Разное

Расчет маржи и наценки: в чем разница и как рассчитать

06.07.2018

Содержание

Как посчитать маржу и наценку в Excel

Понятие наценки и маржи (в народе еще говорят «зазор») схожи между собой. Их легко спутать. Поэтому сначала четко определимся с разницей между этими двумя важными финансовыми показателями.

Наценку мы используем для формирования цен, а маржу для вычисления чистой прибыли из общего дохода. В абсолютных показателях наценка и маржа всегда одинаковы, а в относительных (процентных) показателях всегда разные.

Формулы расчета маржи и наценки в Excel

Простой пример для вычисления маржи и наценки. Для реализации данной задачи нам нужно только два финансовых показателя: цена и себестоимость. Мы знаем цену и себестоимость товара, а нам нужно вычислить наценку и маржу.

Формула расчета маржи в Excel

Создайте табличку в Excel, так как показано на рисунке:

В ячейке под словом маржа D2 вводим следующею формулу:

В результате получаем показатель объема маржи, у нас он составил: 33,3%.



Формула расчета наценки в Excel

Переходим курсором на ячейку B2, где должен отобразиться результат вычислений и вводим в нее формулу:

В результате получаем следующий показатель доли наценки: 50% (легко проверить 80+50%=120).

Разница между маржей и наценкой на примере

Оба эти финансовые показатели состоят из прибыли и расходов. Чем же отличается наценка и маржа? А отличия их весьма существенны!

Эти два финансовых показателя отличаются способом вычисления и результатами в процентном выражении.

Наценка позволяет предприятиям покрыть расходы и получить прибыль. Без нее торговля и производство пошли б в минус. А маржа - это уже результат после наценки. Для наглядного примера определим все эти понятия формулами:

  1. Цена товара = Себестоимость + Наценка.
  2. Маржа - является разницей цены и себестоимости.
  3. Маржа - это доля прибыли которую содержит цена, поэтому маржа не может быть 100% и более, так как любая цена содержит в себе еще долю себестоимости.

Наценка – это часть цены которую мы прибавили к себестоимости.

Маржа – это часть цены, которая остается после вычета себестоимости.

Для наглядности переведем выше сказанное в формулы:

  1. N=(Ct-S)/S*100;
  2. M=(Ct-S)/Ct*100.

Описание показателей:

  • N – показатель наценки;
  • M – показатель маржи;
  • Ct – цена товара;
  • S – себестоимость.

Если вычислять эти два показателя числами то: Наценка=Маржа.

А если в процентном соотношении то: Наценка > Маржа.

Обратите внимание, наценка может быть и 20 000%, а уровень маржи никогда не сможет превысить 99,9%. Иначе себестоимость составит = 0р.

Все относительные (в процентах) финансовые показатели позволяют отображать их динамические изменения. Таким образом, отслеживаются изменения показателей в конкретных периодах времени.

Они пропорциональны: чем больше наценка, тем больше маржа и прибыль.

Это дает нам возможность вычислить значения одного показателя, если у нас имеются значения второго. Например, спрогнозировать реальную прибыль (маржу) позволяют показатели наценки. И наоборот. Если цель выйти на определенную прибыль, нужно вычислить, какую устанавливать наценку, которая приведет к желаемому результату.

Пред практикой подытожим:

  • для маржи нам нужны показатели суммы продаж и наценки;
  • для наценки нам нужна сумма продаж и маржа.

Как посчитать маржу в процентах если знаем наценку?

Для наглядности приведем практический пример. После сбора отчетных данных фирма получила следующие показатели:

  1. Объем продаж = 1000
  2. Наценка = 60%
  3. На основе полученных данных вычисляем себестоимость (1000 - х) / х = 60%

Отсюда х = 1000 / (1 + 60%) = 625

Вычисляем маржу:

  • 1000 - 625 = 375
  • 375 / 1000 * 100 = 37,5%

Из этого примера следует алгоритм формулы вычисления маржи для Excel:

Как посчитать наценку в процентах если знаем маржу?

Отчеты о продажах за предыдущий период принесли следующие показатели:

  1. Объем продаж = 1000
  2. Маржа = 37,5%
  3. На основе полученных данных вычисляем себестоимость (1000 - х) / 1000 = 37,5%

Отсюда х = 625

Вычисляем наценку:

  • 1000 - 625 = 375
  • 375 / 625 * 100 = 60%

Пример алгоритма формулы вычисления наценки для Excel:

Скачать пример расчета в Excel

Примечание. Для проверки формул нажмите комбинацию клавиш CTRL+~ (клавиша «~» находится перед единичкой) для переключения в соответствующий режим. Для выхода из данного режима, нажмите повторно.

Маржинальность товара - определение, формулы расчета маржинальности и примеры

Соглашение о конфиденциальности

и обработке персональных данных

 

1.Общие положения

 

1.1.Настоящее соглашение о конфиденциальности и обработке персональных данных (далее – Соглашение) принято свободно и своей волей, действует в отношении всей информации, которую ООО «Инсейлс Рус» и/или его аффилированные лица, включая все лица, входящие в одну группу с ООО «Инсейлс Рус» (в том числе ООО «ЕКАМ сервис»), могут получить о Пользователе во время использования им любого из сайтов, сервисов, служб, программ для ЭВМ, продуктов или услуг ООО «Инсейлс Рус» (далее – Сервисы) и в ходе исполнения ООО «Инсейлс Рус» любых соглашений и договоров с Пользователем. Согласие Пользователя с Соглашением, выраженное им в рамках отношений с одним из перечисленных лиц, распространяется на все остальные перечисленные лица.

1.2.Использование Сервисов означает согласие Пользователя с настоящим Соглашением и указанными в нем условиями; в случае несогласия с этими условиями Пользователь должен воздержаться от использования Сервисов.

1.3.Сторонами (далее – «Стороны) настоящего Соглашения являются:

«Инсейлс» – Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус», ОГРН 1117746506514, ИНН 7714843760, КПП  771401001, зарегистрированное по адресу: 125319, г.Москва, ул.Академика Ильюшина, д.4, корп.1, офис 11 (далее - «Инсейлс»), с одной стороны, и

«Пользователь»

либо физическое лицо, обладающее дееспособностью и признаваемое участником гражданских правоотношений в соответствии с законодательством Российской Федерации;

либо юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

либо индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

которое приняло условия настоящего Соглашения.

1.4.Для целей настоящего Соглашения Стороны определили, что конфиденциальная информация – это сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и другие), в том числе о результатах интеллектуальной деятельности, а также сведения о способах осуществления профессиональной деятельности (включая, но не ограничиваясь: информацию о продукции, работах и услугах; сведения о технологиях и научно-исследовательских работах; данные о технических системах и оборудовании, включая элементы программного обеспечения; деловые прогнозы и сведения о предполагаемых покупках; требования и спецификации конкретных партнеров и потенциальных партнеров; информацию, относящуюся к интеллектуальной собственности, а также планы и технологии, относящиеся ко всему перечисленному выше), сообщаемые одной стороной другой стороне в письменной и/или электронной форме, явно обозначенные Стороной как ее конфиденциальная информация.

1.5.Целью настоящего Соглашения является защита конфиденциальной информации, которой Стороны будут обмениваться в ходе переговоров, заключения договоров и исполнения обязательств, а равно любого иного взаимодействия (включая, но не ограничиваясь, консультирование, запрос и предоставление информации, и выполнение иных поручений).

 

2.Обязанности Сторон

 

2.1.Стороны соглашаются сохранять в тайне всю конфиденциальную информацию, полученную одной Стороной от другой Стороны при взаимодействии Сторон, не раскрывать, не разглашать, не обнародовать или иным способом не предоставлять такую информацию какой-либо третьей стороне без предварительного письменного разрешения другой Стороны, за исключением случаев, указанных в действующем законодательстве, когда предоставление такой информации является обязанностью Сторон.

2.2.Каждая из Сторон предпримет все необходимые меры для защиты конфиденциальной информации как минимум с применением тех же мер, которые Сторона применяет для защиты собственной конфиденциальной информации. Доступ к конфиденциальной информации предоставляется только тем сотрудникам каждой из Сторон, которым он обоснованно необходим для выполнения служебных обязанностей по исполнению настоящего Соглашения.

2.3.Обязательство по сохранению в тайне конфиденциальной информации действительно в пределах срока действия настоящего Соглашения, лицензионного договора на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договора присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ, агентских и иных договоров и в течение пяти лет после прекращения их действия, если Сторонами отдельно не будет оговорено иное.

2.4.Не будут считаться нарушением настоящего Соглашения следующие случаи:

(а)если предоставленная информация стала общедоступной без нарушения обязательств одной из Сторон; 

(б)если предоставленная информация стала известна Стороне в результате ее собственных исследований, систематических наблюдений или иной деятельности, осуществленной без использования конфиденциальной информации, полученной от другой Стороны;

(в)если предоставленная информация правомерно получена от третьей стороны без обязательства о сохранении ее в тайне до ее предоставления одной из Сторон; 

(г)если информация предоставлена по письменному запросу органа государственной власти, иного государственного органа,  или органа местного самоуправления в целях выполнения их функций и ее раскрытие этим органам обязательно для Стороны. При этом Сторона должна незамедлительно известить другую Сторону о поступившем запросе;

(д)если информация предоставлена третьему лицу с согласия той Стороны, информация о которой передается.

2.5.Инсейлс не проверяет достоверность информации, предоставляемой Пользователем, и не имеет возможности оценивать его дееспособность.

2.6.Информация, которую Пользователь предоставляет Инсейлс при регистрации в Сервисах, не является персональными данными, как они определены в Федеральном законе РФ №152-ФЗ от 27.07.2006г. «О персональных данных».

2.7.Инсейлс имеет право вносить изменения в настоящее Соглашение. При внесении изменений в актуальной редакции указывается дата последнего обновления. Новая редакция Соглашения вступает в силу с момента ее размещения, если иное не предусмотрено новой редакцией Соглашения.

2.8.Принимая данное Соглашение Пользователь осознает и соглашается с тем, что Инсейлс может отправлять Пользователю персонализированные сообщения и информацию (включая, но не ограничиваясь) для повышения качества Сервисов, для разработки новых продуктов, для создания и отправки Пользователю персональных предложений, для информирования Пользователя об изменениях в Тарифных планах и обновлениях, для направления Пользователю маркетинговых материалов по тематике Сервисов, для защиты Сервисов и Пользователей и в других целях.

Пользователь имеет право отказаться от получения вышеуказанной информации, сообщив об этом письменно на адрес электронной почты Инсейлс - [email protected]

2.9.Принимая данное Соглашение, Пользователь осознает и соглашается с тем, что Сервисами Инсейлс для обеспечения работоспособности Сервисов в целом или их отдельных функций в частности могут использоваться файлы cookie, счетчики, иные технологии и Пользователь не имеет претензий к Инсейлс в связи с этим.

2.10.Пользователь осознает, что оборудование и программное обеспечение, используемые им для посещения сайтов в сети интернет могут обладать функцией запрещения операций с файлами cookie (для любых сайтов или для определенных сайтов), а также удаления ранее полученных файлов cookie.

Инсейлс вправе установить, что предоставление определенного Сервиса возможно лишь при условии, что прием и получение файлов cookie разрешены Пользователем.

2.11.Пользователь самостоятельно несет ответственность за безопасность выбранных им средств для доступа к учетной записи, а также самостоятельно обеспечивает их конфиденциальность. Пользователь самостоятельно несет ответственность за все действия (а также их последствия) в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя, включая случаи добровольной передачи Пользователем данных для доступа к учетной записи Пользователя третьим лицам на любых условиях (в том числе по договорам или соглашениям). При этом все действия в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя считаются произведенными самим Пользователем, за исключением случаев, когда Пользователь уведомил Инсейлс о несанкционированном доступе к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи.

2.12.Пользователь обязан немедленно уведомить Инсейлс о любом случае несанкционированного (не разрешенного Пользователем) доступа к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи. В целях безопасности, Пользователь обязан самостоятельно осуществлять безопасное завершение работы под своей учетной записью по окончании каждой сессии работы с Сервисами. Инсейлс не отвечает за возможную потерю или порчу данных, а также другие последствия любого характера, которые могут произойти из-за нарушения Пользователем положений этой части Соглашения.

 

3.Ответственность Сторон

 

3.1.Сторона, нарушившая предусмотренные Соглашением обязательства в отношении охраны конфиденциальной информации, переданной по Соглашению, обязана возместить по требованию пострадавшей Стороны реальный ущерб, причиненный таким нарушением условий Соглашения в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

3.2.Возмещение ущерба не прекращают обязанности нарушившей Стороны по надлежащему исполнению обязательств по Соглашению.

 

4.Иные положения

 

4.1.Все уведомления, запросы, требования и иная корреспонденция в рамках настоящего Соглашения, в том числе включающие конфиденциальную информацию, должны оформляться в письменной форме и вручаться лично или через курьера, или направляться по электронной почте адресам, указанным в лицензионном договоре на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договоре присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ и в настоящем Соглашении или другим адресам, которые могут быть в дальнейшем письменно указаны Стороной.

4.2.Если одно или несколько положений (условий) настоящего Соглашения являются либо становятся недействительными, то это не может служить причиной для прекращения действия других положений (условий).

4.3.К настоящему Соглашению и отношениям между Пользователем и Инсейлс, возникающим в связи с применением Соглашения, подлежит применению право Российской Федерации.

4.3.Все предложения или вопросы по поводу настоящего Соглашения Пользователь вправе направлять в Службу поддержки пользователей Инсейлс www.ekam.ru либо по почтовому адресу: 107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12 БЦ «Stendhal» ООО «Инсейлс Рус».

 

Дата публикации: 01.12.2016г.

 

Полное наименование на русском языке:

Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус»

 

Сокращенное наименование на русском языке:

ООО «Инсейлс Рус»

 

Наименование на английском языке:

InSales Rus Limited Liability Company (InSales Rus LLC)

 

Юридический адрес:

125319, г. Москва, ул. Академика Ильюшина, д. 4, корп.1, офис 11

 

Почтовый адрес:

107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12, БЦ «Stendhal»

ИНН: 7714843760 КПП: 771401001

 

Банковские реквизиты:

Р/с 40702810600001004854

 

В ИНГ БАНК (ЕВРАЗИЯ) АО, г.Москва,
к/с 30101810500000000222, БИК 044525222

Электронная почта: [email protected]

Контактный телефон: +7(495)133-20-43

Как посчитать маржу? | Logaster

Содержание:
1.Понятие маржи
2.Маржа и наценка: в чем разница
3.Как рассчитать маржу онлайн?
4.Как рассчитать маржу с помощью Excel

Начиная свое дело, большинство предпринимателей не знакомо со многими экономическими понятиями и процессами. Тем не менее со временем и это приходиться осваивать. Ведь владельцы бизнеса всегда заинтересованны в развитии и увеличении доходов их детища.

profit-margin

Одним из ключевых понятий, которые помогают увидеть объективную картину состояния дел, оценить рентабельность и понять, как вывести компанию на следующий уровень, является понятие маржи.

В этой статье мы будем разбираться, что же такое маржа, что даст понимание ее показателей, узнаем, чем она отличается от наценки и познакомимся со способами расчета — самостоятельно, с помощью онлайн-калькуляторов и Microsoft Excel.

Понятие маржи: что означает этот показатель и зачем он нужен бизнесу?

Маржа — это соотношение между покупной и продажной ценой товара. Чаще всего экономисты рассчитывают маржу в процентах по простой формуле:

Прибыль/Доход × 100% = Маржа

Например, если маржа компании составляет 27%, каждый доллар выручки приносит 27 центов прибыли. Оставшиеся 73% — это расходы компании. Эти расчеты показывают насколько эффективна компания в коммерческом плане, другими словами — насколько хорошо ей удается превращать доход в прибыль.

Чтоб оценить рентабельность предприятия, его результативность, нам следует копнуть еще чуть глубже и познакомиться с понятием валовой маржи (ВМ). Формула ее расчета несложна:

Сумма выручки от продаж — Сумма расходов на изготовление товара = ВМ

Понимая объемы ВМ, можно понять и объемы чистой прибыли. Для этого из суммы выручки необходимо вычесть:

  • расходы на изготовление товара или стоимость работы людей, предоставляющих услугу;
  • налоги
  • задолженности;
  • бытовые и коммунальные затраты.

Таким образом, получив и проанализировав эти показатели, мы увидим цельную картину о состоянии дел в компании и поймем — где находятся тонкие места, что нужно доработать и где сработали эффективно.

Маржа и наценка: в чем разница

Еще одно понятие, с которым мы сталкиваемся в контексте темы о марже — наценка. При этом далеко не все понимают разницу между этими терминами. Давайте разбираться.
Если не вдаваться в подробности, маржа — это доход, который получает компания за вычетом расходов. А наценка – это надбавка к себестоимости. Цель наценки прежде всего — покрытие издержек: расходы на доставку, реализацию и т.д. Для того, чтоб окончательно расставить все точки над I, разграничив понятия, мы просто запомним формулы.

Мы уже знаем, что маржу мы рассчитываем:

Прибыль/Доход × 100% = Маржа

А вот, чтоб рассчитать процент наценки, мы воспользуемся формулой:

(Отпускная цена — Себестоимость)/Себестоимость * 100 = Наценка

Т.е., если компания приобрела товар за 60 долларов, а продала его за 80, прибыль составит 20 долларов, а значит маржа равна: 20/80 * 100 = 25%
Тогда как торговая наценка будет: (80 — 60) / 60 * 100 = 33,33%

Как рассчитать маржу онлайн?

Сегодня есть сотни возможностей автоматизации процессов в бизнесе. Расчет экономических показателей не стал исключением. Это касается не только калькуляторов маржи. Некоторые из сервисов позволяют оценить рентабельность бизнеса в целом. Такие опции значительно облегчают жизнь современному бизнесмену — как начинающему, так и бывалому, ведь это существенно экономит время и снижает риск допущения ошибок.

Мы подготовили свой топ-5 бесплатных сервисов расчета маржи онлайн.

Kalku
calkoo

Бизнес калькулятор расчета маржи позволяет получить коэффициент рентабельности бизнеса в процентах. Результат показывает наценку в процентах от себестоимости.
Кроме того, доступны три опции расчета: расчет себестоимости продаж, валовых продаж или розничной цены, абсолютное значение наценки или скидки.

Profit Margins Calculator
profitmargin

Простой в использовании калькулятор в несколько кликов поможет вам рассчитать чистую и валовую маржу. Если у вас возникли трудности в понимании экономических терминов, загляните во вкладку Термины (Definitions). Там вы найдете их определение и формулы, по которым тот или иной показатель рассчитывается.

Omnicalculator
omnicalculator

Платформа предоставляет набор разных бизнес-калькуляторов, с которыми вы сможете рассчитать цену по рентабельности, наценку, валовую прибыль, цены на продукты с учетом НДС и без него. К тому же есть возможность печати полученных результатов.

Сalculatestuff
calculatestuff

Введите себестоимость продукта (Cost price) и цену продажи (Selling price), нажмите на кнопку расчета (Calculate) и вы получите процент вашей маржи. Сервис предоставляет ссылку на полученный результат, и возможность поделиться им с помощью Twitter и Facebook.

Calculator.net
calculator.net

Калькулятор представлен только на английском языке, тем не менее предлагает объяснения каждого используемого термина. Здесь вы сможете рассчитать рентабельность производства и продаж продукта или ведения бизнеса в целом. Укажите любые два значения, чтобы рассчитать третье.

Как рассчитать маржу с помощью Excel: пошаговая инструкция

Случается и такое, что интернета под рукой нет. Но если есть рабочий ПК, Microsoft Excel поможет рассчитать размер прибыли, просто создайте таблицу и введите правильную формулу. Не забудьте сохранить себе пошаговую инструкцию расчета маржи в Excel.

  1. Создайте новую таблицу в Microsoft Excel. Введите в таблицу следующие данные:
    столбец А — Цена продажи; столбец B — Себестоимость; столбец С — Прибыль; столбец D — Маржа.
    заполнить колонки
  2. В каждую колонку внесите соответствующие цифры.
  3. В колонке С подсчитываем прибыль. Эти результаты нам понадобятся для расчета маржи. Для этого, выделив ячейку С2, вводим в строку формул: =(A2-B2), затем нажимаем Enter.
прибыль

4. Теперь подсчитаем маржу в столбце D. Для этого в ячейке D2 вводим формулу: =C2/A2*100 и нажимаем Enter. Эта формула рассчитает процентное значение маржи.

маржа

Управление бизнесом сегодня — не самая простая задача для предпринимателя. Но для того чтоб это было максимально комфортно, существует множество способов, например онлайн-сервисы как Logaster.
Сегодня мы говорили о важных понятиях и приемах их применения на практике. Надеемся, что у нас получилось придать вам уверенности и дать вам несколько инструментов для еще более эффективного менеджмента вашего дела.

Расчет наценки в процентах | КАЛЬКУЛЯТОР

Как известно, любая торговая фирма живет за счет наценки, которая необходима для покрытия затрат и получения прибыли:

Себестоимость + наценка = цена продажи

Что же такое маржа, зачем она нужна и чем она отличается от наценки, если известно, что маржа – это разница между ценой продажи и себестоимостью?

Получается, что это одна и та же сумма:

Наценка = маржа

В чем же разница?

Разница состоит в расчете этих показателей в процентном выражении (наценка относится к себестоимости, маржа – к цене).

Сравним:

Наценка = (Цена продажи – Себестоимость) / Себестоимость * 100

Маржа = (Цена продажи – Себестоимость) / Цена продажи * 100

Получается, что в цифровом выражении сумма наценки и маржи равны, а в процентном – наценка всегда больше чем маржа.

Например:

ЦенаСебестоимостьСумма наценки/маржиНаценка, %Маржа, %
109111.1110
108225.0020
107342.8630
106466.6740
1055100.0050

Здесь интересно отметить, что маржа не может быть равна 100% (в отличие от наценки), т.к. в этом случае Себестоимость должна быть равна нулю ((10-0)/10*100=100%), чего, как известно, не бывает, хоть и очень бы хотелось!

Как и все относительные (выраженные в процентах) показатели наценка и маржа помогают видеть процессы в диманике. С их помощью можно отследить, как меняется ситуация от периода к периоду.

Глядя на таблицу, мы хорошо видим, что наценка и маржа прямо пропорциональны: чем больше наценка, тем больше маржа, а значит, и прибыль.

Взаимозависимость этих показателей дает возможность рассчитать один показатель при заданном втором. Таким образом, если фирма хочет выйти на определенный уровень прибыли (маржа), ей нужно рассчитать наценку на товар, которая позволит эту прибыль получить.

В качестве примера рассчитаем:

  • маржу, зная сумму продаж и наценку;
  • наценку, зная сумму продаж и маржу

Как посчитать маржу, зная наценку и сумму продаж (цену)

Например, мы знаем, что:

Сумма продаж = 1000 р.
Наценка = 60%

Себестоимость примем за “x” и, исходя из выше приведенной формулы, составим уравнение:

(1000 – х) / х = 60%

Отсюда х = 1000 / (1 + 60%) = 625

Осталось найти маржу:

1000 – 625 = 375
375 / 1000 * 100 = 37,5%

Таким образом формула расчета маржи через наценку и объем продаж будет иметь вид:

Маржа = (Объем продаж – Объем продаж / (1 + Наценка)) / Объем продаж * 100

Как посчитать наценку, зная маржу и сумму продаж (цену)

Например, мы знаем, что:

Сумма продаж = 1000 р.
Маржа = 37,5%

Себестоимость примем за “x” и, исходя из выше приведенной формулы, составим уравнение:

(1000 – х) / 1000 = 37,5%

Отсюда х = 625

Осталось найти наценку:

1000 – 625 = 375
375 / 625 * 100 = 60%

Таким образом формула расчета наценки через маржу и объем продаж будет иметь вид:

Наценка = (Объем продаж – (Объем продаж – Маржа * Объем продаж)) / (Объем продаж – Маржа * Объем продаж) * 100

Быстро посчитать только процент, поможет наш бесплатный калькулятор расчета наценки в процентах, который приведен в самом начале этой статьи. Для получения результата достаточно ввести значение себестоимости и цены реализации. Полученное значение нельзя считать размером доходности, особенно если в себестоимость включены затраты на реализации.

Расчет процента наценки также даст возможность реализатору или производителю понять, есть ли в производстве лишние статьи расходов, или «цепочка» посредников слишком длинная. Если наценка превышает себестоимость товара вдвое и больше, то есть смысл проанализировать рынок и оценить перспективы такой продукции. Возможно, стоит повысить качество, улучшить рекламу, чтобы выгодно отличаться от конкурентов.

Коэффициент (формула) валовой маржи и наценка на себестоимость

Прибыльность продаж можно выразить двумя способами: через коэффициент валовой маржи и через наценку на себестоимость. Оба коэффициента выводятся из соотношения выручки, себестоимости и валовой прибыли:

Выручка                      100,000
Себестоимость         (85,000)
Валовая прибыль     15,000

В английском языке валовая прибыль называется «gross profit margin». Вот от этого слова “gross margin” и пошло выражение «валовая маржа».

Коэффициент валовой маржи – это отношение величины валовой прибыли к выручке. Иными словами он показывает, какую прибыль мы получим с одного доллара выручки. Если коэффициент валовой маржи равен 20%, это означает, что каждый доллар принесет нам 20 центов прибыли, а остальное  необходимо потратить на производство товара.

Наценка на себестоимость – это отношение величины валовой прибыли к себестоимости. Данный коэффициент показывает, какую прибыль мы получим с одного доллара себестоимости. Если наценка на себестоимость равна 25%, то это значит, что с каждого доллара, вложенного в производство товара, мы получим 25 центов прибыли.

Зачем всё это нужно знать на экзамене Дипифр?

Нереализованная прибыль в запасах.

Оба описанных выше коэффициента прибыльности на экзамене Дипифр используются в консолидационной задаче для расчета корректировки нереализованной прибыли в запасах. Она возникает, когда компании, входящие в одну группу, продают товары или другие активы друг другу. С точки зрения отдельной отчетности компания-продавец получает прибыль от реализации. Но с точки зрения группы эта прибыль не является реализованной (полученной) до тех пор, пока компания-покупатель не продаст данный товар третьей компании, которая не входит в данную группу консолидации.

Соответственно, если на конец отчетного периода в запасах компаний группы будут находиться товары, полученные при внутригрупповых продажах, то их стоимость с точки зрения группы будет завышена на величину внутригрупповой прибыли. При консолидации необходимо сделать корректировку:

Дт Убыток (компания-продавец) Кт Запасы (компания-покупатель)

Данная корректировка является одной из нескольких корректировок, которые необходимы, чтобы исключить внутригрупповые обороты при консолидации. Нет ничего сложного в том, чтобы сделать такую проводку, если вы можете рассчитать, чему равна нереализованная прибыль в остатках запасов компании-покупателя.

Коэффициент валовой маржи. Формула расчета.

Коэффициент валовой маржи (по-английкси gross profit margin) принимает за 100% величину выручки по реализации. Процент валовой прибыли считается от выручки:

На данной картинке коэффициент валовой маржи равен 25%. Для расчета величины нереализованной прибыли в запасах нужно знать этот коэффициент и знать, чему была равна выручка или себестоимость при реализации товара.

Пример 1. Расчет нереализованной прибыли в запасах, ОФП  — коэффициент валовой маржи

Декабрь 2011
Примечание 4 – Реализация запасов внутри Группы

По состоянию на 30 сентября 2011 года запасы «Беты» и «Гаммы» включали компоненты, приобретенные у компании «Альфа» в течение года. «Бета» приобрела их за 16 млн. долларов, а Гамма за 10 млн. долларов. «Альфа» реализовала данные компоненты с коэффициентом валовой маржи в размере 25%. (прим. Альфа владеет 80% акций Беты и 40% акций Гаммы)

Альфа продает товары компаниям Бета и Гамма. Фраза «Бета приобрела их (компоненты) за 16,000 долларов» означает, что при продаже этих компонентов выручка Альфы была равна 16,000. То, что у продавца (Альфы) было выручкой, является стоимостью запасов у покупателя (Беты). Величину валовой прибыли по этой сделке можно рассчитать следующим образом:

Если составить пропорцию, чтобы найти X, то получится:

валовая прибыль = 16,000*25/100 = 16,000*25% = 4,000

Таким образом, выручка, себестоимость и валовая прибыль по данной сделке у Альфы были равны:

Значит, при выручке в 16,000 Альфа получила прибыль 4,000. Эта сумма 16,000 является стоимостью запасов у Беты. Но с точки зрения группы запасы еще не реализованы, так как они находятся на складе Беты. И эта прибыль, которую Альфа отразила в своей отдельной отчетности, с точки зрения группы еще не получена. Для целей консолидации запасы должны быть отражены по первоначальной себестоимости 12,000. Когда Бета продаст данные товары за пределы группы какой-то третьей компании, например, за 18,000 долларов, то она получит прибыль по своей сделке 2,000, а общая прибыль с точки зрения группы составит 4,000+2,000 = 6,000.

Консолидационная корректировка нереализованной прибыли в запасах по Бете:

Дт Убыток ОПУ Кт Запасы — 4,000

ПРАВИЛО 1 для расчета нереализованной прибыли в запасах:

Если в условии дан коэффициент валовой маржи, то надо умножить этот коэффициент в % на остаток запасов у компании покупателя.

Расчет нереализованной прибыли в запасах для Гаммы расчет будет чуть сложнее. Обычно (по крайней мере в последних экзаменах) Бета является дочерней компанией, а Гамма учитывается по методу долевого участия (ассоциированная компания или совместная деятельность). Поэтому у Гаммы нужно не только найти нереализованную прибыль в запасах, но еще и взять от нее только ту долю, которой владеет материнская компания. В данном случае это 40%.

10,000*25%*40% = 1,000

Проводка в данном случае будет такой:

Дт Убыток ОПУ Кт Инвестиция в Гамму — 1,000

Если на экзамене попадется ОФП (как в данном примере), то необходимо будет сделать корректировки в самом консолидированном ОФП по строке «Запасы»:

по строке «Инвестиция в ассоциированную компанию»:

и в расчете консолидированной нераспределенной прибыли:

В самом правом столбце приведены баллы, полагающиеся за эти корректировки в консолидации.

Наценка на себестоимость. Формула расчета.

Наценка на себестоимость (по-английски mark-up on cost) принимает за 100% величину себестоимости. Соответственно, и процент валовой прибыли считается от себестоимости:

На данной картинке наценка на себестоимость равна 25%. Выручка в процентном соотношении будет равна 100%+25% = 125%.

Пример 2. Расчет нереализованной прибыли в запасах, ОФП  — наценка на себестоимость

Июнь 2012
Примечание 5 – Реализация запасов внутри Группы

По состоянию на 31 марта 2012 года запасы «Беты» и «Гаммы» включали компоненты, приобретенные ими у компании «Альфа» в течение года. «Бета» приобрела их за 15 млн. долларов, а Гамма за 12.5 млн. долларов. При формировании цены реализации данных компонентов «Альфа» применяла наценку в 25% от их себестоимости. (прим. Альфа владеет 80% акций Беты и 40% акций Гаммы)

Величину валовой прибыли по этой сделке можно рассчитать следующим образом:

Если составить пропорцию, чтобы найти X, то получится:

валовая прибыль = 15,000*25/125 = 3,000

Таким образом, выручка, себестоимость и валовая прибыль по данной сделке у Альфы были равны:

Значит, при выручке в 15,000 Альфа получила прибыль 3,000. Эта сумма 15,000 является стоимостью запасов у Беты.

Консолидационная корректировка нереализованной прибыли в запасах по Бете:

Дт Убыток ОПУ Кт Запасы — 3,000

Для Гаммы расчет аналогичен, только нужно взять долю владения:

валовая прибыль = 12,500*25/125 *40% = 1,000

ПРАВИЛО 2 для расчета нереализованной прибыли в запасах:

Если в условии дана наценка на себестоимость, то надо умножить остаток запасов у компании покупателя на коэффициент, полученный следующим образом:

  • наценка 20% — 20/120
  • наценка 25% — 25/125
  • наценка 30% — 30/130
  • наценка 1/3 или 33,3% — 33,33/133,33 = 0,25

В июне 2012 года тоже был консолидированный ОФП, поэтому корректировки отчетности будут аналогичны тем, которые приведены в выдержках из официального ответа для примера 1.

Поэтому возьмем пример с расчетом нереализованной прибыли в запасах для консолидированного ОСД.

Пример 3. Расчет нереализованной прибыли в запасах, ОСД — наценка на себестоимость

Июнь 2011
Примечание 4 — реализация внутри Группы

Компания «Бета» реализует продукцию «Альфе» и «Гамме». За год, закончившийся 31 марта 2011 года, объемы реализации в данные компании были следующими (все товары были реализованы с наценкой в 1333/% от их себестоимости):

По состоянию на 31 марта 2011 года и 31 марта 2010 года, запасы «Альфы» и «Гаммы» включали следующие суммы, относящиеся к товарам, приобретенным у компании «Бета».

Сумма запасов на

31 марта 2011 года

31 марта 2010 года

Альфа

3,600

2,100

Гамма

2,700

ноль

Здесь дана наценка на себестоимость 1/3, значит, нужный коэффициент равен 33,33/133,33. И есть две суммы по каждой компании — остаток на начало отчетного года и на конец отчетного года. Чтобы определить нереализованную прибыль в запасах на конец отчетного года в примерах 1 и 2 мы умножали коэффициент на остаток запасов на отчетную дату. Для ОФП этого достаточно. В ОСД нам нужно показать изменение величины нереализованной прибыли за годовой период, поэтому нужно посчитать нереализованную прибыль и на начало года, и на конец года.

В данном случае формулы расчета корректировки по нереализованной прибыли в запасах будут такими:

  • Альфа — (3,600 — 2,100) * 33,3/133,3 = 375
  • Гамма — (2,700 — ноль) * 33,3/133,3 *40% = 270

В консолидированном ОСД корректируется себестоимость (или валовая прибыль как в официальных ответах):

Здесь в формулах расчета нереализованной прибыли стоит коэффициент 1/4 (о.25), что на самом деле и равно величине дроби 33,33/133,33 (можно проверить на калькуляторе).

Как экзаменатор формулирует условие для нереализованной прибыли в запасах

Ниже я привела статистику по примечанию о нереализованной прибыли в запасах:

  • Июнь 2014 — наценка от себестоимости 1/3
  • Декабрь 2013 — наценка от себестоимости 1/3
  • Июнь 2013 — наценка от себестоимости 1/3
  • Декабрь 2012 — норма прибыли от реализации товаров 20%
  • Июнь 2012 — наценка от себестоимости 25%
  • Декабрь 2011 — реализовала компоненты с коэффициентом валовой маржи 25%
  • Июнь 2011 — наценка от себестоимости 33 1/3%
  • Пилотный экзамен  — валовая прибыль каждой реализации 20%
  • Декабрь 2010 — торговая наценка от общей производственной себестоимости 1/3
  • Июнь 2010 — реализовала  компоненты с коэффициентом валовой маржи 25%
  • Декабрь 2009 — прибыль от каждой реализации 20%
  • Июнь 2009 — наценка в 25% от себестоимости
  • Декабрь 2008 — реализовала компоненты с торговой наценкой, равной одной трети от себестоимости.
  • Июнь 2008 — наценка в 25% к себестоимости

Из этого списка можно вывести ПРАВИЛО 3:

  1. если в условии есть слово «себестоимость», то это наценка на себестоимость, и коэффициент будет в виде дроби
  2. если в условии есть слова: «реализация», «валовая маржа», то это коэффициент валовой маржи и надо умножать остатки запасов на приведенный процент

В декабре 2014 года можно ждать коэффициент валовой маржи. Но, конечно же, у экзаменатора может быть свое мнение на этот счёт. В принципе нет ничего сложного в том, чтобы сделать этот расчет, какое бы условие ни было.

В декабре 2007 года, когда Пол Робинс только стал экзаменатором Дипифр, он дал условие с нереализованной прибылью в основных средствах. То есть материнская компания продала с прибылью основное средство своей дочерней компании. Это тоже была нереализованная прибыль, которую надо было скорректировать при составлении консолидированной отчетности. Это условие появилось снова в июне 2014 года.

Повторю правила расчета нереализованной прибыли в запасах на экзамене Дипифр:

  1. Если в условии дан коэффициент валовой маржи, то надо умножить этот коэффициент (%) на остаток запасов у компании покупателя.
  2. Если в условии дана наценка на себестоимость, то надо умножить остаток запасов у компании покупателя на дробь 25/125, 30/130, 33,3/133,3 и тому подобное

Изменился ли формат экзамена Дипифр в июне 2014 года?

Этот вопрос мне задавали уже несколько раз. Вероятно, возникновение такого вопроса связано с тем, что изменился первый лист экзаменационного буклета. Но это не означает, что изменился формат самого экзамена. В прошлый раз при переходе на новый формат экзамена это было объявлено заранее, экзаменатор подготовил пилотный экзамен, чтобы показать, как экзаменационные задания Дипифр будут выглядеть в новом формате. В июне 2014 года ничего такого нет. Не думаю, что стоит беспокоиться по этому поводу. Волнений перед экзаменом и так хватает.

И ещё одно.  Подготовка к экзамену Дипифр 10 июня 2014 года подходит к концу. Пришла пора для написания пробных экзаменов. Надеюсь, что успею подготовить пробный экзамен для июня 2014 и опубликую его в ближайшее время.

Вы можете прочитать другие статьи по теме МСФО и Дипифр:

1. Консолидация — это контроль. МСФО IFRS 10 — это единая концепция контроля для любых объединений бизнеса

2. Расчет стоимости инвестиции в дочернюю компанию в консолидации Дипифр (часть 1)

3. Стоимость приобретения дочерней компании на экзамене Дипифр (часть 2)

4. Дисконтирование в МСФО. Учимся дисконтировать на задачах экзамена Дипифр

Вернуться на главную страницу

Торговая наценка: формула расчета, виды и примеры

Что такое торговая наценка? Ее же именуют наценкой на товар. Это надбавка к себестоимости продукции, которая формирует окончательную цену последней. Предпринимателям важно не прогадать с определением торговой надбавки. Цена товара должна быть оптимальной для получения ожидаемой прибыли, но в то же время не превышать значительно стоимость аналогичной продукции у конкурентов. Наценка перекрывает все расходы, связанные с производством, реализацией, доставкой, при актуальности - и обложение НДС. Как слишком завышенная, так и низкая конечная стоимость ведут к одному: снижению спроса, уменьшению прибыли, угасанию интереса покупателей и потребителей.

В статье мы разберем не только формулу расчета торговой наценки, но и важные факторы, влияющие на ее величину.

Определение издержек

Первое, что нужно сделать - учесть все издержки, которые предшествовали реализации товара. Как рассчитать торговую наценку? Скрупулезно отразить сумму всех затрат, начиная от основных и заканчивая косвенными.

Так, если вы занимаетесь лишь реализацией товаров, то львиная доля расходов - транспортные. Если расчеты ведет производитель, то основная часть его затрат - это сырье, исходные материалы, расходы на энергоносители, заработную плату сотрудникам, перечисление налогов. Таким образом, основными расходами тут будут уже транспортно-заготовительные.

Как производится расчет торговой наценки в торговле? Первым делом нужно суммировать все вышеуказанные траты.

расчет торговой наценки по проданным товарам

Пороговая стоимость

Это самая минимальная стоимость вашего товара на рынке, при установлении которой вы не уйдете в минус. Иными словами, она должна полностью перекрывать все перечисленные выше расходы. При расчете средней торговой наценки помните, что даже с учетом скидки продажа товара не должна стать вам убыточной.

Многие начинающие предприниматели допускают досадную ошибку: погнавшись за конкурентами, выставляют цену на товар ниже пороговой. Это может привести к негативным последствиям, вплоть до банкротства. Ведь при таком раскладе бизнесмен работает в ущерб себе же.

Отрасль продажи

Выбирая формулу расчета торговой расценки, помните и о том, что окончательная цена продукта зависит не только от спроса на товар, его актуальности, но и от отрасли, где он реализуется.

Как показывает практика, надбавка может существенно различаться для разных торговых сегментов. Например, есть группа товаров, актуальная круглый год. А есть группа, спрос на которую увеличивается только в определенные сезоны, накануне каких-либо праздников. Поэтому величину наценки нужно корректировать, исходя из этих факторов.

как рассчитать торговую наценку

Эластичность спроса

Что это такое? Экономический показатель, отображающий, насколько зависит спрос на продукцию от увеличения/снижения ее стоимости. Если спрос на товар эластичен, то продажи последнего увеличатся при установлении скидки. А вот если установлено, что спрос на определенный сегмент товаров неэластичный, то подобные акции не поспособствуют увеличению продаж.

Дополнительные услуги

При расчете торговой наценки в розничной торговле важно взять во внимание и такой момент, как дополнительные услуги. Они предоставляются потребителю бесплатно, способствуя тем самым увеличению спроса.

Бизнесмену важно выбрать такой спектр дополнительных услуг, который не станет особо затратным для него. К примеру, введение рассрочки, предоставление кредита постоянным покупателям, бесплатные консультации по установке продукции и проч.

Как показывает практика, это дополнение привлекает покупателей, увеличивает спрос на товар. И, само собой, дает повод для увеличения товарной наценки предпринимателем.

торговая наценка формула расчета

Ориентировка на покупателя

Какой бы формулой расчета торговой наценки вы ни пользовались, самое важное для вас - ориентированность цены на целевого покупателя. Это должна быть приемлемая для его кошелька величина. Тут важно учитывать и разновидность продукции, местонахождение торговой точки, поведение конкурентов и проч.

Лишь взяв во внимание все вышесказанное, удастся сформировать адекватную среднюю цену продукции. Для определенных разновидностей товара допустимо отклонение на 25% как в меньшую, так и в большую сторону. Только для крупных высококонкурентных торговых точек является рациональным вводить более значительную разницу от средней цены.

Стратегия конкурентов

Важный фактор в ценообразовании - конкуренция. Не только наличие конкурентов, но и их количество и качество. Любой бизнесмен обязательно уделяет должное внимание изучению цен на аналогичную продукцию у других участников рынка, анализу их конкурентоспособности.

Самое важное - это определиться со стратегией на рынке конкурентов. Основных их две:

  • Низкие цены и большие объемы.
  • Высокие цены и небольшие объемы.

Исходя из этого, нужно выстраивать и собственную стратегию.

Еще один немаловажный фактор: насыщенность данной местности предложениями на аналогичный товар. Если в вашем сегменте довольно много предпринимателей, предлагающих, в общем-то, одну и ту же продукцию, то неверным будет начать свою деятельность с высокой торговой наценки. А вот если вы представляете уникальный по своим характеристикам товар, то старт с увеличенной надбавкой будет уже менее рискованным.

расчет торговой наценки в розничной торговле

Примеры расчетов

Необходим ли расчет наценки по проданным товарам? Многие предприниматели подходят к решению проблемы просто и без дополнительных исследований: устанавливают единый процент надбавки на весь товарный ряд. Другие продавцы идут иным путем: анализируют цены конкурентов, на их основе выводят среднюю стоимость продукции. И опираясь на нее, высчитывают допустимую надбавку на свой товар. Другая же группа продавцов изучает качество и свойство товара, конкурентоспособность его производителя, актуальность в среде покупателей, только после чего формирует окончательную стоимость.

Любой из примеров расчета торговой наценки будет хорош, если он позволяет достичь двух главных целей: обеспечить поступление прибыли и рост выручки от реализованной продукции. Но важно помнить о том, что "раз и навсегда" установить торговую наценку не получится. Ее процент необходимо постоянно корректировать - в зависимости от динамики получения прибыли. Если доход стабилен, то предприниматель для увеличения объема продаж проводит различные акции, вводит скидки, бонусы.

расчет реализованной торговой наценки

Способы установления наценки

Предприниматели устанавливают наценку на товар одним из трех данных способов:

  • Одинаковый процент для всего конкретного товарного сегмента.
  • Индивидуальный расчет для каждой из групп продукции.
  • Усредненный подсчет для всего реализуемого ассортимента товаров.

Важно тут учитывать следующие особенности:

  • Если товар приходит на склад от различных поставщиков, все равно продавать его следует с одинаковой скоростью. Поэтому будет резонным ставить единую конечную цену, но менять наценку в зависимости от производителя.
  • Если условия сбыта благоприятные, то можно увеличить объем продаж, снизив торговую наценку на определенную разновидность реализуемой продукции.
  • Чтобы минимизировать свои затраты на реализацию, продавец может воспользоваться налоговыми льготами, уменьшить количество торговых площадей, количество нанятых сотрудников, ввести меры экономии энергоносителей в пределах норм, продиктованных российским законодательством.
  • Для массового запуска нового типа товара оправданным будет снизить торговую наценку на него. Это проведение сезонной акции, введение системы скидок при покупке определенного вида продукции и проч.

Среднестатистические показатели

Проводя расчеты реализованной торговой наценки, важно иметь представление и о средних для конкретных сегментов показателях:

  • Продукты питания: 10-35% к себестоимости товара.
  • Обувь и одежда: 40-110%.
  • Хозтовары, канцелярские принадлежности: 25-65%.
  • Косметика: 25-75%.
  • Бижутерия, сувениры, аксессуары: более 100%.
  • Запчасти для автомобилей: 30-65%.
расчет средней торговой наценки

Формулы торговой наценки

Чтобы не ошибиться в расчетах торговой наценки, многие предприниматели прибегают к использованию специальных формул. Самая распространенная - следующая:

- ТН = СТ х % ТН, где:

ТН - торговая наценка, СТ - себестоимость, % ТН - назначенный предпринимателем процент торговой наценки.

По иной формуле расчета торговой наценки можно определить размер надбавки уже после реализации товара:

- ТН (РВ - СТ) / СТ, где:

ТН - торговая наценка, РВ - реальная выручка от продажи продукции, СТ - себестоимость товара. Это расчет торговой наценки по проданным товарам.

Определение торговой надбавки по валовому доходу

Более серьезным в экономическом плане считается определение торговой надбавки по валовой прибыли, полученной в результате реализации продукции. Тут выделяется несколько методов, формул расчета торговой наценки.

По общему товарообороту с единым процентом наценки. Метод применяется в случае, когда вся реализуемая продукция однородна по своим характеристикам. Формула торговой наценки здесь довольно простая:

- ВД = Т х РТН / 100, где:

ВД - валовый доход, Т - общий товарооборот (выручка с вычетом всех налогов), РТН - расчетная торговая наценка. Последняя определяется по формуле: РТН = ТН / (100 + ТН). ТН - торговая наценка (выражается в процентах).

По ассортименту товарооборота. Метод пригоден для случаев, когда товарооборот учитывается не по всему ассортименту, а по определенным группам продукции. В каждой группе - товар с однородными характеристиками, индивидуальной (для группы) торговой наценкой. Валовый доход в данном случае будут находить по группам, а затем суммировать все получившиеся показатели. Формула здесь следующая:

- ВД = (Т1 х РТН1 + Т2 х РТН2 + … + Tn х PTHn) / 100, где:

Т1, Т2, Tn - товарообороты по отдельным группам продукции, РТН1, РТН2, PTHn - расчетные торговые наценки по данным группам товаров соответственно.

По среднему проценту. Данный способ хорош для небольших компаний, начинающих предпринимателей своей простотой и удобством подсчетов. Как видно из названия, для торговой наценки в данном случае выбирается средний процент по всему ассортименту продукции. Но это ведет за собой и недостатки метода. Результат получается таким же усредненным, недопустимым для официальной отчетности. Формула выглядит так:

- ВД = Т х СрТН / 100, где:

ВД - валовый доход, Т - общий товарооборот, СрТН - средняя торговая наценка по уже проданной продукции. Чтобы ее определить, необходимо воспользоваться формулой:

- СрТН = (ТНН + ТНП – ТНВ) / (Т+ОК) х 100, где:

ТНН - торговая наценка на начало отчетного периода, ТНП - торговая наценка на поступившие товары, ТНВ - торговая наценка на выбывшую продукцию (списанную или возвращенную поставщику), Т - сумма товарооборота, ОК - остаток на окончание отчетного периода.

По ассортименту остатка продукции. Более точный по сравнению с предыдущим, но и более сложный метод. Здесь необходимо вести учет продукции по штрих-кодам, а также ежемесячно проводить инвентаризацию. Формула для расчетов при этом выглядит достаточно просто:

- ВД = ТНН + ТНП – ТНВ – ТНК, где:

ТНН - торговая наценка на начало отчетного периода, ТНП - наценка на поступившие товары, ТНВ - на выбывшую продукцию, ТНК - на окончание отчетного периода.

формула торговая наценка

Правильный расчет торговой наценки - один из факторов, необходимых для предпринимательской деятельности. Чтобы не ошибиться, многие бизнесмены обращаются к специальным формулам. Но также важно знать и иметь в виду все факторы, влияющие на наценку.

Онлайн калькулятор расчета наценки в процентах

Добавлено в закладки: 0

Что такое торговая наценка – это неизбежное явление при реализации товара, но ее величина изменяется в зависимости от количества посредников.

Для расчета торговой наценки того или иного товара надо знать его цену продажи и первоначальную стоимость ( цена за которую приобретается товар). В некоторых случаях, вместо цены закупки товара, используют себестоимость производимого товара.

Размер торговой наценки можно представить как разница между закупочной стоимостью и ценой продажи товара. Именно это и считает наш онлайн калькулятор.


Торговая наценка формируется таким образом:

Наценка = Прибыль + Затраты 1 + Затраты 2 + ….

Затраты 1 – это траты, которые несет первый посредник, перепродающий продукцию или услуги. Если посредников 2 и более, то отсюда возникают Затраты 2, Затраты 3 и так далее. Именно поэтому цена от производителя наиболее низка, она состоит из:

Цена = Себестоимость + Наценка


Калькулятор расчета торговой наценки в процентах:

Онлайн калькулятор для расчета торговой наценки на товар в процентном выражении.

Размер наценки в процентахВ этом случае можно говорить, что наценка соответствует марже (прибыли), если в процессе реализации продукции принимают участие посредники, то наценка будет превышать прибыль.

Также наценкой принято называть разницу между розничной и оптовой ценой продаж, между ценой от производителя и первого посредника и так далее. В розничной торговле наценка является основной составляющей часть заработной платы реализатора. Именно поэтому оптовые цены на закупки всегда ниже розничных.

В некоторых случаях важно знать не только денежный размер наценки, но и ее процент в цене товара или услуги. Не редкость, когда конечная цена на 50 и более процентов состоит из наценки. Такое явление возможно, если речь идет о монопольном, уникальном товаре или услуге, также размер наценки во многом формируют не только маржа и затраты, но и цены конкурентов.

Формула размера наценки

Наценка = Цена продажи — первоначальная стоимость

Наценка в % = Наценка/первоначальная стоимость * 100


Чтобы посчитать размер наценки в процентах, используется следующая формула:

% наценки = (Цена покупки или себестоимость/Цена продажи – 1)* 100%


Также можно использовать формулу, в которой учитывается количество товара и маржа, благодаря чему можно быстро рассчитать себестоимость продукции.

Размер торговой наценки обязательно отражается в соответствующем документе: реестре розничных цен – первичном документе для начисления наценки. Сумму торговой наценки указывают в бухгалтерском учете.


Наценка или маржа? В чем разница? Расчет наценки и маржи

Как известно, любая торговая фирма живет за счет наценки, которая необходима для покрытия затрат и получения прибыли:

Себестоимость + наценка = цена продажи

Что же такое маржа, зачем она нужна и чем она отличается от наценки, если известно, что маржа – это разница между ценой продажи и себестоимостью?

Получается, что это одна и та же сумма:

Наценка = маржа

В чем же разница?

Разница состоит в расчете этих показателей в процентном выражении (наценка относится к себестоимости, маржа – к цене).

Сравним:

Наценка = (Цена продажи – Себестоимость) / Себестоимость * 100

Маржа = (Цена продажи – Себестоимость) / Цена продажи * 100

Получается, что в цифровом выражении сумма наценки и маржи равны, а в процентном – наценка всегда больше чем маржа.

Например:

Цена Себестоимость Сумма наценки/маржи Наценка, % Маржа, %
10 9 1 11.11 10
10 8 2 25.00 20
10 7 3 42.86 30
10 6 4 66.67 40
10 5 5 100.00 50

Здесь интересно отметить, что маржа не может быть равна 100% (в отличие от наценки), т.к. в этом случае Себестоимость должна быть равна нулю ((10-0)/10*100=100%), чего, как известно, не бывает, хоть и очень бы хотелось!

 


Как и все относительные (выраженные в процентах) показатели наценка и маржа помогают видеть процессы в диманике. С их помощью можно отследить, как меняется ситуация от периода к периоду.

Глядя на таблицу, мы хорошо видим, что наценка и маржа прямо пропорциональны: чем больше наценка, тем больше маржа, а значит, и прибыль.

Взаимозависимость этих показателей дает возможность рассчитать один показатель при заданном втором. Таким образом, если фирма хочет выйти на определенный уровень прибыли (маржа), ей нужно рассчитать наценку на товар, которая позволит эту прибыль получить.

В качестве примера рассчитаем:

  • маржу, зная сумму продаж и наценку;
  • наценку, зная сумму продаж и маржу

Как посчитать маржу, зная наценку и сумму продаж (цену)

Например, мы знаем, что:

Сумма продаж = 1000 р.
Наценка = 60%

Себестоимость примем за “x” и, исходя из выше приведенной формулы, составим уравнение:

(1000 – х) / х = 60%

Отсюда х = 1000 / (1 + 60%) = 625

Осталось найти маржу:

1000 – 625 = 375
375 / 1000 * 100 = 37,5%

Таким образом формула расчета маржи через наценку и объем продаж будет иметь вид:

Маржа = (Объем продаж – Объем продаж / (1 + Наценка)) / Объем продаж * 100

Как посчитать наценку, зная маржу и сумму продаж (цену)

Например, мы знаем, что:

Сумма продаж = 1000 р.
Маржа = 37,5%

Себестоимость примем за “x” и, исходя из выше приведенной формулы, составим уравнение:

(1000 – х) / 1000 = 37,5%

Отсюда х = 625

Осталось найти наценку:

1000 – 625 = 375
375 / 625 * 100 = 60%

Таким образом формула расчета наценки через маржу и объем продаж будет иметь вид:

Наценка = (Объем продаж – (Объем продаж – Маржа * Объем продаж)) / (Объем продаж – Маржа * Объем продаж) * 100

Быстро посчитать только процент, поможет наш бесплатный калькулятор расчета наценки в процентах, который приведен в самом начале этой статьи. Для получения результата достаточно ввести значение себестоимости и цены реализации. Полученное значение нельзя считать размером доходности, особенно если в себестоимость включены затраты на реализации.

Расчет процента наценки также даст возможность реализатору или производителю понять, есть ли в производстве лишние статьи расходов, или «цепочка» посредников слишком длинная. Если наценка превышает себестоимость товара вдвое и больше, то есть смысл проанализировать рынок и оценить перспективы такой продукции. Возможно, стоит повысить качество, улучшить рекламу, чтобы выгодно отличаться от конкурентов.

Формула различий и простота

Если вам интересно узнать разницу между маржой и наценкой и как рассчитать эти цифры, эта статья для вас! Мы рассмотрим взаимосвязь между стоимостью, ценой, наценкой и маржой.

Маржа против наценки: какая разница? Как мы их рассчитываем?

Все начинается с принятия решения о том, как оценивать ваши продукты (что очень важно!). То, как вы будете оценивать свои товары, будет зависеть от того, будете ли вы покупать товары оптом или же вы будете покупать их у разных поставщиков по разным ценам.Однако, если у вас есть система для определения стоимости (например, стоимость проданных товаров или цена покупки), вы можете использовать стоимость для расчета своей цены.

Здесь и возникает концепция разметки. В зависимости от того, где вы ищете, вы можете получить разные ответы о том, что такое разметка и что она должна делать с так называемой маржой (или валовой прибылью).

Если вам интересно, как распутать эту сеть М-слов и узнать, в чем разница между полем и разметкой, то вы попали по адресу.

Давайте начнем!

Маржа против разметки в видео

Если вы один из миллионов людей, которые переходят на YouTube для быстрого обучения, наше видео «Маржа против разметки» поможет вам!

Если вам нужна пошаговая разбивка формул, читайте дальше!

Что такое формула разметки?

Вы можете думать о наценке как о дополнительном проценте, который вы взимаете с ваших клиентов (сверх вашей стоимости).

Формула разметки выглядит следующим образом:

Пример использования формулы разметки

Теперь давайте сделаем пример немного более конкретным.Допустим, стоимость одного из продуктов Archon Optical, солнцезащитных очков Zealot, установлена ​​в 18 долларов. Эти 18 долларов - это то, сколько стоит Archon Optical, чтобы создать одну пару фанатиков. Затем они развернутся и продадут каждого фанатика по цене 36 долларов.

Если мы выполним этот расчет, мы получим наценку 100%:

Цены на продукты на основе наценки

Однако некоторые компании могут устанавливать свои цены на основе определенного предварительно определенного процента наценки. У них есть готовые затраты и особый процент наценки, чтобы помочь им рассчитать цену.

Как бы мы выразили формулу разметки в этом случае? Давайте выпишем это:

Учитывая наценку 100% на Zealot, цена будет $ 36,00:

Выражение разметки в процентах полезно, потому что вы можете гарантировать, что вы генерируете пропорциональную сумму дохода для каждый предмет, который вы продаете, даже если ваша стоимость колеблется или увеличивается. Это означает, что наценки, которые вы установили в начале, должны хорошо масштабироваться по мере роста вашего бизнеса. Мы обсудим это подробнее, когда вы прокрутите дальше вниз по этой странице.

Как насчет маржи против наценки?

Теперь, когда мы определили наценку и то, как она помогает вам определиться с ценой, мы должны обсудить другое большое слово M-Word: маржа. Тип маржи, который мы обсуждаем в этом случае, - это валовая прибыль, которая описывает прибыль, которую вы зарабатываете на продукте, в процентах от продажной цены.

Что такое формула маржи?

Маржа часто выражается в виде определенной суммы в валюте или процентах (аналогично наценке). Однако маржа использует цену в качестве делителя.Если мы хотим рассчитать наценку на солнцезащитные очки Zealot, вот как это выглядит:

Валовая прибыль на солнцезащитные очки Zealot составляет 18 долл. США (цена 36 долл. США - стоимость 18 долл. США), или вы можете сказать, что наценка равна 50%. ,

Таким образом, маржа и наценка представляют собой две разные точки зрения на соотношение цены и стоимости. Точно так же, как вы могли бы сказать: Марьяна выше, чем Фома, или Фома короче, чем Марьян.

Когда я должен использовать маржу? Когда я должен использовать разметку?

Тогда возникает вопрос: если эти два слова М так похожи, как мы узнаем, какое из них выразить или использовать в данный момент? Вот наша точка зрения:

Разметка идеально подходит для обеспечения получения дохода от каждой продажи.Разметка хороша для начала, потому что, когда вы настраиваете вещи, вы хорошо осведомлены о затратах для своего бизнеса, и вы все еще узнаете о том, какой доход вы можете получить от продаж.

По мере того, как вы лучше узнаете свой бизнес и начинаете просматривать отчеты о своих продажах, маржа может быть полезна для проверки того, сколько фактической прибыли вы получаете от каждой продажи.

Фиксированная наценка в процентах или в долларах США

Стоимость производства Zealot не всегда может оставаться на уровне 18 долларов (на самом деле, это точно не будет!).Поэтому мудрый персонал Archon Optical захочет убедиться, что их цены всегда корректируются с учетом увеличения стоимости.

Именно здесь концепция фиксированной разметки действительно пригодится, потому что она может помочь вам автоматически корректировать цены в зависимости от изменения стоимости. Вы можете иметь стоимость и цену в виде отдельных чисел, которые вы вводите в свою электронную таблицу или программное обеспечение для управления запасами, но в долгосрочной перспективе гораздо проще связать их.

Определение вашей наценки в процентах от стоимости гарантирует, что вы продолжите получать доход от продаж по мере увеличения затрат, но это также означает, что вам не нужно автоматически возвращаться к корректировке цены.Ручная корректировка ваших цен на основе стоимости возможна для небольшого бизнеса, но это быстро становится несостоятельным, поскольку ваш инвентарь расширяется, чтобы включать сотни предметов.

Если Zealot становится более дорогим для производства со временем, цена должна будет возрасти, и получение надбавки 18 долларов США за товар стоимостью 36 долларов США сильно отличается от наценки 18 долларов США за товар стоимостью 55 долларов США. Фиксированный процент наценки гарантирует, что прибыль всегда будет пропорциональна цене.

Какие еще факторы влияют на разметку?

До сих пор мы описывали разметку очень просто, потому что мы предполагаем сценарий, в котором Archon Optical делает Zealot по заданной цене и продает его по заданной цене, и это все, что нужно сделать.Конечно, в реальной жизни все немного сложнее.

Для каждого заказа Зелота кто-то должен быть там, чтобы упаковать и продать его. Это стоимость рабочей силы, которая рассчитывается как почасовая заработная плата.

Если вы отправляете Zealot клиентам в коробках или отправляете их в грузовиках в магазины по всему городу, вам необходимо учитывать стоимость транспортных расходов. Отправка курьерской или двухнедельной доставки может привести к значительному изменению стоимости.

Поскольку Zealot является продуктом, который Archon Optical должен был разрабатывать с течением времени (он не просто материализовался как законченный продукт), они должны учитывать все то время, которое затрачивалось на то, чтобы сделать Zealot эстетически приятным, в то же время блокируя его как многие из суровых солнечных лучей, насколько это возможно.Таким образом, время разработки продукта также может влиять на стоимость.

Автоматизируйте наценку с помощью inFlow

Если ваши расходы часто меняются, вы, вероятно, тратите много времени на корректировку цен. Мы создаем программное обеспечение для инвентаризации, которое может помочь вам изменить цены - и вашу наценку - всего за несколько кликов.

Гибкие функции ценообразования inFlow

гарантируют, что вы всегда будете зарабатывать на каждой продаже, даже если ваши расходы изменятся.

Разница между наценкой и наценкой - AccountingTools

Разница между наценкой и наценкой заключается в том, что наценка - это продажи за вычетом себестоимости проданных товаров, а наценка - это сумма, на которую увеличивается стоимость продукта для получения продажи. цена. Ошибка в использовании этих терминов может привести к установлению цены, которая является слишком высокой или низкой, что приведет к потерям продаж или упущенной прибыли, соответственно. Также может быть непреднамеренное влияние на долю рынка, поскольку чрезмерно высокие или низкие цены могут значительно превышать цены, устанавливаемые конкурентами.

Более подробные объяснения концепций маржи и наценки приведены ниже:

  • Маржа (также известная как валовая маржа) представляет собой продажи за вычетом стоимости проданных товаров. Например, если продукт продается за 100 долларов США и стоит 70 долларов США при производстве, его маржа составляет 30 долларов США. Или в процентах маржинальный процент составляет 30% (рассчитывается как маржа, деленная на продажи).

  • Наценка - это сумма, на которую увеличивается стоимость продукта, чтобы получить цену продажи.Чтобы использовать предыдущий пример, наценка 30 долларов от стоимости 70 долларов дает цену 100 долларов. Или, в процентах, процент наценки составляет 42,9% (рассчитывается как сумма наценки, деленная на стоимость продукта).

Легко увидеть, где человек может столкнуться с трудностями при определении цены, если есть путаница в значении наценок и наценок. По сути, если вы хотите получить определенную маржу, вы должны разметить стоимость продукта на процент, превышающий сумму маржи, поскольку основой для расчета наценки является стоимость, а не выручка; поскольку показатель стоимости должен быть ниже показателя дохода, процент надбавки должен быть выше процента маржи.

Расчет наценки с большей вероятностью приведет к изменению цены с течением времени, чем к цене на основе маржи, поскольку стоимость, на которой основан показатель наценки, может изменяться со временем; или его расчет может варьироваться, что приводит к различным затратам, которые, следовательно, приводят к разным ценам.

В следующих пунктах списка отмечены различия между процентами маржи и наценки в дискретных интервалах:

  • Чтобы получить маржу в 10%, процент наценки равен 11.1%

  • Чтобы получить маржу в 20%, процент наценки составляет 25,0%

  • Чтобы получить маржу в 30%, процент наценки составляет 42,9%

  • Чтобы получить маржу в 40%, процент наценки составляет 80,0%

  • Чтобы получить маржу в 50%, процент наценки составляет 100,0%

Для получения других процентов наценки используется следующий расчет:

Желаемая маржа ÷ Стоимость товара = процент наценки

Например, если вам известно, что стоимость продукта составляет 7 долларов США, и вы хотите заработать на нем маржу в 5 долларов США, расчет процента надбавки составит:

5 долларов США Маржа ÷ 7 долларов США Стоимость = 71.4%

Если мы умножим стоимость в 7 долларов на 1,714, мы получим цену в 12 долларов. Разница между ценой в 12 долларов и стоимостью в 7 долларов составляет желаемую маржу в 5 долларов.

Подумайте о том, чтобы сотрудники службы внутреннего аудита пересмотрели цены на выборку сделок купли-продажи, чтобы выяснить, не перепутались ли понятия маржи и наценки. Если это так, определите сумму упущенной прибыли (если таковая имеется) в результате этой проблемы и сообщите ее руководству, если сумма является значительной.

Если различие между этими двумя концепциями продолжает создавать проблемы для торгового персонала, рассмотрите возможность печати карточек, показывающих процент разметки для использования в различных ценовых категориях, и раздачи карточек персоналу.Карты также должны определять разницу между условиями наценки и наценки и показывать примеры того, как производятся расчеты наценки и наценки.

Связанные курсы

Управление доходами
Признание доходов

.
Маржа против разметки Различия | Эффективные способы оптимизации рентабельности

См. Также:
Анализ маржи валовой прибыли
Наценка розничной торговли
План счетов (COA)
Расчет процентной маржи
Расчет процентной наценки

Есть ли разница между наценкой и наценкой? Абсолютно. В современных условиях все больше и больше эти два термина используются взаимозаменяемо для обозначения валовой прибыли, но это недоразумение может представлять угрозу для прибыли.Наценка и прибыль не совпадают! Кроме того, учет маржи против разметки разные! Ясное понимание и применение этих двух факторов в рамках модели ценообразования может оказать решающее влияние на итоговые показатели. По терминологии, наценка - это процент валовой прибыли от себестоимости или себестоимости проданных товаров, а маржа - это процент валовой прибыли от цены продажи или продаж.

Эффективные способы оптимизации прибыльности

Итак, кто правит, когда ищет эффективные способы оптимизации прибыльности?Многие ошибочно полагают, что если продукт или услуга будут маркированы, скажем, 25%, то в отчете о прибылях и убытках будет получена валовая прибыль в 25%. Однако 25% -ная ставка наценки дает валовую маржу в размере всего 20%.


ПРИМЕЧАНИЕ: Хотите руководство по ценообразованию на прибыль? Он проведет вас через шаг за шагом к максимизации вашей прибыли от каждой продажи. Получи это здесь!

Скачать Руководство по ценообразованию для определения прибыли


Надбавка к валовой прибыли: что предпочтительнее?

Хотя разметка часто используется операционными или коммерческими отделами для установления цен, она часто завышает прибыльность транзакции. Математически, наценка всегда больше, чем валовая маржа. Следовательно, нефинансовые люди думают, что они получают большую прибыль, чем это часто бывает. Рассчитав цены продажи в условиях валовой маржи, они могут сравнить рентабельность этой сделки с экономикой финансовой отчетности.

(Попробуйте калькуляторы внизу страницы, чтобы узнать для себя, что лучше!)

Шаги, чтобы минимизировать наценку против ошибок маржи

Помимо терминологии и вычислений, очень важно помнить, что есть и другие факторы это влияет на цену продажи, чем просто стоимость.То, что принесет рынок, или то, что клиент готов заплатить, в конечном итоге повлияет на цену продажи. Ключ должен найти цену, которая оптимизирует прибыль, сохраняя при этом конкурентное преимущество. Ниже приведены шаги, которые вы можете предпринять, чтобы избежать путаницы при работе со ставками наценки и ставками маржи:

Установить цену

Все еще решаете, использовать ли маржу или наценку для установления цены? Вы можете легко определить, есть ли у вашей компании проблема с ценами, и устранить ее с помощью наценки или наценки.Загрузите бесплатное руководство «Ценообразование для проверки прибыли», чтобы узнать, как выгодно оценивать цены.

margin vs markup, Effective Ways to Optimize Profitability margin vs markup, Effective Ways to Optimize Profitability

Участник стратегического финансового директора Extra

Получите доступ к своему плану выполнения модели стратегического ценообразования в лаборатории SCFO. Пошаговый план, чтобы установить ваши цены, чтобы максимизировать прибыль.

Нажмите здесь, чтобы получить доступ к вашему Плану выполнения. Не член лаборатории?

Нажмите здесь, чтобы узнать больше о SCFO Labs

Effective Ways to Optimize Profitability, margin vs markup Effective Ways to Optimize Profitability, margin vs markup

Граница маржи и наценки

15% наценка = 13.0% валовой прибыли
20% наценки = 16,7% валовой прибыли
25% наценки = 20,0% валовой прибыли
30% наценки = 23,0% валовой прибыли
33,3% наценки = 25,0% валовой прибыли
40% наценки = 28,6% валовой прибыли
Надбавка 43% = 30,0% валовой прибыли
Надбавка 50% = 33,0% валовой прибыли
Надбавка 75% = 42,9% валовой прибыли
Надбавка 100% = 50,0% валовой прибыли

(Первоначально опубликовано Jim Wilkinson 24 июля 2013 г.)

.
Расчет процента маржи | Рассчитать процентную маржу

См. Также:
Маржа против наценки
Расчет процентной наценки
Розничная наценка
Анализ коэффициента маржи валовой прибыли
Анализ маржи чистой прибыли

Определена валовая прибыль - цена валовой прибыли / продаж. Все данные, необходимые для расчета процента валовой маржи, можно найти в отчете о прибылях и убытках. Процент маржи часто относится к продажам или прибыльности, что может помочь получить несколько ключевых понятий о бизнес-модели компании, а также о том, насколько успешно компания поддерживает свою структуру затрат для получения надлежащего объема продаж.Анализ наценок внутри бизнеса часто полезен для контроля цены, по которой вам нужно продать, а также для контроля затрат, связанных с продажей. Посмотрите на следующий процесс расчета процентной маржи.

( ПРИМЕЧАНИЕ: Хотите узнать руководство по ценообразованию на прибыль? Это пошаговое руководство по максимизации прибыли от каждой продажи. Получите это здесь!)

Как рассчитать процентную маржу

В этом Например, валовая прибыль составляет 25 долларов.В результате получается валовая маржа в 20%:

Процент валовой маржи = (валовая прибыль / цена продажи) X 100 = (25 долл. США / 125 долл. США) X 100 = 20%

Не совсем тот «процент маржи», который мы искали для. Итак, как мы можем определить цену продажи с учетом желаемой валовой прибыли? Это все наоборот ... то есть формулы валовой маржи. Просто разделив стоимость продукта или услуги на обратную величину уравнения валовой маржи, вы получите цену продажи, необходимую для достижения желаемого процента валовой маржи.

Например, если требуется процент валовой маржи 25%, то цена продажи будет равна 133,33 долл. США, а ставка наценки составит 33,3%:

Цена продажи

= Стоимость единицы / (1 - Процент валовой маржи) = 100 долл. / ( 1 - .25) = $ 133,33

Процент наценки = (Цена продажи - Цена за единицу) / Цена за единицу = (133,33 - $ 100) / $ 100 = 33,3%

Пример расчета процента по марже

Посмотрите на следующий пример расчета процента по марже. Глен взимает 20% наценки на все проекты для своей компании, специализирующейся на компьютерных и программных средствах, которая специализируется на установке офиса.Глен только что устроился на работу в компанию, которая хочет создать большое офисное помещение. Общая стоимость установки компьютера и соответствующего программного обеспечения составляет 17 000 долларов. При наценке 20% цена продажи составит 20 400 долл. США (подробности см. В расчете наценки). Процент маржи можно рассчитать следующим образом:

Процент маржи = (20 400 - 17 000) / 20 400 = 16,67%

Используя следующий урок, полученный при расчете процента маржи, следующим шагом является загрузка бесплатной цены для Руководство по проверке прибыли.Вы можете легко определить, есть ли у вашей компании проблема с ценами, и устранить ее.

margin percentage calculation, Calculate Margin Percentage, Margin Percentage margin percentage calculation, Calculate Margin Percentage, Margin Percentage

Участник лаборатории стратегического финансового директора Extra

Получите доступ к своему плану выполнения модели стратегического ценообразования в лаборатории SCFO. Пошаговый план, чтобы установить ваши цены, чтобы максимизировать прибыль.

Нажмите здесь, чтобы получить доступ к вашему Плану выполнения. Не член лаборатории?

Нажмите здесь, чтобы узнать больше о SCFO Labs

margin percentage calculation, Calculate Margin Percentage, Margin Percentage margin percentage calculation, Calculate Margin Percentage, Margin Percentage

.

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о