Кредиторская задолженность в балансе это какие счета: Кредиторская задолженность в балансе | Современный предприниматель

Кредиторская задолженность — это… Что такое Кредиторская задолженность?

Кредиторская задолженность

КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

(bills payable) Статья, которая может присутствовать в отчетности фирмы в разделе текущих задолженностей, суммирующая все векселя (bills of exchange), находящиеся на руках и подлежащие оплате в установленное время.

Финансы. Толковый словарь. 2-е изд. — М.: «ИНФРА-М», Издательство «Весь Мир». Брайен Батлер, Брайен Джонсон, Грэм Сидуэл и др. Общая редакция: д.э.н. Осадчая И.М.. 2000.

Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность — в бухгалтерском балансе — статья пассивов.

По-английски: Accounts payable

Синонимы:  Счета к оплате, Счета кредиторов

Синонимы английские:  Bills payable, Payables

Финансовый словарь Финам.

Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность — денежные средства, временно привлеченные предприятием, учреждением, организацией и подлежащие возврату соответствующим физическим или юридическим лицам.
Обычно кредиторскую задолженность составляют неосуществленные платежи поставщикам за отгруженные товары, неоплаченные налоги, невыплаченная начисленная заработная плата, невнесенные страховые взносы, неоплаченные долги.

По-английски: Accounts payable

Синонимы:  Счета к оплате, Счета кредиторов

Синонимы английские:  Bills payable, Payables, Trade liabilities, Credit indebtedness

Финансовый словарь Финам.

Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность — счета, которые должны оплачиваться в ходе обычной работы предприятия.

По-английски: Accounts payable

Синонимы:  Счета к оплате, Счета кредиторов

Синонимы английские:  Bills payable, Payables

Финансовый словарь Финам.

Кредиторская задолженность

задолженность, возникающая при расчетах с поставщиками; временное использование в денежном обороте предприятия средств кредитора.

Денежные средства, временно привлеченные фирмой (обществом, компанией) и подлежащие возврату соответствующим физическим или юридическим лицам.

Терминологический словарь банковских и финансовых терминов. 2011.

.

• Кредитор по ипотеке
• Кредиторский совет

Смотреть что такое «Кредиторская задолженность» в других словарях:

• Кредиторская задолженность — (англ. Accounts payable (A/P)) задолженность субъекта (предприятия, организации, физического лица) перед другими лицами, которую этот субъект обязан погасить. Кредиторская задолженность возникает в случае, если дата поступления услуг (работ,… …   Википедия

• кредиторская задолженность — — [http://www. iks media.ru/glossary/index.html?glossid=2400324] кредиторская задолженность Cчета к оплате; задолженность, возникающая при покупке товаров или оказании услуг сторонними организациями на условиях краткосрочного кредита.… …   Справочник технического переводчика

• Кредиторская задолженность

  — в бухгалтерском учете организации признается не выручка, а кредиторская задолженность если в отношении денежных средств и иных активов, полученных организацией в оплату, не исполнено хотя бы одно из нижеследующих условий: организация имеет право… …   Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия

• КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ — денежные средства предприятия, организации или учреждения, подлежащие уплате соответствующим юридическим или физическим лицам. Различают нормальную (законную) и просроченную кредиторскую задолженность …   Большой Энциклопедический словарь

• Кредиторская задолженность — (Accounts payable)   cчета к оплате; задолженность, возникающая при покупке товаров или оказании услуг сторонними организациями на условиях краткосрочного кредита …   Экономико-математический словарь

• Кредиторская задолженность — (англ creditor s debt) денежные средства, временно привлеченные организацией или физическим лицом и подлежащие возврату соответствующим юридическим лицам или гражданам.

  К.з. в пределах действующих сроков оплаты счетов и …   Энциклопедия права

• КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ — временно привлеченные предприятием, организацией, учреждением денежные средства, подлежащие возврату кредиторам в установленные сроки. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический словарь. 2 е изд., испр. М.: ИНФРА… …   Экономический словарь

• кредиторская задолженность (КЗ) — Стоимостное выражение обязательств лица или компании перед своими кредиторами. [Департамент лингвистических услуг Оргкомитета «Сочи 2014». Глоссарий терминов] EN accounts payable (AP) payables A person’s or company’s… …   Справочник технического переводчика

• Кредиторская задолженность — (Accounts payable) Теория кредиторской задолженности Анализ и аудит кредиторской задолженности Содержание Содержание Раздел 1. Суть . Раздел 2. Анализ кредиторской задолженности. Раздел 3. кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность… …   Энциклопедия инвестора

• Кредиторская задолженность — – денежные средства, временно привлеченные предприятием (организацией, учреждением) и подлежащие возврату соответствующим юридическим или физическим лицам. Кредиторская задолженность в пределах действующих сроков оплаты счетов и обязательств… …   Коммерческая электроэнергетика. Словарь-справочник

ТОП-10 самых распространенных ошибок при составлении баланса Аудит-Инвест

Подготовлено:

Заказнова Анна, аудитор Департамента аудита, МСФО и консалтинга

 

За время работы ООО АФ «Аудит-Инвест» нашими аудиторами было подмечено множество нюансов в заполнении форм финансовой отчетности и в оказании бухгалтерских услуг . Конечно, в большинстве случаев, к ошибкам в составлении финансовой отчетности приводит использование при отражении операции некорректных счетов учета. Однако, даже в случае использования некорректного бухгалтерского счета учета составить правильную финансовую отчетность — реально, надо только помнить о сути проведенных операций.

В преддверии составления годовой финансовой отчетности по нормам П(С)БУ, предлагаем Вам ознакомиться с самыми распространенными неточностями, которые встречались в нашей практике. В первой части речь пойдет о Балансе или Отчете о финансовом положении (далее по тексту – Баланс).

1. Отражение авансов в составе прочей задолженности

Как правило, к данной ошибке приводит нежелание Компании вести отдельные счета учета расчетов по авансам – это счет 371 «Расчеты по выданным авансам» и счет 681 «Расчеты по авансам полученным». Соответственно, учет расчетов по авансовой оплате с контрагентами ведется такими Компаниями непосредственно на счетах 36 «Расчеты з покупателями и заказчиками» и 63 «Расчеты с поставщикам и подрядчиками». Поэтому, при составлении Баланса, кредитовое сальдо по счету 36 и дебетовое сальдо по счету 63 чаще всего включается Компаниями в состав прочей дебиторской/кредиторской задолженности.

В соответствии с Методрекомендациями №433, НП(С)БУ 1, сворачивание статей активов и обязательств является недопустимым.

Таким образом, вне зависимости от наличия у Вас в учете авансовых счетов, задолженность по выданным/полученным авансам должна отражаться в составе строк Баланса:

• — строка 1130 «Дебиторская задолженность по расчетам по выданным авансам»
• — строка 1635 «Текущая кредиторская задолженность по полученным авансам».

2. Отражение задолженности за товары, работы, услуги в составе прочей задолженности

Зачастую, с целью удобства, бухгалтера разделяют и ведут на отдельных бухгалтерских счетах, расчеты с поставщиками, которые поставляют товары и материалы (счет 63), и расчеты с поставщиками, которые предоставляют услуги (обычно используют счет 685). Либо же, отделяют расчеты с покупателями по основной деятельности (счет 36) и расчеты с покупателями, которым предоставляются услуги (обычно используют счет 377). При этом расчеты по таким дополнительным счетам (685 и 377) отражают в Балансе в составе прочей дебиторской/кредиторской задолженности.

Как и в ситуации, описанной в п.1 статьи, при составлении финансовой отчетности необходимо рассматривать операции по сути. Поэтому, учитывая, что фактически эта задолженность является задолженностью за товары, работы, услуги, сальдо расчетов по данным счетам правильно отражать в составе строк Баланса:

• строка 1125 «Дебиторская задолженность за продукцию, товары, работы, услуги» и
• строка 1615 «Текущая кредиторская задолженность за товары, работы, услуги».

3. Отражение долгосрочных задолженностей в составе текущих, и наоборот

При наличии в учете операций по выданным/полученным беспроцентным финансовым займам (это могут быть отношения со связанными лицами, или с работниками), или же операций по получению кредитных средств, рекомендуем бухгалтерам на каждую отчетную дату проверять сроки погашения.

Так, задолженность которая будет погашаться более 12 месяцев с даты баланса, считается долгосрочной и подлежит отражению в соответствующих статьях разделов «Необоротные активы» и «Долгосрочные  обязательства и обеспечения» Баланса.

Рекомендуем проводить  реклассификацию сумм задолженностей на долгосрочную и краткосрочную как по статьям Баланса, так и в бухгалтерском учете.

4. Отражение процентов по банковским кредитам в составе прочих текущих обязательств.

Учет процентов, начисленных по кредитным средствам, ведется по счету 684 «Расчеты по начисленным процентам». Обращаем внимание, что вопреки распространённому мнению, что все субсчета счета 68 включаются в Балансе в строку 1690 «Прочие текущие обязательства», проценты по банковским займам правильно включать в строку Баланса 1510 «Долгосрочные кредиты банков» или 1600 «Краткосрочные кредиты банков».

Так, согласно Методрекомендациям №433, суммы обязательств Компаниии перед банками по полученным от них кредитам (а проценты тоже являются обязательством по кредиту – прим. авт.) отражаются в строках 1510 и 1600 Баланса.

5. Отражение расчетов по страхованию в составе прочих текущих обязательств

Принято считать, что в строке Баланса 1625 «Текущая кредиторская задолженность по расчетам по страхованию» отражаются только суммы задолженностей по оплате взносов на государственное социальное страхование (ЕСВ). Однако, согласно Методрекомендациям №433, в данной строке также отражается задолженность Компании по расчетам страхования имущества и/или индивидуальное страхование сотрудников.

Если у Вас в учете имеются задолженности по таким видам страхования – рекомендуем выделить их на отдельное субконто счетов учета, чтобы при составлении отчетности можно было легко и просто определить нужную сумму из общей суммы задолженности по контрагентам.

6. Развернутое сальдо расчетов

При формировании статей расчетов с покупателями и поставщиками Баланса, стоит задуматься о том, с какой глубиной аналитического учета следует развернуть сальдо расчетов с контрагентами и правильно представить информацию в Балансе.

В случае, например, если Компания ведет учет расчетов с контрагентами в разрезе заказа/сделки, то сальдо по расчетам с ними стоит развернуть именно на уровне заказа/сделки. Если же учет ведется только по договорам, то сальдо расчетов с контрагентами разворачивается на уровне каждого договора.

Также обращаем внимание Компаний, которые составляют консолидированную или комбинированную отчетность — принцип, по которому разворачивается сальдо по контрагентам, должен быть одинаковым для всех участников группы.

7. Не выделяется текущая часть долгосрочного обязательства

Чаще всего данная неточность встречается у Компаний, которые имеют задолженность по договорам финансового лизинга.

На дату баланса необходимо из общей суммы задолженности проводить реклассификацию части, которая подлежит погашению в течение 12-ти месяцев после даты баланса, в состав текущей задолженности. Для этого в Балансе предусмотрена специальная строка — 1610 «Текущая кредиторская задолженность по долгосрочным обязательствам».

8. Не выделяется инвестиционная недвижимость

Классическая ситуация- сдали в аренду здание, а перевести в состав инвестиционной недвижимости – забыли.

Напоминаем, что в случае, если недвижимость предоставляется в аренду другой стороне, ее необходимо перевести в состав инвестиционной недвижимости, а в балансе отражать отдельно, в составе строки 1015 «Инвестиционная недвижимость».

9. Не откорректировано входящее сальдо Баланса на ошибки прошлых лет

Опоздавший документ или найденная ошибка прошлых периодов – все это предполагает проведение проводки в учете с использованием счета 44 «Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки). Однако мало кто вспоминает, что такие корректировки обязывают бухгалтера исправлять входящее сальдо Баланса.

Так, на начало отчетного периода необходимо исправить те строки Баланса, на которые повлияли корректировки, проведенные проводками через 44 счет, таким образом, чтобы входящее сальдо Баланса было представлено верно, т. е. так, как если бы документы были проведены в учете вовремя или без ошибок.

10. Отражение овердрафта как отрицательного остатка по статье «Деньги и их эквиваленты»

Задолженность по овердрафтам в учете отражается некоторыми Компаниями по кредиту активного счета 31 «Счета в банках», что, в целом, является допустимым — см. письмо Минфина от 09.12.2003 г. № 31-04200-30-5/7021. При этом в своем письме Минфин четко определяет, что такой отрицательный остаток должен быть показан по строке Баланса 1600 «Краткосрочные кредиты банков».

В данной статье мы не будем спорить с Минфином, но хотим отметить, что учет овердрафта с использованием счета 31 затруднит в дальнейшем составление Отчета о движении денежных средств (по прямому методу). Мы рекомендуем учитывать овердрафт на счете учета 60 «Краткосрочные займы» или с использованием отдельного субконто счета 31.

 

Учитывая, что многие Компании будут аудировать свою годовую финансовую отчетность для выполнения требований Закона №996 и норм НКУ, сейчас, по нашему мнению, лучшее время для проведения «работы над ошибками» с тем, чтобы устранить неточности в составлении финансовой отчетности и исключить замечания от аудитора.

А мы в следующих статьях расскажем Вам о наиболее часто встречающихся ошибках при составлении Отчета о финансовых результатах и Отчета о движении денежных средств (по прямому методу).

 

 

Остались вопросы по аудиту? Свяжитесь с нами прямо сейчас!

〉 097 338 12 88, 050 340 11 17

〉 [email protected]

Стоимость бизнеса. Управленческий баланс

Стоимость бизнеса.

Управленческий баланс

Баланс дает возможность директору взглянуть на компанию как бы «сверху». Всего лишь нажав на пару кнопок в программе, он узнает, каковы активы предприятия, сможет сделать обоснованные выводы о стоимости своего бизнеса, а также отследить его финансовую устойчивость.

Почему для директора управленческий баланс удобнее бухгалтерского?

Большинство руководителей предприятий подписывает бухгалтерский баланс не глядя, даже не пытаясь вникнуть в его содержание, а для многих он вообще непонятен. Но даже если бы бухгалтерский баланс был понятен, достоверен и актуален, он все равно не устроил бы директора, поскольку там нет информации, которая нужна ему для управления предприятием.

В отличие от бухгалтерского баланса, управленческий баланс прост и понятен руководителю компании. Он помогает уберечь ценности от разворовывания — все активы и пассивы видны в нем как на ладони. К тому же у директора появляется возможность контролировать финансовую устойчивость бизнеса путем сравнения собственных и заемных средств.

Что показывает управленческий баланс?

Активы — в этой колонке содержатся данные, на основании которых руководитель может контролировать средства предприятия (деньги, товарно-материальные ценности и имущество) и дебиторские задолженности («нам должны»). Иметь эту информацию особенно актуально для небольших компаний, где бухгалтерский учет часто не отражает реальных данных. В этих случаях управленческий баланс помогает контролировать активы предприятия и, в том числе, бороться с хищениями.

Пассивы — в этой колонке содержится информация, которая позволяет директору или владельцу бизнеса определять, за счет чего образовались средства предприятия: за счет собственного капитала и нераспределенной прибыли или за счет кредиторских задолженностей («мы должны»). Сумма средств и дебиторской задолженности всегда равна сумме источников и кредиторской задолженности, то есть активы предприятия всегда равны его пассивам.

Инструмент для контроля за финансовой устойчивостью предприятия

С помощью баланса, сформированного в программе управленческого учета 1С Управляющий, руководитель получает в руки инструмент полного контроля над своим предприятием и может оценить бизнес взглядом «сверху». Для контроля за финансовой устойчивостью бизнеса директору важно отслеживать соотношение различных статей пассива: если в нем заметную долю составляют заемные средства (кредиторская задолженность), то имеются серьезные основания опасаться за устойчивость бизнеса, если собственные средства — то все в порядке.

Баланс помогает правильно оценить стоимость бизнеса

Управленческий баланс позволяет определить стоимость бизнеса. Ее можно вычислить отняв из суммы активов (средства предприятия) сумму обязательств (кредиторская задолженность). По тому, как стоимость изменяется в течение времени — растет или падает — можно понять, в какую сторону развивается бизнес.

Управленческий баланс — это фактически «моментальный снимок», на котором зафиксировано все, что принадлежит предприятию и откуда это взялось. Кроме того он позволяет оценить устойчивость финансового состояния бизнеса.

Читайте также:

Счета к оплате (AP) Определение

Что такое кредиторская задолженность?

Счета к оплате (AP) — это счет в главной бухгалтерской книге, который представляет собой обязательство компании выплатить краткосрочную задолженность своим кредиторам или поставщикам. Другое распространенное использование «AP» относится к бизнес-отделу или подразделению, которое несет ответственность за осуществление платежей, причитающихся компании поставщикам и другим кредиторам.

Ключевые выводы

• Кредиторская задолженность — это суммы, причитающиеся продавцам или поставщикам за полученные товары или услуги, за которые еще не была произведена оплата.
• Сумма всех непогашенных сумм, причитающихся поставщикам, отображается как остаток кредиторской задолженности в балансе компании.
• Увеличение или уменьшение общего AP по сравнению с предыдущим периодом отображается в отчете о движении денежных средств.
• Руководство может решить оплачивать свои неоплаченные счета как можно ближе к срокам их оплаты, чтобы улучшить денежный поток.

Счета к оплате

Общий баланс кредиторской задолженности компании на определенный момент времени будет отображаться в ее балансе в разделе текущих обязательств. Кредиторская задолженность — это долги, которые должны быть погашены в течение определенного периода, чтобы избежать дефолта. На корпоративном уровне AP относится к выплатам краткосрочной задолженности поставщикам. Кредиторская задолженность, по сути, представляет собой краткосрочную долговую расписку от одного предприятия другому предприятию или организации. Другая сторона будет регистрировать операцию как увеличение своей дебиторской задолженности на ту же сумму.

Кредиторская задолженность — важная фигура в балансе компании. Если AP увеличивается по сравнению с предыдущим периодом, это означает, что компания покупает больше товаров или услуг в кредит, а не платит наличными.Если AP компании уменьшается, это означает, что компания платит по своим долгам за предыдущий период более быстрыми темпами, чем покупает новые товары в кредит. Управление кредиторской задолженностью имеет решающее значение для управления денежным потоком бизнеса.

При использовании косвенного метода для подготовки отчета о движении денежных средств чистое увеличение или уменьшение AP по сравнению с предыдущим периодом отображается в верхнем разделе денежного потока от операционной деятельности. Руководство может использовать AP для управления денежными потоками компании до определенной степени.Например, если руководство хочет увеличить денежные резервы на определенный период, оно может увеличить время, необходимое бизнесу для оплаты всех непогашенных счетов в AP. Однако эту гибкость для оплаты позже необходимо сопоставить с текущими отношениями компании со своими поставщиками. Всегда полезно оплачивать счета в срок.

Учет кредиторской задолженности

Для правильного ведения бухгалтерского учета с двойной записью необходимо, чтобы для всех проводок, сделанных в главной книге, всегда существовали взаимозачета по дебету и кредиту.Для учета кредиторской задолженности бухгалтер кредитует кредиторскую задолженность при получении счета-фактуры. Зачет по дебету для этой записи обычно проводится по счету расходов на товар или услугу, которые были приобретены в кредит. Дебетование также может производиться на счет актива, если приобретенный объект является капитализируемым активом. Когда счет оплачен, бухгалтер дебетует кредиторскую задолженность, чтобы уменьшить сальдо по пассивам. Зачетный кредит зачисляется на счет денежных средств, что также уменьшает остаток денежных средств.

Например, представьте, что компания получила счет на 500 долларов за канцелярские товары. Когда отдел AP получает счет, он записывает кредит в размере 500 долларов в счет кредиторской задолженности и дебет в размере 500 долларов по расходам на канцелярские товары. На этом этапе дебет в размере 500 долларов США по расходам на канцелярские товары переводится в отчет о прибылях и убытках, поэтому компания отразила операцию покупки, даже если денежные средства не были выплачены. Это соответствует методу начисления, когда расходы признаются по мере их возникновения, а не при переходе денежных средств из рук в руки.Затем компания оплачивает счет, и бухгалтер зачисляет кредит на 500 долларов на денежный счет и дебет на 500 долларов на кредиторскую задолженность.

Компания может иметь много открытых платежей, причитающихся поставщикам одновременно. Все невыплаченные платежи поставщикам отражаются в счетах к оплате. В результате, если кто-нибудь посмотрит на остаток в кредиторской задолженности, он увидит общую сумму, которую бизнес должен всем своим поставщикам и краткосрочным кредиторам. Эта общая сумма отображается в балансе. Например, если компания, указанная выше, также получила счет за услуги по уходу за газоном на сумму 50 долларов, общая сумма обеих записей в кредиторской задолженности будет равна 550 долларам до того, как компания выплатит эти долги.

Кредиторская задолженность и торговая кредиторская задолженность

Хотя некоторые люди используют фразы «кредиторская задолженность» и «торговая кредиторская задолженность» как синонимы, эти фразы относятся к схожим, но немного различающимся ситуациям. Торговая кредиторская задолженность представляет собой деньги, которые компания должна своим поставщикам за товары, относящиеся к товарно-материальным запасам, такие как коммерческие принадлежности или материалы, которые являются частью запасов. Кредиторская задолженность включает все краткосрочные долги или обязательства компании.

Например, если ресторан должен деньги компании, производящей продукты питания или напитки, эти товары являются частью товарных запасов и, следовательно, частью его торговой кредиторской задолженности.Между тем, обязательства перед другими компаниями, такими как компания, занимающаяся чисткой униформы персонала ресторана, попадают в категорию кредиторской задолженности. Обе эти категории подпадают под более широкую категорию кредиторской задолженности, и многие компании объединяют обе категории под термином «кредиторская задолженность».

Счета к оплате и дебиторская задолженность

Дебиторская и кредиторская задолженность по сути противоположны. Кредиторская задолженность — это деньги, которые компания должна своим поставщикам, а дебиторская задолженность — это деньги, которые компания должна, как правило, клиентами.Когда одна компания заключает сделки с другой в кредит, одна делает запись о кредиторской задолженности в своих книгах, а другая записывает запись о дебиторской задолженности.

Часто задаваемые вопросы

Каковы примеры кредиторской задолженности?

Кредиторская задолженность создается каждый раз, когда фирма причитается за предоставленные услуги или продукты, которые еще не были оплачены фирмой. Это может быть покупка у продавца в кредит, подписка или рассрочка платежа, которая должна быть произведена после получения товаров или услуг.

Где я могу найти кредиторскую задолженность компании?

Кредиторская задолженность находится на балансе фирмы, и, поскольку они представляют собой средства, причитающиеся другим, они регистрируются как текущие обязательства.

Чем кредиторская задолженность отличается от дебиторской?

Дебиторская задолженность представляет собой средства, причитающиеся фирме за оказанные услуги, и учитывается как актив. С другой стороны, кредиторская задолженность представляет собой средства, которые фирма должна другим. Например, платежи поставщикам или кредиторам.Кредиторская задолженность учитывается как пассив.

Являются ли счета к оплате бизнес-расходами?

Нет. Некоторые люди ошибочно полагают, что кредиторская задолженность относится к повседневным расходам основной деятельности компании, однако это неправильное толкование этого термина. Расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках фирмы, а кредиторская задолженность учитывается как обязательства в балансе.

Счета к оплате — Счет Главной книги

Счет главной книги «Счета к оплате» или «Торговая кредиторская задолженность» представляет собой счет с текущими обязательствами , поскольку причитающиеся суммы обычно подлежат оплате в течение 10, 30, 60 дней и т. Д.Сальдо в разделе «Счета к оплате» обычно представляется как первая или вторая статья в разделе текущих обязательств баланса. (Многие компании в качестве первой позиции указывают векселя к оплате в течение одного года.)

Ожидается, что в качестве счета пассивов кредиторская задолженность будет иметь кредитовое сальдо. Следовательно, запись по кредиту увеличит сальдо в Счетах к оплате, а запись по дебету уменьшит сальдо.

Счет-фактура от поставщика товаров или услуг в кредит часто называется счет-фактурой поставщика .Счета-фактуры поставщика вводятся как кредиты в счетах кредиторской задолженности, тем самым увеличивая кредитовое сальдо в счетах кредиторской задолженности. Когда компания платит поставщику, она сокращает кредиторскую задолженность на дебетовую сумму. В результате обычный кредит сальдо в модуле «Счета к оплате» представляет собой сумму счетов-фактур поставщика, которые были зарегистрированы, но еще не оплачены. Неоплаченные счета-фактуры иногда называются открытыми счетами-фактурами .

Бухгалтерское программное обеспечение позволяет компаниям сортировать свою кредиторскую задолженность по датам, когда должны быть произведены платежи.Эта функция и результирующий отчет известны как устаревание кредиторской задолженности .

Внесение счета-фактуры поставщика в модуль расчетов с поставщиками

Перед вводом счета-фактуры поставщика в модуль расчетов с поставщиками, счет-фактура должен быть рассмотрен и утвержден. Причина в том, что счет-фактура поставщика может содержать ошибки (неправильные количества, неверные цены, математические ошибки и т. Д.), А некоторые счета-фактуры могут быть незаконными.

После утверждения счета-фактуры поставщика запись счета-фактуры будет включать:

• кредит по счетам к оплате, и
• минимум одним дебетом на другой счет.Сумма дебета обычно включает одно из следующего:
  • расходы (расходы на ремонт и техническое обслуживание, расходы на рекламу, расходы на аренду и т. Д.)
  • предоплаченный актив (Prepaid Expenses, Prepaid Insurance)
  • основные средства или производственные активы (оборудование, приспособления, транспортные средства и т. Д.)

Список счетов, которые компания имеет для записи транзакций, известен как план счетов .

Отчет, в котором перечислены счета и суммы, которые дебетованы для группы счетов-фактур, введенных в бухгалтерское программное обеспечение, известен как распределение кредиторской задолженности .

Уменьшение кредиторской задолженности

Когда компания оплачивает часть или всю ранее зарегистрированную накладную поставщика, остаток в Счетах к оплате будет уменьшен с помощью дебетовой записи, а денежные средства будут уменьшены с помощью кредитной записи.

Счета к оплате также дебетуются, когда компания возвращает товары поставщику или когда поставщик предоставляет скидку.

Пройдите тест на нашу практику

Мы рекомендуем вам пройти бесплатную пробную викторину по этой теме, чтобы вы могли это сделать…

• Узнайте, что вы знаете
• Смотрите то, чего вы не знаете
• Углубите свое понимание
• Повысьте эффективность удержания

Примечание: Вы можете получить мгновенный доступ к нашим материалам PRO (наглядные руководства, карточки, быстрые тесты, быстрые тесты с инструктажем, шпаргалки, видео-тренинги, бухгалтерские и управленческие руководства, бизнес-формы, PDF-файлы для печати и отслеживание прогресса). ) когда вы присоединяетесь к AccountingCoach PRO .

Обратите внимание…

Вам следует рассматривать наши материалы как введение к избранным темам бухгалтерского учета и бухгалтерского учета и понимать, что некоторые сложности (включая различия между отчетностью финансовой отчетности и отчетностью по налогу на прибыль) не представлены. Поэтому всегда консультируйтесь со специалистами по бухгалтерскому учету и налогам за помощью в ваших конкретных обстоятельствах.

Все, что вам нужно знать о кредиторской задолженности

Что такое кредиторская задолженность?

Запись о кредиторской задолженности указывает на обязательство компании выплатить долги своим поставщикам или кредиторам в течение определенного периода во избежание дефолта.

Ваш бухгалтерский баланс изобилует важными строками и подкатегориями. Пожалуй, ни один из них не имеет такого веса, как раздел «Счета к оплате».

Это место, где вы будете отслеживать все деньги, которые вы должны поставщикам и поставщикам, которые поддерживают работу вашей организации.

Если вы новый владелец бизнеса, вас легко перегрузят этими числами и обязанностями. Тем не менее, важно внимательно следить за этими расходами, чтобы вы знали истинное состояние вашей прибыли.

Чувствуете замешательство? Мы здесь, чтобы помочь. Читайте дальше, чтобы узнать все, что нужно знать о цикле кредиторской задолженности и о том, как вы можете справиться с ним сегодня.

Почему важны кредиторская задолженность?

Кредиторская задолженность — это, по сути, краткосрочные долговые расписки вашего бизнеса другому бизнесу или юридическому лицу. При регистрации счет кредиторской задолженности кредитуется при получении счета или счетов-фактур, а когда он оплачивается, кредиторская задолженность дебетуется.

Записи о кредиторской задолженности появляются в разделе текущих обязательств в балансе, где любой, кто просматривает баланс, может увидеть общую сумму, которую предприятие должно своим поставщикам и краткосрочным кредиторам.

Существуют различия в типах долга компании. Кредиторская задолженность — это вид краткосрочной задолженности наряду с такими расходами, как налоги на прибыль, краткосрочные ссуды и расходы на заработную плату. С другой стороны, долгосрочные долги включают такие вещи, как пенсионные пособия, арендные платежи и другие долги, которые погашаются в течение более длительного периода времени. Термин «торговая кредиторская задолженность» часто используется как синоним кредиторской задолженности, но между ними есть небольшие различия.

• Кредиторская задолженность включает все краткосрочные долги и / или обязательства.
• Торговая кредиторская задолженность представляет собой деньги, которые компания должна поставщикам за товары, относящиеся к товарно-материальным запасам.

Некоторые методы бухгалтерского учета относят оба этих типа к категории кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность по сути противоположна дебиторской. Это деньги, которые бизнес должен своим поставщикам, а дебиторская задолженность — это деньги, которые другие должны компании. Таким образом, если одна компания перечисляет счет как кредиторскую задолженность, другая компания относит тот же счет к дебиторской задолженности.

Понимание тенденций AP

При просмотре баланса или главной книги замечаете ли вы, что раздел AP со временем растет, а не уменьшается? Если это так, это означает, что ваша компания покупает все больше и больше товаров или услуг в кредит. Другими словами, вы предпочитаете не платить наличными или предпринимать шаги, необходимые для выплаты этих долгов.

С другой стороны, если вы видите, что ваш номер AP теперь ниже, чем был раньше, это означает обратное.Вместо того, чтобы тратить не по средствам, вы платите кредиторам быстрее, чем покупаете у них.

Понимание того, где вы находитесь в этом маятнике, имеет решающее значение для правильного управления денежными потоками вашей компании.

Взаимосвязь между денежным потоком и AP

Многие бухгалтеры используют косвенный метод для подготовки отчета о движении денежных средств. Если это относится к вам, ваши обновления AP появятся в верхнем разделе вашего баланса под заголовком «Денежный поток от операционной деятельности».Здесь вы можете увидеть увеличение или уменьшение вашего чистого AP с момента последнего отслеживания этих чисел в течение предыдущего периода.

Всегда лучше оплачивать счета поставщика вовремя, как только они приходят. Тем не менее, бизнес-менеджеры нередко просматривают данные своих точек доступа и соответственно манипулируют своими денежными потоками для достижения конкретных целей.

Представьте, например, что ваша компания собирается развернуть новый крупный проект, и вам нужно, чтобы ваши денежные резервы были как можно более здоровыми.В этом случае руководство могло бы воздержаться от оплаты своих непогашенных счетов AP, вместо этого направив эти средства на проект. Хотя это может быть эффективным подходом в краткосрочной перспективе, имейте в виду, что он может иметь разрушительные долгосрочные последствия.

Подумайте о последствиях, которые неуплата может иметь для ваших отношений с поставщиками и вашей общей деловой репутации. Вместо того, чтобы поддаваться такому подходу, разумно придерживаться установленного графика своевременных платежей.

Как вести учет кредиторской задолженности

Если вы придерживаетесь надлежащего стиля бухгалтерского учета с двойной записью, вам всегда нужно вводить компенсационный дебет каждый раз, когда вы вводите кредит в свою главную книгу, и наоборот.

Тем не менее, как вы обновляете раздел AP?

Эта часть относительно проста. Каждый раз, когда ваша компания получает счет или счет-фактуру, вы кредитуйте свою кредиторскую задолженность, увеличивая общую сумму, которую должна ваша компания.Однако вы еще не закончили.

Затем вам нужно добавить дебет, чтобы компенсировать этот кредит и сохранить баланс в балансе! В большинстве случаев вы будете списывать средства с расходного счета, назначенного для товара или услуги, которые вы только что приобрели в кредит.

При оплате счета вы добавите этот дебет в раздел AP. Это снижает общий баланс ваших обязательств и гарантирует, что ваши записи отражают самые последние цифры. Чтобы достичь баланса, вы введете компенсационный кредит на свой денежный счет (и уменьшите остаток денежных средств) на ту же сумму.

Практическое применение

Нужен реальный пример того, как AP работает на общем уровне? Давайте нырнем.

Представьте, что ваша компания получила счет за новое оборудование для принтера на сумму 1000 долларов. Как только ваш отдел AP получит этот счет, они внесут 1000 долларов в качестве кредита AP. Затем они добавят соответствующую дебетовую запись в вашу специальную категорию «Расходы на канцелярские товары» на сумму 1000 долларов.

Обратите внимание, что даже если вы не выплатили фактически наличные деньги, необходимые для покрытия этой покупки, они все равно будут отображаться в вашей категории расходов.Большинство профессионалов отрасли, которые следуют методу учета по методу начисления, выполнят этот этап записи транзакции, как только покупка будет завершена и расходы будут понесены, а не при выплате денежных средств.

Когда приходит счет в 1000 долларов, ваша компания оплачивает его. Теперь вы можете пополнить свой денежный счет и соответственно списать свой AP.

Решенные проблемы с бухгалтерским учетом

Владельцы малого бизнеса — одни из самых занятых и самых загруженных профессионалов на планете.Если вы не разбираетесь в бухгалтерском учете, может быть сложно понять нюансы этого процесса.

Это особенно верно в случае с кредиторской задолженностью. Являясь основной частью вашего баланса, этот раздел сам по себе может помочь сохранить комфортную прибыль и улучшить отношения с поставщиками. Знание его основных разделов и того, как они работают, может помочь вам настроить вашу компанию на долгосрочный успех.

Ищете решение, которое избавит бухгалтерский учет от работы наугад и ручного труда? Вот где мы вступаем.

Мы предлагаем платформу автоматизированного бухгалтерского учета, в которой используются навыки наших опытных специалистов по бухгалтерскому учету, а также инновационное машинное обучение и искусственный интеллект (ИИ).

Готовы снять с плеч бухгалтерию? Мы будем рады помочь, так что начните прямо сейчас, и давайте подключимся!

Управление кредиторской задолженностью и отношения с поставщиками

Кредиторская задолженность, находящаяся на балансе компании, — это сумма, которую компания должна своим поставщикам или поставщикам, у которых она покупает свои запасы и другие материалы.Кредиторская задолженность является текущим обязательством, и она указана в правой части баланса. Ожидается, что они будут возвращены поставщикам в течение одного года. Кредиторская задолженность подобна неоплаченным счетам, которые есть у вас как физического лица.

Как и любой другой актив или пассив, кредиторская задолженность, неоплаченные счета вашей компании могут иметь большое влияние на прибыльность. Они могут либо повысить прибыльность компании, либо нанести ей серьезный урон. Двумя основными способами, которыми кредиторская задолженность влияет на прибыльность компании, являются отношения компании со своими поставщиками или поставщиками и движение денежных средств компании.Давайте взглянем.

Отношения с поставщиками

Поставщики или продавцы — это предприятия, от которых компании получают свои запасы и другие материалы. Крайне важно, чтобы бизнес-операции поддерживали хорошие отношения со своими поставщиками. Единственное, что может сделать компания для поддержания хороших отношений с поставщиками, — это вовремя оплачивать счета. К сожалению, управление кредиторской задолженностью может стать большим и громоздким. По мере роста компании количество ее поставщиков растет, как и счета, которые она должна оплачивать.Управление взаимоотношениями с поставщиками становится важным на уровне компании.

Управление отношениями с поставщиками предполагает взаимовыгодные отношения между компанией и каждым поставщиком. Хорошие отношения с поставщиками создают беспроигрышную ситуацию для компании и поставщика. Поставщики заключат для компании выгодные сделки. Они предложат компании новые и лучшие продукты. Они будут работать с компанией по срокам и политике доставки. Хорошие отношения с поставщиками означают повышение эффективности компании.Необходимо развивать хорошие отношения между поставщиком и компанией.

Если компания вовремя оплачивает счета, активно развивает хорошие отношения со своими поставщиками, не прекращает работу с поставщиками без причины и поддерживает открытые линии связи, тогда хороший поставщик должен предложить компании наилучшие возможные условия торгового кредита. Хорошие условия торгового кредита максимизируют прибыльность компании!

Денежный поток компании

Одним из наиболее важных показателей финансового управления коммерческой фирмой является ее денежный поток.Денежный поток поступает от таких операций фирмы, как инвестирование и финансирование. С другой стороны, прибыль создается за счет продаж после оплаты всех расходов. Денежный поток и прибыль разные. Если фирма не имеет адекватного положительного денежного потока каждый месяц, она не может оплачивать свои счета, и у нее возникнут проблемы со своими поставщиками.

Если бизнес не может вовремя оплачивать счета, у него будут проблемы со своими поставщиками. Однако, если компания оплачивает счета вовремя, то поставщик рассмотрит условия продажи компании, которые включают скидку при оплате наличными, если компания производит оплату в течение определенного количества дней.Именно эта скидка при оплате наличными, если у бизнеса достаточно денежных средств для оплаты счета в течение периода скидки и получения возможности использовать скидку, может иметь очень положительное влияние на прибыльность.

У большинства предприятий, даже малых предприятий, есть много поставщиков, которые предоставляют им инвентарь, и других поставщиков. Чем крупнее становится бизнес, тем больше у него поставщиков. Только представьте. Если бизнес сможет наладить хорошие отношения с каждым поставщиком, у него есть скидка при оплате наличными с каждым из них, а также достаточно наличных денег, чтобы воспользоваться скидкой, влияние на прибыльность будет очень значительным.

Кредиторская задолженность и ее влияние на прибыльность

Если у вас есть набор передовых методов управления кредиторской задолженностью и вы им следуете, кредиторская задолженность может иметь весьма положительное влияние на прибыльность вашей компании. Во-первых, компания должна вовремя оплачивать счета. Простая передовая практика, но ничего другого не будет работать, если вы этого не сделаете.

Во-вторых, если вы оплачиваете счета вовремя, вы можете вызвать доверие между вами и вашими поставщиками, независимо от того, сколько у вас поставщиков.Если у вас есть доверие, ваши поставщики попытаются помочь вам несколькими способами, описанными выше, в том числе предложат вам скидки, которые в значительной степени положительно повлияют на вашу прибыльность.

В-третьих, лучшая практика — попытаться упростить обработку вашей кредиторской задолженности с минимумом персонала и документов. Вам не нужно несколько счетов, платежеспособных служащих. Упростите управление кредиторской задолженностью, и вы увеличите свою прибыльность за счет сокращения персонала и времени, затрачиваемого на оформление документов.

Счета к оплате: Определение | Признание и оценка | Запись

Определение:

Кредиторская задолженность — это обязательства, которые компании имеют перед своими поставщиками в результате покупки товаров или оказания услуг в кредит. Например, компания должна учитывать кредиторскую задолженность в результате покупки 1000 долларов США в кредит персонального компьютера для персонала.

Кредиторская задолженность — это виды краткосрочных обязательств, которые обычно выплачиваются в течение одного года с даты покупки.

Компания должна регистрировать и признавать к оплате в момент регистрации и признания расходов или активов по тем же операциям.

При оказании услуг или покупке товаров с немедленной выплатой учет кредиторской задолженности не требуется. За исключением случаев, когда этого требует контроль в системе бухгалтерского учета, в которой используется данная организация.

В случае, если ожидается, что кредиторская задолженность будет выплачена более одного года, то эти обязательства должны отражаться в категориях долгосрочных обязательств.

Иногда люди называли кредиторскую задолженность, а иногда — торговую кредиторскую задолженность. Эти два термина относятся к одному и тому же.

Тем не менее, некоторые люди утверждают, что для тех текущих обязательств, которые возникают в результате покупки или предоставления товаров, материалов или услуг для основного бизнеса, эти текущие обязательства должны учитываться как торговая кредиторская задолженность.

Для тех текущих обязательств, которые возникают в результате покупки каких-либо товаров или материалов, предназначенных только для поддержки операции, такой как административные цели, тогда эти обязательства должны учитываться как кредиторская задолженность.

Если мы хотим узнать, сколько составляет кредиторская задолженность на конец отчетной даты, скажем, 31 декабря 2019 года, мы можем перейти к ее представлению в балансе в разделе текущих обязательств.

Здесь мы видим общий остаток кредиторской задолженности как по остатку на 31 декабря 2019 года, так и его сравнительный показатель. Подробная информация о кредиторской задолженности обычно содержится в примечании, а также в его учетной политике.

Признание и оценка

Счета к оплате — это статьи баланса, и их признание является результатом концепции учета по методу начисления.Если в учетной политике предприятия используется кассовый метод, то кредиторская задолженность не применяется.

Это означает, что вы не обязаны отражать кредиторскую задолженность в своей финансовой отчетности.

Однако, если ваши бухгалтерские записи подготовлены в соответствии с ОПБУ США или МСФО, вы должны регистрировать и признавать кредиторскую задолженность в то время, когда у вашей организации есть юридическое обязательство оплатить товары или услуги, которые только что были куплены, по согласованной сумме по контракту или счета-фактуры.

Вы можете признать кредиторскую задолженность только в том случае, если у вас есть договор или вы получили счета-фактуры за товары или услуги, которые вы покупаете. В некоторых случаях поставщики не отправляют вам счета во время доставки товаров.

Если это так, то вы должны записать начисленные обязательства в конце месяца на основе суммы, которую вы ожидали получить.

Однако не для всех этих покупок можно было оценить суммы, подлежащие оплате. Иногда бывает сложно спрогнозировать общую сумму, которую мы ожидали заплатить.

В этом случае мы могли бы пропустить подобные обязательства в отношении записей в следующем месяце во время получения счетов. В этом случае применяется избыточное или недостаточное начисление.

Запись:

Учет кредиторской задолженности довольно прост. И есть ряд информации, которую вам необходимо знать, чтобы иметь возможность отражать причитающиеся к оплате в финансовой отчетности.

Во-первых, вы знаете, какая сумма должна быть перед поставщиками. Это может быть получено из счетов-фактур, контрактов или товаров и услуг, которые ваша компания получила от поставщиков.

Иногда можно проверить по полученным товарам или аналогичным документам. Дата, за которую несет ответственность ваша компания. Это важно для вашего рассмотрения. И, наконец, название поставщика.

Здесь двойные записи для учета кредиторской задолженности:

Cr_Account Payable (статья баланса в разделе текущих обязательств) $ XXXX

Dr_ Расходы (статья прибылей и убытков) или запасы (баланс) XXXX $

Например, если 31 декабря 2019 года компания приобрела компьютер в кредит на сумму 1000 долларов США, компания должна указать следующее:

Cr_Account к оплате 1000 долларов США

Dr_PPE (основные средства_компьютер) 1000 долларов США

Эта запись делается в момент признания компанией кредиторской задолженности.Однако, когда компания производит платеж, записи должны быть следующими:

Dr_Account к оплате 1000 долларов США

Cr_Cash или банк 1000 долларов США

Если оплата производится наличными, то кредит должен быть наличным счетом, а если платеж осуществляется банком, то кредит должен быть кредитным банковским счетом.

Отметил:

Это зависит от того, какие товары или услуги приобретает ваша компания. Например, если ваша компания покупает товарные запасы, то бухгалтерские записи должны дебетоваться этим запасам в балансе.

Если ваша организация закупает офисных принадлежностей какого-либо типа и в соответствии с учетной политикой вашей организации, поставщики офисных услуг немедленно признаются в качестве расходов.

Затем дебет должен поступить на канцелярские товары в статьях прибылей и убытков за этот период.

Важно отметить, что кредиторская задолженность — это увеличение кредита и уменьшение долга, так как она входит в классификацию обязательств.

Это разница в увеличении и уменьшении активов, которая подвергается противоположному влиянию.

Пример кредиторской задолженности:

Давайте посмотрим на дополнительный пример для лучшего понимания,

25 января 2016 года ваша компания приобрела товарно-материальные запасы на сумму 10 000 долларов США в кредит в течение 20 дней от имени вашего поставщика InvenP.

Ожидается, что ваша компания заплатит где-то в феврале, примерно через 15 дней с даты покупки.

Вы бухгалтер, и вам поручено записывать эту операцию в систему бухгалтерского учета вашей компании.

Вот бухгалтерские записи:

В конце января или на момент получения счетов-фактур:

На этом этапе вам необходимо признать кредиторскую задолженность, которую ваша компания должна поставщикам в том месяце, когда поставщики доставили запасы на склад вашей компании.

В этом случае сумма к оплате должна составлять 10 000 долларов США.

Еще одна контрольная запись в кредиторской задолженности, которую вы только что признали, — это запасы. Эта сумма должна быть такой же — 10 000 долларов США.

Помните, что эти два счета являются статьями баланса. Один — это активы, а другой — обязательства.

Dr Запасы 10 000 долл. США на балансе

Cr InvenP (кредиторская задолженность) 10 000 долл. США на балансе

На момент оплаты:

Dr InvenP 10 000 долл. США на балансе

Cr Денежные средства 10 000 долл. США на балансе

На момент оплаты будут затронуты две учетные записи.

Один — пассивы.

Счет к оплате, который ваша компания должна поставщикам. Во-вторых, это активы, которые представляют собой деньги, которые ваша компания будет платить поставщику.

Эффект будет зависеть от фактически уплаченной суммы. Например, платежи этому поставщику составляют полную сумму.

Тогда общий эффект составит 10 000 долларов США как по обязательствам, так и по активам.

Обратите внимание: если ваша компания платит поставщику посредством банковских операций, таких как чек или банковский перевод, то кредит будет переведен на счет банка.

Какие бы методы ни использовались, все они относятся к счету активов, и эффект будет производиться в кредит.

Кредиторская задолженность против дебиторской

Кредиторская и дебиторская задолженность являются статьями баланса, и обе эти статьи присутствуют только в балансе на конец отчетного периода. Их нет в отчете о прибылях и убытках или об изменении капитала.

Однако эти учетные записи различаются в определенных областях, а именно:

• Кредиторская задолженность — это текущее обязательство, а дебиторская задолженность — это оборотный актив.Компания приведет к оттоку денежных средств при оплате своих поставок. Однако, когда покупатель произведет платеж, компания увеличит свои денежные средства.
• Двойные записи для кредиторской и дебиторской задолженности совершенно разные. Кредиторская задолженность увеличивается по кредиту и уменьшается по дебету. Однако дебиторская задолженность — это текущие активы, увеличение которых происходит по дебету. Уменьшение дебиторской задолженности приведет к увеличению кредита.

Как возврат покупки влияет на кредиторскую задолженность?

Компания будет учитывать кредиторскую задолженность, когда компания приобретает товары или услуги в кредит. Однако в некоторых случаях компания вернет поставленные поставщиком товары неприемлемого качества, товары, которые не были заказаны, или товары в избыточном количестве.

Возврат товаров приведет к уменьшению обязательств компании, которые они зарегистрировали. Например, если кредиторская задолженность, зарегистрированная компанией, изначально составляла 1000 долларов США.Стоимость товаров, которые компания вернула, составляет 100 долларов США, тогда предприятие будет следующим образом:

Др_ Кредиторская задолженность 100 долл. США

Кр_ Возврат от покупки 100 долл. США

Счет возврата покупок — это контрастный счет активов или расходов, которые были ранее зарегистрированы.

Автор Sinra

Как отражается кредиторская задолженность в пробном балансе?

Аккаунты К оплате

Кредиторская задолженность — это расходы, признанные в составе обязательств, когда покупки совершаются в кредит.Это текущие расходы компании и краткосрочные долги, подлежащие выплате в течение 1 года во избежание дефолта.

Кредиторская задолженность — это общая сумма краткосрочных обязательств или долгов, которые компания должна выплатить своим кредиторам за товары или услуги, купленные в кредит. Кредиторская задолженность — это результат покупок в кредит.

Кредиторская задолженность составляет самую большую часть раздела текущих обязательств в финансовой отчетности компании.

Представляет собой закупки, не оплаченные предприятием.В цикле конвертации денежных средств компании сопоставляют даты платежей с дебиторской задолженностью, обеспечивая получение поступлений до осуществления платежей поставщикам.

Чем меньше дней кредиторской задолженности, тем лучше. Это свидетельствует о том, что компания способна эффективно реализовывать денежные средства.

Возьмем пример:

Компания

Davidson 1 декабря осуществила закупки на сумму 1 млн долларов США со сроком оплаты 60 дней. Теперь в конце текущего финансового года компания должна признать кредиторскую задолженность в размере 1 млн долларов США.

Теперь вопрос в том, что компания Davidson делала аналогичные закупки у разных поставщиков. Эти различные счета сгруппированы, поскольку они имеют одинаковые характеристики и характер краткосрочных обязательств, возникающих в результате неоплаченных покупок товаров.

Они должны быть сгруппированы как «Счета к оплате».

Кредиторская задолженность по своей природе является краткосрочным обязательством, так как это краткосрочная задолженность, и обязательство должно быть погашено в течение 12 месяцев. Следовательно, поскольку оно является обязательством, оно должно отражаться в кредитной части баланса.

Подробности	Списание средств	Кредит
Покупки	XX
Продажи		XX
Дебиторская задолженность	XX
Заводы и техника	XX
Земельные участки	XX
Собственный капитал		XX
Резервы и излишки		XX
Торговая дебиторская задолженность	XX
Начисленные расходы		XX
Предоплачиваемые затраты	XX
Счета к оплате		ХХ
Другие аккаунты	XX	XX
Общий	XXX	XXX

Что такое кредиторская задолженность?

Когда вы думаете об управлении денежными средствами, вашей первой мыслью может быть увеличение поступлений от дебиторской задолженности.Однако кредиторская задолженность — еще один важный фактор в управлении денежными средствами. Это обсуждение определяет кредиторскую задолженность и то, как настроить эффективный процесс управления кредиторской задолженностью.

Что такое кредиторская задолженность?

Остаток кредиторской задолженности включает в себя счета и другие обязательства, которые должны быть оплачены в течение следующих нескольких месяцев. Кредиторская задолженность является составной частью баланса пассивов в уравнении баланса:

Актив за вычетом обязательств равен капиталу

Балансовые счета делятся на текущие и внеоборотные.

Краткосрочные обязательства

Кредиторская задолженность — это компонент текущих обязательств, которые должны быть погашены в течение следующих 12 месяцев. К краткосрочным обязательствам также относятся:

• Торговая задолженность : Некоторые фирмы используют торговую задолженность для учета счетов, полученных от поставщиков. Другие компании выставляют счета-фактуры поставщика на счетах к оплате и не используют счет кредиторской задолженности.
• Краткосрочная задолженность : основная сумма долга и проценты по ссуде отражаются в составе краткосрочных обязательств.Если фирма должна 4500 долларов в виде основной суммы долга и процентов в течение следующих 12 месяцев, остаток является текущим обязательством.
• Остатки по кредитным картам : средства по кредитным картам проводятся по текущим обязательствам.

Долгосрочные обязательства — это долги, срок погашения которых составляет год или более. Например, большая часть остатка по пятилетнему займу классифицируется как долгосрочное (внеоборотное) обязательство.

Финансовая отчетность также включает оборотные активы, в том числе денежные средства, и остатки, которые будут выплачены в течение 12 месяцев.Дебиторская задолженность и товарно-материальные запасы относятся к оборотным активам. Основные средства, такие как оборудование, представляют собой счет внеоборотных активов.

Сальдо кредиторской задолженности влияет на денежный поток вашей фирмы.

Влияние денежного потока

Владельцы бизнеса должны следить за балансом кредиторской задолженности и использовать прогноз денежных средств для планирования платежей. Денежная позиция компании важна, потому что каждой фирме для работы необходим минимальный остаток денежных средств. Владельцы должны учитывать сроки поступления денежных средств по дебиторской задолженности и оттока денежных средств, необходимых для погашения кредиторской задолженности.

Для управления денежным потоком создайте ежемесячный повтор транзакций денежного потока, используя следующие позиции:

• Начальный остаток денежных средств
• Поступления денежных средств от дебиторской задолженности, прочие источники
• Отток денежных средств по счетам к оплате, закупкам запасов и заработной плате
• Конечный остаток денежных средств

Конечный остаток денежных средств в марте — это начальный остаток денежных средств в апреле. Изучите баланс своей компании и проанализируйте каждый счет активов и пассивов, чтобы определить их влияние на денежный поток.

Для продуктивной работы вам необходимо разработать эффективную систему управления процессом оплаты.

Каков процесс расчета кредиторской задолженности?

Для эффективного управления кредиторской задолженностью необходимо проводить проводки с использованием метода начисления.

Учет методом начисления

Учет по методу начисления требует, чтобы фирмы отражали выручку по мере поступления и расходы по мере возникновения для получения дохода. Все предприятия должны использовать учет по методу начисления, чтобы выручку можно было сопоставить с расходами, независимо от сроков движения денежных средств.

Отделу кредиторской задолженности следует использовать учет по методу начисления для разноски операций и финансовой отчетности. Чтобы установить четко определенный процесс, встретитесь с вашим AP-отделом. Если ваша фирма меньше, бухгалтерский работник может обрабатывать кредиторскую задолженность.

Ваша система оплаты должна включать следующие компоненты:

Заказ на поставку

Для большинства решений о расходах требуется заказ на покупку или заказ на поставку. Предположим, например, что Acme Manufacturing необходимо заказать оборудование стоимостью 10 000 долларов.Перед размещением заказа менеджер завода должен заполнить ЗП, в котором указана цена на оборудование и другие детали.

Владелец или другое лицо с финансовой ответственностью (CFO) утверждает ЗП. На этом этапе можно разместить заказ. Для небольших покупок, например канцелярских товаров на 40 долларов, оформление заказа на покупку не требуется. Заказы на покупку помогают бизнесу контролировать расходы.

Счета-фактуры поставщика

После размещения заказа поставщик отправит счет-фактуру. Лицо, ответственное за задачи по расчету с поставщиками, должно записывать в систему бухгалтерского учета следующую информацию:

• Срок оплаты
• Условия оплаты : Некоторые поставщики предлагают скидку, если счет оплачивается в течение 5-10 дней.Если предлагается скидка, вы можете решить оплатить счет в более короткие сроки.
• Информация о контракте : имя, адрес, адрес электронной почты, номер счета клиента. Если поставщик принимает электронные платежи, включите эту информацию в данные для выставления счетов.
• Цель : Если вам нужно спланировать оплату техники, включите описание покупки.

Когда товар получен, поставщик должен приложить квитанцию ​​об отгрузке.

Квитанция об отправке

В квитанции об отправке указывается, что продавец продал покупателю.Квитанция включает описание и количество предметов, входящих в комплект поставки.

Данные в заказе на поставку, накладной и товарной накладной должны совпадать. Просмотр этих документов гарантирует, что заказ был одобрен, и получили ли вы заказанный товар.

Если данные совпадают, бухгалтерия может сгенерировать чек. Владелец должен просмотреть все документы, прежде чем подписать чек и оплатить счет.

Автоматизируйте процесс оплаты, чтобы сэкономить время и снизить количество ошибок.Вы можете приобрести бухгалтерские системы, которые могут сканировать квитанции и счета-фактуры, чтобы их можно было электронно связать с конкретной транзакцией.

Помимо управления документами, вам необходимо проводить бухгалтерские проводки.

Записи в главной книге

Отдел кредиторской задолженности проводит бухгалтерские записи в главной книге. Запись журнала содержит всю информацию, необходимую для записи транзакции. Вот две общие записи журнала для кредиторской задолженности.

Покупка в кредит

Когда 5 марта Acme Manufacturing размещает заказ на единицу оборудования стоимостью 10000 долларов, она публикует эту запись в журнале:

Дебет № 3100 оборудование (счет активов) 10 000 долл. США

Кредит № 5000 Счета к оплате 10 000 долл. США

(Для учета закупки техники в кредит 5 марта)

Acme разносит дебет для увеличения счета основных средств оборудования (№ 3100) и проводит кредит для увеличения кредиторской задолженности (№ 5000).

Запись журнала включает дату, счета, суммы в долларах, дебетовые и кредитовые записи и описание транзакции.

При оплате счета остаток кредиторской задолженности уменьшается.

Счет оплачен наличными

Acme Manufacturing оплачивает счет 6 апреля и публикует эту запись в журнале:

Дебет № 5000 Счета к оплате 10 000 долл. США

Кредит № 1000 наличными $ 10 000

(для записи платежа по счету от 6 апреля)

Acme разносит дебет для уменьшения кредиторской задолженности (# 5000) и кредит для уменьшения денежных средств (# 1000).

Существует ряд инструментов, которые можно использовать для улучшения процесса расчета с кредиторской задолженностью.

Советы по управлению кредиторской задолженностью

Вам следует отслеживать кредиторскую задолженность и вносить изменения, чтобы улучшить свой бизнес. Вот два ценных показателя для управления кредиторской задолженностью.

Оборот кредиторской задолженности

Покупки в кредит увеличивают остаток кредиторской задолженности. Оборачиваемость кредиторской задолженности делится (общая сумма покупок в кредит) на (средний остаток кредиторской задолженности).Измеряемый период обычно составляет месяц или год.

Предположим, что в марте компания покупает в кредит крупную сумму в долларах и сразу оплачивает счета. Баланс закупок в марте высок, но средний остаток кредиторской задолженности может составлять всего несколько дней. Если вы увеличите коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, вы быстрее будете оплачивать покупки в кредит.

Чтобы сэкономить деньги, вы можете потратить больше времени перед оплатой счетов. Если большая часть ваших счетов подлежит оплате в течение 30 дней, вы можете отложить оплату до тех пор, пока не соберете больше денег от клиентов.

График устаревания кредиторской задолженности — еще один отличный инструмент для управления кредиторской задолженностью.

График устаревания кредиторской задолженности

График устаревания разделяет сальдо кредиторской задолженности в зависимости от количества дней, прошедших с момента выставления счета. Acme Manufacturing, например, имеет 100 000 долларов кредиторской задолженности от 0 до 30 дней и 15 000 долларов к выплате в категории от 31 до 60 дней.

График устаревания помогает вам решить, когда должны быть оплачены счета. Большая часть вашей кредиторской задолженности должна относиться к категории от 0 до 30 дней.Поскольку большинство счетов подлежат оплате в течение 30 дней, вы не хотите, чтобы многие неоплаченные счета не были оплачены более 30 дней.

Если вы будете ждать слишком долго, чтобы заплатить, вы можете испортить отношения с продавцом. Надежные поставщики важны, и вам нужно своевременно платить им.

Принятие мер по управлению кредиторской задолженностью.

Следующие шаги

Проверьте свои системы управления кредиторской задолженностью и используйте технологии для автоматизации процесса. Используйте бухгалтерское программное обеспечение QuickBooks для сканирования счетов, внесения кредиторской задолженности в вашу бухгалтерскую систему и для оплаты счетов в электронном виде.