоде

Что общего между кредиторской и дебиторской задолженностью?

На уровне отдельной операции каждый счет-фактура составляет к оплате, одной стороне и к получению, другой стороне.И AP, и AR регистрируются в главной бухгалтерской книге компании, одна как счет пассивов, а другая как счет активов, и для получения полной картины финансового состояния компании требуется их обзор.

CFO должны уделять одинаковое внимание как кредиторской, так и дебиторской задолженности. Не воспринимайте AP просто как центр затрат. Сферы, на которые стоит обратить внимание: обладают ли обе команды необходимыми инструментами, навыками и возможностями для масштабирования вместе с бизнесом? Предоставляет ли компания и получает ли необходимую сумму кредита? В правильном ли направлении развиваются контрольные показатели, такие как количество дней выдачи непогашенных продаж (DSO)? Если с деньгами мало, ставятся ли поставщикам приоритеты на основе важности для бизнеса, согласованных условий и стимулов к досрочной оплате?

Для финансовых руководителей первоочередное внимание уделяется совершенству в практике бухгалтерского учета, управлению денежными потоками, составлению более качественной отчетности и максимальному увеличению оборотного капитала, и как AR, так и AP имеют основополагающее значение для всего этого.

Счета к оплате и дебиторская задолженность: основные различия

Для каждой продажи или покупки ваша компания будет выставлять или получать счет. Если вы предоставили товар или услугу, финансовая группа отметит сумму, которую вы ожидаете выплатить, в дебиторской задолженности. Если вы оплачиваете счет, вы указываете сумму в счетах к оплате.

AR считается активом , потому что вы рассчитываете получить эти деньги в сроки, определенные при начале продажи.AP считается обязательством , потому что вам нужно будет выплатить эту сумму в течение определенного срока.

С точки зрения руководства, эти две функции должны оставаться строго отдельными, в руках разных отделов или персонала. Фактически, Американский институт CPAs считает разделение обязанностей фундаментальным принципом бухгалтерского учета и важным внутренним контролем для каждого бизнеса, в первую очередь для снижения риска мошенничества.

Что касается кредиторской и дебиторской задолженности, финансовые директора должны гарантировать, что лицо, ответственное за оплату счетов, не может также вводить счета.Фактически, некоторые фирмы предпочитают, чтобы один член команды AR записывал получение платежей клиентов, а другой проводил эти платежи в главной книге, а на стороне AP один член команды может утверждать счета, а другой инициировать платеж.

Аудиторы используют разные методы для оценки эффективности защиты кредиторской и дебиторской задолженности. Когда аудиторы тестируют AP, они обычно ищут примеры количественных ошибок или, в некоторых случаях, неэтичного поведения со стороны поставщика.Например, поставщик мог ошибочно или намеренно выставить счет за больше продуктов, чем поставил.

В отношении дебиторской задолженности аудиторы проверяют счета с просрочкой более 120 дней. На этом этапе компаниям может потребоваться скорректировать ожидания. Если руководители решают, что клиент не может или не хочет платить, финансовому отделу необходимо удалить сумму из AR и списать ее в качестве расходов.

Дебиторская задолженность	Счета к оплате
Деньги к получению	Деньги к выплате
На балансе отражается как оборотный актив	На балансе отражено как краткосрочное обязательство
Рекорд поставщика	Запись клиента
Признание в составе доходов до списания	Признано как обязательство до выплаты

Какая связь между кредиторской и дебиторской задолженностью?

Кредиторская и дебиторская задолженность — две стороны одной медали.Сколько вы должны и сколько вам должны? Эта информация поможет вам понять финансовую устойчивость вашего бизнеса и применить методы для обеспечения более здорового денежного потока.

Финансовое и бухгалтерское решение помогает предприятиям экономить время, улучшать контроль и повышать производительность за счет автоматизации обработки счетов и платежей. Например, программное обеспечение может минимизировать время и усилия, необходимые для обработки счетов, за счет исключения ручного ввода и автоматического расчета скидок.Он автоматически обрабатывает исключения, когда есть несоответствия между счетами-фактурами и заказами на покупку, и предоставляет в режиме реального времени анализ всего процесса кредиторской задолженности, чтобы снизить вероятность потери счетов или мошеннических платежей по счетам.

Счета к оплате: определение, пример и запись в журнале

Из этой статьи вы узнаете:

Торговый кредит — важный источник финансирования для малого бизнеса. Это особенно важно, когда компаниям сложно получить финансирование через финансовые или кредитные учреждения.После финансового кризиса торговый кредит в форме кредиторской и дебиторской задолженности стал стабильным источником финансирования.

Это важный инструмент управления денежными средствами, и его действительно можно использовать двояко. Вас как компанию можно рассматривать как поставщика. А ваша дебиторская задолженность представляет собой сумму денег, которую вы ссужаете своим клиентам. Точно так же вы также являетесь клиентом своих поставщиков. А ваша кредиторская задолженность представляет собой ваши займы от таких поставщиков.

Следовательно, сочетание кредиторской и дебиторской задолженности важно для эффективности вашего бизнеса.

Тем не менее, в этой статье мы поговорим о значении кредиторской задолженности, записи журнала кредиторской задолженности, процессе учета кредиторской задолженности и примерах кредиторской задолженности.

Что такое кредиторская задолженность?

Кредиторская задолженность — это деньги, которые ваша компания должна своим поставщикам за предоставление вам товаров или услуг в кредит. Обычно это краткосрочная задолженность перед поставщиками. Другими словами, общая сумма непогашенной задолженности перед поставщиками или поставщиками входит в состав кредиторской задолженности.Кроме того, он представлен в составе текущих обязательств на балансе вашей фирмы. Это связано с тем, что кредиторская задолженность подлежит оплате в течение года.

В дополнение к этому, ваш отчет о движении денежных средств отражает увеличение или уменьшение кредиторской задолженности в предыдущие периоды. Допустим, кредиторская задолженность вашей фирмы увеличилась по сравнению с предыдущим периодом. Это означает, что ваш бизнес покупает в кредит больше товаров, чем за наличные. Однако предположим, что ваша кредиторская задолженность уменьшилась по сравнению с предыдущим периодом.Это означает, что вы быстрее выполняете свои краткосрочные обязательства.

Соответственно, управление кредиторской задолженностью имеет решающее значение для эффективного управления денежными потоками вашего бизнеса.

Какова роль кредиторской задолженности?

- - Управление кредиторской задолженностью очень важно для вас как малого бизнеса. Это потому, что это гарантирует, что ваша кредиторская задолженность положительно влияет на денежные потоки вашего бизнеса. То есть это помогает вам минимизировать расходы на просрочку платежа, такие как проценты, штрафы и т. Д.
  - Кроме того, это помогает реинвестировать в ваш бизнес средства, которые в противном случае вы бы заплатили своим поставщикам. То есть кредиторская задолженность выступает в качестве беспроцентного источника финансирования вашего бизнеса. При условии эффективного управления ими.
  - В дополнение к этому, эффективные методы управления кредиторской задолженностью обеспечивают укрепление доверия с вашими поставщиками. Это соблюдение согласованных условий оплаты и своевременная оплата поставщикам. Очень важно выстраивать доверительные и прочные отношения с поставщиками.Это потому, что это помогает вам получать товары от ваших поставщиков на более выгодных условиях.
  - Эффективное управление кредиторской задолженностью также обеспечивает надлежащий контроль. То есть это помогает избежать таких ошибок, как дублирование платежей, неточные счета-фактуры, мошенничество со стороны поставщиков, неэффективные процессы или просроченная оплата.
  - Кредиторская задолженность при эффективном управлении указывает на операционную эффективность вашего бизнеса. Слишком высокая кредиторская задолженность указывает на то, что ваш бизнес столкнется с проблемами при оплате счетов поставщика.Однако слишком низкая кредиторская задолженность указывает на то, что ваш бизнес отказывается от преимуществ торгового кредита.
  - Надлежащее управление кредиторской задолженностью помогает систематизировать и поддерживать информацию о поставщиках и условиях оплаты. Это означает, что это гарантирует, что все счета-фактуры поставщиков, заказы на покупку и другие расходы отслеживаются и оплачиваются вовремя. Кроме того, это также поможет избежать пропущенных платежей.

Что такое процесс расчета кредиторской задолженности?

Оптимизация процесса обработки счетов к оплате — важный аспект роста и развития вашего бизнеса.Однако на это часто не обращают внимания, поскольку управление кредиторской задолженностью — это внутренняя задача. Следовательно, вам необходимо сделать процесс расчета с поставщиками эффективным, чтобы он обеспечивал конкурентное преимущество вашему бизнесу.

Итак, основная цель внедрения процесса расчетов с поставщиками — оплата ваших счетов и счетов без ошибок и без ошибок.

Департамент кредиторской задолженности каждого предприятия может иметь свой собственный набор процедур, прежде чем производить платежи поставщикам. Однако, прежде чем оптимизировать процесс расчета кредиторской задолженности, важно понять, каков цикл кредиторской задолженности.

Цикл кредиторской задолженности является частью цикла закупок. Он включает в себя действия, необходимые для совершения покупки у вашего поставщика. Итак, учитывая полный цикл кредиторской задолженности, ваш процесс расчета кредиторской задолженности должен включать следующие шаги.

- - Сбор данных с помощью плана счетов

Идеальный процесс кредиторской задолженности начинается с правильного плана счетов. План счетов — это выписка или отчет, в котором фиксируются все ваши бухгалтерские операции, включая кредиторскую задолженность.Программа онлайн-бухгалтерского учета Quickbooks классифицирует ваши транзакции и разбивает их на различные категории. К ним относятся активы, обязательства, доходы и расходы.

Как правило, Quickbooks предоставляет список стандартных учетных записей, таких как кредиторская задолженность, дебиторская задолженность, заказы на покупку, расходы по заработной плате и т. Д. Однако, если вы не видите нужную учетную запись, вы можете вручную добавить свои собственные учетные записи в свой план. Счета.

Таким образом, план счетов поможет вам правильно отслеживать расходы по кредиторской задолженности.Вы также можете создать свой план счетов в Microsoft Excel или Google Таблицах.

Вам необходимо добавить информацию обо всех ваших поставщиках в бухгалтерское программное обеспечение или в таблицу Microsoft Excel на случай, если вы начинаете свой бизнес.

Если вы используете программное обеспечение для онлайн-бухгалтерского учета, такое как Quickbooks, вы можете добавлять поставщиков и сведения о таких поставщиках в само программное обеспечение. Эти данные включают адрес, адрес электронной почты, контактный номер, веб-сайт, номер налоговой регистрации и т. Д.

Вы также можете указать условия оплаты, согласованные с поставщиками.Эти условия оплаты определяют период времени, который вы потратите на оплату своим поставщикам. Стандартные условия оплаты включают 10 нетто, 20 нетто или 30 нетто.

Допустим, ваш поставщик отправляет счет-фактуру с условиями оплаты 30 нетто. Кроме того, дата выставления счета — 10 октября. Соответственно, вы должны произвести оплату своему поставщику в последнюю очередь. до 9 ноября. В противном случае это будет считаться несвоевременным платежом.

Помимо вышеуказанных условий оплаты, другой набор стандартных условий оплаты включает 2/10 нетто 30.Допустим, мы рассматриваем тот же пример, что и выше.

Соответственно, срок платежа 2/10 чистых 30 означает, что вы можете получить скидку 2% от общей суммы задолженности. Это происходит в том случае, если вы оплатите счет до 9 октября. В противном случае вам придется оплатить полную сумму, указанную в счете, к оплате до 9 ноября.

- - Проверка и заполнение деталей счета

Вам необходимо тщательно проверять счета, полученные от ваших поставщиков.Проверка счетов важна для обеспечения точности данных.

Также вам необходимо сверить товары, полученные от ваших поставщиков, с товарами, указанными в счете. Точно так же вам необходимо проверить, получили ли вы все услуги, указанные в счете поставщика.

После того, как вы проверите все полученные счета, вы можете приступить к заполнению деталей счета. Если ваши поставщики создают и отправляют счета-фактуры с помощью программного обеспечения для выставления счетов, то данные счета автоматически загружаются в ваше бухгалтерское программное обеспечение.

Однако, если ваши поставщики создают и отправляют счета-фактуры вручную, вам необходимо начать заполнять детали либо в вашем бухгалтерском программном обеспечении, либо в бухгалтерских книгах.

Вам необходимо отслеживать свою кредиторскую задолженность, чтобы знать, когда наступает срок выплаты. Это поможет вам своевременно производить платежи своим поставщикам.

Программное обеспечение онлайн-бухгалтерского учета Quickbooks позволяет отслеживать свою кредиторскую задолженность, подлежащую оплате.

Это можно сделать путем создания отчетов, таких как сводный отчет о сроках годности счетов к оплате и подробный отчет о сроках годности кредиторской задолженности.

Например, отчет «Сводка по срокам кредиторской задолженности» не только сообщает вам о поставщиках, которым вы должны деньги. Но он также отражает счета-фактуры, по которым ваши платежи просрочены.

Если вы используете программное обеспечение для ручного учета, вам необходимо будет проверить срок оплаты каждого счета.

Это необходимо для того, чтобы знать счета-фактуры, подлежащие оплате. Следующим шагом после просмотра всех счетов будет обработка платежей по этим счетам. Существуют различные способы оплаты счетов.

- - - выписать чек
    - оплатить электронным способом
    - обработать чеки с помощью бухгалтерского программного обеспечения
    - оплатить с помощью кредитной карты компании

Вы можете выполнять описанную выше процедуру раз в две недели или раз в две недели. . Это позволит снизить вашу нагрузку в конце месяца. Соблюдение еженедельного или двухнедельного цикла кредиторской задолженности может помочь вам избежать просроченных платежей. Вы должны обрабатывать свои счета на регулярной основе, несмотря на то, что у вас мало поставщиков.

Что включается в кредиторскую задолженность?

Счета к оплате — это счета-фактуры поставщика, по которым вы получаете товары или услуги до того, как по ним будет произведена оплата. То есть вы приобретаете товары в кредит у своих поставщиков. Таким образом, ваши продавцы, поставляющие товары в кредит, также называются торговыми кредиторами.

Поскольку вы покупаете товары в кредит, кредиторская задолженность отражается в балансе вашей компании как текущее обязательство. Важно отметить, что категория кредиторской задолженности представляет собой краткосрочные обязательства вашего бизнеса.

То есть представляет собой совокупную сумму краткосрочных обязательств, которые у вас есть перед поставщиками товаров или услуг. Таким образом, счет кредиторской задолженности также включает в себя кредиторскую задолженность вашего бизнеса.

Это связано с тем, что торговая задолженность относится к сумме денег, которую вы должны своим поставщикам за продукты, связанные с товарными запасами.

Запасы включают сырье, необходимое для производства товаров для продажи или готовой продукции. То есть торговая задолженность — это сумма, на которую вы выставляете счет своим поставщикам за те товары или услуги, которые вы используете в обычной деятельности.

Следовательно, если у вашего предприятия всего несколько кредиторских задолженностей, вы можете записать их непосредственно в свою главную бухгалтерскую книгу. Однако, если у вас большое количество кредиторской задолженности, вы можете сначала записать индивидуальную кредиторскую задолженность во вспомогательной книге.

Вспомогательная книга содержит подробную информацию обо всех отдельных транзакциях определенного счета, таких как кредиторская и дебиторская задолженность или основные средства.

Сумма всех этих отдельных операций затем может быть записана в главную книгу.

Что такое оборачиваемость кредиторской задолженности?

Оборачиваемость кредиторской задолженности — это коэффициент, который измеряет скорость, с которой ваш бизнес производит платежи своим кредиторам и поставщикам. Таким образом, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности свидетельствует о краткосрочной ликвидности вашего бизнеса. Он отражает количество раз, когда ваш бизнес производит платежи своим поставщикам за определенный период времени. Другими словами, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности свидетельствует об эффективности вашей фирмы в выполнении краткосрочных обязательств и проведении платежей поставщикам.

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Вам необходимо сначала рассчитать общую сумму покупок, которые вы сделали у своих поставщиков. Эти покупки совершаются в течение периода, для которого необходимо измерить коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Затем необходимо рассчитать среднюю сумму кредиторской задолженности за такой период. Наконец, вы можете рассчитать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности по следующей формуле.

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности = Всего закупок у поставщиков / ((открытие счетов к оплате + закрытие счетов к оплате) / 2)

Или коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = Всего закупок у поставщиков / Средняя кредиторская задолженность

Помните, что вам нужно вычесть все денежные выплаты поставщикам из общей суммы закупок у поставщиков по приведенной выше формуле.Это связано с тем, что общие закупки поставщика должны включать только покупки в кредит, сделанные у поставщиков.

Формула анализа коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Ваша компания медленно платит своим поставщикам, если коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности падает по сравнению с предыдущим периодом. Такая тенденция к снижению коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности может указывать на то, что ваша компания не в состоянии выплатить свой краткосрочный долг. Другими словами, он столкнулся с финансовым кризисом.

С другой стороны, если считается, что ваш бизнес пользуется скидками при досрочном погашении, если он очень быстро платит своим поставщикам.

Пример коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Robert Johnson Pvt Ltd необходимо определить коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности на 2019 год. Начальный остаток кредиторской задолженности составлял 500 000 долларов США, а конечный остаток кредиторской задолженности составлял 650 000 долларов.

В дополнение к этому, Robert Johnson Pvt Ltd в течение года совершила покупки на сумму 6 000 000 долларов США. Следовательно, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности Robert Johnson Pvt Ltd на 2019 год выглядит следующим образом:

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = 6 000 000 долл. США / ((500 000 долл. США + 650 000 долл. США) / 2)

= 6 000 000 долл. США / 575 000 долл. США

= 10.43 раза

Таким образом, это означает, что компания Robert Johnson Pvt Ltd заплатила своим поставщикам 10,43 раза в течение года. Кроме того, вы также можете рассчитать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в днях. Этот коэффициент показывает среднее количество дней, по истечении которых вы производите платежи своим поставщикам.

Таким образом, формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности в днях выглядит следующим образом.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в днях = 365 / Оборачиваемость кредиторской задолженности

= 365 / 10,43

= 34.98 дней

Это означает, что Robert Johnson Pvt Ltd производит платежи своим поставщикам примерно через 35 дней.

Как учитывать кредиторскую задолженность?

Как упоминалось ранее, кредиторская задолженность — это общие краткосрочные обязательства вашего бизнеса перед кредиторами или поставщиками. То есть эти обязательства нужно выполнить менее чем за год. Таким образом, кредиторская задолженность отображается на стороне пассивов вашего баланса в разделе текущих обязательств.

Итак, всякий раз, когда ваш поставщик предоставляет товары или услуги в кредит вашему бизнесу, на вашем балансе есть непогашенная кредиторская задолженность.Это означает, что счет кредиторской задолженности зачисляется на счет увеличения текущих обязательств вашего бизнеса.

Поскольку мы, как правило, используем систему двойной бухгалтерской отчетности, в главной книге вашей компании должна быть сделана компенсационная дебетовая запись. Таким образом, в случае кредиторской задолженности либо расход, либо актив формируют часть проводки по дебетовому зачету.

Пример кредиторской задолженности

Скажем, компания Robert Johnson Pvt Ltd приобрела товары на сумму 200 000 долларов в кредит у своего поставщика.При получении товаров в кредит от своего поставщика он будет делать следующую запись в журнале.

Ltd производит платеж своему поставщику, счет кредиторской задолженности списывается. Это связано с тем, что текущие обязательства Роберта Джонсона уменьшаются на 200 000 долларов.Зачетная кредитовая проводка для такой операции производится по счету денежных средств. Это связано с тем, что денежные средства на сумму 200 000 долларов сокращаются.

Итак, ниже приводится запись в журнале о денежных средствах, выплаченных поставщику.

Сведения	Дебет	Кредит
Счет покупок (доктор)	200000 долларов
К счетам к оплате (Cr.)		$ 200000

Сведения	Дебет	Кредит
Счет кредиторской задолженности (доктор)	200000 долларов
Наличными (Cr.)
Наличными (Cr.)		12 200000

9 200000

Дебиторская задолженность?

Давайте еще раз рассмотрим приведенный выше пример, чтобы понять, как вести учет дебиторской задолженности.

- - Когда товары продаются в кредит

Как показано в приведенном выше примере, Robert Johnson Pvt Ltd продал компании James & Co. бумаги на сумму 300 000 долларов США по кредиту на 45 дней. Запись в журнале на момент выставления счета будет выглядеть следующим образом:

Сведения	Дебет	Кредит
Дебиторская задолженность A / c Dr	300 000 долларов
К продажам	300 000 долларов

Таким образом, дебетование дебиторской задолженности на сумму 300 000 долларов означает увеличение дебиторской задолженности на ту же сумму.Точно так же зачисление на Счет продаж 300 000 долларов означает увеличение продаж на ту же сумму.

- - Когда получены наличные за товары, проданные в кредит

В приведенном выше примере компания James & Co. выплатила 300 000 долларов наличными компании Robert Johnson Pvt Ltd в течение 45 дней. Бухгалтерская проводка в момент получения денежных средств по товарам, проданным в кредит, будет выглядеть следующим образом:

Сведения	Дебет	Кредит
Денежные средства A / c Dr	300000 долларов США
На счета Дебиторская задолженность Cr		300 000 долларов

Согласно приведенной выше записи в журнале, дебетование Денежного счета на сумму 300 000 долларов означает увеличение Денежного счета на ту же сумму.Аналогичным образом, кредитование дебиторской задолженности на 300 000 долларов означает уменьшение дебиторской задолженности на ту же сумму.

Как рассчитать кредиторскую задолженность?

Вы можете рассчитать кредиторскую задолженность, создав итоговый отчет по срокам кредиторской задолженности. Это в случае, если вы используете бухгалтерскую программу Quickbooks Online. В этом отчете представлена сводка по всем остаткам кредиторской задолженности. Он также позволяет узнать об остатках, просроченных к оплате.

Если у вас нет бухгалтерского программного обеспечения, вы можете рассчитать свою кредиторскую задолженность, сложив суммы всех счетов, которые вы вели физически.

Ниже приведен баланс Walmart Inc по состоянию на 31 января 2020 года. Он демонстрирует, что кредиторская задолженность Walmart Inc составляла 46973 миллиона долларов в 2020 году и 47060 миллионов долларов в 2019 году. Таким образом, инвестор или сторонний наблюдатель может рассчитать количество дней непогашенной задолженности в чтобы узнать, сколько дней требуется Walmart Inc для погашения своей кредиторской задолженности.

Кроме того, на основе графика платежей Walmart его поставщики могут определить надежность компании. Например, поставщики будут считать Walmart Inc надежным клиентом, если он будет платить своим поставщикам в течение приличного кредитного периода.

Кроме того, просроченная задолженность Walmart Inc в днях также поможет компании гарантировать, что она не будет платить своим поставщикам слишком рано или слишком поздно.

Отсрочка платежей на несколько дней поможет Walmart Inc удержать больше денег и, таким образом, в конечном итоге заплатить своим поставщикам.

Однако отсрочка платежей на длительный период может серьезно повлиять на отношения Walmart со своими поставщиками.

Уменьшение кредиторской задолженности

Ваш бизнес должен сосредоточиться на оптимизации своей кредиторской задолженности и, таким образом, высвободить оборотный капитал для ускорения роста бизнеса.Неэффективное управление кредиторской задолженностью может привести к тому, что счета не будут обрабатываться вовремя. Или упустить возможность воспользоваться скидками.

Ниже приведены некоторые стратегии, которые вы можете использовать для оптимизации кредиторской задолженности своего бизнеса.

- - Выберите предпочтительных поставщиков

Вам необходимо создать список избранных поставщиков. Это должно способствовать умеренным и выгодным закупкам у ваших поставщиков.Такой список можно составить с учетом определенных факторов. К ним относятся эффективность поставщика, его финансовая устойчивость, идентичность бренда и его способность вести переговоры.

- - Регулярно пересматривайте контракты с поставщиками

Вам необходимо регулярно пересматривать контракты с поставщиками. Это потому, что это поможет вам предотвратить мошеннические методы выставления счетов. Это может быть переплата или дублирующийся платеж.

Следовательно, чтобы реализовать такую практику, вам необходимо убедиться, что у вас есть надлежащая команда по работе с кредиторской задолженностью. Такая группа проверяет данные поставщика на предмет полноты, точности и соответствия стандартным условиям.

Помимо этого, вам также необходимо включить в договор с поставщиком определенные положения, касающиеся наказания поставщиков. Это в случае неисполнения или недостаточной производительности.

- - Счета к оплате досрочно

Своевременная оплата кредиторской задолженности укрепит отношения вашей компании с поставщиками.В свою очередь, поставщики предложат привлекательные скидки, чтобы вы могли сэкономить больше и оставаться на связи с поставщиком.

- - Используйте программное обеспечение для расчетов с поставщиками

Вам необходимо обеспечить наличие централизованной системы обработки счетов. Программное обеспечение для онлайн-выставления счетов, такое как Quickbooks, поможет вам автоматизировать процесс обработки счетов к оплате, отказавшись от бумажных документов. То есть все счета вашей компании могут быть созданы и отправлены через программное обеспечение для выставления счетов.

Следовательно, вам не нужно вручную вводить или выгружать все свои счета. Кроме того, процесс покупки и оплаты также будет автоматизирован.

Скидки на кредиторскую задолженность по сравнению с дебиторской задолженностью

Если вы являетесь надежным клиентом своего поставщика, вы можете получить скидки за досрочную оплату своей кредиторской задолженности. Точно так же вы также можете предлагать своим клиентам скидки, чтобы они могли досрочно вносить платежи в счет дебиторской задолженности.

Таким образом, вы можете получить скидку на свою кредиторскую задолженность и можете дать скидку на свою дебиторскую задолженность.Как кредиторская, так и дебиторская задолженность составляют важную часть торгового кредита.

Для вашего бизнеса важно получить торговый кредит от поставщиков в виде кредиторской задолженности. Это для финансирования вашего производственного процесса. Однако также важно предоставить торговый кредит в виде дебиторской задолженности для продажи товаров вашим клиентам.

Способы уплаты досрочных скидок

Существует два метода оплаты и регистрации скидок:

При использовании нетто-метода, если вы платите своему поставщику в течение согласованного периода времени, вы получаете определенный процент скидки.Это до наступления срока платежа.

Например, 20/10 нетто 30 — это торговый кредит, который ваши поставщики предлагают на продажу товаров или услуг. Это означает, что вы получите скидку 2%, если оплатите причитающуюся сумму в течение 10 дней. В противном случае сумма подлежит оплате в течение 30 дней.

Рассматривая приведенный выше пример, предположим, что Robert Johnson Pvt Ltd покупает 10 000 долларов у своего поставщика James and Co. of James and Co:

Сведения	Дебет	Кредит
Счета к оплате Счет Dr.	$ 9800
К продажам Кр.		$ 9 800

Скажем, Robert Johnson Pvt Ltd платит наличными в течение 10 дней, чтобы воспользоваться 2% скидкой. В этом случае дневниковая запись в книгах Джеймса и Ко будет следующей.

Сведения	Дебет	Кредит
Счета к оплате Др.	$ 9,800
К продажам Кр.		$ 9 800

Теперь записи журнала в книгах Robert Johnson Pvt Ltd будут выглядеть следующим образом.

Сведения	Дебет	Кредит
Закупки Др.	$ 9 800
К счетам к оплате Кр.		$ 9800

Сведения	Дебет	Кредит
Счета к оплате Счет Dr.	$ 9800
На наличные Кр.		$ 9 800

Метод брутто регистрирует общую стоимость дебиторской задолженности в случае, если вы воспользуетесь скидкой от вашего поставщика. Соответственно, James and Co. сократит выручку в отчете о прибылях и убытках. Ниже приведены записи журнала в бухгалтерских книгах компании James and Co. $ 10,000 К продажам Кр. $ 10,000

Скажем, Роберт Джонсон платит Джеймсу и Ко в течение 10 дней. В этом случае дневниковая запись в книгах Джеймса и Ко будет следующей.

Сведения	Дебет	Кредит
Денежный счет Др.	$ 9800
Денежный дисконт Др.	Кому		$ 10 000

Аналогичным образом, следующие записи будут представлены в бухгалтерских книгах Роберта Джонсона.

Сведения	Дебет	Кредит
Счета к оплате Др.	$ 10,000
Кр.		$ 200
Наличными Кр.		9 800 долл. США

Счет главной книги: счета к оплате

Счета к оплате — это счет главной книги, который демонстрирует сумму денег, которую вы должны своим кредиторам / поставщикам.Допустим, вы получили счет от поставщика, в котором указаны условия оплаты. Каждый раз, когда вы получаете такой счет, он регистрируется в вашей бухгалтерской книге кредиторской задолженности.

В результате ваши общие обязательства также увеличиваются на ту же сумму. Теперь кредиторская задолженность представляет собой краткосрочные долговые обязательства вашего бизнеса. Следовательно, они составляют часть текущих обязательств на балансе вашей компании.

Соответственно, кредиторская задолженность имеет кредитовое сальдо, поскольку это ваша текущая задолженность.Это означает, что сальдо кредиторской задолженности увеличится при наличии кредитной записи. Однако сальдо кредиторской задолженности уменьшится при наличии дебетовой записи.

Скажем, например, вы получаете счета от своих поставщиков. Эти счета-фактуры поставщиков будут записываться как кредиты на ваш счет кредиторской задолженности.

В результате такая транзакция увеличит кредитовое сальдо вашей кредиторской задолженности. Когда вы в конечном итоге платите своим поставщикам наличными, остаток вашей кредиторской задолженности уменьшается.Это происходит с дебетом счета кредиторской задолженности.

Часто задаваемые вопросы

- - Чем занимается клерк по счетам к оплате?

Клерк по счетам к оплате выполняет ряд обязанностей. Он отслеживает все платежи и расходы и ведет записи. Кроме того, клерк берет на себя обработку, проверку и сверку счетов. Кроме того, он платит поставщикам, составляя график проверок заработной платы, и обеспечивает получение оплаты за непогашенный кредит.

- - Каков результат увеличения кредиторской задолженности в течение периода?

Увеличение кредиторской задолженности указывает на увеличение денежного потока вашего бизнеса. Это связано с тем, что при покупке товаров в кредит у поставщиков вы не платите наличными. Таким образом, увеличение остатка кредиторской задолженности будет означать, что ваш бизнес не оплатил все расходы. Эти расходы составляют часть отчета о прибылях и убытках за текущий период.

- - Что такое кредиторская задолженность в балансе?

Кредиторская задолженность составляет часть текущих обязательств в балансе вашей компании. Это связано с тем, что кредиторская задолженность представляет собой краткосрочные долговые обязательства вашего бизнеса. И эти обязательства должны быть выполнены в течение года. Таким образом, увеличение кредиторской задолженности будет означать, что ваш бизнес покупает больше товаров в кредит, чем наличными.

- - Что такое оборачиваемость кредиторской задолженности?

Оборачиваемость кредиторской задолженности — это коэффициент, который измеряет, насколько быстро ваша компания производит платежи своим поставщикам.То есть он показывает, сколько раз ваш бизнес производил платежи своим поставщикам за определенный период времени. Таким образом, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности демонстрирует эффективность вашего бизнеса в выполнении краткосрочных долговых обязательств.

- - В чем разница между дебиторской и кредиторской задолженностью?

Дебиторская задолженность — это сумма, которую ваши клиенты должны вам за товары и услуги, предоставленные им в кредит.Таким образом, счет дебиторской задолженности дебетуется, а счет продажи — кредиту. Это указывает на увеличение как дебиторской задолженности, так и счета продаж. Далее, дебиторская задолженность записывается как текущие активы в балансе вашей компании. С другой стороны, кредиторская задолженность — это сумма, которую вы должны своим поставщикам за товары или услуги, полученные от них. Таким образом, счет покупок дебетуется, а счет кредиторской задолженности кредитуется. Кроме того, они отражаются в балансе вашей компании как текущие обязательства.

- - При подтверждении кредиторской задолженности особое внимание следует уделять типу счетов?

При подтверждении кредиторской задолженности аудиторы вашей компании должны взять образец кредиторской задолженности. Они в основном представляют собой закупочную или заимствованную деятельность вашего бизнеса. Кроме того, особое внимание следует уделять кредиторской задолженности, представляющей более крупные операции. После проверки образцов счетов-фактур каждый из них необходимо подтвердить и проверить.Это можно сделать, сравнив счета-фактуры с записями компании. Вы также должны просмотреть и проверить ссуды, основной баланс и процентную ставку. Это связано с тем, что небольшая часть кредиторской задолженности может также включать ссуды и выплаты процентов.

- - Почему так важны кредиторская задолженность и управление ею?

Кредиторская задолженность и управление ею важны для эффективного функционирования вашего бизнеса. Такой процесс обеспечит своевременную оплату ваших счетов.В результате поставщики будут предоставлять товары или услуги без каких-либо перерывов. Кроме того, эффективный процесс управления кредиторской задолженностью предотвращает мошенничество, просроченные платежи и улучшает управление денежными потоками. Кроме того, это также обеспечивает надлежащее отслеживание счетов и предотвращение дублирования платежей.

Счета к оплате и отчеты о доходах: определения и чем они отличаются

Руководство по карьере
Развитие карьеры
Счета к оплате и отчеты о доходах: определения и чем они отличаются

Редакционная группа Indeed

15 апреля 2021 г.

Если вы заинтересованы в карьере специалиста по кредиторской задолженности, зная, что разница между балансами и отчетами о прибылях и убытках очень важна.Хотя на первый взгляд кредиторская задолженность может показаться простой, она может выявить текущее финансовое состояние компании и помочь вам найти нужную сумму средств для погашения долгов. Если вы новичок в этой области, понимание того, как кредиторская задолженность вписывается в баланс и связана с отчетом о прибылях и убытках, может помочь вам выделиться среди других кандидатов.

В этой статье мы определяем отчеты о кредиторской задолженности и доходах, исследуем различия между расходами и кредиторской задолженностью и приводим пример сценария того, как кредиторская задолженность вписывается в баланс.

Что такое кредиторская задолженность?

Кредиторская задолженность — это запись, которую компания ведет в отношении краткосрочной задолженности. Специалисты по кредиторской задолженности ведут этот учет и предоставляют его части по запросу компании. Он может отображать текущие финансовые обязательства компании и помочь улучшить планы руководителей компании по выплате долга.

Кредиторская задолженность обычно включает:

Капитал, который компания обязалась оплатить за товары и услуги, которые она уже получила
Краткосрочные долги, начисленные компанией за товары и услуги, приобретенные в кредит
Налоги компания должна

Подробнее: Что такое кредиторская задолженность? Определение и принцип работы

Что такое баланс?

Балансовый отчет — это запись активов, пассивов компании и суммы, вложенной акционерами в определенный момент времени.Руководители, финансовые аналитики и инвесторы используют баланс как инструмент для выявления текущего финансового благополучия компании. Эта информация может помочь им определить чистую стоимость организации и окончательно понять, достаточно ли краткосрочного капитала и активов для удовлетворения их финансовых потребностей.

Что включает баланс?

Бухгалтерский баланс обычно включает два основных раздела: активы и обязательства. Вы можете найти кредиторскую задолженность в разделе пассивов.В зависимости от размера и сферы деятельности компании бухгалтерский баланс может включать более или менее подробную информацию. Они часто покрывают следующие активы:

Денежные средства: Этот краткосрочный актив представляет собой ликвидный капитал, которым располагает компания.
Дебиторская задолженность: Этот краткосрочный актив включает средства, которые компания причитается, но еще не получила.
Предоплаченные расходы: это товары или услуги, которые компании оплачивают заранее для получения будущих выплат в долгосрочной перспективе, например, страхование.
Запасы: это текущая стоимость всех акций компании.
Основные средства: Этот долгосрочный актив включает принадлежности, оборудование, инструменты и машины, которыми владеет компания.

Когда одна компания покупает другую, раздел активов может также включать статью, называемую гудвиллом, которая относится к цене покупки за вычетом рыночной стоимости активов и обязательств приобретенной компании. Гудвил часто включает в себя интеллектуальную собственность, узнаваемость бренда и отраслевые секреты.

Баланс также обычно включает следующие обязательства:

Кредиторская задолженность: Это краткосрочное обязательство представляет собой запись текущих долгов и счетов, которые компания должна оплатить.
Заработная плата: Это краткосрочное обязательство покрывает предстоящую заработную плату, которую компания планирует выплачивать своим сотрудникам.
Ссуды и прочая задолженность: Это долгосрочное обязательство включает капитал, который компания должна банку или другому учреждению для погашения ссуд.
Накопленные расходы: это средства, которые организация должна в краткосрочной перспективе поставщикам за продукты или услуги, которые они уже получили.
Незаработанная выручка: это краткосрочный капитал, который компания зарабатывает до предоставления услуги или продукта, также известный как предоплата.

Связано: Условия бухгалтерского учета: начисленные расходы и кредиторская задолженность

Совпадают ли балансы с отчетами о прибылях и убытках?

Балансы и отчеты о прибылях и убытках охватывают отдельные аспекты финансового положения бизнеса.Однако руководители компаний могут объединить знания, полученные из обоих отчетов, для принятия своих финансовых решений.

Компании обычно ведут три финансовых отчета:

Балансовый отчет, который охватывает краткосрочные активы и обязательства
Отчет о движении денежных средств, который включает денежные средства, которые бизнес зарабатывает посредством повседневных операций, инвестирования и финансирования
Отчет о прибылях и убытках, который включает в себя общую выручку, расходы, прибыли и убытки компании

Связанное: Общие сведения об отчетах о движении денежных средств: полное руководство с шагами, методами и примерами

Что такое отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках показывает чистую прибыль, размер прибыли, расходы и инвестиционные позиции предприятия за каждый квартал финансового года.Комиссия по ценным бумагам и биржам США (SEC) обычно требует от компаний подавать отчет о прибылях и убытках как часть регулярного отчета о результатах деятельности. Компании также могут использовать отчеты о прибылях и убытках, чтобы помочь им подавать налоговые декларации.

Внутри компании итоговая чистая величина из годового отчета о прибылях и убытках может быть полезна специалистам по финансовому планированию, которым необходимо разработать стратегию на следующий финансовый год, поскольку это помогает им найти способы минимизировать расходы и увеличить прибыль. Контролирующие акционеры также часто решают, продолжать ли инвестировать в компанию, основываясь на цифрах из годового отчета о прибылях и убытках.

Организации обычно используют отчеты о доходах для отслеживания своего финансового состояния. Резкие изменения в отчетах о прибылях и убытках могут быть полезным сигналом для финансовой и бухгалтерской команды компании о том, что пора внести коррективы, например сократить бюджет, сменить поставщиков или пересмотреть цены на продукцию.

Что включает отчет о прибылях и убытках?

Хотя формат может варьироваться в зависимости от местного законодательства и масштаба бизнеса, отчеты о прибылях и убытках обычно включают следующее:

Доход

Доход часто включает:

Первичный доход: также известный как операционная прибыль, компании обычно зарабатывают этот вид доходов от их основных операций.Например, если компания продает головные уборы, то операционная выручка — это капитал, полученный от продажи головных уборов.
Вторичный доход: этот тип дохода поступает от коммерческой деятельности, не связанной напрямую с повседневной деятельностью. Например, если компания хранит средства на банковском счете, на который приносят проценты, это считается внереализационным доходом.

Расходы

Расходы обычно включают:

Расходы на основную деятельность: когда компания тратит деньги на получение своего основного дохода, это называется расходами на основную деятельность.Это может включать заработную плату сотрудников, комиссионные с продаж и расходы на аренду здания.
Расходы по вторичной деятельности: Этот тип расходов относится к вторичным операциям. Например, если компания выплачивает проценты по ссуде, это регистрируется как расходы на вторичную деятельность.

Прибыль

Компании иногда называют прибыль прочим доходом. Прибыль часто включает чистые денежные средства, полученные от продажи долгосрочного актива, например:

Недвижимость
Транспортные средства
Земля
Дочерние компании

Убытки также могут быть связаны с продажей долгосрочных активов или непредвиденными расходами, которые могут включать:

Недвижимость, автомобили, земля или компании, стоимость которых обесценилась ниже покупной
Возвращенные продукты или возвращенные услуги
Юридические расходы

Кредиторская задолженность vs.расходы

Основное практическое различие между кредиторской задолженностью и расходами заключается в том, где они появляются в финансовой отчетности компании. Кредиторская задолженность находится на балансе, а расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках.

Хотя на первый взгляд кредиторская задолженность может показаться похожей на расходы, вот чем они отличаются:

Цель: расходы включают затраты на все основные и второстепенные бизнес-операции, а кредиторская задолженность сосредоточена на обязательствах, которые компания приняла перед дебиторами и поставщиками. , продавцы и кредиторы.Например, когда компания берет ссуду, в счетах к оплате часто регистрируется начальный капитал, а расходы включают любые понесенные проценты.
Период времени: Счета к оплате обычно сосредоточены на краткосрочных обязательствах, в то время как расходы могут включать операционные расходы в течение всего финансового года.
Получатель: кредиторская задолженность — это запись средств, которые компания планирует выплатить другим компаниям, банкам и прочим дебиторам, в то время как расходы покрывают расходы, которые необходимы для операций, такие как внутренняя заработная плата и счета за коммунальные услуги.

По теме: Узнайте, как стать специалистом по кредиторской задолженности

Как кредиторская задолженность влияет на отчет о прибылях и убытках?

Специалисты по кредиторской задолженности предоставляют организациям достоверную и актуальную финансовую информацию, которая отображает текущее финансовое состояние компании, что может повлиять на решения, принимаемые специалистами по финансовому планированию в отношении расходов компании. Понимание предстоящих обязательств компании и ее погашения может помочь стратегам задавать обоснованные вопросы, чтобы положительно повлиять на отчет о чистой прибыли компании.Эти вопросы могут включать:

Нужно ли компании продавать долгосрочные активы, чтобы предоставить капитал для погашения долга?
Можно ли использовать часть нашего вторичного дохода для погашения кредита кредиторам?
Может ли компания найти нового, более экономичного поставщика для сокращения краткосрочных счетов-фактур и увеличения прибыли от продукции?

Связано: Узнайте о том, как стать бухгалтером

Пример кредиторской задолженности на балансе

Вот пример ситуации, показывающий, как записывать кредиторскую задолженность в балансе:

Дина — специалист по кредиторской задолженности, работающая в компания под названием Washington Toys.Один из видов продукции компании — это брусочки. В течение первого квартала Washington Toys берет краткосрочную ссуду в размере 10 000 долларов на закупку сосновой древесины у поставщика. Дина немедленно добавляет 10 000 долларов к счету кредиторской задолженности в балансе.

Во втором квартале Дина проверяет ссуду. Он получил около 100 долларов в виде процентов, то есть сумма, которую компания должна теперь, составляет 10 100 долларов. Дина сообщает об этом финансовой команде, и они записывают проценты в разделе расходов квартального отчета о прибылях и убытках.Washington Toys выплачивает 2 000 долларов в счет кредита, а Дина записывает 8 000 долларов в разделе «Кредиторская задолженность» своего баланса.

К четвертому кварталу компания выплатила полную сумму кредита, включая проценты. Дине больше не нужно отслеживать ссуду в балансе, а финансовому отделу не нужно записывать начисленные проценты в отчете о прибылях и убытках. Теперь у компании больше капитала, доступного для повседневных операций, заработной платы сотрудников и инвестиций.

Счета к оплате Обязательства Счета-фактуры Товары и услуги Коэффициент оборачиваемости AP

Еще во втором выпуске мы объяснили баланс и то, как он представляет собой снимок активов, обязательств и собственного капитала на определенную дату.Как указано в заголовке, баланс баланса. Формула: активы = обязательства + собственный капитал.

У нас было несколько статей по активам баланса, поэтому теперь мы перейдем ко второй части уравнения — пассивам.

Как владелец бизнеса (мы будем использовать владельца бара, чтобы поддерживать порядок), некоторые из товаров, которые вам нужно будет приобрести, включают инвентарь для продажи (спиртные напитки и пиво), расходные материалы (мешалки для напитков и салфетки), коммунальные услуги и услуги по уборке.Хорошая новость заключается в том, что большинство продавцов и поставщиков услуг предоставят вам условия оплаты, поэтому вам не придется платить за все в том виде, в каком оно было доставлено.

Но вы должны отслеживать все платежи, причитающиеся вашим поставщикам. Эти невыплаченные платежи называются «Счета к оплате» или AP.

Почти все ваши покупки и услуги будут проходить через кредиторскую задолженность, поэтому важно понимать эту ответственность. AP можно разделить на две категории — торговая кредиторская задолженность и кредиторская задолженность.Торговая кредиторская задолженность обычно связана с покупкой товаров, которые включаются в запасы и впоследствии продаются (спиртные напитки и пиво). Кредиторская задолженность включает товары или услуги, относящиеся к расходам, такие как принадлежности, коммунальные услуги и услуги по уборке. AP является краткосрочным обязательством и обычно является одним из первых обязательств, перечисленных в балансе.

Итак, что вы, как владелец бизнеса, можете сделать, чтобы эффективно управлять AP?

Многие из следующих статей похожи на нашу предыдущую статью о дебиторской задолженности.Это потому, что AR и AP тесно связаны. На стороне AR вы продаете товары и услуги в обмен на будущий денежный чек. На стороне AP вы получаете товары и услуги в обмен на будущую оплату.

Многие программные платформы автоматически создают отчеты о старении точек доступа. Отчет о старении AP — очень полезный инструмент, который поможет вам оценить вашу кредиторскую задолженность. В отчете обычно отображаются неоплаченные счета-фактуры в таких сегментах, как «текущие», «30 дней просрочки», «60 дней просрочки» и «более 90 дней просрочки».«Проведя подробный обзор этого отчета, вы можете определить, какие счета должны быть оплачены, а какие могут подождать. Вам также следует определить поставщиков, которые предоставляют скидки за своевременную оплату, и попытаться воспользоваться этой экономией. Например, условия оплаты могут включать небольшую скидку при оплате в течение 10 дней или другого короткого периода.

Попробуйте платить своему AP только один или два раза в месяц вместо того, чтобы делать несколько платежей каждый день. Оплата AP кажется простой задачей, но на это может уйти много времени. Вы должны проверить устаревание AP, оценить имеющиеся у вас денежные средства, а затем выбрать элементы для оплаты.Все это требует вашего драгоценного времени, поэтому это следует делать один или два раза в месяц. Чтобы поддерживать хороший контроль над наличными деньгами, вы должны либо проверять и утверждать выплаты, либо подписывать чеки.

Коэффициент текучести AP оценивает, сколько раз в год компании получают AP. Чем ниже коэффициент оборачиваемости, тем дольше остается непогашенная кредиторская задолженность и с вас могут взиматься штрафы или проценты за просрочку платежа. Чтобы рассчитать это соотношение, возьмите ваши чистые покупки за период времени и разделите их на средний AP за тот же период.Например, у вас есть следующее:

Чистая покупка или себестоимость продаж за год — 40 000 долларов США, AP на начало года — 3000 долларов США, AP на конец года — 3 400 долларов США

40 000 разделить на (3 000 + 3 400) / 2 = 12,50

Коэффициент текучести вашего AP составляет 12,50 в год. Таким образом, в среднем в этом примере выплаты AP происходят примерно 12 раз в год или один раз в месяц.

Соотношение дней в AP показывает, сколько времени требуется организации, чтобы оплатить свои счета, или количество дней, в течение которых счет остается неоплаченным.Чем выше коэффициент, тем больше времени у вас уходит на оплату покупок. Это может быть индикатором того, что вам нужно лучше управлять своим денежным потоком или оценивать свои покупки и продажи, чтобы убедиться, что они соответствуют друг другу. Чтобы рассчитать этот коэффициент, вы разделите количество дней в периоде на коэффициент текучести AP, указанный выше, например:

365 разделить на 12,50 = 29,20

В этом примере AP выплачивается непосредственно перед обычным крайним сроком в 30 дней. В этом случае, вероятно, было бы неплохо изучить условия оплаты поставщиков, чтобы увидеть, есть ли какие-либо скидки за своевременную оплату, которыми можно воспользоваться.Чтобы действительно продлить сроки оплаты, вы можете использовать кредитную карту для большинства продавцов. Если вы платите поставщику с помощью кредитной карты через 30 дней, а затем платеж по кредитной карте не подлежит оплате в течение следующих 30 дней, вы только что продлили платеж на 60 дней. И вы можете заработать кучу баллов или миль на своей кредитной карте.

Для обеспечения эффективности мониторинг кредиторской задолженности и вышеуказанных коэффициентов должен проводиться в течение всего года. Ищите тенденции, которые могут быть сезонными или связаны с другими внешними факторами, такими как новые соседи или конкуренты.Средние отраслевые показатели и коэффициенты могут быть очень полезными в качестве ориентира для вашей компании. Наша фирма и большинство других бухгалтерских фирм имеют базы данных отраслевой информации и отраслевого опыта, которые могут помочь в вашем анализе.

Практически все расходы вашего бизнеса будут проходить через счета к оплате. Для успеха вашего бизнеса жизненно важно внимательно следить за своей кредиторской задолженностью и оценивать наилучшее время для ее выплаты. Плюс к тому, что с вашей кредитной карты много списаний, у вас должно быть достаточно миль для приятной поездки.

«Эта статья изначально была опубликована на Financial Poise и перепечатывается здесь с разрешения».

Что такое кредиторская задолженность? | Учет денег, которые вы должны

Вы покупаете товары или услуги для своего бизнеса? Глупый вопрос: конечно, знаешь. И вы не всегда можете платить за товары заранее. Вместо этого поставщик отправляет счет-фактуру. Если вы получаете счета-фактуры, вам необходимо управлять своей кредиторской задолженностью. Что такое кредиторская задолженность?

Что такое кредиторская задолженность?

Кредиторская задолженность, также называемая кредиторской задолженностью или AP, — это деньги, которые вы должны поставщикам.Вы увеличиваете свою кредиторскую задолженность, когда поставщик предоставляет вам кредит, то есть вы что-то покупаете и не платите сразу. Отслеживайте свою AP с помощью учетной записи кредиторской задолженности. Записи в вашем счете кредиторской задолженности называются кредиторской задолженностью. Кредиторская задолженность представляет собой счет, который вам необходимо оплатить.

Допустим, вы покупаете расходные материалы у продавца в кредит. Затем поставщик отправляет вам счет-фактуру со сроком оплаты. Учетная запись AP в ваших книгах показывает, каким поставщикам вы должны деньги.

Учет кредиторской задолженности при использовании метода начисления.При учете по методу начисления учитывайте расходы по мере их возникновения. Это означает, что вы регистрируете расходы сразу после получения счета, а не только при оплате поставщику.

Знание точки доступа вашего бизнеса поможет вам определить, прибыльны ли вы. А кредиторская задолженность предоставляет данные для составления бюджета и планирования.

Забегая вперед, вы можете решить, когда делать крупные покупки или готовы ли вы расширяться. Вы также можете избежать ситуаций, когда у вас недостаточно наличных денег для покрытия расходов.

Какой тип счета является кредиторской задолженностью?

Счета обычно требуют оплаты в течение 30, 60 или 90 дней. В результате AP представляет собой краткосрочное обязательство (т. Е. Вид обязательства, которое вы оплачиваете в течение одного года).

Запишите кредиторскую задолженность в свой пассивный счет.

Кредиторская и дебиторская задолженность

До сих пор мы говорили об AP. Честно говоря, мы поднимаем его вторую половину, дебиторскую задолженность.

Дебиторская задолженность — это деньги, которые вам причитаются.Опять же, AP — это деньги, которые вы должны.

Когда у вас есть кредиторская задолженность, ваш поставщик имеет дебиторскую задолженность. Точно так же, когда у вас есть дебиторская задолженность, у вашего клиента есть кредиторская задолженность.

Отчет о сроках погашения кредиторской задолженности

Вы можете использовать отчет о сроках погашения кредиторской задолженности, чтобы систематизировать сумму вашей задолженности поставщикам. Отчет о сроках погашения кредиторской задолженности показывает:

Что вы должны
Кому вы обязаны?
Сколько лет счету (например,, текущая или просроченная)

Вот пример отчета об устаревании точки доступа:

Получатель	Текущий	Просроченный 1-30 дней	Итого
Office Mart	$ 373,28			155,28 долл. США			155,28 долл. США
JB Enterprises	194,61 долл. США		194 долл. США.61
Bell		$ 278	$ 278
Lighting Express		$ 63,72	$ 63,72
			723,17 долл. США	341,72 долл. США	53,99 долл. США	1118,88 долл. США

В первом столбце укажите поставщиков, которым вы должны деньги.Введите остатки, причитающиеся каждому поставщику, в соответствующий столбец устаревания (например, просроченные 31–60 дней). Если вы не оплатите счет до того, как он станет просроченным, переместите сумму в соответствующий столбец. Таким образом, вы сможете увидеть, какая часть вашей AP просрочена.

Создание записи журнала кредиторской задолженности

Вам необходимо записывать транзакции AP в бухгалтерских книгах, используя двойную бухгалтерию.

Для каждой бизнес-операции сделайте две записи. Записи о кредиторской задолженности уравновешивают ваши книги.В то время как одна запись увеличивает счет, другая уменьшает счет.

Каждый раз, когда вы получаете AP, делайте две записи. Одна запись засчитывается, а другая списывается. Бухгалтерские дебеты и кредиты влияют на каждый тип счета по-разному. Вот руководство, которое поможет вам:

Опять же, AP — это ответственность. Кредиты увеличивают обязательства. Кроме того, дебет уменьшает обязательства.

Когда у вас возникает кредиторская задолженность, делайте запись в журнале. Поскольку это увеличивает вашу AP, вы должны кредитовать счет кредиторской задолженности.Затем дебетуйте счет, который отражает расходы (например, инвентарь).

Краткое содержание : Перед выплатой долга кредитуйте кредиторскую задолженность и дебетуйте купленный предмет.

Имейте в виду, что вам также необходимо сделать еще одну запись в журнале при оплате счета. Эта вторая запись показывает, что вы уменьшаете свой счет кредиторской задолженности.

Дебетовать ваш счет кредиторской задолженности. Кроме того, пополните счет, связанный с наличными деньгами, чтобы отразить уменьшение суммы денег от совершения платежа (например,g., наличный или расчетный счет).

Резюме : После выплаты долга дебетуйте кредиторскую задолженность и кредитуйте денежный счет.

Записи журнала AP: Пример

Допустим, вы купили в кредит товаров на 100 долларов. Сделайте следующую запись в журнале, чтобы отразить ваш рост AP и расходных материалов.

9 Счета к оплате от долга в 100 долларов наличными.Теперь сделайте еще одну запись в журнале, показывающую уменьшение вашей учетной записи AP и вашей учетной записи Cash.

Дата	Счет	Дебет	Кредит
XX / XX / XXXX	Расходные материалы	100

наличными управление AP

Вам есть чем переделать, когда вы ведете свой бизнес. Улучшение процесса AP упрощает оплату поставщикам.И это может вернуть вас к работе над задачами, приносящими доход.

Вот пять советов по управлению кредиторской задолженностью:

Совет 1. Создайте систему точек доступа

Запишите каждый счет в своих книгах одним и тем же методом. Настройте систему учета кредиторской задолженности и отслеживайте неоплаченные счета. Дайте понять, кому вы должны, сколько вы должны и когда причитаются деньги.

Рассмотрите возможность использования бухгалтерского программного обеспечения, чтобы упростить свои обязанности.

Совет 2. Ищите возможности для скидок

Обратите внимание на скидки за досрочную оплату от ваших продавцов.Некоторые поставщики вычеркивают деньги из суммы счета за досрочные платежи.

Эти скидки могут складываться. Прежде чем платить раньше, проверьте свой банковский счет, чтобы узнать, достаточно ли у вас денег для эффективной работы.

Совет 3. Настройте напоминания

Установите напоминания о сроках оплаты счетов, чтобы предупредить себя о сроках оплаты. Это поможет вам избежать просроченных платежей и лучше управлять денежным потоком малого бизнеса.

Возьмите за привычку регулярно проверять сроки оплаты.

Совет 4. Обновите контактную информацию

Своевременно обновляйте контактную информацию, чтобы продавцы могли вас найти. Убедитесь, что на вашем веб-сайте, визитной карточке и других публичных объявлениях указаны правильные адреса и номера телефонов. Когда поставщик получает вашу информацию, убедитесь, что она точна.

Совет 5: Поддерживайте отношения с поставщиками

Как владелец бизнеса, старайтесь поддерживать хорошие отношения с поставщиками. Создайте репутацию человека, который вовремя оплачивает счета.

Если вы не можете произвести оплату вовремя, поговорите со своим поставщиком, чтобы обсудить условия оплаты.Возможно, вы сможете перейти на план платежей, при котором причитающиеся деньги будут выплачиваться в рассрочку.

Знаете ли вы, что есть более простой способ отслеживать транзакции вашего бизнеса, чем таблица? Онлайн-бухгалтерия Patriot может упростить все, от записи транзакций до составления финансовой отчетности. Мы предлагаем бесплатную поддержку в США и бесплатную пробную версию… что вам терять? Начни сегодня!

Эта статья была обновлена с момента ее первоначальной публикации 16 августа 2012 г.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда. Счета к оплате

: Определение | Признание и оценка | Запись | Пример

Определение:

Кредиторская задолженность — это обязательства, которые компании имеют перед своими поставщиками в результате покупки товаров или оказания услуг в кредит. Например, компания должна учитывать кредиторскую задолженность в результате покупки 1000 долларов США в кредит персонального компьютера для персонала.

Кредиторская задолженность — это виды краткосрочных обязательств, которые обычно выплачиваются в течение одного года с даты покупки.

Компания должна регистрировать и признавать к оплате в момент регистрации и признания расходов или активов по тем же операциям.

При оказании услуг или покупке товаров с немедленной выплатой учет кредиторской задолженности не требуется. Если этого не требует контроль в системе бухгалтерского учета, данная организация используется.

В случае, если ожидается, что кредиторская задолженность будет выплачена более одного года, эти обязательства должны быть отражены в категориях долгосрочных обязательств.

Иногда люди называли кредиторскую задолженность, а иногда — торговую кредиторскую задолженность. Эти два термина относятся к одному и тому же.

Тем не менее, некоторые люди утверждают, что для тех текущих обязательств, которые возникают в результате покупки или предоставления товаров, материалов или услуг для основного бизнеса, эти текущие обязательства должны учитываться как торговая кредиторская задолженность.

Для тех текущих обязательств, которые возникают в результате покупки каких-либо товаров или материалов, предназначенных только для поддержки операции, такой как административные цели, тогда эти обязательства должны учитываться как кредиторская задолженность.

Если мы хотим узнать, сколько составляет кредиторская задолженность на конец отчетной даты, скажем, 31 декабря 2019 года, мы можем перейти к ее представлению в балансе в разделе текущих обязательств.

Здесь мы видим общий остаток кредиторской задолженности как по остатку на 31 декабря 2019 года, так и его сравнительный показатель. Подробная информация о кредиторской задолженности обычно содержится в примечании, а также в учетной политике.

Признание и оценка

Счета к оплате — это статьи баланса, и их признание является результатом концепции учета по методу начисления.Если в учетной политике организации используется кассовый метод, то кредиторская задолженность не применяется.

Это означает, что вы не обязаны регистрировать кредиторскую задолженность в своих финансовых отчетах.

Однако, если ваши бухгалтерские записи подготовлены в соответствии с ОПБУ США или МСФО, вы должны регистрировать и признавать кредиторскую задолженность в то время, когда у вашей организации есть юридическое обязательство оплатить только что купленные товары или услуги на согласованную сумму за договор или счета-фактуры.

Вы можете признать кредиторскую задолженность только в том случае, если у вас есть договор или вы получили счета-фактуры за приобретенные вами товары или услуги.В некоторых случаях поставщики не отправляют вам счета во время доставки товаров.

Если это так, то в конце месяца вы должны записывать начисленные обязательства на основе суммы, которую вы ожидали получить.

Однако не для всех этих покупок можно было оценить суммы, которые должны быть оплачены. Иногда бывает сложно спрогнозировать общую сумму, которую мы ожидали заплатить.

В этом случае мы могли бы пропустить такие виды ответственности в отношении записей в следующем месяце во время получения счетов.В этом случае применяется избыточное или недостаточное начисление.

Запись:

Учет кредиторской задолженности довольно прост. И есть ряд информации, которую вам необходимо знать, чтобы иметь возможность отражать причитающиеся к оплате в финансовой отчетности.

Во-первых, вы знаете, какая сумма должна быть перед поставщиками. Это может быть получено из счетов-фактур, контрактов или товаров и услуг, которые ваша компания получила от поставщиков.

Иногда можно проверить по полученным товарам или аналогичным документам.Дата, за которую ваша компания несет ответственность. Это важно для вашего рассмотрения. И, наконец, название поставщика.

Вот двойные записи для учета кредиторской задолженности:

Cr_Account Payable (статья баланса в разделе текущих обязательств) $ XXXX
Dr_ Expenses (P&L item) or Inventories (Balance Sheet) XXXX

Например, если 31 декабря 2019 года компания приобретает компьютер в кредит на сумму 1000 долларов США, компания должна записать следующее:

Cr_Account Payable USD1,000
Dr_PPE (основные средства_компьютер) 1000 долларов США

Эта запись делается в момент признания компанией кредиторской задолженности.Однако, когда компания производит платеж, записи должны быть следующими:

Dr_Account к оплате 1 000 долл. США
Cr_Cash или банк 1000 долл. США

Если оплата производится наличными, то кредит должен быть на денежный счет. и если платеж осуществляется банком, то кредит должен быть кредитным банковским счетом.

Отметил:

Это зависит от того, какие товары или услуги приобретает ваша компания. Например, если ваша компания покупает товарные запасы, то бухгалтерские записи должны дебетоваться этим запасам в балансе.

Если ваша организация покупает какого-либо поставщика офисных помещений и в соответствии с учетной политикой вашей организации, поставщики офисов немедленно признаются в качестве расходов.

Затем дебет должен поступить на канцелярские товары в статьях прибылей и убытков за этот период.

Важно отметить, что кредиторская задолженность — это увеличение кредита и уменьшение долга, поскольку она входит в классификацию обязательств.

Разница в увеличении и уменьшении активов подвергается противоположному влиянию.

Пример кредиторской задолженности:

Давайте посмотрим на дополнительный пример для лучшего понимания,

Ваша компания приобрела товарно-материальные запасы на сумму 10 000 долларов США в кредит в течение 20 дней от имени вашего поставщика InvenP 25 января 2016 года.

Ожидается, что ваша компания заплатит где-то в феврале около 15 дней с даты покупки. Вы бухгалтер, и вам поручено записывать эту операцию в систему бухгалтерского учета вашей компании.

Вот бухгалтерские записи:

В конце января или во время получения счетов-фактур:

На этом этапе вам необходимо признать кредиторскую задолженность, которую ваша компания должна поставщикам в том месяце, когда поставщики поставили запасы на ваш склад компании.

В этом случае сумма к оплате должна составлять 10 000 долларов США.

Еще одна контрольная запись в кредиторской задолженности, которую вы только что признали, — это запасы. Это должна быть такая же сумма — 10 000 долларов США.

Помните, что эти два счета являются статьями баланса. Один — это активы, а другой — обязательства.

Dr Запасы 10 000 долл. США в балансе
Cr InvenP (кредиторская задолженность) 10 000 долл. США в балансе

На момент платежа:

Dr InvenP 10 000 долл. США в балансе
Cr Денежные средства 10 000 долл. США в Балансовый отчет

Во время платежа будут затронуты два счета.

Одно — пассивы.

Кредиторская задолженность вашей компании перед поставщиками. Во-вторых, это активы, которые представляют собой деньги, которые ваша компания будет платить поставщику.

Эффект будет зависеть от фактически уплаченной суммы. Например, платежи этому поставщику составляют полную сумму.

Тогда общий эффект составит 10 000 долларов США как по обязательствам, так и по активам.

Обратите внимание: если ваша компания платит поставщику посредством банковских операций, таких как чеки или банковские переводы, то кредит будет переведен на счет банка.

Какие бы методы ни использовались, все они относятся к счету активов, и эффект будет производиться в кредит.

Кредиторская задолженность и дебиторская задолженность

Кредиторская и дебиторская задолженность являются статьями баланса, и обе эти статьи присутствуют только в балансе на конец отчетного периода. Их нет в отчете о прибылях и убытках или об изменении капитала.

Однако эти счета различаются в некоторых областях, а именно:

Кредиторская задолженность — это текущее обязательство, а дебиторская задолженность — это текущий актив.Компания приведет к оттоку денежных средств при оплате своих поставок. Однако, когда покупатель произведет платеж, компания увеличит свои денежные средства.
Двойные записи для кредиторской и дебиторской задолженности совершенно разные. Кредиторская задолженность увеличивается по кредиту и уменьшается по дебету. Однако дебиторская задолженность — это текущие активы, увеличение которых происходит по дебету. Уменьшение дебиторской задолженности приведет к увеличению кредита.

Как возврат покупки влияет на кредиторскую задолженность?

Компания будет учитывать кредиторскую задолженность, когда компания приобретает товары или услуги в кредит. Однако в некоторых случаях компания вернет поставленные поставщиком товары неприемлемого качества, товары, которые не были заказаны, или товары в избыточном количестве.

Возврат товаров приведет к уменьшению обязательств, которые компания зарегистрировала. Например, если кредиторская задолженность, зарегистрированная компанией, изначально составляла 1000 долларов США.Стоимость товаров, которые у компании были возвращены, составляет 100 долларов США, тогда предприятие будет следующим:

Dr_ Кредиторская задолженность 100 долларов США
Cr_Purchase return 100 USD

Счет возврата покупок представляет собой контрастный счет активов или расходов, которые ранее были зарегистрированы. .

Написано Sinra

Что такое кредиторская задолженность? | Medius

Кредиторская задолженность — это деньги, которые компания должна своим поставщикам продавцам и поставщикам за неоплаченные товары.Термин AP часто используется для описания функции в рамках бизнеса, которая сосредоточена на обработке платежей для поставщиков и продавцов.

В частности, кредиторская задолженность — это долги, которые компания имеет своим поставщикам и партнерам. Эти долги должны быть полностью оплачены в течение определенного периода, чтобы избежать дефолта. AP является важной фигурой в балансе бизнеса и может многое рассказать вам о его состоянии и перспективах роста.

Примеры кредиторской задолженности

Существуют сотни различных видов кредиторской задолженности, которые компания может иметь на своем балансе в составе краткосрочных обязательств.Часто это краткосрочные финансовые обязательства, которые компания будет быстро выплатить, чтобы сбалансировать свои бухгалтерские книги.

Вот несколько примеров кредиторской задолженности, чтобы дать вам представление о том, почему бизнес может быть должен деньги партнерам и поставщикам:

Сырье / топливо — Когда производственная компания инвестирует в сырье, товары покупаются в кредит, потому что они еще не заработали деньги, необходимые для прямой закупки производственных материалов. Это кредиторская задолженность, срок кредита которой обычно составляет 30 дней или более.
Транспорт и логистика — Когда компании необходимо транспортировать сырье или товары, которые она произвела, обычной практикой является использование поставщиков транспортных услуг в рамках кредитного соглашения о кредиторской задолженности, при этом предприятия оплачивают стоимость логистики позже. линия.
Субподряд — Когда бизнес вступает в партнерские отношения с другой компанией для восполнения пробелов в навыках и кадрах, это обычно делается через счет кредиторской задолженности. Работа по субподряду будет осуществляться на основе того, что компания будет платить другой стороне за работу в определенное время в будущем.
Оборудование — Аренда оборудования обычно оплачивается в счет кредиторской задолженности. Когда компаниям требуется оборудование на разовой основе, они получают его при условии оплаты в течение установленного периода.

Как работает кредиторская задолженность?

Кредиторская задолженность — это, по сути, текущий баланс того, сколько денег компания должна за товары и услуги другой компании. Он работает на той же основе, что и соглашение «Я должен вам», в котором компания соглашается выполнить работу или предоставить товары и материалы при условии, что она получит оплату в более поздний срок.

Вот пошаговое руководство о том, как в принципе работает процесс расчета кредиторской задолженности:

Одно предприятие ищет товары и услуги другого как средство достижения своих целей (например, мебельная компания покупает древесину на оптовом складе древесины).
Вместо того, чтобы платить наличными, транзакция регистрируется как кредиторская задолженность, что означает, что причитающаяся сумма регистрируется в разделе «текущие обязательства», подлежащие выплате в более поздний срок.
Компания-партнер предоставляет товары или услуги; они будут регистрировать транзакцию в разделе «Дебиторская задолженность», что означает, что они получат средства в будущем.
Во избежание невыполнения своих обязательств компания с кредиторской задолженностью должна полностью выплатить свой долг в согласованные сроки.
Для того, чтобы их бухгалтерские книги были сбалансированы, важно, чтобы у предприятия не было значительно больше кредиторской задолженности, чем дебиторской. Когда бизнес выплачивает свои долги, это называется балансированием бухгалтерских книг.

Является ли кредиторская задолженность кредитной или дебетовой?

Счета к оплате — кредитная операция. Это означает, что одна компания, по сути, «заимствует» товары и услуги у другой, при условии, что задолженность будет погашена платежом позднее.

Регистр, в котором компания регистрирует свою кредиторскую задолженность, часто называется счетом обязательств. Здесь в разделе «текущие обязательства» записываются деньги, причитающиеся сторонним поставщикам. Это способ для предприятий отслеживать свои долги и обеспечивать баланс между кредиторской задолженностью и дебиторской задолженностью.

В чем разница между кредиторской и дебиторской задолженностью?

Думайте о кредиторской и дебиторской задолженности как о противоположностях.Когда предприятие имеет задолженность, эта задолженность указывается как кредиторская задолженность; когда это причитающиеся деньги, они включаются в баланс как дебиторская задолженность.

Допустим, производственная компания покупает сырье у другой организации. Они указали бы покупку как кредиторскую задолженность, а поставщик перечислил бы ее как дебиторскую задолженность.

Жизненно важно, чтобы предприятия поддерживали как можно более сбалансированную кредиторскую и дебиторскую задолженность. Если количество транзакций, перечисленных в разделе «Кредиторская задолженность», становится слишком большим, это может указывать на то, что бизнес изо всех сил пытается выплатить свои долги или слишком быстро инвестирует.

Что такое полный цикл кредиторской задолженности?

Термин «кредиторская задолженность полного цикла» относится к процессу, необходимому для завершения покупки по историческому заказу, который был указан как кредиторская задолженность, AP. Этот процесс, также известный как «закупка для оплаты» или «P2P», включает в себя подразделение бухгалтерского учета и закупок, выполняющее необходимую административную работу, необходимую для совершения покупки, включая утверждение счетов, выпуск чеков, регистрацию платежей и согласование документов.

Добавить комментарий Отменить ответ

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Комментарий *

Имя *

Email *

Сайт

Дата	Счет	Дебет	Кредит
XX / XX / XXXX	Счета к оплате	100

Кредиторская задолженность относится к: Кредиторская задолженность в балансе это

Что такое дебиторская задолженность и из чего складывается

Виды дебиторской задолженности

Основные отличия от кредиторской задолженности

Инвентаризация дебиторских активов

Взыскание долговых обязательств

Списание дебиторской задолженности

404 | ПАО Группа ЛСР

Что делать с НДС при списании кредиторской задолженности?

Кредиторская задолженность

Понятие кредиторской задолженности

Виды кредиторской задолженности

Характер образования видов кредиторской задолженности

Готовые работы на аналогичную тему

Счета к оплате и Счета к получению: в чем разница?

Что такое кредиторская задолженность (AP)?

AP, пример

Как вести учет кредиторской задолженности

Что такое дебиторская задолженность (AR)?

Пример

Как вести учет дебиторской задолженности

Что общего между кредиторской и дебиторской задолженностью?

Счета к оплате и дебиторская задолженность: основные различия

Какая связь между кредиторской и дебиторской задолженностью?

Счета к оплате: определение, пример и запись в журнале

Что такое кредиторская задолженность?

Какова роль кредиторской задолженности?

Что такое процесс расчета кредиторской задолженности?

Сбор данных с помощью плана счетов

Проверка и заполнение деталей счета

Что включается в кредиторскую задолженность?

Что такое оборачиваемость кредиторской задолженности?

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Формула анализа коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Пример коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Как учитывать кредиторскую задолженность?

Пример кредиторской задолженности

9 200000

Когда товары продаются в кредит

Когда получены наличные за товары, проданные в кредит

Как рассчитать кредиторскую задолженность?

Уменьшение кредиторской задолженности

Выберите предпочтительных поставщиков

Регулярно пересматривайте контракты с поставщиками

Счета к оплате досрочно

Используйте программное обеспечение для расчетов с поставщиками

Скидки на кредиторскую задолженность по сравнению с дебиторской задолженностью

Способы уплаты досрочных скидок

Счет главной книги: счета к оплате

Часто задаваемые вопросы

Чем занимается клерк по счетам к оплате?

Каков результат увеличения кредиторской задолженности в течение периода?

Что такое кредиторская задолженность в балансе?

Что такое оборачиваемость кредиторской задолженности?

В чем разница между дебиторской и кредиторской задолженностью?

При подтверждении кредиторской задолженности особое внимание следует уделять типу счетов?

Почему так важны кредиторская задолженность и управление ею?

Счета к оплате и отчеты о доходах: определения и чем они отличаются

Что такое кредиторская задолженность?

Что такое баланс?

Что включает баланс?

Совпадают ли балансы с отчетами о прибылях и убытках?

Что такое отчет о прибылях и убытках?

Что включает отчет о прибылях и убытках?

Доход

Расходы

Прибыль

Кредиторская задолженность vs.расходы

Как кредиторская задолженность влияет на отчет о прибылях и убытках?

Пример кредиторской задолженности на балансе

Счета к оплате Обязательства Счета-фактуры Товары и услуги Коэффициент оборачиваемости AP

Что такое кредиторская задолженность? | Учет денег, которые вы должны

Что такое кредиторская задолженность?

Какой тип счета является кредиторской задолженностью?

Кредиторская и дебиторская задолженность

Отчет о сроках погашения кредиторской задолженности

Создание записи журнала кредиторской задолженности

Записи журнала AP: Пример

Совет 1. Создайте систему точек доступа

Совет 2. Ищите возможности для скидок