Нулевая декларация для ип: скачать бланк и образец заполнения для УСН доходы и доходы минус расходы

Нулевая отчетность ИП — Контур.Экстерн — СКБ Контур

Нулевая отчетность ИП по НДФЛ

ИП без работников отчетность по НДФЛ не сдает в принципе.

Если у бизнесмена трудятся люди и им выплачивается доход, ИП должен сдавать форму 6-НДФЛ. Раньше сдавали еще справку 2-НДФЛ, но теперь ее включили в состав расчета 6-НДФЛ как приложение.

Если в календарном году работникам ни разу не был выплачен доход, значит, ИП не является налоговым агентом. Поэтому сдавать пустую форму 6-НДФЛ не нужно. Таким образом, нулевых отчетов 6-НДФЛ просто не существует.

Иначе обстоит дело с декларацией 3-НДФЛ. Если ИП в течение года не вел деятельность и, как следствие, не получал доходы, ему потребуется сдать нулевую 3-НДФЛ.

В состав нулевой декларации входит титульный лист, разделы 1 и 2.

Срок сдачи нулевой 3-НДФЛ совпадает со сроком сдачи стандартной декларации — 30 апреля.

Нулевая отчетность по страховым взносам

Всю отчетность по страховым взносам ИП сдает только при наличии работников. Если работников нет в течение всего года, то и нулевую отчетность сдавать не нужно.

Отчетность ИП в ПФР состоит из трех форм — СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ. Они подаются на сотрудников. Если у ИП есть сотрудники, он сдает эти формы. Если сотрудников нет — не сдает. Нулевых отчетов быть не может.

В ФНС бизнесмены с работниками подают нулевой расчет по страховым взносам, если в отчетном периоде сотрудники ИП не получали денег. В нулевой расчет нужно добавить титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1, приложение № 2 к разделу 1, раздел 3.

В ФСС при наличии сотрудников и отсутствии выплат нужно подать нулевую форму 4-ФСС. Сдать 4-ФСС с нулевыми значениями нужно успеть до 25-го числа первого месяца I, II, III, IV кварталов. Нулевой 4-ФСС включает титульный лист, таблицы 1, 2 и 5.

Сдавайте нулевую отчетность через Контур.Экстерн

Прочая нулевая отчетность ИП

Упрощенцы должны направить налоговикам нулевую декларацию по УСН при отсутствии доходов.

Если у ИП объект налогообложения — «Доходы», в нулевую декларацию по упрощенке нужно включить титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.

При объекте «Доходы минус расходы» в нулевую декларацию по УСН бизнесмен должен включить титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.

В зависимости от нюансов деятельности некоторым ИП на УСН придется включить в нулевую декларацию разделы 3 и 2.1.2.

Таким образом, отчетность ИП на ОСНО и УСН может быть нулевой лишь по некоторым налогам.

Отчитывайтесь во все

«Нулевая» декларация ИП и ЮЛ на УСН: образец и правила заполнения

Если организация или предприниматель в отчетном периоде не вели деятельность и не получали дохода, либо совмещая деятельность УСН с другой системой налогообложения «упрощенку» не применяли (не было ни одной операции), то необходимо  заполнить и предоставить в налоговую инспекцию «нулевую» налоговую декларацию.

Заполнение «нулевой» отчетности на конкретном примере

ИП или ЮЛ на УСН должны заполнить три листа документа:

при объекте налогообложения «доходы» — титульный лист, раздел 1.1 и 2.1.1;

при объекте налогообложения «доходы минус расходы» — титульный лист, раздел 1.2 и 2.2.

Заполним «нулевую» отчетность на примере ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы». Для формирования документа будем использовать онлайн инструмент в левой колонке сайта.

В блоке «Сведения о налогоплательщике» указываем объект налогообложение (в нашем случае «доходы»), затем ставку налогов по кварталу. Чаще всего она составляет 6%, но зависит от регионального законодательства и может быть меньше.

Так, как за отчетный период не было не одной операции, в блоке «Доходы» оставляем нули.

В блоке «Уплачено взносов в ПФР и ФФОМС» ставим галочку «ИП не производит выплаты физ.лицам». Это значит, что за отчетный налоговый период у предпринимателя не было наемных сотрудников. В полях кварталов оставляем нули, даже если взносы платились. Впрочем, можно даже эти взносы вписать, но они, при формировании «нулевой» декларации, учтены не будут, так как эти поля нужны для уменьшения начисленного налога, а, в нашем случае, он равен нулю.

Далее ставим галочку «Сформировать документ для печати» и в появившемся блоке «Данные для титульного листа» заполняем обязательные поля отмеченные оранжевой звездочкой.

Поле ФИО: указываем фамилию, имя отчество индивидуального предпринимателя. Никакие обозначения добавлять не нужно (например  ИП).

Поле ИНН: вносим ИНН налогоплательщика.

Далее идет поле КПП, но его предпринимателю заполнять не нужно. В дальнейшем необязательные поля не будут упоминаться.

Поле Номер корректировки: оставляем ноль.

Поле Налоговый период (код): оставляем 34, если сдаем отчетность за год, или ставим 50 в случае закрытия ИП.

Поле Отчетный год: оставляем 2020.

Поле Налоговый орган (код): указываем номер налоговой инспекции. Если он неизвестен, в подсказке рядом с полем есть ссылка для выяснения этого номера.

Поле По месту нахождения (код): оставляем число 120.

Поле ОКВЭД: вносим основной код экономической деятельности (можно посмотреть в выписке из ЕГРИП).

Поле Контактный телефон: хоть это поле и не является обязательным, но заполнить его желательно. Вдруг сотрудникам ИФНС потребуются дополнительные пояснения по отчетности.

Поле Код по ОКТМО: если вы заполнить данное поле затрудняетесь, воспользуйтесь подсказкой.

Поле Дата документа: ставите не дату заполнения документа, а дату его подачи. Это поле можно очистить, а впоследствии вписать дату от руки (она указывается на двух страницах документа).

Образец заполненной нулевой декларации ИП на УСН вы можете скачать в формате PDF. Данный документ сформирован с помощью онлайн-сервиса, представленного в левой колонке сайта.

Автор статьи Буренин Виктор

Автор цикла статей, посвященных оптимизации налогообложения и сдаче налоговой отчетности при УСН, администратор и консультант сайта deklaraciya-usn.ru по указанным проблемам. Предприниматель с 2004 […]

Нулевая декларация налога ЕСХН за 2016 год|Образец заполнения нулевой декларации ЕСХН

Доброго времени суток! Сегодня я пишу статью, что называется на злобу дня, а именно про нулевую декларацию налога ЕСХН, когда деятельность не велась. 

На злобу дня, так как буквально через неделю заканчивается сдача налоговой отчетности по налогу ЕСХН для ИП.

Начал я естественно с Интернета и перерыл статей 50, которые выдали мне поисковые системы Яндекс и Google.

И о Боже, ну, сколько мусора и дезинформации все-таки на просторах мировой паутины. В одной вообще прочитал ВНИМАНИЕ: консультацию юриста, который утверждал, что нулевой декларации ЕСХН не существует и отчитываться нужно по ОСНО. Просто дурдом!

И так, нулевая декларация ЕСХН существует и представляет из себя обычную декларацию ЕСХН, но с нулевыми значениями – так как деятельность не велась.

Сроки сдачи нулевой отчетности ЕСХН

Сдача отчетности в виде нулевой декларации ЕСХН происходит в следующие сроки:

• Срок сдачи нулевой декларации ЕСХН для организаций – до 31 марта года следующего за отчетным, то есть за 2016 год организации должны сдать нулевые декларации ЕСХН до 31 марта 2017 года;
  
• Срок сдачи нулевой декларации ЕСХН для предпринимателей — до 30 апреля года следующего за отчетным, то есть за 2016 год ИП сдают нулевую декларацию до 30 апреля 2017 года.
  

Декларация ЕСХН за 2016 год

В 2016 году поменялась форма самой декларации ЕСХН и новая декларация вступила в силу с 12 марта 2016 года

Скачать актуальный бланк налоговой декларации ЕСХН по форме КНД 1151059 Вы можете с моего Яндекс Диска: скачать декларацию ЕСХН 2016

Образец заполнения нулевой декларации ЕСХН

Сколько я не рылся в интернете, так и не нашел образца заполнения нулевой декларации ЕСХН.

Самое интересное, что даже на официальных сайтах и авторитетных ресурсах этой информации просто нет.

Только в одном месте попалась одна строчка, что нулевая декларация ЕСХН заполняется по нулям. Вот как хочешь, так и понимай.

Так что образец заполнения нулевой декларации ЕСХН мне пришлось делать самостоятельно.

Его я так же выложил на свой Яндекс.Диск: скачать образец заполнения нулевой декларации ЕСХН.

Сама декларация ЕСХН состоит из 4х листов, но если не велась никакая деятельность, то заполнить надо только 3.

Подробно как правильно заполнить декларацию ЕСХН я так же опишу в видео.

В случае если у Вас еще остались вопросы, то задавайте их в мою группу ВК ” Секреты бизнеса для новичка” или в комментарии к статье.

Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП

Одним из обязательных документов для индивидуальных предпринимателей, что находятся на ОСНО, является декларация формы 3-НДФЛ.

При этом отчетный документ подается даже в том случае, если предпринимательская деятельность не осуществлялась. Поэтому необходимо рассмотреть образец нулевой 3-НДФЛ для ИП, и разобраться какие разделы заполнять.

Статус индивидуального предпринимателя физические лица получают после прохождения государственной регистрации (ст.22.1 Закона).

При регистрации ИП также выбирают подходящую систему налогообложения, например, УСН или ОСН. По итогам осуществления предпринимательской деятельностью все налогоплательщики обязательно сдают налоговую декларацию.

Если деятельность не велась, тогда сдается нулевая отчетность. Стоит также отметить, что физические лица могут работать одновременно по трудовому соглашению.

В этом случае они должны отчитываться перед фискальным органом о тех доходах, что были получены не по основному месту работы.

Потому как на основной работе функцию налогового агента выполняет работодатель, который и удерживает подоходный налог. Как следствие обязанность по сдаче отчетной документации за наемного работника возложена на нанимателя.

Если же гражданин параллельно является индивидуальным предпринимателем, тогда подача налоговой декларации будет зависеть от того, где именно находится основное место работы.

Если ИП работает на предприятии по совместительству, тогда он должен подавать отчетную документацию за себя, параллельно отображая доходы, полученные от работы по совместительству.

В любом случае подача декларации 3-НДФЛ является прямой обязанностью налогоплательщика независимо от его гражданско-правового статуса.

По закону отчетная документация является неотъемлемой частью российской системы налогообложения (ст.80 НК РФ). Форма налоговой декларации утверждается приказом профильного Министерства.

Расчет суммы налоговых обязательств осуществляется на основании доходов полученных:

• от продажи или сдачи в аренду недвижимого имущества по договору;
• от переводов, которые поступили из-за границы;
• от выигрышей в лотерею;
• от продажи транспортных средств по договору купли-продажи;
• от полученных дивидендов.

Чтобы облегчить налоговое бремя законодатель предусмотрел возможность частичной компенсации уплаченного налога.

Согласно с разъяснениями профильного министерства индивидуальные предприниматели также как и физические лица могут воспользоваться налоговыми вычетами (письмо Минфина от 06.06.2013 № 03-04-05/21156).

Пакет документов для применения налоговых преференций будет зависеть от конкретного вида удержания.

Что это такое?

Нулевая 3-НДФЛ для ИП — это такой же бланк отчетного документа, но, с отображением соответствующих показателей. Нулевая отчетность подается тогда, когда предпринимательская деятельность временно не ведется.

Это может быть связано с сезонностью бизнеса или из-за того, что физическое лицо имеет основное место работы, а коммерческой деятельностью занимается в свободное время. Подача нулевой декларации также свидетельствует о том, что ИП продолжает свое существование.

Кто сдает отчетность

Налоговую декларацию 3-НДФЛ должны сдавать:

1. Физические лица.
2. ИП.
3. Адвокаты, нотариусы.

У индивидуальных предпринимателей обязанность по сдаче отчетной документации возникает в результате перехода на ОСН.

Если ИП находится на УСН, тогда обязанность по сдаче декларации 3-НДФЛ у него не возникает (письмо Минфина от 07.05.2010 N 03-04-05/3-255).

Исключением может быть доход, полученный налогоплательщиком в статусе физического лица (см. подзаголовок «Общие сведения»).

Установленные сроки

Подача отчетной документации осуществляется по месту регистрации налогоплательщика не позже 30 апреля каждого года.

Исчисление сроков для сдачи декларации 3-НДФЛ необходимо производить от прошедшего отчетного периода (ст.229 НК РФ).

При наличии дополнительных налогооблагаемых доходов их уплата происходит в течение 30 дней с момента получения налогового извещения.

Если налогоплательщик нарушит установленные сроки, то на него может быть наложен штраф (ст.119 НК РФ). Лица, которые не обязаны подавать декларацию, могут обращаться в налоговую службу в любое время.

Однако не стоит забывать, что перерасчет налоговой суммы при получении налогового вычета производится не более чем за 3 года (ст.78 НК РФ).

За правильностью заполнения декларации 3-НДФЛ и своевременностью ее подачи следит территориальный орган ФНС. При выявлении ошибок налоговый инспектор может попросить переделать отчетный документ.

Отказ в принятии налоговой декларации может произойти в случае нарушения заявителем п.28 Административного регламента. Проверка отчетной документации происходит в течение трех месяцев (ст.88 НК РФ).

Если фискальный орган не выявит нарушений, то по итогам камеральной проверки будет принято соответствующее решение (ст.78 НК РФ).

Заполняя бланк отчетного документа налогоплательщику необходимо отобразить:

• ФИО, адрес регистрации;
• идентификационный номер налогоплательщика;
• данные документа удостоверяющего личность;
• контактную информацию;
• ведомости о полученных доходах.

При этом полученная прибыль должна быть документально обоснована. Как правило, доходы подтверждаются следующими документами:

Допускается заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ вручную или на компьютере. Однако при самостоятельном заполнении бланка не должно быть никаких исправлений или зачеркиваний.

Заполнение полей производится заглавными печатными буквами. В пустых колонках необходимо ставить прочерки. Актуальный образец заполненной декларации можно найти в территориальном отделении налоговой службы.

Если отчетный документ оформляется в электронном формате, то последующая распечатка должна быть только односторонней. Денежные суммы должны указываться исключительно в российских рублях.

Данные о налогоплательщике указываются на каждой странице декларации. Обязательными для заполнения являются титульный лист и раздел №1.

В то же время, если ИП не осуществлял предпринимательскую деятельность, то большинство колонок не заполняется. Также не нужно производить какие-либо расчеты.

Сдавать отчетную документацию можно в территориальном отделении фискального органа или через портал Госуслуги.

Чтобы постоянно пользоваться услугами государственных информационных порталов заинтересованным лицам необходимо пройти авторизацию.

После того, как будет создан личный кабинет, налогоплательщик сможет отчитываться через интернет.

Для этого нужно:

1. Зайти в раздел «Налоги и сборы».
2. Найти подраздел «Подача декларации».
3. Прикрепить подготовленный файл к заявке.
4. Ввести код налогового органа.
5. Отправить заявку.

Уведомлять налоговую службу о подаче декларации можно путем почтового отправления. Если возникнет необходимость сделать отметку фискального органа на втором экземпляре отчетного документа, тогда нужно будет посетить территориальное отделение.

Для применений налоговых вычетов к заявлению нужно прикладывать документы, дающие право на получение налоговых льгот.

Структура документа

Бланк декларации включает:

1. Титульный лист.
2. Раздел №1, 2.
3. Листы: А, Б, В, Г, Д1–2, Е1–2, Ж, З, И.

Какие листы необходимо сдавать

Количество заполняемых страниц зависит от следующих факторов:

• наличия доходов от предпринимательской деятельности;
• денежных поступлений от работы по совместительству;
• необходимости отображения сумм, не подлежащих налогообложению;
• необходимости исчисления налоговых вычетов.

Если предпринимательская деятельность не велась, и не было дополнительных доходов от совместительства, тогда обязательными для заполнения является титульный лист, а также КБК и код по ОКТМО в разделе №1 (см. подзаголовок «Как заполнить…»).

Образец заполнения

Далее, будет рассмотрен порядок заполнения основных разделов отчетного документа.

Титульный лист

На титульном листе декларации 3-НДФЛ отображаются общие сведения о налогоплательщике.

Далее в каждой колонке указываются определенные цифровые кодировки:

Стоит отметить, что вышеуказанный номер корректировки отображается при первичном заполнении декларации.

Что касается номера налогового органа, то его необходимо уточнять в территориальном отделении фискального органа или на сайте ФНС.

Раздел №1

Этот раздел предназначен для отображения ведомостей о суммах налога, подлежащих уплате или возврату из федерального бюджета по заявлению.

Обязательными для заполнения являются следующее поля:

• КБК;
• код по ОКТМО.

Раздел №2

Здесь налогоплательщик осуществляет расчет налоговой базы и сумм налога, что подпадают под разные ставки.

Листы

Каждый очередной подраздел выполняет следующие функции:

Что касается исчисления всех видов налоговых удержаний, то они осуществляются на листах Д1, Д2, Е1, Е2, Ж. Однако для упрощения процедуры заполнения декларации фискальным органом была разработана специальная программа.

Налогоплательщики могут скачать ее на сайте ФНС и установить на свой компьютер. Программа разработана таким образом, что декларанту необходимо только вписывать соответствующие данные.

В отдельных случаях достаточно выбрать нужный вариант ответа. Переход в следующий раздел осуществляется путем выбора конкретной колонки и нажатия кнопки.

Заполнение электронной декларации ничем не отличается от бумажной версии. Поэтому если у заявителя были доходы, то нужно отобразить их в соответствующем разделе.

Если доходов не было, тогда указанные поля не заполняются. Для применения налоговых вычетов также разработаны специальные разделы.

Все расчеты программа производит самостоятельно. По итогам заполнения отчетной документации ее можно распечатать, подписать и сдать в территориальный орган ФНС.

Также налогоплательщик может подать декларацию через государственные информационные порталы (см. подзаголовок «Как заполнить…»).

При заполнении декларации 3-НДФЛ налогоплательщики часто допускают следующие ошибки:

1. Упускают заполнение отдельных листов.
2. Не всегда указывают номер корректировки.
3. Путают код налогоплательщика.
4. Указывают код ОКАТО по месту предыдущей регистрации.
5. Забывают внести ведомости о налоговых вычетах.
6. Подписывают только последний лист отчетного документа.
7. Не указывают код бюджетной классификации.
8. Забывают документально подтвердить указанные расходы.
9. Отображают некорректные банковские реквизиты.

Анализ налогового законодательства показывает, что обязанность по сдаче отчетной документации сохраняется у ИП даже тогда, когда они не осуществляют предпринимательскую деятельность.

Подача декларации 3-НДФЛ осуществляется не позже 30 апреля каждого года. Обращение в налоговую службу происходит по месту регистрации декларанта.

Также допускается подача отчетности через государственные информационные порталы.

Нулевая отчетность (декларация) ИП и нулевой баланс ООО, стоимость услуг в Москве: цены 14.08.21

Нулевая отчетность — комплекс бухгалтерской и налоговой отчётности, представляемой налогоплательщиком, не ведущим финансово-хозяйственную деятельность, либо временно приостановившим ее. Наша компания предлагает подготовку и сдачу нулевой отчетности юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям по Москве и Московской области.

Почему услугу «Нулевая отчетность» выгодно заказать нам?

• Экономия времени.
  С помощью ООО МОСЮРГАРАНТ вы сможете подготовить и сдать нулевую отчетность не выходя из офиса (дома), если воспользуетесь услугами наших курьеров.
• Разумная стоимость.
  Сколько стоит нулевая отчетность? МОСЮРГАРАНТ нацелен на долгосрочное сотрудничество, пусть даже в перспективе, а не на сиюминутную прибыль. Отсюда и политика цен.
• Удобная форма оплаты.
  МОСЮРГАРАНТ работает как за наличный, так и за безналичный расчет.
• Скидки.
  При заключении договора на услугу «Нулевая отчетность» сроком на год, вы получаете 10% скидку.

Подготовка, составление и сдача отчета ООО или ИП

При составлении нулевой декларации по ОСН или УСН бухгалтером ООО МОСЮРГАРАНТ выполняется:

• Подготовка нулевого баланса
• Отправка по почте, либо сдача нашими же специалистами

Выезд курьера – бесплатно.
Консультация – бесплатно.

Документы для нулевого баланса, фонды ФСС, ПФР и ФОМС

• выписка из ЕГРЮЛ
• копии учредительных документов вашего предприятия
• свидетельство о постановке во внебюджетных фондах: ФСС (Фонде социального страхования), ПФР (Пенсионном фонде России), ФОМС (Фонде обязательного медицинского страхования).
• паспортные данные, ИНН руководителя и главного бухгалтера (при их наличии)
• данные об открытых расчетных счетах
• последний сданный баланс
• выписки из банка (в случае списания комиссии за обслуживание счета, выдачу справок и т.д.)

Нулевой отчет

Срок выполнения услуги «Нулевая отчетность»

Зависит от особенностей Вашей фирмы. Уточните по тел. +7(499) 408-98-12

Публикация
Нулевая отчетность
подготовлена для сайта mosjurgarant.ru Отделом услуг ООО МОСЮРГАРАНТ.
Адрес: Москва, СВАО, Останкинский район, проспект Мира 105, стр. 1.
Телефон: (499) 408-98-12
Ближайшие станции метро: Алексеевская, ВДНХ.

Сдача нулевой отчетности. Нулевая отчётность НДС.

05.02.2018
Новое основание для исключения НКО из ЕГРЮЛ
Несдача отчетности может повлечь за собой исключение НКО из ЕГРЮЛ

01.02.2018
Изменения в налоге на добавочную стоимость 2018
Изменились правила исчисления и уплаты НДС

05.06.2017
Список документов, которые ИФНС отправляет электронно
Опубликован перечень документов, передача которых осуществляется электронно через оператора ЭДО

15.05.2017
Переход на УСН невозможен без соблюдения установленного порядка
Принятие налоговым органом декларации по УСН не отменяет подачи заявления о переходе на УСН

05.05.2017
Переплаты и недоимки по страховым взносам за период до 2017 года
Разъяснения Минфина РФ о зачете переплаты и погашении недоимки по страховым взносам до 2017 года

04.05.2017
Приостановка взыскания недоимки не отменяет её
ИФНС не выдаст справку об отсутствии задолженности при наличии судебного акта о приостановке взыскания недоимки

27.04.2017
ИП должен платить взносы даже если не ведет деятельность
Разъяснения Минфина РФ по вопросу уплаты страховых взносов ИП, приостановившим предпринимательскую деятельность

13.04.2017
Просрочка сдачи отчетности по налогу на прибыль
ВС РФ посчитал блокировку счетов из-за просрочки подачи деклараций по налогу на прибыль незаконной

12.04.2017
Представление нулевого расчета по страховым взносам 
Разъяснения Минфина РФ о необходимости подачи нулевого расчета по страховым взносам за период, когда организация не вела хозяйственной деятельности

31.03.2017
Отчетность в ПФР с 1 января 2017 года
В 2017 году в ПФР необходимо представить сведения о застрахованных лицах и страховом стаже

28.03.2017
Налоговая вправе изучать установленные на ПК программы
Суд признал законными действия налоговой при проведении проверки

02.03.2017
Непредставление расчета по страховым взносам в срок
ФНС вправе блокировать счета за несданную отчетность по страховым взносам

02.02.2017
Нельзя блокировать счет из-за несдачи расчетов по страхованию
Разъяснения Минфина РФ о праве ФНС за несданную отчетность блокировать операции по счету

16.12.2016
Новые реквизиты для уплаты налогов и сборов в Москве 
В феврале 2017 года меняются реквизиты УФНС РФ г. Москвы

14.12.2016
Как заполнять платежки по страховым взносам с 2017 года
Разъяснения ФНС РФ

08.12.2016
Переход на УСН в 2017 году
Разъяснения ФНС РФ о возможности перехода на УСН в 2017 году

05.12.2016
Налог за организацию может заплатить другая организация
Изменения в Налоговом кодексе РФ

02.12.2016
Форма 6-НДФЛ для обособленных подразделений
Разъяснения ФНС РФ по вопросу сдачи отчетности по форме 6-НДФЛ для обособленных подразделений компании

01.12.2016
С 2017 года налог на прибыль уплачивается по-новому
Изменения в заполнении платежки по налогу на прибыль

23.11.2016
Коды ОКВЭД в декларации за 2016 год
Разъяснения ФНС РФ по заполнении деклараций за 2016 год

22.11.2016
Страховые взносы переданы ФНС
С 2017 года отчетность ПФР, ФСС и ФОМС подается в налоговую инспекцию

07.11.2016
Изменения в НК РФ, касающиеся иностранных организаций
Иностранные организации обяжут подтверждать право на получение дохода

03.11.2016
Размер дохода для применения УСН увеличивается
С 1 января 2017 года вступают в силу изменения в НК РФ, касающиеся применения УСН

31.10.2016
Срок давности при налоговых правонарушениях
Разъяснения ФНС РФ о порядке исчисления

15.01.2016
Об отказе от УСН нужно сообщить до 15 января
Переход с УСН на иной режим налогообложения

10.11.2015
Минфин утвердил форму 6-НДФЛ
Отчетность по форме 6-НДФЛ: сроки сдачи и санкции за их нарушение

04.09.2015
Декларации по налогу на прибыль при отсутствии налоговой базы
Когда НКО может отчитаться по упрощенной форме

23.07.2015
Ставка налога при УСН
Порядок применения пониженной ставки при УСН

17.07.2015
Несообщение о торговых объектах грозит большим штрафом
Негативные последствия ведения торговли на незадекларируемой площади

10.07.2015
Совет Федерации одобрил поправки в Налоговый кодекс РФ
Поправки в НК РФ коснутся полномочий региональных властей, налоговых ставок и спецрежимов

07.07.2015
Налог на дивиденды ООО
Порядок исчисления налога при распределении прибыли ООО между участниками

30.06.2015
Торговый сбор в Москве: кто платит и сколько?
Подробнее в нашем блоге..

08.06.2015
Мораторий на проведение проверок малого бизнеса
Правительство планирует ввести запрет на проведение проверок малого бизнеса

05.06.2015
Организации получат доступ к отчетности контрагентов
Минфин предлагает расширить перечень сведений, не относящихся к налоговой тайне

13.05.2015
Сдаем отчетность в ПФР за I квартал 2015 года 
15 мая — последний день сдачи отчетности в ПФР в бумажном виде

29.04.2015
Декларация по УСН за 2014 год представляется по новой форме
30 апреля — последний день представления годовой налоговой декларации для ИП, применяющих УСН

27.04.2015
Ограничения численности работников для ИП, совмещающих ПСН и УСН
У ИП, совмещающих ПНС и УСН,средняя численность работников не должна быть более 100 человек

17.04.2015
Физическое лицо не может уплатить налоги и сборы за организацию
Налоги и сборы за организацию должны уплачиваться в безналичной форме со счета юрлица

Налоговую отчетность теперь можно сдавать без обращения к оператору электронного документооборота
Новый сервис на сайте ФНС России

14.04.2015
Сдаем декларацию НДС за I квартал 2015 года
Новая форма декларации

09.04.2015
ИП на УСН может уменьшить налог за текущих период на сумму уплаченной задолженности по страховым взносам
Подробнее в Письме ФНС РФ

31.03.2015
Порядок представления отчетности в ПФР может быть изменен
Новый проект закона от Минтруда

23.03.2015
Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов
Законопроект предусматривает до 6 лет лишения свободы

19.03.2015
Работодатели, у которых штат свыше 25 работников, должны отчитываться в фонды в электронной форме
Изменения в порядок уплаты страховых взносов с 1 января 2015 года

16.02.2015
Налоговые ставки для плательщиков УСНО И ЕНВД могут стать ниже
Минэкономразвития предлагает понизить налоговые ставки

15.01.2015
Новые сроки сдачи отчетности
В 2015 году меняются сроки сдачи отчетности в ПФР и ФСС

Декларация о важности: климатический риск реален, но данные о согласовании в Париже могут помочь нам в его решении

Это третий блог в серии, посвященной инновациям в индексах для нулевых показателей. В первом блоге, J ourney to Net Zero with S&P PACT ™ Indices , обсуждается, как появляется комбинация революционных наборов данных и инноваций в индексах. Во втором блоге «Давайте займемся физическим воздействием» с данными о рисках физического климата от S&P Trucost рассматривается, как технологические достижения открывают путь для детальной оценки подверженности физическим рискам.Теперь мы переходим к новым наборам данных и инновациям в индексах, которые катализируют революцию под руководством инвесторов, направленную на переориентацию потоков капитала в направлении траектории с нулевыми выбросами к 2050 году.

Мы считаем эти истины самоочевидными: климат быстро нагревается из-за деятельности человека; ¹ , что, если мы не будем действовать в ближайшее время, мы столкнемся с определенными ужасными последствиями; и что среди них — гибель людей, потеря среды обитания и широкомасштабные разрушения. Однако у нас все еще есть ограниченное время, чтобы скорректировать курс и перейти к низкоуглеродной экономике.Действительно, благодаря Парижскому соглашению и ратифицированным обязательствам, по крайней мере, 190 сторон, усилия по ограничению роста глобальной температуры значительно ниже 2 ° C (предпочтительно 1,5 ° C) потепления, поскольку доиндустриальные уровни уже идут полным ходом. Кроме того, революционные новые наборы данных и инновации в индексах катализируют революцию под руководством инвесторов: переориентировать потоки капитала на траекторию с нулевыми выбросами к 2050 году.

Среди них — индексы S&P, согласованные с Парижем, и переходного периода в отношении климата (PACT).Соответствующие Регламенту ЕС по низкоуглеродным эталонам, касающемуся требований к парижскому эталону (PAB), ² , эти индексы предоставляют инвесторам инструменты, необходимые им для перехода своих портфелей к нулевому показателю. Они дают инвесторам возможность действовать в соответствии с Парижским соглашением и достигать других ключевых климатических целей, оставаясь при этом как можно ближе к базовому ориентиру, нацеленному на широкое и диверсифицированное воздействие. Как и в случае с любой другой инвестиционной стратегией, конечно, результаты хороши ровно настолько, насколько хороши исходные данные.Что отличает эти индексы — помимо сложности методологии — это огромная глубина, широта и надежность базовых данных S&P Global Trucost.

Приложение 1: Иллюстративные траектории выбросов парниковых газов (ПГ) компании относительно углеродных бюджетов

Источник: S&P Global Trucost. Только для иллюстративных целей.

Созданный на основе десятилетий портфельных оценок углерода и опыта моделирования климата, набор данных Trucost Paris Alignment Dataset является ключевым фактором методологии индексов S&P PACT.Используя модели путей перехода для оценки согласованности на уровне компаний с углеродными бюджетами, данные обеспечивают доступный путь чистого нуля для индексации, а также множество вариантов использования для инвестиций. Бюджеты отражают долю компании в декарбонизации, необходимую для перехода к чистому нулю от ее уникальных выбросов за базовый год, измеряемую разницей в tCO2e (тоннах углерода и углеродных эквивалентов) между фактической траекторией выбросов компании и ее требуемой траекторией (см. 1). Это достигается одним из двух способов:

1. 1.Подход SDA

Для компаний, ведущих однородный бизнес с высоким уровнем выбросов, модели климатических сценариев, разработанные Международным энергетическим агентством (МЭА), определяют отраслевые бюджеты в единицах выпуска — например, tCO2e на тонну произведенной стали. По сути, компании в каждом секторе должны приблизиться к интенсивности выбросов в соответствии с данным сценарием (1,5 ° C или 2 ° C) к 2050 году, исходя из своих уникальных отправных точек. ³ Этот метод, известный как подход секторальной декарбонизации (SDA), позволяет секторам декарбонизировать с разной скоростью, в зависимости от доступных технологий и возможностей повышения углеродной эффективности в каждом секторе.

2. Подход GEVA

Для компаний с низкими выбросами или разнородной коммерческой деятельностью, без четких путей, определенных в климатических сценариях, бюджеты основаны на выбросах парниковых газов на единицу добавленной стоимости (GEVA) с использованием неотраслевого сценария в масштабах всей экономики. Это отражает сокращения, которые компания должна сделать, чтобы соответствовать требуемым ставкам для экономики в целом, учитывая ее уникальную начальную интенсивность выбросов, с точки зрения финансового, а не физического знаменателя.Например, если глобальные выбросы на единицу ВВП будут падать на 5% ежегодно, они будут на 50% ниже в 2050 году, чем в 2010 году, если предположить, что экономика продолжит расти с историческими темпами 3,5%. Таким образом, мы можем перевести это сокращение на 5% в годовом исчислении в бюджеты компаний на основе их индивидуальных взносов в GEVA. ⁴

Вместе эти два подхода создают передовой набор данных, который позволяет получить динамическую информацию на уровне компании и привести портфели в соответствие с целями Парижского соглашения.Таким образом, в индексах S&P PACT составляющие повторно взвешиваются, так что весь индекс совместим на 1,5 ° C на перспективной основе при каждой перебалансировке. С учетом того, что на сегодняшний день к индексам привязано более 1,3 миллиарда долларов США в AUM, как индексы, так и преобразующие данные Paris Alignment, на которых они основаны, уже представляют собой значительную силу в глобальной борьбе с изменением климата.

Последний блог в серии, Это все в рамках, с S&P Global Scope 3 Data , рассматривает важность отслеживания выбросов парниковых газов из Scope 3.

¹ В многочисленных публикациях в рецензируемых научных журналах подчеркивается, что более 97% ученых-климатологов считают, что климат Земли быстро нагревается из-за деятельности человека. https://iopscience.iop.org/article/10.1088/1748-9326/11/4/048002
² «Информация о ESG для климатических и контрольных показателей ЕС», ЕС, https: //ec.europa. ЕС / информация / бизнес-экономика-евро / банковское дело и финансы / устойчивое финансирование / ЕС-климат-эталоны-и-эталоны-esg-disclosures_en.
³ В основе обоих подходов лежит прочная основа точных и детализированных данных по выбросам углерода компании от Trucost, основанных на ее проприетарном экологически расширенном моделировании затрат-выпуска для 464 подотраслей и проверенной информации компании. Для получения дополнительной информации посетите: [Пожалуйста, дайте ссылку на «Заполнение пробелов в раскрытии корпоративной экологической эффективности», которое будет в ближайшее время.
⁴ Для получения дополнительной информации о наборе данных для выравнивания Trucost Paris перейдите по адресу: www.spglobal.com/spdji/en/education/article/faq-sp-paris-aligned-and-climate-transition-pact-indices.

Мы здесь, чтобы помочь вам ускорить ваш путь к устойчивому развитию. Свяжитесь со специалистом ESG, который посоветует вам, что делать дальше.

ICMS-ST процесс дополнения и реституции и декларация для государств RS, SC и SP — Финансы | Динамика 365

• 30.08.2019
• 21 минут для чтения

В этой статье

Бразильские штаты Риу-Гранди-ду-Сул (RS), Сан-Паулу (SP) и Санта-Катарина (SC) определили и внедрили новый процесс расчета и отчетности о компенсации и возмещении налоговых сумм ICMS-ST во внутренних операциях в конечные потребители, когда товары приобретаются в режиме налогового замещения (ICMS-ST).Этот процесс применяется к розничным и не розничным компаниям.

Ежемесячно налогоплательщик должен, как правило, определять разницу между суммой ICMS-ST, которая рассчитывается во входящих фискальных документах, и суммой ICMS-ST, которая рассчитывается в исходящих фискальных документах для конечного потребителя. В зависимости от определения состояния могут применяться исключения и особые правила.

Эта разница между входящей и исходящей суммой известна как корректировка ICMS-ST , поскольку корректировка может быть как положительной (+), так и отрицательной (-), и ее необходимо указывать в налоговой отчетности SPED или других связанных налоговых отчетах.

• Налогоплательщикам необходимо определить сумму налога ICMS-ST для сбора продуктов, подпадающих под действие ICMS-ST
• Рассчитанную сумму ICMS-ST необходимо сравнить с суммой налога на покупку ICMS-ST
• В зависимости от результата налогоплательщикам необходимо зарегистрировать корректировку положительную или отрицательную
• Определите ICMS-ST для дополнения или восстановления

Пример высокого уровня

Покупка — входящий фискальный документ Базовая сумма ICMS-ST = 80.00

ICMS-ST рассчитано => 80,00 × 18 процентов = 14,00 реалов

Продажи — базовая сумма исходящего финансового документа = 90,00

Эффективность ICMS-ST = 90,00 × 18 процентов = 16,20 реалов

Сумма ICMS-ST для дополнения = 16,20 реалов (вступает в силу ICMS-ST) — 14,00 реалов (ICMS-ST с момента покупки) = 2,20 реала (> 0,00)

–или–

Закупка — входящий финансовый документ BC ST = 80,00

ICMS-ST рассчитано => 80,00 × 18 процентов = 14 реалов.00

Продажи — исходящий фискальный документ Базовая сумма = 70,00

Эффективность ICMS-ST = 70,00 × 18 процентов = 12,60 реалов

Сумма ICMS-ST для возмещения = 12,60 реалов (вступает в силу ICMS-ST) — 14,00 реалов (ICMS-ST с момента покупки) = -1,40 реалов (<0,00)

Внедрение штата Сан-Паулу

Новый налоговый отчет, CAT 1219, был введен государством SP. Эта налоговая декларация требует, чтобы компании ежемесячно представляли налоговую декларацию ICMS-ST для дополнения налогов и возмещения сумм ICMS-ST.

Файл выписки создается на основе версии 1.1.0 документа с форматом руководства.

Область применения

В следующих таблицах представлена ​​информация о записях, созданных с помощью оператора CAT 1218.

Запись 0000 — Открытие выписки и идентификация налогоплательщика и участника

• 00 — Обычная доставка файлов
• 01 — Сдача файла, требуемого налоговым органом
• 02 — Доставка файла для замены ранее загруженного файла

Запись 0150 — Таблица участников

В эту запись включаются только пользователи, у которых есть транзакции в отчетном периоде бронирования.На каждого пользователя ведется одна запись.

Запись 0200 — Таблица идентификации позиции

В эту запись включаются только позиции, проводки которых были проведены в отчетном периоде резервирования.Для каждого элемента есть одна запись.

Запись 1050 — Баланс

Эта запись сообщает об общей сумме (начальная и окончательная складские позиции) записей 1100.Для каждого элемента есть одна запись. Информация собирается из функциональных возможностей Предполагаемых налоговых балансов в налоговой оценке ICMS-ST.

Запись 1100 — Запись данных баланса

Эта запись содержит подробные сведения об электронных фискальных документах.Эта информация собирается из информации, которая хранится на вкладках Исходящие и Входящие страницы Предполагаемые налоги .

В следующей таблице описаны коды для гипотезы восстановления или дополнения ICMS-ST.

Реализация на уровне штата Риу-Гранди-ду-Сул

Постановлением 54308/2018 государство РС установило порядок расчета и представления отчетности о дополнении или возмещении сумм налога ICMS-ST для плательщиков (розничных и не розничных продавцов), которые осуществляют деятельность, связанную с товарами, подпадающими под режим налоговой замещения ( ICMS-ST).

Государство определило два процесса: один для компаний розничной торговли, а другой — для компаний, не занимающихся розничной торговлей.

Область применения

Сумма ICMS-ST, рассчитанная для дополнения и реституции, указывается в SPED Fiscal ICMS-ST в записи 1900 и связанных записях корректировок, таких как записи 1921 и 1923, поскольку штат считает этот процесс субоценкой ICMS-ST. .

Компании, не занимающиеся розничной торговлей

Компании розничной торговли

Реализация на уровне штата Санта-Катарина

Через SEF Portaria No.396/2018, штат SC установил порядок расчета и отчетности о дополнении или возмещении сумм налога ICMS-ST для плательщиков (розничных и не розничных продавцов), которые осуществляют деятельность, связанную с товарами, подпадающими под режим налоговой замещения (ICMS-ST ).

Область применения

Следующие записи выходят за рамки: 2112 (исходящие фискальные документы, которые создаются фискальным принтером ECF) и 2131.

Настройка

1. Перейти к Администрирование организации > Настройка > Бразильские параметры .

2. На вкладке Финансовый документ в разделе ICMS-ST установите для следующих параметров значение Да :

   • Предполагаемый налог ICMS-ST — Включите этот процесс для создания связанных тегов в формате XML при выдаче NF-e налоговым органам.
   • Предполагаемые налоговые бухгалтерские книги ICMS-ST — Включите этот процесс для расчета сумм возмещения и компенсации ICMS-ST и создания соответствующих отчетов в зависимости от штата, в котором фискальное учреждение имеет регистрацию ICMS-ST (SC, SP или RS) .

3. Перейдите к Финансовые книги > Настройте > Параметры финансовых книг для каждого состояния , а затем выберите соответствующее состояние ( SP , SC или RS ).

Предполагаемый налог

На экспресс-вкладке Предполагаемый налог параметров финансовых книг на страницу состояния установите следующие параметры:

• Алгоритм расчета предполагаемого налога — Выберите метод, который используется для расчета предполагаемого налога ICMS-ST, когда исходящие финансовые документы конечным и не конечным потребителям создаются и разносятся в Dynamics 365 Finance.Этот параметр используется для заполнения связанных тегов при модели фискального документа NF-e.

  • Последняя покупка — Используйте информацию из последних входящих финансовых документов, проведенных в течение периода.

• SPED Алгоритм расчета предполагаемого налога — Выберите метод, который используется для расчета предполагаемого ICMS-ST из налоговых оценок ICMS-ST, созданных в налоговых книгах Модуль :

  • Среднее значение — Расчет средней суммы из входящих финансовых документов.Этот метод должен быть выбран для состояния SP или SC.
  • Последняя покупка — Используйте информацию из последних входящих финансовых документов, проведенных в течение периода. Этот метод необходимо выбрать для состояния RS.

Оценка субналога ICMS-ST в штате РС

Для состояния RS, поскольку суммы и подробные сведения о расчете компенсаций и возмещения ICMS-ST сообщаются в SPED Fiscal в записи 1900 и других связанных записях, требуется дополнительная настройка для автоматического создания корректировочных транзакций, которые установлены Указом 54308 / 2018.

Перейдите к Финансовые книги > Настройка > Параметры финансовых книг для каждого состояния , выберите состояние RS , а затем на экспресс-вкладке Параметры ICMS-ST дополнительной оценки установите следующие параметры:

• Блок 1900 — Установите для этого параметра значение Да для создания записей оценки субналога ICMS-ST, которые подробно описаны в сеансе области действия.
• Индикатор субналоговой оценки — Выберите тип индикатора, который используется для идентификации субналоговой оценки.
• Описание оценки субналога — Введите описание оценки субналога, которое указано в поле 03 DESCR_COMPL_OUT_APUR в записи 1900.
• Имя журнала для корректировки возмещения / дополнения — Выберите журнал, который используется для создания и разноски налоговой оценки компенсации и возмещения.
• Кредит из входящих финансовых документов — Выберите соответствующий код корректировки для этого типа корректировки.
• Дебет из исходящих финансовых документов — Выберите соответствующий код корректировки для этого типа корректировки.
• Розничная компания — Установите для этого параметра значение Да , если основным видом деятельности в этом состоянии является розничная торговля. В противном случае установите для параметра значение № .
• Сторнирование кредита — Выберите соответствующий код корректировки для этого типа корректировки.
• Кредит запасов — Выберите соответствующий код корректировки для этого типа корректировки.
• Дополнение (обратное) — Выберите соответствующий код корректировки для этого типа корректировки.
• Восстановление (обратное) — Выберите соответствующий код корректировки для этого типа корректировки.
• Дополнение (E210-E220) — Выберите соответствующий код регулировки для этого типа регулировки. После создания этой корректировки налоговая оценка ICMS-ST будет обновлена.
• Восстановление (E111) — Выберите соответствующий код корректировки для этого типа корректировки.При создании этой корректировки налоговая оценка ICMS будет обновлена, поскольку в налоговой оценке ICMS разрешены только кредиты.
• Консолидировать запись 1923 — Установите для этого параметра значение Да , чтобы консолидировать или составить отчет о записи 1923 по финансовому документу (никакие позиции не будут детализированы). Поле 08 COD_ITEM останется пустым.

Шаги репродукции

Налоговая оценка ICMS-ST

Перед созданием отчета для каждого штата необходимо создать период финансового резервирования для месяца, создать налоговую оценку ICMS-ST для штата, а затем рассчитать любые сальдо, применимые в этом состоянии.Если вы хотите создать корректировку по кредиту, связанную с позицией запасов, отметьте Да, , флажок Корректировка по кредиту в форме налоговой оценки ICMS-ST перед подтверждением.

Примечание

Кредитовая корректировка, связанная с позицией запасов, применима только для состояний RS и SC.

1. Перейти к Налоговые книги > Обычные > Налоговое исчисление > ICMS-ST .

2. На странице ICMS-ST на панели действий на вкладке Общие в группе Просмотр выберите Предполагаемый баланс налогов .

Страница Предполагаемый баланс налогов включает поля, которые необходимы для целей отчетности. Вот несколько примеров этих полей:

• Код товара
• Название продукта
• ID измерения
• Значения инвентаризационной аналитики
• Инвентарная единица измерения
• Кол-во
• Налоговая ставка ICMS и базовые суммы ICMS-ST
• Сумма на единицу инвентаря, всего

На панели действий на вкладке Общие в группе Расчеты выберите Рассчитать остатки запасов .Система вычисляет начальное начальное сальдо и конечное сальдо и показывает значения по номеру позиции.

Вот как работает функция расчета начального сальдо:

1. Проверить, существует ли предполагаемое налоговое сальдо за предыдущий период. Если остаток не найден, запускается расчет. Если баланс найден, процедура учитывает значения за предыдущий период.
2. Выберите все номенклатуры в запасах в наличии, по которым были проводки до текущего периода.
3. Рассчитайте количество для каждого выбранного товара в первый день периода.
4. Найдите последнюю покупку для каждого товара, для которого была проведена налоговая транзакция ICMS-ST.
5. Используя суммы налога из последней покупки и преобразовав единицу покупки в единицу запасов, рассчитайте суммы ICMS и ICMS-ST для количества запасов в наличии.

Вот как работает функция расчета конечного сальдо. Эта функция применима только к состоянию SP.

1. Удалите старые предполагаемые налоговые сальдо за период, кроме тех, которые используются для следующего периода. Эти суммы будут обновлены, а все остальные суммы будут пересчитаны.
2. Выберите все номенклатуры в запасах в наличии, по которым в течение периода проводились какие-либо операции.
3. Найдите предполагаемый налог для каждой позиции.
4. Рассчитайте сальдо в предыдущих периодах, чтобы получить количество начального сальдо. Если в предыдущих периодах нет сальдо, величина начального сальдо равна 0 (нулю).
5. Выберите все входящие финансовые документы за период, просуммируйте суммы налогов ICMS и ICMS-ST и просуммируйте количества позиций.
6. Рассчитайте среднюю сумму на единицу, суммируя итоговые суммы ICMS и ICMS-ST во всех входящих документах и ​​разделив их на суммарное количество в этих документах.
7. Выберите все исходящие финансовые документы и просуммируйте их количества. Затем рассчитайте суммы налогов ICMS и ICMS-ST, используя среднюю сумму, рассчитанную на шаге 6.
8. Рассчитайте итоговые суммы и количества сальдо, используя значения из предыдущих периодов, а также суммы входящих и исходящих документов за текущий период. Эти суммы были рассчитаны на этапах 5 и 7 соответственно.

Расчет предполагаемого налога

После первого расчета остатков откройте страницу Предполагаемые налоги и выберите Рассчитать предполагаемые налоги .

На странице есть поля, необходимые для отчетности.На каждой вкладке показаны соответствующие налоговые документы, которые применимы для компенсации и реституции в соответствии с критериями, установленными законодательством штата.

Примечание

Вкладка Возврат кредита применима только к штату RS, и на этой вкладке отображаются исходящие фискальные документы для неконечных потребителей, где код налогообложения = 60, и / или для конечных потребителей, где ICMS = освобожденный или необлагаемый налогом код < > 60.

В нижней части страницы показаны общие суммы.

Вот как работает средний алгоритм для расчета предполагаемого налога:

1. Выберите все строки всех исходящих финансовых документов в текущем периоде.
2. Для каждой позиции из этих строк выберите все строки всех входящих финансовых документов, которые имеют одинаковый код позиции в текущем периоде. Затем рассчитайте средние суммы налогов ICMS и ICMS-ST.
3. Если в периоде нет входящих документов, рассмотрите соответствующую запись в предполагаемом налоговом сальдо.

Примечание

Для состояния SP не рассчитываются средние значения для дополнительных финансовых документов на продажу и заказов на поставку. Учитываются только значения из исходных фискальных документов.

Создать корректировки

Для состояния RS используйте кнопку Создать корректировки , чтобы сгенерировать соответствующую налоговую корректировку, которая должна быть сообщена в SPED Fiscal.

В зависимости от типа бизнеса компании (розничная или не розничная) отдел Финансов генерирует соответствующие корректировки:

• Дебет исходящих фискальных документов.
• Кредит для входящих фискальных документов.
• Кредит из складской позиции (начальное сальдо). Эта налоговая корректировка создается один раз и делится на три части.
• Восстановление кредита.
• Компенсация и реституция (сторнирование).
• Компенсация в записи E220.
• Реституция в записи E111.

Примечание

После выбора Создать корректировки , нет возможности вернуться в исходное состояние.Чтобы сообщить о записи E220 или E111, необходимо вручную сторнировать транзакцию корректировки, созданную во время выполнения функции Создать корректировки. Другие корректировки, относящиеся к дебету, кредиту, кредиту для запасов и сторнированию кредита, создаются только для целей SPED Fiscal. Вы не сможете увидеть эти транзакции, потому что они сохранены во временной таблице.

Создать выписку

Состояние СП

1. Перейдите к Финансовые книги > Обычные > Период бронирования , а затем на вкладке Налоговые отчеты выберите CAT 4218 SP .Этот отчет также доступен в налоговой оценке ICMS-ST для штата ИП.

2. В поле Имя файла введите полный путь, по которому текстовый файл должен быть сохранен. Включите имя файла.

3. В поле Layout version выберите версию.

4. В поле Тип файла выберите тип файла:

   • Обычный
   • Специальное указание
   • Заменитель

Созданный текстовый файл должен быть сначала проверен с помощью приложения налогового органа.После утверждения файла вы можете отправить информацию в налоговые органы.

Состояние RS

1. Перейдите на страницу Фискальные книги > Обычные > Период резервирования , а затем на вкладке Налоговые отчеты выберите Фискальные отчеты SPED . Этот отчет также доступен в налоговой оценке ICMS-ST для штата РС.
2. Задайте параметры, которые обычно устанавливаются для создания финансового отчета SPED. Чтобы сгенерировать запись 1900 и другие связанные записи, вы должны установить параметры, необходимые для генерации финансового отчета SPED.Чтобы настроить эти параметры, выполните следующие действия:
3. Создайте и синхронизируйте соответствующий период бронирования.
4. Синхронизация инвентаря. Если возможно, возьмите кредит из начального сальдо запасов.
5. Создайте или обновите налоговую оценку ICMS-ST для штата РС.
6. Рассчитайте предполагаемое налоговое сальдо (если применимо).
7. Рассчитать предполагаемый налог.
8. Произвести корректировки.
9. Выполните оставшиеся шаги, связанные с налоговой оценкой ICMS-ST.
10. Создайте фискальный отчет SPED обычным способом.

Состояние SC

1. Перейдите к Финансовые книги> Настройка> Параметры налоговой отчетности , а затем выберите SPED DRCST .

2. На экспресс-вкладке Параметры настройки добавьте интернет-адрес и адрес заголовка запроса, чтобы соответствующий файл XML можно было отправить в государственные налоговые органы.

3. Перейдите на Администрирование организации> Настройка> Бразильские параметры .

4. На вкладке Финансовый документ в разделе ICMS-ST установите следующие параметры на Да , чтобы включить функцию расчета предполагаемого налога в процессе выдачи NF-e и в SPED Fiscal ICMS- Налоговое исчисление СТ:

   • Предполагаемый налог ICMS-ST
   • Предполагаемые налоговые бухгалтерские книги ICMS-ST

5. Перейдите к Финансовые книги > Обычные > Период резервирования , а затем на вкладке Налоговые отчеты выберите SPED DRCST .Этот отчет также доступен в налоговой оценке ICMS-ST для штата SC.

6. В поле Имя файла введите полный путь, по которому текстовый файл должен быть сохранен. Включите имя файла.

7. В поле Тип файла выберите тип файла.

Файл отправлен с помощью веб-служб. Требуется сертификат. После того, как ответное сообщение получено вместе с результатом государственной проверки, ответ сохраняется в том же месте, где был сгенерирован файл.

Публикация 17 (2020), Ваш федеральный подоходный налог

Компенсация по безработице. Если вы получили пособие по безработице, но не получили форму 1099-G «Определенные государственные выплаты» по почте, вам может потребоваться доступ к своей информации через веб-сайт вашего штата, чтобы получить электронную форму 1099-G.

Введение

Вы должны указать в своей декларации все статьи дохода, которые вы получаете в виде денег, имущества и услуг, если в налоговом законодательстве не указано, что вы их не включаете.Однако некоторые статьи исключаются из дохода лишь частично. В этой главе обсуждаются многие виды доходов и объясняется, подлежат ли они налогообложению или нет.

Эта глава начинается с обсуждения следующих статей дохода.

• Бартер.

• Аннулированные долги.

• Торговые вечеринки, на которых вы являетесь хозяином или хозяйкой.

• Выручка по страхованию жизни.

• Партнерский доход.

• S доход корпорации.

• Возмещение (включая возмещение государственного подоходного налога).

• Арендная плата из личного имущества.

• Выплаты.

• Роялти.

• Пособие по безработице.

• Социальные и другие социальные пособия.

Бартер

Бартер — это обмен собственности или услуг. Вы должны включить в свой доход на момент получения справедливую рыночную стоимость собственности или услуг, которые вы получаете при обмене. Если вы обмениваетесь услугами с другим лицом, и вы оба заранее согласовали стоимость услуг, эта стоимость будет принята как справедливая рыночная стоимость, если только стоимость не может быть доказана иначе.

Как правило, вы указываете этот доход в Приложении C (Форма 1040), Прибыли или Убытки от бизнеса.Однако, если бартер предполагает обмен чем-то другим, кроме услуг, как, например, в Пример 3 ниже, вам, возможно, придется вместо этого использовать другую форму или расписание.

Пример 1.

Вы — индивидуальный адвокат, который оказывает юридические услуги клиенту, небольшой корпорации. Корпорация предоставляет вам акции в качестве оплаты ваших услуг. Вы должны включить справедливую рыночную стоимость акций в свой доход в Приложении C (Форма 1040) в год их получения.

Пример 2.

Вы работаете не по найму и являетесь членом бартерного клуба. Клуб использует «кредитные единицы» как средство обмена. Он добавляет кредитные единицы к вашей учетной записи для товаров или услуг, которые вы предоставляете участникам, которые вы можете использовать для покупки товаров или услуг, предлагаемых другими членами бартерного клуба. Клуб вычитает кредитные единицы из вашей учетной записи, когда вы получаете товары или услуги от других членов. Вы должны включить в свой доход стоимость кредитных единиц, которые добавляются к вашей учетной записи, даже если вы фактически не можете получать товары или услуги от других участников до следующего налогового года.

Пример 3.

У вас есть небольшой многоквартирный дом. Взамен на бесплатное пользование квартирой в течение 6 месяцев художник дарит вам произведение искусства, которое она создала. Вы должны указать в качестве дохода от аренды в Приложении E (Форма 1040), Дополнительный доход и убыток, справедливую рыночную стоимость произведения искусства, а художник должен указать в качестве дохода в Приложении C (Форма 1040) справедливую арендную стоимость квартиры.

Форма 1099-B бартерного обмена.

Если вы обменивались недвижимостью или услугами посредством бартерного обмена, форму 1099-B, «Выручка от брокерских операций и бартерных обменных операций» или аналогичное заявление о бартерном обмене необходимо отправить вам до 16 февраля 2021 года.В нем должна быть указана стоимость наличных денег, имущества, услуг, кредитов или ссуд, полученных вами от обменов в течение 2020 года. IRS также получит копию формы 1099-B.

Аннулированные долги

В большинстве случаев, если ваш долг аннулирован или прощен, кроме как в качестве подарка или завещания, вы должны включить аннулированную сумму в свой доход. У вас нет дохода от погашенного долга, если он предназначен для вас в качестве подарка. Долг включает любую задолженность, по которой вы несете ответственность или которая связана с имуществом, которым вы владеете.

Если долг некоммерческий, укажите аннулированную сумму в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Если это долг предприятия, укажите сумму в Приложении C (Форма 1040) (или в Приложении F (Форма 1040), Прибыль или убыток от сельского хозяйства, если долг — это долг фермы, а вы — фермер).

Форма 1099-С.

Если федеральное правительственное учреждение, финансовое учреждение или кредитный союз аннулирует или прощает ваш долг на сумму 600 долларов или более, вы получите форму 1099-C «Аннулирование долга».Сумма погашенной задолженности указана в графе 2.

Проценты включены в погашенную задолженность.

Если какие-либо проценты прощены и включены в сумму аннулированного долга в поле 2, сумма процентов также будет указана в поле 3. Должны ли вы включать процентную часть аннулированного долга в свой доход, зависит от того, проценты будут вычитаться, когда вы их заплатите. См. Вычитаемая задолженность в разделе Исключения , далее.

Если проценты не подлежат вычету (например, проценты по индивидуальной ссуде), включите в свой доход сумму из поля 2 формы 1099-C. Если проценты подлежат вычету (например, по бизнес-кредиту), включите в свой доход чистую сумму аннулированного долга (сумма, указанная в поле 2, за вычетом суммы процентов, указанной в поле 3).

Ипотечный кредит со скидкой.

Если ваше финансовое учреждение предлагает скидку на досрочную выплату ипотечного кредита, сумма скидки является аннулированной задолженностью.Вы должны включить аннулированную сумму в свой доход.

Освобождение от ипотеки при продаже или ином отчуждении.

Если вы лично несете ответственность по ипотеке (долгу с регрессом) и освобождаетесь от ипотеки при продаже имущества, вы можете получить прибыль или убыток в размере, не превышающем справедливую рыночную стоимость собственности. Кроме того, если погашение ипотечного кредита превышает справедливую рыночную стоимость собственности, это доход от погашения задолженности, если он не подлежит исключению в соответствии с Исключенная задолженность , позже.Сообщите о любом доходе от погашения задолженности по некоммерческой задолженности, который не соответствует критериям исключения в качестве прочего дохода в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Если вы не несете личной ответственности по ипотеке (долгу без права регресса) и освобождаетесь от ипотеки при отчуждении собственности (например, путем обращения взыскания), такое возмещение включается в сумму, которую вы реализуете. Вы можете получить налогооблагаемую прибыль, если сумма, которую вы реализуете, превышает вашу скорректированную базу в собственности. Сообщайте о любой приросте некоммерческой собственности как о приросте капитала.

См. Паб. 4681 для получения дополнительной информации.

Задолженность акционеров.

Если вы являетесь акционером корпорации, и корпорация аннулирует или прощает ваш долг, аннулированный долг представляет собой конструктивное распределение, которое обычно является для вас дивидендным доходом. Для получения дополнительной информации см. Pub. 542, Корпорации.

Если вы являетесь акционером корпорации и аннулируете задолженность корпорации перед вами, вы, как правило, не получаете дохода.Это связано с тем, что аннулированный долг рассматривается как вклад в капитал корпорации, равный сумме основной суммы долга, которую вы аннулировали.

Погашение погашенной задолженности.

Если вы включили аннулированную сумму в свой доход, а затем выплатили долг, вы можете подать иск о возмещении за год, когда сумма была включена в доход. Вы можете подать претензию по форме 1040-X, если срок давности для подачи претензии еще не истек. Срок исковой давности обычно не заканчивается раньше, чем через 3 года после установленной даты вашего первоначального возврата.

Исключения

Есть несколько исключений из включения погашенной задолженности в доход. Это объясняется далее.

Студенческие ссуды.

Некоторые студенческие ссуды содержат положение о том, что вся или часть задолженности, понесенной за обучение в соответствующем учебном заведении, будет аннулирована, если вы в течение определенного периода времени работаете по определенным профессиям у любого из широкого круга работодателей.

У вас нет дохода, если ваш студенческий кредит аннулируется после того, как вы согласились с этим положением и затем выполнили требуемые услуги.Для получения кредита кредит должен быть предоставлен:

1. Федеральное правительство, правительство штата или местного самоуправления, или их орган, агентство или их подразделение;

2. освобожденная от налогов общественная благотворительная корпорация, которая взяла на себя управление больницей штата, округа или муниципалитета и чьи сотрудники считаются государственными служащими в соответствии с законодательством штата; или

3. Учебное заведение:

   1. По соглашению с организацией, описанной в (1) или (2), которая предоставила средства организации для предоставления ссуды, или

   2. В рамках программы учебного заведения, разработанной для поощрения студентов к работе с неудовлетворенными потребностями или в областях с неудовлетворенными потребностями, и в рамках которых услуги, предоставляемые студентами (или бывшими студентами), предоставляются для или под руководством правительства. подразделение или организация, освобожденная от налогов, описанная в разделе 501 (c) (3).

Ссуда ​​для рефинансирования квалифицированной студенческой ссуды также будет соответствовать требованиям, если она была предоставлена ​​учебным заведением или квалифицированной освобожденной от налогов организацией в соответствии с ее программой, разработанной, как описано в пункте 3b выше.

Помощь в погашении кредита на образование.

Выплаты по ссуде на образование, произведенные в соответствии с Программой погашения ссуды Национальной службы здравоохранения (Программа погашения ссуды NHSC), программой выплаты ссуды штата на образование, имеющей право на получение средств в соответствии с Законом о государственном здравоохранении, или любой другой программой выплаты ссуды или прощения ссуды штата, которая предназначенные для обеспечения большей доступности медицинских услуг в районах с недостаточным уровнем обслуживания или дефицитом профессиональных медицинских работников, не облагаются налогом.

Вычитаемая задолженность.

У вас нет дохода от списания долга, если выплата долга подлежит вычету. Это исключение применяется только в том случае, если вы используете кассовый метод учета. Для получения дополнительной информации см. Главу 5 Pub. 334, Налоговое руководство для малого бизнеса.

Цена снижена после покупки.

В большинстве случаев, если продавец уменьшает сумму вашей задолженности за приобретенную недвижимость, вы не получаете дохода от этого уменьшения.Уменьшение долга рассматривается как корректировка покупной цены и уменьшает вашу базу в собственности.

Исключенная задолженность.

Не включайте погашенный долг в свой валовой доход в следующих случаях.

• Долг аннулирован в деле о банкротстве в соответствии с разделом 11 Кодекса США. См. Паб. 908, Руководство по налогам на банкротство.

• Долг аннулируется, если вы неплатежеспособны. Однако вы не можете исключить любую сумму аннулированного долга, превышающую сумму, на которую вы неплатежеспособны.См. Паб. 908.

• Задолженность является квалифицированной задолженностью фермерского хозяйства и аннулируется квалифицированным лицом. См. Главу 3 Pub. 225, Налоговый справочник фермера.

• Задолженность квалифицируется как задолженность по операциям с недвижимым имуществом. См. Главу 5 Pub. 334.

• Аннулирование рассчитано в качестве подарка.

• Задолженность квалифицируется как основная задолженность по месту жительства.

Хозяин или хозяйка

Если вы устраиваете вечеринку или мероприятие, на котором проводятся продажи, любой подарок или вознаграждение, полученное вами за проведение мероприятия, является платой за помощь прямым продавцам в продажах.Вы должны указать этот объект как доход по его справедливой рыночной стоимости.

К вашим личным праздничным расходам применяется ограничение на питание в размере 50%. В налоговые годы с 2018 по 2025 год не разрешается вычет любых расходов, связанных с деятельностью, которая обычно считается развлечением, развлечением или отдыхом. Налогоплательщики могут продолжать удерживать 50% стоимости деловых обедов, если налогоплательщик (или сотрудник налогоплательщика) присутствует и еда или напитки не считаются расточительными или экстравагантными.Питание может быть предоставлено текущему или потенциальному бизнес-клиенту, клиенту, консультанту или аналогичному деловому контакту. Еда и напитки, которые предоставляются во время развлекательных мероприятий, не будут считаться развлечениями, если они будут приобретены отдельно от мероприятия.

Дополнительную информацию о 50% -ном ограничении расходов на питание см. В Pub. 463, Путевые расходы, подарки и расходы на автомобиль.

Поступления по страхованию жизни

Выручка по страхованию жизни, выплаченная вам в связи со смертью застрахованного лица, не облагается налогом, если полис не был передан вам за определенную плату.Это верно даже в том случае, если выручка была выплачена по полису страхования от несчастных случаев, страхованию здоровья или пожертвованию. Однако процентный доход, полученный в результате страхования жизни, может облагаться налогом.

Выручка не получена в рассрочку.

Если пособие в случае смерти выплачивается вам единовременно или не через определенные промежутки времени, включайте в свой доход только те пособия, которые превышают сумму, подлежащую выплате вам на момент смерти застрахованного лица.Если размер пособия, выплачиваемого в случае смерти, не указан, вы включаете в свой доход те выплаты, которые превышают приведенную стоимость выплат на момент смерти.

Поступления, полученные в рассрочку.

Если вы получаете выплаты по страхованию жизни частями, вы можете исключить часть каждого взноса из своего дохода.

Чтобы определить исключаемую часть, разделите сумму, имеющуюся у страховой компании (как правило, общую единовременную сумму, подлежащую выплате в случае смерти застрахованного лица), на количество подлежащих выплате взносов.Включите в свой доход что-либо сверх этой исключенной части в качестве процентов.

Выживший супруг.

Если ваш (а) супруг (а) умер до 23 октября 1986 г. и страховые выплаты, выплаченные вам в связи со смертью вашего супруга (а), получены частями, вы можете исключить до 1000 долларов в год из процентов, включенных в рассрочку. Если вы снова выйдете замуж, вы можете продолжить исключение.

Сдача полиса за наличные.

Если вы отказываетесь от полиса страхования жизни за наличные, вы должны включить в доход любые доходы, превышающие стоимость полиса страхования жизни.В большинстве случаев ваши затраты (или инвестиции в договор) представляют собой сумму страховых взносов, которые вы уплатили по полису страхования жизни, за вычетом любых возвращенных премий, скидок, дивидендов или невыплаченных кредитов, которые не были включены в ваш доход.

Вы должны получить форму 1099-R, показывающую общую выручку и налогооблагаемую часть. Укажите эти суммы в строках 5a и 5b формы 1040 или 1040-SR.

Дополнительная информация.

Для получения дополнительной информации см. Поступления по страхованию жизни в Pub.525.

Поступления по контракту на пожертвования

Договор о пожертвовании — это политика, согласно которой вам выплачивается определенная сумма денег в определенный день, если вы не умрете до этой даты, и в этом случае деньги выплачиваются указанному вами получателю. Поступления от пожертвований, выплачиваемые вам единовременно при наступлении срока погашения, подлежат налогообложению только в том случае, если поступления превышают стоимость полиса. Чтобы определить свои затраты, вычтите любую сумму, полученную вами ранее по контракту и исключенную из вашего дохода, из общей суммы премий (или другого вознаграждения), уплаченных по контракту.Включите в свой доход ту часть единовременной выплаты, которая превышает ваши расходы.

Пособие в связи с ускоренной смертью

Определенные суммы, выплачиваемые в качестве ускоренного пособия в случае смерти в соответствии с договором страхования жизни или в рамках урегулирования до смерти застрахованного лица, исключаются из дохода, если застрахованный неизменно или хронически болен.

Виатикальное поселение.

Это продажа или переуступка какой-либо части компенсации в случае смерти по договору страхования жизни поставщику услуг по выплате страховых возмещений.Поставщик денежных расчетов — это лицо, которое регулярно участвует в бизнесе по покупке или переуступке договоров страхования жизни в отношении жизни застрахованных лиц, которые неизлечимо или хронически больны и которое соответствует требованиям раздела 101 (g) (2) (B ) Налогового кодекса.

Исключение по неизлечимой болезни.

Пособие в связи с ускоренной смертью полностью исключается, если застрахованный является неизлечимо больным человеком. Это лицо, которое было сертифицировано врачом как имеющее заболевание или физическое состояние, которое, как можно разумно ожидать, приведет к смерти в течение 24 месяцев с даты свидетельства.

Исключение по хроническим заболеваниям.

Если застрахованный — хронически больной человек, который не неизлечимо болен, пособие по ускоренной смерти, выплачиваемое на основе затрат, понесенных на квалифицированные услуги по долгосрочному уходу, полностью исключается. Ускоренное пособие в случае смерти, выплачиваемое на суточной или другой периодической основе, не допускается до определенного предела. На 2020 год этот лимит составляет 380 долларов. Он применяется к общей сумме пособий по ускоренной смерти и любых периодических выплат, полученных по договорам страхования долгосрочного ухода.Для получения информации о пределах и определениях хронически больных лиц, квалифицированных услуг по долгосрочному уходу и договоров страхования долгосрочного ухода см. Договоры страхования долгосрочного ухода в разделе Пособия по болезни и травмам в Pub. 525.

Исключение.

Исключение не распространяется на любую сумму, выплаченную лицу (кроме застрахованного), которое имеет страховой интерес в жизни застрахованного, потому что застрахованный:

• Является директором, должностным лицом или служащим лица; или

• Имеет финансовую заинтересованность в бизнесе человека.

Форма 8853.

Чтобы подать заявление об исключении ускоренного пособия в случае смерти, выплачиваемого на суточной или другой периодической основе, вы должны вместе с декларацией заполнить форму 8853, Archer MSA и долгосрочные договоры страхования медицинского обслуживания. Вам не нужно заполнять форму 8853, чтобы исключить ускоренное пособие в случае смерти, выплачиваемое на основе фактически понесенных расходов.

Офицер общественной безопасности убит или ранен при исполнении служебных обязанностей

Супруг (а), бывший супруг (а) и ребенок сотрудника службы общественной безопасности, убитого при исполнении служебных обязанностей, могут исключить из общего дохода пособие по случаю потери кормильца, полученное в рамках государственного плана по разделу 401 (а), относящегося к службе сотрудника службы безопасности.См. Раздел 101 (h).

Офицер общественной безопасности, который навсегда и полностью инвалид или убит при исполнении служебных обязанностей, а также оставшийся в живых супруг или ребенок могут исключить из дохода пособие в связи со смертью или инвалидностью, полученное от Федерального бюро помощи юстиции, или пособие в связи со смертью, выплачиваемое программой штата. См. Раздел 104 (a) (6).

Для этой цели термин «сотрудник общественной безопасности» включает сотрудников правоохранительных органов, пожарных, капелланов, спасателей и членов бригады скорой помощи.Для получения дополнительной информации см. Pub. 559, выжившие, исполнители и администраторы.

Партнерский доход

Товарищество, как правило, не облагается налогом. Доходы, прибыли, убытки, отчисления и кредиты партнерства передаются партнерам на основе распределительной доли каждого партнера в этих статьях.

Приложение К-1 (Форма 1065).

Хотя товарищество, как правило, не платит налога, оно должно подавать информационную декларацию по форме 1065, U.S. Возврат дохода от партнерства и отправка Графика K-1 (Форма 1065) каждому партнеру. Кроме того, партнерство отправит каждому партнеру копию Инструкций партнера по Приложению K-1 (форма 1065), чтобы помочь каждому партнеру сообщить о своей доле дохода партнерства, вычетах, кредитах и ​​элементах налоговых льгот.

. Сохраните расписание K-1 (форма 1065) для своих записей. Не прикрепляйте его к своей форме 1040 или 1040-SR, если это не требуется. .

Для получения дополнительной информации о партнерстве см. Pub.541, Партнерство.

Квалифицированное совместное предприятие.

Если каждый из вас и ваш супруг (а) материально участвуете в качестве единственных участников совместного предприятия, находящегося в совместном владении и управлении, и вы подаете совместную декларацию за налоговый год, вы можете сделать совместные выборы, которые будут рассматриваться как квалифицированное совместное предприятие, а не партнерство. . Чтобы сделать это решение, вы должны разделить все статьи доходов, прибылей, убытков, удержаний и кредитов, относящиеся к бизнесу, между вами и вашим супругом в соответствии с вашими интересами в предприятии.Для получения дополнительной информации о том, как сделать выбор и какие графики подавать, см. Инструкции к вашей индивидуальной налоговой декларации.

S Доходы корпорации

В большинстве случаев S-корпорация не платит налог на свой доход. Вместо этого прибыль, убытки, отчисления и кредиты корпорации передаются акционерам на основе пропорциональной доли каждого акционера.

Приложение К-1 (Форма 1120-S).

Корпорация S должна подать декларацию по форме 1120-S, U.S. Налоговая декларация о доходах для S Corporation и отправьте Таблицу K-1 (Форма 1120-S) каждому акционеру. Кроме того, корпорация S отправит каждому акционеру копию Инструкций акционера по Приложению K-1 (форма 1120-S), чтобы помочь каждому акционеру отчитаться о своей доле в доходах, убытках, кредитах и ​​вычетах корпорации S.

. Сохраните расписание K-1 (форма 1120-S) для своих записей. Не прикрепляйте его к своей форме 1040 или 1040-SR, если это не требуется..

Для получения дополнительной информации о S-корпорациях и их акционерах см. Инструкции к форме 1120-S.

Выкуп

Возмещение — это возврат суммы, которую вы вычли или взяли в кредит в предыдущем году. Чаще всего взыскиваются возмещения, возмещения и скидки по вычетам, перечисленным в Приложении A (Форма 1040). У вас также может быть взыскание непостоянных вычетов (например, платежей по ранее вычтенным безнадежным долгам) и взыскание предметов, по которым вы ранее запрашивали налоговый кредит.

Правило налоговой льготы.

Вы должны включить возмещение в свой доход в год, когда вы его получили, в пределах суммы, на которую вычет или кредит, который вы взяли на возмещенную сумму, уменьшили ваш налог в предыдущем году. Для этой цели любое увеличение суммы, перенесенной на текущий год, в результате вычета или кредита, считается уменьшением вашего налога в предыдущем году. Для получения дополнительной информации см. Pub. 525.

Возврат федерального подоходного налога.

Возврат федерального подоходного налога не включается в ваш доход, потому что они никогда не могут быть вычтены из дохода.

Возврат государственной пошлины.

Если вы получили возврат (или кредит или компенсацию) подоходного налога штата или местного самоуправления в 2020 году, вы, как правило, должны включить его в доход, если вы вычли налог в более раннем году. Плательщик должен отправить вам форму 1099-G «Определенные государственные платежи» до 1 февраля 2021 г. Налоговое управление США также получит копию формы 1099-G.Если вы подаете форму 1040 или 1040-SR, используйте Таблицу возмещения подоходного налога штата и местного самоуправления в Инструкциях 2020 года по Приложению 1 (Форма 1040), чтобы определить сумму (если таковая имеется) для включения в ваш доход. См. Паб. 525, когда вам нужно использовать другой рабочий лист.

Если вы можете выбрать вычет за налоговый год, либо:

• Государственный и местный подоходный налог, или

• Государственные и местные общие налоги с продаж, затем

Возврат процентов по ипотеке.

Если вы получили возмещение или кредит в 2020 году в отношении процентов по ипотеке, уплаченных в более раннем году, сумма должна быть указана в поле 4 вашей формы 1098 «Заявление о процентах по ипотеке». Не вычитайте сумму возмещения из процентов, которые вы заплатили в 2020 году. Возможно, вам придется включить ее в свой доход в соответствии с правилами, описанными в следующих обсуждениях.

Проценты на восстановление.

Проценты на любую из возвращаемых вами сумм следует указывать как процентный доход в полученном году.Например, укажите проценты, полученные вами по возмещению подоходного налога штата или местного округа, в форме 1040 или 1040-SR, строка 2b.

Возмещение и расходы в том же году.

Если возмещение или иное возмещение и расходы происходят в одном и том же году, возмещение уменьшает вычет или кредит и не отражается как доход.

Восстановление 2 и более лет.

Если вы получаете возмещение или иное возмещение в отношении сумм, которые вы заплатили в течение 2 или более отдельных лет, вы должны пропорционально распределить возмещенную сумму между годами, в которых вы ее выплачивали.Это распределение необходимо для определения суммы возмещения за любые предыдущие годы и для определения суммы, если таковая имеется, вашего допустимого вычета по этой статье в текущем году. Для получения информации о том, как рассчитать распределение, см. Recoveries in Pub. 525.

Постатейные вычеты

Если вы взыскиваете любую сумму, которую вы вычли в предыдущем году по Приложению A (Форма 1040), вы, как правило, должны включить полную сумму возмещения в свой доход в том году, в котором вы ее получили.

Куда обращаться.

Введите сумму возмещения подоходного налога штата или местного самоуправления в Приложении 1 (Форма 1040), строка 1, и общую сумму всех других возмещений в качестве прочего дохода в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Стандартный лимит удержания.

Обычно вам разрешается требовать стандартного вычета, если вы не перечисляете свои вычеты. Только ваши детализированные вычеты, которые превышают ваш стандартный вычет, подпадают под действие правила восстановления (если вы не обязаны детализировать свои вычеты).Если ваши общие вычеты из доходности за предыдущий год не превышали ваш доход за этот год, включите в свой доход в этом году меньшую из следующих величин:

Пример.

За 2019 год вы подали совместную декларацию. Ваш налогооблагаемый доход составлял 60 000 долларов, и вы не имели права на налоговые льготы. Ваш стандартный вычет составлял 24 400 долларов, и у вас были детализированные вычеты в размере 26 200 долларов. В 2020 году вы получили следующие возмещения сумм, удержанных по вашей налоговой декларации за 2019 год.

Ваше общее возмещение меньше суммы, на которую ваши детализированные вычеты превысили стандартный вычет (26 200 долларов — 24 400 долларов США = 1800 долларов США), поэтому вы должны включить свои общие возмещения в свой доход за 2020 год. Сообщите о возврате государственного и местного подоходного налога в размере 400 долларов Таблица 1 (Форма 1040), строка 1, и остаток ваших возмещений, 525 долларов США, в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Стандартный вычет за предыдущие годы.

Чтобы определить, должны ли суммы, возмещенные в текущем году, включаться в ваш доход, вы должны знать стандартный вычет для вашего регистрационного статуса за год, когда вычет был подан. Посмотрите инструкции к своей налоговой декларации за предыдущие годы, чтобы найти стандартный вычет для статуса подачи за предыдущий год.

Пример.

Вы подали совместную декларацию по форме 1040 за 2019 год с налогооблагаемым доходом в размере 45 000 долларов США.Ваши детализированные вычеты составили 24 550 долларов. Стандартный вычет, который вы могли бы потребовать, составлял 24 400 долларов. В 2020 году вы вернули 2100 долларов из своих детализированных вычетов за 2019 год. Ни одно из возмещений не превышало фактических вычетов за 2019 год. Включите 150 долларов возмещения в свой доход за 2020 год. Это меньшее из ваших возмещений (2100 долларов США) или сумма, на которую ваши детализированные вычеты были больше стандартного вычета (24 550 долларов США — 24 400 долларов США = 150 долларов США).

Взыскание ограничено вычетом.

Вы не включаете в свой доход какую-либо сумму восстановления, превышающую сумму, которую вы удержали в предыдущем году. Сумма, которую вы включаете в свой доход, ограничена меньшим из следующих значений:

Пример.

В течение 2019 года вы заплатили 1700 долларов на медицинские расходы. Из этой суммы вы вычли 200 долларов из своего Приложения А на 2019 год (Форма 1040). В 2020 году вы получили компенсацию в размере 500 долларов по вашей медицинской страховке за ваши расходы в 2019 году. Единственная сумма возмещения в размере 500 долларов, которая должна быть включена в ваш доход за 2020 год, составляет 200 долларов — фактически вычтенная сумма.

Прочие взыскания.

См. Recoveries в Pub. 525 если:

• У вас есть взыскания по статьям, кроме постатейных вычетов, или

• Вы получили возмещение по предмету, для которого вы запросили налоговый кредит (кроме инвестиционного кредита или иностранного налогового кредита) в предыдущем году.

Арендная плата из личного имущества

Если вы сдаете в аренду личное имущество, такое как оборудование или транспортные средства, то, как вы сообщаете о своих доходах и расходах, в большинстве случаев определяется:

• Независимо от того, является ли сдача в аренду бизнесом, и

• Независимо от того, ведется ли арендная деятельность с целью получения прибыли.

Отчетность о доходах и расходах.

Если вы занимаетесь сдачей внаем личного имущества, укажите свои доходы и расходы в Приложении C (Форма 1040).В инструкциях по форме есть информация о том, как их заполнять.

Отчетность о доходах, не связанных с коммерческой деятельностью.

Если вы не занимаетесь сдачей внаем личного имущества, укажите свой доход от аренды в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Укажите тип и сумму дохода в пунктирной линии рядом со строкой 8.

Отчетность о некоммерческих расходах.

Если вы арендуете личную собственность с целью получения прибыли, включите свои расходы на аренду в общую сумму, указанную в Приложении 1 (Форма 1040), строка 22, и просмотрите инструкции там.

Если вы арендуете личную собственность не для получения прибыли, ваши вычеты ограничены, и вы не можете сообщить об убытках для компенсации прочего дохода. См. Неприбыльная деятельность в разделе Прочие доходы , далее.

Выплаты

Если вам пришлось выплатить сумму, которую вы включили в свой доход в более раннем году, вы можете вычесть полученную сумму из своего дохода за год, в котором вы ее выплатили. Или, если сумма, которую вы выплатили, превышает 3000 долларов, вы можете получить кредит в счет вашего налога за год, в котором вы ее выплатили.Как правило, вы можете требовать удержания или кредита только в том случае, если погашение квалифицируется как расходы или убытки, понесенные в вашей торговле или бизнесе или в коммерческой операции.

Вид удержания.

Тип вычета, который вам разрешен в год выплаты, зависит от типа дохода, который вы включили в предыдущий год. Обычно вы вычитаете погашение в той же форме или по тому же графику, по которому вы ранее указали его как доход. Например, если вы указали его как доход от самозанятости, вычтите его как коммерческие расходы в Приложении C (Форма 1040) или Приложении F (Форма 1040).Если вы указали это как прирост капитала, вычтите его как убыток, как описано в Инструкциях к Приложению D (Форма 1040). Если вы указали его как заработную плату, пособие по безработице или другой доход, не связанный с коммерческой деятельностью, вы можете вычесть его как другой детализированный вычет, если выплаченная сумма превышает 3000 долларов.

. Начиная с 2018 года, вы больше не можете требовать каких-либо других детализированных вычетов, поэтому, если выплаченная сумма составила 3000 долларов США или меньше, вы не сможете вычесть ее из своего дохода в том году, в котором вы ее выплатили..

Выплаченные пособия по социальному обеспечению.

Если вы выплатили пособие по социальному обеспечению или эквивалентное пенсионное пособие железнодорожникам, см. Выплата пособий . в главе 7.

Погашение в размере 3000 долларов или меньше.

Если сумма, которую вы выплатили, составляла 3000 долларов или меньше, вычтите ее из своего дохода в том году, в котором вы ее выплатили.

Выплата свыше 3000 долларов.

Если сумма, которую вы выплатили, составила более 3000 долларов, вы можете вычесть погашение как другой детализированный вычет в Приложении A (Форма 1040), строка 16, если вы включили доход в соответствии с заявлением о праве.Это означает, что в то время, когда вы включали доход, казалось, что у вас есть неограниченное право на него. Однако вы можете выбрать кредит на год погашения. Рассчитайте свой налог при использовании обоих методов и сравните результаты. Используйте метод (вычет или кредит), позволяющий снизить налоги.

. При определении того, была ли выплаченная вами сумма больше или меньше 3000 долларов, учитывайте общую сумму, возвращаемую по возврату. Каждый случай погашения отдельно не рассматривается..

Метод 1.

Рассчитайте свой налог на 2020 год, требуя вычета из возвращенной суммы. Если вы вычтете его как другой детализированный вычет, укажите его в Приложении A (Форма 1040), строка 16.

Метод 2.

Рассчитайте свой налог на 2020 год, потребовав кредит на возвращенную сумму. Следуй этим шагам.

1. Рассчитайте свой налог на 2020 год без вычета возвращенной суммы.

2. Измените размер налога за предыдущий год без включения в доход суммы, которую вы выплатили в 2020 году.

3. Вычтите налог в (2) из ​​налога, указанного в вашей декларации за предыдущий год. Это заслуга.

4. Вычтите ответ в (3) из суммы налога за 2020 год без вычета (шаг 1).

Если метод 1 приводит к уменьшению налога, вычтите возвращенную сумму. Если метод 2 приводит к уменьшению налога, запросите кредит, указанный в (3) выше в Приложении 3 (Форма 1040), строка 12d, добавив сумму кредита к любым другим кредитам в этой строке, и просмотрите инструкции там.

Пример этого вычисления можно найти в Pub. 525.

Выплаченная заработная плата облагается налогами на социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Если вам пришлось выплатить сумму, которую вы включили в свою заработную плату или компенсацию в предыдущем году, когда были уплачены налоги на социальное обеспечение, Medicare или RRTA уровня 1, попросите своего работодателя вернуть вам излишек суммы. Если работодатель отказывается возмещать налоги, попросите выписку с указанием суммы сверхнормативного сбора для подтверждения вашего требования.Подайте заявку на возмещение, используя Форму 843 «Заявление о возмещении» и «Запрос на сокращение выбросов».

Выплаченная заработная плата облагается дополнительным налогом на медицинское обслуживание.

Работодатели не могут произвести корректировку или подать иск о возмещении дополнительного удержания налога по программе Medicare при возмещении заработной платы, полученной сотрудником в предыдущем году, поскольку сотрудник определяет обязательства по дополнительному налогу в рамках программы Medicare в декларации о доходах сотрудника за предыдущий год. Если вам пришлось выплатить сумму, которую вы включили в свою заработную плату или компенсацию в предыдущем году, и на которую был уплачен дополнительный налог на Medicare, вы можете получить возможность вернуть дополнительный налог на Medicare, уплаченный с этой суммы.Чтобы возместить дополнительный налог в рамках программы Medicare с выплаченной заработной платы или компенсации, вы должны подать форму 1040-X «Налоговая декларация США с поправками» за предыдущий год, в котором изначально была получена заработная плата или компенсация. См. Инструкции к форме 1040-X.

Роялти

Роялти от авторских прав, патентов, нефти, газа и полезных ископаемых облагаются налогом как обычный доход.

В большинстве случаев вы указываете роялти в Части I Приложения E (Форма 1040). Однако, если вы владеете долей участия в добыче нефти, газа или полезных ископаемых или ведете бизнес в качестве самозанятого писателя, изобретателя, художника и т. Д., укажите свои доходы и расходы в Приложении C (Форма 1040).

Авторские права и патенты.

Роялти от авторских прав на литературные, музыкальные или художественные произведения и аналогичную собственность или от патентов на изобретения — это суммы, выплачиваемые вам за право использовать вашу работу в течение определенного периода времени. Роялти обычно основаны на количестве проданных единиц, таком как количество книг, билетов на представление или проданных машин.

Нефть, газ и полезные ископаемые.

Доход от роялти от добычи нефти, газа и полезных ископаемых — это сумма, которую вы получаете при добыче природных ресурсов из вашей собственности. Роялти основаны на единицах измерения, таких как баррели, тонны и т. Д., И выплачиваются вам лицом или компанией, которые сдают недвижимость у вас в аренду.

Истощение.

Если вы являетесь владельцем экономического интереса в месторождениях полезных ископаемых или нефтяных и газовых скважинах, вы можете вернуть свои инвестиции за счет пособия на истощение.Для получения информации по этому вопросу см. Главу 9 Pub. 535.

Уголь и железная руда.

При определенных обстоятельствах вы можете рассматривать суммы, полученные от продажи угля и железной руды, как платежи от продажи основных средств, а не как доход от роялти. Для получения информации о прибылях и убытках от продажи угля и железной руды см. Главу 2 Pub. 544.

Продажа имущественных прав.

Если вы полностью продаете свою долю в правах на нефть, газ или полезные ископаемые, полученная вами сумма считается платой за продажу собственности, используемой в торговле или бизнесе в соответствии с разделом 1231, а не доходом от роялти.При определенных обстоятельствах продажа подлежит учету прироста капитала или убытков, как описано в Инструкциях к Приложению D (Форма 1040). Для получения дополнительной информации о продаже собственности по разделу 1231 см. Главу 3 Pub. 544.

Если вы сохраняете роялти, преобладающий роялти или долю чистой прибыли в минеральном имуществе в течение всего срока его службы, вы заключили договор аренды или субаренду, а также любые денежные средства, полученные вами за уступку других долей в этом имуществе является обычным доходом с учетом скидки на истощение.

Продана часть будущей продукции.

Если вы владеете недрами, но продаете часть будущей продукции, в большинстве случаев вы относитесь к деньгам, полученным от покупателя в момент продажи, как к ссуде от покупателя. Не включайте это в свой доход и не учитывайте истощение на его основе.

Когда начинается производство, вы включаете всю выручку в свой доход, вычитаете все производственные расходы и вычитаете истощение из этой суммы, чтобы получить свой налогооблагаемый доход от собственности.

Пособия по безработице

Налоговый режим получаемого вами пособия по безработице зависит от типа программы, выплачивающей пособие.

Компенсация по безработице.

Вы должны включить в доход все получаемое вами пособие по безработице. Вы должны получить форму 1099-G, в которой в графе 1 будет указана общая сумма выплаченного вам пособия по безработице. В большинстве случаев вы указываете пособие по безработице в Таблице 1 (Форма 1040), строка 7.

. Если вы получили пособие по безработице, но не получили форму 1099-G «Определенные государственные выплаты» по почте, вам может потребоваться доступ к своей информации через веб-сайт вашего штата, чтобы получить электронную форму 1099-G. .

Виды пособий по безработице.

Компенсация по безработице обычно включает любую сумму, полученную в соответствии с законодательством США или штата о пособиях по безработице. Он включает следующие преимущества.

• Пособия, выплачиваемые штатом или округом Колумбия из Федерального трастового фонда по безработице.

• Государственное страхование от безработицы.

• Пособие по безработице на железной дороге.

• Выплаты по инвалидности из государственной программы, выплачиваемые вместо компенсации по безработице. (Суммы, полученные в качестве компенсации работникам за травмы или болезнь, не являются компенсацией по безработице.Для получения дополнительной информации см. Главу 5.)

• Пособие на перестройку торговли в соответствии с Законом о торговле 1974 года.

• Помощь по безработице в соответствии с Законом о помощи в случае стихийных бедствий и чрезвычайной помощи.

• Пособие по безработице в соответствии с Законом о дерегулировании авиакомпаний 1978 года.

Государственная программа.

Если вы делаете взносы в государственную программу компенсации по безработице и ваши взносы не вычитаются, суммы, которые вы получаете по программе, не включаются в компенсацию по безработице, пока вы не вернете свои взносы.Если вы вычли все свои взносы в программу, вся сумма, которую вы получаете по программе, включается в ваш доход.

Выплата пособия по безработице.

Если вы выплатили в 2020 году пособие по безработице, полученное в 2020 году, вычтите сумму, которую вы выплатили, из общей суммы, которую вы получили, и введите разницу в Таблицу 1 (Форма 1040), строка 7. В пунктирной линии рядом с вашей записью введите » Repaid »и сумма, которую вы вернули.Если вы выплатили пособие по безработице в 2020 году, которое вы включили в доход за предыдущий год, вы можете вычесть сумму, выплаченную в Приложении A (форма 1040), строка 16, если вы перечисляете вычеты и сумма превышает 3000 долларов. См. «Погашения » ранее.

Удержание налогов.

Вы можете выбрать, чтобы из вашего пособия по безработице удерживался федеральный подоходный налог. Чтобы сделать этот выбор, заполните форму W-4V «Заявление о добровольном удержании налогов» и передайте ее в бюро платежей.Налог будет удерживаться в размере 10% от суммы платежа.

. Если вы не решите, чтобы налог удерживался из вашего пособия по безработице, вы можете подлежать уплате расчетного налога. Если вы не платите достаточную сумму налога в виде удерживаемого или расчетного налога, либо их комбинации, возможно, вам придется заплатить штраф. Для получения дополнительной информации о расчетном налоге см. главу 4 . .

Дополнительные пособия по безработице.

Пособия, полученные из фонда, финансируемого работодателем (в который работники не вносили взносов), не являются компенсацией по безработице.Они облагаются налогом в виде заработной платы. Для получения дополнительной информации см. Supplemental Unemployment Benefits в разделе 5 Pub. 15-A, Дополнительный налоговый справочник работодателя. Укажите эти платежи в строке 1 формы 1040 или 1040-SR.

Выплата пособий.

Возможно, вам придется выплатить часть дополнительных пособий по безработице, чтобы иметь право на получение пособий по корректировке торговли в соответствии с Законом о торговле 1974 года. Если вы выплачиваете дополнительные пособия по безработице в том же году, в котором вы их получили, уменьшите общую сумму пособия на сумму, которую вы выплачиваете.Если вы выплатите пособие в более позднем году, вы должны включить полную сумму полученных пособий в свой доход за год, в котором вы их получили.

Вычтите погашение в следующем году как корректировку валового дохода по форме 1040 или 1040-SR. Включите погашение в График 1 (Форма 1040), строка 22, и ознакомьтесь с инструкциями там. Если сумма, которую вы выплачиваете в следующем году, превышает 3000 долларов, вы можете взять кредит из своего налога за следующий год вместо вычета возвращенной суммы.Для получения дополнительной информации об этом см. «Выплаты » ранее.

Частная касса по безработице.

Выплаты пособия по безработице из частного (не профсоюзного) фонда, в который вы добровольно вносите взносы, облагаются налогом только в том случае, если получаемые вами суммы превышают ваши общие выплаты в фонд. Укажите налогооблагаемую сумму в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Платежи профсоюзов.

Пособия, выплачиваемые вам как безработному члену профсоюза из регулярных профсоюзных взносов, включены в ваш доход в Таблице 1 (Форма 1040), строка 8.Однако, если вы делаете взносы в специальный профсоюзный фонд и ваши платежи в этот фонд не подлежат вычету, пособие по безработице, которое вы получаете из этого фонда, включается в ваш доход только в той степени, в которой они превышают ваши взносы.

Гарантированная годовая заработная плата.

Выплаты, которые вы получаете от своего работодателя в периоды безработицы в соответствии с профсоюзным соглашением, которое гарантирует вам полную оплату в течение года, облагаются налогом в качестве заработной платы. Включите их в строку 1 формы 1040 или 1040-SR.

Государственные служащие.

Выплаты, аналогичные государственной выплате по безработице, могут производиться государством своим служащим, на которых не распространяется закон штата о пособиях по безработице. Хотя выплаты полностью облагаются налогом, не указывайте их как пособие по безработице. Укажите эти платежи в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Социальные и другие социальные пособия

Не включайте в свой доход выплаты государственного пособия из фонда общественного благосостояния, основанные на необходимости, например выплаты слепым людям в соответствии с законом штата о государственной помощи.Выплаты из государственного фонда жертвам преступлений не должны включаться в доходы потерпевших, если они носят характер социальных выплат. Не вычитайте медицинские расходы, возмещаемые таким фондом. Вы должны включить в свой доход любые социальные выплаты, которые являются компенсацией за услуги или получены обманным путем.

Выплаты по программе помощи в корректировке торговли (RTAA).

платежей RTAA, полученных от штата, должны быть включены в ваш доход.Штат должен отправить вам форму 1099-G, чтобы сообщить вам сумму, которую вы должны включить в доход. Сумма должна быть указана в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Инвалиды.

Если у вас есть инвалидность, вы должны включить в доход компенсацию, которую вы получаете за оказываемые вами услуги, если компенсация не исключена иным образом. Однако вы не включаете в доход стоимость товаров, услуг и денежных средств, которые вы получаете не за свои услуги, а за обучение и реабилитацию, потому что вы инвалид.Исключаемые суммы включают оплату транспорта и сопутствующего ухода, например, услуги переводчика для глухих, услуги чтения для слепых и услуги, помогающие людям с умственными недостатками выполнять свою работу.

Гранты на оказание помощи в случае стихийных бедствий.

Не включайте гранты после стихийных бедствий, полученные в соответствии с Законом Роберта Т. Стаффорда о помощи в случае стихийных бедствий и экстренной помощи, в свой доход, если выплаты грантов производятся для того, чтобы помочь вам покрыть необходимые расходы или серьезные потребности в медицине, стоматологии, жилье, личном имуществе, расходы на транспорт, уход за детьми или похороны.Не вычитайте потери от несчастных случаев или медицинские расходы, которые специально возмещаются этими грантами на оказание помощи при стихийных бедствиях. Если вы вычли убыток от несчастного случая из-за потери вашего личного места жительства, а затем вы получили пособие на случай стихийного бедствия в связи с потерей того же места жительства, вам, возможно, придется включить часть или всю пособие в свой налогооблагаемый доход. См. Recoveries ранее. Выплаты по безработице в соответствии с Законом являются налогооблагаемой компенсацией по безработице. См. Компенсация по безработице в разделе Пособие по безработице ранее.

Выплаты по оказанию помощи в случае стихийных бедствий.

Вы можете исключить из дохода любую полученную сумму, которая является квалифицированной выплатой помощи в случае стихийного бедствия. Выплата квалифицированной помощи при стихийных бедствиях — это выплаченная вам сумма:

1. Для возмещения или оплаты разумных и необходимых личных, семейных, бытовых или похоронных расходов, возникших в результате квалифицированного бедствия;

2. Для возмещения или оплаты разумных и необходимых расходов, понесенных в связи с ремонтом или восстановлением вашего дома или ремонтом или заменой его содержимого, в той степени, в которой это связано с квалифицированной катастрофой;

3. Лицом, занимающимся предоставлением или продажей транспортных средств в качестве обычного перевозчика, в связи со смертью или телесными повреждениями, причиненными в результате квалифицированного бедствия; или

4. Федеральным, государственным или местным правительством, агентством или органом в связи с квалифицированным бедствием в целях содействия общему благосостоянию.

Квалифицированная катастрофа:

• Бедствие, возникшее в результате террористической или военной акции;

• Катастрофа, объявленная на федеральном уровне; или

• Катастрофа, возникшая в результате аварии с участием обычного перевозчика или любого другого события, которое было определено министром финансов или его или ее представителем как катастрофическое.

Для сумм, уплаченных в соответствии с пунктом (4), бедствие квалифицируется, если оно определено соответствующими федеральными, государственными или местными властями, требующими помощи со стороны федерального, государственного или местного правительства, агентства или механизма.

Платежи за смягчение последствий стихийных бедствий.

Вы можете исключить из дохода любую полученную сумму, которая является квалифицированным платежом для смягчения последствий стихийного бедствия. Квалифицированные выплаты за смягчение последствий стихийных бедствий обычно выплачиваются вам в период сразу после повреждения имущества в результате стихийного бедствия.Однако платежи за смягчение последствий стихийных бедствий используются для смягчения (уменьшения серьезности) потенциального ущерба от будущих стихийных бедствий. Они выплачиваются вам через органы власти штата и местные органы власти в соответствии с положениями Закона Роберта Т. Стаффорда о чрезвычайной помощи и помощи в случае стихийных бедствий или Закона о национальном страховании от наводнений.

Вы не можете увеличить базовую или скорректированную базу вашей собственности для улучшений, осуществленных за счет необлагаемых налогом платежей за смягчение последствий стихийных бедствий.

Программа доступной модификации дома (HAMP).

Если вы пользуетесь платой за успешную работу по программе HAMP, эти платежи не облагаются налогом.

Выплаты по ипотечной помощи в соответствии со статьей 235 Национального жилищного закона.

Выплаты, произведенные в соответствии с разделом 235 Национального закона о жилищном строительстве для выплаты ипотечной помощи, не включаются в доход домовладельца. Проценты, уплаченные домовладельцу по программе помощи по ипотеке, не могут быть вычтены.

Medicare.

Пособия по программе Medicare, полученные в соответствии с разделом XVIII Закона о социальном обеспечении, не включаются в валовой доход лиц, за которых они выплачиваются.Это включает в себя базовую (Часть A (Страховые выплаты в больнице для пожилых людей)) и дополнительную (Часть B (Дополнительные медицинские страховые выплаты для пожилых людей)).

Пособия по социальному обеспечению (включая единовременные выплаты, относящиеся к предыдущим годам), пособия по дополнительному страховому доходу (SSI) и единовременные пособия в случае смерти.

Управление социального обеспечения (SSA) предоставляет такие льготы, как пособия по старости, пособия работникам-инвалидам и пособия супругам и иждивенцам.Эти льготы могут облагаться федеральным подоходным налогом в зависимости от вашего статуса подачи и другого дохода. См. Главу 7 в этой публикации и Pub. 915, Социальное обеспечение и эквивалентные пенсионные пособия железнодорожникам, для получения дополнительной информации. Лицо, которому первоначально было отказано в выплате пособий, но впоследствии было одобрено, может получить единовременную выплату за период, в течение которого в пособиях было отказано (который может относиться к предыдущим годам). См. Паб. 915, чтобы получить информацию о том, как выбрать единовременную выплату, которая может уменьшить ваши налоговые обязательства. Есть также другие виды пособий, выплачиваемых SSA.Однако пособия SSI и единовременные выплаты в случае смерти (единовременная выплата супругу (-е) и детям умершего) не облагаются федеральным подоходным налогом. Для получения дополнительной информации об этих преимуществах посетите SSA.gov.

Программа питания для пожилых людей.

Продовольственные пособия, которые вы получаете в рамках Программы питания для пожилых людей, не облагаются налогом. Если вы готовите и подаете бесплатную еду для программы, включайте в свой доход в качестве заработной платы получаемую вами денежную выплату, даже если вы также имеете право на продовольственное пособие.

Платежи за удешевление зимней энергии.

Выплаты государством квалифицированным специалистам за снижение затрат на использование энергии в зимний период не облагаются налогом.

Прочие доходы

Следующие краткие обсуждения расположены в алфавитном порядке. Другие статьи доходов, кратко обсуждаемые ниже, относятся к публикациям, которые предоставляют более актуальную информацию.

Некоммерческая деятельность.

Вы должны включить в свой возврат доход от деятельности, от которой вы не ожидаете получить прибыль.Примером этого вида деятельности является хобби или ферма, которой вы управляете в основном для отдыха и удовольствия. Введите этот доход в График 1 (Форма 1040), строка 8. Вычеты на расходы, связанные с деятельностью, ограничены. Они не могут превышать в сумме доход, который вы сообщаете, и могут быть приняты только в том случае, если вы перечисляете вычеты в Приложении A (Форма 1040). См. Некоммерческая деятельность в главе 1 Pub. 535 для получения информации о том, считается ли деятельность осуществляемой с целью получения прибыли.

Дивиденды Постоянного фонда Аляски.

Если вы получили платеж из фонда доходов от добычи полезных ископаемых Аляски (дивиденды Постоянного фонда Аляски), укажите его как доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Штат Аляска отправляет каждому получателю документ, в котором указана сумма платежа с чек. Сумма также сообщается в IRS.

Алименты.

Включите в свой доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 2а, любые получаемые вами налогооблагаемые алименты. Суммы, которые вы получаете на содержание ребенка, не являются для вас доходом.Алименты и выплаты алиментов обсуждаются в Pub. 504.

. Не включайте алименты, которые вы получаете в соответствии с соглашением о разводе или раздельном проживании (1), подписанным после 2018 года, или (2) оформленным до 2019 года, но позже измененным, если в изменении прямо указано, что к изменению применяется отмена вычета для алиментов. .

Взятки.

Если вы получили взятку, включите ее в свой доход.

Взносы на кампанию.

Эти взносы не являются доходом кандидата, если они не направляются на его или ее личное использование. Чтобы не облагаться налогом, взносы должны быть потрачены на цели кампании или сохранены в фонде для использования в будущих кампаниях. Однако проценты, полученные по банковским депозитам, дивиденды, полученные по внесенным ценным бумагам, и чистая прибыль от продажи внесенных ценных бумаг подлежат налогообложению и должны отражаться в форме 1120-POL «Налоговая декларация США для определенных политических организаций».Избыточные средства кампании, переведенные на офисный счет, должны быть включены в доход должностного лица в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8, в переведенном году.

Автобазы.

Не включайте в свой доход суммы, которые вы получаете от пассажиров за вождение машины в автопарке на работу и с работы. Эти суммы считаются возмещением ваших расходов. Однако это правило не применяется, если вы превратили автомобильный пул в прибыльный бизнес по перевозке рабочих по найму.

Возврат денежных средств.

Скидка наличными, которую вы получаете от дилера или производителя приобретаемого вами товара, не является доходом, но вы должны уменьшить свою базу на сумму скидки.

Пример.

Вы покупаете новый автомобиль за 24 000 долларов и получаете от производителя чек со скидкой на 2 000 долларов. 2000 долларов — это не доход для вас. Ваша база в машине — 22000 долларов. Это основа, на которой вы рассчитываете прибыль или убыток при продаже автомобиля и амортизацию, если вы используете его для бизнеса.

Страхование от несчастных случаев и другие возмещения.

Как правило, вы не должны сообщать об этих возмещениях по возвращении, если вы не рассчитываете прибыль или убыток от несчастного случая или кражи. См. Паб. 547 для получения дополнительной информации.

Выплаты алиментов.

Вы не должны сообщать об этих платежах в своем возврате. См. Паб. 504 для получения дополнительной информации.

Судебные решения и возмещение убытков.

Чтобы определить, должны ли суммы урегулирования, полученные вами путем компромисса или решения, быть включены в ваш доход, вы должны рассмотреть элемент, который заменяет собой урегулирование.Характер дохода как обычного дохода или прироста капитала зависит от характера основного требования. Включите следующее в качестве обычного дохода.

1. Проценты на любую награду.

2. Компенсация за потерянную заработную плату или упущенную выгоду в большинстве случаев.

3. Штрафные убытки, в большинстве случаев. Не имеет значения, связаны ли они с физической травмой или физическим заболеванием.

4. Суммы, полученные в счет выплаты пенсионных прав (если вы не вносили взносы в план).

5. Ущерб за:

   1. Нарушение патента или авторских прав,

   2. Нарушение контракта, или

   3. Вмешательство в бизнес-операции.

6. Задолженность по выплате заработной платы и возмещение ущерба за эмоциональное расстройство, полученное для удовлетворения иска в соответствии с разделом VII Закона о гражданских правах 1964 года.

7. Гонорары и расходы на адвокатов (включая условные гонорары), когда базовое возмещение включается в валовой доход.

8. Гонорары адвокатов и расходы, связанные с присуждением разоблачителей, когда соответствующее возмещение включается в валовой доход.

Не включайте в свой доход компенсацию за ущерб, причиненный физическому здоровью или болезни (полученную единовременно или частями).

Эмоциональное расстройство.

Эмоциональный дистресс сам по себе не является физической травмой или физическим заболеванием, но ущерб, полученный вами в результате эмоционального расстройства в результате физической травмы или болезни, рассматривается как полученный в связи с физической травмой или болезнью.Не включайте их в свой доход.

Если эмоциональное расстройство вызвано телесным повреждением, которое не связано с физической травмой или болезнью (например, дискриминация при приеме на работу или нанесение ущерба репутации), вы должны включить этот ущерб в свой доход, за исключением любого ущерба, не связанного с этим. t больше, чем суммы, уплаченные за медицинское обслуживание в связи с этим эмоциональным расстройством. Эмоциональный дистресс включает физические симптомы, возникающие в результате эмоционального дистресса, такие как головные боли, бессонница и расстройства желудка.

Страхование кредитной карты.

В большинстве случаев, если вы получаете пособие по плану страхования по инвалидности или безработице по кредитной карте, эти пособия облагаются налогом. Эти планы производят минимальный ежемесячный платеж на счет вашей кредитной карты, если вы не можете произвести платеж из-за травмы, болезни, инвалидности или безработицы. В Таблице 1 (Форма 1040), строка 8, укажите сумму пособий, полученных вами в течение года, которая превышает сумму страховых взносов, уплаченных вами в течение года.

Помощь при первоначальном взносе.

Если вы покупаете дом и получаете помощь от некоммерческой корпорации для внесения первоначального взноса, эта помощь не включается в ваш доход. Если корпорация квалифицируется как благотворительная организация, освобожденная от налогов, помощь считается подарком и включается в основание вашего дома. Если корпорация не соответствует требованиям, помощь рассматривается как скидка или снижение покупной цены и не включается в вашу базу.

Сборы агентства по трудоустройству.

Если вы устроились на работу через агентство по трудоустройству, и гонорар оплачивает ваш работодатель, гонорар не включается в ваш доход, если вы не несете за это ответственность. Однако, если вы заплатите его, и ваш работодатель возместит вам его, он будет включен в ваш доход.

Субсидии на энергосбережение.

Вы можете исключить из валового дохода любую субсидию, прямо или косвенно предоставленную коммунальными предприятиями для покупки или установки меры по энергосбережению для жилого помещения.

Мероприятия по энергосбережению.

Сюда входят установки или модификации, которые в первую очередь предназначены для снижения потребления электроэнергии или природного газа или улучшения управления спросом на энергию.

Жилая единица.

Это включает дом, квартиру, кондоминиум, передвижной дом, лодку или подобное имущество. Если в здании или сооружении есть как жилище, так и другие единицы, любая субсидия должна распределяться надлежащим образом.

Имущественный и трастовый доход.

Имущество или траст, в отличие от товарищества, может быть обязан уплатить федеральный подоходный налог. Если вы являетесь бенефициаром наследственного имущества или траста, вы можете облагать налогом вашу долю дохода, распределяемую или подлежащую распределению вам. Однако двойного налога не бывает. Имущества и трасты подают свои отчеты по форме 1041, Налоговая декларация США для имений и трастов, а ваша доля дохода сообщается вам в Приложении K-1 (Форма 1041).

Текущие доходы, подлежащие распределению.

Если вы являетесь бенефициаром имения или траста, который должен распределять весь свой текущий доход, вы должны указать свою долю в распределяемом чистом доходе, независимо от того, получили ли вы ее на самом деле.

Текущие доходы не подлежат распределению.

Если вы являетесь бенефициаром наследственного имущества или траста и у доверительного управляющего есть выбор, распределять ли весь текущий доход или его часть, вы должны сообщить:

• Весь доход, который должен быть распределен вам, независимо от того, действительно ли он распределен, плюс

• Все остальные суммы, фактически выплаченные или зачисленные вам,

Как сообщить.

Относитесь к каждой статье дохода так же, как к ней относились бы имущество или траст. Например, если дивидендный доход траста распределяется между вами, вы указываете это распределение как дивидендный доход по вашему доходу. То же правило применяется к распределению не облагаемых налогом процентов и прироста капитала.

Доверительный управляющий наследственного имущества или траста должен сообщить вам тип предметов, составляющих вашу долю в доходе от наследственного имущества или траста, а также любые кредиты, разрешенные вам в вашей индивидуальной налоговой декларации.

Убытки.

Убытки имущества и трастов, как правило, не подлежат вычету бенефициарами.

Доверитель.

Доход, полученный трастом доверителя, подлежит налогообложению доверителю, а не бенефициару, если доверитель сохраняет определенный контроль над доверительным фондом. (Праводатель — это тот, кто передал собственность в траст.) Это правило применяется, если имущество (или доход от собственности), переданное в траст, будет или может быть возвращено (возвращено) праводателю или его супруге.

Как правило, траст является трастом доверителя, если лицо, предоставившее право, имеет возвратную долю, оцененную (на дату передачи) более чем в 5% от стоимости переданной собственности.

Расходы, оплачиваемые другим лицом.

Если ваши личные расходы оплачиваются другим лицом, например корпорацией, платеж может облагаться налогом в зависимости от ваших отношений с этим лицом и характера платежа. Но если платеж компенсирует убыток, причиненный этим лицом, и только восстанавливает вас до положения, в котором вы были до убытка, платеж не включается в ваш доход.

Тарифы на услуги.

Включите все сборы за свои услуги в свой доход. Примерами таких сборов являются суммы, которые вы получаете за услуги, которые вы выполняете как:

• Корпоративный директор;

• Исполнитель, управляющий или личный представитель имения;

• Менеджер торговли или бизнеса, которым вы руководили до объявления о банкротстве по главе 11;

• нотариус; или

• Сотрудник избирательного участка.

Компенсация безработным.

Если вы не являетесь сотрудником и плата за ваши услуги от одного плательщика в ходе его коммерческой или коммерческой деятельности составляет 600 долларов США или более в год, плательщик должен отправить вам форму 1099-MISC. Возможно, вам потребуется указать свои гонорары как доход от самозанятости. См. Самозанятые лица в главе 1, где обсуждается, когда вас считают самозанятым.

Корпоративный директор.

Гонорары корпоративного директора представляют собой доход от самозанятости. Сообщите об этих платежах в Приложении C (Форма 1040).

Персональные представители.

Все личные представители должны включать в свой валовой доход гонорары, выплачиваемые им от имущества. Если вы не занимаетесь торговлей или бизнесом в качестве исполнителя (например, вы являетесь исполнителем имущества друга или родственника), укажите эти сборы в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.Если вы занимаетесь торговлей или бизнесом в качестве исполнителя, укажите эти сборы как доход от самозанятости в Приложении C (Форма 1040). Комиссия не включается в доход, если от нее отказались.

Менеджер по торговле или ведению дел о банкротстве.

Включите в свой доход все выплаты, полученные от вашей конкурсной массы за управление или ведение торговли или бизнеса, которыми вы руководили до подачи заявления о банкротстве. Укажите этот доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Нотариус.

Укажите платежи за эти услуги в Приложении C (Форма 1040). Эти выплаты не облагаются налогом на самозанятость. Подробные сведения см. В отдельных инструкциях к Приложению SE (форма 1040).

Сотрудник избирательного участка.

Вы должны получить Форму W-2, в которой указаны платежи за услуги, оказанные в качестве должностного лица по выборам или работника по выборам. Укажите эти платежи в строке 1 формы 1040 или 1040-SR.

Приемные воспитатели.

Как правило, выплаты, получаемые вами от штата, административного подразделения или квалифицированного агентства по размещению на воспитание в приемных семьях за уход за квалифицированным приемным лицом в вашем доме, не включаются в ваш доход. Тем не менее, вы должны включить в свой доход размер, полученный за уход за более чем пятью квалифицированными приемными лицами в возрасте 19 лет и старше.

Квалифицированным приемным лицом является лицо, которое:

1. проживает в приемной семье; и

2. Размещал туда:

   1. Агентство государства или одного из его политических подразделений, или

   2. Квалифицированное агентство по размещению в приемных семьях.

Выплаты за трудоспособность.

Это выплаты, которые назначаются плательщиком в качестве компенсации за предоставление дополнительного ухода, необходимого для квалифицированных приемных лиц с физическими, умственными или эмоциональными недостатками. Штат должен определить, что эта компенсация необходима, и уход, за который производятся выплаты, должен предоставляться в доме приемного ребенка, в который был помещен квалифицированный приемный человек.

Определенные выплаты по программе Medicaid рассматриваются как выплаты в связи с трудностями в уходе, если они получены индивидуальным поставщиком услуг по уходу за правомочным лицом, проживающим в доме поставщика. См. Уведомление 2014-4, доступное на IRS.gov/irb/2014-4_IRB/ar06.html, и связанные вопросы и ответы, доступные на IRS.gov/Individuals/Certain-Medicaid-Waiver-Payments-May-Be-Excludable- From-Income, для получения дополнительной информации.

Вы должны включить в свой доход выплаты в связи с трудностями в уходе в той степени, в которой они получены, на сумму более:

• 10 квалифицированных приемных лиц в возрасте до 19 лет, или

• Пять квалифицированных приемных лиц в возрасте 19 лет и старше.

Уход за домом.

Если вам платят за то, чтобы в вашем доме оставалось место для оказания экстренной патронатной помощи, вы должны включить эту выплату в свой доход.

Отчетность по налоговым платежам.

Если вы получаете платежи, которые должны быть включены в свой доход, и вы работаете в качестве приемного ребенка, укажите платежи в Приложении C (Форма 1040). См. Паб. 587, Использование вашего дома в коммерческих целях, чтобы помочь вам определить сумму, которую вы можете вычесть за использование вашего дома.

Найден объект.

Если вы найдете и сохраните имущество, которое не принадлежит вам, которое было потеряно или брошено (сокровищница), оно облагается налогом по справедливой рыночной стоимости в первый год, когда оно является вашим бесспорным владением.

Бесплатная экскурсия.

Если вы получили от туристического агентства бесплатный тур для организации группы туристов, вы должны включить его стоимость в свой доход. Сообщите о справедливой рыночной стоимости тура в Графике 1 (Форма 1040), строка 8, если вы не занимаетесь организацией туров или не занимаетесь этим.Вы не можете вычесть свои расходы на добровольное руководство группой по ее запросу. Если вы организовываете туры как торговлю или бизнес, укажите стоимость тура в Приложении C (форма 1040).

Выигрыши в азартных играх.

Вы должны включить свой выигрыш в азартные игры в доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Если вы перечисляете свои вычеты в Приложении A (Форма 1040), вы можете вычесть проигрыши в азартных играх, которые у вас были в течение года, но только в пределах суммы. вашего выигрыша.Если вы занимаетесь игорным бизнесом или занимаетесь азартными играми, воспользуйтесь Приложением C (Форма 1040).

Лотереи и розыгрыши.

Выигрыши в лотереях и розыгрышах являются выигрышами в азартных играх. Помимо денежных выигрышей, вы должны включить в свой доход справедливую рыночную стоимость облигаций, автомобилей, домов и других неденежных призов.

. Если вы выиграете приз государственной лотереи, выплачиваемый в рассрочку, см. Pub. 525 для получения дополнительной информации. .

Форма W-2G.

Возможно, вы получили Форму W-2G «Определенные выигрыши в азартных играх», в которой указывается сумма ваших выигрышей в азартных играх и любые налоги, удержанные с них. Включите сумму из поля 1 в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Включите сумму, указанную в поле 4 Формы 1040 или 1040-SR, строка 25c, как удержанный федеральный подоходный налог.

Подарки и наследство.

В большинстве случаев имущество, полученное вами в дар, завещание или наследство, не включается в ваш доход.Однако, если собственность, которую вы получаете таким образом, позже приносит доход, такой как проценты, дивиденды или арендная плата, этот доход облагается налогом для вас. Если собственность передана трасту и доход от нее выплачивается, зачисляется или распределяется вам, этот доход также подлежит налогообложению. Если дарение, завещание или наследование является доходом от собственности, этот доход облагается налогом.

Унаследованная пенсия или индивидуальный пенсионный план (IRA).

Если вы унаследовали пенсию или IRA, возможно, вам придется включить часть унаследованной суммы в свой доход.См. выживших и бенефициаров в пабе. 575, если вы унаследовали пенсию. См. Что делать, если вы унаследуете IRA? в пабах. 590-A и 590-B, если вы унаследовали IRA.

Хобби потери.

Убытки от хобби не подлежат вычету из прочего дохода. Хобби — это занятие, от которого вы не ожидаете получить прибыль. См. Ранее некоммерческая деятельность .

. Если вы собираете марки, монеты или другие предметы в качестве хобби для отдыха и развлечений и продаете какие-либо предметы, ваша прибыль облагается налогом как прирост капитала.(См. Pub. 550, Инвестиционный доход и расходы.) Однако, если вы продаете предметы из своей коллекции с убытком, вы не сможете вычесть убыток. .

Незаконная деятельность.

Доход от незаконной деятельности, такой как деньги от продажи запрещенных наркотиков, должен быть включен в ваш доход в Приложении 1 (Форма 1040), строке 8 или в Приложении C (Форма 1040), если вы ведете самозанятость.

Права на рыбную ловлю в Индии.

Если вы являетесь членом квалифицированного индейского племени, права на рыбную ловлю которого закреплены договором, распоряжением или законом Конгресса от 17 марта 1988 г., не включайте в свой доход суммы, которые вы получаете от деятельности, связанной с этой деятельностью. право на рыбную ловлю.Доход не облагается подоходным налогом, налогом на самозанятость или налогом на занятость.

Проценты по квалифицированным сберегательным облигациям.

Вы можете исключить из дохода проценты от соответствующих требованиям сберегательных облигаций США, которые вы погашаете, если вы оплачиваете соответствующие расходы на высшее образование в том же году. Для получения дополнительной информации об этом исключении см. Программа образовательных сберегательных облигаций по сберегательным облигациям США в главе 6.

Расходы на собеседование.

Если потенциальный работодатель просит вас явиться на собеседование и либо выплачивает вам пособие, либо возмещает вам транспортные и другие дорожные расходы, полученная вами сумма, как правило, не облагается налогом. Вы включаете в доход только ту сумму, которую получаете, которая превышает ваши фактические расходы.

Присяжные заседатели.

Выплата присяжных, которую вы получаете, должна быть включена в ваш доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Если вы заплатили какую-либо часть своего вознаграждения присяжным своему работодателю, потому что ваш работодатель продолжал платить вам, пока вы выполняли обязанности присяжных, включите сумму, которую вы дали своему работодателю в качестве корректировки дохода в Приложении 1 (Форма 1040), строка 22, и см. инструкции там.

Откаты.

Вы должны включить откаты, побочные комиссионные, денежные переводы или аналогичные выплаты, которые вы получаете, в свой доход в Приложении 1 (Форма 1040), строке 8 или в Приложении C (Форма 1040), если вы осуществляете самозанятость.

Пример.

Вы продаете автомобили и помогаете покупателям в страховании автомобилей. Страховые брокеры возвращают вам часть своих комиссионных за привлечение клиентов к ним. Вы должны включить откаты в свой доход.

Медицинские сберегательные счета (MSA Archer и MSA Medicare Advantage).

В большинстве случаев вы не включаете в доход суммы, снимаемые с вашего Archer MSA или Medicare Advantage MSA, если вы используете деньги для оплаты квалифицированных медицинских расходов. Как правило, квалифицированные медицинские расходы — это те расходы, которые вы можете вычесть в Приложении A (Форма 1040). Для получения дополнительной информации о квалифицированных медицинских расходах см. Pub. 502. Дополнительную информацию о MSA Archer или Medicare Advantage MSA см. В Pub.969, Сберегательные счета здравоохранения и другие планы здравоохранения с льготным налогообложением.

Призы и награды.

Если вы выиграете приз в розыгрыше счастливых чисел, программе теле- или радио-викторин, конкурсе красоты или другом мероприятии, вы должны включить его в свой доход. Например, если вы выиграли приз в размере 50 долларов в фотоконкурсе, вы должны указать этот доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Если вы отказываетесь принять приз, не включайте его стоимость в свой доход.

Призы и награды за товары или услуги должны включаться в ваш доход по их справедливой рыночной стоимости.

Награды и премии сотрудникам.

Денежные премии или бонусы, присуждаемые вам вашим работодателем за хорошую работу или предложения, обычно должны включаться в ваш доход в качестве заработной платы. Однако некоторые неденежные премии сотрудников за достижения могут быть исключены из дохода. См. Бонусы и награды в главе 5.

Пулитцеровские, Нобелевские и аналогичные премии.

Если вам была присуждена премия в знак признания достижений в религиозной, благотворительной, научной, художественной, образовательной, литературной или гражданской областях, вы, как правило, должны включить стоимость приза в свой доход.Однако вы не включаете этот приз в свой доход, если выполняете все следующие требования.

• Вы были выбраны без каких-либо действий с вашей стороны для участия в конкурсе или в процессе.

• Вы не обязаны в будущем оказывать существенные услуги в качестве условия для получения приза или награды.

• Приз или награда передаются плательщиком напрямую государственному учреждению или благотворительной организации, освобожденной от налогов, по вашему выбору.

Фонд квалифицированных возможностей (QOF).

Начиная с 22 декабря 2017 г., раздел Кодекса 1400Z-2 предусматривает временную отсрочку включения в валовой доход прироста капитала, инвестированного в QOF, и постоянное исключение прироста капитала от продажи или обмена инвестиций в QOF, если инвестиции удерживаются. минимум 10 лет. См. Инструкции к форме 8949 о том, как сообщить о своем избрании на отсрочку приемлемой прибыли, инвестированной в QOF.См. Инструкции к форме 8997 «Первоначальный и годовой отчет об инвестициях в фонд квалифицированных возможностей» (QOF) для получения информации. Для получения дополнительной информации см. Раздел «Часто задаваемые вопросы о зонах возможностей» на веб-сайте IRS.gov/Newsroom/Opportunity-Zones-Frefully-Asked-Questions.

Квалифицированные программы обучения (QTP).

QTP (также известная как программа 529) — это программа, созданная для того, чтобы вы могли либо вносить предоплату, либо вносить средства на счет, созданный для оплаты расходов студента на соответствующее высшее образование в соответствующем учебном заведении.Программа может быть создана и поддержана государством, агентством или учреждением штата или соответствующим учебным заведением.

Часть распределения, представляющая сумму, выплаченную или внесенную в QTP, не включается в доход. Это возврат инвестиций в программу.

В большинстве случаев получатель не включает в доход какие-либо доходы, распределенные из QTP, если общее распределение меньше или равно скорректированным расходам на квалифицированное высшее образование.См. Паб. 970 для получения дополнительной информации.

Пенсионные пенсии железнодорожникам.

Следующие виды выплат считаются пенсионным или аннуитетным доходом и облагаются налогом в соответствии с правилами, изложенными в Pub. 575, Пенсионный и аннуитетный доход.

Награды.

Если вы получили вознаграждение за предоставление информации, включите его в свой доход.

Продажа дома.

Вы можете исключить из дохода всю или часть прибыли от продажи или обмена вашего основного дома.См. Паб. 523.

Продажа личных вещей.

Если вы продали принадлежащий вам предмет для личного пользования, например автомобиль, холодильник, мебель, стереосистему, ювелирные изделия или столовое серебро, ваша прибыль облагается налогом как прирост капитала. Сообщите об этом, как описано в Инструкциях по Приложению D (Форма 1040). Вы не можете вычесть убыток.

Однако, если вы продали предмет, который вы держали для инвестиций, например, золотые или серебряные слитки, монеты или драгоценные камни, любая прибыль облагается налогом как прирост капитала, а любой убыток вычитается как убыток капитала.

Пример.

Вы продали картину на интернет-аукционе за 100 долларов. Вы купили картину за 20 долларов на распродаже много лет назад. Сообщите о своей прибыли как о приросте капитала, как описано в Инструкциях к Приложению D (Форма 1040).

Стипендии и стипендии.

Кандидат на ученую степень может исключить суммы, полученные в качестве квалифицированной стипендии или стипендии. Квалифицированная стипендия или стипендия — это любая сумма, которую вы получаете за:

• Стоимость обучения и оплата зачисления в учебное заведение или посещения учебного заведения; или

• Сборы, книги, расходные материалы и оборудование, необходимые для курсов в образовательном учреждении.

Оплата услуг.

В большинстве случаев вы должны включать в доход часть любой стипендии или стипендии, которая представляет собой оплату за прошлое, настоящее или будущее обучение, исследования или другие услуги. Это применимо даже в том случае, если все кандидаты на ученую степень должны выполнять услуги для получения степени.

Информацию о правилах, применяемых к не облагаемому налогом сокращению платы за обучение, предоставляемой образовательным учреждением для сотрудников и их семей, см. В Pub. 970.

Выплаты Департамента по делам ветеранов (VA).

Пособия, выплачиваемые VA, не включаются в ваш доход. Эти пособия не считаются стипендиями или стипендиями.

Призы.

, выигранные в конкурсе, не являются стипендиями или стипендиями, если вам не нужно использовать призы в образовательных целях.Вы должны включить эти суммы в свой доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8, независимо от того, используете ли вы эти суммы в образовательных целях.

Шеринг / гиг-эконом.

Как правило, если вы работаете в коммерческой экономике или выполняете работу, вы должны включать весь доход, полученный от всех рабочих мест, независимо от того, получили ли вы форму 1099-K, платежную карту и сторонние сетевые транзакции или нет. См. Инструкции для Приложения C (Форма 1040) и Инструкции для Приложения SE (Форма 1040).

Похищенное имущество.

Если вы крадете собственность, вы должны указать ее справедливую рыночную стоимость в своем доходе в том году, в котором вы ее украли, если вы не вернете ее законному владельцу в том же году.

Перевозка школьников.

Не включайте в свой доход пособие школьного совета за то, чтобы отвозить детей в школу и из школы, если вы не занимаетесь тем, чтобы водить детей в школу. Вы не можете вычесть расходы за этот транспорт.

Союзные льготы и сборы.

Суммы, удержанные из вашей заработной платы профсоюзных взносов, взносов, взносов или других платежей в профсоюз, не могут быть исключены из вашего дохода.

Преимущества забастовки и локаута.

Пособия, выплачиваемые вам профсоюзом в виде льгот, связанных с забастовкой или локаутом, включая как денежные средства, так и справедливую рыночную стоимость другого имущества, обычно включаются в ваш доход в качестве компенсации. Вы можете исключить эти льготы из своего дохода только в том случае, если факты ясно показывают, что профсоюз задумал их в качестве подарков для вас.

Коммунальные скидки.

Если вы являетесь клиентом электроэнергетической компании и участвуете в программе энергосбережения, в ежемесячный счет за электроэнергию вы можете получать:

• Снижение закупочной цены на предоставленную вам электроэнергию (снижение тарифа), или

• Безвозвратный кредит в счет покупной цены электроэнергии.

Помощь с таможней и отправкой товаров за границу

Нужно ли мне заполнять таможенную форму?

Да, если вы отправляете предметы / товары (за исключением личной переписки) в страну за пределами Великобритании. За исключением отправки товаров из Северной Ирландии в ЕС, где для отправки товаров таможенные декларации не требуются.

Отправления, отправленные без таможенной декларации (CN22 или CN23) или неправильно или частично заполненной декларации, могут быть задержаны или возвращены отправителю.

Есть два типа бланков в зависимости от стоимости отправленных предметов. Убедитесь, что вы используете правильный:

Лучший метод создания этикеток и деклараций, соответствующих требованиям таможни, — использование утвержденной платформы доставки.

Щелкните изображение ниже, чтобы увидеть пример заполненной формы CN22.

Прикрепите заполненные формы к лицевой стороне упаковки. Вы также можете получить эти формы в любом отделении Post Office®.

С 1 января 2019 года клиенты аккаунтов обязаны предоставлять нам эту информацию в электронном виде в отправляемом ими предварительном уведомлении.Это требование обусловлено законодательством Всемирного почтового союза (ВПС), Великобритании и ЕС, которое вводится в действие странами по всему миру с 1 января 2021 года. Дополнительную информацию см. В разделе «Электронные таможенные данные».

Как мне заполнить форму таможенной декларации для коммерческой почты?

Декларация должна включать описание содержимого и их ценность. Также должно быть указано, что они являются коммерческими товарами.

Вы также должны включить:

1.Коды товаров и страна происхождения

Введите тарифный код Гармонизированной системы Всемирной таможенной организации и страны происхождения в поля формы. Если вы отправляете более одного товара, укажите эти данные в том же порядке, что и товары, в полях «количество» и «подробное описание содержимого».

Обратите внимание: страна происхождения — это страна, где товары были произведены, изготовлены или собраны.

Получите помощь в классификации ваших товаров на gov.uk или с помощью нашего бесплатного инструмента parcelforce.com / код тарифа

2. Имя и адрес отправителя

Важно, чтобы они указывались либо в бланке таможенной декларации CN23, либо, если вы используете бланк CN22, на внешней стороне посылки.

Чтобы страна назначения могла обработать посылку, убедитесь, что декларация заполнена правильно и полностью.

Обратите внимание: если не заполнить таможенную декларацию подробные сведения, это может привести к задержкам, возврату вашего товара отправителю или даже его изъятию на таможне.

Дополнительную информацию можно получить на веб-сайте HM Revenue & Customs (HMRC). Или позвоните в их справочную службу по номеру 0300 200 3700.

3. Номер EORI

Вам также потребуется регистрационный и идентификационный номер экономического оператора (EORI) для отправки за пределы Великобритании, начиная с GB. Если у вас нет номера EORI, вам необходимо зарегистрироваться в HMRC. www.gov.uk/eori

НДС и таможенные пошлины ЕС

• Таможенные сборы и сборы могут взиматься с предметов / товаров (за исключением личной корреспонденции), ввозимых в страну назначения, включая ЕС, из Великобритании.Это зависит от ценности содержимого. Вам нужно будет решить, как получатель будет их оплачивать, поскольку посылка не будет выпущена до тех пор, пока платеж не будет получен.
• Товары, отправленные в ЕС из Англии, Шотландии и Уэльса, облагаются НДС и пошлинами в ЕС. Стоимость товаров указана ниже
• С 1 июля 2021 года товары стоимостью до 22 евро, отправляемые в ЕС, теперь облагаются НДС или пошлинами.
• Коммерческие предметы / товары (за исключением личной корреспонденции), отправляемые в ЕС на сумму более 22 евро и менее 150 евро, могут облагаться налогом на границе и могут повлечь за собой сбор за таможенное оформление / обработку в принимающей стране.
• Коммерческие предметы / товары, отправленные в ЕС стоимостью более 150 евро, могут включать НДС, таможенные пошлины и сбор за оформление / обработку
• Таможенные органы страны назначения и действующие таможенные пороги определяют, взимаются ли сборы за ввозимые товары.
• Уровни и пороги сборов варьируются от страны к стране. См. Руководство Европейской комиссии.

Узнайте больше об отправке подарков или товаров за границу с помощью руководства HMRC для пользователей международной почты

Я отправляю товары на Нормандские острова.Нужно ли мне заполнять форму таможенной декларации?

Да, любые товары или подарки, за исключением личной переписки, требуют полностью заполненной и подписанной формы таможенной декларации.

Сюда входят Джерси, Гернси, Олдерни, Херм и Сарк.

Обратите внимание:

• Подарки и товары, отправленные в Джерси, могут облагаться налогом на товары и услуги (GST), который в настоящее время составляет 5%.

Узнайте больше о GST

Узнайте больше об отправке почты на Нормандские острова.

Я отправляю почту в почтовое отделение Британских вооруженных сил (BFPO). Нужно ли мне заполнять форму таможенной декларации?

HMRC уделяет особое внимание всей почте HM Forces Mail, прибывающей в Великобританию или покидающей ее.

Вы должны заполнить подписанную таможенную декларацию на любую почту, содержащую подарки или товары для всех пунктов назначения BFPO. Это независимо от стоимости.

Пожалуйста, прикрепите форму снаружи изделия.

Как мне получить подтверждение экспорта, если я экспортирую товары за границу?

Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС и намереваетесь отправлять товары с нулевой ставкой за границу, вы должны предоставить таможне доказательства экспорта.

Вы можете получить Certificate of Posting (COP) в отделении Post Office® при отправке вашего отправления. Вы также можете получить подписанный сертификат, если воспользуетесь нашей службой Business Collections.

Для получения дополнительной информации об экспорте товаров из Великобритании и подтверждении экспорта см. Наши специальные справочники по странам.

Нужна ли мне экспортная лицензия?

Некоторые товары могут быть экспортированы только при наличии экспортной лицензии. К ним относятся, помимо прочего, товары военного назначения, продукты животного происхождения, лекарства, антиквариат и произведения искусства.

Дополнительную информацию можно получить в Организации экспортного контроля (ОЭС).

ОЭС отвечает за регулирование и лицензирование так называемых товаров двойного назначения и товаров военного назначения. Выдает различные типы лицензий. Экспортеры и частные лица должны постоянно соблюдать их условия.

Для получения дополнительной информации свяжитесь с ECO:

• Эл. Почта [email protected]
• Телефон 020 7215 4594

Вы можете подать заявку на получение лицензии на экспортный контроль в SPIRE, онлайн-системе ОЭС.

Помощь с таможенными сборами

Налог на прибыль — KPMG Global

Удержания для членов семьи иждивенцев разрешены как вычеты из суммы подлежащего уплате валового налога.

Базовый вычет для супруга с доходом менее 2840,51 евро составляет 800 евро; однако эта сумма постепенно уменьшается для доходов до 15 000 евро. Для дохода от 15 000 до 40 000 евро базовый вычет составляет 690 евро. Для доходов, превышающих 40 000 евро, вычет в размере 690 евро постепенно уменьшается до нуля для доходов, превышающих 80 000 евро.

Дополнительный вычет для супруга (в размере от 10 до 30 евро) взимается с дохода от 29 000 до 35 200 евро.

Базовый вычет на ребенка составляет 950 евро. Увеличивается на:

• 200 евро за каждого ребенка, если в семье трое и более детей.
• EUR400 на каждого ребенка-инвалида.

Однако, начиная с 2019 финансового года, вышеуказанные вычеты применяются, если ребенок в течение налогового года:

получает доход менее 4.000 до 24 лет

• получает доход менее 2,840,51 за 24 года.

Эти суммы уменьшаются по мере увеличения дохода следующим образом.

• для лица, имеющего одного ребенка, вычет больше не применяется при доходе более 95 000 евро
• для налогоплательщиков с двумя детьми, вычет недоступен при доходе более 110 000 евро
• на троих детей, вычет недоступен при доходе более 125 000 евро
• на четверых детей, вычет недоступен при доходе более 140 000 евро
• на пятерых детей, вычет недоступен, если доход превышает 155 000 евро.Дополнительный вычет применяется к лицам с четырьмя и более детьми-иждивенцами.

Вычет равен 1 200 евро, независимо от суммы дохода.

Эти вычеты доступны также для нерезидентов; однако они должны будут иметь возможность подтвердить родство с помощью местного свидетельства о родстве. Согласно Закону ЕС 2013 bis (дело Schumacker), для квалификации нерезидент должен выполнять не менее 75 процентов своей трудовой деятельности в Италии (не менее 75 процентов).

Согласно особым правилам, разрешены следующие дополнительные вычеты из совокупного дохода.

• Алименты, выплаченные бывшему супругу, за исключением выплаты алиментов, в размере, установленном судом.
• Взносы на социальное обеспечение и социальное обеспечение выплачиваются в соответствии с требованиями законодательства, даже если выплачиваются за границей.
• Добровольные взносы на социальное обеспечение, выплачиваемые в Италии в размере до 5 164,57 евро, при соблюдении дополнительных условий.
• Обязательные отчисления на социальное обеспечение для домашнего персонала, няни и помощников по уходу за престарелыми в размере до 1 549,37 евро в год.

Налоговые льготы в размере до 19 процентов от следующих вычитаемых расходов разрешены только налогоплательщикам-резидентам.

• Медицинские расходы, превышающие 129,11 евро в любой год, понесенные налогоплательщиком, их супругами и другими иждивенцами, включая расходы, взимаемые специалистами.
• Взносы по добровольному страхованию жизни и от несчастных случаев, не превышающие 1 291 евро.14 при соблюдении дополнительных условий.
• Проценты, выплаченные резиденту банка в ЕС в связи с ипотечным кредитом, обеспеченным недвижимостью в Италии; максимум до 4000 евро в год (если каждый из супругов владеет совместной собственностью, вычет будет рассчитываться пропорционально проценту владения).
• Проценты, выплачиваемые резиденту банка в ЕС в связи с сельскохозяйственными займами в пределах заявленного дохода от земли.
• Расходы на похороны до 1 евро.550,00.
• Стоимость обучения в средней школе и университетов, не превышающая плату за обучение в государственных школах и университетах.
• Расходы, связанные с начальной и средней школой, до максимум 800,00 евро.
• Расходы, выплачиваемые агенту по недвижимости, но не более 1000 евро.
• Гранты на определенные общественные цели.

Национальная налоговая премия за подоходный налог вводится в мае 2015 года, пропорционально полученному годовому доходу. Закон о бюджете Италии на 2018 год изменил применимые пороговые значения; Таким образом, бонус выплачивается за заработную плату, не превышающую годовой валовой суммы 24 600 евро (минимальный предел годовой валовой заработной платы составляет 8 000 евро).Премия составляет 80 евро в месяц и пропорционально уменьшается для годовой брутто-зарплаты от 24 600 до 26 600 евро.

Extensible Markup Language (XML) 1.0 (пятое издание)

1 Введение

Extensible Markup Language, сокращенно XML, описывает класс данных объекты, называемые XML-документами и частично описывает поведение компьютерных программ, которые их обрабатывают. XML — это профиль приложения или ограниченная форма SGML, Standard Generalized Markup Язык [ISO 8879].По своей конструкции XML-документы соответствуют Документы SGML.

XML-документы состоят из единиц хранения, называемых сущностями, которые содержат проанализированные или не проанализированные данные. Анализируемые данные состоят из символов, некоторые из которых образуют символ данные, а некоторые из них образуют разметку. Разметка кодирует описание схемы хранения документа и логические структура. XML предоставляет механизм для наложения ограничений на структуру хранилища. и логическая структура.

[Определение: программный модуль под названием XML-процессор используется для чтения XML-документов и предоставления доступа их содержанию и структуре.] [Определение: Это предполагается, что процессор XML выполняет свою работу от имени другого модуля, называется приложение .] Эта спецификация описывает требуемое поведение процессора XML с точки зрения того, как он должен читать XML данные и информацию, которую они должны предоставить приложению.

1.1 Происхождение и цели

XML был разработан рабочей группой XML (первоначально известной как SGML Редакционный совет по обзору), сформированный под эгидой Консорциума World Wide Web. (W3C) в 1996 году.Его председательствовал Джон Босак из Sun Microsystems с активным участие XML Special Interest Group (ранее известной как SGML Рабочая группа), также организованная W3C. Членство в XML Working Группа приведена в приложении. Дэн Коннолли был контактным лицом Рабочей группы с W3C.

Цели разработки XML:

1. XML должен быть легко доступен через Интернет.

2. XML должен поддерживать широкий спектр приложений.

3. XML должен быть совместим с SGML.

4. Программа, обрабатывающая XML-документы, должна быть простой.

5. Количество дополнительных функций в XML должно быть сведено к абсолютному минимум, в идеале ноль.

6. XML-документы должны быть удобочитаемыми и достаточно четкими.

7. XML-дизайн должен быть подготовлен быстро.

8. Дизайн XML должен быть формальным и лаконичным.

9. XML-документы должны быть легкими в создании.

10. Краткость разметки XML имеет минимальное значение.

Эта спецификация вместе со связанными стандартами (Unicode [Unicode] и ISO / IEC 10646 [ISO / IEC 10646] для символов, Internet BCP 47 [IETF BCP 47] и реестр языковых подтэгов [IANA-LANGCODES] для языка идентификационные метки), обеспечивает вся информация, необходимая для понимания XML версии 1.0 и создавать компьютерные программы для его обработки.

Эта версия спецификации XML может распространяться бесплатно при условии, что все текстовые и юридические уведомления остаются без изменений.

1.2 Терминология

Терминология, используемая для описания XML-документов, определена в теле эта спецификация. Ключевые слова ДОЛЖНЫ , НЕ ДОЛЖНЫ , НЕОБХОДИМО , ДОЛЖЕН , НЕ ДОЛЖЕН , ДОЛЖЕН , НЕ ДОЛЖЕН , РЕКОМЕНДУЕТСЯ , МОЖЕТ и ДОПОЛНИТЕЛЬНО , когда ВЫЧИСЛЕНА , должны интерпретироваться, как описано в [IETF RFC 2119].Кроме того, термины определены в следующем списке используются в строительстве эти определения и в описании действий процессора XML:

ошибка

[Определение: нарушение правил данной спецификации; результаты не определены. Если не указано иное, несоблюдение предписания данной спецификации, обозначенное одним из ключевых слов ДОЛЖНО , ТРЕБУЕТСЯ , НЕ ДОЛЖНО , ДОЛЖЕН и НЕ ДОЛЖНО , является ошибкой.Соответствующее программное обеспечение МОЖЕТ обнаружить ошибку и сообщить об ошибке. и МОЖЕТ взыскать с него.]

фатальная ошибка

[Определение: ошибка, которую соответствующий процессор XML ДОЛЖЕН обнаруживать и сообщать приложению. После обнаружения фатальной ошибки процессор МОЖЕТ продолжить обработку данные для поиска дополнительных ошибок, и МОЖЕТ сообщать о таких ошибках в приложение. Для поддержки исправления ошибок процессор МОЖЕТ сделать необработанным. данные из документа (со смешанными символьными данными и разметкой) доступны к приложению.Однако при обнаружении фатальной ошибки процессор НЕ ДОЛЖЕН продолжать нормальную обработку (т. Е. НЕ ДОЛЖЕН продолжать передавать символ данные и информация о логической структуре документа для приложения обычным способом).]

по выбору пользователя

[Определение: соответствующее программное обеспечение МОЖЕТ или ДОЛЖЕН (в зависимости от модального глагола в предложении) вести себя, как описано; если это так, ДОЛЖЕН предоставить пользователям средства для включения или отключения поведения описано.]

ограничение срока действия

[Определение: правило, применимое к все действительные XML-документы. Нарушение срока действия ограничения — это ошибки; они ДОЛЖНЫ быть , по выбору пользователя, сообщаться посредством проверяющих процессоров XML.]

ограничение правильности

[Определение: применимое правило ко всем правильно сформированным XML-документам. Нарушения ограничений корректности являются фатальными ошибками.]

соответствие

[Определение: (Строк или имен 🙂 Две строки или сравниваемые имена идентичны.Персонажи с несколькими возможными представления в ISO / IEC 10646 (например, символы с предварительно составленными и базовые + диакритические формы) совпадают, только если они имеют одинаковое представление в обоих струны. Нет футляр складывается. (О строках и правилах грамматики 🙂 Строка соответствует грамматической продукции, если она принадлежит к языку, сгенерированному это производство. (О моделях содержимого и содержимого 🙂 Элемент соответствует его объявлению когда он соответствует способу, описанному в ограничении [VC: Element Valid] .]

для совместимости

[Определение: знаки предложение, описывающее функцию XML, включено исключительно для обеспечения этот XML остается совместимым с SGML.]

для взаимодействия

[Определение: знаки предложение, описывающее необязательную рекомендацию, включенную для увеличения шансы, что XML-документы могут быть обработаны существующим установленным база процессоров SGML, предшествующих приложению WebSGML Adaptations к ISO 8879.]

2 документа

[Определение: объект данных — это XML документ , если он правильно сформирован, как определено в этой спецификации. Кроме того, XML-документ действительно, если он отвечает определенным дополнительным ограничениям.]

Каждый XML-документ имеет как логическую, так и физическую структуру. Физически, документ состоит из единиц, называемых объектами. Организация может ссылаться на другие объекты на вызывают их включение в документ. Документ начинается с «корня» или документ.Логично, что документ состоит из объявлений, элементов, комментариев, ссылок на символы и инструкции по обработке, все из которых указаны в документе явными разметка. Логические и физические структуры ДОЛЖНЫ правильно размещаться, как описано в 4.3.2 Хорошо сформированные анализируемые объекты .

2.1 Хорошо оформленные XML-документы

[Определение: текстовый объект — это правильно сформированный XML-документ, если:]

1. В целом он соответствует документу с маркировкой производства.

2. Он удовлетворяет всем ограничениям правильной формы, приведенным в данной спецификации.

3. Каждая из проанализированных сущностей который прямо или косвенно упоминается в документе, имеет правильный формат.

Документ

Соответствие продукции документа подразумевает, что:

1. Он содержит один или несколько элементов.

2. [Определение: есть ровно один элемент, называется корнем или элементом документа, никакая часть которого не отображается в содержании любого другого элемента.] Для все остальные элементы, если начальный тег находится в содержимое другого элемента, конечный тег находится в содержимом того же элемента. Проще говоря, элементы, разделены начальным и конечным тегами, правильно вкладываются друг в друга.

[Определение: как следствие этого, для каждого некорневого элемента C в документе есть еще один элемент P в документе так, что C находится в содержании P , но не содержится в содержимом любого другого элемента, который находится в содержимом P . П упоминается как родительский для C , а C как ребенок из P .]

2.2 Символы

[Определение: проанализированный объект содержит текст , последовательность символов, которая может представляют разметку или символьные данные.] [Определение: символ является элементарной единицей текста, как указано в ISO / IEC 10646: 2000 [ISO / IEC 10646]. Допустимые символы — табуляция, каретка возврат, перевод строки и допустимые символы Unicode и ISO / IEC 10646.В версии этих стандартов, цитируемые в A.1 Нормативные ссылки , были действующий на момент подготовки этого документа. Могут быть добавлены новые персонажи к этим стандартам путем внесения поправок или новых редакций. Следовательно, процессоры XML ДОЛЖЕН принимать любой символ в диапазоне, указанном для Char. ]

Диапазон символов

Механизм кодирования точек кода символа в битовые шаблоны может варьироваться от объекта к объекту. Все процессоры XML ДОЛЖНЫ принимать UTF-8 и UTF-16. кодировки Unicode [Unicode]; механизмы для сигнализации, какой из двух используется, или для использования других кодировок, обсуждаются позже, в 4.3.3 Кодирование символов в объектах .

Примечание:

Авторам документов рекомендуется избегать «совместимые символы», как определено в разделе 2.3 из [Unicode]. Символы, определенные в следующих диапазонах, также обескуражен. Это либо управляющие символы, либо постоянно неопределенный Unicode. символы:

 [# x7F- # x84], [# x86- # x9F], [# xFDD0- # xFDEF],
[# x1FFFE- # x1FFFF], [# x2FFFE- # x2FFFF], [# x3FFFE- # x3FFFF],
[# x4FFFE- # x4FFFF], [# x5FFFE- # x5FFFF], [# x6FFFE- # x6FFFF],
[# x7FFFE- # x7FFFF], [# x8FFFE- # x8FFFF], [# x9FFFE- # x9FFFF],
[# xAFFFE- # xAFFFF], [# xBFFFE- # xBFFFF], [# xCFFFE- # xCFFFF],
[# xDFFFE- # xDFFFF], [# xEFFFE- # xEFFFF], [# xFFFFE- # xFFFFF],
[# x10FFFE- # x10FFFF].

2.3 Общие синтаксические конструкции

В этом разделе определяются некоторые символы, широко используемые в грамматике.

S (пробел) состоит из одного или нескольких пробелов (# x20) символы, возврат каретки, перевод строки или табуляция.

Белое пространство

7 Примечание:

  и  -> 

  Hello, world! ]]> 

 
 Привет, мир!  

  Привет, мир!  

 

 Привет, мир!  

 

]>
 Привет, мир!  

 
 Быстрая коричневая лисица перепрыгивает через ленивую собаку. 
 Какого цвета? 
 Какого цвета? 

   Хабэ, монахиня, ах! Философия, 
   Juristerei, und Medizin 
   und leider auch Theologie 
   durchaus studiert mit heißem Bemüh'n.
 

 

Форма  

 a = "& d; & d; A & a; & # x20; & a; B & da;" 

 # x20 # x20 A # x20 # x20 # x20 B # x20 # x20 

 а =
"& # xd; & # xd; A & # xa; & # xa; B & # xd; & # xa;" 

 #xD #xD A #xA #xA B #xD #xA 

 #xD #xD A #xA #xA B #xD #xA 

 



]]>

]]> 

 Введите  меньше  (& # x3C;), чтобы сохранить параметры.
Этот документ был подготовлен & docdate; и
засекречен & уровень безопасности ;. 

 


% ISOLat2;