Оптимизация ндс в 2018 году схемы: ошибки, которые приводят к вниманию налоговой

Схемы налоговой оптимизации в 2019 году. — Бизнес портал полезных советов

Многие уже сейчас считают, как будут сушить налоги в 2019 году. Одним из нижеприведенного подойдет одно, другим другое, а третьим – несколько схем сразу. Но!!! Ни одну схему нельзя считать абсолютно безопасной! Все упрется в жадность, здравый смысл, чистоту оформления и готовность отстоять свою позицию вплоть до суда. Прямого нарушения закона в приведенных ниже схемах нет, но мы же знаем что такое толкование права и избирательность применения той или иной нормы права.

• 1. Давальческая схема позволяет сушить НДС. Давалец передает сырье организации-переработчику, та производит из него продукцию и возвращает давальцу. Давалец платит только за услуги переработки, а не за готовую продукцию. Совсем эстеты могут включить в эту схему даже международные элементы – толлинг. Та же самая давальческая схема, только сырье принадлежит иностранному владельцу. Но тут осторожнее – проверять будут не только налоговики. Тем, кто занят продуктами и работает с НДС 10%, давальческая схема несет дополнительные плюшки — переработчик все равно выставит счет с полным НДСом, а вы получите дополнительные вычеты.
• 2. Дробим бизнес на НДСную и безНДСную часть и, соответственно, на два разных юрлица (ИП тоже подойдет). Здесь все просто, но максимально аккуратно – налоговая на дробление встает в стойку, аки гончая. Как – полно информации на 1w.ru
• 3. Вы в курсе, что проценты по коммерческому кредиту не облагаются НДС? Отлично — часть стоимости товара можно закамуфлировать этими процентами, которые покупатель вам платит за то, что получает отсрочку платежа. На данный предмет есть судебная практика и разъяснения Минфина в пользу налогоплательщика.
• 4. А эта схема будет актуальна тем, кто вынужден перейти с ОСНО на УСН. В данном случае налогоплательщик должен восстановить НДС по основным средствам, а зачастую это могут быть цифры с семью нулями. Чтобы не попасть на НДС на ровном месте, имеет смысл устроить реорганизацию в форме выделения. Необходимое имущество переводим в новую компанию, которая сразу же после регистрации переходит на УСН. В таком случае восстанавливать НДС не нужно.
• 5. Уменьшить налогооблагаемую базу идеально лицензионными платежами за использование товарного знака. То есть регистрируем ИП на УСН 6%, заводим на него товарный знак, подписываем с ним соответствующее соглашение и – вуаля! Совершенно легально, платежами за использование товарного знака, выводим все что нужно под минимально возможную ставку.
• 6. Чисто бухгалтерский метод уменьшить налог на прибыль – создать резерв по сомнительным долгам. Статья 266 НК РФ позволяет такие выкрутасы. Если у предприятия есть просроченная дебиторская задолженность – создаем такой резерв. Так как это расход, то он уменьшает налогооблагаемую базу, а значит придется меньше платить налог на прибыль.
• 7. Перевод части сотрудников на ИП. Тема известная, но требующая филигранного исполнения. Вот прямо филигранного – мы не преувеличиваем!
• 8. Пока только теоретический вариант, так как будет возможен только с 2019 года, да и то только в 4-х регионах — работа с самозанятыми. Теоретически можно экономить на взносах и укладываться в 6%. Почти как ИП. Но как там будет на практике – жизнь покажет.
• 9. Замена части трудовых договоров агентскими. Но тут – максимально осторожно и подробнейший ликбез сотрудникам!
• 10. НДФЛ учредителю можно высушить на основании п.17.2 ст. 2017 НК РФ. То есть если вы владеете долей в предприятии больше пяти лет, ее можно продать без уплаты НДФЛ с дохода, если эта доля была приобретена после 01.01.2011г.

А еще лучше не изобретайте велосипед и доверьте решение этих вопросов тем, у кого это работа.

Готовимся к изменениям НДС на ПО с 2021 года / Хабр

Как изменится НДС на распространение ПО

Независимо от попадания в Реестр, льготы по НДС на ПО лишатся рекламные сервисы и приложения, агрегаторы (маркетплейсы) и поисковые программы. Есть мнение, что изменения затронут любые программы, в которых имеется реклама даже собственных продуктов или услуг. Предложение купить лицензию на платный доступ к сервису или расширенную версию условно бесплатной программы, также можно рассматривать в качестве рекламы.

Как это произошло и что предпринять читайте под катом

С чем связана отмена льготы по НДС на ПО

В чем суть нового требования? В новой редакции пп.26 п.2 ст.149 НК РФ право на «льготу» по НДС сохранено исключительно в отношении реализации прав на ПО, включенное в реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (Реестр отечественного ПО), который ведет Минкомсвязи.

В результате налогового маневра в ИТ-отрасли отчуждение и предоставление прав на зарубежное программное обеспечение независимо от вида договора будет облагаться НДС. Такой софт по определению нельзя включить в Реестр отечественного ПО.

Аналогично без льготы останется ПО большинства российских правообладателей, поскольку попасть в Реестр не так-то просто.

В качестве экономической причины фактической отмены льготы по НДС на ПО называют необходимость компенсации выпадающих доходов бюджета в результате одновременного снижения налога на прибыль и ставок страховых взносов для ИТ-компаний. Подробнее об этом смотрите информацию на нашем сайте.

Как зарегистрировать приложение в Реестре отечественного ПО

1) Правообладателем российского ПО должен быть гражданин России или коммерческая организация. При этом доля участия российских граждан, организаций, РФ, субъектов РФ, в коммерческой организации должна быть более 50%.

2) Сведения о программном продукте не могут составлять государственную тайну.

3) Общая сумма выплат за календарный год по лицензионным договорам в отношении иностранных юридических и физических лиц составляет мене 30 процентов выручки правообладателя программного обеспечения от его реализации, включая предоставление прав использования.

4) Программное обеспечение не имеет принудительного обновления и управления из-за рубежа

5) Гарантийное обслуживание, техническая поддержка и модернизация программного обеспечения осуществляются российской коммерческой или некоммерческой организацией без преобладающего иностранного участия либо гражданином Российской Федерации.

6) Заявление и прилагаемые к нему документы и материалы представляются через сайт Минкомсвязи с использованием электронной подписи заявителя.

7) В заявлении обязательно указываются гиперссылки на сайт правообладателя с техническими документами:

1. с описанием функциональных характеристик программного обеспечения и информацией, необходимой для установки и эксплуатации ПО;
2. содержащими описание процессов, обеспечивающих поддержание жизненного цикла программного обеспечения, в том числе устранение неисправностей, выявленных в ходе эксплуатации программного обеспечения, совершенствование программного обеспечения, а также информацию о персонале, необходимом для обеспечения такой поддержки.

8) К заявлению прикладываются документы, подтверждающее исключительные права заявителя на регистрируемое ПО.

Чем подтверждаются исключительные права на ПО

ПО защищается авторским правом как литературные произведения. Поэтому исключительные права на него возникают с момента создания и не требуют формального подтверждения со стороны государства. Тем не менее, Гражданский кодекс предусматривает возможность государственной регистрации программ для ЭВМ и баз данных. По результатам регистрации заявителю выдается Свидетельство, в котором указан правообладатель.

Однако Свидетельство о государственной регистрации ПО не является 100% гарантией наличия исключительного права у заявителя. Оно подразумевается пока не доказано иное. Поскольку права на ПО возникают в силу его создания первоначально у автора, то необходимо подтвердить переход прав к заявителю по договору или в силу закона.

На практике возможны минимум 3 варианта подтверждения исключительных прав на ПО:

а) В случае создания программного обеспечения по заказу правообладателя, переход исключительного права подтверждается Договором заказной разработки с организацией – подрядчиком или Договором авторского заказа с разработчиком – физическим лицом (в т.ч. в статусе ИП).

б) При покупке исключительных прав необходимо иметь Договор отчуждения исключительных прав на ПО.

в) В случае разработки ПО силами штатных сотрудников права работодателя на такое ПО подтверждается документами, необходимыми для возникновения прав на служебное произведение. Здесь потребуется оформить целый пакет документации.

Таким образом, оптимизация НДС через переход на лицензионные договоры уходит в прошлое. Готовимся к новой реальности и пробуем попасть в Реестр отечественного ПО.

Схемы и методы белой оптимизации налогов

30.10.2020

Учет НДС в бухгалтерском учете

02.10.2020

ОТЧЕТНОСТЬ, СДАВАЙСЯ!

Начался октябрь, а значит пришло время сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность…

24.08.2020

Изменения в налогах 2020

Статья о новых налогах 2020 года для организаций и индивидуальных предпринимателей.

01.10.2020

Налоговые вычеты при покупке квартиры

24.08.2020

Налоговая отчетность организации

Налоговую отчетность сдают все юридические лица и индивидуальные предприниматели,…

02.06.2020

Стоимость ведения ип

Бухгалтерское сопровождение ИП включает различные налоговые режимы, выбираемые в…

12.08.2020

Планирование налогового учета

Планирование налогового учета проводится с учётом специфики организации и отрасли.

31.07.2020

Оформление результатов налоговой проверки

Оформление результатов налоговой проверки является заключительным этапом любой проверки…

31.07.2020

В отношении вас готовится возбуждение дела по ст. 199 УК РФ?

У полиции есть информация, что компания уклонялась от налогов. Вероятно, готовится…

31.07.2020

У вас полицейская проверка?

Полицейская проверка: узнайте, как проходит процедура и какие действия следует предпринять…

31.07.2020

Уголовные дела по налогам: учитывайте практику

Ваш адвокат в одном лице, какой бы он ни был специалист, не может знать всё. Иногда…

31.07.2020

Списание налогов и другие изменения в НК. Как учесть госпомощь и как налоговики будут проверять в 2020

Мы подготовили обзор по мерам государственной поддержки бизнеса и рассказываем, как…

31.07.2020

Простые правила выездных проверок, о которых в панике часто забывают

Это значит, что ФНС заподозрила вашу компанию в неуплате налогов, и в отношении вашей…

31.07.2020

Получен акт налоговой проверки: дальнейшие действия

Всё плохо. ФНС нашла нарушения и доначислила вашей компании недоимку, пени и штрафы/

31.07.2020

Налоговая с 1 июля: Служба ФНС планирует начать выездные проверки после окончания моратория

С 1 июля подходит к завершению пауза в выездных налоговых проверках связанных с пандемией.

31.07.2020

Налоговая проверка только началась или уже идет?

Если налоговая проверка началась, то у налоговых органов есть все основания предполагать…

31.07.2020

Когда налоговые требования звучат как приговор

Чем грозит для представителей малого и среднего бизнеса выездная налоговая проверка…

31.07.2020

Когда налоговые требования звучат как приговор?

Руководитель департамента налогового консалтинга компании рассказывает о налоговых…

31.07.2020

Как написать пояснения в налоговую?

Нередко при рассмотрении отчетности у налоговиков возникают вопросы, связанные с…

24.07.2019

Изменения в ККТ с 01.07.2019

Очередная обширная группа налогоплательщиков присоединяется к лицам, обязанным применять…

31.07.2020

Инструкция: как избежать наказания за дробление бизнеса

Как избежать наказания за дробление бизнеса с целью экономии на налогах.

27.05.2019

НДФЛ с имущества ИП в 2019 году

С 1 января 2019 г. начали действовать поправки, внесенные в 23 главу НК. Большинство…

30.06.2020

Ведение бухгалтерского учета ИП

Какие особенности ведения бухгалтерского учёта присущи ИП. Как выстроить наиболее…

05.04.2019

Найденное при инвентаризации имущество учитывают в доходах

Перед формированием годовой отчетности компании проводится инвентаризация, результатом…

14.03.2019

Перерасчет налога на недвижимость в случае ошибки кадастровой стоимости

Этот налог относится к любому недвижимому имуществу, вплоть до парковочных мест и…

19.02.2019

Расходы на медосмотр можно учесть в расходы

Медосмотры для сотрудников с тяжелыми условиями труда (или связанные с транспортом)…

12.01.2019

Когда работодатель обязан выплачивать премии?

Редакция БизнесГарант расскажет, когда работодатель обязан выплачивать премии в соответствии…

23.12.2018

Бухгалтерский учет — определение, задачи, принципы

Бухгалтерский учет, Бухгалтерский учет основы, Бухгалтерский учет виды, Бухгалтерский…

03.12.2018

Чрезмерная оптимизация налоговой нагрузки может привести к блокировке счета

Многие схемы, позволяющие снизить налоговую нагрузку, только формально считаются…

21.11.2018

Реальный срок за неуплату страховых взносов

Должностным лицам и предпринимателям грозит реальный срок за неуплату страховых взносов

19.10.2018

Презумпция виновности: как и зачем доказывать реальность сделок с учетом НДС

С самого становления рыночной экономики в России и появлении такого налога, как НДС…

04.08.2018

Старт бизнеса в 2020 году: как выбрать оптимальную систему налогообложения

Выбор системы налогообложения — первое, с чего нужно начать ведение официального…

10.07.2018

Налоговая Декларация по форме 3 НДФЛ

3 НДФЛ, 3 НДФЛ порядок, 3 НДФЛ физических лиц, 3 НДФЛ форма, 3 НДФЛ бланк, 3 НДФЛ…

27.05.2020

«Давай, до свиданья»: почему в 2020 году бухгалтерию придется уволить

Как сэкономить на бухгалтерии, чтобы зарабатывать еще больше.

27.05.2020

Выживут только экономные: самарским бизнесменам придется сократить траты на сотрудников

Эксперты рассказывают, как сделать это без удара по компании.

27.05.2020

Особенности осуществления торговой деятельности плательщиков ЕНВД

Основные положения по применению ЕНВД и особенности.

27.05.2020

Новогодние расходы. Как учесть без последствий?

Можно ли отнести «новогодние» траты на расходы, и стоит ли уплачивать с них НДФЛ…

27.05.2020

Проверка работодателей работающих с фрилансерами в 2020 году

Отношения между самозанятыми и работодателями могут быть переквалифицированы в трудовые…

27.05.2020

Оформление самозанятости – дело для профессионалов

Как правильно оформлять самозанятость и как этот термин трактует закон.

27.05.2020

Сокращая, приумножайте: почему кадровик на аутсорсинге эффективнее и дешевле, чем сотрудник в штате

Какой вариант выбрать: плюсы и минусы.

25.06.2020

Второе дыхание для бизнеса: в Самаре запустили новое антикризисное решение

Оно реанимирует работу компаний, которым нужен результат.

25.06.2020

Кризис и бизнес: как вести бухгалтерию, чтобы 2020 год не стал последним для компании

Самарским предпринимателям советуют пересмотреть подход к финансовому учету.

20.07.2020

Как налоговики распознают дробление. И что за это будет

Налоговые проверки и другие мероприятия налогового контроля вновь начинают работу…

23.07.2020

Вывод активов. Как не погореть на желании всё спасти?

Вывод активов из ООО перед ликвидацией, встречается очень часто. Разберёмся, как…

30.07.2020

Что делает бухгалтерия при ликвидации компании

Разберём подробно бухгалтерскую составляющую при ликвидации компании.

03.08.2020

Ведение бухгалтерского учета УСН

Упрощённая система налогообложения включает различные формы и особенности, что может…

11.08.2020

Допрос в налоговой инспекции. Все, о чем не хочется даже думать

Что делать во время допроса и какие шаги нужно предпринять в самом начале, чтобы…

12.08.2020

Режим 2021: на что меняем ЕНВД

Какие изменения последуют вслед за отменой ЕНВД и какие режимы в каких ситуациях…

29.08.2020

Оптимизация финансовых потоков в компании

Как наиболее эффективно выстроить бизнес-процессы для управления финансами организации.

методов, схем, примеров. Формула НДС

Если вы в вашем распоряжении бизнес, то, конечно, столкнулись с проблемой уплаты налогов. Дело в том, что когда вы получаете доход от ведения собственного дела, вы должны часть этой прибыли государству — это налог. Точнее, доход облагается специальным налогом, известным как НДС. Его оптимизация и стала главной темой данной статьи. Вы узнаете, что это такое, а также зачем вам это нужно и какие преимущества это принесет вашему бизнесу.Если вы еще не знаете, НДС — это налог на добавленную стоимость, и из этого материала вы также можете узнать, что это такое и почему многие предприниматели стремятся уменьшить его размер, используя различные схемы и методы. Оптимизация НДС — очень интересная тема для каждого читателя, знакомого с миром финансов, а также невероятно полезная тема для бухгалтеров и частных предпринимателей, поскольку они смогут использовать ее на практике.

Налог на добавленную стоимость

Прежде чем рассматривать вопрос об оптимизации НДС, необходимо обратить внимание на то, что составляет этот пресловутый налог на добавленную стоимость.Естественно, специалисты в этой среде уже прекрасно знают, что это такое, но все же стоит уточнить для тех, кто не слишком разбирается в финансах. Итак, налог на добавленную стоимость — это косвенный налог, который взимается с фирмы, а точнее, с той части стоимости услуги или товаров, которая генерируется на протяжении всего производственного цикла. Как видите, это совсем не похоже на налог на прибыль, с которым будет сложно провести какие-либо манипуляции, поскольку прибыль в большинстве случаев специфична.В этом случае все не так уж и конкретно, значит, у вас широкое поле деятельности. Но в то же время вы должны понимать, что с НДС шутить не стоит, ведь всегда можно попробовать уменьшить сумму выдаваемых средств, но переборщить и нарушить закон. Так что оптимизация НДС — довольно сложный и кропотливый процесс. Естественно, вы должны понимать, что вы не сможете сильно уменьшить сумму налога, на самом деле, в некоторых случаях вы не сможете сделать вообще, но вы можете получить отсрочку платежа, так что, в одну сторону или во-вторых, это довольно полезный вариант, о котором вам следует знать.

Комплексный подход

Прежде всего, стоит обратить внимание на то, что в разных частях света и на разные товары и услуги налог на добавленную стоимость будет отличаться. Очень часто эта ставка устанавливается на уровне 23 процентов, но в разных странах существуют собственные списки товаров, в которых ставка НДС установлена ​​на уровне 10 процентов. Прежде чем задуматься об оптимизации, вам следует внимательно изучить законодательство конкретно вашей страны, а также понять определение товаров и услуг, которые вы продаете, чтобы определить, какому проценту налога они соответствуют.

Основные ошибки

Многие люди считают, что это может привести к оптимизации, но ошибаются. Глубоко ошибаются даже те, кто считает, что одного из доступных методов и подходов, которые будут описаны в статье далее, также будет достаточно для проведения грамотной оптимизации. К сожалению, вам придется разочаровать, так как этого гарантированно недостаточно. Естественно, одним методом вы возможно можете снять небольшую сумму НДС, но она будет крайне небольшой, и вы вряд ли останетесь довольны результатом.

Использование нескольких методов

Именно поэтому необходимо рассматривать оптимизацию НДС как комплексную меру, то есть нужно использовать несколько методов, подходов, схем и стратегий для достижения стоящего результата. Но при этом никогда не забывайте, что налоговые органы всегда очень внимательно проверяют записи и документацию, чтобы оптимизация проводилась законно и чисто, то есть чтобы ваши действия не выглядели попыткой уклонения от уплаты налогов. Некоторые люди, которые живут в странах, которые являются прибыльными для их собственного бизнеса и продают товары и услуги, например, с 10-процентной ставкой НДС, могут вообще отказаться от этого, потому что они не теряют много денег при уплате налогов.Но если вас не устраивает, сколько вы должны заплатить государству, а также у вас есть ситуация, при которой вам необходимо отложить платеж или сделать его меньше, то вам необходимо ознакомиться с этой статьей, а также с одновременно с процессом оптимизации. Пора узнать, как снизить НДС в собственной фирме.

Посредническая компания

Часто, чтобы получить определенные освобождения от НДС, необходимо приобрести посредническую фирму, и вы можете сделать это самостоятельно, то есть без привлечения третьих лиц.Вы можете открыть такую ​​компанию самостоятельно, но нужно помнить, что это не должна быть компания-однодневка, существование которой в целях уменьшения суммы уплаченного налога очевидно налоговым органам. Вам нужно будет снять отдельную комнату для (можно также просто арендовать юридический адрес, но это может усилить подозрения налоговых служб), внести средства на банковский счет этой компании и выполнить определенные действия с этим счетом, чтобы он не остается все время статичным, наймите персонал, который будет работать в рамках новой фирмы, а также иметь всю необходимую документацию, подтверждающую деятельность этого предприятия.

Зачем тогда это нужно, если все выглядит так сложно и громоздко? Поэтому вам необходимо обратиться к опытному специалисту, который сможет рассчитать стратегию оптимизации таким образом, чтобы ваши затраты были значительно ниже, чем прибыль, которую вы получаете от оптимизации. Если расходы все равно будут больше, то вы можете понять, что оптимизация (по крайней мере, та, которую вы выбрали) не работает для вас, а льготы по НДС слишком малы по сравнению с тем, какие убытки несет ваша компания, чтобы получить эти льготы.

Формулы

Итак, вы решили разобраться, как снизить НДС, но информации на эту тему так много, что вы вряд ли сможете все разобраться. И в этом нет необходимости, ведь нужно знать только основные и самые важные моменты. Например, чтобы заниматься оптимизацией, вам нужно иметь представление о формулах НДС. Их немного, и все они предельно просты.

Самый простой из них позволяет с учетом суммы и процентов рассчитать, сколько вам придется заплатить.Для этого сумма умножается на процент, а затем делится на сто.
А с помощью этой формулы можно рассчитать НДС и другие важные показатели, например, стоимость товаров или услуг с НДС, стоимость товаров или услуг без него. Более того, вы можете выделить сумму налога из общей стоимости, что также является очень полезным свойством. В общем, основная информация — это очень важный шаг в понимании того, как оптимизировать налог на добавленную стоимость. И теперь, когда вы уже знаете, как рассчитать НДС, пора вам узнать, каковы основные виды оптимизации, а после них разобраться в методах и схемах, доступных на сегодняшний день на законной основе.

Виды оптимизации

Сейчас вы серьезно думаете, как оставить НДС, но не знаете с чего начать. Ведь существует множество методов, которые можно использовать для достижения значительных результатов. Но не стоит сразу пытаться найти для себя подходящий метод, лучше начать с более общих понятий. Прежде всего, вам необходимо определить, хотите ли вы, чтобы оптимизация была стратегической или единовременной, поскольку этот план действий по НДС | Налогообложение и таможенный союз

7 апреля 2016 года Комиссия приняла План действий по НДС — Создание единой зоны НДС в ЕС.

После принятия этого Плана действий Европейская комиссия внесла ряд предложений по его завершению.

18 февраля 2020 г. — Схема НДС для МСП

Совет согласился с новыми правилами упрощения, чтобы помочь снизить затраты на соблюдение НДС для малых предприятий.

18 февраля 2020 г. — Новые меры по борьбе с мошенничеством с НДС с использованием данных о платежах

Совет утвердил новые меры по передаче и обмену платежными данными в целях борьбы с мошенничеством с НДС в электронной коммерции.

2 октября 2018 г. — принятие Советом ряда предложений по НДС

2 октября 2018 г. Совет принял следующие предложения Комиссии в области НДС.

— НДС на электронные публикации
— Трансграничное административное сотрудничество в области НДС
— Быстрые исправления для улучшения повседневного функционирования действующей системы НДС

25 мая 2018 г. — Технические поправки для окончательного Система НДС

Предложение по детальным техническим мерам для работы окончательной системы НДС для налогообложения торговли между странами-членами

Рабочий документ комиссионных услуг, в котором содержится предложение с техническими поправками для окончательной системы НДС включены в Директиву по НДС.Этот документ предоставляется только в информационных целях, и, в случае расхождений, преимущественную силу имеет текст предложения Комиссии COM (2018) 329.

25 мая 2018 г. — Механизм обратного начисления

Предложение о периоде применения дополнительного механизма обратного начисления и Механизма быстрого реагирования против мошенничества с НДС

18 января 2018 г. — Ставки НДС

Предложение по повышению гибкости для государств-членов, чтобы изменить ставки НДС, которые они применяют к различным продуктам.

18 января 2018 г. — Упрощенные правила НДС для МСП

Предложение по новым правилам упрощения, чтобы помочь снизить затраты на соблюдение НДС для малых предприятий.

30 ноября 2017 г. — Административное сотрудничество между государствами-членами
Предложение о новых правилах административного сотрудничества между администрациями государств-членов в целях более эффективной борьбы с мошенничеством с НДС.

4 октября 2017 г. — Окончательная система НДС
Предложение ряда фундаментальных принципов и ключевых реформ для зоны НДС ЕС.
21 декабря 2016 г. — Обобщенный механизм обратных начислений
Предложение о ДИРЕКТИВЕ СОВЕТА относительно временного применения универсального механизма обратных начислений в отношении поставок товаров и услуг сверх определенного порога.

1 декабря 2016 г. — НДС для трансграничной электронной торговли
В рамках стратегии единого цифрового рынка было внесено законодательное предложение по модернизации и упрощению НДС для трансграничной электронной торговли.

Прочие документы

• Пресс-релиз о плане действий по НДС
• MEMO: Вопросы и ответы по плану действий по НДС
• Информационный бюллетень

Справочная информация

• НДС
• 2017 Сообщение о ходе выполнения плана действий по НДС
• 2011 Сообщение о будущем НДС и последующих действиях
• Исследование по реализации «принципа назначения» при поставках товаров B2B внутри ЕС
• 2014 Персонал Рабочий документ по внедрению окончательного режима НДС
• Борьба с налоговым мошенничеством и уклонением от уплаты налогов
• Ставки НДС
• Форум НДС ЕС
• Руководство по административному сотрудничеству между государствами-членами и предприятиями
• Модули электронного обучения по НДС

Схема НДС для малых предприятий

Схема НДС для малого бизнеса

18 февраля 2020 года министры финансов согласовали новые правила упрощения, которые откроют освобождение от НДС для малых предприятий, учрежденных в других государствах-членах, и помогут снизить затраты на соблюдение НДС.Новый режим должен уменьшить бюрократизм и административное бремя для МСП и создать равные условия для бизнеса, независимо от того, где они находятся в ЕС. Новая схема НДС для МСП будет применяться с 1 января 2025 года .

Как будет работать новая схема НДС?

Действующие правила об освобождении поставок ниже определенного порога:

• Государствам-членам разрешено освобождать от налогообложения поставки для малых предприятий с годовым оборотом, не превышающим установленный порог, различный в каждом государстве-члене.
• Малые предприятия, не созданные в определенном государстве-члене, однако, не имеют доступа к такому освобождению.

Новые правила исключения поставок ниже определенного порога:

• Государствам-членам будет разрешено продолжать освобождать от уплаты налога малые предприятия с годовым оборотом, не превышающим установленный порог, который не может превышать 85 000 евро (максимальный порог освобождения).
• Новые правила откроют освобождение для малых предприятий, созданных в других государствах-членах , кроме того, в котором подлежит уплате НДС.Исключение будет применяться, если оборот в государстве-члене, где МСП не учрежден, ниже национального порогового значения и если годовой оборот в ЕС на ниже 100000 евро : порог защиты, не позволяющий компаниям с большим оборотом воспользоваться льготами для МСП в других государствах-членах. Для этой цели МСП смогут использовать единое окно регистрации в своем государстве-члене.

Действующие правила по упрощению регистрации и отчетности:

• Государства-члены могут освободить малые предприятия от некоторых или всех обязательств по НДС, связанных с идентификацией, выставлением счетов, бухгалтерским учетом или возвратом.

Новые правила упрощения учета и отчетности:

• Новые правила предоставят малым и средним предприятиям, освобожденным от уплаты налогов, упрощений в плане регистрации и отчетности . Новые правила по НДС снизят общие затраты на соблюдение НДС, с которыми сталкиваются МСП, до 18% в год.

Подробнее — см. Инфографику по НДС для малого бизнеса

Справочная информация

Новая схема НДС развивает «краеугольные камни» для новой окончательной единой зоны НДС ЕС, предложенной в октябре 2017 года, и План действий по НДС в отношении единой зоны НДС ЕС, представленный в апреле 2016 года.

Оптимизация налогообложения: методы, схемы, виды и способы

Перед выбором типа оптимизации налогообложения необходимо провести сравнительный анализ существующих методов этой оптимизации. В этом случае в первую очередь необходимо определить сферу деятельности (биржевой, антимонопольный, таможенный и т. Д.).

Стоит ли нарушать закон

Вы должны знать, что данная процедура не приветствуется налоговыми органами, но все же не является преступлением.Эти способы полностью законны, основаны на особых характеристиках законодательства и направлены на снижение налогового давления.

Инструменты оптимизации и уклонения от уплаты налогов — разные фемонены, со своими секретами и особенностями. Таким образом, хотя налоговики и делают эти инструменты «бесполезными», они все же эффективны в компаниях крупного и среднего бизнеса.

Ключевые точки оптимизации

В настоящее время специалисты выделяют следующие общие особенности для грамотного налогового управления:

1. Классический метод, означающий, что все действия плательщика НДС будут в соответствии с действующим законодательством.
2. Минимальная оптимизация включает оптимизацию налогообложения в некоторых случаях.
3. Умышленное формирование «лазеек» для уменьшения налогообложения и фискальных платежей. Иначе все методы были бы незаконными и нарушали бы статьи действующего налогового кодекса.

Виды оптимизации налогообложения

Среди основных видов оптинизации можно выделить следующие, применяемые к налогообложению:

1. Оптимизация доходов и расходов в зависимости от суммы. Здесь вы можете использовать сумму подоходного налога для воздействия на объект налогообложения, но при этом необходимо учитывать торговые потоки, время, объемы отгрузки и т. Д.
2. Использование промежуточной схемы. Это очень актуально для компаний, занимающихся продажами, обслуживанием, доставкой и прямыми контрактами. Это решение наиболее эффективно для воздействия на объект налогообложения при его формировании. Но в этом случае важно помнить, что незаконное мошенничество и контракты приведут к налоговой проверке, санкциям и штрафам.
3. Порядок учета поступления социальных выплат и начисленной заработной платы. Также он действует для премиальных и командировочных платежей, а также любых других расходов, которые классифицируются как расходы двойного назначения.
4. Компания внутри холдинга — это возможность использовать приоритеты компании, объединенные в группу различных налоговых форм. Грамотное построение схемы налогообложения небольшого числа компаний позволяет существенно снизить налоговую нагрузку.

Способы и инструменты оптимизации

Желание законного уменьшения суммы налогообложения, безусловно, понятно! Ежегодно платежи в госбюджет стремительно увеличиваются, что приводит к значительному снижению прибыли.

Для решения этой проблемы «финансовые акулы» создали ряд легальных методов оптимизации налогообложения:

1. Особенности смены прав собственности на реализованные товары.
2. Переоценка и уменьшение расходов по лишним статьям.
3. Использовать возможности регионального снижения тарифов.
4. Упрощенное разделение бизнеса.
5. Перевод генерального директора с «ИП» на упрощенный режим налогообложения с объектом «доход».
6. Перенести объект налогообложения в объект «доходы — расходы».
7. Объединенная процедура упрощенного налогообложения с налогом на предполагаемую прибыль.
8. Выплата прекращается в случае снижения курса рубля с положительной курсовой разницей, не для уплаты налога на прибыль.
9. При модернизации необходимо задействовать все активы и амортизировать их.
10. Создание юридической «буферной» компании для льготного налогообложения.
11. В критической ситуации сумма предварительных расходов должна быть амортизирована, а объект налогообложения — заморожен.
12. Перераспределить проценты внутри холдинга для вычета процентов по кредитам и займам.
13. Купить недвижимость по частям.
14. Используйте агентов при передаче имущества и уставного капитала.
15. Контроль и регулирование уплаты НДС.
16. Заработная плата и премии иностранных работников не облагаются налогом.
17. Экономия на взносах и компенсациях при увольнениях и сокращении штатов.
18. Не выплачивают все кредиты и дебиторскую задолженность (они есть почти у всех компаний).
19. Сократить рабочее время и фонд оплаты труда.
20. Передать автопарк работникам-инвалидам для снижения налога.

Налоговое планирование

Государственное налоговое планирование — это комплекс методов и инструментов, обеспечивающих нормативы качества и количества показателей денежных средств, определенные законодательством. Собственно, это наиболее эффективная налоговая тактика для реализации налоговой политики и стратегии.

В результате реализации стратегии налогового планирования государственные органы проводят ряд финансовых операций для получения доходов.

Факторы, влияющие на налоговые платежи

Выбор комплекса налогового планирования никогда не бывает случайным.Функционирование органов государственной власти ориентировано на высший уровень постоянно растущих потребностей государственных и административных организаций и т. Д.

Также среди факторов, оказывающих влияние на рост налоговых платежей, можно выделить следующие:

• Естественный прирост населения;
• Быстрые технологические изменения;
• Модернизация обороноспособности государства;
• Повышение уровня жизни населения;
• Номинальная валюта государства находится на соответствующем уровне;
• Особые требования властей;
• Народное хозяйство и развитие сельского хозяйства;
• Экономика развития.

Отсрочка уплаты НДС.

Отложить налог на добавленную стоимость необходимо, пока выбирается одна из точек оптимизации. Это позволяет правильно сбалансировать налоговую нагрузку на компанию.

Для этого выбрана одна из эффективных схем:

1. Незавершенные операции в текущем периоде. им предоставляется возможность отсрочить выплату заработной платы.
2. Предписанные операции выполняются с последующей отменой или задержкой возврата начисленных сумм.
3. Используйте агентов и посредников, которые могут создавать «налоговые обходы» для информации, отчетов. Этот метод предполагает комиссии и договоренности.

В данном случае цель всех решений — снизить минимальные риски.

Но с этим нужно быть осторожнее, так как налоговый инспектор может легко выявить эти схемы по деталям:

• Несвоевременно оформленные незавершенные операции;
• Для всех периодов используется одна и та же схема;
• Некомпетентно составленные отчеты.

Особые схемы минимизации налогообложения

Конкретные схемы подбираются и создаются опытными финансистами в зависимости от конкретных условий, компании и других факторов.

Тем не менее, самые популярные:

1. Рассмотрение подоходного налога с помощью арбитража и анализа основных факторов. Эффективная политика учета и расходов (амортизация доходов и расходов, вывод лицензионных платежей на товарный знак, маркетинг и менеджмент).Также очень эффективны консолидированные платежи по налогу на прибыль, а также присоединение и слияние компаний.
2. Схемы работы с НДС, правовой анализ и арбитражная практика. В этом случае планирование НДС и дебиторская задолженность; арбитраж по НДС; возможно, даже разделение или ликвидация компании из-за побелки будет очень актуальной. Чтобы не уплатить НДС, рекомендуем схему трансфертного ценообразования. Здесь следует обратить внимание на методы оптимизации НДС при предоплате, ссуде, залоге или векселе.Опции для оптимизации НДС сегодня очень эффективны.
3. Налоговые и правовые схемы заработной платы в конвертах и ​​способы их легализации. Оптимизация заработной платы включает гражданско-правовое соглашение, акт о присуждении или оказанных услугах, трудовой договор.
4. Оптимизация затрат на социальную политику компании. Для этого создана бонусная программа, доплаты за командировки и поручения по делам. Также решения по оптимизации должны повлиять на стоимость страхования, образования, транспорта и звонков.Привлечь финансовую помощь и подарки от компании.

Стоит?

Оптимизация всегда учитывает некоторые риски, но все же (если вы не используете незаконные схемы) операции фактически законны. Не останавливайтесь на единственном удобном методе. Развивайте свой подход и находите новые решения. Надо восхищаться, оно того стоит! Оптимизация налогообложения компании позволяет существенно снизить размер выплат.

Перед тем, как начать, определите причины и цели оптимизации.Это позволяет выбрать наиболее эффективный метод из всех существующих.

Все, что вам нужно знать для продажи продуктов и услуг в ЕС

— это настоящий монстр в Европейском Союзе, монстр, которого мало кто из предпринимателей понимает и который, столкнувшись с ним, мало кто знает, как правильно бороться, по крайней мере, без помощи специализированных налоговых консультантов.

В нашей серии статей по этой теме, НДС на цифровые продукты, платежные шлюзы и платформы продаж, а также в этой новой статье о НДС на продажу товаров и услуг, мы объясняем все, что вам нужно знать, чтобы не обжечь пальцы и попадая в беду.Конечно, в этой серии мы также обсудили тему возврата НДС, уплаченного при покупках.

В сегодняшней статье вы узнаете об основах НДС в Европейском Союзе, в частности о НДС на услуги и продажу физических товаров . Как и в других статьях, мы также поговорим о лучших стратегиях борьбы с этим 28-головым монстром (что ж, благодаря Брекситу, скоро поводов для беспокойства станет меньше).

Содержание:

• Основы НДС в ЕС
• Пороговые значения НДС для экспорта в страны ЕС
• Доставка себе в Европейский Союз, НДС с Amazon FBA
• Альтернативы без НДС в ЕС
• Предстоящие изменения и упрощение системы НДС в ЕС
• Обратный заряд
• Краткое изложение правил НДС на товары и услуги

Основные сведения о НДС в ЕС

В такой сложной теме, как европейский НДС, трудно решить, с чего начать.Эта статья не предназначена для документирования всех исключений и особых обстоятельств, а скорее для того, чтобы дать общее представление и представить определенные решения.

Из всех существующих налогов НДС (косвенный налог) часто считается наименее вредным. Он выплачивается только тогда, когда конечный покупатель покупает продукт. В принципе, владельцы бизнеса не должны платить НДС, но на самом деле это не так.

НДС — это то, что вы как предприниматель должны взимать, вычитать и декларировать.А иногда вам нужно делать это не только в своей стране, но и в стране ваших клиентов, то есть вы должны обрабатывать платежи правильных сумм властям других стран.

Истина в том, что ЕС создал монстра, которого с точки зрения бухгалтерского учета трудно, если вообще возможно, понять неспециалистам.

Таким образом, предприниматель из ЕС может фактически не платить НДС, но на самом деле он платит очень много, так как ему приходится нанимать налоговых консультантов и бухгалтеров и платить лицензионные сборы за программное обеспечение, которое позволяет им делать все правильно.

Как бы то ни было, большинству предпринимателей не уйти от темы НДС. Вам нужно будет выделить время, чтобы ознакомиться с основными аспектами налога на добавленную стоимость, по крайней мере, в том, что касается вашего бизнеса, поскольку это единственный способ использовать определенные лазейки и исключения для собственной выгоды .

Если у вас уже есть действующий бизнес, вы наверняка знаете основные понятия: прежде чем начать продавать, вы должны зарегистрироваться для уплаты НДС в соответствующей налоговой инспекции.

С этого момента вы должны будете сообщать штату обо всех своих счетах, а также обрабатывать суммы НДС, чтобы переводить их штату, ежеквартально или ежемесячно. Точно так же вам нужно будет отправить информацию о своих покупках, чтобы они вернули вам сумму НДС, уплаченного за покупки вашей компании.

Если вы продаете только на национальном уровне , этот процесс не так уж и сложен. Вы просто взимаете требуемый процент за тип продукта или услуги, которые вы предлагаете.Если вам посчастливилось иметь свою компанию за пределами Испании и вы соблюдали правила для малого бизнеса, вам даже не придется беспокоиться о начислении и обработке НДС.

Однако, если вы продаете на международном уровне, все становится намного сложнее. ЕС состоит из 28 государств, 28 стран со своими собственными правилами и разными ставками НДС, и, в зависимости от типа продукта, который вы предлагаете, вам придется так или иначе взимать НДС.

Для автоматизированных цифровых продуктов, например, при принятии решения о типе НДС, который должен взиматься, важна не страна, в которой находится компания, а страна клиента (вы можете узнать больше об этом исключении в статья, ссылка на которую выше.)

Для всех других примеров продаж в ЕС, за пределами вашей страны, применяется так называемая система обратных платежей, которую я подробно объясню в этой статье.

Если у вас есть торговая компания , вам нужно учесть еще много вещей. В каждой стране ЕС разные пороговые значения продаж, после чего вы должны будете взимать местный НДС на импорт товаров. Вы должны сообщить определенную информацию налоговым органам страны и выставить счета в соответствии с определенными формальностями.

Все это — то, что вы не должны игнорировать как предприниматель в ЕС. Европейские налоговые органы многих стран безжалостны и уже разорили не одного предпринимателя, не соблюдающего правила до буквы.

Уклонение от уплаты НДС (исследование ЕС, проведенное несколько лет назад, оценило сумму упущенного дохода из-за уклонения от уплаты НДС в 160 миллиардов евро), хотя это довольно необычно, становится все менее и менее целесообразным. Даже если у вас нет проблем с налоговой инспекцией в Испании или стране, где находится ваша компания, и вы соблюдаете букву закона, налоговые органы других стран действительно могут поставить вас в тупик.

Нарушение (даже если только из-за незнания) правил, касающихся пороговых значений НДС, и отсутствие регистрации по НДС приведут к штрафам и пени, которые намного превышают причитающийся НДС.

Нередко взимается ежемесячная процентная ставка в размере 0,5%. Кроме того, налоговые органы других стран могут возбудить уголовное дело за налоговые правонарушения, от которых вы не сможете избежать, сдавшись. Как говорится, незнание не освобождает от обязанности соблюдать закон. и, конечно же, не позволяет избежать наказания в пределах ЕС.

Также не следует недооценивать способность налоговых органов ЕС контролировать соблюдение вами требований НДС.

Например, немецкие налоговые органы используют интернет-трекер под названием «Xpider», который может отслеживать торговцев, не взимающих НДС. Согласно решению Федерального фискального суда Германии в 2013 году, налоговая служба может запрашивать информацию о продажах, осуществленных через Amazon или eBay.

В одном конкретном случае информация в виде списков была запрошена по всем счетам с оборотом более 17 500 евро (т.е. выше немецкой специальной схемы для малого бизнеса).

И Германия — не единичный случай, другие страны, такие как Австрия, запрашивают информацию о посылках и службах доставки , чтобы знать, кто перешел порог. В Дании просто анализируют уровень продаж, используя данные кредитной карты.

Очевидно, что важно заранее подготовиться, чтобы избежать проблем с нарушением НДС. Неудивительно, что в этой ситуации многие предприниматели предпочитают продавать на других рынках.

НДС — это налог, который, хотя и все чаще встречается в мире, по-прежнему не применяется в глобальном масштабе. Например, есть такие страны, как Объединенные Арабские Эмираты и США, где НДС не применяется (в США действуют местные налоги с продаж, в 2019 году Объединенные Арабские Эмираты введут ставку НДС в размере 5%).

Хотя онлайн-компаниями, базирующимися за пределами ЕС, предлагающими продукты и услуги, в принципе намного проще управлять, поскольку они не обязаны взимать и обрабатывать НДС, даже они в конечном итоге не могут уклоняться от НДС.Чтобы иметь возможность продавать на прибыльном рынке ЕС, они должны создать компанию или дочернюю компанию в государстве-члене ЕС и зарегистрировать его для целей НДС.

Пороги НДС для экспорта в страны ЕС

В отличие от того, что происходит с услугами, в продуктах обратная оплата невозможна, о чем мы поговорим ниже. И для того, чтобы разные страны ЕС могли получать выгоду от НДС, на который (по их мнению) они имеют право, были введены некоторые ограничения или пороги продаж.Таким образом, сбыт продукции также регулируется страной потребления .

В принципе, трейдеры должны декларировать и платить НДС только в той стране, где у них есть свой зарегистрированный офис. Проще говоря, если вы не экспортируете товары, если вы импортируете товары из-за пределов ЕС и если вы платите налоги и импортные пошлины. Вам необходимо обрабатывать НДС только в том случае, если вы превысите порог продаж специальной схемы для малого бизнеса в вашей стране.

[Кстати, специальная схема для малых предприятий освобождает вас от включения НДС в ваши счета, то есть вам не нужно взимать этот налог со своих клиентов, что повышает вашу конкурентоспособность на рынке.Однако есть определенные ограничения, о которых вы можете прочитать здесь. К сожалению, эта схема недоступна в Испании, но вы могли бы воспользоваться ею, если бы создали свою компанию в другом государстве-члене ЕС.]

После того, как продукт будет представлен на европейской общей территории , вы сможете продавать его в любом государстве-члене ЕС без уплаты налогов на импорт. Кроме того, до определенного предела продаж вам просто нужно применять ставку НДС страны, в которой находится ваша компания (если вы выбрали специальную схему, вы, конечно, не будете взимать НДС).

Однако, если вы превысите эти пороговые значения, вам нужно будет получить идентификационный номер налогоплательщика для каждой страны, в которой вы продаете, а также точно обработать и перевести суммы НДС.

Это постановление существует для избежания налоговой конкуренции между странами-членами ЕС, поскольку, помимо различных специальных схем для малого бизнеса, ставка НДС также значительно отличается от одного государства к другому, как по обычным, так и по сниженным ставкам.

Например, компания, зарегистрированная в Люксембурге (ставка НДС которой составляет 17%), в конечном итоге будет иметь большое конкурентное преимущество перед венгерскими компаниями (ставка НДС которой составляет 27%).Чтобы избежать этих конкурентных преимуществ и недостатков в трансграничной торговле, были введены некоторые пороги НДС, которые не позволяют налоговым убежищам в ЕС, таким как Люксембург, Мальта и Кипр (со ставками НДС от 17% до 19%), привлекать больше клиентов через их низкие ставки.

Этот порог НДС обычно составляет евро 100 000 , но государства могут снизить его до евро, 35 000 евро, если пожелают. Большинство штатов уже воспользовались этой возможностью. Только в Нидерландах, Люксембурге и Германии порог НДС по-прежнему составляет 100 000 евро.

Великобритания , однако, боролась за то, чтобы оставаться исключением . В Соединенном Королевстве нет порога НДС, то есть продажи покупателям в Великобритании облагаются налогами с самого первого евро. Если мы примем во внимание щедрую специальную схему малого бизнеса в Великобритании, очевидно, что Англия хочет привлечь на остров компании, занимающиеся доставкой по почте (поскольку, создав компанию в Великобритании и оставаясь ниже порога в 100000 евро, они там не нужно будет взимать НДС).

При расчете сумм порога НДС рассчитывается только цена нетто. В расчет входит стоимость самого товара, а также стоимость доставки и упаковки. Однако он не включает продажи другим компаниям ЕС (B2B).

Вы должны начать платить НДС в стране, в которую вы экспортируете, с самой первой продажи, превышающей порог продаж. До тех пор вам придется взимать НДС в стране, где находится ваш бизнес.

Важно : порог доставки действителен только для страны, в которой находится конечный покупатель, а не для страны, в которой хранятся продукты.Хотя склады также должны вести учет и информировать налоговые органы о своих транзакциях, они не обязаны платить налоги (как вы увидите в примере ниже). Кроме того, пороговое значение устанавливается для каждой страны, даже если в страну поступают поставки из двух разных источников (под одним и тем же названием компании).

Примером может быть поставщик продуктов питания, чьи продукты питания облагаются налогом во Франции по сниженной ставке 5,5%. До июля их товарооборот в Германии составлял 98 000 евро за счет продаж с их французского склада.Все эти продажи облагались налогом во Франции.

Однако месяц спустя они превысили установленный порог НДС в размере 100 000 евро в Германии, но в данном случае они отправляли товары со второго склада, на этот раз в Чешской Республике. Несмотря на то, что их склады находятся в разных местах, суммы, проданные одной и той же компанией, складываются, и они должны облагать налогом все продажи на сумму более 98 000 евро с пониженной ставкой НДС в Германии в размере 7%, а не с 5,5% во Франции.

Продажи на сверх порога НДС подлежат обложению НДС в стране назначения в течение всего календарного года, а также в течение следующего года.Это так, даже если объем продаж в следующем году снова окажется ниже порога продаж.

Таким образом, если наш французский поставщик продуктов питания превысит порог НДС в Германии в 2018 году, ему придется платить этот налог в течение всего 2019 года, даже если их оборот в 2019 году значительно ниже. Возможность применять НДС в стране происхождения не вернется до 2020 года.

Конечно, у нет правил без исключений . Все товары, облагаемые дополнительными акцизами (например, углеводороды, табак и алкоголь), или новые автомобили облагаются НДС в стране назначения с самого первого евро.

Еще одна вещь, которую следует учитывать в отношении лимитов продаж, заключается в том, что у предпринимателей есть возможность добровольно отказаться от порога НДС , если они хотят, и напрямую уплатить НДС в стране назначения с самых первых евро.

Например, венгерский предприниматель, экспортирующий товары в Германию, будет рад иметь возможность применять ставку НДС страны назначения. Таким образом, он может получить ставку немецкого НДС в размере 19% вместо того, чтобы взимать венгерскую ставку в размере 27%.Он может сделать это, даже если он не достиг порога НДС в размере 100 000 евро в Германии (несомненно, одна из причин, по которой в Германии установлен высокий порог НДС, заключается в том, что там НДС ниже, чем в других странах ЕС).

Аналогичным образом, если товары хранились в другой стране, например, в Польше, и отправлялись в Германию, венгерская компания могла бы воспользоваться 19% НДС, а не 23% ставкой Польши.

Чтобы воспользоваться ставкой НДС страны назначения с самого первого евро, вам необходимо подать заявление в налоговую инспекцию страны, которая теряет право налогообложения .В некоторых случаях это можно сделать неофициально, но иногда вам нужно заполнить различные формы и подождать не менее нескольких недель, чтобы получить ответ. Возможно, вам придется доказать, что вы собираетесь продавать в другой стране (обычно достаточно показать, что у вас есть идентификационный номер плательщика НДС в другой стране).

Как бы то ни было, в большинстве случаев вам также придется продолжать вести учет НДС в странах, где вы просто храните свои товары, даже если вы не обязаны платить НДС там (см. Ниже).

Как правило, если вы решите отказаться от порога НДС , это будет действовать в течение всего календарного года, хотя в некоторых странах есть исключения.

Как видите, это сложная проблема. К сожалению, это сильно влияет на розничных продавцов Amazon FBA , поскольку они отправляют свои товары со складов, расположенных в разных местах, в разные страны ЕС.

Что касается общеевропейской логистической программы Amazon, то в настоящее время товары могут быть отправлены из Чехии, Польши, Германии, Испании, Франции, Италии и Великобритании.Однако в рамках программы вы должны дать согласие Amazon на перемещение товаров по своему желанию. Но, чтобы избежать проблем с этим, важно знать, как товары обрабатываются для целей налогообложения в ЕС.

Доставка себе в Европейский Союз, НДС с Amazon FBA

К счастью, отправка вам не облагается НДС . Несмотря на это, есть несколько вещей, которые вы должны учитывать, чтобы избежать проблем.

Во-первых, товары (например, с Amazon) могут находиться, например, на складе во Франции, а перемещаться на другой склад в Испании.Это не облагаемый налогом груз, так называемый груз внутри сообщества . В этом случае Франция не взимает никаких налогов.

Однако, когда товары прибывают в Испанию, они облагаются НДС. В Испании эта стоимость полностью облагается НДС, но компенсируется такой же суммой путем возврата входящего НДС.

Это возможно, потому что обмен информацией по НДС осуществляется на всей территории ЕС. На самом деле налоги не платятся, но есть дополнительная волокита.

В нашем примере Испания знает, что товары были доставлены из Франции в Испанию для продажи. В конце концов, налоговые службы разных стран всегда информируются о том, где и когда находятся товары в момент их продажи потребителю, что позволяет офисам знать, сколько составляет НДС. кому и какой стране он соответствует.

Это делается посредством сводной декларации (включая общую закупочную цену всех отгруженных товаров), которую налогоплательщик должен подать в налоговые органы страны отгрузки.

Закупочная цена используется в качестве базового уровня для расчета НДС во внутриевропейской торговле, который в некоторых случаях все же необходимо конвертировать в местную валюту.

Покупки внутри сообщества, а также входящий НДС должны декларироваться в соответствующих странах. У вас, конечно же, должен быть номер НДС в каждой из стран, через которые проходит товар (чтобы иметь возможность декларировать НДС).

Следовательно, любой, кто хочет участвовать в общеевропейской программе Amazon FBA, должен заранее зарегистрироваться и получить номер плательщика НДС во всех странах, участвующих в программе.К сожалению, это может быть сложно, если вы еще ничего не продавали в этих странах.

В принципе, согласно постановлению Европейского суда, обратное налогообложение может быть возможным при отсутствии номера плательщика НДС при условии, что нет намерения уклоняться от уплаты налогов.

Счета-проформы , выданные вам и от вас, могут использоваться для доказательства отсутствия дурных намерений. Этот тип счета-фактуры должен соответствовать всем критериям обычного счета-фактуры.

Помимо сводного уведомления, вам также необходимо принять во внимание отчеты внутри сообщества, которые должны быть переданы в соответствующие органы после достижения максимальных сумм, установленных во всех странах-членах ЕС.

После того, как вы правильно заполните все декларации и уплатите все налоги, вы преодолеете все юридические и бюрократические барьеры. К счастью, несмотря на всю сложность, большинство описанных здесь шагов можно автоматизировать с помощью соответствующего программного обеспечения.

Альтернативы, без НДС в ЕС

К сожалению, окончательного способа избежать НДС не существует. В ЕС созданы необходимые механизмы, позволяющие легко обнаруживать и разоблачать тех, кто уклоняется от уплаты НДС.

Компании, не входящие в ЕС, иногда сталкиваются с большими трудностями, когда получает необходимые им номера НДС в разных странах-членах ЕС.

Использование услуг операционного агента (компания в ЕС, которая обрабатывает НДС и продажи от имени компании, не входящей в ЕС), может исправить эту ситуацию и, в некоторых случаях (например, если вы импортируете через порт Роттердам), может предложить преимущества ликвидности.Есть специализированные поставщики услуг этого типа, у которых также часто есть склады или судоходные компании, которые могут избавить компании, не входящие в ЕС, от множества проблем.

Прямая доставка из другой страны в ЕС обычно не выполняется из-за таможенных пошлин , которые могут быть обработаны только с использованием номера НДС в ЕС. Это означает, что если вы хотите продавать свои товары в Европе без взимания НДС, вам нужно как-то избегать таможни.

Именно так поступают многие недорогие китайские магазины в Гонконге.Они отправляют небольшие посылки, которые не нужно декларировать, если их заявленная стоимость ниже 22 евро.

Однако, согласно новым предложениям ЕС, этот вид мошенничества с НДС также будет рассмотрен, и сумма освобождения от НДС будет уменьшена, чтобы этого избежать.

Помимо контрабанды, есть несколько других вариантов, которые позволяют торговцам из стран, не входящих в ЕС, продавать в ЕС без взимания НДС. Конечно, есть способы минимизировать сумму НДС, взимаемую с , благодаря различным налоговым убежищам в ЕС .Однако, как компании, вам будет сложно избежать бюрократии.

Изменения в системе, предложенные ЕС

Год назад Европейская Комиссия представила некоторые предложения по реформированию существующей системы НДС, особенно в отношении малого бизнеса. Ожидаемые изменения заключаются в следующем.

Новые правила НДС для онлайн-продаж товаров и услуг:

В настоящее время интернет-магазины должны регистрироваться в разных странах-членах ЕС, в которых они продают, чтобы правильно обрабатывать НДС.Это обязательство часто называют одним из основных препятствий для трансграничной электронной торговли. Затраты компаний оцениваются в 8000 евро для каждой страны ЕС, в которой они продают.

Было сделано предложение, чтобы компании должны были подавать только простую квартальную налоговую декларацию для всего НДС, причитающегося в ЕС, а также чтобы они могли использовать единое окно для обработки НДС онлайн.

Упрощение регулирования НДС для микрокомпаний и стартапов:

Ожидается, что ЕС введет новый порог в размере 10 000 евро в год для онлайн-продаж продуктов, что позволит компаниям, которые продают товары за пределами своей страны, продолжать применять правила НДС своей страны происхождения.

Правила для порога НДС в размере 100 000 евро в год также будут изменены, чтобы облегчить жизнь МСП. Идея состоит в том, чтобы упростить стандарты процедур определения страны проживания клиентов. Новые предельные значения могут применяться к электронным услугам уже в 2018 году, а к онлайн-продажам продуктов — к 2021 году.

Другие упрощения позволят микрокомпаниям продолжать применять правила НДС, которым они должны следовать в своей стране происхождения в отношении счетов-фактур и записей транзакций .

Судопроизводство будет проводиться из государства-члена, в котором находится данная компания, и счета компании перестанут проверяться каждым государством-членом, в котором они продают.

Меры против мошенничества с НДС компаниями за пределами ЕС:

Мелкие грузы стоимостью менее 22 евро, импортируемые в ЕС, в настоящее время освобождены от НДС . Учитывая 150 миллионов упаковок, которые импортируются в ЕС каждый год, ясно, что эта система уязвима для мошенничества, что создает значительные искажения конкуренции в ущерб компаниям, базирующимся в ЕС.

С одной стороны, компании в ЕС явно находятся в невыгодном положении по сравнению со своими конкурентами за пределами ЕС, поскольку их продажи облагаются НДС с самого первого цента.

С другой стороны, часто предоставляется ложная информация, что означает, что дорогостоящие товары, такие как смартфоны и планшеты, импортируются без НДС.

Все это привело к тому, что Европейская комиссия приняла решение отменить это исключение. в своем предложении.

Система обратной зарядки:

Не только компании, продающие товары, должны знать о финансовых последствиях НДС для своих счетов.Так называемая система обратных платежей особенно важна для компаний, которые предлагают услуги иностранным компаниям.

Обратный платеж существует в основном по двум причинам. Во-первых, его цель — предотвратить мошенничество с НДС , заставив получателя счета уплатить налог. Во-вторых, он также намерен упростить предоставление услуг в ЕС, исключив необходимость регистрироваться для целей НДС в каждой из стран ваших клиентов (в отличие от того, что происходит с продажей продуктов).

Платежи облагаются налогом в зависимости от страны, в которой предоставляется услуга.

Как правило, обратный платеж означает, что как получатель счета вам придется рассчитывать, обрабатывать и уплачивать НДС в своей стране. Поставщик услуг будет включать в счет только чистую сумму.

В настоящее время это относится не ко всем услугам, но в список добавляется все больше и больше. Как компания, вы обычно получаете счета с обратным начислением. Это особенно верно для предприятий электронной коммерции и предприятий.

Помимо суммы, не превышающей сумму нетто, счет-фактура компании поставщика услуг должен включать фразу, подобную следующей: «Налоговое обязательство ложится на получателя услуги» или «Действующая система обратных платежей. ”

Очень важно знать , где осуществляется услуга, и откуда компания, которая ее предоставляет, из . Это часто является источником ошибок и путаницы.

Обратный сбор применяется только в странах ЕС и некоторых странах за его пределами.Есть , некоторые страны, не входящие в ЕС, , в которых не реализуют систему обратных платежей . Особого внимания заслуживает Швейцария.

Другие третьи страны, такие как США, Канада и другие оффшорные государства, могут выставлять счета без НДС и без добавления слогана. Система обратного начисления не применяется, и обработка каких-либо налогов не требуется. Конечно, сомнительно, что счет, выставленный оффшорной компанией, будет авторизован налоговыми службами разных стран-членов ЕС.

Лучшим примером счетов-фактур без НДС являются счета, выставленные компаниями США, счета-фактуры, которые признаются и принимаются в ЕС. Однако НДС в том виде, в каком мы его знаем в ЕС, в США не существует, только различные местные налоги. В результате американские компании не могут указывать идентификационный номер плательщика НДС в счете-фактуре, поскольку у них его нет.

Кроме того, в отличие от того, что происходит с физическими продуктами, неавтоматизированные услуги, предлагаемые онлайн, на самом деле невозможно контролировать, и никто не пытается изменить существующую систему и заставить иностранные компании взимать НДС.

Даже в этом случае, если ваша компания находится в ЕС и вы ведете дела с поставщиком услуг, необходимо принять во внимание несколько вещей. Если у поставщика услуг есть какая-то ошибка в счете-фактуре, вы несете ответственность перед налоговой инспекцией, и вы обязаны обработать налог и попросить их выписать вам правильный счет. Если вы заплатили их брутто (с НДС), другая компания должна будет уплатить НДС (но обратите внимание, что это то, что на самом деле не применяется).

Для компаний, которые следуют правилам для малого бизнеса, , также применяется обратный сбор , даже если им фактически не приходилось платить НДС. К сожалению, на это часто не обращают внимания.

Окончательное Краткое изложение положений по НДС на товары и услуги

В конце этой длинной статьи о НДС мы еще раз продемонстрируем, что вам нужно делать в разных случаях.

Самый простой вариант — это вариант обслуживающей компании , которая работает только на национальном уровне в стране, где находится компания.Что касается услуг для компаний (B2B), вам не нужно взимать НДС, так как этот налог должны платить только физические лица как конечные потребители.

Если вы предлагаете свои услуги иностранным компаниям на территории ЕС, они обязаны декларировать и уплачивать НДС как получатели услуг.

Если вы нанимаете услуги внутрикоммунальных компаний, применяется обратный сбор, и на вас ложится налоговое обязательство.

Имейте в виду, что обратный сбор применяется только для продаж клиентам в ЕС и некоторых других странах (например, в Швейцарии), но, как правило, он не применяется к счетам-фактурам в страны за пределами ЕС.

В зависимости от страны, в которой находится ваша компания, вы сможете использовать схему НДС для малых предприятий. (недоступна в Испании), и, следовательно, вам не придется взимать и обрабатывать НДС с продаж своим клиентам. при условии, что вы находитесь ниже установленных лимитов оборота. Конечно, если вы воспользуетесь этой схемой, НДС, уплаченный с покупок вашей компании, вам не возместят.

становится намного сложнее, когда у вас есть международная коммерческая компания , как и в случае Amazon FBA .Если вы импортируете, храните и продаете свои товары только в одной стране, вам нужно учитывать гораздо меньше.

Если вы перемещаете свой товар в другую страну ЕС , вам не нужно платить налоги, но вы должны соблюдать определенные бухгалтерские и бюрократические обязательства. Вы должны подать сводный отчет, получить местный номер плательщика НДС, а также выставить предварительный счет.

Когда вы экспортируете продукцию в другие страны ЕС, вы должны учитывать пороговое значение НДС .За исключением Германии, Нидерландов и Люксембурга (100 000 евро в каждом случае), пороговые значения НДС составляют всего 35 000 евро, а в Великобритании вам также необходимо рассчитывать НДС с самого первого фунта.

Вы можете добровольно отказаться от порога НДС (особенно интересно, если ставка НДС в стране назначения ниже), но вы должны учитывать последствия этого. Важно знать исключения из пороговых значений (продукты с дополнительными акцизами, такие как табак и алкоголь).

В этой статье мы не затрагивали тему экспорта из ЕС за его пределы. Если ваши клиенты находятся за пределами ЕС, лучшее, что вы можете сделать, — это открыть свою компанию напрямую за пределами Европы.

Если вы продаете в Интернете и используете процедуру VAT-MOSS (мини-центр НДС), у вас также есть всевозможные исключения и различные процедуры. Поэтому с 2015 года автоматизированные цифровые продукты всегда облагаются НДС в стране проживания клиента.

Вы можете узнать больше об универсальном магазине в статье, указанной выше.

И, наконец, ниже представлена ​​таблица, которая дает небольшой обзор применимых ставок НДС и соответствующих сокращений. Вы также можете прочитать об исключениях и особенностях здесь.

В заключение остается сказать, что европейская система НДС, несмотря на ее сложность и масштабы, логична и, если на мгновение забыть о многих трудностях, которые она создает для предпринимателей, можно сказать, что она работает на удивление хорошо.

Без сомнения, самое разумное — нанять компетентных налоговых консультантов или, по крайней мере, использовать соответствующее программное обеспечение.

Тем не менее, нет никаких сомнений в том, что легче вести бизнес без НДС . В частности, как поставщик услуг, у вас есть множество способов сделать это на международном уровне. Для продажи продуктов на международном уровне вы должны хорошо спланировать, чтобы продавать в ЕС без НДС.

Наконец, если вы хотите избежать НДС, проще всего выбрать другой рынок.США могут быть очень интересным рынком, как и, конечно же, другие страны Латинской Америки. Если вы собираетесь продавать через FBA, Америка может стать отличной альтернативой сложной европейской системе.

Теперь, если вам нужна помощь в налоговом планировании или вы хотите открыть компанию в другой стране, вы можете связаться с нами здесь.

НДС на цифровые продукты — когда взимать НДС в Европейском Союзе

Несомненно, НДС в Европейском Союзе — сложный вопрос, и хотя мы обычно знаем, сколько взимать с клиентов в нашей стране, все по-другому, когда мы должны взимать НДС с клиентов за рубежом.

Таким образом, один из вопросов, который чаще всего задают предприниматели: когда я должен взимать НДС с продаж за рубежом? Как я могу избежать взимания НДС с моего клиента?

Сегодня мы собираемся ответить на все вышеперечисленные вопросы, мы обсудим налоги на цифровые продукты, мы объясним, в каких случаях мы должны взимать налоговую ставку, установленную в нашей стране или стране нашего клиента, и в каких случаях наша клиенты могут сэкономить на НДС (а также на переработке).

Мы также представим схему НДС для малого бизнеса, которая позволит вам игнорировать НДС и избежать его включения в свои счета, мини-службу единого окна (MOSS) и лучший вариант для оффшорных компаний, которые вынуждены получать НДС внутри сообщества. номер для продажи в ЕС.

Принцип страны потребления (согласно которому применимый НДС взимается в стране клиента, а не в стране компании) был специально введен для ограничения практики уклонения от уплаты налогов крупными компаниями, такими как Amazon или Apple.

До до 2015 , решение о том, какой НДС был начислен на цифровые продукты, зависел от страны проживания компании (что остается в силе в случае услуг для физических лиц, даже если они осуществляются в цифровом виде). Например, Amazon продавал свои электронные книги через свой головной офис в Люксембурге со сниженным НДС всего на 3%.

Чтобы предотвратить использование Amazon этого канала, которым также воспользовались многие другие крупные компании, государства-члены ЕС придумали «блестящую и инновационную» идею перевода налога на добавленную стоимость в страну-получатель, не осознавая, что это создает настоящий бюрократический монстр, который стал реальным препятствием для международной экспансии многих мелких предпринимателей.

Теперь, когда вы продаете через блог, веб-сайт или аналогичные товары европейским покупателям, даже если ваша страна находится за пределами ЕС, вы можете быстро стать уклоняющимся от налогов, если не приняли соответствующие меры или не уплатили соответствующий налог справа страна.

Теоретически, поскольку НДС взимается в зависимости от страны потребления , это означает, что вы должны запросить идентификационный номер НДС в Казначействе стран, в которые вы продаете свои продукты.

И не только это, вы должны иметь возможность определить страну, из которой ваш клиент покупает ваши продукты (что означает соответствие определенным техническим требованиям в Интернете), а также знать, сколько НДС уплачивается в каждой стране ЕС и платит его в правильное состояние каждый квартал.

Это относится ко всем продажам автоматизированных цифровых продуктов конечным потребителям, то есть физическим лицам.
Если вашим клиентом является компания и у него есть действующий идентификационный номер налогоплательщика (вы должны подтвердить его действительность), вступает в силу обратный сбор , поэтому вам не нужно взимать НДС по этим счетам.

[Сноска: Обычно ответственность несет тот, кто продает товары / услуги. Следовательно, обратный сбор означает, что ответственность за уплату возможных налогов (в данном случае НДС) несет клиент.]

К счастью, ЕС осознал, что выполнение всех этих шагов создает большие трудности для малого бизнеса и представляет собой непреодолимое бюрократическое препятствие для МСП и микропредприятий. По этой причине он ввел схему MOSS (мини-единый центр) для уплаты НДС.

Схема MOSS, мини-комплекс

Эта схема позволяет компаниям внутри и за пределами ЕС регистрироваться в качестве плательщика НДС в одной стране ЕС и уплачивать причитающиеся суммы НДС.Эта страна будет заниматься любыми возможными платежами другим государствам-членам.

Однако эта схема (см. Подробности и альтернативы ниже) все еще довольно сложна и дорога, особенно при работе с небольшими суммами (могут быть МСП, которые предпочитают не продавать за границу из-за связанных с ней высоких административных и бюрократических издержек).

Таким образом, согласно рекомендациям Европейской комиссии, необходимо провести реформы, которые предусматривают, что ниже порогового значения для оборота в 10 000 евро может применяться схема НДС страны происхождения (внимание: до сих пор это еще не было сделано). реализовано).

Если эта рекомендация будет реализована, будет также установлен второй порог для небольших компаний с годовым оборотом до 100 000 евро, они должны будут основываться на НДС в стране потребителя, но будут использоваться упрощенные схемы для определите, что это за страны.

В настоящее время, как упоминалось ранее, продавцы цифровых продуктов должны четко идентифицировать покупателя с помощью двух факторов: как правило, они включают IP-адрес и адрес для счета (иногда даже SIM-карту).

Важно помнить, что даже со специальными схемами НДС для малых предприятий требование о взыскании НДС в стране потребителя остается в силе.

Итак, если ваша компания находится в Соединенном Королевстве (стране, в которой вы имеете право на схему НДС для малых предприятий, если ваш оборот менее 85 000 фунтов стерлингов) при продаже цифровых продуктов в другие страны ЕС, вам потребуется для регистрации по схеме единого окна (или, в качестве альтернативы, вы можете использовать поставщика платежных услуг).

Вы можете применять НДС страны происхождения вашей компании только в том случае, если вы продаете свои цифровые продукты только в Соединенном Королевстве (или если вы не считаете то, что вы продаете, цифровым продуктом, о чем мы поговорим далее в статью), то есть вы не взимали бы НДС, если бы участвовали в схеме НДС для малых предприятий.

После определения страны потребителя необходимо рассчитать соответствующий НДС, который отличается в каждой из 28 стран-членов ЕС, и уплатить с помощью одной из вышеупомянутых процедур.

Вы можете найти здесь таблицу НДС, включая различные государства ЕС, и, как вы увидите, существует довольно много различий, от 17% в Люксембурге до 27% в Венгрии.

Важно помнить, что Вы должны хранить информацию о продажах и клиентах не менее 10 лет . Эта информация должна включать:

• страна, в которую был продан товар
• Тип товара
• Дата продажи
• Местный НДС
• Сумма к оплате в местной валюте
• Дата и способ поступления платежа
• Счет-фактура
• Имя клиента
• Информация для определения страны-потребителя, т.е.е. их IP-адрес и платежная информация

И компании из ЕС, и компании за пределами ЕС имеют право на участие в схеме MOSS . Т.е. даже если ваша компания находится не в Европе, вам все равно необходимо зарегистрироваться и взимать НДС с ваших клиентов, если вы продаете цифровые продукты.

Компании из ЕС могут обрабатывать платежи и сборы НДС через налоговые органы своих стран (запрашивая идентификационный номер налогоплательщика внутри сообщества).

Компании из стран, не входящих в Европейский Союз, должны использовать налоговых консультантов из страны ЕС, чтобы получить доступ к схеме MOSS.

Решения для НДС в ЕС: Регистрация в схеме НДС MOSS на Кипре

Три наиболее распространенных страны ЕС для регистрации по схеме единого мини-магазина: Ирландия , Кипр и (до начала Брексита) Великобритания . Ниже мы объясним, как вы можете зарегистрироваться на Кипре с помощью этой услуги, которая напрямую предлагается через Tax Free Today.

Как упоминалось ранее, во всех странах ЕС, в которые продаются ваши продукты, вы можете получить отдельный номер НДС и платить этот налог ежеквартально.Однако процесс намного дешевле, если выполняется через единый центральный орган , который затем передает НДС властям других государств-членов.

Кипр, будучи классическим налоговым убежищем, преуспевает в этом смысле, поскольку вы можете обрабатывать все оттуда без каких-либо осложнений, и это можно сделать полностью онлайн.

Компании из-за пределов ЕС могут зарегистрироваться для целей НДС на Кипре и производить все платежи через эту страну еврозоны.С помощью местных налоговых консультантов весь процесс можно в значительной степени автоматизировать. Важно помнить, что вам необходимо будет ежемесячно представлять все соответствующие счета-фактуры компании, отвечающей за обслуживание, вместе с указанием стран-потребителей. Страну потребителей можно определить практически со всеми платежными решениями.

Фирма подает декларацию по НДС на основе ежемесячных поступлений от компании, окончательная сумма которых выплачивается кипрскому государству, которое, в свою очередь, распределяет ее в другие страны.

Нет никаких расходов на регистрацию на Кипре для целей НДС, если она сочетается с контрактом на оказание услуг. Подготовка вашей налоговой декларации зависит от общего количества бухгалтерских записей :

По сравнению с другими альтернативами, такими как платежные платформы, с комиссией около 8% и 10%, этот тип решения может быть окупаемым при цифровых продажах на сумму более 4000 евро в месяц.

Если вам нужна дополнительная информация об этом решении, вы можете связаться с нами напрямую.

Что такое цифровой продукт с точки зрения НДС?

Помимо уплаты НДС, произведенной через процесс MOSS, мы также должны упомянуть, что существуют определенные возможности для легального уклонения от уплаты НДС страны-потребителя . Для этого первым делом нужно еще немного изучить, как на самом деле работает принцип страны потребления.

От нас требуется платить НДС только в странах-потребителях, а не в странах, где расположены штаб-квартиры наших компаний, при продаже чисто цифровых продуктов.

Цифровыми продуктами могут быть: электронные книги, загрузки, услуги веб-хостинга, телекоммуникации, радиовещание, платежные сообщества, онлайн-инструменты, онлайн-игры, веб-дизайн, онлайн-маркетинг, потоковая передача, услуги онлайн-исследований, реклама и другие продукты и услуги, предлагаемые в электронном виде для конечный потребитель.

Здесь важно различать автоматизированные цифровые продукты и неавтоматизированные цифровые продукты.
Чтобы применить НДС страны потребителя, цифровой продукт должен предлагаться в автоматизированной форме.

Тот факт, что услуга предоставляется в электронном виде, чем, например, версия, созданная людьми, отправленная по электронной почте, НЕ достаточен для применения НДС страны клиента.

Важно то, что это автоматизированное электронное предоставление продукта, то есть (полный) продукт может быть загружен напрямую, без какого-либо вмешательства со стороны продавца.

Фактически, этот момент дает основания для различных юридических возможностей уклонения от уплаты НДС. Таким образом, согласно налоговому органу Великобритании, вы не обязаны применять НДС страны-потребителя в случае:

• Физические продукты, хотя они обрабатываются электронным и автоматизированным способом (мы обсудим НДС на физические продукты в следующей статье)
• Книги в бумажном формате, информационный бюллетень,…
• Коучинговые и консультационные услуги
• Заказ билетов
• Рекламные услуги

Теоретически вы можете избежать взимания НДС с клиента, если отправите электронную книгу в качестве подарка при покупке физической книги.Или если вы отправляете коды доступа к онлайн-сервисам по обычной почте. Конечно, вы сможете избежать взимания НДС только в том случае, если ваша компания находится в стране, где НДС не взимается (за пределами ЕС), или если вы участвуете в схеме НДС для владельцев малого бизнеса (обсуждается далее).

Хотя на самом деле нет необходимости усложнять ситуацию и отправлять что-либо физической почтой, если мы подробно рассмотрим определение, то увидим, что важно то, что продажа продукта не требует человеческого внимания, или только минимально .Т.е. продукт не загружается автоматически после нажатия кнопки «купить» или покупатель не получает цифровой продукт по электронной почте.

В следующей таблице показаны возможные примеры и исключения:

Таким образом, мы видим, что недостаточно вручную отправить ссылку для загрузки клиенту (хотя это будет, если мы отправим ее в формате pdf).

В конечном итоге, как только мы загружаем продукт по отдельности и отправляем его каждому покупателю по электронной почте по одному, нам больше не нужно платить НДС из страны потребителя.

Есть еще варианты? Мы могли бы продавать наши цифровые продукты с советами через живые вебинары или с доступом к частной группе в Facebook, чтобы они не рассматривались как автоматизированный цифровой продукт.

Как мы видим, с минимальными усилиями и, несомненно, с меньшими затратами, чем то, что влечет за собой процедура НДС MOSS, мы можем выйти из принципа страны потребления.

В любом случае, имейте в виду, что это не означает, что мы обязательно освобождены от налогов. В конце концов, предлагаемые нами услуги могут облагаться НДС.Хотя на практике мы можем избежать этого с продажей неавтоматизированных цифровых продуктов, поскольку это невозможно эффективно контролировать или навязывать, поскольку при работе с физическими лицами даже не нужно выставлять счет.

Специальная схема НДС для малого бизнеса

Как упоминалось ранее, в Европейском Союзе есть много стран, которые предлагают малым предпринимателям возможность не требовать НДС со своих клиентов. Эта опция является полностью добровольной и может быть очень привлекательной для предпринимателей, которые не хотят включать НДС в свои счета.

Чтобы иметь право на участие в этой схеме, вы должны находиться ниже лимита выставления счетов, установленного каждым штатом. Т.е. как только ваш оборот превысит этот предел, страна, в которой находится ваша компания, больше не считает вас малым предприятием, и вам, как и другим предприятиям, автоматически придется требовать НДС от своих клиентов.

Специальная схема НДС для малых предприятий существует для продаж цифровых продуктов , а также для продаж услуг или физических продуктов .

В Европейском Союзе всего три страны, которые НЕ предлагают эту выгодную схему, предназначенную для облегчения выхода на рынок новых предпринимателей. К этим странам относятся Нидерланды, Испания и Швеция.

Как упоминалось ранее, специальная схема НДС для малых предприятий означает, что вы не обязаны требовать НДС от своих клиентов, поэтому административной работы не так много. Это потому, что вам не нужно подавать какие-либо налоговые декларации или ежеквартальные / ежемесячные платежи (в зависимости от страны, в которой находится ваша компания) в Казначейство.

С другой стороны, отсутствие НДС в ваших счетах также позволяет вам быть более конкурентоспособным, поскольку в среднем в Европе вы можете быть примерно на 20% (ставка НДС в конкретной стране) дешевле, чем другие компании, без каких-либо последствий. о вашей прибыли.

Это, конечно, не все преимущества. Компании, решившие присоединиться к этой специальной схеме, не могут возмещать НДС на приобретенные продукты или услуги. В дополнение к этому и, как упоминалось ранее, в случае продажи цифровых продуктов физическим лицам за пределами страны компании они все равно должны требовать НДС от страны покупателя.

Страна с самым высоким лимитом в Европейском союзе — Великобритания (почти 100 тысяч евро), но, к сожалению, они собираются покинуть ЕС (Brexit). Для оффшорных компаний, которые хотели продавать в ЕС, Англия была хорошим вариантом в качестве страны, в которой можно было бы создать дочернюю компанию по обработке платежей.

Исчезнет не только Соединенное Королевство, но и остров Мэн, собственность британской короны, но независимый от ЕС, который до сих пор представлял собой прекрасную альтернативу конституции British Limiteds.Компании, расположенные там, могли получить британский фискальный номер, который позволил бы им продавать в общем пространстве без необходимости требовать НДС.

Таким образом, остров Мэн всегда был очень популярен для осуществления крупномасштабных покупок без НДС, например, самолетов и кораблей. Конечно, поскольку они не облагались налогом на прибыль, их также можно было использовать для многих других целей.

Если у вас есть возможность рассчитывать на то, что Великобритания практически исчезла (точные последствия, которые Brexit будет иметь в этом отношении, пока неизвестны), у вас теперь есть Латвия, Литва, Румыния, Словакия и Словения с лимитом оборота в 50 тысяч евро. Ирландия также может быть весьма выгодной в зависимости от того, что вы продаете, потому что, например, если вы продаете физические продукты, порог выставления счетов составляет 75 тысяч евро.

Ниже приведен полный список с максимальным оборотом для каждой страны до уплаты НДС.

• Австрия: 30 000 евро
• Болгария: 50 000 левов (около 25 тысяч евро)
• Чехия: 1 000 000 чешских крон (около 37 тысяч евро)
• Хорватия: 230 000 кун (около 31 тысячи евро)
• Кипр: 15 600 евро
• Германия: 17 500 евро
• Эстония: 16000 евро
• Венгрия: 8000000 форинтов (около 26 тысяч евро)
• Ирландия: 37 500 или 75 000 евро (последнее применяется при продаже физических товаров)
• Латвия: 50 000 евро
• Литва: 45000 евро
• Люксембург: 30 000 евро
• Мальта: 35, 24 или 14 тысяч евро
• Румыния: 220 000 леев (около 49 тысяч евро)
• Словакия: 49 790 евро
• Словения: 50 000 евро
• Великобритания: 83.000 фунтов стерлингов (около 98 тысяч евро)

Для тех, кто хочет избежать взимания НДС со своих клиентов и в полной мере воспользоваться этой специальной программой, существует множество вариантов. Поэтому вы можете сознательно поддерживать оборот ниже порогового значения и создавать несколько компаний в разных странах.

Конечно, вы должны принять во внимание, что в секторе розничной торговли (это не относится к цифровым продуктам или услугам), если вы превысили лимит продаж, установленный каждой страной для дистанционной продажи физических продуктов, вы должны получить внутриевропейский идентификационный номер плательщика НДС и применять НДС страны, в которую вы продаете, независимо от того, являетесь ли вы участником схемы НДС для малых предприятий.

Итак, какое решение НДС является лучшим для интернет-предпринимателей?

Как мы видели, несмотря на то, что НДС может быть большой проблемой, существует множество различных решений, в том числе те, которые позволяют нам полностью избежать взимания НДС.

Для тех, кто запускает онлайн-бизнес или не имеет большого оборота обычно рекомендуется использовать посредников или торговые платформы, поскольку они позаботятся обо всем, а также предлагают другие очень полезные инструменты.Их комиссионные за транзакции довольно высоки, но они не так уж и плохи, когда вы по-прежнему мало продаете.

Однако после получения определенного объема ежемесячных продаж цифровых продуктов стоит рассмотреть другие варианты. Если вы уже делаете около € 4000 ежемесячных продаж , возможно, стоит зарегистрироваться в схеме MOSS VAT (это комиссия посредников от 8 до 10% по сравнению с комиссией примерно 2% + фиксированная сумма в 200 евро за бухгалтерский учет).

Конечно, даже лучше включить ручные факторы в ваши продукты и воспользоваться схемой НДС для малых предприятий , чтобы в конечном итоге НДС не применялся.Поскольку в большинстве стран НДС составляет 20-25%, это важный фактор, который существенно увеличит ваш доход.