Разное

Продолжительность оборота кредиторской задолженности: (Accounts payable turnover).

01.04.1971

Содержание

Оборачиваемость кредиторской задолженности

Оборачиваемость кредиторской задолженности (Accounts Payable Turnover Ratio) – показатель скорости оплаты предприятием собственной задолженности перед поставщиками и подрядчиками. Коэффициент показывает, сколько раз (как правило, за год) предприятие погасило среднюю величину своей кредиторской задолженности.

В теории коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности вычисляется как отношение стоимости приобретенных ресурсов к средней за период величине кредиторской задолженности, по следующей формуле:

Окз = [C + (Зкп — Знп)] / (КЗнп + КЗкп) х 0,5

Где, Окз — коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности; С — себестоимость продаж; Зкп, Знп — запасы на конец и начало периода; КЗнп, КЗкп — кредиторская задолженность на начало и конец периода.

На практике, распространен вариант расчета коэффициента оборачиваемости с использованием показателя выручки:

Окз = В / [(КЗнп + КЗкп) / 2]

где, В — выручка.

Формулы расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности по бухгалтерскому балансу:

Окз = с(тр. 2120 + (стр. 1210кп — стр. 1210нп)) / (стр. 1520нп + стр. 1520кп) х 0,5

Окз = стр. 2110 / (стр. 1520нп + стр. 1520кп) х 0,5

В нормативных документах приводится предельное значение показателя оборачиваемости кредиторской задолженности: не более 40 календарных дней (Постановление Правительства РФ от 04.05.2012 №442, Приказ Минэкономразвития России №373/пр, Минстроя России №428 от 07.07.2014).

Период оборота (погашения) кредиторской задолженности (ПОкз) характеризует средний срок оборачиваемости кредиторской задолженности и рассчитывается по формуле:

ПОкз = Тпер / Окз

или

ПОкз = [(КЗнп + КЗкп) / 2] / В * Тпер

где, Тпер — продолжительность периода в днях (месяц, квартал или год в днях).

Период оборота кредиторской задолженности характеризует среднюю продолжительность отсрочки платежей, предоставляемой предприятию поставщиками. Чем он больше, тем активнее предприятие финансирует текущую производственную деятельность за счет непосредственных участников производственного процесса (за счет использования отсрочки оплаты по счетам, нормативной отсрочки по уплате налогов и т.д.). Данный показатель позволяет судить о том, сколько в среднем требуется месяцев предприятию для погашения счетов кредиторов.

Стоит иметь ввиду что, высокая доля кредиторской задолженности снижает финансовую устойчивость и платежеспособность организации, однако кредиторская задолженность, если это задолженность поставщикам и подрядчикам, дает предприятию возможность пользоваться «бесплатными» деньгами на время ее существования.

Поскольку в составе кредиторской задолженности кроме обязательств перед поставщиками и заказчиками (за поставленные материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги) представлены обязательства по авансам полученным, перед работниками по оплате труда, перед социальными фондами, перед бюджетом по всем видам платежей, то возможны некие искажения интересующей нас больше всего оборачиваемости счетов к уплате поставщикам.

Дополнительно для более полной оценки оборачиваемости кредиторской задолженности рекомедуется рассчитать показатель – Доля просроченной кредиторской задолженности в общей величине кредиторской задолженности (Дкз):

Дкз = Просроченная КЗкп / КЗкп * 100%

где, Просроченная КЗкп — задолженность, по которой прошел срок оплаты, указанный в договорах или в нормативных правовых актах

Анализ кредиторской задолженности, в свою очередь, необходимо дополнить анализом дебиторской задолженности, и если оборачиваемость дебиторской выше (т. е. коэффициент меньше) оборачиваемости кредиторской, то это является положительным фактором. В общем управление движением кредиторской задолженности – это установление таких договорных взаимоотношений с поставщиками, которые ставят сроки и размеры платежей предприятия последним в зависимость от поступления денежных средств от покупателей.

Оборачиваемость кредиторской задолженности. Формула. Анализ

В данной статье мы разберем формулу расчета и экономический смысл коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности компании или в бизнес-плане.

Оборачиваемость кредиторской задолженности

Оборачиваемость кредиторской задолженности (англ. Accounts Payables Turnover) – финансовый показатель, относящий к группе «Деловой активности» (Оборачиваемости) предприятия и характеризующий скорость погашения обязательств перед заемщиками и кредиторами. Коэффициент отражает количество раз, которое предприятие может рассчитаться с размером кредиторской задолженностью за отчетный период (на практике, год или квартал). Данный показатель используется менеджерами для проведения экспресс-диагностики финансового состояния предприятия.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Формула расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженностиокз) представляет собой отношение выручки от продаж продукции к средней величине кредиторской задолженности. Данные для расчета коэффициента берутся из бухгалтерской отчетности предприятия (см. Пример оценки коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности для ОАО “НЛМК”).

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности по балансу организации рассчитывается:

Период оборота кредиторской задолженности

В отечественной практике помимо расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывают период оборота (Tокз), который показывает количество дней необходимое для погашения кредиторской задолженности.

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности

Единого нормативного значения для всех показателей оборачиваемости не существует. Каждое предприятие устанавливает собственные допустимые уровни коэффициента. Чем выше оборачиваемость кредиторской задолженности, тем больше активность фирмы в получении доходов от продаж по отношению к заемным средствам. Часто данный показатель сравнивают с оборачиваемостью дебиторской задолженностью (К

одз).

Значение коэффициента

Анализ финансового состояния предприятия

Кокз Рост показателя оборачиваемости кредиторской задолженности. Финансовое состояние устойчивое
Кокз Снижение показателя оборачиваемости кредиторской задолженности. Снижение финансовой устойчивости
Кокз >> Кодз Значительное превышение оборачиваемости кредиторской задолженности над дебиторской задолженностью
. Предприятие испытывает финансовые трудности

Для обеспечения финансовой устойчивости организации необходимо разработать механизм взаимодействия с кредиторами и политику управления кредиторской задолженностью. Чрезмерный размер заемного капитала увеличивает риск банкротства, но в тоже время оперирование бизнесом только собственным капиталом приводит к снижению рентабельности, а, следовательно, и конкурентоспособности в долгосрочной перспективе. Более подробно про коэффициенты оборачиваемости читайте в статье: “Коэффициенты оборачиваемости. 6 формул показателей“.

Видео-урок: “Расчет ключевых коэффициентов оборачиваемости для ОАО “Газпром”

Резюме

Оборачиваемость кредиторской задолженности является важным показателем финансовой устойчивости организации. Менеджменту предприятия необходимо оперативно отслеживать любые негативные изменения данного показателя. Для проведения комплексного финансового анализа необходимо использовать также коэффициенты ликвидности, финансовой устойчивости и рентабельности. Если вам нужен кредит для бизнеса или как физическому лицу, то рекомендую аналитический сайт → “Нужен кредит“.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

 Автор: к.э.н. Жданов Иван Юрьевич

 

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Accounts payable turnover ratio). Расчет на примере ОАО «НЛМК»

Разберем подробно группу финансовых коэффициентов – «Деловой активности» (Оборачиваемость) предприятия. Рассмотрим коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, который показывает скорость погашения нашим предприятием собственных долгов. Анализ кредиторской задолженности хорошо проводить совместно с оценкой дебиторской задолженности. О последней я писал в статье: Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Receivable turnover). Расчет на примере ОАО «Полюс золото».

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Экономический смысл Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, сколько раз (количество оборотов) в отчетном периоде (как правило, это  год, но может быть и месяц, квартал) предприятие погасило свои долги перед кредиторами. В международном стандарте финансовой отчетности коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности обозначают как Accounts payable turnover ratio.

Чем выше значение данного коэффициента, тем более высокая скорость оплаты долгов перед кредиторами предприятием.

Коэффициент связан, прежде всего, с кредитным риском (риском невозврата взятого кредита) и поэтому его оценка косвенно оценивает ликвидность и платежеспособность предприятия. Как было сказано выше, чем коэффициент выше, тем быстрее предприятие может рассчитаться со своими обязательствами и как следствием его ликвидность/платежеспособность будет выше (примечание, платежеспособность – это долгосрочная ликвидность).

Кто может быть кредитором предприятия?

К кредиторам, по отношению к которым возникает кредиторская задолженность, относят:

  • Поставщиков,
  • Бюджет (государство),
  • Персонал предприятия,
  • Другие предприятия.

Анализ коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Чем выше значение коэффициента, тем ликвидность предприятия лучше. Именно поэтому зачастую этот коэффициент используется в анализе кредиторами. Тем не менее, нашему предприятию не выгодно иметь большие значения данного коэффициента, так как это снижает Рентабельность предприятия. Вы наверно помните «золотое правило» чем больше ликвидность, тем меньше рентабельность (доходность) предприятия.

Оценку и анализ коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности необходимо производить совместно с оценкой коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Если коэффициент дебиторской задолженности меньше коэффициента кредиторской, то это положительный фактор, так как это увеличивает рентабельность предприятия. У нас появляется больше «свободных» денег для осуществления деятельности.

Кто использует коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности?

Разберем, кому нужна оценка данного коэффициента. Данный коэффициент используется для определения путей повышения ликвидности предприятия. Он необходим в отчетах для:

  • Генерального директора,
  • Финансового директора,
  • Финансового менеджера,
  • Юридической службы предприятия,
  • Кредиторы предприятия,
  • Инвесторы.
Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Формула расчета по балансу

Формула расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности состоит из деления Выручки от проданных товаров к средней величине кредиторской задолженности. Средняя величина определяется через деление величины кредиторской задолженности на начало периода, сложенной с величиной кредиторской задолженности на конец периода, на 2.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = Выручка от продаж/Средняя величина кредиторской задолженности

Формула расчета по РСБУ (после 2011 года):

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = стр.2110/(стр.1520нп.+стр.1520кп.)*0,5

В формуле нп. и кп. – начало периода и конец периода. Период мы можем брать любой. Как правило, берется год, но можно брать и месяц, квартал, полгода.

По старой форме бухгалтерского баланса коэффициент будет рассчитываться следующим образом:

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = стр.020/(стр.620нп.+стр.620кп.)*0,5

Не забывайте что величина в знаменателе формулы – среднее значение, которое получается делением суммы на начало и конец периода на 2.

Иногда в формуле вместо Выручки (стр. 2110) стоит Себестоимость проданной продукции (стр.2120).

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Трансформация в показатель «Период оборота»

Наряду с коэффициентом используют показатель период оборота кредиторской задолженности. Он отражает количество дней необходимых для превращения кредиторской задолженности в денежную массу. Формула трансформации коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности в период оборота кредиторской задолженности:

Период оборота кредиторской задолженности = 360/Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Иногда вместо 360 дней используют 365. Экономический смысл данного показателя заключается в определении среднего количества дней в течение, которого предприятие погашает свои долги перед кредиторами.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Видео-урок: “Расчет ключевых коэффициентов оборачиваемости для ОАО “Газпром”

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Расчет на примере ОАО «НЛМК»
  Переходим к разбору примера. Рассмотрим расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности  для ОАО «Новолипецкий металлургический комбинат», которое является крупнейшим в мире металлургическим предприятием. Производит широкий спектр листового и сортового стального проката.

Расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности для ОАО “НЛМК”. Баланс предприятия

 

Расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности для ОАО “НЛМК”. Отчет о финансовых результатах

Расчет коэффициентов оборачиваемости кредиторской задолженности для ОАО «Новолипецкий металлургический комбинат»:

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 2014-1 = 61737720/(41868595+40178239)*0,5 = 1,5
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 2014-2 = 125115823/(40178239+37164647)*0,5 = 3,2
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 2014-3 =190638593/(37164647+48381408)*0,5 = 4,45

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности у ОАО «Новолипецкий металлургический комбинат» увеличился за год с 1,5 до 4,45. Можно сделать вывод, что предприятие увеличило свою ликвидность, так как скорость погашения долгов увеличилась в 3 раза.

Давайте для сравнения рассчитаем изменение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности за те же самые периоды. В бухгалтерском балансе дебиторская задолженность отображается в строке – 1230.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 2014-1 = 61737720/(68707030+76837524)*0,5 = 0,84
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 2014-2 = 125115823/(76837524+83990873)*0,5 = 1,55
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 2014-3 = 190638593/(83990873+96796470)*0,5 = 2,1
Как видно коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности имеет положительную динамику (▲).

Если провести сравнение двух коэффициентов, то мы видим, что Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности меньше (<), чем Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Это положительный факт в сторону увеличения рентабельности (доходности) предприятия, который говорит, что у предприятия больше средней дебиторской задолженности, нежели средней кредиторской задолженности. А если помните, то дебиторская задолженность – свободные дополнительные деньги, которые можно пустить в производство.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Норматив

Законодательно определенного норматива для коэффициента нет. Его значение различно в каждой из отраслей. Поэтому для лучшего анализа коэффициента оборачиваемости кредиторской  задолженности полезно рассчитать его значение по отрасли в среднем, а также для предприятия лидера по этому коэффициенту. Так появятся ориентиры для дальнейшего финансового анализа предприятия.

Резюме

Подведем итоги изучения коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности. Он определяет эффективность работы нашего предприятия с кредиторами.  Коэффициент напрямую связан с ликвидностью и платежеспособностью предприятия: чем значение выше, тем, соответственно, ликвидность/платежеспособность больше. Полезно сравнивать значение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности с коэффициентом дебиторской задолженности. Если Kодз<Кокз, то наше предприятие работает эффективно. Нормативных значений, установленных законодательно, у коэффициента нет. Для анализа производится сравнение со средним значением коэффициента по отрасли и со значением у лидера отрасли. Читайте также статью>> “Топ-12 коэффициентов для финансового анализа“, где рассказывается о 12 самых главных коэффициентах, которые необходимо рассчитывать в первую очередь.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Автор: Жданов Василий Юрьевич, к.э.н.

Оборачиваемость кредиторской задолженности: коэффициент, формула, период оборота

Для увеличения количества продукции и роста прибыли любая компания нуждается в займах финансовых средств. Оборачиваемость кредиторской задолженности – показатель, по которому оценивается время возврата долгов по финансированию кредиторам.

Это расчеты по следующим долговым обязательствам:

  1. Суммы возникших задолженностей за оказанные услуги и выполненные работы, а также использованные материалы.
  2. Возврат денег за реализованную продукцию.
  3. Бюджетные платежи, в частности налог с дохода физических лиц.
  4. Долги по всем видам страхования.
  5. Заработная плата и расходные средства.
  6. Выплаты учредителям дивидендов.
  7. Возврат авансов и расчет с кредиторами.

Согласно нормативным документам, оборачиваемость не может составлять более 40 дней.

Определение финансового состояния компании

Анализ оборачиваемости необходим для оценки денежного состояния компании. Грамотная проверка с помощью экономических формул приводится в отчетах для директоров фирмы, инвесторов и кредиторов.

Расчет осуществляется согласно основным показателям, главным из которых является коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Чем выше этот показатель, тем лучше ликвидность предприятия. Его значение в оборотах показывает следующая формула: Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (ККЗ) = себестоимость товаров / среднегодовая кредиторская задолженность (суммарная задолженность на начало и конец года, деленная на два)

Это значение тем выше, чем скорее предприятие способно погасить долги. Оно наглядно демонстрирует, какое количество раз в течение года фирма смогла выплатить свои задолженности кредиторам. Увеличение оборачиваемости свидетельствует о росте деловой активности.

При правильно выбранной стратегии управления бизнесом ККЗ может при отсрочке платежей сначала незначительно снизиться, а затем начать расти. Нормативно утвержденных значений этот параметр не имеет. Чтобы использовать долг как источник дополнительного финансирования, предприятию выгодно сохранять низкий коэффициент на начальном этапе.

Параметры оценки работы компании

Длительность оборачиваемости кредиторской задолженности

Рассчитывается, как отношение числа дней в году к ККЗ на основании бухгалтерских данных. Чем ниже этот параметр, тем меньшее время требуется в той части, которая относится к обороту по счетам. Как правило, термин рассматривается по условиям заключения сделок с физическими и юридическими лицами.

Период оборачиваемости

Показатель демонстрирует среднее время оборачиваемости задолженности и вычисляется так: Период оборота кредиторской задолженности = длительность периода в днях / коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Данный временной показатель характеризует усредненное время отсрочки платежей, которые нужно произвести для расчета с поставщиками и кредиторами. То есть показывает, сколько дней необходимо для преобразования кредитования в деньги.

Длительность оборота

Продолжительность оборота = (среднегодовая кредиторская задолженность / сумма, потраченная за год на закупки) х 365 = количество дней

Этот показатель служит для того, чтобы наглядно показать среднее число календарных дней, необходимых для расчета с субъектами, обеспечивающими закупки для обеспечения функционирования предприятия.

На оборачиваемость влияют такие факторы, как род деятельности фирмы, масштабы производства и специфика отрасли, в которой приведенные выше показатели сравниваются с аналогичными показателями предприятий-лидеров.

Грамотный руководитель должен организовать работу фирмы так, чтобы возникшие долги погашались в срок. Поэтому рассчитывать экономические показатели и проводить сравнительный анализ для эффективной работы необходимо каждый год.

период и длительность оборота, срок, анализ показывает, факторы

Желание увеличить активы организации за счет кредитования не всегда оправданы. Эта статья посвящена вопросам эффективности менеджмента предприятия, поэтому поговорим, что представляет собой период и длительность оборота кредиторской задолженности.

Учитывайте, что такие величины показывают, насколько компания ликвидная, и говорят о качестве работы управляющего фирмой.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (804) 333-20-57
 
Это быстро и бесплатно!

Базовые знания

Чтобы вникнуть в тему глубже, начнем разговор с изучения терминов. Оборачиваемость кредиторской задолженности является показателем добросовестного погашения финансовых обязательств организации перед контрагентами. Соответственно, здесь важна скорость расчета и время, которое прошло с момента продажи товара до дня выплаты кредитору. Величина используется для анализа и контроля финансовой политики руководства.

Оборачиваемость кредиторской задолженности — важный аспект деловой активности компании

Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает, насколько эффективно ведется управление предприятием. Кроме того, здесь учитывается и динамика развития компании в сравнении с отдельными периодами. Отметим, что при возникновении негативных тенденций тут уместно пересмотреть политику управляющего, которая касается финансовых дел.

В условиях изменчивости экономики такие меры предотвращают банкротство и другие неприятные последствия.

Конечно, показатели такой величины изменчивы и определяются в конкретных обстоятельствах. Правда, экономисты рекомендуют периодически проводить анализ изменений, чтобы вовремя заметить проблемы в финансовой деятельности организации. Кроме того, игнорирование расчетов по кредитованию компании приводит к судебным процессам и увеличению финансовых потерь.

Расчет этого значения проводится на основании сведений баланса предприятия

Учитывайте, что значение уместно рассчитывать, основываясь на информации, которая отражена в бухгалтерском балансе предприятия. Кроме того, тут допустимо брать величины лишь за интересующий период, а не делать выборку по отдельным кредитам. Грамотный контроль и изучение этого обстоятельства гарантирует отражение реальной картины дел организации и взаимоотношений с контрагентом.

Определение формул и зависимости

Теперь узнаем, какие обстоятельства влияют на изменение рассматриваемого значения. Оборачиваемость кредиторской задолженности зависит от следующих факторов:

  • себестоимости товаров;
  • конечной стоимости для реализации продукции;
  • ставок налогообложения.

Кроме того, важным аспектом тут становится область, в которой работает предприятие. Чтобы дать окончательную оценку величине, финансисты вычисляют период, который считается в днях, и коэффициент, указываемый в разах.

Формула для расчета периода оборота кредиторской задолженности

Если говорить о периоде оборачиваемости, здесь уместно помнить, что такая величина рассчитывается по формуле: Т= 360/К. В этом случае «К» показывает значение коэффициента оборота, а число «360» – условный расчет на количество дней в году. Иногда это значение меняют на «365».

Причем срок оборачиваемости кредиторской задолженности – аспект, который позволяет уточнить, успевает ли компания расплатиться по счетам на протяжении отведенного кредитором периода.

Вторым показателем тут становится коэффициент, определяемый по формуле: К= ДВ/Скз. Здесь значение «ДВ» означает дневную выручку и определяется делением общей выручки компании на число дней рассматриваемого периода. Величина «СКЗ» показывает среднюю задолженность перед кредитором и вычисляется средним арифметическим показателем между суммой долга на начало и конец нужного временного интервала.

Расчет сроков оборота в днях и разах уместно проводить при комплексном анализе финансового состояния компании

Учитывайте, что для полноценного комплексного анализа рассчитываются обе величины на несколько отдельных промежутков времени. Затем проводится сравнение полученных значений, чтобы выявить, повысился ли финансовый потенциал предприятия или же длительное игнорирование проблемы ведет к краху компании.

Немного о времени

Отдельного внимания в этом случае заслуживает оборачиваемость кредиторской задолженности в днях. Этот фактор говорит, насколько быстро предприятие готово рассчитываться с кредитором. Соответственно, величина косвенно указывает на целесообразность работы с этим контрагентом – ведь условия выплат разнятся, и руководителю компании уместно выбрать подходящие для предприятия сроки и порядок взносов платежей.

Оборачиваемость кредиторских обязательств указывает на целесообразность сотрудничества с конкретными контрагентами

Однако здесь важно помнить и о грамотном распоряжении финансами фирмы – ведь неэффективные вложения в продукцию с низким спросом чреваты сложностями с последующей реализацией, а значит, тут появляются и проблемы с расчетом. Помните, что задержка с платежами грозит обернуться просроченной задолженностью. В этом случае предприятие рискует попасть на судебное заседание о принудительном взыскании выплат.

По указанным причинам руководителю уместно периодически проводить инвентаризации счетов. Подробнее о процедуре читатели узнают по этой ссылке.

Отметим, что игнорирование выплат контрагенту и после вынесения судом решения о принудительном взыскании долга чревато и уголовной ответственностью руководителя. Здесь уместно вовремя отслеживать финансовые поступления и фиксировать убытки, чтобы не стать жертвой беспечного подхода к ведению дела.

Аспекты анализа

Теперь обсудим, как выглядит анализ оборачиваемости кредиторской задолженности. Первым правилом тут становится комплексная оценка обязательств перед кредиторами и дебиторки компании. Однако вопросы, касающиеся изменений показателей сроков оборачиваемости кредиторской задолженности, важно сделать приоритетной задачей при контроле финансовых потоков.

Выявление роста показателей периода оборота кредиторской задолженности говорит о необходимости принятия антикризисных мер

Отметим, что усредненного норматива для коэффициента или периода оборотов заемных средств нет, этот показатель определяется индивидуально с учетом специфики работы компании. Однако увеличение количества дней при расчете сроков оборачиваемости – тревожный симптом, который говорит о потере платежеспособности фирмы. Этот момент свидетельствует, что условия кредитора не соответствуют возможностям дебитора.

Подобный результат отражает, что потребность компании в притоке оборотного капитала растет, а имеющиеся средства не удовлетворяют текущих потребностей.

Учитывайте, что увеличение коэффициента в подобных ситуациях негативно сказывается на производственном процессе компании – предприятие становится бесплатным донором кредитора в ущерб собственному капиталу. Чтобы исправить ситуацию, управляющему целесообразно пересмотреть порядок взыскания дебиторской задолженности с контрагентов и согласовать графики денежных поступлений и затрат.

Здесь уместно пересмотреть политику работы с дебиторами предприятия и прекратить финансирование извне

Соответственно, идеальным вариантом тут становится расчет с дебиторами до момента, когда наступает крайний срок выплат кредитору. Отдельным моментом становится и анализ коэффициента оборачиваемости. Рост значения говорит о стабильности, однако в таких случаях целесообразно сравнивать величину с аналогичным показателем долгов дебиторов. Если заемные ресурсы превышают размеры оборотного капитала, уместно принять антикризисные меры.

Подробнее о значениях величин

Остановимся на детальном рассмотрении значения сроков оборачиваемости. При падении показателя финансисты говорят, что для проведения работ предприятие использует собственные средства и не нуждается в финансировании извне. Кроме того, этот сигнал говорит о повышении платежеспособности и ликвидности фирмы.

Сравнительная характеристика показателей

Увеличение значения свидетельствует о производстве, которое работает в кредит. Соответственно, долгосрочные перспективы таких действий плачевны. Постоянное использование отсрочек по платежам приводит к ситуациям, когда погасить задолженность уже невозможно. Следствием таких действий становится накопление просроченных платежей и негативная деловая репутация.

Рекомендации экономистов и нюансы

Владея методиками грамотного менеджмента, руководителю удастся выровнять ситуацию, даже при плачевных показателях, когда объемы кредиторской задолженности в несколько раз превышают собственный капитал. Избежать подобных проблем удастся при вовремя проведенном анализе – этот прием снижает опасность неконтролируемого роста долгов компании.

Оборачиваемость кредиторской задолженности зависит от специфики деятельности организации, себестоимости товара и конечного размера выручки

Если рассматривать сроки оборачиваемости этой величины, здесь уместно отметить, что неспособность расчета с контрагентом ведет и к падению деловой репутации организации. А подобный фактор негативно влияет на финансовые дела предприятия. Не забывайте учесть этот нюанс. Кроме того, тут уместно вести сравнительную характеристику показателей, отталкиваясь от цифр, которые отражены в балансе.

Обязательным действием здесь становится и изучение соотношения займов организации к потенциальному финансовому притоку средств. Подробнее о таких нюансах читатели узнают по этой ссылке.

Темпы наращивания оборотов или падения экономики нуждаются в постоянном фиксировании и анализе. Поскольку такой фактор показывает платежеспособность и устойчивость компании, здесь не удастся проигнорировать текущие сверки информации по расчетам с кредиторами.

Что касается соотношения величин оборачиваемости задолженностей организации, тут сотрудникам экономического отдела потребуется детальное исследование причин, которые привели к полученному результату.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (804) 333-20-57
 
Это быстро и бесплатно!

Как видите, рассматриваемый вопрос нуждается в специальной подготовке управляющего фирмой. Ведь человеку, который отвечает за финансовую стабильность, уместно вовремя определить причину падения экономических показателей, чтобы устранить негативные обстоятельства. Беспечность же в подобных вопросах приводит к банкротству и потере имиджа компании.

Что показывает оборачиваемость кредиторской задолженности? Формула Accounts Payables Turnover

Оборачиваемость кредиторской задолженности (Accounts Payables Turnover) – демонстрирует скорость погашения собственной задолженности перед поставщиками и подрядчиками. Простыми словами, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, сколько раз предприятие может рассчитаться со своей кредиторской задолженностью за определенный период, как правило, за квартал или год.

Если коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности увеличивается – скорость погашения кредиторской задолженности растёт. Если показатель оборачиваемости низкий – у компании проблемы с оплатой счетов. Неблагоприятна для компании картина, когда оборачиваемость кредиторской задолженности превышает оборачиваемость дебиторской задолженности. Это приводит к кассовому разрыву и дефициту финансовых средств.

Для инвесторов коэффициент полезен тем, что позволяет определить, достаточно ли у компании денежных средств или доходов для выполнения своих краткосрочных обязательств. Для кредиторов – дает основание для продления кредитной линии компании. 

Напомним, что все показатели оборачиваемости от отрасли к отрасли имеют разные цифры из-за специфики, общих утвержденных значений не существует. Как правило, инвесторы сравнивают коэффициенты компаний друг с другом в скринере акций, но лучше оборачиваемость кредиторской задолженности сравнивать в динамике по компании, по-простому в разрезе нескольких лет.

Accounts Payables Turnover растет в течении длительного времени, значит компания не реинвестирует в свой бизнес, что в свою очередь, может привести к более низким темпам роста и снижению прибыли компании в долгосрочной перспективе.

Помимо коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности, оборачиваемость можно рассматривать в количестве дней, которое занимает один оборот. Для этого необходимо 365 дней поделить на годовой Accounts Payables Turnover.

Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях (Accounts payables turnover in days) = 365 / Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Accounts payables turnover)

Как рассчитать оборачиваемости кредиторской задолженности?

Для расчёта коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности возьмём финансовые результаты Apple по итогам 9 месяцев 2020 финансового года в долларах.

Accounts Payables Turnover — это отношение выручки к кредиторской задолженности:

Accounts Payables Turnover = Выручка (Revenue) / Среднегодовая кредиторская задолженность (Accounts payables turnover)

Выручка (Sales, Revenues) — это денежные средства, получаемые компанией от реализации, продажи ее товаров или услуг.

Источник: финансовая отчетность Apple

Средняя кредиторская задолженность (Average Accounts Payable) – это сумма кредиторской задолженности на начало периода и конец периода, деленное на два.

Кредиторская задолженность – задолженность компании перед другими лицами, которую она обязана погасить, в частности перед поставщиками или подрядчиками. Кредиторская задолженность возникает в случае, если дата поступления услуг не совпадает с датой их фактической оплаты.

Источник: финансовая отчетность Apple

Таким образом, мы считаем Accounts Payables Turnover = $209817 млн / (($35325 млн + $46236 млн)/2) = $209817 млн / $40781 = 5,14. Не забываем приводить к общему числителю и знаменателю до «миллионов долларов».

Совместно с оборачиваемостью кредиторской задолженности, считаем длительность одного оборота в днях: Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях = 365 / 5,14 = 71 день.

Как мы видим из расчётов, Apple для погашения суммы кредиторского задолженности за 9 месяцев необходимо всего 71 день – это очень высокий показатель, который показывает высокую финансовую устойчивость и эффективность компании.

Готовый коэффициент Accounts Payables Turnover

Можно самостоятельно рассчитать значения коэффициента Оборачиваемость кредиторской задолженности, или воспользоваться готовым расчетом. Для каждой компании наши алгоритмы рассчитывают все коэффициенты и мультипликаторы. 

Используйте для сравнения Accounts Payables Turnover между другими компаниями в отрасли скринер акций, а в данном случае, вкладку «Оборачиваемость» или добавить колонку с показателем самостоятельно.

Скринер – необходимый инструмент инвестора, который помогает правильно вложить деньги. Из тысяч компаний, представленных на бирже, по заданным параметрам вы отбираете те, которые интересуют вас.

Используйте пузырьковую диаграмму в карточке компании во вкладке «Оценка отрасли» для сравнительного анализа по «Оборачиваемость кредиторской задолженности». С помощью «Отраслевого анализа», вы можете визуально оценить и понять, где находится компания, в которую вы инвестируете по сравнению с другими компаниями в отрасли.

Также в карточке компании во вкладке «Мультипликаторы», вы можете посмотреть расчёт Accounts Payables Turnover в динамике нескольких лет и понять, как компания чувствует себя по отношению к другим годам, а также использовать другие коэффициенты.

Плюсы и минусы показателя Accounts Payables Turnover

Плюсы:

● Отражает скорость погашения кредиторской задолженности;

● Показывает финансовую устойчивость компании;

● Прост в расчётах.

Минусы:

● Нет общепринятых норм для оценки коэффициента;

● Недостаточно для принятия правильного инвестиционного решения одного коэффициента, нужно при анализе применять несколько показателей.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в Excel

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности отображает, насколько быстро компания рассчитывается по долгам. Обозначение в международных стандартах – Accounts payable turnover ratio. Показатель принято рассматривать вкупе с коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности. Используется внутренними службами предприятия, потенциальными кредиторами и инвесторами.

Экономический смысл и нормативное значение

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, какое количество раз в анализируемом периоде фирма рассчиталась с кредиторами. Показатель рассчитывают за год, квартал или месяц.

Оценка коэффициента косвенно указывает на ликвидность и платежеспособность компании. Прежде всего, данный показатель связан с кредитным риском. Чем он выше, тем скорее предприятие отдает долги – платежеспособность выше.

У фирмы возникает кредиторская задолженность по отношению к продавцам необходимых для производства и реализации материалов, государству и собственным работникам, другим компаниям.

Определенного нормативного значения для коэффициента оборачиваемости не существует. Но чем выше показатель, тем лучше ликвидность. Однако слишком высокие значения снижают рентабельность. Что не есть хорошо.

Принято оценивать сразу два коэффициента оборачиваемости: кредиторской и дебиторской задолженности. Хорошо, когда первый показатель больше второго. Такие результаты указывают на увеличение рентабельности предприятия: в фирме больше свободных денег для ведения бизнеса.



Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности: формула по балансу

Чтобы рассчитать показатель, применяют следующую формулу:

Ккр = выручка за анализируемое время / средний размер кредиторской задолженности.

Среднее находим путем деления суммы всех кредитов на начало и конец периода на 2.

Подставим в формулу строки из бухгалтерской отчетности:

Ккр = стр. 2110 / (стр. 1520нп + стр. 1520кп) * 0,5.

Значение для числителя берется из отчета о финансовых результатах, для знаменателя – из баланса.

Необходимые данные из баланса (форма заполнена в Excel):

Нужные цифры из отчета о финансовых результатах:

На отдельном листе составляем таблицу для расчета коэффициента. В формулу подставляем ссылки на ячейки с соответствующими данными:

Цифры для 2011 и 2012 гг. взяты произвольные.

Теперь посчитаем коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в днях. Для этого нужно преобразовать рассчитанный коэффициент в период оборота. Новый показатель отразит среднее число дней, которые нужны компании для расчета по кредитам.

Формула преобразования выглядит так:

Что означают эти цифры? Например, в 2012 году средняя длительность одного оборота кредиторской задолженности составила 48,60 дн. Приблизительно столько нужно предприятию, чтобы рассчитаться с кредиторами по всем своим долгам.

Для наглядности и анализа динамики отобразим на графике:

Максимальная ликвидность предприятия в анализируемом периоде была в 2011 году, так как быстрота погашения долгов (в сравнении с 2015) выше практически в 3 раза.

Покажем на графике период оборота:

Самый большой период для погашения кредиторской задолженности в 2015 году – 86,70 дн. Это значит:

  • возможно, что фирма испытывает трудности с реализацией продукции, с получением выручки;
  • со значительным увеличением налоговой нагрузки, объемов обязательных платежей в бюджет и т.п.

Для более точной диагностики проблем нужно рассчитывать и смотреть другие показатели деловой активности.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — формула, пример, интерпретация

Что такое коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, также известный как коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности или коэффициент оборачиваемости кредитора, представляет собой коэффициент ликвидности Финансовые коэффициенты Финансовые коэффициенты создаются с использованием числовых значений, взятых из финансовой отчетности, чтобы получить значимую информацию о компании, которая измеряет среднее число. раз компания платит своим кредиторам в течение отчетного периода.Коэффициент является показателем краткосрочной ликвидности, при этом более высокий коэффициент оборачиваемости к выплате более благоприятен.

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности выглядит следующим образом:

В некоторых случаях стоимость проданных товаров (COGS) Себестоимость проданных товаров (COGS) Стоимость проданных товаров (COGS) измеряет «прямые затраты», понесенные при производстве любых товаров или услуг.Он включает в себя материальные затраты, прямые используются в числителе вместо чистых покупок в кредит. Средняя кредиторская задолженность — это сумма кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность — это обязательство, возникающее, когда организация получает товары или услуги от своих поставщиков в кредит. Кредиторская задолженность представлена ​​на начало и конец отчетного периода, разделенная на 2.

Пример коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Компания А сообщила о годовых покупках в кредит на сумму 123 555 долларов и доходах в размере 10 000 долларов в течение года, закончившегося 31 декабря 2017 .Кредиторская задолженность на начало и конец года составляла 12 555 долларов США и 25 121 доллар США соответственно. Компания хочет измерить, сколько раз она платила своим кредиторам за финансовый год.

Таким образом, в течение финансового года кредиторская задолженность компании оборачивалась примерно 6,03 раза в течение года.Коэффициент текучести, вероятно, будет округлен и просто указан как шесть.

Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях

Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях показывает среднее количество дней, в течение которых кредиторская задолженность остается неоплаченной. Чтобы рассчитать оборачиваемость кредиторской задолженности в днях, просто разделите 365 дней на коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Оборачиваемость к оплате в днях = 365 / Коэффициент оборачиваемости к оплате

Определение оборачиваемости кредиторской задолженности в днях для компании A в приведенном выше примере:

Оборот к оплате в днях = 365/6.03 = 60,53

Таким образом, в течение финансового года компании требуется примерно 60,53 дня для оплаты своих поставщиков.

Скачать бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас!

Шаблон коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Загрузите бесплатный шаблон Excel, чтобы углубить свои знания в области финансов!

Интерпретация коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности указывает кредиторам на краткосрочную ликвидность и, в этой степени, на кредитоспособность компании.Высокий коэффициент указывает на своевременную оплату поставщикам за покупки в кредит. Большое количество может быть связано с тем, что поставщики требуют быстрых платежей, или может указывать на то, что компания стремится воспользоваться скидками за досрочную оплату или активно работает над повышением своего кредитного рейтинга.

Низкий коэффициент указывает на медленную оплату поставщикам покупок в кредит. Это может быть связано с благоприятными условиями кредитования или может сигнализировать о проблемах с денежным потоком и, следовательно, об ухудшении финансового положения.Хотя уменьшение коэффициента может указывать на то, что компания находится в затруднительном финансовом положении, это не всегда так. Возможно, компании удалось договориться о лучших условиях оплаты, которые позволят ей производить платежи реже и без каких-либо штрафов.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности компании часто определяется кредитными условиями ее поставщиков. Например, компании, которые получают выгодные условия кредитования, обычно сообщают об относительно более низком коэффициенте. Крупные компании, обладающие рыночной властью и способные обеспечить лучшие условия кредита, могут привести к снижению коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности (источник).

Хотя высокий коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности обычно желателен для кредиторов как признак платежеспособности, компании также должны воспользоваться условиями кредита, предоставляемыми поставщиками, поскольку это приведет к скидкам на закупки.

Как и в случае с большинством финансовых показателей, коэффициент оборачиваемости компании лучше всего анализировать по сравнению с аналогичными компаниями в своей отрасли. Например, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности компании, равный двум, будет более тревожным, если практически все ее конкуренты будут иметь коэффициент по крайней мере четыре.

Использование в финансовом моделировании

В финансовом моделировании Что такое финансовое моделирование Финансовое моделирование выполняется в Excel для прогнозирования финансовых показателей компании. Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем строить модель. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (или количество дней оборачиваемости) является важным допущением для создания прогноза баланса. Как видно из приведенного ниже примера, сальдо кредиторской задолженности определяется исходя из предположения, что на оплату стоимости проданных товаров (COGS) уходит примерно 30 дней (в среднем).Таким образом, COGS в каждом периоде умножается на 30 и делится на количество дней в периоде, чтобы получить баланс AP.

Снимок экрана выше взят из курса финансового моделирования CFI.

Ключевые выводы

  • Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — это коэффициент ликвидности, который измеряет, сколько раз компания может рассчитаться со своими кредиторами в течение определенного периода времени.
  • Высокий коэффициент может быть вызван тем, что поставщики требуют быстрой оплаты или компания пользуется скидками за досрочную оплату.
  • Низкий коэффициент может быть связан с благоприятными условиями кредитования или ухудшением финансового положения.
  • Сила торга играет большую роль в соотношении. Компании с сильной переговорной силой получают более длительные сроки кредита и, следовательно, сообщают о более низком коэффициенте оборачиваемости кредиторской задолженности.
  • Деление 365 на коэффициент дает оборачиваемость кредиторской задолженности в днях, которая измеряет количество дней, в течение которых компания в среднем платит кредиторам.
  • Более высокий коэффициент свидетельствует о кредитоспособности и востребован кредиторами.

Дополнительная литература

CFI является официальным глобальным поставщиком услуг аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Стань сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификация CFI «Финансовый аналитик по моделированию и оценке» (FMVA) ® будет поможет вам обрести уверенность в своей финансовой карьере. Запишитесь сегодня! программа сертификации, чтобы помочь финансовым профессионалам вывести свою карьеру на новый уровень. Чтобы узнать больше и продвинуться по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие ресурсы CFI:

  • Анализ финансовой отчетности Анализ финансовой отчетности Как проводить анализ финансовой отчетности.Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета отчета о прибылях и убытках,
  • Руководство по финансовому моделированию Бесплатное руководство по финансовому моделированию Это руководство по финансовому моделированию содержит советы и передовые практики Excel по предположениям, драйверам, прогнозированию, связыванию трех отчетов, анализу DCF и т. Д. Коэффициент оборачиваемости запасов Коэффициент оборачиваемости запасов Коэффициент оборачиваемости запасов, также известный как коэффициент оборачиваемости запасов, представляет собой коэффициент эффективности, который измеряет, насколько эффективно осуществляется управление запасами.Формула коэффициента оборачиваемости запасов равна стоимости проданных товаров, деленной на общий или средний запас, чтобы показать, сколько раз запасы «оборачиваются» или продаются в течение периода.
  • Глоссарий коэффициентов финансового анализа Глоссарий коэффициентов финансового анализа Глоссарий терминов и определений общих терминов коэффициентов финансового анализа. Важно понимать эти важные термины.

Определение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Что такое коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — это показатель краткосрочной ликвидности, используемый для количественной оценки скорости, по которой компания рассчитывается со своими поставщиками.Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает, сколько раз компания погашала кредиторскую задолженность за период.

Кредиторская задолженность — это краткосрочная задолженность компании перед поставщиками и кредиторами. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, насколько эффективно компания расплачивается с поставщиками и по краткосрочным долгам.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Формула коэффициента текучести AP

Взаимодействие с другими людьми Оборот AP знак равно TSP ( BAP + EAP ) / 2 куда: AP = Счета к оплате TSP = Общий объем закупок BAP = Начальная кредиторская задолженность EAP = Конечная кредиторская задолженность \ begin {align} & \ text {AP Turnover} = \ frac {\ text {TSP}} {(\ text {BAP + EAP}) / 2} \\ & \ textbf {где:} \\ & \ text { AP = кредиторская задолженность} \\ & \ text {TSP = общий объем закупок} \\ & \ text {BAP = начальная кредиторская задолженность} \\ & \ text {EAP = конечная кредиторская задолженность} \\ \ end {выровнено} Оборот AP = (BAP + EAP) / 2TSP, где: AP = кредиторская задолженность, TSP = общий объем закупок BAP = начальная кредиторская задолженность EAP = конечная кредиторская задолженность

Расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Рассчитайте среднюю кредиторскую задолженность за период, добавив сальдо кредиторской задолженности в начале периода из сальдо кредиторской задолженности в конце периода.

Разделите результат на два, чтобы получить среднюю кредиторскую задолженность. Возьмите общую сумму закупок поставщика за период и разделите ее на среднюю кредиторскую задолженность за период.

Ключевые выводы

  • Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — это показатель краткосрочной ликвидности, используемый для количественной оценки скорости, по которой компания рассчитывается со своими поставщиками.
  • Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает, сколько раз компания погашает кредиторскую задолженность в течение периода.
  • В идеале компания хочет получать достаточно дохода, чтобы быстро погасить свою кредиторскую задолженность, но не так быстро, чтобы компания упускала возможности, потому что они могли бы использовать эти деньги для инвестирования в другие начинания.

Расшифровка коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает инвесторам, сколько раз за период компания оплачивает кредиторскую задолженность. Другими словами, коэффициент измеряет скорость, с которой компания платит своим поставщикам.Кредиторская задолженность отражена в балансе в разделе «Краткосрочные обязательства».

Инвесторы могут использовать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, чтобы определить, достаточно ли у компании денежных средств или доходов для выполнения своих краткосрочных обязательств. Кредиторы могут использовать этот коэффициент, чтобы определить, предоставлять ли компании кредитную линию.

A Уменьшение текучести AP

Уменьшение коэффициента оборачиваемости указывает на то, что компании требуется больше времени, чтобы рассчитаться со своими поставщиками, чем в предыдущие периоды.Скорость, по которой компания выплачивает свои долги, может служить индикатором финансового состояния компании. Уменьшение коэффициента может сигнализировать о том, что компания находится в тяжелом финансовом положении. В качестве альтернативы, уменьшение коэффициента также может означать, что компания согласовала различные платежные механизмы со своими поставщиками.

Увеличение текучести кадров

Когда коэффициент оборачиваемости увеличивается, компания рассчитывается с поставщиками быстрее, чем в предыдущие периоды. Повышение коэффициента означает, что у компании есть достаточно денежных средств для своевременного погашения краткосрочной задолженности.В результате увеличивающийся коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности может указывать на то, что компания эффективно управляет своими долгами и денежными потоками.

Однако увеличение коэффициента в течение длительного периода может также указывать на то, что компания не реинвестирует обратно в свой бизнес, что может привести к снижению темпов роста и снижению прибыли компании в долгосрочной перспективе. В идеале компания хочет получать достаточный доход, чтобы быстро погасить свою кредиторскую задолженность, но не так быстро, чтобы компания упускала возможности, потому что они могли бы использовать эти деньги для инвестирования в другие начинания.

Коэффициент текучести AP по сравнению с коэффициентом текучести AR

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — это показатель бухгалтерского учета, используемый для количественной оценки эффективности компании в взыскании своей дебиторской задолженности или денежных средств, причитающихся с клиентов. Коэффициент показывает, насколько хорошо компания использует и управляет кредитами, которые она предоставляет клиентам, и как быстро эта краткосрочная задолженность взыскивается или выплачивается.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности используется для количественной оценки скорости, по которой компания рассчитывается со своими поставщиками.Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает, сколько раз компания погашала кредиторскую задолженность за период.

Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает, насколько быстро компании платят клиенты, а коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, насколько быстро компания платит своим поставщикам.

Ограничения коэффициента текучести AP

Как и в случае со всеми финансовыми коэффициентами, лучше всего сравнивать коэффициент для компании с компаниями в той же отрасли. Каждый сектор может иметь стандартный коэффициент текучести, который может быть уникальным для этой отрасли.

Ограничение этого коэффициента может возникать, когда компания имеет высокий коэффициент оборачиваемости, что будет рассматриваться кредиторами и инвесторами как положительный момент. Если коэффициент намного выше, чем у других компаний в той же отрасли, это может указывать на то, что компания не инвестирует в свое будущее или не использует свои денежные средства должным образом.

Другими словами, высокое или низкое соотношение не следует принимать за номинальную стоимость, а наоборот, побудить инвесторов исследовать причину высокого или низкого коэффициента.

Пример коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Компания А закупает материалы и инвентарь у одного поставщика и за прошедший год добилась следующих результатов:

  • Общий объем закупок поставщиками за год составил 100 миллионов долларов.
  • Кредиторская задолженность составила 30 миллионов долларов на начало года, в то время как кредиторская задолженность достигла 50 миллионов долларов в конце года.
  • Средняя кредиторская задолженность за весь год рассчитывается следующим образом:
  • (30 млн долларов + 50 млн долларов) / 2 или 40 млн долларов
  • Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается следующим образом:
  • 100 миллионов долларов / 40 миллионов долларов равняется 2.5 за
  • год
  • Компания А погашала кредиторскую задолженность 2,5 раза в течение года.

Предположим, что в том же году компания B, конкурент компании A, имела следующие результаты за год:

  • Общий объем закупок поставщиками за год составил 110 миллионов долларов.
  • Кредиторская задолженность на начало года составила 15 миллионов долларов, а к концу года составила 20 миллионов долларов.
  • Средняя кредиторская задолженность рассчитывается следующим образом:
  • (15 миллионов долларов + 20 миллионов долларов) / 2 или 17 долларов.50 миллионов
  • Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается следующим образом:
  • 110 миллионов долларов / 17,50 миллионов долларов равняется 6,29 за год
  • Компания Б погашала кредиторскую задолженность 6,9 раза в течение года. Таким образом, по сравнению с компанией A, компания B расплачивается со своими поставщиками быстрее.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Определение

Оборачиваемость кредиторской задолженности Коэффициент — это показатель ликвидности бухгалтерского учета, который оценивает, насколько быстро компания рассчитывается со своими кредиторами (поставщиками).Коэффициент показывает, сколько раз за определенный период (обычно 1 год) компания оплачивает среднюю кредиторскую задолженность. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, сколько раз компания платит своим поставщикам в течение определенного отчетного периода.

Динамика оборачиваемости кредиторской задолженности может помочь компании оценить ситуацию с наличностью. Подобно тому, как коэффициенты дебиторской задолженности можно использовать для оценки состояния поступающих денежных средств компании, этот показатель может продемонстрировать, как компания обрабатывает свои исходящие платежи.

Расчет (формула)

Оборачиваемость кредиторской задолженности рассчитывается путем деления общей суммы покупок, совершенных в кредит, на средний остаток кредиторской задолженности за любой данный период.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = Всего закупок / Средняя кредиторская задолженность

Нет единой позиции, которая показывала бы, сколько компания купила за год. Себестоимость продаж в отчете о прибылях и убытках (отчете о совокупном доходе) показывает, что было продано, но компания могла купить больше или меньше, чем в конечном итоге продала.Результатом будет либо увеличение, либо уменьшение запасов. Для расчета совершенных покупок стоимость проданных товаров корректируется на изменение запасов следующим образом:

Покупки = Себестоимость + Конечные запасы — Начальные запасы

Опять же, как и в случае с коэффициентами оборачиваемости дебиторской задолженности, это можно выразить в количестве дней, разделив результат на 365:

.

дней непогашенной кредиторской задолженности (DPO) = 365 / коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Нормы и ограничения

Платежные требования обычно варьируются от поставщика к поставщику в зависимости от его размера и финансовых возможностей.Высокое соотношение означает, что между покупкой товаров и услуг и их оплатой существует относительно короткий промежуток времени. И наоборот, более низкий коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности обычно означает, что компания медленно платит своим поставщикам.

Но высокий коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности не всегда отвечает интересам компании. Многие компании продлевают период оборачиваемости кредита (т.е. снижают коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности), получая дополнительную ликвидность.

Точная формула в аналитическом программном обеспечении ReadyRatios

дней к оплате = ((F1 [b] [TradeAndOtherCurrentPayables] + F1 [e] [TradeAndOtherCurrentPayables] + F1 [b] [CurrentProvisionsForEmployeeBenefits] + F1 [e] [CurrentProvisionsForEmployeeBenefits]) / 2) / ((FFLES) / 2) / ((Ff F1 [e] [Запасы] — F1 [b] [Запасы]) / NUM_DAYS)

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = 365 / Дней непогашенной кредиторской задолженности

F2 — Отчет о совокупном доходе (МСФО).
F1 [b], F1 [e] — Отчет о финансовом положении (на [b] начало и [e] число анализируемого периода).
NUM_DAYS — количество дней в анализируемом периоде.
365 — дней в году.

Примечание : Вознаграждения работникам рассматриваются здесь как часть закупок, поскольку они также являются кредиторской задолженностью и также образуют себестоимость продаж.

Определенный коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности: формула и примеры

Высокий коэффициент кредиторской задолженности свидетельствует о том, что компания быстро расплачивается со своими кредиторами и поставщиками, в то время как низкий коэффициент предполагает, что бизнес медленнее оплачивает свои счета.Это критически важный показатель, который необходимо отслеживать, потому что, если коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности компании снижается от одного отчетного периода к другому, это может сигнализировать о проблемах и привести к сокращению кредитных линий.

И наоборот, спонсоры и кредиторы, видя устойчивый или растущий коэффициент ПД, могут увеличить кредитную линию компании.

Что такое коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, насколько быстро предприятие производит платежи кредиторам и поставщикам, предоставляющим кредитные линии.Специалисты по бухгалтерскому учету определяют коэффициент, подсчитывая среднее количество выплат по балансу AP в течение определенного периода времени. На балансе компании коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности является ключевым показателем ее ликвидности и того, как она управляет денежным потоком.

Ключевые выводы по коэффициенту оборачиваемости кредиторской задолженности

  • Более высокий коэффициент кредиторской задолженности указывает на то, что компания оплачивает свои счета в более короткие сроки, чем компании с более низким коэффициентом.
  • Низкий коэффициент AP может сигнализировать о том, что компания изо всех сил пытается оплачивать свои счета, но это не всегда так. Он мог бы стратегически использовать свои деньги.
  • Компании, которые полагаются на кредитные линии, обычно выигрывают от более высокого коэффициента, поскольку поставщики и кредиторы используют этот показатель для оценки риска, на который они идут.

Как рассчитать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Специалисты по бухгалтерскому учету рассчитывают коэффициенты оборачиваемости кредиторской задолженности путем деления общей суммы закупок предприятия на средний остаток кредиторской задолженности за тот же период.

Формула и расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности (AP)

Скорость оборачиваемости кредиторской задолженности обычно рассчитывается путем измерения среднего количества дней, в течение которых причитающаяся кредитору сумма остается невыплаченной. Разделив это среднее число на 365, получим коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Среднее количество дней / 365 = Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Нарушение оборачиваемости кредиторской задолженности в днях

Используйте эту формулу для перевода оборачиваемости к оплате AP в дни.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в днях = 365 / Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Как можно проанализировать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности?

Чтобы увидеть, как развивается ваша компания, сравните коэффициент оборачиваемости AP с предыдущими отчетными периодами. Чтобы увидеть, насколько вы привлекательны для спонсоров, сравните свое соотношение AP с аналогами в вашей отрасли.

Что такое хороший коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности?

Как правило, высокий коэффициент AP указывает на то, что вы быстрее выполняете свои обязательства по кредиторской задолженности.

Хотите, чтобы оборачиваемость кредиторской задолженности была выше или ниже?

Это зависит от обстоятельств. Если ваш бизнес полагается на поддержание кредитной линии, кредиторы предоставят более выгодные условия с более высоким коэффициентом. Но если это соотношение слишком велико, некоторые аналитики могут задаться вопросом, использует ли ваша компания свой денежный поток наиболее стратегическим образом для роста бизнеса.

Пример коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности (AR)

Предположим, что за один год ваша компания совершила закупок на 25 миллионов долларов и заканчивает год с открытым остатком кредиторской задолженности в размере 4 миллионов долларов.

25 миллионов долларов / 4 миллиона = 6,25

Это означает, что за этот период компания выплатила средний остаток кредиторской задолженности 6,25 раза.

Повышение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Кредиторы и инвесторы изучат коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности на балансе компании, чтобы определить, находится ли бизнес в хорошем состоянии у кредиторов и поставщиков.Более высокие цифры указывают на то, что компания оплачивает счета более своевременно и, следовательно, имеет меньшую задолженность в бухгалтерских книгах.

Хотя это может понравиться заинтересованным сторонам, есть контраргумент, что некоторым компаниям, возможно, будет лучше использовать эти деньги в другом месте с прицелом на рост.

Уменьшение оборачиваемости кредиторской задолженности

Более низкие коэффициенты оборачиваемости кредиторской задолженности могут сигнализировать инвесторам и кредиторам о том, что бизнес, возможно, не работал так же хорошо в течение определенного периода времени, исходя из сопоставимых периодов.

Отслеживание коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Хотя у предприятий могут быть стратегические причины для поддержания более низких коэффициентов оборачиваемости кредиторской задолженности, чем это может показаться необходимостью, существуют и другие переменные. Компании могут иметь низкие показатели оборачиваемости из-за благоприятных условий кредитования. Точно так же у них могут быть более высокие коэффициенты, потому что поставщики требуют оплаты при доставке товаров или услуг. Некоторые компании могут тратить больше в пиковые сезоны, а также могут иметь больший приток наличных в определенное время года.

Коэффициент текучести AP по сравнению с коэффициентом текучести AR

Оборачиваемость кредиторской задолженности дает представление о кредитоспособности компании, в то время как коэффициенты оборачиваемости дебиторской задолженности измеряют эффективность сбора причитающихся ей доходов. Высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности указывает на то, что компания эффективно собирает причитающуюся ей задолженность, тогда как низкий коэффициент свидетельствует о том, что компания испытывает трудности в процессе взыскания или предоставляет кредит не тем клиентам.

Отслеживание оборачиваемости вашей кредиторской задолженности

Компании могут отслеживать коэффициенты оборачиваемости своей кредиторской задолженности в течение каждого отчетного периода без необходимости сбора дополнительной информации. Используя вышеуказанные формулы, вот пример того, как рассчитать коэффициент оборачиваемости вашей кредиторской задолженности. Просто возьмите сумму вашей чистой AP за данный отчетный период и разделите ее на среднюю AP за этот период.

Чистая AP / Средняя AP = Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Для определения сумм, которые нужно разделить:

  • Чистая AP: вычтите все кредиты (например, запасы, возвращенные поставщикам) из полученной валовой AP.
  • Средний AP: сложите остатки AP на начало и конец отчетного периода и разделите сумму на 2.

Пример:

В течение 2020 финансового года общая ПП компании по средствам, причитающимся кредиторам и поставщикам, составила 1 миллион долларов. Однако компания получила кредит на корректировку и вернула товарно-материальные запасы на сумму 100 000 долларов США. После вычитания 100 000 долларов в кредитах из 1 миллиона долларов брутто AP, чистый AP равен 900 000 долларов.

На 1 января 2020 года у компании был общий баланс AP в размере 80 000 долларов США, а на конец года 31 декабря 2019 года непогашенный AP составил 120 000 долларов США. Если взять сумму в 200 000 долларов и разделить ее на 2, то средняя точка доступа составит 100 000 долларов. После деления чистой AP в размере 900 000 долларов США на 100 000 долларов коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности компании составил 9,0

.

Чистая AP: 1000000 — 100000 долларов =

0 долларов


/
Средняя AP: 80 000 долларов + 120 000 = 200 000 долларов /2

= Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности: 9.0

Важность коэффициента оборачиваемости вашей кредиторской задолженности

Исполнительному руководству следует уделять пристальное внимание коэффициенту оборачиваемости кредиторской задолженности компании. Инвесторы и любые поставщики, готовые предоставить кредит, внимательно изучат его. Это может повлиять на стоимость проданных товаров, поскольку поставщики могут использовать этот коэффициент для определения условий финансирования, а это может повлиять на чистую прибыль.

Ограничения оборачиваемости кредиторской задолженности

Хотя кредиторы будут положительно оценивать более высокий коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, есть предостережения.Если компания имеет более высокий коэффициент в течение отчетного периода, чем ее аналоги в любой отрасли, это может быть красным флагом, что она не управляет денежным потоком так же хорошо, как в среднем по отрасли. Если компания считает, что это не так, финансовые руководители могут пожелать получить объяснение.

4 совета по улучшению коэффициента оборачиваемости вашей кредиторской задолженности

  1. Проведите аудит, как ваша организация управляет своим денежным потоком, и определите, какое влияние сокращение количества дней к оплате может иметь непогашенный
  2. Оцените коэффициент оборачиваемости вашей дебиторской задолженности и определите, влияют ли задержки в взыскании на вашу способность покрывать расходы.
  3. Определите, можете ли вы улучшить условия кредитной линии с поставщиками.
  4. Измерьте стоимость проданных товаров и определите, есть ли возможности для улучшения.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — AccountingTools

Что такое коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности?

Оборачиваемость кредиторской задолженности — это коэффициент, который измеряет скорость, с которой компания платит своим поставщикам.Если коэффициент оборачиваемости снижается от одного периода к другому, это указывает на то, что компания медленнее платит своим поставщикам, и может быть индикатором ухудшения финансового состояния. Изменение коэффициента оборачиваемости также может указывать на изменение условий оплаты с поставщиками, хотя это редко оказывает более чем незначительное влияние на коэффициент. Если компания платит своим поставщикам очень быстро, это может означать, что поставщики требуют быстрых условий оплаты или что компания пользуется скидками за досрочную оплату.

Для расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности просуммируйте все закупки у поставщиков за период измерения и разделите на среднюю сумму кредиторской задолженности за этот период. Формула:

Всего закупок поставщика ÷ ((Начальная кредиторская задолженность + Конечная кредиторская задолженность) / 2)

Формулу можно изменить, чтобы исключить денежные выплаты поставщикам, поскольку числитель должен включать только покупки в кредит у поставщиков. Однако сумма авансовых платежей поставщикам обычно настолько мала, что в этом изменении нет необходимости.Исключение оплаты наличными может быть необходимо, если компания так поздно заплатила поставщикам, что теперь они требуют внесения авансовых платежей наличными.

Пример коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Контролер компании ABC хочет определить оборачиваемость кредиторской задолженности компании за прошедший год. В начале этого периода начальное сальдо кредиторской задолженности составляло 800 000 долларов, а конечное сальдо — 884 000 долларов. Покупки за последние 12 месяцев составили 7 500 000 долларов США. На основе этой информации контроллер рассчитывает оборот кредиторской задолженности по следующей формуле:

7 500 000 долларов США Покупки ÷ ((800 000 долларов США Начальная кредиторская задолженность + 884 000 долларов США Конечная кредиторская задолженность) / 2)

= 7 500 000 долларов США Покупки ÷ 842 000 долларов США Средняя кредиторская задолженность

= 8.9 Оборачиваемость кредиторской задолженности

Таким образом, кредиторская задолженность ABC за последний год оборачивалась 8,9 раза. Для расчета оборачиваемости кредиторской задолженности в днях (который показывает среднее количество дней, в течение которых кредиторская задолженность остается неоплаченной), контроллер делит 8,9 оборота на 365 дней, что дает:

365 дней / 8,9 оборота = 41 день

Проблемы с Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Компании иногда измеряют коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, используя только стоимость проданных товаров в числителе.Это неверно, так как может быть большой размер административных расходов, которые также следует включить в числитель. Если компания использует в числителе только стоимость проданных товаров, это создает чрезмерно высокий коэффициент оборачиваемости. Неправильно высокий коэффициент оборачиваемости также может быть вызван тем, что платежи поставщикам наложенным платежом включены в этот коэффициент, поскольку эти платежи просрочены в течение нулевых дней.

Термины, аналогичные коэффициенту оборачиваемости кредиторской задолженности

Оборачиваемость кредиторской задолженности также называется оборачиваемостью кредиторской задолженности и коэффициентом оборачиваемости кредиторов.

Связанные курсы

Справочник по бизнес-коэффициентам
Интерпретация финансовой отчетности
Управление кредиторской задолженностью

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности: определение, как рассчитать

Существует множество показателей ликвидности бизнеса. Часто игнорируется коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Этот ключевой показатель эффективности, помимо прочего, может быстро дать вам представление о состоянии ваших отношений с поставщиками.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — это показатель ликвидности вашего бизнеса или способности выплатить свои долги.Чем выше коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, тем быстрее ваш бизнес расплачивается с долгами. В этой статье мы разберем коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, расскажем, как его рассчитать и что это значит для вашего бизнеса.

Определение оборачиваемости кредиторской задолженности

Прежде чем вы сможете понять, как рассчитать и использовать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, вы должны сначала понять, что такое коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Короче говоря, кредиторская задолженность (AP) представляет собой деньги, которые вы должны продавцам или поставщикам.Кредиторская задолженность отображается в балансе вашего предприятия как текущее обязательство.

Когда вы покупаете что-то у поставщика с соглашением оплатить покупку позже, вы делаете запись в своей системе бухгалтерского учета, списывая расходы и кредитуя кредиторскую задолженность.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности измеряет только вашу кредиторскую задолженность; другие краткосрочные долги — например, остатки по кредитным картам и краткосрочные ссуды — исключаются из расчета. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности можно рассчитать для любого периода времени, но наиболее значимым является годовой или квартальный расчет.

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности несложная, но требует некоторых пояснений. Формула:

Всего покупок / ((Начальная кредиторская задолженность + конечная кредиторская задолженность) / 2) = Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

  • Общая сумма покупок — это все покупки в кредит за рассматриваемый период. Помните, что вы хотите включить только покупки, сделанные и разнесенные по счетам к оплате.Вы исключите любые покупки, оплаченные наличными или кредитной картой. Некоторые компании исключают покупки, не связанные с товарными запасами, но это неверно и может привести к завышению коэффициента оборачиваемости вашей кредиторской задолженности.

  • Начальная кредиторская задолженность — это остаток вашей кредиторской задолженности на начало анализируемого периода.

  • Конечная кредиторская задолженность — это остаток вашей кредиторской задолженности на конец того же периода. Вы можете получить эти суммы из своего баланса на начало периода и на конец периода, или вы можете использовать отчет о старении кредиторской задолженности из своего программного обеспечения для бухгалтерского учета.

Начальная кредиторская задолженность и конечная кредиторская задолженность складываются, а затем сумма делится на два, чтобы получить знаменатель для коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности.

Пример коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Поясним коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности на примере. Допустим, вы совершили следующие покупки в течение прошлого года:

  • Запасы в кредит у ваших поставщиков: 135 000 долларов.

  • Товарно-материальные запасы, оплаченные чеком на момент покупки: 25 000 долларов США.

  • Канцелярские товары в кредит у поставщика: 12 000 долларов США.

  • Питание по кредитной карте компании: 600 долларов США.

  • Мытье окон оплачивается наличными: 120 долларов.

Остаток вашей кредиторской задолженности в начале года составлял 127 000 долларов, а в конце года — 74 000 долларов.

Давайте рассмотрим шаг за шагом расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности:

Всего закупок

Для целей расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности общее количество покупок за год составило:

  • Канцелярские товары: 12000 долларов США .

Питание и мытье окон не относились к покупкам в кредит, проводимым по счетам к оплате, и поэтому они исключаются из расчета общей суммы покупок. Запасы, оплаченные во время покупки, также исключаются, поскольку они никогда не проводились по счетам к оплате.

Итак, ваша общая сумма покупок составила 147 000 долларов.

Начальная и конечная кредиторская задолженность

Общая сумма кредиторской задолженности на вашем балансе на 1 января прошлого года составляла 127 000 долларов.На балансе на 31 декабря это было 74 тысячи долларов. Вы вычисляете знаменатель для коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности следующим образом:

Заполнение формулы коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Теперь расчет становится простым:

147 000 долларов / 100 500 долларов = коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

1,46 = коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Другими словами, ваш бизнес оплачивает свою кредиторскую задолженность 1,46 раза в год.

Что означает коэффициент оборачиваемости вашей кредиторской задолженности

Итак, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности равен 1.46 хорошо или плохо?

Само по себе знание коэффициента оборачиваемости вашей кредиторской задолженности за последний год 1,46 не говорит вам о многом. Вам нужно будет сравнить свой коэффициент оборачиваемости с другими компаниями, аналогичными вашей, или вам нужно будет сравнить коэффициент оборачиваемости в этом году с коэффициентами предыдущих лет, чтобы определить, улучшается или снижается коэффициент оборачиваемости вашей кредиторской задолженности.

Однако есть еще один расчет, который может дать вам больше ясности. Этот расчет представляет собой оборот кредиторской задолженности в днях:

Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях = 365 / Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Используя наш пример, приведенный выше:

Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях = 365/1.46

Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях = 250

Короче говоря, в прошлом году вашей компании требовалось в среднем 250 дней для оплаты своих поставщиков.

В большинстве отраслей оплата в течение 250 дней считается медленной. Ваши поставщики могут не захотеть продолжать предоставлять кредит, если вы не повысите коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности и не уменьшите среднее количество дней для оплаты.

Однако большее беспокойство будет, если коэффициент оборачиваемости вашей кредиторской задолженности продолжит снижаться со временем.Это может указывать на ухудшение финансового состояния вашего бизнеса.

В случае нашего примера вам нужно предпринять шаги для улучшения коэффициента оборачиваемости вашей кредиторской задолженности, либо быстрее платя вашим поставщикам, либо покупая меньше в кредит. Но есть такое понятие, как слишком высокий коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Если коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности вашего бизнеса высок и продолжает расти со временем, это может указывать на то, что вы упускаете возможности реинвестирования в свой бизнес.

Важность коэффициента оборачиваемости вашей кредиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости вашей кредиторской задолженности говорит вам и вашим поставщикам о том, насколько здоров ваш бизнес. Сравнение этого соотношения по годам или сравнение финансового квартала с тем же кварталом предыдущего года может сказать вам, улучшается ли финансовое состояние вашего бизнеса или его ждут проблемы. Даже если в остальном ваш бизнес здоров, низкий или снижающийся коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности может создать проблемы для ваших отношений с поставщиками.

Как и все ключевые показатели эффективности, вы должны убедиться, что сравниваете яблоки с яблоками, прежде чем решать, является ли коэффициент оборачиваемости вашей кредиторской задолженности хорошим или указывает на проблемы. Если вы решите сравнить коэффициент оборачиваемости вашей кредиторской задолженности с показателями других предприятий, убедитесь, что эти предприятия относятся к вашей отрасли и используют те же стандарты расчета, что и вы.

Некоторые компании будут включать только покупки, которые влияют на стоимость проданных товаров (COGS), в свой расчет общей суммы покупок, в то время как другие будут включать покупки наличными и кредитной картой.Оба сценария искажают расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности, создавая впечатление, что коэффициент компании выше, чем он есть на самом деле.

Например, предположим, что вы решили включить в расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности только приобретенные запасы, но вы также включили запасы, оплаченные во время покупки. Соотношение вашей кредиторской задолженности будет таким:

160 000 долл. США / 100 500 долл. США = 1,59

Хотя коэффициент оборачиваемости вашей кредиторской задолженности является важным показателем, не придавайте ему особого значения.Проконсультируйтесь со своим бухгалтером или бухгалтером, чтобы определить, как коэффициент оборачиваемости вашей кредиторской задолженности соотносится с другими ключевыми показателями эффективности вашего бизнеса, чтобы сформировать общую картину состояния вашего бизнеса.

Версия этой статьи была впервые опубликована на Fundera, дочерней компании NerdWallet

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | Анализ | Формула

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — это коэффициент ликвидности, который показывает способность компании погашать свою кредиторскую задолженность путем сравнения чистых покупок в кредит со средней кредиторской задолженностью в течение периода.Другими словами, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — это то, сколько раз компания может погасить свой средний остаток кредиторской задолженности в течение года.

Этот коэффициент помогает кредиторам анализировать ликвидность компании, оценивая, насколько легко компания может рассчитаться со своими текущими поставщиками и продавцами. Компании, которые могут оплачивать поставки часто в течение года, указывают кредитору, что они также смогут регулярно выплачивать проценты и основные платежи.

Продавцы также используют этот коэффициент, когда рассматривают возможность открытия новой кредитной линии или поэтажного плана для нового клиента.Например, автосалоны и музыкальные магазины часто оплачивают свои запасы за счет финансирования плана этажа от своих продавцов. Продавцы хотят быть уверенными, что им будут платить вовремя, поэтому они часто анализируют коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности компании.


Формула

Формула оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается путем деления общей суммы закупок на среднюю кредиторскую задолженность за год.

Общее количество покупок обычно недоступно в каком-либо финансовом отчете общего назначения.Вместо этого общее количество покупок должно быть рассчитано путем добавления конечных запасов к стоимости проданных товаров и вычитания начальных запасов. У большинства компаний есть записи о закупках у поставщиков, поэтому в этом расчете, возможно, нет необходимости.

Используется средняя кредиторская задолженность, поскольку кредиторская задолженность может меняться в течение года. Конечное сальдо может быть репрезентативным для всего года, поэтому используется среднее значение. Чтобы найти среднюю кредиторскую задолженность, просто сложите начальную и конечную кредиторскую задолженность и разделите их на два.


Анализ

Поскольку коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, насколько быстро компания рассчитывается со своими поставщиками, он используется поставщиками и кредиторами, чтобы помочь решить, предоставлять или нет кредит бизнесу. Как и в случае с большинством коэффициентов ликвидности, более высокий коэффициент почти всегда более благоприятен, чем более низкий коэффициент.

Более высокий коэффициент показывает поставщикам и кредиторам, что компания оплачивает свои счета часто и регулярно. Это также означает, что новые поставщики быстро окупятся.Высокий коэффициент оборачиваемости можно использовать для заключения выгодных условий кредитования в будущем.

Как и все коэффициенты, оборачиваемость кредиторской задолженности характерна для разных отраслей. В каждой отрасли свои стандарты. Это соотношение лучше всего использовать для сравнения аналогичных компаний в одной отрасли.


Пример

Bob’s Building Suppliers покупает строительное оборудование и материалы у оптовых торговцев и перепродает этот инвентарь населению в своем розничном магазине.В текущем году Боб купил у своих продавцов строительных материалов на сумму 1 000 000 долларов. Согласно балансовому отчету Боба, его начальная кредиторская задолженность составляла 55 000 долларов, а конечная кредиторская задолженность — 958 000 долларов.

Вот как поставщики Боба вычислили бы его коэффициент оборачиваемости к оплате:

Как видите, средняя кредиторская задолженность Боба за год составила 506 500 долларов (начало плюс окончание, разделенное на 2). По этой формуле коэффициент текучести Боба составляет 1,97. Это означает, что Боб платит своим поставщикам в среднем один раз в шесть месяцев или два раза в год.Это невысокий коэффициент текучести, но его следует сравнивать с другими в отрасли Боба.


.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.