Разное

Расшифровка строк баланса по счетам бухгалтерского учета: Расшифровка строк бухгалтерского баланса (1230 и др.)

01.07.2021

Содержание

текущие пассивы, оборотные средства и другое

Люди, которым уже приходилось составлять бухгалтерский баланс, а также разбираться с его значениями, наверняка видели графу «код». Посредством ее применения, органы статистики обретают возможность систематизации сведений, содержащихся в балансе компаний.

Поэтому при предоставлении отчетностей и прочих бумаг в соответствующие государственные структуры они должны содержать соответствующее кодовое значение, о чем сказано в ст. 18 Закона о бухучете.

Согласно нормам законодательства, в рамках бухгалтерского баланса кодовые показатели строк с 2014 года должны находиться в соответствии со значениями, указанными в приложении 4 Приказа Минфина России №66. Устаревшие показатели и значения уже не используются.

Отличить современные параметры от старых не так уж сложно, сделать это проще всего по количеству цифр. В современных документах используются четырехзначные символы, в то время как в устаревших бумагах речь идет только о трех цифрах.

Содержание статьи

Коды и расшифровки

Балансовый документ включает в себя 5 основных разделов. Рассмотрим их наименования и содержание.

Раздел 1 – Активы вне оборота

Раздел 1 — направление, включающее сведения о том, какими активами, имеющими низкую степень ликвидности, владеет организация. Традиционно к ним можно отнести оборудование, здания, помещения, нематериальную активную часть и прочие элементы.

Основа раздела – 7 строчек, начиная нематериальными активами (1110) и заканчивая прочими элементами (1170). Помимо этого, в рамках данной части содержатся строчки с результатами исследовательских работ (1120), основными средствами (1130), доходными инвестициями (1140), налоговыми активами (1160).

Последняя строчка (1100) подводит итоги всех предыдущих направлений и элементов.

Раздел 2 – Активы в обороте

Раздел 2 — группа ресурсов, которые являются наиболее высоколиквидными. К их числу можно приписать товарные позиции, задолженность со стороны дебиторов, денежные средства в кассе, на счетах организации и т. д.

Рассматривая более подробное описание документа, стоит обратить внимание на запасы, отраженные в стр. 1210, НДС (1220), задолженность по суммам, которые должны внести дебиторы (1230), вложения финансов (1240), денежные ресурсы (1250) и прочее.

Раздел 3 – Капитал

В разделе 3 отображаются сведения, связанные с капиталом предприятия и резервной частью, на которую оно может рассчитывать. Эта часть содержит 6 основных направлений и одну итоговую строку.

К числу строк следует отнести складочные капитальные ресурсы (1310), собственные ценные бумаги, преимущественно акции, выкуп которых произошел у акционеров (1320), переоценку активов вне оборота (1340), добавочные средства, не подлежащие переоценке (1350), резервный фондовый капитал (1360), непокрытая убыточная часть (1370).

Раздел 4 – Финансовые обязательства долгосрочного характера

В раздел 4 можно отнести различные долги организации, которыми она владеет на перспективу. Если рассматривать и изучать эту часть балансового документа подробно, можно выделить следующие направления: заемные ресурсы (1410), отложенные обязательства по сборам и взносам в государственную казну (1420), резервы, созданные в рамках условных обязательств (1430), прочие долги (1450).

И, наконец, итоговая строка, представленная суммой всех заполненных граф (1460).

Раздел 5 – Обязательства краткосрочного характера

Назначение кодовых значений и нумераций в разделе 5 происходит по тому же принципу. Всего есть 5 основных направлений и одно итоговое.

В строке 1510 происходит отражение заемных средств, в 1520 можно получить сведения о данных по кредиторской задолженности. В рамках стр. 1530 есть возможность обзаведения данными по доходным поступлениям будущих периодов.

Резервы предстоящих расходных направлений фигурируют в графе 1540, а прочие обязательства указаны в 1550.

Традиционно кодовые значения требуются с той целью, чтобы органы и структуры официальной статистики обретали возможность объединения сведений, изложенных в разнотипных балансовых данных, в единое целое.

Но если составление бумаги осуществляется за квартал или другой, более маленький отчетный период, заполнение строк необязательно, т. к. они не включают в себя какие-либо функциональные особенности.

Кодировка нужна только в рамках тех практических ситуаций, когда происходит последующее предоставление документов в органы.

Активы баланса

Активы – средства и ресурсы, применяемые в целях увеличения прибыли предприятия. К ним относятся доходы, прибыли, поступления, инвестиции. Рассмотрим расшифровку активной части вместе с порядком расчета сумм.

  1. 1110 – НМА. В рамках отражения используются счета 04, 05.
  2. 1130. Вложения в активы, не участвующие в товарном обороте. Используется счет 08 (по дебету) и 05 (по кредиту).
  3. 1140. Поисковые ресурсы материального характера. Имеет непосредственное отношение к счету 08, 02, которые применяются в процессе оформления бухгалтерских операций.
  4. 1150. Речь идет об основных средствах, которые используются в проводках со счетами 01, 02.
  5. 1160. Многочисленные инвестиционные вложения, отражающиеся в счетах 03, 02.
  6. 1170. Финансовые вклады, строка является корреспондирующей с 58, 55 (3), 59, 73 (1).
  7. 1180. Речь идет об отложенных активах налогового характера. В частности, их детальное отражение осуществляется по счету 09 (дебетовое направление).
  8. 1190. Прочие активы, пребывающие вне оборотных операций. Счета, используемые в проводках – 07, 08, 97.
  9. 1210. Запасы — различные материальные, продуктовые, ресурсные резервы. В процессе оформления операций используются счета 10, 11, 14-16, 20, 21, 23, 28, 29, 41-45, 97.
  10. 1220. Налоги на добавленную стоимость. Это направление подразумевает использование в проводках счета 19.
  11. 1230. Задолженность со стороны дебиторов. В рамках составления документов применяются следующие счета: 62, 63, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.
  12. 1240. Финансовые инвестиции. Исключение в данной ситуации составляют эквиваленты денежного характера. Счета, применяемые в ходе отражения операций – 58, 55, 59, 73.
  13. 1250. Различные финансовые ресурсы и их базовые эквиваленты. В рамках строки фигурирует большое количество счетов. Основные из них – 50, 51, 52, 55, 57.
  14. 1260. Прочие активы, принимающие участие в оборотных операциях. Это счет 50-3, 94.

В общем, активных направлений обычно меньше, чем пассивных, зато их цель – приумножение капитала и прибыли организации.

Пассивы баланса

Пассивная часть традиционно представлена средствами, которые представляют расходы.

  1. 1310. Капитал складочного типа. В процессе создания проводок принято использовать счет 80.
  2. 1320. Собственные акции. Они выкупаются у держателей. Для исчисления долей применяется счет 81.
  3. 1340. Переоценка активов, не принимающих непосредственного участия в оборотных сделках. Используется счет 83.
  4. 1350. Операции осуществляются в рамках счета 83. В них производится отражение добавочного капитала.
  5. 1360. Это резервный капитал и счет 82. Исчисление осуществляется по кредиту.
  6. 1370. Речь идет о прибыльных поступлениях и убыточных сделках. Так, соответственно, используется счет 99 и 84.
  7. 1410. Заемный капитал и счет 67, связанный с расчетными мероприятиями по долгосрочным обязательствам.
  8. 1420. Отложенные обязательства по сборам и взносам, счет 77.
  9. 1430. Оценочные обязательства и взносы, исчисление по счету 96.
  10. 1450. Другие обязательства. В процессе их определения на практике бухучета используются счета 60, 62, 68, 69, 76, 86.
  11. 1510. Заемные капитальные ресурсы. В процессе расчетов используется счет 66, 67.
  12. 1520. Задолженность перед кредиторами. Множество счетов, основные и часто применяемые – 60, 69, 71, 75, 76.
  13. 1530. Расходы будущих периодов. По кредиту используется счет 98.
  14. 1540. В данном случае речь идет об обязательствах оценочного характера. Счет 96.
  15. 1550. Прочие долги и займы. Счет 86.

Пассивная часть также велика и обширна. Цель предприятия – держать активы и пассивы в балансе в целях минимизации потерь и максимизации прибыли.

Отдельные показатели по строкам

Чтобы иметь о бухгалтерском балансе более подробное представление, стоит обратить внимание на его отдельные параметры и показатели.

Текущие пассивы

Текущие пассивы – величина, образующаяся в ходе заемного капитала за минусом долгосрочных обязательств. К данной категории относятся следующие экономические подгруппы:

  • краткосрочные ссуды;
  • задолженности перед кредиторами;
  • полученные авансы;
  • дивиденды, которые предстоит уплатить;
  • арендные выплаты

Если вести речь об управленческой деятельности в отношении данной бухгалтерской части, то можно отметить, что она включает в себя:

  • процессы, связанные с превращением потребностей в отрицательные величины;
  • явления, позволяющие ускорить оборачиваемость оборотных активов, принадлежащих организации;
  • подбор типа политики, который подходит для предприятия наилучшим образом и связан с управлением текущими активами и пассивами.

Это направление подразумевает большое количество коммерческой работы и приложение множества усилий.

Оборотные активы

Оборотные – это средства, служба и погашение которых осуществляется на протяжении одного года или в рамках единого операционного цикла компании (в случае превышения им 12-ти месяцев).

Большая доля подобных средств эксплуатируется одномоментно в процессе их отпуска в производственный процесс. Отражение происходит в рамках строки бухгалтерского баланса 1260.

Прочие оборотные активы

В графу «Прочие оборотные активы» происходит вписывание сумм, которые не успели найти отражение в прежних строчках документации. В первую очередь, речь идет о тех активах, которые несущественны для того, чтобы быть отраженными в отдельной строчке.

Строка 1240

Строка 1240 — финансовые вложения в различные проекты, которые принесут прибыль в долгосрочной перспективе. Здесь происходит отражение информации о финансовых вложениях организации, срок «отработки» которых не превышает года.

НДС по приобретенным ценностям

Данное направление предназначается для того, чтобы обобщить материалы об уплаченных суммах в казну государства в отношении приобретенных товарных ценностей, работ, услуг.

Сумма определяется путем простых бухгалтерских расчетов, осуществляемых компетентными специалистами.

Резервы предстоящих расходов

Резервы предстоящих расходов — часть капитала фирмы, которая создана для выравнивания и регулирования затратных направлений.

Предназначение – обобщение материалов о состоянии и движении сумм, которые зарезервированы для равномерного включения затрат на производство и прочих расходов на продажу.

Строка 1510

Строка 1510 – краткосрочные заемные средства, т. е. текущие пассивы организации. Их период действия составляет не более 12-ти месячного периода. Если их не погасить своевременно, они переходят в среднесрочные и долгосрочные обязательства.

Строка 1300

Строка 1300 — общая величина капитала предприятия, является итоговой по третьему разделу и характеризует суммы заемных и собственных средств в краткосрочной и долгосрочной перспективе.

Строка 1310

Строка 1310 — данные об уставном капитале, формирующемся в процессе создания организации.

Таким образом, отражение строк в бухгалтерском балансе должно быть последовательным и грамотным. Коды необходимо записывать только при предоставлении документа в государственные контролирующие органы.

Если отчет формируется за 30 или 90 дней (месяц или квартал соответственно), предоставление этих данных не является обязательной мерой.

О том, как составляется бухгалтерский баланс в 1С, можно узнать из данной инструкции.

Расшифровка строк бухгалтерского баланса. Расшифровка бухгалтерского баланса

Довольно часто возникает необходимость перевести баланс и отчёт о прибылях и убытках из старой формы (которая действовала до 2011 года включительно) в новую форму.

К сожалению, удобного способа для такого перевода старой отчётности в новую и обратно найти не получилось, поэтому переделывать баланс и отчёт о прибылях и убытках в современную форму придётся вручную.

Для этого вы можете воспользоваться следующими таблицами соответствия кодов строк форм бухгалтерской отчетности, составленной по требованиям приказа Минфина №67н, с кодами строк, обозначенными Приказом Минфина от 02.07.2010 №66н

Как этим пользоваться?

Если у вас есть новый баланс и отчёт о финансовых результатах, а вам нужно перевести их в старый вид, то вам нужно:

  • Открыть вот эту страницу — ;
  • Скопировать таблицы в excel;
  • Открыть ваш баланс и отчёт о финансовых результатах и, пользуясь рисунками из этой статьи, заполнить старый баланс и отчёт о прибылях и убытках.

Если у вас старый баланс и отчёт о прибылях и убытках, а вам нужно перевести их в новый вид, сделайте так:

  • Откройте страницу ;
  • Скопируйте таблицы в excel;
  • Откройте вашу старую отчётность и, пользуясь рисунками из статьи, заполните новую отчётность

Сами таблицы нашёл вот тут: http://www. twirpx.com/file/808002/

Финансовый анализ:

  • На некоторых компьютерах возникают проблемы как с сохранением данных из таблиц, так и с отправкой их на почту. Алгоритм решения этого вопроса довольно прост: нужно…
  • Агрегированный баланс - это способ упростить внешний вид бухгалтерского баланса, сделать его компактней, форма балансового отчета, предназначенная для управленческого анализа Для удобства чтения данных и проведения…
  • Данный онлайн-калькулятор предназначен, для того чтобы оперативно определить тенденции, существующие в финансовых результатах, активах и пассивах коммерческого предприятия. Это может быть полезным, например, при обосновании…
  • Данная запись содержит уникальный бесплатный генератор финансовой бухгалтерской отчётности за три года. Если вам для вашей работы требуется бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и…
  • На этой странице - формы бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках, которые действовали до 2011 года. Если вам нужны новые формы баланса и…
  • Отчёт о финансовых результатах (о прибылях и убытках) (форма 2) для проведения финансового анализа предприятия за три года выглядит следующим образом: Показатель Код показателя 2011 2012…
  • При подготовке дипломных, курсовых, магистерских и других учебных работ по финансовому анализу очень часто возникает необходимость провести анализ, имея данные за три года только на конец…

Строка 1230 бухгалтерского баланса — расшифровка ее помогает понять размер дебиторки на момент составления документа. По такому же принципу заполняются и иные строки баланса. В нашей статье пойдет речь о том, какие сведения должны содержаться в балансе построчно.

Строка 1230 бухгалтерского баланса (230, 240): расшифровка, принципы строения кодов строк

Каждой строке бухгалтерского баланса соответствует код, позволяющий идентифицировать данные, содержащиеся в ней. Основными потребителями этих кодов являются статистические и контролирующие органы, которые могут проводить по ним аналитическую работу.

В настоящее время коды состоят из 4 цифр. Например, строка 1230 бухгалтерского баланса , бывшая строка 240, содержит в расшифровке дебиторскую задолженность. В данной строке показана сумма задолженности, которую имеют перед компанией ее партнеры, контрагенты и прочие взаимодействующие с ней лица в определенный промежуток времени.

Строка 230 тоже принадлежала к этой категории и отражала долги, которые могут быть погашены не ранее чем через 12 месяцев.

Коды строк бухгалтерского баланса содержат вполне определенную информацию:

  • Первая цифра - это принадлежность именно к бухгалтерскому балансу, а не к другому документу.
  • Вторая цифра обозначает принадлежность к определенному разделу актива.
  • Третья цифра показывает место данного актива в ликвидном ранжире. Чем выше ликвидность, тем больше цифра.
  • Четвертая цифра требуется для детализации строк. Тем самым выполняются требования, содержащиеся в ПБУ 4/99.

По аналогичному принципу выборочно опишем, какие коды соответствуют строкам, и приведем их краткую расшифровку. Отдельно укажем в таблице новые и старые коды, поскольку баланс надо составлять за 3 года, а 2 года назад еще действовали прежние значения кодов.

Строки 1100 (190), 1150 (120), 1160, 1170 (140), 1180, 1190

В строке 1100 содержится информация о полной сумме внеоборотных активов предприятия. До смены приказа это была строка 190. Последующие 6 строк - это элементы, дающие в сумме значение данной строки.

Строка 1150 соответствует прежней строке 120. В нее вносятся данные по основным средствам предприятия, имеющиеся на момент отчета.

В строке 1160 отражается информация о размере имеющихся на предприятии материальных ценностей, а также вложений, приносящих доход. Все данные учитываются на счете 03.

Строка 1170, бывшая 140, содержит данные об инвестиционных вложениях предприятия, если они осуществляются более чем на 12 месяцев. Учет ведется по дебету счетов 58 и 55, субсчет носит название «Депозиты».

Строка 1180 содержит отнесенные налоговые активы. Здесь указывается сальдо счета 09. В строку 1190 входят все внеоборотные активы, которые не упоминались выше.

Строки 1210 (210), 1220 (220), 1240 (250), 1250, 1260 и 1200 (290)

Прежняя строка 210 соответствует нынешней строке 1210 баланса, бухгалтерия вносит в нее данные по оставшимся запасам.

Строка 1220 бухгалтерского баланса в прежнем варианте - строка 220. Она должна содержать данные по НДС, который выставлен поставщиком, но до момента составления отчета не принят к вычету. По сути, это дебетовое сальдо счета 19.

Строка 1240 бухгалтерского баланса с расшифровкой ранее была строкой 250. В ней отражаются инвестиции, срок которых не достигает года.

Строка 1250 - это денежные активы компании в национальной, иностранной валюте, а также других ресурсах. Имеются в виду счета 50, 51, 52 и 55.

Строка 1260 содержит все иные активы, которые не нашли места в вышеприведенных строках раздела.

Строка 1200 в прежней редакции формы была строкой 290 бухгалтерского баланса. Здесь отражаются итоговые результаты по разделу 2.

Бывает ли строка 12605 в балансе

Если предприятие считает необходимым дополнительно раскрыть информацию по какой-то общей строке, например 1260, ему представлена возможность дополнить баланс детализирующей строкой, например 12605 «Расходы будущих периодов».

Строка 1600 (300)

Вместо строки 300 старой формы присутствует строка 1600, в которой показан результат сложения строк 1100 и 1200. Иначе говоря, это баланс данного раздела.

Строки 1360, 1370 (470) со строками 1300 (490)

Строка 1360 содержит суммарное значение резервного капитала.

Строка 1370 - ранее строка 470. Она содержит данные о прибыли, которая еще не распределялась.

Строка 1300 соответствует прежней строке 490 бухгалтерского баланса. Сюда сводятся все данные по разделу 3, посвященному капиталу предприятия.

Строки 1410, 1420 и 1400 (590)

Со строки 1410 начинается раздел, посвященный долгосрочным пассивам. В нем указываются заемные средства, срок которых более чем 12 месяцев. Учет ведется на счете 67.

Строка 1420 содержит отнесенные налоговые пассивы. Данные берутся из кредита счета 77.

Все данные по строкам, начинающимся с 14, сводятся в строку 1400 (ранее строку 590).

Строки 1510 (610), 1520 (620), 1530, 1540, 1550 и 1500 с расшифровкой

В прежней редакции формы строка 1510 бухгалтерского баланса с расшифровкой была строкой 610 бухгалтерского баланса. Она содержит информацию о заемных средствах краткосрочного характера (счета 66 и 67).

Строка 1520 бухгалтерского баланса с расшифровкой до 2015 года была строкой 620. В ней отражается краткосрочная задолженность перед партнерами, персоналом и пр. Строка 1530 содержит сальдо счета 98.

Строка 1540 - это пассивы, отражаемые по кредиту счета 96, срок которых менее 12 месяцев.

Строка 1550 - это все иные обязательства, не нашедшие отражения в предыдущих строках.

Строка 1500 содержит итоговый результат по разделу 4.

Строка 1700 (700)

В прежнем варианте это строка 700 бухгалтерского баланса. Здесь содержится результат сложения всех строк по пассивам: 1300 + 1400 + 1500.

Стр. 2110 и прочие бухгалтерского баланса формы 2

Строки, начинающиеся с цифры 2, в частности 2110 «Выручка», относятся к форме 2 бухбаланса. Ранее она была известна как отчет о прибылях и убытках.

Всем привет!

Нашел неплохую работу, где кратко расписывается каждый пункт бухгалтерской отчетности. Может кому-то будет интересно)

Раздел I «Внеобротные активы»
В разделе I «Внеоборотные активы» баланса отражается информация об активах организации, которые используются для извлечения прибыли в течение длительного времени. Это нематериальные активы, основные средства, доходные вложения в материальные ценности, финансовые вложения, отложенные налоговые активы и прочие внеоборотные активы организации.

Формирование показателей раздела I «Внеобротные активы»

В разделе II «Оборотные активы» баланса приводятся сведения о стоимости и составе оборотных активов организации на отчетную дату. Оборотными признаются активы, которые сравнительно быстро переносят свою стоимость на затраты. К оборотным активам относится имущество

Формирование показателей раздела II «Оборотные активы»


____________________________________________________________
В разделе III «Капитал и резервы» баланса отражается величина собственного капитала организации. Это уставный, добавочный и резервный капитал, нераспределенная прибыль и прочие капитализируемые резервы

Формирование показателей раздела III «Капитал и резервы»


____________________________________________________________
В разделе IV «Долгосрочные обязательства» отражаются суммы займов, кредитов и т.п., полученных организацией на срок более года и не погашенных на отчетную дату. Здесь отражается также величина отложенных налоговых обязательств организации и резервы под условные обязательства. Все остальные суммы долгосрочной кредиторской задолженности отражаются в отдельной строке. Организация может добавить в раздел IV расшифровочные строки, если считает необходимым выделить еще какие-либо показатели. Например, в дополнительной строке можно показать сумму долгосрочной кредиторской задолженности перед дочерними организациями или перед учредителями.

Формирование показателей раздела IV «Долгосрочные обязательства


____________________________________________________________
В разделе V «Краткосрочные обязательства» баланса отражаются суммы кредиторской задолженности, срок погашения которой по условиям договора не превышает 12 месяцев. В этом разделе отражаются суммы краткосрочной кредиторской задолженности организации перед поставщиками (за поставленные товары, выполненные работы и оказанные для организации услуги), покупателями (по полученным от них авансам), учредителями и работниками, перед бюджетом и внебюджетными фондами, заимодавцами и прочими кредиторами. Кроме того, в составе краткосрочных обязательств организации отражаются резервы предстоящих расходов.



Формирование показателей раздела V «Краткосрочные обязательства»

____________________________________________________________

Бухгалтерский баланс имеет определенную структуру, в основе который лежит заполнение отдельных строк. Чтобы уметь «читать» бухгалтерскую отчетность, следует иметь представление о том, какие данные вносятся в строки отчета. Проведем расшифровку наиболее важных показателей и строк бухгалтерского баланса.

Строки бухгалтерского баланса, утвержденные на 2016-2017 годы с кодами их расшифровки

Каждая строка — это стоимостная величина, характеризующая работу предприятия и наличие у него:

Для каждой строки отчета предусмотрен индивидуальный код, который позволят в дальнейшем проводить систематизацию сведений, изложенных в балансе компании и составлять общий прогноз. Коды к каждой строке были утверждены в рамках приложения №4 Приказа Минфина РФ от 02. 07.2010 № 66н, который вносил изменения в перечень кодов и теперь современные коды имеют четыре знака, в то время как устаревшие состояли только из трех цифр.

Рассмотрим, какие коды предусмотрены для Актива и для Пассива бухгалтерской отчетности:

Актив

Пассив
1100, 1150, 1160, 1170, 1180, 1190, 1200, 1210, 1220, 1230, 1240, 1250, 1260, 1600 1300, 1360, 1370, 1410, 1420, 1500, 1510, 1520, 1530, 1540, 1550, 1700
Основной порядок расположения строчек в этом разделе – это принцип возрастающей ликвидности. В верхней части находится имущество, которое до самого конца остается в первоначальной форме

Информация в данных строках позволяет изучить динамику изменения структуры баланса. Здесь можно посмотреть, когда средства поступили в организацию и когда компания должна их вернуть.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Расшифровка отдельных строк бухгалтерского баланса

Рассмотрим наиболее значимые строки бухгалтерского баланса и приведем их расшифровку. Каждый код содержит определенную информацию:

  • первая цифра объясняет, к какому виду документации относится показатель, в данном случае 1 – это бухгалтерский баланс;
  • вторая цифра указывает раздел Актива, к примеру, 1 — внеоборотные активы;
  • третья цифра – это активы, которые возрастают в порядке ликвидности;
  • последний знак — используется для проведения построчной детализации показателей, которые являются наиболее существенными.

Исходя из этого правила расшифровки, рассмотрим сразу несколько статей баланса:

  • строка 1150 – «Основные средства». В данной строке указывается информация, касающаяся наличия у компании активов, которые являются основными средствами и которые были сформированы при регистрации предприятия. Сведения излагаются на момент составления отчета;
  • строка 1210 – «Запасы». В этой строке указывается общий остаток по запасам, данные по которым хранятся на счетах 10, 11, 15, 16, 20, 21, 23, 28, 29, 41, 43, 44, 45, 97. В учет не принимается кредитовое сальдо по счетам 14 и 42;
  • строка 1230 — «Дебиторская задолженность». Данный показатель формируется в виде общего сальдо показателей со счетов бухгалтерского учета, которые характеризуют задолженность перед компанией в различных отраслях ее деятельности. В качестве основным счетов используются такие, как: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Исключением является счет 63. Сальдо по этому счету в учет не принимается;
  • строка 1240 – «Финансовые вложения». В строку вписывается общая сумма данных со счетов 55, 58, 73, кроме счета 59. Здесь отмечаются показатели финансовых вложений на срок свыше 12 месяцев;
  • строка 1250 — «Денежные средства и денежные эквиваленты» — указываются данные о наличии денежных средств на различных счетах. В строку вписывается общий показатель, который формируется из счетов: 50, 51, 52, 55, 58, 76;
  • строка 1300 – «Итоги по капиталу». Данная строчка является итоговой и в ней формируется общая сумма всех строк, касающихся информации о движении капитала компании на конкретную отчетную дату;
  • строка 1370 — «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». В строках 1300-1370 детализируются данные об изменении капитала и сведения о финансовом результате компании. Уровень разъяснений, компания определяет самостоятельно;
  • строка 1520 – «Краткосрочная кредиторская задолженность». Здесь отражается общая сумма показателей со счетов: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Дополнительно, полученный итог расшифровывается в форме № 5:

Расшифровка отдельных строк баланса необходима для того, чтобы пользователи могли понимать, о чем идет речь при составлении документации. Кроме того, она позволяет получить максимально полное пояснение той или иной цифры, указанной в бухгалтерском балансе.

Образец бухгалтерского баланса за 2019 год

Все организации, которые ведут бухгалтерский учет, до 31.03.2019 обязаны сдать годовую отчетность по итогам 2018 года в органы статистики и Федеральную налоговую службу. В состав отчетности входит бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах (форма № 2). Мы расскажем о том, как избежать ошибок при заполнении баланса.

Баланс предприятия всегда состоит из двух частей: актива и пассива:

Актив и пассив всегда равны друг другу, что и дало название этому документу. Все данные по строкам этого отчета обязательно должны совпадать с показателями из других отчетных форм. Как свести бухгалтерский баланс (форма 1) без ошибок?

На титульном листе следует указать наименование организации, ее адрес, коды ИНН, ОКПО и вид деятельность в соответствии с новым классификатором ОКВЭД2.

Первые два раздела — это актив. Выглядит его начало так:

Первая колонка предназначена для указания номера пункта в пояснениях, в котором содержится расшифровка приведенной позиции. Кроме данных на 31.12.2018, необходимо указывать также сальдо по состоянию на два предыдущих года.

С третьего по пятый разделы — пассив. Образец выглядит так:

Все показатели в этих разделах дополнительно разбиты по группам статей плана счетов бухгалтерского учета («Дебиторская задолженность», «Основные средства» и т. д.). Детализацию этих групп бухгалтер определяет самостоятельно, исходя из учетных данных и показателей.

Показатели: существенные и несущественные

Первый вопрос, который возникает при заполнении бухгалтерского баланса: «Счетов в плане много, а строк в балансе мало. Как вместить все данные и какие из них можно не указывать?» Ответ прост: в валюте баланса следует расшифровывать только существенные показатели. К ним относятся все данные, без сведений о которых не получается правильно и полноценно оценить финансовое положение компании. При этом оценку существенности показателя должна определять сама организация, и результаты должны быть прописаны в учетной политике для целей бухучета.

Обычно существенными признаются показатели, которые составляют 5 % или более от общей массы однородных активов или пассивов предприятия. Поэтому для каждой строки типовой формы № 1 необходимо ввести подстроки с существенными показателями. Именно в них происходит расшифровка укрупненных значений, указанных в строке. Несущественные показатели так не расшифровываются, и их значение, при необходимости, можно указать только в пояснениях к балансу.

Этот порядок формы № 1 определен пунктом 11 ПБУ 4/99 и примечанием 2 к приложению № 1 из приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н. Такие требования распространяются только на те компании, которые сдают полный вариант отчета за год. Малые предприятия, которые имеют право сдавать упрощенную форму, никакой детализации показателей баланса приводить не должны.

Данные, необходимые для заполнения формы № 1

Все показатели бухгалтерского баланса — это остатки по счетам бухучета на конец отчетного периода. Справочно указываются также данные по остаткам на конец двух отчетных периодов. К примеру, баланс бухгалтерский образца 2019 года должен содержать остатки по счетам бухучета на 31.12.2018, 31.12.2017 и 31.12.2016.

Перед составлением отчета необходимо провести инвентаризацию остатков и закрыть счета (пункт 38 ПБУ 4/99, пункт 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности). Для этого следует проверить, все ли операции, совершенные в календарном году, попали в регистры учета, и нет ли ошибок в оборотах, которые были сформированы на основании этих данных, по синтетическим и аналитическим счетам.

В форме № 1 на конец года обязательно должна содержаться полная информация обо всех активах и пассивах предприятия. Все сведения необходимо проверить, ведь их достоверность придется заверить своей подписью руководителю. При заполнении отчета необходимо руководствоваться разделом IV ПБУ 4/99. Это значит, что следует учесть сроки обращения всех активов и обязательств. Если их срок погашения или обращения составляет более 12 месяцев, то такие активы или пассивы являются долгосрочными. Обязательства и активы сроком до 12 месяцев являются краткосрочными. Важно отметить, что эти показатели рассчитываются, исходя из договорных планов, а не из фактического исполнения.

Заполняя бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, также важно исходить из экономической сущности показателей, а не из того, по какому счету они были учтены. К примеру, депонированная зарплата сотрудников, которая учитывается по счету 76 (а не по счету 70), отражается в пассиве как кредиторская задолженность перед персоналом, а не кредиторская задолженность перед прочими кредиторами.

Внимательно следует подойти и к отражению стоимости активов имущественного характера. Их следует указывать в «чистом виде», за вычетом регулирующих величин. Такими величинами обычно признаются:

  • резерв по сомнительным долгам;
  • резерв под обесценивание финансовых вложений;
  • суммы начисленной амортизации основных средств;
  • резерв под снижение стоимости материальных ценностей.

Поэтому в стоимости основных средств не должны содержаться амортизационные отчисления, а все резервные отчисления необходимо отминусовать от финансовых вложений и дебиторской задолженности.

В пояснениях к отчету необходимо обязательно указать полную информацию обо всех регулирующих величинах. В силу пункта 34 ПБУ 4/99 нельзя зачитывать между собой значения учетных статей активов и пассивов баланса. Сальдо по активно-пассивным счетам необходимо отразить развернуто. В частности, из кредиторской задолженности не следует отнимать дебиторскую, даже если фактически оба показателя относятся к одному и тому же контрагенту. Исключение только одно: можно отражать свернутое сальдо по отложенным налоговым активам и обязательствам (пункт 19 ПБУ 18/02).

Если баланс подлежит сдаче в орган статистики и в ФНС, необходимо пронумеровать в нем строки. Код строк следует указывать в соответствии с приложением к приказу Минфина, утверждающему форму отчета. Для некоторых категорий организаций существуют особенности в нумерации. В частности, малые предприятия отражают в отчете только укрупненные величины, включающие в себя несколько учетных показателей. В этом случае код строки определяется по самому крупному показателю из тех, которые входят в эту строку. При отсутствии в учете какого-либо показателя из баланса необходимо ставить прочерк. Он ставится также, если при округлении получилось число меньше единицы. Данные, не попавшие в отчет из-за округления, необходимо указать в пояснениях к балансу и отчету о финансовых результатах.

Все показатели, имеющие по учету отрицательное значение, необходимо указывать в круглых скобках. Знак «минус» при этом не ставится. Аналогично обозначаются показатели, которые необходимо вычесть из итоговой суммы по строке. В частности, так обозначается сумма непокрытого убытка по строке 1370 бухгалтерского баланса.

Сопоставимость показателей

Все данные из формы № 1 за отчетный период и два прошлых отчетных периода обязательно должны быть сопоставимы. Это значит, что показатели всех строк необходимо формировать по одним и тем же правилам. Иногда бывает, что показатели несопоставимы. Например, когда выявляются существенные ошибки в прошлых отчетных периодах или была изменена учетная политика предприятия. В таких случаях необходимо указать в балансе за 2018 год показатели прошлых лет уже с учетом корректировки.

Таким образом, в текущем отчете данные будут указаны, исходя из действующих условий, при этом не нужно исправлять сами балансы за прошлые годы. Обо всех скорректированных показателях обязательно следует рассказать в пояснениях. Этот порядок определен статьей 13 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, а также в ПБУ 4/99 и ПБУ 1/2008.

Срок сдачи бухгалтерского баланса за 2018 год

Сдавать форму № 1 и пояснения к ней в органы статистики и ФНС требуется только один раз в год: в период с 1 по 31 марта. Такой срок определен статьей 23 Налогового кодекса РФ и статьей 18 Закона № 402-ФЗ. Однако любая организация может составлять этот документ для своих собственников хоть каждый месяц. Никакой промежуточной отчетности в контролирующие органы при этом сдавать не нужно.

Если пропустить сроки отчета в Росстат и налоговую службу, последует наказание сразу двух видов:

Поэтому с годовой отчетностью за 2018 год лучше не опаздывать.


Форма баланса за 2018 год, бланк в формате .xls

Бухгалтерский баланс, образец заполнения .doc

Как читать баланс (небанальная версия)

Сегодня я (надеюсь) проясню, как читать баланс, что может сбить с толку тех, кто с ним не знаком.

Во-первых, что такое баланс и что он показывает? Проще говоря, баланс показывает, какие активы ваша компания контролирует и кому они принадлежат. И если вы беспокоитесь о том, чтобы не обанкротить свой новый магазин («Я СКАЗАЛ, что продажа пираний в Интернете никогда не сработает!»), Это очень важное утверждение, которое нужно понять.

К счастью, это не так сложно понять, если вы хотите изучить несколько ключевых понятий. Итак, приступим!

Анатомия баланса

В отличие от отчета о прибылях и убытках, который показывает, как компания работала за определенный период времени, баланс показывает финансовое состояние компании в определенный момент времени. Это может быть точная дата, например 30 сентября 2013 г., и обычно подготавливается в конце месяца или квартала.

Баланс позволяет вам точно узнать, какие ценные вещи контролирует компания (активы) и кто владеет этими активами: кто-то другой (обязательства) или владелец бизнеса (собственный капитал).Вернувшись к нашему другу Филу в прошлый раз, вы можете увидеть баланс его бизнеса The Parachute Palace ниже:

Активы

Актив - это любое ценное средство, которым управляет ваш бизнес, независимо от того, кому он принадлежит. Денежные средства, оргтехника (компьютеры, стулья и т. Д.) И инвентарь считаются активами. То же самое и с дебиторской задолженностью, которая представляет людей, которые должны вам деньги, но еще не заплатили.

Это достаточно важная концепция, чтобы повторить: финансовая собственность не имеет значения.Если что-то находится во владении компании, это считается активом.

Ваш бизнес-менеджер пошел и взял в долг 60 000 долларов, чтобы на 100% профинансировать новый Escalade для коммерческих звонков? Автомобиль может полностью принадлежать банку (что заставляет Дэйва Рэмси плакать), но с точки зрения баланса это все равно актив.

Обязательства

Обязательства - это ваши долги перед другими людьми. Это может быть остаток по кредитной карте, платеж, причитающийся поставщикам, которые предлагают вам 30- или 60-дневные условия оплаты, или долгосрочная задолженность - например, ссуда по новому Escalade.

Любые долги или будущие финансовые обязательства, которые вы должны выплатить, должны быть указаны в разделе обязательств.

Собственный капитал

Собственный капитал представляет собой свободную и отчужденную часть бизнес-активов, которыми вы владеете. Подумайте об этом так: если вы ликвидируете все свои активы, а затем выплатите все свои долги, оставшаяся сумма будет вашим «собственным капиталом».

Важно понимать, что собственный капитал НЕ обязательно определяет стоимость бизнеса при продаже.Поскольку предприятия обычно продают, исходя из суммы, кратной их прибыли, стоимость бизнеса обычно (но не всегда) превышает стоимость собственного капитала владельца (также называемую «балансовой стоимостью»).

Уравнение баланса

Баланс назван так потому, что две стороны баланса ВСЕГДА составляют одну и ту же сумму. Баланс разделен с активами с одной стороны и обязательствами и собственным капиталом с другой.

Эта одна неразрывная формула баланса всегда, всегда верна: Активы = Обязательства + Собственный капитал.

В нашем балансе сверху вы можете видеть, что это действительно так:

Поначалу это правило может сбивать с толку. Но подумайте об этом иначе. Все активы, принадлежащие бизнесу, можно разделить на две категории. Они либо принадлежат кредитору (для их получения нужно было взять ссуду), либо они принадлежат вам (вы полностью оплатили их). Это почти все, о чем говорит уравнение баланса!

Пример жилищной ипотеки

Давайте возьмем простой пример баланса, с которым вы, вероятно, знакомы, - ипотеку.Предположим, вы недавно приобрели дом стоимостью 250 000 долларов. Вспомнив о финансовой бойне 2008 года, вы вносите здоровый 20-процентный первоначальный взнос в размере 50 000 долларов и получаете ссуду на оставшуюся часть остатка в размере 200 000 долларов.

Как бы выглядел ваш баланс с точки зрения активов, собственного капитала и обязательств?

В столбце «Актив» будет указана стоимость дома, независимо от того, кому он принадлежит. Итак, в этом случае стоимость дома составляет 250 000 долларов. Активы = 250 000 долларов США. Наши обязательства - сумма, которую мы должны кому-то еще, - это стоимость ссуды.Это то, что мы обязаны платить кому-то другому. Итак, обязательства = 200000 долларов.

Давайте вернемся к нашей универсальной формуле баланса: Активы = Обязательства + Собственный капитал

Подставляя наши значения, получаем:

250 000 долларов США (Активы) = 200 000 долларов США (Обязательства) + Собственный капитал

На этом этапе вы можете рассчитать собственный капитал одним из двух способов. Вы можете выполнить простую алгебру и найти значение капитала. Или вы можете вернуться и признать, что мы вложили 50 000 долларов собственных денег.Таким образом, это будет та часть дома, которой мы владеем, и которая представляет собой капитал владельца.

250 000 долларов США (Активы) = 200 000 долларов США (Обязательства) + 50 000 долларов США (Собственный капитал)

Вы, наверное, делали это в уме раньше и никогда не понимали, что это бухгалтерский баланс в действии!

А потом идут кабаны (Извините, что?)

Как я уже неоднократно упоминал, правила вселенной бухгалтерского учета постановляют, что баланс ВСЕГДА должен быть сбалансированным.Так что же произойдет через год, когда несколько дрессировщиков кабанов и их 20 грязных животных переедут в соседний дом и снизят стоимость вашей собственности на 30 000 долларов? (Я слышал, что это обычное явление.)

Давайте сначала займемся активами. Поскольку рыночная стоимость дома снизилась на 30 000 долларов, мы уменьшим стоимость активов на эту сумму - с 250 до 220 000 долларов:

220 000 долларов США (Активы) = 200 000 долларов США (Обязательства) + 50 000 долларов США (Собственный капитал)

Но теперь у нас проблемы, потому что уравнение баланса не сбалансировано.Нам нужно будет скорректировать обязательства или капитал, чтобы все исправить.

Не считая небольшой суммы, которую вы выплатили по ссуде, предположим, что она все еще составляет 200 000 долларов, поэтому эта часть не изменилась. Поэтому нам нужно скорректировать долю капитала, чтобы сбалансировать уравнение:

220 000 долларов США (Активы) = 200 000 долларов США (Обязательства) + Собственный капитал

Собственный капитал = 20 000 долларов, поэтому…

220 000 долларов США (Активы) = 200 000 долларов США (Обязательства) + 20 000 долларов США (Собственный капитал)

Ой - прямое попадание в $ 30 000 вашего капитала в казино! Если вы думаете, что этот простой пример баланса может показаться немного надуманным, возможно, нам следует сделать что-то более связанное с бизнесом и менее хамское (Pun 100% задумано.Пожалуйста, не прекращайте читать).

Покупка новой милой машины

К сожалению, дела Фила в Parachute Palace идут не очень хорошо. У него было несколько проблем с контролем качества парашютов, и люди не покупали из-за этого.

Улучшение качества продуктов - это слишком много работы (очевидно), поэтому он вынашивает другой план. Вместо этого он решает профинансировать новенький BMW за 45 000 долларов, чтобы он выглядел так, будто его парашюты продаются как горячие пирожки, и, надеюсь, повысит доверие к бизнесу.

Давайте сначала займемся активами бухгалтерского баланса. Так как автомобиль оценивается в 45 000 долларов, мы добавим эту сумму к активам в аккаунте «Транспортные средства». Но это оставляет наш баланс несбалансированным, как вы можете видеть ниже:

Как исправить? Нам нужно добавить непогашенный долг к пассивам, как показано ниже. Опять же, активы бизнеса увеличиваются на 45 000 долларов, но при этом не меняется размер собственного капитала владельца бизнеса.Вся сумма была добавлена ​​в обязательства.

Давайте рассмотрим еще один пример. Понимая ошибочность своих способов бесплатного расходования средств, Фил решает стать более финансово благоразумным и решает погасить непогашенный долг компании по кредитной карте, который указан в пассивах.

Чтобы сбалансировать ситуацию, нам необходимо внести поправки в обе стороны баланса. Хотите попробовать, какой аккаунт на стороне активов нужно изменить, если он будет расплачиваться по кредитным картам?

Случалось угадывать наличные? Если да, то вы правы.Чтобы погасить остаток по кредитной карте, Филу нужно будет снять деньги со своего денежного счета. Поскольку баланс кредитной карты составляет 5250 долларов, как наличные, так и кредитные карты уменьшаются на эту сумму.

Обратите внимание, что даже несмотря на то, что уровень денежных средств Фила уменьшился более чем на 5000 долларов, стоимость собственного капитала компании не изменилась. Платеж просто уменьшал средства со стороны актива (наличные) для погашения обязательства (кредитной карты), не влияя на размер капитала, который Фил имел в бизнесе.

Это основы….

В балансе еще много всего, но я избавлю вас от ужасных подробностей распределения акционеров, накопленной амортизации и нераспределенной прибыли, от которых бухгалтеры воют от восторга. Но, используя концепции, которые мы рассмотрели, вы сможете понять большинство балансов, с которыми вам придется столкнуться.

Есть вопросы? Я с удовольствием отвечу на них! Просто напишите мне в разделе комментариев ниже.

Расшифровка баланса | Счет стабильности

Есть много отчетов и выписок, которые вы можете скачать из вашего бухгалтерского программного обеспечения, чтобы помочь вам понять, где бизнес сидит на финансовом уровне, где деньги тратятся, на что деньги приходят и общее положение компании.Баланс - один из таких отчетов, который поможет вам многое понять в бизнесе. тем не мение когда вы впервые посмотрите на него, это может быть немного пугающим и запутанным понимать. Хорошая новость в том, что однажды это не так уж и сложно понять. вы знаете, что ищете.

Мы расшифровали для вас различные разделы вашего бухгалтерский баланс, который поможет вам научиться понимать и читать.

Оборотные активы

Мы уже знаем, что активы - это владения, в которых собственность компании имеет для них денежную ценность.

Оборотные активы - это активы, которые вы можете быстро доступ. Оборотные активы могут включать деньги, которые уже находятся в банке. счет и деньги, которые уже переведены вам, например, перевод на оплата счета.

Оборотные активы могут также включать акции и краткосрочные активы. инвестиции, которые могут быть у вас под названием бизнеса.

Внеоборотные активы

Внеоборотные активы - это активы, которые у компании есть, но считаются долгосрочными активами, а не теми, которые можно быстро продать за их ценность.К ним относятся такие активы, как дом, автомобили и большие оборудование.

Нематериальные активы

Нематериальные активы немного отличаются от стандартных активов. Нематериальные активы измеряют стоимость бизнеса, его бренда и интеллектуальной собственности. имущество. Этот раздел охватывает все нефизические активы.

Краткосрочные обязательства

Краткосрочные обязательства - это текущие долги, которые вы должны расходные материалы, складские запасы и т. д., которые должны быть оплачены в ближайшем будущем. Эти бы у всех есть запись счетов в вашей бухгалтерской программе и общая сумма отображаются на балансе в целом.

Долгосрочные обязательства

Долгосрочные обязательства - это ваши долгосрочные долги, имеющие произошло и будет выплачиваться в рассрочку в течение длительного периода. промежуток времени. Они могут включать ипотечные кредиты, большие затраты на оборудование и транспортных средств.

Начисленные расходы

Начисленные расходы - это расходы, о которых вы знаете будут, однако они еще не получены. Они могут включать выплаты по старости и выплаты BAS. Можете запустить отчет, знаете сколько вам нужно заплатить, однако срок платежа еще не наступил.

Собственный капитал

Собственный капитал - это оставшаяся стоимость активов. после погашения долгов и обязательств.

Акционерный капитал относится к сумме денег, которую собственники могли изначально инвестировать в бизнес, чтобы запустить его.

Нераспределенная прибыль - это прибыль от предыдущей лет торговли накапливается.

Выручка будущих периодов

Эта линия может понадобиться, а может и не понадобиться бизнес.Это относится к средствам, которые вы получили за услугу или продукт. это еще не доставлено. Это определяется как ответственность, поскольку вы все еще должен клиенту товар или услугу за уплаченные им средства.

Баланс не должен быть пугающим или напряженным, чтобы смотреть на. Как только вы начнете понимать каждый раздел баланса и то, как они все работают вместе, вам не составит труда прочитать и понять где деньги в вашем бизнесе.

В идеале вы хотите, чтобы ваши активы превышали ваши обязательства, и вы могли показывать прибыль.Если это еще не так - не сдавайтесь. У вас будет достаточно времени, чтобы сделать свой бизнес таким, каким вы хотите его видеть.

Сообщение навигации

Как читать баланс

4 мин. Читать

Малые предприятия могут читать свои балансы, чтобы лучше понимать счета компании в определенный момент времени. Чтобы прочитать балансовый отчет, вам необходимо проанализировать заявленные активы, обязательства и капитал вашего бизнеса, чтобы получить четкое представление о том, чем ваша компания владеет и чем должна на определенную дату.

Вот основы того, как читать баланс:

Как читать баланс

Как работает баланс?

Образец баланса

ПРИМЕЧАНИЕ: Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Как читать баланс

Чтобы прочитать баланс, вам необходимо понять его различные элементы и то, что представленные цифры говорят вам о состоянии вашего бизнеса.Вот как читать баланс:

1. Общие сведения об оборотных активах

Оборотные активы - это ценные вещи, принадлежащие вашему бизнесу, которые будут конвертированы в денежные средства в течение одного года. Текущие активы включают:

  • Дебиторская задолженность: это краткосрочные платежи, причитающиеся вашему бизнесу, например, неоплаченные счета, которые ваши клиенты скоро оплатят
  • Запасы: для предприятий, которые продают материальные продукты, запасы включают готовую продукцию, незавершенную продукцию и сырье
  • Денежные средства: включают чеки, твердую валюту и неограниченные банковские счета

2.Анализировать внеоборотные активы

Внеоборотные активы - это активы, которые нельзя легко конвертировать в денежные средства и которые не будут конвертированы в течение следующего года. Внеоборотные активы включают как материальные, так и нематериальные активы.

  • Материальные активы: Включая такие объекты, как имущество, машины и оборудование, например компьютеры и принтеры
  • Нематериальные активы: Это активы, которые не являются физическими по своей природе и включают гудвил, авторские права и патенты

Большинство внеоборотных активов, отражаемых в балансе, рассчитываются с учетом амортизации, которая относится к стоимости актива в течение срока его полезного использования.

3. Изучить обязательства

Далее при чтении баланса вам нужно будет понять обязательства компании. Обязательства - это финансовые обязательства компании перед кем-то другим. Обязательства делятся на два типа:

  • Краткосрочные обязательства: Это краткосрочные обязательства, которые должны быть погашены в течение следующего года, включая кредиторскую задолженность, фонд заработной платы и текущие платежи по долгосрочным долгам.
  • Долгосрочные обязательства: Сюда входят долги, ссуды и другие финансовые обязательства, срок погашения которых превышает год с даты, указанной в балансе.

4. Понимание акционерного капитала

Далее по балансу вам нужно будет понять размер акционерного капитала. Акционерный капитал относится к общей чистой стоимости бизнеса. Он включает начальную сумму денег, которую владелец инвестирует в компанию. Если бизнес реинвестирует свою чистую прибыль в компанию в конце года, эта нераспределенная прибыль отражается в балансе в составе собственного капитала.

Как работает баланс?

Бухгалтерский баланс разделен на две части.Баланс работает, обеспечивая равенство этих двух сторон. Две стороны баланса:

  • Активы предприятия (дебет)
  • Финансовые обязательства (кредиты) предприятия

Это называется балансом, потому что эти две стороны должны уравновешивать друг друга. Чтобы две стороны вашего баланса были равны друг другу, вы можете использовать основную формулу баланса:

Активы = Обязательства + Акционерный капитал

Образец баланса

Этот образец баланса от Accounting Coach поможет вам лучше понять, как читать балансы.Он показывает структуру заявления, включая две стороны, которые уравновешивают друг друга.

Если вы находитесь на другом конце спектра, у нас также есть образец баланса, который вы можете скачать и сразу же использовать.

Расшифровка строк баланса по счетам. Разбивка строк баланса

Нередко возникает необходимость переноса бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках из старой формы (которая действовала до 2011 года включительно) в новую форму.

К сожалению, удобным способом найти такой перенос старой отчетности на новую и наоборот не удалось, поэтому баланс и отчет о прибылях и убытках придется вручную переделывать в современный вид.

Для этого можно использовать следующую форму строковых кодов таблиц соответствия таблиц бухгалтерской отчетности, составленную в соответствии с требованиями приказа Минфина № 67н, с кодами строк, указанными Приказом Минфина от 02.02. .07.2010 № 66н

Как им пользоваться?

, если у вас есть новый баланс и отчет о финансовых результатах, и вам необходимо преобразовать их в старую форму, то вам необходимо:

  • Открыть страницу -;
  • Копировать таблицы в Excel;
  • Откройте свой баланс и отчет о прибылях и убытках и, используя иллюстрации в этой статье, заполните старый баланс и отчет о прибылях и убытках.

Если у вас есть старый баланс и отчет о прибылях и убытках, и вам необходимо перенести их в новый вид, сделайте так:

  • Открыть страницу;
  • Копировать таблицы в Excel;
  • Откройте старый отчет и, используя картинки из статьи, заполните новый отчет

Сами таблицы я нашел здесь: http: // www.twirpx.com/file/808002/

Финансовый анализ:

  • На некоторых компьютерах возникают проблемы как с сохранением данных из таблиц, так и с отправкой их на почту. Алгоритм решения этого вопроса довольно прост: нужно ...
  • Агрегированный баланс - это способ упростить вид баланса, сделать его более компактным, сформировать баланс, предназначенный для управленческого анализа Для удобства чтения данных и проведения ...
  • Этот онлайн-калькулятор предназначен для быстрого определения тенденций изменения финансовых результатов, активов и пассивов коммерческого предприятия... Это может быть полезно, например, при обосновании ...
  • Эта запись содержит уникальный бесплатный генератор финансовой отчетности за три года. Если вам нужен баланс и отчет о прибылях и убытках для вашей работы и ...
  • Эта страница содержит формы баланса и отчета о прибылях и убытках, действовавшие до 2011 года. Если вам нужны новые формы баланса и ...
  • Отчет о финансовых результатах (прибылях и убытках) (форма 2) для финансового анализа предприятия за три года выглядит следующим образом: Показатель Код показателя 2011 2012...
  • При подготовке дипломных, курсовых, магистерских и других учебных работ по финансовому анализу очень часто возникает необходимость провести анализ, имея данные за три года только в конце ...

Бухгалтерский баланс имеет определенную структуру, основанную на заполнении отдельных строк. Чтобы иметь возможность «читать» финансовую отчетность, вы должны иметь представление о том, какие данные заносятся в строки отчета. Расшифруем наиболее важные показатели и строки баланса.

Строки бухгалтерского баланса утверждены на 2016-2017 гг. С кодами для их расшифровки

Каждая строка представляет собой стоимостное значение, характеризующее работу предприятия и наличие:

  • денег;
  • материальных запасов;
  • оборотных и внеоборотных активов:

Для каждой строки отчета предусмотрен индивидуальный код, что позволит в дальнейшем систематизировать информацию, содержащуюся в балансе компании, и сделать общий прогноз.Коды для каждой строки утверждены в рамках Приложения № 4 к приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н, которым внесены изменения в перечень кодов, и теперь современные коды имеют четыре символа, а устаревшие состояли всего из трех цифр.

Подумайте, какие коды предусмотрены для актива и обязательства в финансовой отчетности:

Активы

Пассивный
1100, 1150, 1160, 1170, 1180, 1190, 1200, 1210, 1220, 1230, 1240, 1250, 1260, 1600 1300, 1360, 1370, 1410, 1420, 1500, 1510, 1520, 1530, 1540, 1550, 1700
Основной порядок строк в этом разделе - принцип увеличения ликвидности.В верхней части находится собственность, которая до самого конца остается в первозданном виде.

Информация в этих строках позволяет изучить динамику изменения структуры баланса. Здесь вы можете увидеть, когда средства были получены организацией и когда компания должна их вернуть.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Разъяснение отдельных строк баланса

Рассмотрим наиболее значимые строки баланса и приведем их разбивку.Каждый код содержит конкретную информацию:

  • первая цифра объясняет, к какому типу документации относится индикатор, в данном случае 1 - это баланс;
  • вторая цифра указывает на раздел Активов, например, 1 - основные средства;
  • третья цифра - активы, которые увеличиваются в порядке ликвидности;
  • последний символ - используется для построчной детализации наиболее значимых показателей.

Исходя из этого правила расшифровки, рассмотрим сразу несколько статей баланса:

  • строка 1150 - «Основные средства».В этой строке содержится информация об активах компании, которые являются основными фондами и которые были сформированы при регистрации предприятия. Информация представлена ​​во время отчета;
  • строка 1210 - «Акции». В этой строке указывается общий остаток запасов, данные о которых хранятся на счетах 10, 11, 15, 16, 20, 21, 23, 28, 29, 41, 43, 44, 45, 97. Не учитывается кредитовый остаток. на счетах 14 и 42;
  • строка 1230 - «Дебиторская задолженность». Данный показатель формируется как суммарный баланс показателей бухгалтерского учета, характеризующих задолженность перед предприятием в различных сферах его деятельности.В качестве основных используются следующие счета: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Исключение составляет счет 63. Остаток на этом счете не учитывается;
  • строка 1240 - «Финансовые вложения». Строка содержит общий объем данных со счетов 55, 58, 73, кроме счета 59. Здесь указываются показатели финансовых вложений на срок более 12 месяцев;
  • строка 1250 - «Денежные средства и их эквиваленты» - указывает наличие денежных средств на различных счетах.Строка содержит общий показатель, который формируется из счетов: 50, 51, 52, 55, 58, 76;
  • строка 1300 - «Капитальные итоги». Эта строка является последней и формирует общую сумму всех строк, относящихся к информации о движении капитала компании на конкретную отчетную дату;
  • строка 1370 - «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Строки 1300-1370 детализируют данные об изменениях капитала и информацию о финансовых результатах компаний. Компания самостоятельно определяет уровень выяснения;
  • строка 1520 - «Краткосрочная кредиторская задолженность».Отражает общую сумму показателей со счетов: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Дополнительно расшифровывается итоговая сумма в форме № 5:
  • .

Расшифровка отдельных строк баланса необходима, чтобы пользователи могли понять, о чем идет речь при подготовке документации. Кроме того, он позволяет получить наиболее полное объяснение конкретной цифры, указанной в балансе.

Строка 1230 бухгалтерского баланса - расшифровка помогает понять размер дебиторской задолженности на момент оформления документа.Остальные строки баланса заполняются по такому же принципу. В нашей статье пойдет речь о том, какая информация должна содержаться в балансе построчно.

Строка 1230 баланса (230, 240): расшифровка, принципы построения кодов строк

Каждая строка баланса соответствует коду, который позволяет идентифицировать содержащиеся в ней данные. Основными потребителями этих кодексов являются статистические и регулирующие органы, которые могут проводить по ним аналитическую работу.

В настоящее время коды состоят из 4 цифр. Например, строка 1230 бухгалтерского баланса , бывшая строка 240, содержится в расшифровке дебиторской задолженности ... Эта строка показывает сумму, которую должны компании ее партнеры, контрагенты и другие лица, взаимодействующие с ней в определенный период время.

Строка 230 также относилась к этой категории и отражала долги, которые могут быть погашены не ранее, чем через 12 месяцев.

Коды строк баланса содержат очень конкретную информацию:

  • Первое число - это принадлежность балансовому отчету, а не другому документу.
  • Второе число указывает принадлежность к определенному разделу актива.
  • Третья цифра показывает расположение этого актива в ликвидном рейтинге. Чем выше ликвидность, тем больше цифра.
  • Четвертая цифра необходима для детализации строки. Таким образом, требования ПБУ 4/99 выполнены.

По аналогичному принципу мы выборочно опишем, какие коды соответствуют строкам, и дадим их краткое объяснение. Новый и старый коды укажем в таблице отдельно, так как баланс нужно составлять через 3 года, а предыдущие значения кодов еще 2 года назад были действительны.

линии 1100 (190), 1150 (120), 1160, 1170 (140), 1180, 1190

Строка 1100 содержит информацию о полной сумме внеоборотных активов компании. До изменения порядка это была строка 190. Следующие 6 строк - это элементы, которые суммируют значение этой строки.

Строка 1150 соответствует предыдущей строке 120. Она содержит данные об основных средствах предприятия, имеющиеся на момент составления отчета.

Строка 1160 отражает информацию о количестве материальных ценностей, имеющихся у предприятия, а также об инвестициях, приносящих доход.Все данные записываются на счет 03.

Строка 1170, ранее 140, содержит данные об инвестиционных вложениях предприятия, если они осуществляются более 12 месяцев. Учет ведется по дебету счетов 58 и 55, субсчет называется «Депозиты».

Строка 1180 содержит соответствующие налоговые активы ... Здесь указывается сальдо счета 09. Строка 1190 включает все внеоборотные активы, не упомянутые выше.

линии 1210 (210), 1220 (220), 1240 (250), 1250, 1260 и 1200 (290)

Предыдущая строка 210 соответствует текущей строке 1210 бухгалтерского баланса, бухгалтерия вводит в нее данные об оставшихся запасах.

Строка 1220 баланса в предыдущей версии - строка 220. В ней должны быть указаны данные по НДС, который был выдан поставщиком, но не принят к вычету до составления отчета. В основном это дебетовое сальдо счета 19.

Строка 1240 Бухгалтерский баланс с разбивкой ранее это была строка 250. В ней отражаются инвестиции, возраст которых менее одного года.

Строка 1250 - это денежные средства компании в национальной, иностранной валюте и других ресурсах.Это относится к счетам 50, 51, 52 и 55.

Строка 1260 содержит все остальные активы, которые не нашли своего места в строках вышеупомянутого раздела.

Строка 1200 в предыдущей версии формы была строка 290 баланса. Это отражает окончательные результаты для раздела 2.

Есть ли в балансе строка 12605

Если организация считает необходимым дополнительно раскрыть информацию по общей строке, например, 1260, ей предоставляется возможность дополнить баланс строкой с подробным описанием, например, 12605 «Расходы будущих периодов».

Линия 1600 (300)

Вместо строки 300 старой формы есть строка 1600, которая показывает результат сложения строк 1100 и 1200. Другими словами, это остаток этого раздела.

линии 1360, 1370 (470) с линиями 1300 (490)

Строка 1360 содержит общую стоимость резервного капитала.

Строка 1370 - бывшая строка 470. Содержит данные о прибыли, которая еще не была распределена.

Строка 1300 совпадает с предыдущей строкой 490 баланса. Здесь собраны все данные раздела 3 о капитале предприятий.

Строки 1410, 1420 и 1400 (590)

Строка 1410 начинается с раздела о долгосрочных обязательствах. В нем указаны заемные средства, срок которых составляет более 12 месяцев. Бухгалтерский учет ведется на счете 67.

Строка 1420 содержит распределенные налоговые обязательства. Данные взяты с кредита счета 77.

Все данные для строк, начинающихся с 14, сводятся к строке 1400 (ранее строка 590).

Строки 1510 (610), 1520 (620), 1530, 1540, 1550 и 1500 с расшифровкой

В предыдущей версии формы строка 1510 бухгалтерский баланс с разбивкой была строка 610 баланс. Содержит информацию о заемных средствах краткосрочного характера (счета 66 и 67).

Строка 1520 Бухгалтерский баланс с разбивкой до 2015 года была строкой 620. Она отражает краткосрочную задолженность перед партнерами, персоналом и т.д. Строка 1530 содержит остаток по счету 98.

Строка 1540 - отраженные по кредиту счета 96 обязательства сроком менее 12 месяцев.

Строка 1550 - все прочие обязательства, не отраженные в предыдущих строках.

Строка 1500 содержит окончательный результат для раздела 4.

Линия 1700 (700)

В предыдущей версии это строка 700 бухгалтерского баланса. Содержит результат сложения всех строк по обязательствам: 1300 + 1400 + 1500.

P. 2110 и прочие формы баланса 2

Строки, начинающиеся с цифры 2, в частности 2110 «Выручка», относятся к форме 2 бухгалтерского баланса. Ранее он назывался отчетом о прибылях и убытках.

Здравствуйте!

Нашел хорошую работу, где каждый пункт финансовой отчетности кратко подписан. Может кому будет интересно)

Раздел I «Внеоборотные активы»
Раздел I «Основные средства» Бухгалтерский баланс отражает информацию об активах организации, которые используются для получения прибыли длительное время. это нематериальные активы, основные средства, прибыльные вложения в материальные ценности, финансовые вложения, отложенные налоговые активы и прочие внеоборотные активы организации.

Формирование показателей раздела I «Внеоборотные активы»

Раздел II «Оборотные активы» баланса содержит информацию о стоимости и составе оборотных средств организации на отчетную дату. Оборотные активы - это активы, стоимость которых относительно быстро преобразуется в затраты. Текущие активы включают имущество

Формирование показателей раздела II «Текущие активы»


____________________________________________________________
Раздел III «Капитал и резервы» баланса отражает стоимость собственного капитала организации.Это уставный, добавочный и резервный капитал, нераспределенная прибыль и прочие капитализированные резервы

Формирование показателей раздела III «Капитал и резервы»


____________________________________________________________
Раздел IV «Долгосрочные обязанности» отражает сумму займов, кредитов и т.д., полученных организацией на срок более года и не погашенных на отчетную дату. Также отражаются суммы незавершенных налоговых обязательств организации и резервы под условные обязательства.Все остальные суммы долгосрочной кредиторской задолженности отражаются отдельной строкой. Организация может добавить описательные строки в Раздел IV, если сочтет необходимым выделить дополнительные индикаторы. Например, в дополнительной строке может отображаться сумма долгосрочной кредиторской задолженности дочерним компаниям или учредителям.

Формирование показателей раздела IV «Долгосрочные обязательства»


____________________________________________________________
Раздел V «Краткосрочные обязательства» в балансе отражена сумма кредиторской задолженности, срок погашения которой по условиям договора не превышает 12 месяцев.В этом разделе отражается сумма краткосрочной кредиторской задолженности организации перед поставщиками (за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги для организации), покупателями (по полученным от них авансам), учредителям и сотрудникам, перед бюджетом и внебюджетными средствами. фонды, кредиторы и другие кредиторы. Кроме того, в составе краткосрочных обязательств организация отражает резервы на будущие расходы.



Формирование показателей раздела V «Краткосрочные обязательства»

____________________________________________________________

Как расшифровать финансовую отчетность - HKP Seattle

В любом бизнесе руководители часто сосредотачиваются на предлагаемых продуктах или услугах и полагаются на других в управлении финансами.Банковские остатки, поступления и платежи легко понять, но такие вещи, как учет по методу начисления, коэффициенты и оборотный капитал, могут сбивать с толку не бухгалтеров.

Определенные показатели финансовой отчетности могут предупредить руководство о потенциальных проблемах, которые необходимо решить:

  • Текущие убытки
  • Просроченная и возможно безнадежная дебиторская задолженность
  • Медленно оборотные или устаревшие запасы
  • Снижение валовой прибыли в процентах от продаж
  • Обязательства, превышающие активы
  • Увеличение накладных расходов
  • Нарушение условий кредитного соглашения
  • Необходимость рефинансирования долгосрочной задолженности или получения дополнительных источников финансирования

Чтобы иметь полное представление о финансовом положении компании, необходима финансовая отчетность по методу начисления - за исключением случаев, когда у компании нет значительной дебиторской или кредиторской задолженности.

Финансовая отчетность с полным начислением включает в себя следующие активы:

  • Дебиторская задолженность клиентов
  • Платежи за будущие периоды, такие как аренда или страхование
  • Запасы приобретены, но еще не проданы

Обязательства по методу начисления включают:

  • Кредиторская задолженность перед поставщиками
  • Начисления по неоплачиваемым отпускам и заработной плате
  • Неуплаченные проценты по долгу
  • Платежи за еще не предоставленные товары или услуги (доходы будущих периодов)
  • Причитающиеся, но невыплаченные взносы в пенсионный план

По сути, финансовая отчетность по методу начисления дает более полную картину финансового положения, чем сумма денежных средств в банке в любой момент времени.

Как минимум, два основных финансовых отчета по методу начисления, которые должны проверяться ежемесячно, - это баланс и отчет о прибылях и убытках.

  • Баланс эффективно показывает, чем компания владеет и что она должна в определенный момент времени, с разницей в доле собственников в компании.
  • В отчете о прибылях и убытках показаны операционные результаты за период времени с разбивкой по статьям выручки и статьям расходов.

При проверке финансовой отчетности руководство должно сначала убедиться, что счета были должным образом выверены и скорректированы, чтобы информация была достоверной.

Бухгалтерский баланс следует классифицировать, отделяя текущие активы и обязательства от долгосрочных активов и обязательств. Текущие суммы включают все, что, как ожидается, будет конвертировано в наличные в течение года.

При проверке баланса необходимо учитывать следующие статьи:

  • Вся ли дебиторская задолженность взыскивается
  • Завышена ли стоимость запасов из-за устаревания
  • Отражены ли все суммы задолженности в составе обязательств

Оборотный капитал должен быть рассчитан как превышение текущих активов над текущими обязательствами.Это показатель того, есть ли у компании средства для погашения обязательств при наступлении срока их погашения. Отрицательный оборотный капитал - индикатор финансовых проблем.

Оборотный капитал можно выразить как отношение текущих активов к текущим обязательствам и рассчитать с течением времени, чтобы выявить негативные тенденции, которые необходимо устранить. Сезонность также может повлиять на оборотный капитал и необходимость использования кредитной линии.

Существуют отраслевые коэффициенты, такие как оборачиваемость дебиторской задолженности, оборачиваемость запасов и отношение долга к собственному капиталу, которые следует рассчитать, если они значимы для компании.Некоторые коэффициенты, возможно, потребуется контролировать в рамках кредитных соглашений. Кроме того, следует рассмотреть вопрос о том, достаточно ли резервов для предотвращения отсроченного обслуживания или недостаточных инвестиций в компанию.

При рассмотрении отчета о прибылях и убытках очевидным первым соображением является чистая прибыль - превышение доходов над расходами. Убытки - превышение расходов над выручкой - должны быть устранены, чтобы смягчить долгосрочные негативные последствия для компании.

Также должно быть проведено сравнение заложенных в бюджет или ожидаемых операционных результатов с фактическими как за текущий период, так и за год до настоящего времени, с объяснением отклонений от ожиданий.

Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках взаимосвязаны. Активы обычно увеличиваются за счет прибыли, а обязательства обычно уменьшаются. Чистая прибыль напрямую увеличивает капитал компании, в то время как убытки сокращают капитал.

Последний финансовый отчет, который может оказаться полезным, - это отчет о движении денежных средств. Он в основном состоит из трех частей:

  • Операционная деятельность - поступление и отток денежных средств от операционной деятельности
  • Инвестиционная деятельность - приток и отток денежных средств от покупки и продажи основных средств, покупки или продажи инвестиций или предоставления займов
  • Финансовая деятельность - приток и отток денежных средств за счет ссуд, погашение основной суммы долга, капитальные вложения и выплаты собственникам

Финансовый отчет может ввести в заблуждение, если его не рассматривать вместе с балансом и отчетом о прибылях и убытках.Причина в том, что, когда собираются дополнительные денежные средства или производится платеж, финансовый отчет может значительно измениться.

Прочие соображения при проверке финансовых результатов компании включают:

  • Сравнение производственных результатов с отраслевыми эталонами
  • Динамика операционных результатов за пятилетний период
  • Моделирование финансовых сценариев для планирования на будущее

Эти анализы помогают остановить негативные тенденции, с которыми компания может бороться, пока не стало слишком поздно.Они могут помочь изменить или сократить убыточные сегменты бизнеса и управлять денежным потоком. При необходимости компания также может использовать анализ для определения потребностей в финансировании.

[email protected]

Балансовый отчет

расшифрован | Анализ мнения

В этой статье рассматриваются следующие темы:

  1. Введение
  2. Тип мнения
  3. Обстоятельства, при которых мнение учитывается
  4. Действия на основании видов отчетов
  5. Анализ случая | Объяснение того, как читать и анализировать мнение аудитора

Введение

Была объяснена концепция аудита, то, что содержится в аудиторском отчете, важность аудиторского заключения, правовая база, применяемая к аудиту в Индии, и недавно представленный отчет о внутреннем финансовом контроле над финансовой отчетностью.

Как уже говорилось, это мнение аудитора о финансовой отчетности, которое представлено в аудиторском заключении. «Заключение» - это суть аудиторского заключения. Какое мнение о финансовой отчетности выражает аудитор, наиболее важно для анализа с целью анализа аудиторского заключения и финансовой отчетности.

В этой части, как читать и расшифровывать такое мнение, в чем смысл такого мнения, когда такое мнение модифицировано или поясняется?

Какое влияние оказывает такое мнение, предоставленное аудитором, на финансовую отчетность, также в равной степени актуально, поскольку финансовый отчет, прилагаемый к аудиторскому заключению, подлежит такому мнению и, следовательно, для расшифровки баланса, секреты аудиторского заключения нужно знать.

Тип мнения

Поскольку это его / ее мнение, которое выражено аудитором в аудиторском заключении, поэтому, исходя из характера такого мнения, аудиторское заключение может быть классифицировано как:

Характер мнения Типы аудиторских отчетов
а. Неизмененное мнение Чистый отчет
б. Измененное мнение Измененный отчет
г.Мнение с оговоркой Квалифицированный отчет
г. Отрицательное мнение Сообщение о неудаче
e. Нет мнения Отчет об отказе от ответственности

Различные типы аудиторских отчетов можно резюмировать в соответствии с таблицей ниже:

Отчет о чистоте Измененный отчет
Выдается там, где составляется финансовая отчетность- Выпущено где финансовая отчетность-
· Подготовлено и представлено в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета · Не дает достоверного и объективного представления о финансовом положении; ИЛИ
· В соответствии с бухгалтерскими книгами
· В соответствии с учетной политикой
· Раскрытие всех существенных фактов · Существенно искаженные факты; ИЛИ ЖЕ*

· Соответствует требованиям к отчетности
· Без существенного искажения фактов

* Модифицированное аудиторское заключение может быть трех типов

Квалифицированный отчет Неблагоприятный отчет Заявление об отказе от ответственности
Где выдано Выдано из которых Выдано из которых
· Некоторые вопросы или проблемы, о которых руководство не сообщило, но которые необходимы для понимания финансовой отчетности · Финансовая отчетность не соответствует общепринятым принципам бухгалтерского учета · В очень редких случаях, когда аудиторы обнаруживают несколько неопределенностей в финансовой отчетности
· Сообщение о проблеме, не соответствующей общепринятым принципам бухгалтерского учета · финансовая отчетность существенно искажена · Если невозможно сформировать мнение о финансовой отчетности из-за кумулятивного эффекта неопределенностей
· Финансовая отчетность содержит существенные искажения · Финансовая отчетность серьезно искажена
· Влияние проблемы, если оно существенное, но не повсеместное

Обстоятельства, при которых мнение учитывается

В целом, следующие обстоятельства являются обстоятельствами, при которых мнение аудитора является квалифицированным:

    1. Имеется нарушение стандартов бухгалтерского учета или индийских стандартов бухгалтерского учета, применимых к компании;
    2. Имеется нарушение учетной политики, обычно принятой в компании;
    3. Компания не соблюдает общепринятые принципы бухгалтерского учета;
    4. Любая сделка, наносящая ущерб интересам компании;
    5. В этом году произошли изменения в методе учета или в учете отдельной статьи по сравнению с прошлым годом; и
    6. Это имеет значительный характер и оказывает существенное влияние на финансовые результаты компании

Действия на основании видов отчетов

Аудиторское заключение выдается только после подготовки финансовой отчетности.Следовательно, следует иметь в виду, что любое мнение с оговоркой или модифицированное мнение необходимо скорректировать в финансовой отчетности для целей анализа.

После анализа проблемы, упомянутой аудитором в аудиторском заключении, необходимые корректировки должны быть сделаны в связи с такой проблемой. Корректировкой может быть уменьшение прибыли, если аудитор указал в примечании, что прибыль завышена. Если аудитор констатирует, что прибыль занижена, прибыль увеличивается на такую ​​сумму.Соответствующий эффект также будет иметь место в бухгалтерском балансе, если заключение относится к отчету о прибылях и убытках, и в таких случаях необходимо также придать необходимый эффект статьям баланса, таким как уменьшение резервов и т. Д. Если активы / обязательства завышены или занижены, потребуется корректировка в отношении таких активов / обязательств.

Исходя из типов аудиторского заключения, необходимо выполнить следующие действия по расшифровке -

Типы отчетов Действие
Чистый отчет Нет действий
Квалифицированный отчет Внесите необходимые корректировки в прибыль / убыток или активы / обязательства, в зависимости от обстоятельств, на основании такого заключения с оговоркой.
Измененный отчет Это худший вид финансовой отчетности, и в первую очередь такая финансовая отчетность ненадежна и не может быть проанализирована. Тем не менее, в некоторых случаях, если сумма определена количественно, необходимо внести необходимые корректировки в прибыль / убыток, а также в статьи баланса, в зависимости от обстоятельств.
Заявление об отказе от ответственности

отчет

Поскольку аудитор не выразил своего мнения, такая финансовая отчетность должна быть полностью отклонена, а после исправления ошибок должно быть получено новое мнение.

Анализ случая

Объяснение того, как читать и анализировать мнение аудитора

Этот анализ случая относится к ведущей энергетической компании, акции которой котируются на NSE и BSE. Хотя это относится к F.Y. 2011 год, это выбрано в качестве анализа случая с учетом важности проблемы, упомянутой в аудиторском заключении (заключении с оговоркой), о сумме, и для сопоставления примечания с фактическими фактами последующих лет.

Цель анализа этого случая многообразна:
    1. , чтобы объяснить важность такого заключения с оговоркой,
    2. как анализировать такое мнение,
    3. с целью анализа, как трактовать такое заключение; и
    4. как читать между строк отчета

Соответствующая часть, относящаяся к заключению с оговоркой об анализе этого дела для F.Y. 2011 г., включен в аудиторский отчет, как показано в рамке ниже:

Не делая оговорок в нашем мнении, мы обращаем внимание на примечание 4 (c), Приложение P к финансовой отчетности, касающееся непредоставления пропорциональной премии при погашении в размере 479 долларов США.04 миллиона (2136,27 крор индийских рупий на 31 марта 2011 г.), конвертируемые в иностранную валюту облигации на сумму 579,21 крор индийских рупий, которые были рассмотрены компанией как условное обязательство. Поскольку в настоящий момент невозможно установить окончательный исход дела, в прилагаемой финансовой отчетности не создавалось резерва по вышеуказанному обязательству, которое может возникнуть в будущем.

Анализ
  • Выдавая мнение с оговоркой, аудитор обратил внимание на примечание 4 (c) Приложения P, касающееся вопроса о непредоставлении пропорциональной премии в размере 579 крор индийских рупий по состоянию на 31 марта 2011 года в FCCB, которое рассматривалось как условное обязательство.
  • Для целей анализа мнения примечание, на которое сделана ссылка в аудиторском заключении, необходимо прочитать полностью.

Указанное примечание, являющееся примечанием 4 (c) Приложения P, как указано аудиторами в аудиторском заключении, показано во вставке ниже:

График-П

Примечание 4 (c) - Облигации, конвертируемые в иностранной валюте

а. Начальные условия выпуска

11 июня 2007 года Компания разместила выпуск бескупонных конвертируемых облигаций на общую сумму 300 миллионов долларов США (1,223 индийских рупий.70 крор) [облигации Фазы I]. Кроме того, 10 октября 2007 года Компания произвела дополнительный выпуск бескупонных конвертируемых облигаций на общую сумму 200 миллионов долларов США (786,20 крор индийских рупий) [облигации фазы II], а 24 июля 2009 года компания произвела дополнительный выпуск облигаций с нулевым купоном. купонные конвертируемые облигации на общую сумму 93,87 миллиона долларов США (452,64 крор индийских рупий) по цене выпуска 104,30% от основной суммы в 90,00 миллионов долларов США.

Ключевые условия этих облигаций на момент выпуска были следующими:

Сведения Фаза I Фаза II Фаза III
Размер выпуска (долл. США) 300 миллионов 200 миллионов 90 миллионов
Номинальная стоимость одной облигации (в долларах США) 1 000 1 000 1 000
№акций на одну облигацию 113,50 107,30 533,2762
Начальная цена конвертации за акцию (INR) 359,68 371,55 90,38
Фиксированный обменный курс (INR / USD) 40,83 39,87 48,1975
Сумма погашения в% от основной суммы (%) 145,23 144,88 134,198
Срок погашения 12 июня 2012 г. 11 октября 2012 г. 18 июля 2014 г.

б. Реструктуризация облигаций Фазы I и Фазы II

и. В течение 2009-10 годов Компания реструктурировала конвертируемые облигации с нулевым купоном на этапах I и II с одобрения Резервного банка Индии («RBI»), при этом держателям облигаций были предложены следующие варианты в рамках реструктуризации;

      • Обратный выкуп облигаций по цене 54,55% от номинальной стоимости 1000 долларов США за облигацию.
      • Выпуск новых облигаций («Новые облигации фазы I» в случае облигаций фазы I и «Новые облигации фазы II» в случае облигаций фазы II) вместо старых облигаций по фиксированной ставке 3: 5 (60 центов к доллар) с купоном 7.5 процентов годовых, выплата раз в полгода. Если ранее не было признано, конвертировано, приобретено и аннулировано, Компания будет выкупать каждую Новую Облигацию Фазы I по 150,24 процента своей основной суммы и каждую Новую Облигацию Фазы II по 157,72 процента от ее основной суммы в соответствующую Дату погашения. Цена конвертации установлена ​​на уровне 76,68 индийских рупий за акцию. Эти облигации не имеют каких-либо финансовых условий и имеют тот же срок погашения, что и старые облигации
      • Согласительный сбор в размере 15 миллионов долларов США, который будет выплачен по обеим сериям для тех держателей облигаций, которые согласны на ослабление ковенантов.

В результате реструктуризации непогашенная позиция конвертируемых в иностранную валюту облигаций выглядит следующим образом:

Сведения Облигации фазы I (сумма в долларах США) Облигации второго этапа (сумма в долларах США) Всего

(Сумма в долларах США)

Обмен старых облигаций [A] 59,332,000 34 672 000 94 004 000
Новые облигации, выпущенные в соотношении 3: 5 [B] 35 592 000 * 20 796 000 56 388 000 *
Облигации, выкупленные за денежные средства [C] 29 366 000 43 960 000 73 326 000
Денежный выкуп [D] 16 019 702 23 980 180 39 999 882
Старые облигации в обращении [E] 211 302 000 121 368 000 332 670 000
Общая стоимость облигаций в обращении [F] = [B] + [E] 246 894 000 142 164 000 389 058 000
Стоимость старых облигаций [G] = [AMCME] 300 000 000 200 000 000 500 000 000
Плата за согласие уплачена 11 846 947 1,869,863 13 716 810
Срок погашения 17 июня 2012 г. окт.11, 2012
Сумма погашения в% от основной суммы Новых облигаций (%) 150,24 157,72
Сумма погашения как% от основной суммы старых облигаций, перенесенных на будущие периоды (%) 145,23 144,88

* 19 000 облигаций были конвертированы в обыкновенные акции в течение 2009-10 гг.

ii. 29 апреля 2010 года Компания созвала собрания Держателей Облигаций каждой серии, на которых были приняты соответствующие решения, предложенные им.Соответственно, после получения разрешений регулирующих органов Компания изменила конверсионную цену облигаций фазы I с 359,68 индийских рупий за акцию на 97,26 индийских рупий за акцию, а для облигаций фазы II с 371,55 индийских рупий за акцию в размере 97,26 индийских рупий за акцию, с учетом корректировок в в соответствии с условиями облигаций. Минимальная цена облигаций Фазы I и Фазы II была пересмотрена до 74 025 индийских рупий за акцию. Фиксированный обменный курс был изменен на 1 доллар США = 44,60 индийской рупии с 1 доллара США = 40,83 индийской рупии для облигаций фазы I и 1 доллар США = 39 индийских рупий.87 для облигаций Фазы II. Компания понесла 37,28 крор индийских рупий в счет платы за согласие держателям облигаций и других расходов, которые были раскрыты в составе исключительных статей за год, закончившийся 31 марта 2011 года.

г. Выкупная премия:

Облигации Фазы I, Фазы II, Фазы I Новые, Фазы II и Фазы III подлежат погашению при соблюдении определенных условий, упомянутых в проспекте предложения, и, следовательно, были обозначены как денежное обязательство.

Компания не предусмотрела пропорциональную премию по данным облигациям в сумме 579 индийских рупий.21 крор (377,22 крор индийских рупий), как показано ниже:

Фаза 31 марта 2011 г. 31 марта 2010 г.
Фаза 1 309,57 221,09
Фаза II 159,12 109,98
Фаза 1 (новая) 43,22 18,53
Фаза II (новая) 25,40 10.98
III этап 41,90 16,64
Всего 579,21 377,22

По мнению руководства, вероятность погашения данных облигаций в настоящее время не может быть установлена. Соответственно, в финансовой отчетности не создавались резервы под какие-либо обязательства, и, следовательно, пропорциональная премия была показана как условное обязательство. Компания имеет адекватную премию по ценным бумагам, чтобы поглотить пропорциональную премию при погашении по состоянию на 31 марта 2011 года.

Анализ указанной ноты
  • Анализ указанного примечания ясно показывает, что компания не предусмотрела пропорциональную премию в размере 579 крор индийских рупий по состоянию на 31 марта 2011 года в отчете о прибылях и убытках, поскольку руководство посчитало ее условным обязательством.
  • Важный вопрос заключается в том, что если бы это действительно было условным обязательством, аудитор не выделил бы то же самое в аудиторском заключении.Итак, предварительный анализ показывает, что это не условное обязательство, а положение, которое компания не предоставила - и это причина, по которой аудитор сделал оговорку в своем мнении о финансовых показателях компании. (Это называется чтением между строк)
  • Стандарты бухгалтерского учета (AS) 29 - «Резервы, условные обязательства и условные активы». , соответствующий МСФО (IAS) 37, касается резервов и условных обязательств. Это применимо ко всем компаниям и, соответственно, применимо и к анализу кейсов.
  • На основании указанного стандарта бухгалтерского учета, чтобы подпадать под определение «Резерв», необходимо отметить:
    • прошедшее событие;
    • , существует ли существующее обязательство;
    • , можно ли сделать надежную оценку такого обязательства; и
    • наличие уверенности оттока средств

(подробный анализ резервов и условных обязательств см. В Балансовом отчете Taxmann Decoded [3 rd Edition], автором которого является G.К. Пипара

  • Возвращаясь к примечанию, ясно, что в 2010 финансовом году произошла реструктуризация облигаций фазы I и фазы II, в результате чего цена конвертации облигации фазы I была изменена с 360 индийских рупий на 97 индийских рупий. цена конвертации облигаций фазы II была изменена с 372 индийских рупий на 97 рупий.
  • Цена конвертации FCCB указывает преобладающий рыночный курс акций компании. Таким образом, учитывая падение рыночного курса акций компании, руководство и аудиторы знали, что шансы на конвертацию облигаций в акции мала и, следовательно, пропорциональная премия по облигациям будет подпадать под определение « Положение »вслед за AS-29.
  • Однако, возможно, из-за того, что в бухгалтерских книгах компании не было достаточной прибыли, руководство могло решить не предусматривать пропорциональную премию по облигациям, поскольку это повлияло бы на прибыльность компании.
  • Заключение состоит в том, что для целей надлежащего анализа финансовых показателей этой конкретной компании, на основании модифицированного заключения аудитора, прибыль, показанная компанией, должна быть уменьшена на сумму 579 крор индийских рупий.Результирующие резервы и излишки, показанные в балансе, будут меньше на такую ​​же сумму, как если бы не была предусмотрена пропорциональная премия, которая является характером процентов, прибыль раздувается, а резервы и излишки также отображаются выше на эту сумму.
  • Также поясняется, что мнение в аудиторском заключении начинается с использования слов «без оговорок к нашему мнению». Это не означает, что мнение необъяснимо. Скорее, это мнение с оговоркой. Обычная практика использования этих слов означает, что аудитор косвенно хочет показать, что мнение не имеет оговорок, тогда как на самом деле это мнение с оговоркой.

Один из принципов анализа финансовой отчетности заключается в том, что нужно всегда смотреть на финансовые результаты конкретной компании за 2-3 года и проводить сравнительный анализ. Кроме того, если конкретное примечание, упомянутое в аудиторском заключении, носит такой характер, что оказывается повторяющимся, всегда следует анализировать финансовую отчетность за следующий год.

Таким образом, в приведенном ниже кейсе анализируются финансовые показатели самой указанной компании на следующий 2012 финансовый год.

Анализ случая

Во вставке ниже приводится аудиторское заключение за 2012 финансовый год по указанному вопросу.

Аудиторское заключение на 31 марта 2012 г.
Не делая оговорок в нашем мнении, мы обращаем внимание на Примечание 4 к прилагаемой финансовой отчетности в отношении наличия определенных обязательств в отношении конвертируемых в иностранную валюту облигаций («FCCB»), которые подлежат погашению в течение июня 2012 г. и октября 2012 г. общая выкупная стоимость 568 долларов США.96 миллионов (2 894,58 крор). Компания находится в процессе связывания средств для погашения этих обязательств FCCB, и, следовательно, существует существенная неопределенность, которая может вызвать серьезные сомнения в способности Компании продолжать непрерывно свою деятельность, которая зависит от генерирования необходимых средств до дата выкупа. Планы руководства по привлечению средств для такого погашения более подробно описаны в Примечании 4 к прилагаемой финансовой отчетности, в связи с чем прилагаемая финансовая отчетность была подготовлена ​​с учетом допущения о непрерывности деятельности, и, следовательно, никаких корректировок в отношении балансовой стоимости не производилось. стоимости или классификации балансовых счетов.

Анализ вышеуказанного наблюдения в аудиторском заключении

Из приведенного выше наблюдения аудиторов в аудиторском заключении 31 марта 2012 г. за следующий год интересно отметить, что:

    1. в настоящее время аудиторы признают ответственность в отношении облигаций FCCB, подлежащих погашению;
    2. аудиторы также пояснили, что компания находится в процессе выделения средств для погашения обязательства по облигации; и
    3. аудитор также выразил сомнение в способности компании продолжать свою деятельность.

Заключение

Важно отметить, что в 2011 финансовом году аудитор вначале не квалифицировал мнение, касающееся процентов, а начал примечание «без оговорок к нашему мнению», в то время как это мнение с оговоркой. Стало совершенно ясно, что из-за отсутствия пропорциональной премии в счете прибылей и убытков не было зарезервировано достаточных средств для погашения облигаций. Прибыль компании была завышена, и пропорциональная премия ошибочно рассматривалась компанией как условное обязательство, которое фактически является резервом.

Для логического завершения вопроса, были также изучены финансовые результаты указанной компании за годы, закончившиеся 31 марта 2013 г. и 31 марта 2014 г.

Анализ случая

Аудитор в аудиторском заключении за 2013 финансовый год отметил во вставке ниже:

Аудиторское заключение на 31 марта 2013 г.
«Акцент на материю »

5. Мы обращаем внимание на Примечание 5 к прилагаемой финансовой отчетности в отношении существенной неопределенности относительно способности Компании продолжать деятельность в обозримом будущем, что частично зависит от успешного исхода переговоров с держателями FCCB.Наше мнение по этому поводу некорректно.

Аудиторское заключение от 31 марта 2014 г.

«Акцент на вопрос

5. Мы обращаем внимание на Примечание 5 к прилагаемой финансовой отчетности в отношении существенной неопределенности относительно способности Компании продолжать непрерывно свою деятельность, которая частично зависит от успешного исхода переговоров с держателями FCCB и способности Компании генерировать достаточно средств для поддержки его деятельности.Наше мнение по этому поводу не обосновано ».

Анализ наблюдений аудиторов в аудиторском заключении, as от 31 марта 2013 г. и 31 марта 2014 г.
  • В течение последующих 2 лет такая же проблема была включена аудитором в аудиторское заключение с замечанием о том, что существует существенная неопределенность в отношении продолжения деятельности компании как непрерывной деятельности. Это по той причине, что компания не смогла выкупить облигации FCCB в установленный срок.
  • Посмотрите на противоречие в позиции компании, согласно которой в 2011 финансовом году компания не предусмотрела пропорциональную премию на том основании, что облигации FCCB будут конвертированы в акции, и поэтому премия рассматривалась как условное обязательство.
  • Принимая во внимание, что, по правде говоря, это было положение, которое не было сделано компанией, и по почти аналогичному набору фактов из наблюдений аудитора в последующие годы, становится очень ясно, что у компании не было достаточно средств для удовлетворения требований погашение облигаций и аспекты непрерывности деятельности компании оказались под вопросом.
  • Таким образом, на основе анализа становится ясно, что в предыдущие годы компания допустила дефолт, не создав резерв в финансовой отчетности для пропорциональной премии по облигациям, и это было ошибочно признано условным обязательством, что привело к более высокой прибыли.
  • Аудитор также ошибся, не предоставив модифицированное мнение, и ошибся, рассматривая упомянутые проценты по облигациям FCCB как условное обязательство.
  • Аудитор должен был четко указать, что компания не предоставила проценты, и, как следствие, прибыль завышена до размера такой доли.

Заявление об отказе от ответственности: Содержание / информация, опубликованная на веб-сайте, предназначена только для общей информации пользователя и не может быть истолкована как юридическая консультация. Хотя Taxmann приложил разумные усилия для обеспечения правдивости опубликованной информации / содержания, Taxmann не несет никакой ответственности за неверную информацию, если таковая имеется.

Как читать балансовый отчет

Балансовые отчеты позволяют вам быть в курсе финансового состояния вашей компании.Или могут, если вы умеете их читать.

Мы расскажем о различных частях баланса, их значении и о том, как вы можете использовать финансовые коэффициенты для измерения результатов деятельности вашей компании. Кроме того, мы посмотрим на некоторые балансы в действии.

Что такое баланс?

Баланс также называется отчетом о финансовом положении. Он сообщает вам, сколько вы должны другим и сколько другие должны вам. Это также позволяет вам увидеть, что вы и другие инвестировали в компанию.

Когда вы используете финансовые коэффициенты для анализа, бухгалтерский баланс может сказать вам, построен ли ваш бизнес на прочном фундаменте - в состоянии оплачивать счета в крайнем случае; или катание на коньках по тонкому льду - в долгах больше, чем можно оправиться.

Если вы новичок во всем этом, ознакомьтесь с нашим руководством по балансовым отчетам. Когда вы освоитесь, вернитесь сюда, чтобы научиться их читать.

Балансы и прочая финансовая отчетность

Наряду с отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств, баланс является одним из трех основных финансовых отчетов, которые позволяют вам оценить ваше финансовое состояние.

Вот что вносит каждый член трио:

  • Отчет о прибылях и убытках сообщает вам, сколько вы потратили и сколько заработали за определенный период
  • Отчеты о движении денежных средств сообщают вам, сколько денежных средств у вас есть в наличии за определенный период
  • Баланс показывает, сколько вы должны, что вы должны и сколько вы инвестировали

Полное изложение того, как они работают вместе, можно найти в нашем руководстве по финансовой отчетности.

Анатомия бухгалтерского баланса

Ваш бухгалтерский баланс разбит на три части: активы, пассивы и капитал. Вот пример:

Активы хороши - это все ценное, что у вас есть. Денежные средства являются активом, как и инвентарь, оборудование, ценные бумаги (также называемые эквивалентами денежных средств) и дебиторская задолженность (деньги, которые вам должны другие). Есть два типа активов: текущие активы и долгосрочные активы. Вскоре мы рассмотрим и то, и другое.

Обязательства менее хороши - это деньги, которые вы должны. Подумайте о долгах по ссудам, счетах, которые вам нужно оплатить, о заработной плате, которую вы должны сотрудникам, - обо всем, что может повредить ваш кошелек. Текущие обязательства и долгосрочные обязательства - это две разновидности, из которых вам нужно выбирать. Подробнее об этом через минуту.

Капитал - это деньги, с которыми должен работать ваш бизнес. Это означает нераспределенную прибыль, а также деньги инвесторов и акционеров. Если вы потратили 1000 долларов на развитие своего дропшиппингового бизнеса, это собственный капитал.Если вы сэкономили 300 000 долларов дохода на своем персонализированном сервисе, это тоже справедливость. Акции и облигации компании также являются собственностью.

Уравнение бухгалтерского учета

Уравнение бухгалтерского учета показывает, как связаны активы, обязательства и капитал:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Итак, если ваши общие обязательства составляют 100 000 долларов, а ваш общий капитал достигает 200 000 долларов, у вас есть 100 000 долларов в активах.

Это уравнение важно знать, потому что оно является основой работы вашего баланса.Если уравнение не складывается - если ваши активы стоят больше или меньше, чем ваши обязательства или капитал, - значит, что-то не так.

Полевое руководство по статьям баланса

Мы немного поговорили о различных разделах вашего баланса. Если вы ознакомились с приведенным выше примером, то увидите, что каждый из этих разделов разбит на отдельные позиции. Эти позиции складываются в ваши общие активы, обязательства и капитал, соответственно.

Статьи в вашем балансе будут зависеть от вашего бизнеса.Например, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, вы не выпускаете акции, поэтому нет позиции для акций компании. А если вы ведете дропшиппинг, у вас нет инвентаря, поэтому нет позиции для инвентаря.

В этом мини-полевом руководстве описаны наиболее распространенные статьи - те, которые вы, скорее всего, увидите в своем балансе. Некоторые из них говорят сами за себя, некоторые - нет. Прочитав это руководство, вы получите представление о том, какой объем информации может содержать баланс. Предупреждение о спойлере: это много.

Оборотные активы

Оборотные активы, также называемые краткосрочными активами, включают как денежные средства, так и их эквиваленты, которые могут быстро стать денежными средствами. То есть их легко ликвидировать. Это важно, потому что в чрезвычайных финансовых ситуациях компаниям нужны активы, которые они могут быстро конвертировать в наличные.

Наличные на банковских счетах: Холодные наличные, хранящиеся на банковских счетах вашей компании. Самый ликвидный актив из всех.

Дебиторская задолженность: Деньги, которые вам причитаются, например счета-фактуры, которые вы отправляли клиентам.

Краткосрочные инвестиции: Эквиваленты денежных средств, которые вы можете легко ликвидировать, например казначейские векселя или депозитные сертификаты. Это вложения, которые вы планируете продать в течение года.

Сырье: Расходные материалы, используемые для производства ваших продуктов, или продукты, которые все еще находятся в производстве.

Inventory: Ваш магазин товаров для продажи, независимо от того, произведены ли вы их сами или купили у поставщика.

Долгосрочные активы

Долгосрочные активы, также называемые внеоборотными активами, сложнее ликвидировать, чем оборотные активы.Это означает, что вы будете держаться за них дольше и с меньшей вероятностью будете использовать их в случае, если вам нужно будет выплатить долг.

Долгосрочные инвестиции: Финансовые продукты, которые обычно удерживаются более года, включая акции и облигации.

Недвижимость: Земля или здания, которые ваша компания планирует удерживать более года.

Оборудование: Инструменты или оборудование, используемые для деловых операций.

Рыночные ценные бумаги: Ценные бумаги, которые ваша компания может продать.Сюда входят обыкновенные акции, привилегированные акции и облигации.

Нематериальные активы: Активы, трудно поддающиеся количественной оценке, такие как интеллектуальная собственность, включая товарные знаки и патенты, или список клиентов.

Краткосрочные обязательства

Также называемые краткосрочными обязательствами, текущие обязательства - это обязательства, которые вы планируете погасить в течение года.

Счета к оплате: Деньги, которые вы должны, например неоплаченные счета от поставщиков и подрядчиков.

Краткосрочная ссуда: Любая ссуда, подлежащая выплате в течение одного года, например небольшие краткосрочные ссуды или денежные авансы.

Задолженность по кредитной карте: Задолженность по кредитной карте вашей компании.

Выплата процентов: Платежи, которые вы должны платить по ссуде, без обязательной выплаты основной суммы.

Задолженность по заработной плате: Любые невыплаченные выплаты сотрудникам.

Задолженность по налогам: Задолженность по налогам, которую необходимо погасить в течение года.

Долгосрочные обязательства

Также известные как долгосрочные обязательства, для погашения долгосрочных обязательств потребуется больше года.

Долгосрочные ссуды: Крупные ссуды, погашение которых вы не планируете в ближайшее время.

Задолженность кредитной линии: Задолженность, которую вы накопили по кредитной линии, и не собираетесь погашать ее в течение года.

Собственный капитал

Деньги, вложенные в бизнес, - это капитал. Это включает в себя первоначальные инвестиции, сделанные вами или другими спонсорами, и прибыль, которую вы сохранили для реинвестирования в компанию.

Акции также могут быть частью бизнеса, например акциями, которые вы можете ликвидировать путем продажи.Акции, принадлежащие акционерам, также перечислены, поскольку они вносят вклад в балансовую стоимость вашей компании.

Начальный капитал: Средства, вложенные в бизнес при его запуске.

Нераспределенная прибыль: Доход, который вы откладываете на коммерческие цели, а не получаете от собственника.

Розыгрыш владельца бизнеса: Деньги, вычитаемые из капитала для выплаты владельцу или владельцам бизнеса. Записывается в балансе как отрицательное значение.

Собственный капитал: Балансовая стоимость акций, принадлежащих акционерам.

Привилегированные акции: Акции, владельцы которых не имеют права голоса в вашей компании, но получают приоритет платежа, то есть им выплачиваются дивиденды раньше, чем владельцам обыкновенных акций.

Обыкновенные акции: Акции, владельцы которых могут голосовать за совет директоров вашей компании. Выплачивает дивиденды после привилегированных акций.

Как анализировать балансы с финансовыми коэффициентами

Итак, ваш баланс в прекрасном состоянии. Много активов и капитала, не много обязательств.Как вы объясните это людям, которые имеют значение, например потенциальным кредиторам и инвесторам?

Финансовые коэффициенты можно рассматривать как сжатые фрагменты информации, описывающие финансовое состояние вашей компании. Отношения между различными числами в вашем балансе - например, ваш общий капитал по сравнению с вашими общими обязательствами - описывают, как работает ваша компания. Отслеживание этих соотношений с течением времени может сказать вам, насколько улучшается ваш бизнес в некоторых областях или где есть возможности для улучшения.

Вы можете заполнить массивную книгу в кожаном переплете всеми эзотерическими соотношениями, которые финансовые консультанты используют для расчета показателей компании. Для простоты и здравого смысла мы рассмотрим три наиболее важных финансовых коэффициента: коэффициент текущей ликвидности, отношение долга к собственному капиталу и коэффициент быстрой ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности

Может ли ваша компания выплатить долги? Коэффициент текущей ликвидности измеряет ликвидность вашей компании - какая ее часть может быть конвертирована в денежные средства и использована для погашения обязательств.Чем выше коэффициент, тем лучше ваше финансовое здоровье с точки зрения ликвидности.

Коэффициент для определения вашего коэффициента текущей ликвидности выглядит следующим образом:

Коэффициент текущей ликвидности = оборотные активы / текущие обязательства

Вы должны стремиться поддерживать коэффициент текущей ликвидности 2: 1 или выше. Это означает, что стоимость активов вашей компании в два раза выше, чем ее обязательств. Если бы вам пришлось, вы могли бы выплатить все деньги, которые вы должны, в два раза больше.

Когда коэффициент текущей ликвидности падает ниже 2: 1, ваша ликвидность становится не очень хорошей.А если вы опуститесь ниже 1: 1, вы попадете в горячую воду. Это означает, что у вас недостаточно ликвидности для выплаты долгов.

Вы можете улучшить коэффициент текущей ликвидности, увеличив свои активы или уменьшив свои обязательства.

Коэффициент быстрой ликвидности

Коэффициент быстрой ликвидности, также называемый «кислотным тестом», описывает, насколько ваш бизнес способен погасить все свои краткосрочные обязательства денежными средствами и активами, близкими к наличным деньгам. В этом случае вы не включаете такие активы, как недвижимость или другие долгосрочные инвестиции.Вы также не включаете оборотные активы, которые сложнее ликвидировать, например запасы. Основное внимание уделяется активам, которые вы можете легко ликвидировать.

Вот как получить коэффициент быстрой ликвидности:

Коэффициент быстрой ликвидности = (денежные средства и их эквиваленты + рыночные ценные бумаги + дебиторская задолженность) / текущие обязательства

Если у вас соотношение 1: 1 или лучше, вы сидите хорошо. Это означает, что у вас достаточно быстро ликвидируемых активов, чтобы в крайнем случае покрыть все ваши краткосрочные обязательства.

Отношение долга к собственному капиталу

Подобно коэффициенту текущей ликвидности и коэффициенту быстрой ликвидности, отношение долга к собственному капиталу измеряет отношение вашей компании к долгу.Только в этом случае ключевым значением является ваш общий капитал.

Этот коэффициент показывает, насколько ваша компания зависит от собственного капитала, чтобы продолжать работать, по сравнению с тем, насколько она зависит от внешних кредиторов. Рассчитывается так:

Отношение долга к собственному капиталу = общая сумма внешних обязательств / собственный или акционерный капитал

Обычно приемлемым считается соотношение 2: 1. Если соотношение станет больше, у вас начнутся проблемы. Это означает, что ваш бизнес в значительной степени зависит от долгов, что отпугивает инвесторов.Чем выше коэффициент, тем выше вероятность того, что в случае, если вам нужно будет выплатить долг, вы израсходуете все свои доходы и денежные потоки, а инвесторы останутся с пустыми руками.

Примеры анализа баланса

Мы проведем быстрый и простой анализ двух балансовых отчетов, чтобы вы получили хорошее представление о том, как использовать финансовые коэффициенты и измерить эффективность своей компании.

Пример анализа баланса: Annie’s Pottery Palace

Резюме:

Annie’s Pottery Palace, большая гончарная мастерская, хранит значительную часть своих текущих активов в виде оборудования - колес и печей для изготовления гончарных изделий.Дебиторская задолженность играет относительно небольшую роль.

Обязательства немногочисленны - небольшая ссуда, подлежащая выплате в течение года, некоторая задолженность по заработной плате перед сотрудниками и пара тысяч долларов для выплаты поставщикам.

Annie’s - это ООО с одним участником, у нее нет акционеров, поэтому ее капитал включает только ее первоначальные инвестиции, нераспределенную прибыль и выигрыш Энни (4000 долларов США).

Анализ соотношения:

Коэффициент текущей ликвидности: 22000/7000 = 3,14: 1

Коэффициент текущей ликвидности Энни очень хороший.При необходимости ее оборотные активы могли погасить ее текущие обязательства более чем в три раза.

Коэффициент быстрой ликвидности: 6000/7000 = 0,85: 1

Однако ее коэффициент быстрой ликвидности не выглядит таким уж крутым. Сейчас Энни сидит чуть ниже 1: 1, а это значит, что она не сможет быстро выплатить долг.

Отношение долга к собственному капиталу: 7000/15000 = 0,46: 1

Соотношение долга к собственному капиталу Энни выглядит неплохо. У нее более чем в два раза больше собственного капитала, чем у нее внешних обязательств, а это означает, что она может легко погасить весь свой внешний долг.

Окончательный анализ:

Энни может с комфортом покрыть все свои обязательства - до тех пор, пока мы не уберем из виду ее оборудование. Большая часть ее активов вложена в оборудование, а не в активы, которые можно быстро получить. Имея это в виду, она могла бы стремиться к увеличению своих легко ликвидируемых активов, сохраняя больше наличных денег на расчетном счете предприятия.

При этом капитал ее владельца более чем способен покрыть ее долг, поэтому решить эту проблему не составит труда.Было бы разумно, если бы Энни позаботилась об этом, прежде чем подавать заявку на ссуду или привлекать инвесторов.

Пример анализа баланса: Bill’s Book Barn LTD.

Резюме:

Многие активы Билла привязаны к инвентарю - его большая коллекция книг. Остальное в основном составляют долгосрочные инвестиции и нематериальные активы. (Книжный сарай Билла известен среди коллекционеров редких руководств по вязанию мух; бизнес-консультант оценил свой список преданных постоянных клиентов в 10 000 долларов.)

У него не так много обязательств по сравнению с его активами, и все они краткосрочные. Это означает, что ему нужно будет выплатить эти 17000 долларов в течение года.

Наконец, после того как Билл зарегистрирован, он выпустил акции своего бизнеса своему брату Гарту. В настоящее время Garth владеет долей в 12 000 долларов, что немного меньше половины его общего капитала.

Анализ соотношения

Коэффициент текущей ликвидности: 30,000 / 17,000 = 1,76: 1

Поскольку долгосрочные инвестиции и нематериальные активы сложно ликвидировать, они не включаются в оборотные активы - это означает, что у Билла есть активы на сумму 30 000 долларов, которые он может более или менее легко использовать для покрытия своих обязательств.Его соотношение 1,76: 1 невелико - не оставляет много места для маневра, если он хочет погасить свои обязательства. Но это тоже не ужасно - он просто стесняется здорового соотношения 2: 1.

Коэффициент быстрой ликвидности: 7000/17000 = 0,41: 1

Коэффициент быстрой ликвидности Билла довольно ужасен - он не успевает погасить свои обязательства наличными и их эквивалентами, что ставит его в затруднительное положение, если ему нужно как можно скорее погасить этот долг.

Отношение долга к собственному капиталу: 17000/15000 = 1.13: 1

Если принять во внимание доход его владельца в размере 13 000 долларов, то собственный капитал Билла составит всего 15 000 долларов, что меньше его долга в 17 000 долларов. Помните, что приемлемое соотношение долга к собственному капиталу составляет 2: 1. Билл не соответствует требованиям; если бы ему пришлось быстро выплатить все свои долги, его капитал не покрыл бы их, и ему пришлось бы копаться в доходе своей компании. Это делает его бизнес непривлекательным для потенциальных инвесторов. Если он не изменит курс, у Билла будут проблемы с финансированием своего бизнеса в будущем.

Сводный анализ

Коэффициенты Билла не очень хорошие, но есть надежда. Если он начнет ликвидировать некоторые из своих долгосрочных инвестиций сейчас, он может поднять коэффициент текущей ликвидности до 2: 1, что означает, что он будет в хорошем положении, чтобы расплачиваться по обязательствам своими оборотными активами.

Для улучшения его коэффициента быстрой ликвидности потребуется больше усилий. Многие активы Билла привязаны к инвентарю. Если бы он мог конвертировать часть этого инвентаря в наличные, он мог бы улучшить свою способность быстро выплачивать долги в чрезвычайной ситуации.Он может захотеть взглянуть на свой инвентарь и посмотреть, что он может ликвидировать. Может, у него полки полны книг, которые годами пылятся. Если он сможет продать их другому книготорговцу в большом количестве, возможно, ему удастся собрать 10 000 долларов наличными, чтобы стать более финансово стабильным.

Наконец, если он не улучшит соотношение долга к собственному капиталу, брат Билла Гарт - единственный человек, который когда-либо будет инвестировать в его бизнес. Ситуацию можно было бы значительно улучшить, если бы Билл уменьшил свой розыгрыш 13 000 долларов.К сожалению, он пристрастился к сбору чрезвычайно редких справочников 18 века по бухгалтерскому учету. Пока он не сможет взять под контроль свою библиофилию, его капитал будет продолжать страдать.

Балансы

могут предоставить вам много информации о вашем бизнесе и помочь вам стратегически спланировать, чтобы сделать его более ликвидным, финансово стабильным и привлекательным для инвесторов.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *