Формирование фактической себестоимости материально-производственных запасов
Правила формирования информации о материально – производственных запасах (МПЗ) в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности установлены ПБУ 5/011 и Методическими указаниями по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов2. В соответствии с ПБУ 5/01 одна из основных задач учета МПЗ — формирование фактической себестоимости запасов.
Методы формирования фактической себестоимости материально-производственных запасов зависят от способа их поступления на предприятие. Фактическая себестоимость МПЗ, по которой они принимаются к бухгалтерскому учету, как правило, остается постоянной. Случаи изменения себестоимости установлены законодательством.
При приобретении МПЗ
При покупке материально-производственных запасов фактическая себестоимость складывается из покупной стоимости (сумма, установленная соглашением сторон непосредственно в договоре) и прочих затрат на их приобретение (таможенные пошлины, невозмещаемые налоги, транспортно-заготовительные расходы, расходы на обработку и пр.).
Раскроем подробнее состав затрат на приобретение МПЗ. Таможенные пошлины — это суммы, уплаченные при ввозе товаров на территорию России. Транс-портно-заготовительные расходы (ТЗР) — затраты организации, непосредственно связанные с процессом заготовления и доставки МПЗ. Примерная номенклатура ТЗР содержится в Приложении 2 к Методическим указаниям по бухгалтерскому учету МПЗ. Расходы на обработку подразумевают затраты по доведению материально-производственных запасов до состояния, в котором они пригодны к использованию в запланированных целях, т.е. на улучшение технических характеристик полученных запасов, их сортировку, фасовку и т.п.
При формировании фактической себестоимости учитываются также суммы вознаграждений, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретены запасы, стоимость информационных и консультационных услуг, связанных с их приобретением, расходы по страхованию и иные расходы, непосредственно связанные с приобретением МПЗ. При приобретении запасов на условиях коммерческого кредита в фактическую себестоимость включаются также проценты, начисленные до принятия МПЗ к бухгалтерскому учету. Не включаются в себестоимость общехозяйственные и иные аналогичные расходы (кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением).
Учет МПЗ ведется на счете 10 «Материалы». Существуют два метода формирования фактической себестоимости запасов: с применением счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение от стоимости материальных ценностей» и без их применения. Рассмотрим оба способа.
Формирование фактической себестоимости МПЗ на счете 10
По дебету счета 10 аккумулируются все данные о фактических затратах, понесенных при приобретении МПЗ. Внутри этого счета могут быть открыты отдельные субсчета для учета запасов по объектам в разрезе учетных цен с выделением отклонений в их стоимости (между стоимостью запасов по учетным ценам и фактической себестоимостью их приобретения).
В бухгалтерском учете делаются записи:
Д 10 — К 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — отражена покупная стоимость МПЗ на основании накладной и счета-фактуры поставщика;
Д 10, субсчет «Таможенная пошлина» — К 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — отражена сумма таможенной пошлины;
Д 10, субсчет «Транспортные расходы» — К 76 — отражены транспортные расходы по приобретению МПЗ на основании счета-фактуры транспортной организации;
Д 10, субсчет «Прочие расходы» — К 76 — отражены расходы по оплате услуг посреднической организации по приобретению МПЗ на основании счета посредника;
Д 10, субсчет «Начисленные проценты» — К 76 — отражены начисленные проценты за коммерческий кредит на приобретение МПЗ до принятия их к бухгалтерскому учету.
При использовании организацией данного метода аналитический учет по счету 10 организуется по отдельным наименованиям МПЗ и местам их нахождения.
Формирование фактической себестоимости МПЗ на счете 10 с использованием счетов 15 и 16
При выборе организацией этого метода формирования фактической себестоимости учет МПЗ ведется на счете 10 по учетным ценам. В качестве учетных цен могут применяться договорные цены, фактическая себестоимость МПЗ по данным предыдущего месяца или планово-расчетные цены, утверждаемые организацией. Вид учетной цены, выбранный для использования в бухгалтерском учете, должен быть закреплен в учетной политике организации.
Все данные о фактических затратах, понесенных при приобретении материалов, аккумулируются на счете 15. В бухгалтерском учете делаются записи:
Д 15 — К 60 — отражена покупная стоимость МПЗ на основании накладной и счета-фактуры поставщика;
Д 15 — К 76 — отражены сумма таможенной пошлины, транспортные расходы, расходы по оплате услуг посреднической организации, начисленные проценты за коммерческий кредит на приобретение МПЗ до принятия их к бухгалтерскому учету. Для оперативного учета важно, чтобы каждый вид расходов был отнесен к конкретному виду и партии МПЗ, поэтому аналитический учет по счету 15 организуется по отдельным наименованиям запасов и местам их нахождения;
Таким образом, по дебету счета 15 формируется информация о фактической себестоимости МПЗ, а по кредиту — об их учетной цене. Разница между учетной ценой и фактической себестоимостью МПЗ списывается со счета 15 на счет 16, что оформляется бухгалтерской записью:
Д 16 — К 15 — списано превышение фактической себестоимости МПЗ над учетной ценой
или
Д 15 — К 16 — списано превышение учетной цены над фактической себестоимостью МПЗ.
Затем общая сумма отклонений в стоимости МПЗ распределяется между стоимостью израсходованных (реализованных) запасов и стоимостью их остатка на складе для ежемесячного списания на счета бухгалтерского учета, на которых отражен расход соответствующих МПЗ. Сумма отклонений, подлежащая списанию на счета бухгалтерского учета (Об К16 ), определяется так:
ОбК16=К
Автор: О.А. Позднякова, ассистент департамента бухгалтерского консалтинга компании «ФБК»
%PDF-1.5 % 18 0 obj >/OCGs[281 0 R]>>/Pages 14 0 R/Type/Catalog/ViewerPreferences>>> endobj 15 0 obj >stream uuid:b926ca75-aed4-4776-828c-171dce4f54e5adobe:docid:indd:4b5263d8-adbc-11da-93bc-ca667a1b7a99xmp.id:F007FE28393DE311BFE0AB94EDA2A98Bproof:pdfxmp.iid:EE07FE28393DE311BFE0AB94EDA2A98Bxmp.did:BBD3BDBB4006E311B335C36C7F40033Fadobe:docid:indd:4b5263d8-adbc-11da-93bc-ca667a1b7a99default
Счет 10 Материалы Раздела 2. Плана счетов бухгалтерского учета РБ
Счет 10 «Материалы» предназначен для обобщения информации о наличии и движении материалов.
На отдельном субсчете к счету 10 «Материалы» могут учитываться почтовые марки, оплаченные авиабилеты и другие аналогичные документы в сумме фактических затрат на их приобретение.
Принятие к бухгалтерскому учету фактически поступивших в организацию материалов отражается по дебету счета 10 «Материалы» и кредиту счетов 15 «Заготовление и приобретение материалов», 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 75 «Расчеты с учредителями», 91 «Прочие доходы и расходы», 98 «Доходы будущих периодов» и других счетов.
Стоимость использованных в производстве или на другие цели материалов отражается по дебету счетов 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные затраты», 26 «Общехозяйственные затраты», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 44 «Расходы на реализацию» и других счетов и кредиту счета 10 «Материалы».
При выбытии материалов их стоимость отражается по дебету счетов 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности», 91 «Прочие доходы и расходы» и других счетов и кредиту счета 10 «Материалы».
Аналитический учет по счету 10 «Материалы» ведется по местам хранения материалов, отдельным их наименованиям и материально ответственным лицам.
(часть двадцатая п. 16 в ред. постановления Минфина от 20.12.2012 N 77)
Счет 10 «Материалы» имеет следующие субсчета:
Счет 10 «Материалы» корреспондирует со счетами:
Другие счета раздела 2
Счет 10. Материалы Счет 11. Животные на выращивании и откорме Счет 14. Резервы под снижение стоимости запасов Счет 15. Заготовление и приобретение материалов Счет 16. Отклонение в стоимости материалов Счет 18. Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам
Вы юрист? Нужны новые клиенты?
Разместите информацию о себе
— Это бесплатно
— Информация о 5 лучших юристах на всех страницах сайта
— Эту рекламу видят более 10 000 посетителей в день
— Для поднятия рейтинга надо отвечать на вопросы пользователей
ЗарегистрироватьсяЧто означают условия счета 2/10, n / 30?
1. Разъяснение условий кредита 2/10, n / 30
Указание «2/10, н / 30» (или «2/10 нетто 30») в счете-фактуре представляет собой наличные (продажи) скидка, предоставляемая продавцом покупателю при своевременной оплате.
срок 2/10, n / 30 является типичным сроком кредита и означает следующее:
- «2» показывает процент скидки, предлагаемой продавцом.
- «10» указывает количество дней (с даты выставления счета), в течение которых покупатель должен оплатить счет, чтобы получить скидку.
- «п / 30» заявляет, что если покупатель не оплачивает (полную) сумму счета в течение 10 дней, чтобы претендовать на скидку, тогда чистая сумма подлежит оплате в течение 30 дней после даты выставления счета на продажу.
Условия, предлагаемые продавцом, обычно зависят от торговых обычаев.Некоторые вариации условий скидки при оплате наличными, среди прочего, может быть «2/15, n / 30» (скидка 2% для оплата в течение 15 дней и полная сумма должна быть выплачена в течение 30 дней) или «n / 10 EOM» (счет подлежит оплате через 10 дней после окончания месяца в котором произошла продажа).
В В бухгалтерском учете скидка при оплате наличными (продажная) представляет собой расход для продавца. В счет, используемый для признания расходов, может называться «Скидка с продаж» или «Скидка на распродажу.«
Покупатель расценивает такую скидку как уменьшение стоимости и пользуется счетом называется «Скидка на покупки» или «Скидка на покупки».
2. Учет наличных (продажных) скидок.
Давай посмотрите, как работает срок кредита 2/10, n / 30 на примере.
Майкл & Co Ltd. отправляет покупателю товаров на сумму 1000 долларов. Если покупатель платит Майклу & Co Ltd. в течение 10 дней с даты выставления счета клиент может вычтите 20 долларов (2% от 1000 долларов) из покупки 1000 долларов.Другими словами, 1000 долларов Сумма может быть урегулирована в размере 980 долларов США, если она будет оплачена в течение 10-дневного периода скидки.
В ситуация, когда покупатель оплачивает кредиторскую задолженность Michael & Co Ltd. за 1000 долларов достаточно рано, чтобы получить скидку 2%, следующая запись Сделано покупателем :
Названия счетов | Дебетовая | Кредит |
Счета К оплате | 1 000 | |
Скидка на покупки | 20 | |
Наличные | 980 |
Вкл. с другой стороны, в случае, когда мы получаем от Заказчика оплату за дебиторская задолженность в размере 1000 долларов США достаточно рано, чтобы предложить скидку 2%, продавец сделает следующую запись:
Названия счетов | Дебетовая | Кредит |
Наличные | 980 | |
Продажи Скидка | 20 | |
Дебиторская задолженность | 1 000 |
В Метод учета наличных (продажных) скидок называется методом брутто.
Связанные учебные пособия и статьи по бухгалтерскому учету
Еще не участник?
Узнайте, почему люди присоединяются к нашему
онлайн-курс бухгалтерского учета:
Net 30 терминов | Двойная бухгалтерия
Net 30 Определения терминов
Условия нетто 30 — это пример условий кредита, используемых в счете-фактуре.Условия нетто 30 или n / 30 означают, что полная оплата должна быть произведена через 30 дней после даты выставления счета.
Условия нетто 30 часто сочетаются с дисконтом при досрочном погашении. Например, 2% 10 дней, нетто 30 условий или 2/10, n / 30 означает, что скидка 2% может быть получена, если оплата производится за 10 дней, в противном случае полная сумма подлежит оплате в течение 30 дней.Пример условий нетто
Предположим, счет выставлен на 1 000 1% 10 дней, нетто 30. При оплате в течение 10 дней может быть получена скидка 1000 x 1% = 10, а выплаченная сумма составит 1000 — 10 = 990.В случае выплаты через 10 дней необходимо будет выплатить полную сумму в размере 1000. Согласно правилам и условиям net 30, счет должен быть оплачен в течение 30 дней.
Многоступенчатые скидки
Существуют вариации чистых 30-дневных сроков, позволяющие использовать многоэтапные скидки. Например, условия счета могут быть выражены как 3/10, 1/20, 30 нетто, что означает, что скидка 3% доступна для оплаты в течение 10 дней, скидка 1% доступна для оплаты в течение 20 дней, а полная сумма должна быть оплачена в течение 30 дней.
Другие примеры общих условий расчетов
- Нетто 30 Условия: Полная сумма к оплате в течение 30 дней, иногда отображается как n / 30.
- Нетто 15 условия: Полная сумма к оплате в течение 15 дней, иногда отображается как n / 15.
- Нетто 20 условия: Полная сумма к оплате в течение 20 дней, иногда отображается как n / 20.
- Условия 2/10. № 30 : скидка 2% при оплате в течение 10 дней, нетто 30 означает, что полная сумма подлежит оплате в течение 30 дней. Условия
- 1/10, n / 30 : скидка 1% при оплате в течение 10 дней, нетто 30 означает, что полная сумма подлежит оплате в течение 30 дней. Условия
- 5/10, 2/30, n / 60 : 5% для расчета в течение 10 дней, 2% для расчета в течение 11-30 дней, полная сумма подлежит оплате в течение 60 дней.
- Net 30 Условия EOM : Платеж должен быть произведен в течение 30 дней после окончания месяца (EOM), в котором был выставлен счет.
Об авторе
Дипломированный бухгалтер Майкл Браун — основатель и генеральный директор компании Double Entry Bookkeeping.Он работал бухгалтером и консультантом более 25 лет и построил финансовые модели для всех типов отраслей. Он был финансовым директором или контролером малых и средних компаний, а также руководил собственным малым бизнесом. Он был менеджером и аудитором в Deloitte, большой бухгалтерской фирме, и имеет ученую степень в Университете Лафборо.
Вам также может понравиться2/10 Net 30 — Понять, как торговые кредиты работают в бизнесе
Что означает 2/10 Net 30?
2/10 Нетто 30 относится к торговому кредиту Торговый кредит Торговый кредит — это соглашение или взаимопонимание между агентами, ведущими дела друг с другом, которые позволяют обмениваться товарами и услугами, предлагаемыми покупателю для продажи товаров Стоимость проданных товаров (COGS) Себестоимость проданных товаров (COGS) измеряет «прямые затраты», понесенные при производстве любых товаров или услуг.Он включает в себя материальные затраты, прямые или услуги. 2/10 нетто 30 означает, что если причитающаяся сумма будет выплачена в течение 10 дней, клиент получит скидку 2%. В противном случае полная сумма подлежит оплате в течение 30 дней.
Пример торгового кредита
Генеральный директор CEOCEOA, сокращенно от «Главный исполнительный директор», является высокопоставленным лицом в компании или организации. Генеральный директор отвечает за общий успех организации и за принятие управленческих решений на высшем уровне.Прочтите описание работы компании A, продажи которой снижаются из-за жесткой конкуренции на рынке. Генеральный директор считает, что снижение продаж связано с тем, что компания не предлагает торговые кредиты. Фактически, Компания A — единственная компания в отрасли, которая не предлагает клиентам торговые кредиты. Затем компания A устанавливает новый срок торгового кредита для клиентов — 2/10 нетто 30. Клиентам, покупающим в кредит, дается 30 дней на погашение своих обязательств. .Кредиторская задолженность есть. Однако при оплате в течение 10 дней покупатели получают 2% скидку на приобретенные товары.
Если клиент покупает 10 000 долларов у компании A на условиях 2/10 чистых 30 и производит оплату в течение 10 дней, клиенту необходимо заплатить только 10 000 долларов x 0,98 = 9800 долларов. С другой стороны, если клиент платит через 10 дней, он должен заплатить полную сумму в размере 10 000 долларов.
Записи журнала для торгового кредита
Существует два метода учета скидок: Чистый метод и Валовой метод .
Рассмотрим следующий пример:
Клиент компании А, понимая, что компания предлагает условия кредита 2/10 чистых 30, решает совершить покупку на сумму 1000 долларов. Журнальные записи метода нетто и метода брутто представлены ниже:
При методе нетто дебиторская задолженность регистрируется по продажной цене за вычетом скидки при оплате наличными. Компании потребуется внести поправку на полученные проценты, если покупатель не воспользуется скидкой.
Начальная запись в журнале:
Примечание: 1000 долларов x 0,98 = 980 долларов. При чистом методе дебиторская задолженность учитывается по цене продажи за вычетом скидки при оплате наличными.
Если покупатель платит в течение 10 дней и пользуется скидкой 2%:
Если покупатель платит через 10 дней и не пользуется скидкой 2%:
Брутто-метод учитывает номинальную стоимость дебиторской задолженности.Если покупатель воспользуется скидкой, компания уменьшит свою выручку в отчете о прибылях и убытках.
Начальная запись в журнале:
Примечание. При брутто-методе дебиторская задолженность регистрируется по номинальной стоимости.
Если покупатель платит в течение 10 дней и пользуется скидкой 2%:
Примечание. Скидка при оплате наличными включается в отчет о прибылях и убытках для уменьшения выручки.
Если покупатель платит через 10 дней и не пользуется 2% скидкой:
Важность предложения торгового кредита
С точки зрения поставщика, торговый кредит предлагается для облегчения большего частые закупки в больших объемах.Гибкость во времени оплаты привлекает больше клиентов и увеличивает продажи для компании.
С точки зрения покупателя, торговый кредит позволяет покупателям совершать покупки, не расходуя немедленно свои наличные деньги. Таким образом, он также предлагает гибкость, так как покупатели могут совершать покупки при отсутствии наличных денег.
Риск предложения торгового кредита
Самый большой риск для поставщика при предоставлении торгового кредита — это вероятность безнадежной задолженности.Поскольку при покупке наличные деньги не переходят из рук в руки, покупатель может в конечном итоге не оплачивать покупки. Когда компании предлагают торговый кредит, создается резерв на сомнительные счета, чтобы предвидеть сумму безнадежных долгов от покупок в кредит.
Дополнительные ресурсы
CFI является официальным поставщиком услуг глобального аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификация CFI по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® поможет вы обретете необходимую уверенность в своей финансовой карьере.Запишитесь сегодня! программа сертификации, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Чтобы продолжить продвижение по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие дополнительные бесплатные ресурсы CFI:
- Договор купли-продажи Договор купли-продажи Договор купли-продажи (SPA) представляет собой результат ключевых коммерческих и ценовых переговоров. По сути, он устанавливает согласованные элементы сделки, включает ряд важных мер защиты для всех вовлеченных сторон и обеспечивает правовую основу для завершения продажи собственности.
- Возобновляемая кредитная линия Возобновляемая кредитная линия — это кредитная линия, которая предоставляется между банком и предприятием. Он поставляется с установленной максимальной суммой, а
- Accounts ReceivableAccounts ReceivableAccounts Receivable (AR) представляет собой продажи бизнеса в кредит, которые еще не были получены от его клиентов. Компании разрешают
- Продажи в кредит. Продажи в кредит. Продажи в кредит — это продажа, при которой причитающаяся сумма будет выплачена позднее.Другими словами, продажа в кредит — это покупки, сделанные
в счет оплаты — обзор, как это работает, пример
Что должно быть в счете?
Причитающийся к счету термин — это бухгалтерский термин, обозначающий пассивный счет. Это сумма средств, причитающихся другой стороне, и ее можно найти в главной книге. В бухгалтерской книге Главная книга (GL) — это запись всех прошлых транзакций компании, организованных по счетам. Счета Главной книги (ГК). Средства могут быть краткосрочными или долгосрочными, что означает, что они подлежат выплате в течение одного года или в любой момент времени в будущем.Причитающийся счет может принадлежать физическому лицу, другой компании, внешнему кредитору или даже внутреннему отделу той же компании.
Операции записываются в бухгалтерские книги, как только они происходят, даже если во время операции платежи не производятся. Как и в случае с учетной записью, также сохраняется задолженность по счетам.
К оплате со счетов указывает сумму, ожидаемую от внешних сторон или внутреннего отдела, и используется для выверки средств к оплате и средств к получению.Счет к оплате также известен как счет к оплате. Счета к оплате. Счет к оплате — это обязательство, возникающее, когда организация получает товары или услуги от своих поставщиков в кредит. Кредиторская задолженность есть.
Резюме- Причитающийся к счету термин — это учетный термин, обозначающий пассивный счет.
- Это сумма средств, причитающихся другой стороне, которая находится в главной книге.
- Счет к оплате покажет кредитовое сальдо, поскольку это счет обязательств.Когда будет получен счет на покупку, счет будет кредитуется, а счет расходов или активов будет списан.
Причитающаяся на счете и причитающаяся на счете
Эти два понятия по существу противоположны. Причитающиеся со счета деньги — это деньги, которые организация должна другим, а причитающиеся со счета — это деньги, которые должна организация. Когда происходит кредитная транзакция, покупающая организация записывает запись в кредиторскую задолженность, а продающая организация записывает запись в дебиторскую задолженность.
Понимание точки зрения бухгалтерского учета
Пробный баланс — это документ, который помогает бизнесу упорядоченно регистрировать все свои транзакции. Он используется для подготовки финансовой отчетности. Счета пассива — это счета, которые показывают сумму денег, которая должна быть у предприятия. Пробный баланс объединяет информацию из главной книги, которая включает все финансовые счета компании. Журнал разделен на две колонки; дебет и кредит.В двух столбцах показаны причитающиеся и причитающиеся от счетов.
На счете задолженности будет отображаться кредитовое сальдо, поскольку это счет обязательств. Когда будет получен счет за покупку, будет зачислена задолженность по счету, а другой счет будет списан. После того, как платеж будет произведен, причитающаяся сумма будет списана, а наличные деньги будут зачислены. Кредитовый остаток на счете будет представлять собой сумму счетов, зарегистрированных, но еще не оплаченных.
Причитающиеся счета регистрируются как кредитовые счета и показывают предприятию сумму, причитающуюся другому источнику.Выверка всех счетов является основной целью ведения главной книги в бухгалтерской отчетности.
Использование двух столбцов помогает контролировать все кредитные и дебетовые счета с помощью одной выписки. Таким образом, главная бухгалтерская книга используется не только внутри компании, но также аудиторами и внешними сторонами для доступа к счетам организации.
Практический пример
Компания 1 покупает товары у Компании 2 в счет (кредит).Сумму необходимо вернуть в течение 15 дней. Компания 2 будет регистрировать продажу как подлежащую оплате со счета, а Компания 1 будет записывать покупку в счет причитающейся суммы, поскольку они еще не заплатили Компании 2.
Согласно методу начисления Принцип начисления Принцип начисления — это концепция учета, которая требует проведения транзакций. должны регистрироваться в период времени, в котором они происходят, независимо от того, указанная выше транзакция будет рассматриваться как продажа даже до выплаты денег. Организация, получающая товары или услуги на счету, должна записать обязательство не позднее даты его получения.Поскольку в бухгалтерском учете используется система двойной записи, также выполняется дебетовая запись по счету расходов или активов. Таким образом, система начисления учитывает операции, когда они происходят, а не когда они оплачиваются.
Причитающийся счет — чрезвычайно важная статья в балансе компании. Если за определенный период наблюдается увеличение суммы задолженности по счету, это означает, что организация покупает больше товаров или услуг в кредит, а не платит наличными. Если он уменьшается, организация платит за товары и услуги наличными, а не в кредит.
Правильность и полнота финансовой отчетности организации зависят от процесса оплаты счетов (кредиторской задолженности). Хороший процесс будет включать:
- Своевременную обработку точных и законных счетов поставщиков
- Точная запись в соответствующих счетах главной книги
- Начисление всех обязательств и расходов, которые еще не были полностью обработаны
Эффективность кредиторской задолженности в конечном итоге повлияет на денежные потоки компании, ее отношения с внешними сторонами и ее кредитный рейтинг Кредитный рейтинг Кредитный рейтинг — это мнение определенного кредитного агентства относительно способности и желания организации (правительства, бизнеса или частного лица) выполнять свои финансовые обязательства в полном объеме и в установленные сроки.Кредитный рейтинг также означает вероятность дефолта должника.
Дополнительные ресурсы
CFI является официальным поставщиком страницы программы глобального коммерческого банковского и кредитного аналитика (CBCA) ™ — CBCAGet Сертификация CFI CBCA ™ и получение статуса коммерческого Банковский и кредитный аналитик. Зарегистрируйтесь и продвигайтесь по карьерной лестнице с помощью наших программ и курсов сертификации. программа сертификации, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Чтобы продолжить продвижение по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:
- Account ReceivableAccounts ReceivableAccounts Receivable (AR) представляет собой продажи бизнеса в кредит, которые еще не были получены от его клиентов.Компании разрешают
- Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств содержит информацию о том, сколько денежных средств компания сгенерировала и использовала в течение определенного периода.
- Проектирование статей балансаПроектирование статей балансаПроектирование статей баланса включает анализ оборотного капитала, основных средств, долевого акционерного капитала и чистой прибыли. В этом руководстве подробно рассказывается, как рассчитать
- T Accounts GuideT Accounts Guide Если вы хотите сделать карьеру в области бухгалтерского учета, T Accounts может стать вашим новым лучшим другом.T Account — это визуальное представление индивидуальных счетов.
Определение срока действия дебиторской задолженности — AccountingTools
Что такое отчет по устареванию дебиторской задолженности?
Старение дебиторской задолженности — это отчет, в котором перечислены неоплаченные счета-фактуры клиентов и неиспользованные кредитовые авизо по диапазонам дат. Отчет о сроках погашения является основным инструментом, используемым персоналом по сбору платежей для определения того, какие счета-фактуры просрочены к оплате. Учитывая его использование в качестве инструмента сбора, отчет можно настроить так, чтобы он также содержал контактную информацию для каждого клиента.Отчет также используется руководством для определения эффективности кредитных и коллекторских функций.
Как использовать отчет о старении дебиторской задолженности
Отчет о старении также используется в качестве инструмента для оценки потенциальных безнадежных долгов, которые затем используются для проверки резерва по сомнительным счетам. Обычный метод для этого — получить исторический процент сумм в долларах по счету-фактуре в каждом диапазоне дат, который обычно становится безнадежным долгом, и применить эти проценты к итоговым значениям столбца в самом последнем отчете о старении.
Например, компания исторически имела 1% безнадежных долгов по статьям в 30-дневном периоде, 5% безнадежных долгов в 31-60 дневном периоде и 15% безнадежных долгов в 61+ дневном периоде. Его последний отчет о старении дебиторской задолженности содержит 500 000 долларов в 30-дневном периоде, 200 000 долларов в периоде 31–60 дней и 50 000 долларов в периоде времени 61+. На основе этой информации у компании должен быть резерв на сомнительные счета в размере 22 500 долларов США, который рассчитывается следующим образом:
(500 000 долларов США x 1%) + (200 000 долларов США x 5%) + (50 000 долларов США x 15%) = 22 500 долларов США
Дополнительный Отчет о сроках использования используется кредитным отделом, который может просматривать текущий статус оплаты любых неоплаченных счетов-фактур, чтобы узнать, следует ли изменить лимиты кредитования клиентов.Это не идеальное использование отчета, поскольку кредитный отдел должен также проверять счета, которые уже были оплачены в недавнем прошлом. Тем не менее, отчет дает хорошее представление о краткосрочном финансовом положении клиентов.
Наконец, аудиторы компании могут использовать отчет для выбора счетов-фактур, по которым они хотят выпустить подтверждения в рамках своей аудиторской деятельности на конец года.
Структура отчета о старении дебиторской задолженности
В типичном отчете о старении счета-фактуры представлены в виде 30-дневных «периодов», столбцы которых содержат следующую информацию:
В крайнем левом столбце содержатся все счета-фактуры, которым 30 дней. или меньше
В следующем столбце содержатся счета-фактуры, действующие от 31 до 60 дней
В следующем столбце содержатся счета-фактуры с возрастом от 61 до 90 дней
В последнем столбце содержатся все более старые счета-фактуры
отчет сортируется по имени клиента, при этом все счета-фактуры для каждого клиента перечисляются непосредственно под именем клиента, обычно сортируются либо по номеру счета-фактуры, либо по дате счета-фактуры.Далее следует образец отчета, но без подробных сведений о счете-фактуре, которые обычно можно найти в таком отчете:
Что такое кредиторская задолженность? (Определение и пример)
Что такое кредиторская задолженность?
Кредиторская задолженность — это средства, которые вы должны другим лицам — они прислали вам счет, который все еще «подлежит оплате» вами.
Кредиторская задолженность обычно подлежит оплате в течение 30 дней и отражается как краткосрочное обязательство в балансе вашей компании.
Только метод начисления признает кредиторскую задолженность (в отличие от учета по кассовому методу).
Где найти кредиторскую задолженность?
Вы можете найти кредиторскую задолженность в разделе «текущие обязательства» вашего баланса или плана счетов. Кредиторская задолженность отличается от других текущих обязательств, таких как краткосрочные ссуды, начисления, предлагаемые дивиденды и векселя к оплате.
В чем разница между кредиторской и дебиторской задолженностью?
Кредиторская задолженность — это пассивный счет, представляющий деньги, которые вы должны своим поставщикам.С другой стороны, дебиторская задолженность — это счет активов, представляющий деньги, которые ваши клиенты должны вам .
Допустим, вымышленный бизнес под названием Paint World отправляет вам счет на 500 долларов для оплаты партии краски.
Когда вы получите счет, вы запишете его как счет к оплате в своих книгах, потому что это деньги, которые вы должны заплатить кому-то другому.
Keith’s Furniture зарегистрирует это как дебиторскую задолженность на их стороне, потому что она представляет собой деньги, которые они получат от кого-то еще в будущем.
Является ли кредиторская задолженность расходом?
Счета к оплате — это счет обязательств, а не счет расходов. Однако при учете по методу начисления расходы, связанные с кредиторской задолженностью, регистрируются одновременно с записью кредиторской задолженности.
(Если вы хотите понять, почему кто-то записывает одну транзакцию с двумя учетными записями, ознакомьтесь с нашим руководством по двойной записи.)
Почему я должен обращать внимание на свою кредиторскую задолженность?
Отслеживание своих долгов и обеспечение их своевременного погашения — это не только важно для поддержания хороших отношений с поставщиками.Это также может буквально сэкономить вам деньги.
Многие продавцы предлагают скидки покупателям, которые досрочно оплачивают свою кредиторскую задолженность. Например, поставщик может попросить вас оплатить счет в течение 30 дней, а затем предложить вам 2-процентную скидку, если вы заплатите в течение 15 дней.
Например, предположим, что 10 июля 2019 г. вы заказываете краску на 500 долларов в Paint World. В этот день вы делаете в своих книгах следующую дневниковую запись:
| Счет | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
| Расходные материалы (краска) | $ 500 | – |
| Счета к оплате — Paint World | – | $ 500 |
Допустим, в отправленном вам счете Paint World предлагает вам 2-процентную скидку при оплате в течение 15 дней.Чтобы воспользоваться этим, вы должны заплатить им ровно через неделю, 17 июля 2019 года.
В тот день вы должны сделать следующую запись, чтобы записать три вещи:
скидка, на которую вы имеете право, потому что вы заплатили досрочно (500 * 2% = 10 долларов США)
денежный платеж, который вы сделали Paint World (490 долларов)
закрытие кредиторской задолженности для Paint World (дебет $ 500)
| Счет | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
| Счета к оплате — Paint World | $ 500 | – |
| Наличные | – | $ 490 |
Что будет, если я не смогу заплатить?
В соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) кредиторская задолженность должна быть краткосрочной задолженностью, т.е.е. обязательства, которые вы планируете погасить в течение года.
Но что происходит, если вы не можете погасить кредиторскую задолженность в краткосрочной перспективе?
Если вы сильно просрочили платеж, но в остальном у вас хорошие отношения с продавцом, которому вы должны деньги, он может согласиться реклассифицировать кредиторскую задолженность как долгосрочную вексель . Долгосрочные векселя подлежат погашению через 12 месяцев или более и обычно предполагают выплату процентов.
Каков коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности?
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — это простой финансовый расчет, который показывает, насколько быстро предприятие оплачивает свои счета.Мы рассчитываем его путем деления всего закупок поставщиками на средней кредиторской задолженности .
Допустим, вы подумываете о сотрудничестве с вымышленной компанией под названием XYZ Inc. У вас только что был неудачный опыт с другим поставщиком, который заплатил вам очень поздно, поэтому вы очень осторожны с привлечением новых поставщиков сейчас.
Как оказалось, XYZ Inc. — прозрачная компания. Они передают вам свою финансовую отчетность за 2018 год, чтобы доказать вам, что они быстро оплачивают счета.На какие цифры следует смотреть?
Допустим, в начале 2018 года (1 января) общая кредиторская задолженность XYZ Inc. составляла 3200 долларов. Также предположим, что на конец 2018 года (31 декабря) общая кредиторская задолженность составляла 2600 долларов. В 2018 году у него также было закуплено поставщиками на сумму 48000 долларов США.
Чтобы получить средней кредиторской задолженности для XYZ Inc. за этот год, мы складываем начальную и конечную суммы кредиторской задолженности и делим их на два:
3200 долларов + 2600 долларов / 2 = 2900 долларов
Для расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности мы затем делим общую сумму закупок поставщика (48000 долларов) на среднюю кредиторскую задолженность (2900 долларов):
48000 долларов / 2900 долларов = 16.55
В данном случае XYZ Inc. имеет коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 16,55. Чем выше этот коэффициент, тем быстрее компания оплачивает свои счета.
Для расчета среднего периода платежей — среднего времени, которое требуется компании для оплаты своих поставщиков — мы разделим 52 (количество недель в году) на коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (16,55):
52 недели / 16,55 = 3,14 недели
Это означает, что в 2018 году XYZ Inc.в среднем 3,14 недели на оплату счетов. Если это звучит для вас приемлемым периодом оплаты, вам следует начать с ними бизнес!
Что такое график устаревания кредиторской задолженности?
Если у вас много поставщиков и много разной кредиторской задолженности, может быть сложно точно вспомнить, кому и что вы должны. Некоторые предприятия создадут график сроков погашения кредиторской задолженности для отслеживания.
Вот пример графика старения кредиторской задолженности вымышленной компании XYZ Inc.
График устаревания кредиторской задолженности
XYZ Inc., по состоянию на 22 июля 2019 г.
| Название поставщика | 1-30 дней | 30-60 дней | 60+ | Всего |
|---|---|---|---|---|
| Keith’s Furniture Inc. | $ 500 | $ 0 | $ 0 | $ 500 |
| Orange Interactive | 2 000 долл. США | $ 0 | $ 0 | 2 000 долл. США |
| Helix Industries | $ 1 000 | $ 400 | $ 0 | $ 1,400 |
| Точечно-матричная печать | 2 000 долл. США | $ 500 | $ 500 | 3000 долларов США |
| Поставка лесной краски | $ 480 | $ 0 | $ 0 | $ 480 |
| Итого | $ 5 980 | $ 900 | $ 500 | $ 7,380 |
Этот график полезен, потому что он сразу показывает, каких поставщиков XYZ Inc.находится на пути к выплате в течение 30 дней, о каких просроченных платежах ему следует начать беспокоиться и о каких платежах действительно просрочено.
Например, кредиторская задолженность в матричной печати выглядит немного ненадежно. Поставщики обычно не ждут более 60 дней, чтобы получить оплату, но у XYZ есть одна кредиторская задолженность с точечной матрицей, возраст которой превышает 60 дней. Ему следует дважды проверить с помощью Dot Matrix, чтобы убедиться, что платеж не просрочен и не накапливаются ли пени за просрочку платежа.
Больше способов сохранить кредиторскую задолженность
Неоплата счета из-за того, что вы забыли о нем или потеряли его, может серьезно подорвать ваши отношения с поставщиком.Чтобы этого никогда не произошло, примите следующие меры:
Без бумаги
Многие поставщики предлагают электронные счета-фактуры и варианты оплаты — примите их предложение. Электронные счета-фактуры легче хранить, их можно искать и импортировать в бухгалтерское программное обеспечение. Электронные платежи проще отправлять, они автоматически оставляют бумажный след и автоматизируются.
Если кто-либо пришлет вам физический счет, отсканируйте его и убедитесь, что он присутствует вместе со всеми другими вашими документами.Чем лучше вы храните все документы о кредиторской задолженности в одном месте, тем меньше вероятность того, что вы забудете об одном из них. Отказ от бумаги — один из лучших способов сделать это.
Поместите их в свой календарь
В тот момент, когда вы видите срок оплаты в счете от поставщика, поместите его в свой календарь и запланируйте напоминание. Если вы используете платежную систему, обработка которой занимает несколько дней, обязательно запланируйте напоминание до установленного срока.
Имейте финансовый буфер
Нет большего стимула забыть о счете, чем отсутствие денег для его оплаты.Если можете, убедитесь, что у вас достаточно наличных денег, чтобы оплатить кредиторскую задолженность за несколько месяцев. Нужна помощь в планировании вашего будущего денежного потока? Ознакомьтесь с нашим руководством и шаблоном по прогнозу денежных потоков.
Использовать заказы на покупку
Заказы на покупку похожи на счета-фактуры, которые покупатель продает поставщику. Они обеспечивают правовую защиту в спорах с поставщиками, помогают избежать проблем с аудитом, облегчают жизнь поставщикам и являются единственным наиболее эффективным инструментом, который есть у компании для отслеживания крупных и сложных покупок.
Скидка за ранний платеж | Причины предложить, бухгалтерский учет и многое другое
Заставить клиентов выполнить свои платежные обязательства — это все равно, что вырвать зубы. Многие клиенты ждут срока оплаты. С другими вам нужно отправить несколько запросов на оплату после истечения крайнего срока. Если вашему бизнесу нужны наличные, рассмотрите возможность предоставления скидки за досрочную оплату.
Итак, что такое скидка за досрочную оплату? Это предложение поможет или навредит вашему бизнесу? Узнайте ниже.
Что такое скидка за досрочную оплату?
Скидка за досрочную оплату — это скидка, которую клиенты могут получить на свои покупки, если они заплатят до установленного срока.Этот тип скидки также называется скидкой при оплате наличными, скидкой за своевременную оплату или скидкой при продаже.
Если вы предлагаете кредит своим клиентам, вы, вероятно, отправляете счет-фактуру, в котором указывается, когда платежи подлежат оплате, как их платить и многое другое. Поскольку счета-фактуры дают клиентам время для оплаты своих счетов (например, 30-60 дней), многие компании предлагают скидку за досрочную оплату, чтобы ускорить платежи.
Предложение скидки за досрочную оплату побуждает клиентов оплачивать счета раньше, что может предотвратить просроченные платежи или даже несуществующие платежи, когда клиент не платит.
Вы можете указать условия скидки за досрочную оплату непосредственно в счете. Вы также можете рассказать покупателям о предложении в точке продажи. Таким образом, они могут начать планирование платежа до того, как получат счет.
Как записать скидку за досрочную оплату в счет-фактуру
При создании счета-фактуры необходимо определенным образом указать скидку за досрочную оплату. Прежде чем приступить к этому, вам необходимо знать части счета-фактуры.
Ваш счет-фактура должен включать дату выставления счета, информацию о клиенте, информацию о продавце, приобретенных товарах или услугах, общую сумму к оплате, условия платежа (срок оплаты, скидка за досрочную оплату, способ оплаты и т. Д.) и номер счета.
Чтобы указать условия скидки за досрочную оплату, укажите процентную скидку, которую получит покупатель, а затем укажите количество дней, в течение которых он должен заплатить, чтобы получить эту скидку. Затем вы должны указать обычный срок. Например, 2/10, нетто 30 будет означать, что покупатель получит скидку 2%, если он оплатит счет в течение 10 дней, а не 30.
Сколько должна быть ваша скидка?
Вы не хотите предлагать слишком большую скидку, иначе ваша прибыль будет очень мала.В то же время вы хотите, чтобы скидка была достаточным стимулом для того, чтобы покупатели захотели заплатить раньше. Сколько вы должны предложить?
Узнайте рентабельность вашего продукта. Для этого используйте формулу [(Цена продукта — Себестоимость проданных товаров) / Цена продукта] X 100.
Вы можете узнать стоимость проданных товаров, сложив все свои расходы на создание продукта или предложение услуги. Затем вычтите эти затраты из цены вашего продукта, чтобы получить разницу. Наконец, разделите полученную сумму (цена продукта за вычетом стоимости проданных товаров) на цену продукта и умножьте на 100.Это показывает вам, какой процент вашей прибыли вы сохраняете. Вы можете определить размер своей прибыли без скидки за досрочную оплату. Затем вы можете попробовать различные варианты скидок и определить, будете ли вы по-прежнему получать достаточно высокую прибыль.
Допустим, вы установили цену продукта на уровне 300 долларов. Его изготовление стоит 210 долларов. Сначала найдите размер своей прибыли:
300–210 долларов = 90
90 долл. США / 300 долл. США = 30%
Вы хотите предоставить своему клиенту 4% скидку за досрочную оплату, что позволит сэкономить 12 долларов США.Определите размер прибыли для скидки при досрочном погашении:
288–210 долларов = 78
долларов78 $ / 300 $ = 26%
При скидке за досрочную оплату в размере 4% вы все равно получите прибыль в размере 26%.
При выборе скидки при оплате наличными обязательно учитывайте стандарты своей отрасли и конкурентов. Узнайте, сколько другие компании взимают плату за аналогичные услуги или продукты. Вы можете предложить достаточно низкую скидку за раннюю оплату, чтобы оставаться конкурентоспособными.
Вот несколько примеров скидок при продаже:
- 1/10, нетто 30 (скидка 1% при оплате в течение 10 дней; 30-дневный срок оплаты)
- 2/15, нетто 45 (скидка 2% при оплате в течение 15 дней; срок оплаты 45 дней)
- 4/10, нетто 60 (скидка 4% при оплате в течение 10 дней; срок платежа 60 дней)
Убедитесь, что у вас достаточно места для покрытия расходов и получения хорошей прибыли.Убедитесь, что ваш бизнес справится с предложением скидки.
Учет скидок за своевременную оплату
Как и в любой транзакции, вам необходимо создать записи журнала для скидок за досрочную оплату.
При использовании бухгалтерского учета с двойной записью вы должны создать начальную запись в журнале, когда покупатель совершает покупку, прежде чем он заплатит. Затем вы должны создать вторую запись в журнале, когда покупатель платит.
В своей первой записи журнала, регистрирующей транзакцию, дебетуйте свой счет дебиторской задолженности и кредитуйте свой счет инвентаризации.Поскольку клиент должен вам, вы увеличиваете дебиторскую задолженность, одновременно уменьшая свои счета инвентаризации.
| Дата | Счет | Облигации | Дебет | Кредит |
| XX / XX / XXXX | Клиент Счета Продажа | 905Клиент Дебиторская задолженность | 905||
| Запасы | X |
Когда клиент платит, пора отменить запись, создав вторую запись журнала.Дебитируйте свой денежный счет, чтобы увеличить его, и кредитуйте свой счет дебиторской задолженности, чтобы уменьшить его.
Вот как будет выглядеть обычная запись в журнале без скидки при продажах:
| Дата | Счет | Облигации | Дебет | Кредит |
| XX / XX / XXXX | Наличными | Продажа клиенту | ||
| Дебиторская задолженность | X |
Однако учет скидки за досрочную оплату требует, чтобы вы добавляли еще один счет для записи денег, которые ваш бизнес «теряет» из-за скидки при продаже.Вы должны использовать учетную запись Скидки на продажу.
Счет«Скидки на продажу» — это счет контрагента. Это означает, что его цель — помочь вам сопоставить ваши неравные счета (в данном случае денежная и дебиторская задолженность). В результате вы списываете со своего счета Скидка на Продажи. Вместе ваши счета при оплате наличными и скидками с продаж будут равны вашему счету дебиторской задолженности.
| Дата | Счет | Облигации | Дебет | Кредит |
| XX / XX / XXXX | Наличные | Наличные | Продажа клиенту | |
| Скидки с продаж | X | |||
| Дебиторская задолженность | X |
Поскольку счет Скидок с продаж фактически уменьшает сумму дохода, которую получает ваш бизнес, вам необходимо вычесть общую сумму из валовой доход вашего бизнеса на конец периода.
Пример скидки за досрочное погашение
Допустим, вы продаете покупателю 5000 долларов. Вы должны сначала зарегистрировать продажу, которую вы совершили клиенту, дебетовав дебиторскую задолженность и зачислив товарно-материальные запасы.
| Дата | Счет | Облигации | Дебет | Кредит |
| XX / XX / XXXX | Дебиторская задолженность перед покупателем | |||
| Запасы | 5,000 |
Вы предлагаете скидку за досрочную оплату в размере 4%, если клиент может произвести оплату в течение 15 дней (4/15, нетто 30).Клиент платит в течение 15 дней, и вы должны записать транзакцию в своих книгах.
Чтобы записать платеж клиента, вы должны дебетовать свой денежный счет и кредитовать свой счет дебиторской задолженности. Поскольку покупатель получает скидку, вы также должны дебетовать свой счет выручки Contra, который называется «Скидки с продаж».
| Дата | Счет | Облигации | Дебет | Кредит |
| XX / XX / XXXX | Наличные | 9040 905 905 48 Наличные 9040 905|||
| Скидки при продажах | 200 | |||
| Дебиторская задолженность | 5000 |
Регулярно ли вы отправляете счета? С помощью программного обеспечения для онлайн-бухгалтерского учета Patriot вы можете создавать счета и отслеживать те, которые не были оплачены.