Налоги ип: Выбор подходящего режима налогообложения

Какие налоги платит ИП? — Финансы на vc.ru

{«id»:79399,»url»:»https:\/\/vc.ru\/finance\/79399-kakie-nalogi-platit-ip»,»title»:»\u041a\u0430\u043a\u0438\u0435 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438 \u043f\u043b\u0430\u0442\u0438\u0442 \u0418\u041f?»,»services»:{«facebook»:{«url»:»https:\/\/www.facebook.com\/sharer\/sharer.php?u=https:\/\/vc.ru\/finance\/79399-kakie-nalogi-platit-ip»,»short_name»:»FB»,»title»:»Facebook»,»width»:600,»height»:450},»vkontakte»:{«url»:»https:\/\/vk.com\/share.php?url=https:\/\/vc.ru\/finance\/79399-kakie-nalogi-platit-ip&title=\u041a\u0430\u043a\u0438\u0435 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438 \u043f\u043b\u0430\u0442\u0438\u0442 \u0418\u041f?»,»short_name»:»VK»,»title»:»\u0412\u041a\u043e\u043d\u0442\u0430\u043a\u0442\u0435″,»width»:600,»height»:450},»twitter»:{«url»:»https:\/\/twitter.com\/intent\/tweet?url=https:\/\/vc.ru\/finance\/79399-kakie-nalogi-platit-ip&text=\u041a\u0430\u043a\u0438\u0435 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438 \u043f\u043b\u0430\u0442\u0438\u0442 \u0418\u041f?»,»short_name»:»TW»,»title»:»Twitter»,»width»:600,»height»:450},»telegram»:{«url»:»tg:\/\/msg_url?url=https:\/\/vc.

ru\/finance\/79399-kakie-nalogi-platit-ip&text=\u041a\u0430\u043a\u0438\u0435 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438 \u043f\u043b\u0430\u0442\u0438\u0442 \u0418\u041f?»,»short_name»:»TG»,»title»:»Telegram»,»width»:600,»height»:450},»odnoklassniki»:{«url»:»http:\/\/connect.ok.ru\/dk?st.cmd=WidgetSharePreview&service=odnoklassniki&st.shareUrl=https:\/\/vc.ru\/finance\/79399-kakie-nalogi-platit-ip»,»short_name»:»OK»,»title»:»\u041e\u0434\u043d\u043e\u043a\u043b\u0430\u0441\u0441\u043d\u0438\u043a\u0438″,»width»:600,»height»:450},»email»:{«url»:»mailto:?subject=\u041a\u0430\u043a\u0438\u0435 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438 \u043f\u043b\u0430\u0442\u0438\u0442 \u0418\u041f?&body=https:\/\/vc.ru\/finance\/79399-kakie-nalogi-platit-ip»,»short_name»:»Email»,»title»:»\u041e\u0442\u043f\u0440\u0430\u0432\u0438\u0442\u044c \u043d\u0430 \u043f\u043e\u0447\u0442\u0443″,»width»:600,»height»:450}},»isFavorited»:false}

2770 просмотров

в ИП или ООО — Право на vc. ru

Налоговая нагрузка у ИП и ООО отличается только на общей системе налогообложения. Тем не менее, прежде чем получить личную прибыль, владелец ООО заплатит больше налогов. Есть и другие отличия ИП и ООО, из-за которых ООО обходится дороже. Обо всем по порядку в этой статье.

{«id»:110772,»url»:»https:\/\/vc.ru\/legal\/110772-gde-menshe-nalogov-v-ip-ili-ooo»,»title»:»\u0413\u0434\u0435 \u043c\u0435\u043d\u044c\u0448\u0435 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u043e\u0432: \u0432 \u0418\u041f \u0438\u043b\u0438 \u041e\u041e\u041e»,»services»:{«facebook»:{«url»:»https:\/\/www.facebook.com\/sharer\/sharer.php?u=https:\/\/vc.ru\/legal\/110772-gde-menshe-nalogov-v-ip-ili-ooo»,»short_name»:»FB»,»title»:»Facebook»,»width»:600,»height»:450},»vkontakte»:{«url»:»https:\/\/vk.

com\/share.php?url=https:\/\/vc.ru\/legal\/110772-gde-menshe-nalogov-v-ip-ili-ooo&title=\u0413\u0434\u0435 \u043c\u0435\u043d\u044c\u0448\u0435 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u043e\u0432: \u0432 \u0418\u041f \u0438\u043b\u0438 \u041e\u041e\u041e»,»short_name»:»VK»,»title»:»\u0412\u041a\u043e\u043d\u0442\u0430\u043a\u0442\u0435″,»width»:600,»height»:450},»twitter»:{«url»:»https:\/\/twitter.com\/intent\/tweet?url=https:\/\/vc.ru\/legal\/110772-gde-menshe-nalogov-v-ip-ili-ooo&text=\u0413\u0434\u0435 \u043c\u0435\u043d\u044c\u0448\u0435 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u043e\u0432: \u0432 \u0418\u041f \u0438\u043b\u0438 \u041e\u041e\u041e»,»short_name»:»TW»,»title»:»Twitter»,»width»:600,»height»:450},»telegram»:{«url»:»tg:\/\/msg_url?url=https:\/\/vc.ru\/legal\/110772-gde-menshe-nalogov-v-ip-ili-ooo&text=\u0413\u0434\u0435 \u043c\u0435\u043d\u044c\u0448\u0435 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u043e\u0432: \u0432 \u0418\u041f \u0438\u043b\u0438 \u041e\u041e\u041e»,»short_name»:»TG»,»title»:»Telegram»,»width»:600,»height»:450},»odnoklassniki»:{«url»:»http:\/\/connect. ok.ru\/dk?st.cmd=WidgetSharePreview&service=odnoklassniki&st.shareUrl=https:\/\/vc.ru\/legal\/110772-gde-menshe-nalogov-v-ip-ili-ooo»,»short_name»:»OK»,»title»:»\u041e\u0434\u043d\u043e\u043a\u043b\u0430\u0441\u0441\u043d\u0438\u043a\u0438″,»width»:600,»height»:450},»email»:{«url»:»mailto:?subject=\u0413\u0434\u0435 \u043c\u0435\u043d\u044c\u0448\u0435 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u043e\u0432: \u0432 \u0418\u041f \u0438\u043b\u0438 \u041e\u041e\u041e&body=https:\/\/vc.ru\/legal\/110772-gde-menshe-nalogov-v-ip-ili-ooo»,»short_name»:»Email»,»title»:»\u041e\u0442\u043f\u0440\u0430\u0432\u0438\u0442\u044c \u043d\u0430 \u043f\u043e\u0447\u0442\u0443″,»width»:600,»height»:450}},»isFavorited»:false}

5452 просмотров

Налоговая нагрузка ИП и ООО

Ставки по всем налогам для предпринимателей и организаций одинаковые. Но ООО на общей системе налогообложения платят налог на прибыль, а ИП – налог на доходы физических лиц.

Стандартная ставка по налогу на прибыль 20%, а НДФЛ – 13%.

Больше отличий в налогах у ИП и ООО нет. НДС, УСН, ЕНВД, налог на имущество – эти и другие налоги все платят одинаково.

Нет отличий и по страховым взносам за сотрудников. Обязанности у работодателей одинаковы независимо от организационно-правовой формы. Правда, ИП еще платит страховые взносы за себя независимо от того, ведет деятельность или нет. Владельцу фирмы при отсутствии деятельности и выплат сотрудникам взносы платить не придется.

Но если после уплаты всех налогов ИП может спокойно распоряжаться прибылью от бизнеса в личных целях, то владелец ООО должен сначала вывести эту прибыль, а для этого придется снова заплатить налог.

Вывод прибыли

Все деньги на счету предпринимателя – его личные деньги. Он может снять их наличными, потратить с карты, перевести кому-то и т.д.

Учредитель ООО просто так потратить прибыль фирмы не может. Чтобы прибыль стала личным доходом учредителя, нужно выплатить либо дивиденды, либо зарплату.

{«url»:»https:\/\/booster.osnova.io\/a\/relevant?site=vc»,»place»:»between_entry_blocks»,»site»:»vc»,»settings»:{«modes»:{«externalLink»:{«buttonLabels»:[«\u0423\u0437\u043d\u0430\u0442\u044c»,»\u0427\u0438\u0442\u0430\u0442\u044c»,»\u041d\u0430\u0447\u0430\u0442\u044c»,»\u0417\u0430\u043a\u0430\u0437\u0430\u0442\u044c»,»\u041a\u0443\u043f\u0438\u0442\u044c»,»\u041f\u043e\u043b\u0443\u0447\u0438\u0442\u044c»,»\u0421\u043a\u0430\u0447\u0430\u0442\u044c»,»\u041f\u0435\u0440\u0435\u0439\u0442\u0438″]}},»deviceList»:{«desktop»:»\u0414\u0435\u0441\u043a\u0442\u043e\u043f»,»smartphone»:»\u0421\u043c\u0430\u0440\u0442\u0444\u043e\u043d\u044b»,»tablet»:»\u041f\u043b\u0430\u043d\u0448\u0435\u0442\u044b»}},»isModerator»:false}

С дивидендов придется заплатить НДФЛ 13% несмотря на то, что с прибыли организация налог уже заплатила.

То есть пока деньги дойдут до учредителя, они облагаются налогом два раза.

ИП на УСН 6% получил 200 тысяч прибыли, заплатил 12 тысяч налога, остальные 188 тысяч тратит как хочет.

ООО на УСН 6% с 200 тысяч заплатит те же 12 тысяч налога, но потом, если все эти деньги переведет в виде дивидендов учредителю, заплатит еще 24,44 тыся

Какие налоги платит ИП в 2020: УСН, ЕНВД, ПСН, ОСНО

В заявлении на регистрацию ИП не предусмотрено поля для выбора налогового режима, поэтому сразу или в течение месяца с момента регистрации предприниматель может подать отдельное уведомление о переходе на один из доступных специальных режимов, тогда датой начала его применения будет дата регистрации.

Если такого заявления не подать, то за ИП автоматически сохраняется общая система налогового обложения (ОСНО).

Ниже детально разберём все возможные системы налогообложения для ИП в 2020 году.

Сравнительная таблица

Режим	Объект налогообложения	Типовая ставка	Ограничения	Плюсы	Минусы	Типовая отчётность
УСН 6% с доходов	Полная сумма полученных доходов	6%	Нельзя применять при определённых видах деятельности (п. 2 ст. 346.12 НК). Численность сотрудников не может быть более 100 человек. Годовая выручка должна быть менее 150 млн. р.	Небольшая сумма налогов (этот режим разрабатывался специально для малого бизнеса). Плательщик освобождается от уплаты НДС и НДФЛ (с предпринимательской деятельности). ИП без работников может вычесть сумму обязательных взносов за себя в 100% объёме из суммы налогов. ИП с работниками может вычесть 50% от суммы взносов из суммы налогов. Отчётность сдаётся 1 раз в год. Оплата налогов — поквартально. Формат отчётности — простой. Облегчённый бухучёт.	Партнёрам, уплачивающим НДС, сотрудничество с ИП на УСН невыгодно. Нельзя применять при высоких оборотах. Доступен не для всех видов деятельности.	Декларация 1 раз в год Книга учёта доходов и расходов
УСН 15% с доходов за вычетом расходов	Доходы, уменьшенные на величину расходов	15%		Простая отчётность в ИФНС. Сдаётся всего 1 раз в год. Позволяет экономить на налогах в ситуациях, когда расходы составляют большую часть доходов (свыше 60%). Простая бухгалтерская документация.	Крупные партнёры не могут выделить НДС. Есть ограничения по видам деятельности. Нельзя вычесть из суммы налогов сумму обязательных взносов (они учитываются в расходах). Есть серьёзные ограничения по учитываемым расходам (например, нельзя учесть убытки или представительские расходы, полный перечень — ст. 346.16 НК РФ).
ЕНВД	Вменённый доход (фиксированное значение, которое зависит от вида деятельности и физических показателей, например, от торговой площади, количества задействованных сотрудников и т.п.)	15%	Может применяться только к строго определённым видам деятельности (п.2 ст. 346. 26 НК). Численность сотрудников не должна превышать 100 человек. Для розничной торговли площадь торговых залов не может быть более 150 кв. м. В автопарке перевозчика не может быть более 20 машин.	Минимальная отчётность. Эта система налогообложения выгодна, если реальный доход существенно превышает вменённый (определяется ст. 346.29 НК). Простое ведение бухгалтерской отчётности. ИП без работников может вычесть сумму обязательных взносов за себя в 100% объёме из суммы налогов. ИП с работниками может вычесть 50% от суммы взносов из суммы налогов.	Обязательно нужно становиться на учёт в качестве плательщика ЕНВД. Серьёзные ограничения по видам деятельности. Режим доступен не во всех регионах РФ. Налог будет насчитан вне зависимости от наличия у вас оборотов. Проблемы с контрагентами из-за НДС. Сумма налога ежегодно увеличивается (каждый год растут коэффициенты, участвующие в расчёте). Режим не подходит для активно растущего бизнеса, так как имеет сильные ограничения по: торговой площади, автопарку, количеству персонала.	Декларация 1 раз в квартал Книга учёта физических показателей для хозяйствующих субъектов
ПСН (патент)	Потенциальный годовой доход (рассчитывается из нескольких показателей и нормативов для конкретного региона)	6%	Работать на патенте могут только ИП. Режим можно применять только для строго определённых видов деятельности (ст. 346.43 НК). Численность сотрудников не должна превышать 15 человек (совокупно, вне зависимости от вида деятельности). Выручка за год не может быть больше 60 млн. р. (тоже совокупно для всех видов деятельности ИП). Патент действует только на территории региона его получения. Срок действия патента не может быть более 1 года.	Величина налога не растёт при увеличении прибыли (система будет выгодна, если ваш реальный доход по выбранной деятельности существенно выше установленной базовой доходности). Сумму выплаты за патент можно вносить частями. Декларацию в ИФНС сдавать не нужно. Подходит для сезонной деятельности, так как патент можно приобрести на нужный срок (кратно 1 месяцу).	Патент нельзя уменьшить на сумму страховых взносов. Оплата патента не зависит от реальной прибыли ИП (налог нужно уплатить в любом случае). По каждому имеющемуся патенту нужно вести отдельную книгу учёта доходов. Отчётность за сотрудников, задействованных деятельности ИП по ПСН, необходимо сдавать по месту выдачи патента (даже если ИП работает фактически в другом регионе). Стоимость патента ежегодно индексируется (за счёт коэффициентов дефляторов).	Книга учёта доходов ИП (по каждому патенту отдельно)
ЕСХН	Доходы, уменьшенные на величину расходов НДС (с 2019 года, но можно получить освобождение — абз.  2 п. 1 ст. 145 НК РФ) НДФЛ (за сотрудников)	6% 20% 13%	Применяется только к сельскохозяйственным производителям (п. 2 ст. 346.2 НК). Продажи сельхозпродукции должны составлять не менее 70% от всех поступлений. Освобождение от НДС возможно после подачи отдельного уведомления, если выручка не превышает 100 млн. р./год (за 2018 год, в дальнейшем порог будет снижаться по 10 млн. р./год — 90, 80, 70…)	Наиболее выгодная ставка налогообложения для с/х деятельности. ИП освобождается от уплаты налога на прибыль и от части налогов на имущество. Упрощенная бухгалтерская и налоговая отчётность. Нет ограничений по размерам бизнеса и численности сотрудников. Выделение НДС позволяет работать с крупными контрагентами. Налоговая база может быть уменьшена на величину убытков.	Наличие НДС и оплаты НДФЛ за сотрудников усложняет отчётность ИП (в сравнении с другими спецрежимами). Режим подходит только для определённой категории предпринимателей. Сложность с учётом активов и их налогообложением. Налог нельзя уменьшить на сумму страховых взносов (последние учитываются в расходах).	Декларация 1 раз в год КУДИР для сельхозпроизводителей Декларация по НДС
ОСНО	Налог на доходы физических лиц (за себя) НДС Имущество	13% 0%/10%/20% До 2,2%	Без ограничений	Эта система налогообложения может применять при любой коммерческой деятельности. Нет и других ограничений, свойственных спецрежимам (численность персонала, максимальная выручка и т.п.). Выделение НДС позволяет работать с крупными контрагентами. Из налоговой базы можно исключить убытки ИП.	Наибольшая налоговая нагрузка. Сложный бухгалтерский учёт. Большой объём отчётности и высокая периодичность (по отдельным направлениям).	Декларация 4-НДФЛ Декларация 3-НДФЛ Декларация по НДС Книги покупок и продаж по НДС КУДИР

Стандартные ставки по налогам могут быть снижены в отдельных регионах.

Расчёт и сравнение налогов 2020

Чтобы понять, сколько платить за ИП налогов на том или ином налоговом режиме, следует произвести детальный расчёт с учётом:

• потенциальных доходов и расходов;
• обязательных взносов ИП за самого себя;
• взносов за своих сотрудников, если они имеются;
• действующих налоговых льгот;
• других нюансов, присущих каждому отдельному налоговому режиму и виду деятельности.

Наиболее наглядно информация воспринимается визуально, поэтому рассмотрим сравнение всех видов налогообложения для ИП в 2020 году на примере типовых показателей в графиках ниже.

В качестве пояснений следует добавить следующее:

• Несмотря на то, что патентная система имеет схожую ставку с УСН (6%), считается она с базовой доходности, которая устанавливается в зависимости от вида деятельности. Поэтому сравнить конкретные числа можно только после расчётов на примере реальных данных вашего бизнеса.
• Расчёты по ЕНВД осуществляются по вменённому доходу, который определяется исходя из вида деятельности, коэффициентов (дефлятора и корректировочного коэффициента). Поэтому полученный в расчётах налог не будет связан с реальными доходами.
• При любом из указанных налоговых режимов ИП должен уплатить обязательные взносы за себя и своих сотрудников. В некоторых случаях налоги можно уменьшить на часть или на всю сумму взносов (последнее актуально только для ИП без сотрудников). Но не заплатить взносы нельзя. То есть всегда будет минимальный порог сборов. На 2020 год сумма составляет 40 874 р. (32 448 р. взнос в ПФР, 8 426 р. ФОМС). На 2019 год взносы составляли 36 238 р.

Более конкретный пример:

• Доходы — 600 000 р.
• Расходы — 200 000 р. (включая взносы за себя — для облегчения расчётов).
• Вид деятельности — розничная торговля.
• Торговая площадь — 25 м. кв.
• Наёмные работники — нет.
• Регион — Московская область, город Дмитров (коэффициент K2 для ЕНВД равен 1).

Платежи	УСН 6%	УСН 15%	ЕНВД	ПСН	ЕСХН	ОСНО
Расчёт налогов	36000 (600 тыс. * 6%)	60000 р. (15% с разницы доходов и расходов)	40682,25 р. (базовая доходность 1800 р. * (физический показатель деятельности за первые три квартала 25 кв.  м.+25 кв. м.+25 кв. м.)*2,009 (дефлятор в 2020 г.) * 1 (К2 для г. Дмитрова) * 15%)	13500 р. (в пересчёте на 1 месяц, патент на 12 месяцев для стационарной розничной торговли с площадью зала не более 50 кв. м. — 162000 р.)	Недоступно для выбранного вида деятельности.	НДС — 0 тыс. р. (по льготе). НДФЛ — 52000 р. (13% * (600 тыс.-400 тыс.) как резидент)
Обязательные взносы	43 874 р. (минимальные взносы 40 874 р. + 1% от суммы, превышающей доход в 300 тыс.)		40874 р. (минимальный взнос для 2020 г., так как вменённый доход не превысил 300 тыс. р.)	40874 р. (минимальный взнос, так как потенциальный доход не превысил 300 тыс. р.)		41874 р. (40874 р. + 1% от суммы, превышающей доход в 300 тыс. , но итоговым доходом здесь считается разница между общими доходами и всеми расходами, то есть с 400 тыс. — 300 тыс. = 100 тыс.)
Итоговая сумма	43 874 р. (так как ИП без сотрудников может вычесть 100% взносов из суммы налогов)	103 874 р. (взносы учитываются в расходах, но из налогов не вычитаются)	40 874 р. (так как ИП без сотрудников может вычесть 100% взносов из суммы налогов)	54 374 р. (взносы суммируются с патентом)	—	93 8740 р. (взносы учитываются в расходах, но из налогов не вычитаются)

Данные из таблицы 2020 в графическом виде:

Можно сравнить с данными за 2019 год:

По итогам видно, что в данной ситуации наиболее выгодным будет применение ЕНВД. При меньших доходах оптимальной формой становится УСН 6% (подробный расчёт для упрощёнки).

При других исходных параметрах и нюансах ситуация может кардинально измениться.

Как выбрать

Алгоритм выбора можно описать так:

1. После того, как определён вид деятельности ИП, следует уточнить возможность применения тех или иных спецрежимов и их совмещения. Не стоит забывать о географических ограничениях для отдельных режимов налогообложения.
2. В ИФНС следует уточнить наличие специальных льгот (например, пониженная ставка в вашем регионе).
3. Вычисляются плановые показатели оборота (это может быть диапазон значений) и типовые расходы на себя и работников (взносы, заработная плата, аренда помещения и другие пункты, которые могут быть признаны ИФНС в качестве расходов).
4. Детально рассчитываются возможные налоговые сборы для всех доступных режимов на основе планируемых показателей деятельности.
5. Теперь можно получить итоговые суммы по каждому режиму с учётом зачёта уплаты обязательных взносов и других льгот.
6. Наиболее выгодный режим будет виден сразу.

При окончательном выборе режима следует учесть временные ограничения по определённым льготам, например, если это пониженная ставка, то следует учесть срок её действия или периодичность пересмотра, если это патент, стоит обратить внимание на вероятность исключения выбранной деятельности из сферы действия региональных или федеральных законодательных актов (например, в настоящий момент может быть на рассмотрении препятствующий закон и т.п.).

Автор материала

Олег Легин

Эксперт по малому и среднему бизнесу. За плечами: крупный ритейл, складская логистика, маркетинг.

Какие налоги платит ИП? Какие налоги взимаются с AND?

Вопрос о том, какие налоги платит ИП, безусловно, беспокоит всех, кто хочет заниматься бизнесом. И правда, что информацию нужно собирать заранее, до начала бизнеса, потому что размер выплат существенно повлияет на финансовую деятельность. В статье подробно рассказывается, как налоги облагаются ИП, как их рассчитывать и как часто они уплачиваются.

Придется ли вообще платить?

Ни для кого не секрет, что многие предприимчивые бизнесмены всячески стараются уйти от налогообложения или уменьшить налогооблагаемую базу.Стоит понимать: уплата налогов ИП является обязанностью, а за ее неисполнение существует ответственность. Причем размеры штрафов на сегодня установлены довольно высокими, а зачастую они во много раз превышают размер неуплаты. Поэтому налоги нужно платить вовремя и в полном объеме.

Кто рассчитывает налоги на интеллектуальную собственность?

Дело в том, что для расчета причитающейся суммы предприниматель должен заплатить сам. Из-за этого и возникают трудности. Не все владельцы бизнеса знают, какие налоги должен платить ИП и как их рассчитывать.В результате на практике часто оказывается, что расчет неправильный, и в бюджет вносится неправильная сумма. В этом случае, если вы переплатили, то ничего страшного нет — вы вернете излишне уплаченные деньги или отправите их в счет будущих налогов. Но недоплата грозит штрафными санкциями, и в этом случае никого не волнует, тем более, что вы недоплатили налог или по незнанию. Факты неправильного расчета, как правило, выявляются в процессе проверок налоговой инспекцией отчетов, представленных предпринимателями.

Налоговые режимы

Чтобы ответить на вопрос о том, какие налоги должен платить ИП, вам необходимо знать, какую систему он использует. Теперь для малого бизнеса налоговые режимы следующие: OCH (общий режим), UTII (единый налог), USN (упрощенный режим), PSN (патентная система). В каждом режиме предусмотрены свои правила расчета и налоговые ставки для IP.

Общая система налогообложения

Если предприниматель не выбрал регистрацию специального налогового режима, считается, что он применяет DOS. На практике эту систему налогообложения бизнесмены выбирают очень редко, почти никогда, потому что необходимо платить НДС (ставки 18, 10, 0 процентов).Также необходимо заплатить НДФЛ (ставка — 13 процентов). При отсутствии деятельности налоги на добавленную стоимость и доходы физических лиц уплачивать не нужно.

Единый налог на вмененный доход

Раньше применение этого налога к предпринимателям, осуществляющим определенные виды деятельности, было обязательным. С 1.01.2013 года переход на ЕНВД является добровольным, то есть предприниматель сам решает, использовать эту систему или другую. Однозначно сказать, какой налог выгоднее для ИП, невозможно.Каждый случай нужно рассматривать отдельно.

Итак, ЕНВД выплачивается не за счет фактически полученной прибыли, а за счет вмененного (возможного) дохода, рассчитанного с учетом условий, влияющих на его получение. То есть размер выплаты не влияет на деятельность предпринимателя, прибыльна или убыточна. Налоговая база — это сумма вмененного дохода в зависимости от вида деятельности. Предприниматели, использующие ЕНВД, не платят налоги на прибыль, имущество, доходы физических лиц и добавленную стоимость. Если деятельность не ведется, предприниматель все равно должен оплатить ЕНВД, потому что эта система налогообложения использует возможный, а не фактический доход для расчета суммы платежа.

Как рассчитать ЕНД

Для определения суммы налога используется формула:

ЕНД = Физический показатель x DB x K1 x K2 x 15%

Физические показатели устанавливаются Налоговым кодексом отдельно для каждого вида деятельности и может включать количество сотрудников, транспортные единицы, площадь помещения.

DB — базовая доходность. Он варьируется в зависимости от вида деятельности, конкретные ежемесячные суммы также прописаны в Налоговом кодексе. При этом следует учитывать, что для ЕНВД налоговый период составляет квартал, поэтому полученное значение следует умножить на три месяца.

К1 — дефлятор, ежегодно устанавливаемый Минэкономразвития России. В 2014 году это 1,672.

К2 — корректор (региональный), ежегодно устанавливается представительными органами местного самоуправления. Он варьируется в зависимости от региона, но колеблется в пределах 0,005–1.

Пример расчета ЕНВД

Предположим, вы живете в Ростове-на-Дону и у вас есть небольшой магазин, в котором вы продаете товары в розницу. Площадь зала, в котором ведется торговля, составляет двенадцать квадратных метров.Согласно Налоговому кодексу базовая доходность по такой деятельности, как розничная торговля через объекты торговой сети, составляет 1800 руб. В месяц, а физической площадью является площадь (в кв. М.) Торгового зала. Региональный корректор для Ростова-на-Дону устанавливается Городской Думой и составляет 1. Рассчитываем сумму налога за 1 квартал 2014 г .:

12 кв. М х 1800 руб. Х 1672 х 1 х 3 месяца х 15% = 16251,84 рубля — эту сумму нужно заплатить.

Упрощенная система налогообложения

Этот режим, пожалуй, самый популярный.Дело в том, что ИП не платит НДС по «упрощенному». Какие налоги вам еще нужно платить за такую ​​систему? Вы будете избавлены от уплаты налога на имущество, доходов физических лиц, а если деятельность не ведется, то указывать упрощенные налоги необязательно. Важная особенность: УСН могут использовать только предприниматели, выручка которых не превышает 64,02 млн рублей в год. Предприниматели, решившие с 2015 года перейти на упрощенный режим, должны иметь выручку за девять месяцев 2014 года в размере не более 48.015 млн рублей

Налогоплательщик должен самостоятельно выбрать объект налогообложения. Возможны два варианта:

1. Налоговой базой является доход. В этом случае ставка составляет 6 процентов.
2. Налоговая база — прибыль за вычетом расходов. Ставка составляет 15 процентов.

Порядок налогообложения для USN

Предприниматель должен платить ежемесячные налоги на заработную плату (налоги на заработки работников, они будут рассмотрены ниже), ежеквартально — авансовые платежи (до 25 числа отчетного месяца), а также до конца год (до 30 апреля) — годовой налог.Дефлятор на 2014 год по упрощенному режиму — 1067.

Если в 2013 году у вас не было дохода, то образовался убыток, размер которого может быть уменьшен до конца 2014 года по налоговой базе. Это касается годового налога, а не квартальных платежей.

Получите PIN-код защиты личности

PIN-код защиты личности (IP PIN) — это шестизначное число, которое не позволяет кому-либо другому подавать налоговую декларацию с использованием вашего номера социального страхования. ПИН-код IP известен только вам и IRS и помогает нам подтвердить вашу личность, когда вы подаете электронную или бумажную налоговую декларацию.

Право на участие

Если вы являетесь подтвержденной жертвой кражи личных данных и мы решили проблемы с вашей налоговой учетной записью, мы будем ежегодно отправлять вам уведомление CP01A с вашим PIN-кодом IP.

Начиная с 2021 года вы можете добровольно принять участие в программе IP PIN в качестве упреждающего способа защиты от кражи личных данных, связанной с налогами.

Если вы хотите зарегистрироваться, обратите внимание:

• Вы должны пройти строгий процесс проверки личности.
• Супруги и иждивенцы имеют право на получение ПИН-кода IP, если они могут пройти процесс подтверждения личности.

Как получить IP PIN

Если вы являетесь подтвержденной жертвой кражи личных данных, мы отправим вам ПИН-код IP в уведомлении CP01A, если ваше дело будет разрешено до начала следующего сезона подачи документов.

Если вы добровольно участвуете в программе IP PIN Opt-In Program, вам следует использовать онлайн-инструмент Get an IP PIN. Если у вас еще нет учетной записи на IRS.gov, вы должны зарегистрироваться, чтобы подтвердить свою личность. Перед тем как зарегистрироваться, прочтите о процессе аутентификации защищенного доступа.Примечание:

• IP-PIN действителен в течение одного календарного года.
• Вы должны получать новый PIN-код IP каждый год.
• Инструмент IP PIN обычно недоступен с середины ноября до середины января каждого года.

Получить IP-PIN

Примечание. Если вы уже зарегистрировались для получения ПИН-кода IP или имеете одну из следующих учетных записей, вы должны войти в систему с тем же именем пользователя и паролем:

• Получить стенограмму
• Онлайн-счет
• Соглашение об онлайн-оплате

Потеряны PIN-коды IP

Если вы получили годовой IP-PIN по почте, но потеряете или не получите уведомление CP01A, вы можете использовать инструмент Получить IP-PIN, чтобы получить свой номер. Для получения подробной информации просмотрите Получение ПИН-кода IP.

Альтернативы онлайн-инструменту

Если вы добровольно участвуете в программе IP PIN Opt-In и не можете успешно подтвердить свою личность с помощью инструмента Получить IP PIN, есть альтернативы. Обратите внимание: использование альтернативного метода приведет к задержке ввода ПИН-кода IP.

Если ваш доход составляет 72 000 долларов или меньше и вы не можете использовать онлайн-инструмент, заполните форму 15227 «Заявление на получение личного идентификационного номера для защиты личных данных» в формате PDF.У вас должно быть:

• Действительный номер социального страхования или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика
• Скорректированная валовая прибыль 72 000 долларов США или менее
• Доступ к телефону

Мы будем использовать номер телефона, указанный в форме 15227, чтобы позвонить вам, подтвердить вашу личность и назначить вам IP-код для номера в следующем сезоне подачи заявок . По соображениям безопасности IP-PIN нельзя использовать в текущем сезоне подачи заявок. Вы получите свой IP-PIN через U.S. Почтовая служба в следующем году и в будущем.

Если вы не можете подтвердить свою личность онлайн или с помощью формы 15227, Заявления на получение личного идентификационного номера для защиты личности в формате PDF, или вы не имеете права заполнять форму 15227, вы можете записаться на личную встречу в Службе помощи налогоплательщикам. Центр. Пожалуйста, принесите один документ с фотографией, удостоверяющий личность, и другой документ, удостоверяющий личность, для подтверждения вашей личности. Как только мы подтвердим вашу личность, вы получите свой IP-PIN через U.S. Почтовая служба в течение трех недель. Вы будете получать свой IP-PIN ежегодно по почте.

Используйте IP-PIN

Введите шестизначный ПИН-код IP, когда это будет предложено вашим налоговым программным продуктом, или предоставьте его своему доверенному налоговому специалисту, готовящему налоговую декларацию.

Во избежание отказов и задержек в электронных и бумажных налоговых декларациях необходимо вводить правильные ПИН-коды IP. Неверный или отсутствующий ПИН IP приведет к отклонению вашего электронного возврата или задержке бумажного возврата до тех пор, пока он не будет проверен.

Никому не сообщайте свой IP-PIN. Об этом должен знать только ваш налоговый специалист и только тогда, когда вы будете готовы подписать и подать декларацию. IRS никогда не будет запрашивать ваш IP-PIN. Телефонные звонки, электронная почта или текстовые сообщения с запросом вашего IP-кода являются мошенничеством.

Ресурсы

Часто задаваемые вопросы о личном идентификационном номере (IP PIN) для защиты личных данных

1. Что такое IP PIN?
2. Кто имеет право на получение PIN-кода IRS IP?
3. Что произойдет, если у меня есть ПИН-код IP и я не смогу правильно его использовать при возврате?
4. Я потерял свой ПИН-код IP или не получил новый по почте.Как мне получить еще один?
5. Я жертва кражи личных данных. Могу ли я получить ПИН-код IP?
6. Мы женаты и подаем совместную декларацию. Как мы используем / вводим IP-PIN, если он есть у «одного» или «обоих»?
7. Возврат моего электронного файла отклонен, и в коде отказа указано, что мне нужен IP-PIN. Что мне делать?
8. Я сообщил в IRS, что стал жертвой кражи личных данных, но так и не получил ПИН-код IP. Почему я не получил его?
9. Где находится IP-PIN в моем уведомлении CP01A?
10. Где я могу ввести ПИН-код IP в моей налоговой декларации?
11. Должен ли я использовать полученный в этом году ПИН-код IP, если в этом году подаю отчеты за предыдущий год?
12. Почему я получил IP-PIN?
13. Я получил ПИН-код умершего человека.Что мне с этим делать?
14. Нужно ли мне сохранять этот IP-PIN и использовать его снова в следующем году?
15. Когда IRS отправляет налогоплательщикам уведомления с IP-PIN?
16. Следует ли кому-либо передавать свой IP-PIN?
17. Должен ли я включать ПИН-код IP, выданный IRS моему иждивенцу, в мою федеральную налоговую декларацию?
18. Должен ли я указывать свой IP-PIN в таких формах, как 1040-X, измененная декларация, форма 4868, автоматическое расширение для подачи заявок, или при подаче налоговой декларации штата?
19. Получу ли я возврат быстрее, если использую свой IP-PIN?
20. Как еще я могу получить IP-PIN, если я не могу подтвердить свою личность с помощью инструмента получения IP-PIN?

Q1: Что такое IP-PIN?

A1: IP-код IRS — это шестизначный номер, присваиваемый правомочным налогоплательщикам, чтобы помочь предотвратить неправомерное использование их номера социального страхования в поддельных федеральных налоговых декларациях.Новый ПИН-код IP будет генерироваться каждый год.

Если мы назначили вам ПИН-код IP, вы должны использовать его для подтверждения своей личности при любом возврате, поданном в течение текущего календарного года. Это включает в себя налоговые декларации за текущий год, а также любые просроченные налоговые декларации.

IP PIN используется только в формах 1040, 1040-PR и 1040-SS.

Q2: Кто имеет право на получение PIN-кода IRS IP?

A2: Каждый, у кого есть номер социального страхования (SSN) или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN) и может подтвердить свою личность, имеет право участвовать в программе IP PIN.

Q3: Что произойдет, если у меня есть ПИН-код IP и я не смогу правильно его использовать при возврате?

A3: IP-PIN действует как аутентификационный номер для подтверждения правильного владельца номеров социального страхования или ITIN, указанных в вашей налоговой декларации.

Возврат электронного файла:

• Если IP-PIN введен неправильно, мы отклоним возврат, и вам нужно будет ввести правильный IP-PIN, чтобы отправить его снова в электронной форме. Если вы потеряли PIN-код IP или не получили его по почте, посетите раздел «Получить PIN-код IP».

Возврат бумаги:

• Если у вас есть PIN-код IP, вы являетесь основным и / или дополнительным налогоплательщиком, и вы неправильно ввели свой PIN-код IP, обработка вашего возврата займет больше времени, пока мы проверяем информацию. Эта усиленная проверка предназначена для вашей защиты, но она задерживает возмещение, которое вам может причитаться.

Примечание: ПИН-коды IP членов семьи не указываются в ваших бумажных налоговых декларациях.

Q4: Я потерял свой ПИН-код IP или не получил новый по почте.Как мне получить еще один?

A4: Если мы выдали вам ПИН-код IP, и вы его потеряли или не получили новый по почте, вам нужно будет получить ПИН-код IP, прежде чем отправлять электронную декларацию. Вы можете получить свой текущий IP-PIN с помощью приложения Получить IP-PIN.

Если вы ранее создавали учетную запись, перейдите в раздел «Получить IP-PIN» и войдите в свою учетную запись, используя свое имя пользователя и пароль. Вам может потребоваться повторно подтвердить свою личность из-за повышенной безопасности нашей учетной записи. Следуйте инструкциям, чтобы получить текущий ПИН-код IP.

Если вы не можете получить свой IP-PIN через Интернет, вы можете позвонить нам по телефону 800-908-4490 для получения специализированной помощи с понедельника по пятницу, с 7:00 до 19:00. ваше местное время (Аляска и Гавайи следуют по тихоокеанскому времени), чтобы вам был повторно выдан PIN-код IP. Помощник проверит вашу личность и отправит ваш IP-PIN на ваш зарегистрированный адрес в течение 21 дня.

Q5: Я жертва кражи личных данных. Могу ли я получить ПИН-код IP?

A5: вы получите IP-PIN, если отвечаете одному из следующих критериев:

• Вы получили IP-PIN в прошлом году, или
• Вы получили уведомление CP01A или
• Вы получили письмо от IRS или уведомление, предлагающее вам подписаться на получение IP-кода.

Q6: Мы женаты и подаем совместную декларацию.Как мы используем / вводим IP-PIN, если он есть у «одного» или «обоих»?

A6: Каждый налогоплательщик, имеющий ПИН-код IP, должен указать его в своей налоговой декларации.

Q7: Мой электронный файл отклонен, и в коде отказа указано, что мне нужен IP-PIN. Что мне делать?

A7: В этой ситуации хотя бы один SSN или ITIN в вашей декларации содержит требование IP-PIN, и вам нужно будет включить IP-PIN в свою налоговую декларацию.

• Если вам, вашему супругу (при совместной регистрации в браке) или иждивенцу назначен ПИН-код IP, его необходимо включить в вашу декларацию.
• Если вы не знаете IP-PIN, необходимый для подачи, проверьте код отказа на возврат, чтобы узнать, принадлежит ли требование IP-PIN вам, вашему супругу или вашему иждивенцу (если применимо). Вам нужно будет получить этот IP-PIN перед повторной отправкой электронного файла возврата.

Q8: Я сообщил в IRS, что стал жертвой кражи личных данных, но так и не получил ПИН-код IP. Почему я не получил его?

A8: Ваше дело о краже личных данных могло не быть разрешено до того, как мы выпустили новые ПИН-коды IP в начале января, или вы переехали до конца года и не уведомили нас.

Если мы назначили вам ПИН-код IP, вам нужно будет получить ПИН-код IP, чтобы подать налоговую декларацию в электронном виде в этом году. Вы узнаете, что мы назначили вам IP-PIN, если ваш электронный отчет будет отклонен из-за отсутствия IP-PIN.

Q9: Где находится IP-PIN в моем уведомлении CP01A?

A9: Он расположен на первой странице объявления CP01A в верхней части первого столбца.

Q10: Где я могу ввести PIN-код IP в моей налоговой декларации?

A10: Это определяется методом, который вы используете для подачи: электронный или бумажный .

Возврат в электронной форме :

• Ваша налоговая программа или специалист подскажут, где вводить ПИН-код IP. Если вы не можете найти, где ввести свой IP-PIN, поищите в своем программном обеспечении PIN-код для защиты личности или IP-PIN или обратитесь в службу поддержки поставщика программного обеспечения.
• Каждый налогоплательщик, заявленный в налоговой декларации и получивший ПИН-код IP, должен указать свой ПИН-код (а) IP в налоговой декларации. Это включает в себя ПИН-код IP любого иждивенца, включенный в налоговую декларацию, если применимо.
  • Если вы претендуете на иждивенца, который получает ПИН-код IP, вы должны ввести его в «Форму серии 1040», а также в «Форму 2441» и «График налогового кредита на заработанный доход». Для получения дополнительной информации см. Вопрос 17 ниже.

Возврат бумаги:

• Как первичный, так и вторичный налогоплательщики должны ввести свой ПИН-код IP.
• Введите свой IP-код (а) в соответствующих полях с пометкой «PIN-код для защиты личности» в области подписи возврата.

Q11: Должен ли я использовать ПИН-код IP, полученный в этом году, если в этом году подаю отчеты за предыдущий год?

A11: Да. Вы должны использовать этот IP-PIN для подтверждения своей личности в текущей налоговой декларации и любых декларациях за предыдущий год, поданных в течение календарного года.

Q12: Почему я получил IP-PIN?

A12: Наши записи показывают, что ранее вы были жертвой кражи личных данных; или вы были идентифицированы IRS как возможная жертва кражи личных данных, связанной с налогами. Мы используем этот IP-PIN для аутентификации вашей личности при подаче заявки.

Q13: Я получил IP-адрес умершего человека. Что мне с этим делать?

A13: Если вы подаете декларацию на имя умершего, введите соответствующий ПИН-код IP.

Q14: Нужно ли мне сохранять этот IP-PIN и использовать его снова в следующем году?

A14: Нет. Новый IP-PIN будет генерироваться каждый год.

Q15: Когда IRS отправляет налогоплательщикам уведомления с IP-PIN?

A15: С середины декабря до начала января уведомления CP01A рассылаются налогоплательщикам, имеющим право на получение ПИН-кода IP.

Q16: Следует ли кому-нибудь передавать свой IP-PIN?

A16: Храните свой IP-PIN в надежном месте, пока не придет время готовить налоговую декларацию.

Если вы решите нанять специалиста по составлению налоговой декларации или воспользоваться услугами волонтера по составлению налоговой декларации для подготовки своей налоговой декларации, вам необходимо будет предоставить свой PIN-код IP, чтобы составитель мог включить его в вашу декларацию.

Когда вы звоните в IRS или посещаете офис IRS, ваш IP-код не принимается в качестве подтверждения вашей личности.

Q17: Могу ли я включить в свою федеральную налоговую декларацию ПИН-код IP, выданный IRS моему иждивенцу?

A17: Это зависит от того, как вы подаете.

Возврат электронного файла: Если вы претендуете на одного или нескольких иждивенцев, у которых есть ПИН-код IP, вы должны ввести их ПИН-код IP в следующих налоговых формах электронного файла:

• Форма 1040 Налоговая декларация физических лиц, серия
• Форма 2441, Расходы по уходу за детьми и иждивенцами
• График кредита на заработанный доход

Ваш электронный файл будет отклонен, если вы не введете ПИН-код зависимого IP-адреса.

Примечание: Если кто-то может заявить о вас в своей налоговой декларации как о иждивенце, и у вас есть ПИН-код IP, вы должны сообщить ему свой ПИН-код IP, если они подадут в электронный файл .

Бумажный возврат: Вам не нужно вводить ПИН-код IP для вашего иждивенца при заполнении бумажной налоговой декларации.

Q18: Должен ли я указывать свой IP-PIN в таких формах, как 1040-X, измененная декларация, форма 4868, автоматическое расширение для подачи заявок, или при подаче налоговой декларации штата?

A18: Нет.ПИН-код IP используется только в федеральных налоговых формах 1040, 1040-SR, 1040-NR и 1040-PR / SS.

Q19: Получу ли я возврат быстрее, если использую свой IP-PIN?

A19: Как быстро вы получите возмещение, зависит от вашей личной информации о возврате. Если вы укажете свой IP-PIN при подаче заявки, ваш возврат будет подвергаться той же проверке действительности, что и другие возвраты, не требующие IP-PIN.

Посмотреть, где мой возврат? для получения дополнительной информации о статусе возврата.

Q20: Как еще я могу получить IP-PIN, если я не могу подтвердить свою личность с помощью инструмента Получить IP-PIN?

A20: есть две альтернативы для получения IP-PIN, если вы не можете использовать инструмент получения IP-PIN:

• Если ваш доход составляет 72 000 долларов или меньше, вы можете заполнить форму 15227 «Заявление на получение личного идентификационного номера для защиты личных данных» в формате PDF.Чтобы подать форму 15227, вам необходимо иметь:
  • Действительный номер социального страхования или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика
  • Скорректированная валовая прибыль 72 000 долларов США или менее
  • Доступ к телефону
• Если вы не можете подтвердить свою личность онлайн или с помощью процесса формы 15227, или вы не имеете права подавать форму 15227, вы можете записаться на личную встречу в Центре помощи налогоплательщикам.

Запрос ПИН-кода для электронной подачи | Внутренняя налоговая служба

При самостоятельной подготовке налогов и подаче документов в электронном виде вы должны подписать и подтвердить свою электронную налоговую декларацию, указав скорректированный валовой доход за предыдущий год (AGI) или свой PIN-код для самостоятельного выбора за предыдущий год.

Как правило, налоговое программное обеспечение автоматически вводит информацию для постоянных клиентов. Если вы впервые используете программный продукт, возможно, вам придется ввести информацию самостоятельно.

Есть несколько способов найти свой AGI предыдущего года:

Предпочтительный метод

Вы всегда должны сохранять копию своей налоговой декларации.

• В вашей налоговой декларации за 2019 год ваш AGI находится в строке 8b формы 1040.
• Если вы использовали платного составителя в прошлом году, вы могли бы получить копию прошлогодней налоговой декларации у этого составителя.
• Если вы используете то же программное обеспечение для подготовки налогов, которое вы использовали в прошлом году, это программное обеспечение, скорее всего, будет иметь вашу налоговую декларацию за предыдущий год для доступа.
• Если вы не используете то же программное обеспечение для подготовки налогов, что и в прошлом году, вы можете получить доступ к своему программному обеспечению за предыдущий год и просмотреть электронную копию своей налоговой декларации за предыдущий год.
• Если вы впервые подаете заявку в возрасте старше 16 лет, введите ноль в качестве своего AGI.
• Если у вас есть PIN-код для защиты личных данных (IP) (через CP01A или инструмент получения IP-PIN), вы должны ввести его при появлении запроса в программном обеспечении.Он будет служить для подтверждения вашей личности вместо вашего AGI за предыдущий год или PIN-кода Self Select за предыдущий год. С середины января 2021 года вы можете зарегистрироваться в программе IP PIN через онлайн-инструмент.

Альтернативные методы

Если у вас нет копии налоговой декларации, вы можете использовать инструмент самопомощи Get Transcript, чтобы получить копию налоговой декларации с указанием вашего AGI.

• Используйте Get Transcript Online, чтобы сразу просмотреть свой AGI. Вы должны пройти процесс проверки личности Secure Access.Выберите расшифровку налоговой декларации и используйте только в строке «Скорректированный валовой доход».
• Воспользуйтесь функцией «Получить стенограмму по почте» или позвоните по телефону 800-908-9946, если вы не можете пройти безопасный доступ и вам нужно запросить стенограмму налоговой декларации . Доставка может занять от 5 до 10 дней. Используйте только в строке «Скорректированный валовой доход».

Режимов патентных ящиков в Европе | IP-режимы

Режимы патентных ящиков (также называемые режимами интеллектуальной собственности или ИС) обеспечивают более низкие эффективные налоговые ставки на доход, полученный от ИС.Чаще всего приемлемыми видами интеллектуальной собственности являются патенты и авторские права на программное обеспечение. В зависимости от режима патентного бокса доход, полученный от интеллектуальной собственности, может включать роялти, лицензионные сборы, прибыль от продажи интеллектуальной собственности, продажи товаров и услуг, включающих интеллектуальную собственность, а также компенсацию ущерба от нарушения патентных прав.

Целью патентных ящиков, как правило, является поощрение и привлечение местных исследований и разработок (НИОКР), стимулирование предприятий к размещению ИС в стране. Однако патентные боксы могут ввести новый уровень сложности в налоговую систему, и некоторые недавние исследования ставят под вопрос, действительно ли патентные боксы эффективны в стимулировании инноваций.

Как показано на сегодняшней карте, режимы патентных ящиков относительно широко распространены в Европе. Большинство из них было реализовано за последние два десятилетия.

В настоящее время в 14 из 28 стран-членов ЕС действует режим патентной корзины. Это Бельгия, Кипр, Франция, Венгрия, Ирландия, Италия, Литва, Люксембург, Нидерланды, Польша, Португалия, Словакия, Испания (федеральная, Страна Басков и Наварра) и Великобритания. Страны, не входящие в ЕС, Андорра, Сан-Марино, Швейцария (кантон Нидвальден) и Турция также ввели режимы патентных ящиков.

Пониженные налоговые ставки, предоставляемые в рамках режимов патентной коробки, варьируются от 0 процентов в Сан-Марино и Венгрии до 13,95 процента в Италии.

Таблица 1. Режимы патентных коробок в Европе по состоянию на 2019 год

Примечания: 1. «Прочие» относится к активам ИС, которые не являются очевидными, полезными и новыми. Они могут применяться только к малому и среднему бизнесу. 2. Режим патентного бокса Венгрии предусматривает нулевую процентную ставку в случае прироста капитала заявленных квалифицируемых ИС и 4.5 процентов в случае льгот, связанных с доходом от роялти. 3. В Италии федеральный налог на прибыль корпораций (IRES) составляет 24 процента, а региональный налог на добычу (IRAP) — 3,9 процента, то есть совокупная установленная ставка составляет 27,9 процента. Режим патентного бокса Италии снижает обе налоговые ставки на 50 процентов, в результате чего ставка налога на доход от интеллектуальной собственности составляет 13,95 процента. 4. Сан-Марино имеет три режима интеллектуальной собственности. «Режим новых компаний, предусмотренный ст. 73, закон нет. 166/2013 »предоставляет ставку налога в размере 8,5 процента.«Режим для высокотехнологичных начинающих компаний в соответствии с законом № 71/2013 и делегированный указ № 116/2014 »и« режим интеллектуальной собственности »предоставляют налоговую ставку в размере 0 процентов. Все три применимы к патентам и программному обеспечению. 5. Испанские регионы «Страна Басков» и «Наварра» имеют отдельные режимы интеллектуальной собственности. 6. Швейцария недавно ввела режим патентной корзины, вступающий в силу в 2020 году на кантональном уровне, который будет охватывать всю Швейцарию, а не только швейцарский кантон Нидвальден. Режим обеспечит максимальное снижение налоговой базы на 90 процентов на доход от патентов и аналогичных прав, разработанных в Швейцарии.Кантоны могут выбрать более низкую скидку. 7. В Турции действует второй режим интеллектуальной собственности, который позволяет полностью вычесть налог (эффективная налоговая ставка 0 процентов) квалифицированного дохода от интеллектуальной собственности, полученного в результате научно-исследовательской деятельности, которая проводилась в зонах развития технологий Турции. Мальта отменила свой режим патентного бокса в 2016 году. Однако, согласно бюджетному плану Мальты на 2019 год, страна планирует ввести новый режим патентного бокса в соответствии с Кодексом поведения ЕС в области налогообложения бизнеса и модифицированным подходом ОЭСР. Лихтенштейн отменил режим патентной корзины, поскольку он не соответствовал подходу модифицированной взаимосвязи ОЭСР.
Источники: Режимы интеллектуальной собственности набора данных ОЭСР; Deloitte: Кипрский режим интеллектуальной собственности; PwC: Закон о финансах Франции на 2019 г .; Управление комиссаров по доходам Ирландии: Инструкции по блоку развития знаний
	Соответствующие активы ИС			Налоговая ставка в соответствии с режимом патентной коробки	Установленная ставка корпоративного подоходного налога
	Патенты	Программное обеспечение	Прочее 1
Андорра	Х	Х		2%	10%
Бельгия	Х	Х		4.44%	29,58%
Кипр	Х	Х	Х	2,5%	12,5%
Франция	Х	Х		10%	34,43%
Венгрия 2	Х	Х		0% или 4,5%	9%
Ирландия	Х	Х	Х	6.25%	12,5%
Италия 3	Х	Х		13,95%	27,9%
Литва	Х	Х		5%	15%
Люксембург	Х	Х		5,2%	26,01%
Нидерланды	Х	Х	Х	7%	от 20% до 25%
Польша	Х	Х		5%	19%
Португалия	Х			10.5%	21%
Сан-Марино 4	Х	Х		0% или 8,5%	17%
Словакия	Х	Х		10,5%	21%
Испания — федеральный 5	Х	Х		10%	25%
Испания — Страна Басков	Х	Х		7.8%	25%
Испания — Наварра	Х	Х		8,4%	25%
Швейцария — кантон Нидвальден 6	Х			от 8,8% до 12,6% (эффективное)	14,5% (эффективное 12,6%)
Турция 7	Х			11%	22%
Соединенное Королевство	Х			10%	19%

В 2015 году страны ОЭСР согласовали так называемый модифицированный подход взаимосвязи для режимов ИС в рамках действия 5 Плана действий ОЭСР по размыванию базы и перемещению прибыли (BEPS).Этот модифицированный подход Nexus ограничивает объем квалифицируемых активов ИС и требует связи между расходами на НИОКР, активами ИС и доходами от ИС. Чтобы соответствовать этому подходу, страны, ранее не соблюдающие его, в течение последних нескольких лет либо отменили, либо изменили свои режимы патентных ящиков.

Многие европейские страны предлагают дополнительные стимулы для НИОКР, такие как прямая государственная поддержка, налоговые льготы на НИОКР или ускоренная амортизация активов НИОКР. Таким образом, эффективные налоговые ставки на доход от интеллектуальной собственности могут быть ниже, чем ставки, указанные в соответствующих режимах патентных ящиков.

Ошибка: изначально карта и таблица в этом сообщении не включали Польшу. Однако Польша ввела режим патентной коробки с 1 января 2019 года и, таким образом, была добавлена ​​на карту и в таблицу.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

---

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным.Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте отзыв

Taxrates.io API

Конечная точка API

 https://api.taxrates.io 

Условия использования: https://taxrates.io/terms-of-service

Версия: 3.0.3

Taxrates.io — это глобальный сервис налоговых ставок, который автоматизирует управление мониторингом изменений налоговых ставок в 181 стране.Мы отслеживаем для вас более 14 000 налогов с продаж, НДС и GST в США и обновляем информацию с помощью нашего API, чтобы у вас всегда были самые актуальные налоговые ставки.

Вы можете использовать Taxrates.io как виртуальную песочницу, где мы предоставляем вам 30-дневную бесплатную пробную версию.

В настоящее время мы поддерживаем следующие страны по всему миру. Если вы хотите запросить добавление новой страны, напишите нам по адресу [email protected]

Обратите внимание, что для стран за пределами США применяется стандартная ставка НДС / GST, за исключением электронных книг, для которых поддерживается пониженная ставка НДС / GST.

9045 Ангола 9047 Ангола 9047 Барбуда 9045 Венгрия

478

9047 Сомали Южная Африка Ливан Ливан Michelin Арабский Сальвадор Сальвадор Нибия 11 9047 Наиба11 9047 Наиба11 9047 Наиба11 9047 Наиба11 Нибия Венесуэла

0

Налоговые ставки.API io предоставляет налоговые ставки на уровне продукта для подмножества кодов продуктов. Эти коды должны использоваться для продуктов, которые либо освобождены от налога в некоторых юрисдикциях, либо облагаются налогом по сниженным ставкам.

Со временем мы будем расширять поддержку дополнительных, менее распространенных категорий. Если вы хотите запросить добавление новой категории продуктов, напишите нам по адресу [email protected]

Пожалуйста, выберите код продукта при запросе в Taxrates.io API

Афганистан	Гамбия	Нигер
Албания	Грузия	Нигерия
Андорра	Германия	Северная Корея	9045 Ангола
Греция	Пакистан
Аргентина	Гренада	Палестина
Армения	Гуам	Панама
Аруба Гвама	Парагвай
Австрия	Гайана	Перу
Азербайджан	Гаити	Филиппины
Багамы
Португалия
Бангладеш	Исландия	Пуэрто-Рико
Барбадос	Индия	Республика Конго
Беларусь	9045 Беларусь	9045 Российская Федерация
Белиз	Ирландия	Руанда
Бенин	Остров Мэн	Самоа
Бутан
Бутан	Израиль	9047 Сенегал
Бонэйр	Япония	Сейшельские острова
Босния и Герцеговина	Джерси	Сьерра-Леоне
Ботсвана
Ботсвана	Иордания	9 Сингапур
Болгария	Казахстан	Словения
Буркина-Фасо	Кения	Соломоновы Острова
Бурунди	Кирибати	Камбоджа
Кыргызстан	Южная Корея
Кабо-Верде	Лаос	Южный Судан
Центральноафриканская Республика	Латвия	Испания
Чад
Лесото	Сент-Люсия
Китай	Либерия	Судан
Колумбия	Лихтенштейн	Суринам
Суринам
Кука511 Коморские острова земли	Люксембург	Швеция
Коста-Рика	Македония	Швейцария
Кот-д’Ивуар	Мадагаскар	Таити
	Тайвань	Малайзия	Таджикистан
Кюрасао	Мальдивы	Танзания
Кипр	Мали	Таиланд
Чешская Республика	9047 9047	Мальта Демократическая Республика Того Мавритания	Тонга
Дания	Маврикий	Тринидад и Тобаго
Джбути	Мексика	Тунис
9047 9047 9047 9047 Доминика Республика	Молдова	Тувалу
Эквадор	Монако	Уганда
Египет	Монголия	Украина
Украина
Марокко	Соединенное Королевство
Эритрея	Мозамбик	Соединенные Штаты
Эстония	Мьянма	Уругвай
Финляндия	Нидерланды	Вьетнам
Франция	Новая Зеландия	Йемен
Габон	Никарагуа

111 C010 — Загружено 9047 905

При вызове конечных точек API вы можете использовать параметры фильтра, чтобы получить налоговую ставку для выбранного типа.

Код продукта	Описание продукта
C010	Общие услуги / продукты, которые не облагаются налогом на услугу / продукт
C012	Электронные книги — загружены
C011	Фильмы / цифровое видео — Загружено
C011	Службы потоковой музыки / аудио новый
C011	Службы потокового видео новое
, Как правило (удаленный доступ к размещенному программному обеспечению)
C021	Удаленный доступ к размещенным пользовательским бизнес-приложениям
C021	Хранилища бизнес-данных
C022	Инфраструктура как услуга 19	Хостинг для сайтов электронной торговли / веб-серверов 904 78
C022	Информационные услуги
C022	Услуги по обработке данных
C030	Одежда общего назначения (до 110 долларов США)
C031
C033	Одежда Ночная одежда / Официальная одежда / Одежда для плавания)
C034	Обувь (Мужчины / Женщины / Дети / Младенцы)
C035	Витамины (Пищевые добавки / Пищевые добавки)
C036	Личная гигиена — (Товары / Средства для ванны и тела / Средства по уходу за волосами / Средства по уходу за кожей / Уход за ногами)
C037	Личная гигиена (Уход за глазами)
C038	General Foods
C039	Продукты питания (батончики для здоровья или завтрака)
C040 904 78	Лекарства (без рецепта) OTC
C041	Лекарства (рецепт) OTC
C088	Транспортировка с транспортировкой
C089	Доставка