Оборачиваемость дебиторской задолженности в оборотах: (Receivable turnover).

10.12.2002 alexxlab

Содержание

Коэффициент оборачиваемости дебиторской

от Счет:Учет

Формула расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Содержание

1 Что показывает коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?
2 Формула расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности
3 Что означает изменение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности?
4 Период оборачиваемости дебиторской задолженности
5 Нормативное значение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.
6 Рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности онлайн
7 Факторный анализ оборачиваемости дебиторской задолженности — формула

Что показывает коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности имеет аббревиатуру (Коб.дз) и показывает сколько раз за отчетный период (месяц, квартал, год) оборотов совершила дебиторская задолженность в компании. Данный коэффициент показывает эффективность использования
дебиторской задолженности на предприятия, также в некоторых учебных изданиях, данный коэффициент предлагают применять как показатель эффективности управления дебиторской задолженностью.

Формула расчета коэффициента оборачиваемости

дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — это отношение выручки от продаж к среднегодовой величине дебиторской задолженности компании

Существует 2 способа расчета оборачиваемости ДЗ, в целом они оба практически одинаковы:

формула расчета по данным бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатов (если в данных формах нет номеров строк):

Коб.дз = Выручка (В) / Среднегодовая величина дебиторской задолженности (ДЗ)

формула расчета по данным строк бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах:

Коб.дз = строка 2110 (отч. о фин.рез.) / (стр. 1230 на начало периода «ББ» + стр. 1230 на конец периода «ББ»)/2

[flat_ab id=»5″]

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности всегда рассчитывается помощью среднегодовой величины дебиторской задолженности, т.е. (дз нач. + дз кон.)/2, расчет по остаткам дебиторской задолженности на конец периода является НЕ верным!!!

Приведем пример расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Пример анализа оборачиваемости дебиторской задолженности

Что означает изменение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности?

Снижение оборачиваемости означает о замедлении дебиторской задолженности в обороте, что отрицательно влияет на деятельность предприятия, т.к. дебиторская задолженность оборачивается медленно и долги от покупателей возвращаются с задержками.

Повышение оборачиваемости ДЗ означает то, что предприятие работает более ритмично, его дебиторка более быстро оборачивается, происходит быстрый обмен Д-Т-Д, а следовательно предприятие осуществляет деятельность более ритмично.

Период оборачиваемости дебиторской задолженности

Период оборачиваемости дебиторской задолженности показывает за какой срок дебиторская задолженность предприятия совершают 1 оборот, формула данного показателя выглядит следующим образом

Поб.дз. = 360 дней / Коб.дз

Нормативное значение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.

У данного коэффициента НЕТ установленного нормативного значения, чем он выше тем лучше для предприятия. Если показатель оборачиваемости ДЗ равен 0, значит на предприятии либо нет задолженности дебиторов, либо оно вообще не осуществляет деятельности и не получает выручку от продаж.

Рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности онлайн

Ниже представлена ссылка на онлайн программу в excel для расчета коэффициента оборачиваемости ДЗ: просто внесите свои данные и получите расчет и графики с динамикой.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженностиСкачать программу для расчета

Факторный анализ оборачиваемости дебиторской задолженности — формула

Прямые факторы, влияющие на оборачиваемость ДЗ (Выручка и Среднегодовая величина ДЗ)

[flat_ab id=»5″]

Общая факторная модель оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

Коб.

дз = Вр / ДЗ

Расчет влияния изменения выручки от продаж на оборачиваемость производится по формулам:

Коб.дз1 = Вр0/ДЗ0

Коб.дз2 = Вр1/ДЗ0

∆Коб.дз (Вр) = Коб.дз2 — Коб.дз1

Расчет влияния изменения среднегодовой величины дебиторской задолженности на оборачиваемость производится по формулам:

Коб.дз3 = Вр1/ДЗ0

Коб.дз4 = Вр1/ДЗ1

∆Коб (ДЗ) = Коб.дз4 — Коб.дз3

Совокупное влияние факторов определяется по формуле:

∆Коб.дз = ∆Коб.дз(Вр) + ∆Коб.дз(ДЗ)

Анализ финансово-хозяйственной деятельности бюджетных организаций. Тема 5. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Тест для самопроверки

1. При анализе кредиторской задолженности необходимо оценить …
объем, и структуру кредиторской задолженности
удельный вес просроченной кредиторской задолженности
своевременно перечислить штрафы за просроченную задолженность

2. Дебиторская задолженность — это …
сумма средств, которую должны покупатели
отсрочка платежа за оказанные услуги
сумма средств, которую должны продавцы

3. Дебиторская задолженность означает …
временное отвлечение средств из оборота хозяйствующего субъекта
использование средств данного хозяйствующего субъекта в оборотах других хозяйствующих субъектов
увеличение заемного капитала

4. Основные источники возникновения кредиторской задолженности:
неоплаченные ресурсы, потребленные медицинским учреждением (полученные, но неоплаченные медикаменты, коммунальные услуги и т.д.)
задолженность по платежам в бюджет и государственные внебюджетные фонды
проценты за кредит
выплата премий работникам

5. Для анализа состояния дебиторской задолженности используются … анализ дебиторской задолженности:
количественный (оценочный)
качественный
факторный
общий

6. Показатель, используемый для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности:
период погашения дебиторской задолженности (длительность оборота) в днях
доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов
доля дебиторской задолженности в валюте баланса

7. Размер кредиторской задолженности зависит от …
доверия поставщиков и возможности приобретения ресурсов (товаров, э/энергии) в долг
форм собственности производителей медицинских услуг
специфики учреждения и структуры расходов
формы собственности

8. Задача анализа дебиторской задолженности:
определение величины задолженности
установление причин возникновения задолженности
установление контрагентов

9. Для внутреннего (управленческого) анализа используются данные …
аналитического учета счетов
главной книги
книги покупок и продаж

10. Кредиторская задолженность – это …
средства, временно привлеченные организацией в порядке кредита
средства оплаченные за неполученный товар
выплаченная заработная плата
начисленная, но не выплаченная зарплата

11. Формы, на основе которых осуществляется анализ дебиторской задолженности:
№ 121
№ 0503169
№1
№2
№4

12. Показатель, используемый при анализе оборачиваемости кредиторской задолженности в бюджетном учреждении:
оборачиваемость кредиторской задолженности (в оборотах)
доля кредиторской задолженности в общем объеме текущих активов, %
доля кредиторской задолженности в пассиве баланса
разница дебиторской и кредиторской задолженности

Счетный оборот дебиторской задолженности. Коэффициент оборачиваемости измеряет эффективность усилий вашего бизнеса по сбору платежей. В этом блоге мы обсуждаем, как его рассчитать, его сильные стороны и ограничения для отчетности, а также советы по улучшению коэффициента.

Способность эффективно собирать долги важна для любого бизнеса, который предлагает условия кредита. Когда клиенты не платят вовремя, это может быстро привести к проблемам с денежными потоками со значительными последствиями для последующих стадий. Часто поставщик не может освободить запасы до тех пор, пока не будет получен платеж, или совершать дополнительные продажи с клиентом, пока его кредит не будет пополнен

Проблемы со сбором часто являются результатом неэффективности процесса учета дебиторской задолженности (AR). Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности является важным показателем для определения эффективности вашей усилия по сбору , чтобы вы могли внести необходимые корректировки курса.

В этом блоге вы узнаете:

Что такое коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
Как его рассчитать
Что означает высокий или низкий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
Что вы можете сделать, чтобы улучшить свой AR Коэффициент оборачиваемости

Что такое коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и почему он важен?

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности , также известный как коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности или коэффициент оборачиваемости дебитора, является мерой эффективности. Это относится к количеству раз, когда в течение определенного периода (например, месяца, квартала или года) компания собирала свою среднюю дебиторскую задолженность .

Отслеживание коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, насколько быстро компания в среднем конвертирует дебиторскую задолженность в денежные средства. Финансовые группы могут использовать коэффициент оборачиваемости AR при составлении прогнозов баланса, поскольку он дает общее представление о том, когда будет выплачена дебиторская задолженность. Это позволяет компаниям прогнозировать, сколько денег у них будет в наличии, чтобы лучше планировать свои расходы.

Некоторые корпоративные кредиторы также обращают внимание на коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности предприятий, чтобы оценить их финансовое состояние. Предприятия, надеющиеся обеспечить финансирование или получить кредит, захотят убедиться, что оборот их дебиторской задолженности находится в здоровом месте.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности также дает компаниям быстрое представление о том, насколько хорошо их команда по сбору платежей отслеживает просроченные платежи, насколько эффективна их кредитная политика и кредитоспособность их клиентской базы.

Как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Вот три шага для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности:

Шаг 1: Определите чистые продажи в кредит

Во-первых, важно отметить, что при измерении оборачиваемости дебиторской задолженности мы Интересует только продажа в кредит. Продажа за наличные приводит к авансовому платежу, поэтому они не создают дебиторскую задолженность.

Чтобы рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности, вам необходимо определить чистые продажи в кредит. Для этого возьмите общий объем продаж, сделанных в кредит, и вычтите все возвраты и надбавки за продажи. Вы должны быть в состоянии найти эту информацию в своем отчете о прибылях и убытках или балансе.

Шаг 2. Рассчитайте среднюю дебиторскую задолженность

Далее вам необходимо рассчитать среднюю дебиторскую задолженность. Здесь рассматривается средняя стоимость неоплаченных счетов, оплаченных за определенный период.

Для этого возьмите сумму, которая была у вас в AR на начало отчетного периода, и прибавьте ее к сумме, которая была у вас в AR на конец этого периода. Затем разделите сумму на два, чтобы получить среднее значение.

Шаг 3. Разделите чистый объем продаж в кредит на среднюю сумму дебиторской задолженности

Наконец, вы разделите чистую сумму продаж в кредит на среднюю дебиторскую задолженность за тот же период. Это даст вам коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Вот окончательная формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности:

Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности в днях

Как только вы узнаете коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, вы можете использовать его, чтобы определить, сколько дней в среднем требуется клиентам для оплаты своих счетов (за продажи в кредит). Это также известно как ваш средний период сбора .

Вот как его можно рассчитать:

365 ÷ Коэффициент оборачиваемости AR = Оборот AR в днях. Например, если ваш средний период сбора составляет 41 день, но ваши условия оплаты составляют 30 дней, вы можете увидеть, что клиенты, как правило, склонны платить с опозданием.
При выполнении финансового моделирования предприятия также используют оборачиваемость дебиторской задолженности в днях для прогнозирования баланса своей дебиторской задолженности. Они сделают это, умножив свой доход за каждый период на количество дней оборота, а затем разделив результат на количество дней в периоде.
Хотите узнать больше о панелях дополненной реальности, отчетности и аналитике?
Идентифицируйте и интерпретируйте данные, которые действительно имеют значение.
Узнать больше
Пример коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности
Вот пример, иллюстрирующий, как компания рассчитывает коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.
Годовой объем продаж Owl Wholesales в кредит составляет 90 миллионов долларов (100 миллионов долларов — 10 миллионов долларов прибыли). Их начальная и конечная дебиторская задолженность составляет 10 миллионов долларов и 14 миллионов долларов, что означает, что их средний остаток дебиторской задолженности составляет 12 миллионов долларов. Это означает, что коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Owl Wholesales составляет 7,5.
Математика выглядит следующим образом:
Продажи в кредит на 100 миллионов долларов – Доходы в размере 10 миллионов долларов = Чистые годовые продажи в кредит на 90 миллионов долларов Дебиторская задолженность
90 миллионов долларов ÷ 12 миллионов долларов = 7,5
Коэффициент оборачиваемости 7,5 будет означать, что за этот период (в данном случае за год) Owl Wholesales собрала свою дебиторскую задолженность в среднем 7,5 раз. Это означает, что в среднем их клиентам требуется около 48 дней для оплаты счетов (365 ÷ 7,5 = 48).
45 дней и меньше считается идеальным для вашего среднего периода сбора. Но, поскольку коллекции могут значительно различаться в зависимости от типа бизнеса, всегда важно смотреть на коэффициент оборачиваемости в контексте вашей отрасли и на то, как он меняется с течением времени.
Что такое хороший коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?
Высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, как правило, предпочтительнее, поскольку это означает, что вы более эффективно собираете свои долги. Не существует стандартного числа, которое отличает «хороший» коэффициент оборачиваемости AR от «плохого», поскольку оборачиваемость дебиторской задолженности может сильно различаться в зависимости от вида вашего бизнеса.
Существуют также факторы, которые могут исказить значение высокого или низкого коэффициента оборачиваемости AR, которые мы рассмотрим при обсуждении ограничений коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности в качестве ключевого показателя эффективности .
Что означает высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
Высокий коэффициент оборачиваемости AR обычно означает, что компания эффективно собирает свои долги и находится в хорошем финансовом положении.
Это говорит о том, что ваша команда по сбору платежей эффективно отслеживает проблемы клиентов с просроченными платежами. Высокий коэффициент также указывает на то, что у компании в целом сильная клиентская база, поскольку клиенты, как правило, своевременно оплачивают свои счета.
Высокий оборот дебиторской задолженности также может означать, что ваша компания применяет строгую кредитную политику. Хотя это означает, что вы быстрее собираете дебиторскую задолженность, это может произойти за счет упущенных продаж, если клиенты сочтут ваши условия оплаты слишком ограничивающими.
Если вы обнаружите, что ваши строгие условия оплаты начинают отталкивать клиентов, рассмотрите возможность пересмотра своей кредитной политики, даже если это означает, что ваш коэффициент оборачиваемости AR снизится.
Что означает низкий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
И наоборот, низкий коэффициент оборачиваемости AR может означать, что компания не очень разборчива в том, кому она предоставляет кредит, создавая более высокий риск безнадежных долгов .
Низкий коэффициент также может означать наличие барьеров, препятствующих процессу сбора. Ваша команда AR может быть недоукомплектована персоналом или не иметь нужных знаний и инструментов, чтобы преуспеть в коллекциях.
Если вы используете практику выставления счетов на бумаге , это может привести к задержке получения клиентами своих счетов. Опираясь на разрозненные методы коммуникации, такие как телефонные звонки и электронная почта для общения с клиентами, также могут помешать персоналу дополненной реальности добиться прогресса в сборе платежей.
Автоматизируя рабочие процессы по сбору платежей с помощью программного обеспечения для автоматизации AR , вы повышаете свои шансы на своевременное получение оплаты, существенно улучшая оборачиваемость дебиторской задолженности.
Средние отраслевые коэффициенты оборачиваемости дебиторской задолженности
Чтобы понять, что означает ваш коэффициент оборачиваемости AR, вы всегда должны сравнивать его с тем, что считается нормальным в вашей отрасли. Экономические колебания также будут играть роль.
Такие отрасли, как производство и строительство, как правило, имеют более длительные кредитные циклы (например, 90-дневные сроки), что делает более низкие коэффициенты оборачиваемости AR нормальными для компаний в этих секторах.
В таких отраслях, как розничная торговля, где оплата обычно требуется авансом или в течение очень короткого цикла инкассации, компании, как правило, имеют высокие коэффициенты оборачиваемости.
Согласно исследованию, проведенному CSIMarket , одними из отраслей с лучшим коэффициентом оборота AR в первом квартале 2022 года были розничные продажи (1090,34), потребительские нециклические (товары первой необходимости) (12,63) и энергетические (9,55).
На другом конце списка отраслями с самыми низкими коэффициентами были финансовые услуги (0,34), технологии (4,73) и потребительские товары (4,8).
Ограничения коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности
Несмотря на то, что коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности обеспечивает отличный способ быстро измерить эффективность сбора платежей, он имеет свои ограничения.
Во-первых, поскольку коэффициент оборачиваемости AR представляет собой среднее значение, любые клиенты, которые либо платят необычно рано, либо необычно поздно, могут исказить результат.
И, поскольку коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности представляет собой среднее значение по всей вашей клиентской базе, он не позволяет вам сосредоточить внимание на конкретных счетах, которым может угрожать дефолт. Чтобы получить этот уровень понимания, вам нужно создать отчет о сроках погашения дебиторской задолженности . Коэффициент оборачиваемости
AR также не особенно полезен для предприятий с высокой степенью сезонности. В этих случаях полезнее обратить внимание на старение дебиторской задолженности.
3 способа, с помощью которых программное обеспечение для автоматизации дополненной реальности помогает повысить коэффициент текучести кадров
Поскольку отделы AR исторически сталкивались с высокой степенью ручной работы, оптимизация процессов инкассации — самый простой способ улучшить оборачиваемость дебиторской задолженности.
Совместная автоматизация работы с дебиторской задолженностью Программное обеспечение может помочь предприятиям быстрее выставлять счета, проактивно управлять (и предотвращать) просроченные платежи и решать то, что часто является основной причиной просроченных платежей, — споры.
Вот три способа, которыми автоматизация дополненной реальности может помочь улучшить коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:
1. Автоматическая доставка счетов
Медленное взыскание может быть результатом неэффективной практики выставления счетов. Время, затрачиваемое вашей командой на подготовку и отправку счетов , продлевает время, необходимое для того, чтобы этот счет был доставлен вашим клиентам и чтобы они его оплатили.
С помощью решения автоматизации AR, которое напрямую интегрируется с вашей системой планирования ресурсов предприятия (ERP), вы можете создавать счета в своей основной системе учета и автоматически доставлять их своим клиентам.
Платформа, такая как Versapay, которая поддерживает многоканальное выставление счетов , позволяет вашим клиентам получать доступ к своим платежным данным в любом удобном для них формате — будь то электронная почта, клиентский портал, EDI, портал счетов к оплате или даже бумага. Доставка счетов в более удобном формате также увеличивает вероятность того, что клиенты будут платить вам быстрее, что повысит эффективность сбора платежей.
2. Напоминания, отправленные до наступления срока оплаты счета
С помощью программного обеспечения для автоматизации дополненной реальности вы можете автоматически предлагать клиентам оплатить по мере приближения даты платежа.
Заблаговременно уведомляя своих клиентов об их оплате с помощью персонализированных сообщений, вы повышаете свои шансы на получение оплаты до того, как дебиторская задолженность станет просроченной, и ускорите оборот дебиторской задолженности. С Versapay вы можете автоматически доставлять настраиваемые уведомления и направлять клиентов для оплаты онлайн , что устраняет большую часть потребности вашей команды в звонках для сбора средств .
3. Более быстрое разрешение споров
Обычными причинами просроченных платежей являются ошибки в счетах и платежах споры . Если клиентам сложно связаться с вашей командой дополненной реальности для исправления ошибок выставления счетов до оплаты, вам будет сложно быстро получить доход.
Решение Versapay для автоматизации дополненной реальности позволяет вашим клиентам сообщать о любых проблемах по номеру , оставляя комментарий непосредственно к своему счету . Это позволяет членам вашей команды решать проблемы в режиме реального времени. Предоставление клиентам возможности самообслуживания также снижает количество запросов, поступающих в ваш отдел дополненной реальности , что способствует более быстрому сбору данных.
Основные выводы
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — это мера эффективности ваших сборов, относящаяся к тому, сколько раз ваша компания собирает свою среднюю дебиторскую задолженность за определенный период
Коэффициент оборачиваемости AR рассчитывается путем деления вашего чистого кредита продаж по средней дебиторской задолженности за период
Коэффициент оборачиваемости AR используется финансовыми группами для прогнозирования баланса, а корпоративными кредиторами — для оценки финансового состояния бизнеса
Высокий коэффициент оборачиваемости AR, как правило, лучше всего, если кредитная политика компании не является слишком строгой
Программное обеспечение для автоматизации AR может устранить распространенные причины медленных сборов и улучшить коэффициент оборачиваемости AR
Узнайте больше об основных показателях эффективности дебиторской задолженности, которые вам следует знать отслеживать здесь .
Об авторе
Николь Беннетт
Николь Беннетт — старший специалист по контент-маркетингу в Versapay. Она увлечена рассказыванием убедительных историй, которые приносят реальную пользу бизнесу, и является стойким сторонником оксфордской запятой. До прихода в Versapay Николь занимала различные должности в сфере маркетинга SaaS, финансовых услуг и высшего образования.
Подпишитесь на нашу информационную рассылку
AR Dashboards, Reporting and Analytics
Идентифицируйте и интерпретируйте данные, которые действительно имеют значение.
Объяснение среднего числа просроченных дней: как его рассчитать и почему это полезно для команд дополненной реальности
Блог
Подробнее
Что такое расходы по безнадежным долгам? Как рассчитать и зарегистрировать безнадежную задолженность (с примерами)
Блог
Подробнее
Инструментарий оценки дебиторской задолженности
Электронная книга
Узнать больше
Узнать больше
Всегда быть в курсе событий
Присоединяйтесь к 50 000 специалистов по работе с дебиторской задолженностью, которые ежемесячно получают наши идеи, лучшие практики и истории
Полное руководство по обороту дебиторской задолженности в 2022 году – Consero Global
Бухгалтерский учет необходим для любого бизнеса, независимо от того, большой он или маленький. Некоторые руководители компаний имеют штатных бухгалтеров для управления своими финансами, в то время как другие отдают эти услуги на аутсорсинг. Тем не менее, даже если вы сами не разбираетесь в бухгалтерском учете, вы должны быть знакомы хотя бы с основными понятиями бухгалтерского учета. Одним из них является оборот дебиторской задолженности или оборот AR.
На первый взгляд оборот AR кажется сложной вещью. Существуют специальные формулы, используемые для его расчета, и рекомендации, которые определяют, как вы должны сравнивать свой оборот с оборотом ваших конкурентов.
Полное руководство по оборачиваемости дебиторской задолженности в 2022 году познакомит вас с основами этого бизнес-показателя и с тем, как вы можете использовать его для улучшения своего баланса. Читайте дальше, чтобы узнать определение оборачиваемости дебиторской задолженности, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, как его рассчитать и что он означает для работы вашей организации.
Что такое оборот дебиторской задолженности?
Оборачиваемость дебиторской задолженности является мерой того, насколько хорошо бизнес собирает свой доход. Дебиторская задолженность используется для описания денег или платежей, причитающихся предприятию его клиентами или заказчиками. Теоретически, если компания эффективно собирает дебиторскую задолженность, у нее высокая скорость оборота. Если он не так эффективен, у него низкая текучесть кадров.
Оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается с использованием формулы оборачиваемости дебиторской задолженности для коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности (коэффициент оборачиваемости AR или коэффициент ART).
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности представляет собой коэффициент эффективности, отражающий оборачиваемость дебиторской задолженности. Его также можно назвать коэффициентом оборачиваемости дебиторов.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности отличается от коэффициента оборачиваемости активов. Первый описывает, насколько хорошо компания собирает свои платежи, а второй описывает, насколько хорошо компания использует свои активы для получения дохода. Ключевое отличие здесь между словами собрать 9Генерируются 0304 и .
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности можно найти по формуле коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности:
Чистый объем продаж / Средняя дебиторская задолженность = Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
Чистые продажи также можно назвать чистыми продажами в кредит.
Средняя дебиторская задолженность (средний AR) за определенный период времени рассчитывается следующим образом:
(Начальная дебиторская задолженность + Конечная дебиторская задолженность) / 2 = Средняя дебиторская задолженность
Вы можете выбрать средний период сбора – месяц, квартал или год.
Пример коэффициента оборота к получению
Вот пример, основанный на вымышленной компании ABC, чтобы помочь вам лучше понять, как использовать эти формулы.
Сначала рассчитаем среднюю дебиторскую задолженность за весь год в ABC. Их дебиторская задолженность на 1 января составляла 81 000 долларов. Это начальная дебиторская задолженность. Их дебиторская задолженность на 31 декабря составляла 9 долларов.0,000. Это конечная дебиторская задолженность. Таким образом, средняя дебиторская задолженность выглядит следующим образом:
(81 000 + 90 000) / 2 = 85 500
Их чистый объем продаж в течение года составил 930 000 долларов. Их коэффициент оборачиваемости составил:
930 000 / 85 500 = 10,88
. Согласно этому результату, дебиторская задолженность ABC оборачивалась 10,88 раз за двенадцать месяцев. Мы можем использовать другую формулу, чтобы извлечь полезную информацию из этого:
365 / Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях
В этом случае коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях составляет:
365 / 10,88 = 33,55
Вывод состоит в том, что компании ABC требуется в среднем 33,5 дня для получения оплаты от своих клиентов. При наблюдении за этим числом само по себе оно мало что нам говорит. Только сравнив это соотношение с показателями других компаний, мы сможем понять, насколько хорошо работает ABC.
Что такое хороший оборот дебиторской задолженности?
В самом общем смысле низкая оборачиваемость дебиторской задолженности — это плохо, а высокая оборачиваемость — хорошо. Однако эти два различия требуют более детального анализа.
Низкий коэффициент оборачиваемости
Как правило, низкий коэффициент оборачиваемости означает, что бизнес имеет плохую практику взыскания долгов и плохую кредитную политику. Это также может означать, что ее клиенты недостаточно финансово жизнеспособны, чтобы вовремя оплачивать свои взносы.

Однако компании, которым требуется больше времени для производства продукта и его доставки своим клиентам, имеют, естественно, низкую оборачиваемость дебиторской задолженности.
Кроме того, если у вас низкий коэффициент, это может не иметь ничего общего с вашей практикой сбора платежей. Проблемы могут возникнуть в другой части вашего бизнеса, например, из-за слишком медленного производственного процесса или из-за того, что ваша система дистрибуции не может вовремя доставить вашу продукцию.
Высокая текучесть кадров
В отличие от низкого коэффициента, более высокий коэффициент обычно указывает на хорошую кредитную политику, высококачественных клиентов с достаточным количеством денег для своевременной оплаты и короткий период ожидания между выставлением счета и оплатой. Компании с высоким коэффициентом оборачиваемости имеют хороший денежный поток, который может легко поддерживать рост их бизнеса.

С другой стороны, это может быть не так однозначно. Для предприятий, работающих за наличный расчет (например, продуктовых магазинов), ожидается высокий коэффициент оборачиваемости, а это означает, что этот коэффициент не является точным показателем их эффективности.
Высокий коэффициент также может быть результатом консервативной кредитной политики компании или агрессивных методов взыскания долгов. Даже не подозревая об этом, организация может уступать клиентов своим конкурентам, у которых более выгодные условия кредита.
Сравнение оборотов дебиторской задолженности
Генеральный директор или финансовый директор компании хотят знать, как их бизнес работает по сравнению с их конкурентами. Инвесторы также хотят знать оборачиваемость дебиторской задолженности, чтобы оценить, стоит ли инвестировать в компанию9.0013
При сравнении оборотов необходимо знать, как это делать правильно. Вы не можете просто взять любую компанию, которую считаете успешной, и сравнить с ней свой бизнес. Чтобы не сделать неверный вывод, необходимо следовать конкретным рекомендациям.
Прежде всего, противопоставляться друг другу должны только предприятия одной отрасли. Нет смысла сравнивать розничные магазины с производственными предприятиями, когда они имеют совершенно разные структуры капитала.
В идеале вы должны сравнить свой оборот с компаниями в той же отрасли, что и вы, с таким же приблизительным размером и, желательно, с той же бизнес-моделью. Любое отклонение от этого может привести к искажению сравнения, из-за которого вы будете думать, что ваш оборот AR выше или ниже, чем он есть на самом деле.
Ограничения коэффициента дебиторской задолженности
При сравнении коэффициента дебиторской задолженности организации с другими компаниями необходимо учитывать несколько ограничений.

Чистый объем продаж по сравнению с общим объемом продаж
В формуле коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности используется стоимость чистых продаж в кредит. Однако некоторые компании вместо этого используют значение общего объема продаж.
Общий объем продаж (валовой объем продаж) — это выручка от продаж до вычета скидок или возвратов. Чистые продажи являются результатом вычитания вычетов (возвратов, возвратов и т. д.) из общего объема продаж.
Те, кто использует общий объем продаж при расчете коэффициента дебиторской задолженности, скорее всего, не намерены вводить в заблуждение — вероятно, они просто так ведут учет. Имейте в виду, что эти результаты более завышены по сравнению с коэффициентами АРТ, рассчитанными на основе чистых продаж.

Если вы инвестор, ищущий хорошую возможность, обязательно узнайте, как организация рассчитывает коэффициент своей дебиторской задолженности, прежде чем принимать какие-либо решения на основе этого.
Требуется контекст
К сожалению, если у вас есть перед глазами передаточное число, вы не сможете ничего почерпнуть из него, если не поместите его в контекст. Чтобы эффективно сравнивать его с другими компаниями, вы должны следовать рекомендациям, изложенным выше.
Если вы обнаружите, что ваш коэффициент выше среднего, убедитесь, что это не связано со строгой кредитной политикой. Кроме того, если ваш коэффициент ниже среднего, это может не иметь никакого отношения к сбору платежей. Тщательно оцените каждый аспект вашего бизнеса, чтобы выяснить, почему именно ваша оборачиваемость дебиторской задолженности ниже, чем должна быть.
Ваши клиенты на грани банкротства? Они уходят от вашего бизнеса к конкуренту?
Чтобы сделать точные выводы из коэффициента оборота AR, вы должны рассматривать его как часть более широкой картины. Контекст имеет решающее значение.
Сезонные компании
Оборачиваемость дебиторской задолженности сезонных компаний может резко меняться в течение года. Эти предприятия работают на полную мощность в определенное время года, в то время как в других случаях они полностью закрываются или массово сокращают свою деятельность.
Нередки случаи, когда сезонные компании имеют более низкие обороты в пик сезона, когда сложнее отслеживать все заказы, клиентов и платежи. У них может быть гораздо более высокий коэффициент текучести в межсезонье, когда у них больше времени на сбор взносов.
Если вы намерены инвестировать в сезонную компанию, вам следует тщательно выбрать период времени, для которого будет рассчитываться их соотношение. Этот период должен точно отражать эффективность компании в взыскании долга.

Потенциальные сезонные разрывы можно сгладить, рассчитав среднюю дебиторскую задолженность за каждый месяц в течение одного года.
Как улучшить оборачиваемость дебиторской задолженности
Вы все сделали правильно – перепроверили формулу коэффициента оборачиваемости и сравнили ее с предприятиями, подобными вашему, – и теперь вы столкнулись с низкой оборачиваемостью. Ваша компания работает не так, как вам хотелось бы. Что теперь?
Существует несколько способов улучшить оборачиваемость дебиторской задолженности. Вот некоторые из наиболее эффективных предложений:
Регулярное выставление счетов
Каждый отправляемый вами счет должен быть подробным и точным. Это избавит ваших клиентов от необходимости делать выводы, что к чему и сколько они должны заплатить. Четкий и понятный счет экономит время и помогает быстрее получить деньги.

Делайте все возможное, чтобы не пропустить дату выставления счета, если она есть. Если нет, вы должны отправить свой счет в момент завершения работы или услуги. Поздняя отправка счетов может быть еще одной причиной того, что вам не платят вовремя — вы просто не даете своим клиентам шанса.
Кроме того, лучше регулярно выставлять счета на небольшие расходы, чем ждать, пока они накапливаются. С психологической точки зрения клиентам будет легче оплачивать несколько счетов на меньшие суммы, чем один счет на большую сумму. Кроме того, если вы будете ждать слишком долго, чтобы отправить общий счет, они могут уже мысленно двигаться дальше и быть неприятно удивлены ценой в конце.
Программные напоминания
Еще один метод повышения оборота может быть связан с первым пунктом — наличием программного обеспечения для работы с дебиторской задолженностью, которое напоминает вам, когда счета должны быть отправлены. Вместо того, чтобы управлять несколькими документами по неоплаченным счетам, новым заказам, клиентам, ожидающим свой продукт, финансовым отчетам и т. д., вы можете аккуратно организовать все это в одном программном пакете.
Вам не придется беспокоиться о том, вовремя ли вы отправили счет. Если он разработан правильно, вы также можете использовать программное обеспечение для отправки автоматических напоминаний клиентам до истечения срока их счетов-фактур!
Четкие условия оплаты
Прежде чем ваши клиенты подпишут какие-либо соглашения, они должны четко понимать условия оплаты. Если наступит момент, когда вы должны ввести строгие правила, вы не можете надеяться на это, если вы сначала не раскрыли их своему клиенту. Все формы общения (счета-фактуры, соглашения и контракты) должны четко определять обязанности ваших клиентов в отношении оплаты.

Стандартной практикой является введение 30-дневного крайнего срока оплаты. Если ваш клиент не оплачивает свои взносы в течение 30 дней с момента получения счета, вы можете включить дополнительные сборы за просроченные платежи. Точно так же, если клиент является ценным и платит больше денег, чем обычно, вы можете договориться о более выгодных условиях кредита или планах платежей, которые принесут пользу вам обоим.
Прочные отношения с клиентами
Отношения с клиентами, основанные на доверии и положительных эмоциях, имеют множество преимуществ. Эти люди являются верными последователями вашего бренда и вернутся за новыми покупками. Они расскажут о вашем бизнесе, продуктах или услугах своей семье и друзьям, а еще лучше — в социальных сетях. И, наконец, они будут более склонны быстро погасить свои долги перед вами, не ставя под угрозу хорошие отношения, которые у них сложились с вашим бизнесом.

Чтобы построить прочные отношения со своими клиентами, время от времени связывайтесь с ними. Узнайте, кто ваши самые лояльные потребители, отправьте им электронное письмо или, возможно, позвоните им. Вы даже можете предложить им скидку или специальное предложение за их лояльность к вашему бренду.
Упрощенная структура выставления счетов
Наконец, многие компании теряются в количестве клиентов, которые у них есть, и счетах, которые им нужно отслеживать каждый месяц. Даже с эффективным программным решением могут возникать ошибки.
Если это возможно для вашей компании, попробуйте перейти на более простую систему выставления счетов, например выставление счетов с фиксированной оплатой. По сути, ваши клиенты будут иметь фиксированную ежемесячную подписку, по которой они будут получать ранее согласованную услугу или продукт. Так работает большинство платформ SaaS (программное обеспечение как услуга).
Фиксированный биллинг гарантирует, что клиенты не будут удивлены неожиданными затратами (поскольку они будут платить одну и ту же сумму каждый месяц), а также дает вам возможность снимать средства непосредственно со своих счетов. При выставлении счетов с фиксированной комиссией нет периода ожидания между счетом и оплатой — в определенную дату ваша компания взимает с ваших клиентов комиссию, и все довольны!
Отслеживание оборота вашей дебиторской задолженности
Точно так же, как вы не можете сделать много выводов только на основе оборота, вы также не можете делать прогнозы прибыльности или эффективности вашей компании, если вы не отслеживаете оборот в течение долгого времени. Это поможет вам спрогнозировать свой будущий денежный поток, спланировать будущие инвестиции или даже получить банковский кредит! Банки часто используют дебиторскую задолженность в качестве залога при одобрении кредита.
При отслеживании оборота дебиторской задолженности ищите закономерности, которые проявляются с течением времени. Они четко продемонстрируют, как ваша кредитная политика влияет на эффективность вашей компании в долгосрочной перспективе.
Заключение
Оборачиваемость дебиторской задолженности является важным показателем в любой системе учета. Это значение рассчитывается с использованием коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, который сообщает руководителям компании или потенциальным инвесторам, насколько эффективно компания собирает свои платежи (дебиторскую задолженность). Если коэффициент оборачиваемости высок, как правило, у бизнеса практически нет проблем со сбором платежей от своих клиентов. Если соотношение низкое, есть возможности для улучшения.