Списание воды в бухучете: Как отразить в бухучете покупку питьевой воды

Покупка питьевой воды в бухгалтерском учете

Покупая бутилированную воду, расходы на нее учитывают с применением ФСБУ 5/2019. Чтобы исключить споры между ИФНС и компаниями разберем предметно ключевые особенности данного учета. Соответственно, в центре внимания данной статьи, прежде всего, – покупка питьевой воды бухгалтерский учет в 2022 г.

Бухучет затрат по закупке питьевой воды

Компании постоянно закупают чистую питьевую воду для своих сотрудников, следуя нормам ТК РФ, устанавливающим следующее:

1. Наниматель должен обеспечивать нормальные условия труда (ст. 163 ТК) и бытовые нужды сотрудников, связанные с выполнением ими рабочих обязанностей (ст. 22 ТК).
2. Наниматель должен приобретать установки с целью снабжения сотрудников питьевой водой, а также системы фильтрации (очистки) водопроводной обычной воды (п. 17 Примерного перечня, утв. Приказом Минтруда № 771н от 29.10.2021).

Данные меры нацелены на улучшение условий труда и снижение профрисков. Наниматели закупают при этом не только воду, а целый кулер. Соответственно, в расходах подлежит учету и вода, и кулер вместе со всеми затратами по его монтажу, обслуживанию.

Питьевая вода

Поскольку купленную воду сотрудники употребляют на протяжении года (12 мес.), то ее причисляют к материальным запасам (МПЗ). В бухучете ее отображают при этом согласно ФСБУ 5/2019.

По какой стоимости принимать материалы к бухгалтерскому учету? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе «КонсультантПлюс», получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Путеводитель.

Чтобы учесть затраты на закупку воды, можно открыть специальный отдельный субсчет. При ее поступлении используют обычные проводки, а при ее списании оформляют требование-накладную.

Закупку воды отображают по ее фактической себестоимости (от ее стоимости отнимают НДС). Проводки делают по первичной документации (счету-фактуре, договору о закупке партии бутылей с водой, накладной).

Оборудование (питьевой кулер)

Бухучет кулера зависит от того, к каким активам его причисляют: к ОС, запасам либо имуществу для управленческих нужд. Здесь бухгалтерия действует, обращая внимание на следующие факторы влияния:

1. Каким способом приобрели кулер. Если его, к примеру, арендовали, тогда его учитывают на забалансовом счете (сч. 001 «Арендованные ОС»). При наличии дополнительных расходов их стандартно показывают по ДТ 44 (26), а арендную плату – по ДТ 60 (76) КТ 51. При авансовой оплате открывают дополнительный субсчет.
2. Какова цена, СПИ приобретенного кулера. Если его купили в собственность компании, его цена, как и СПИ, влияет на принятие к учету. Так, малоценное оборудование, у которого СПИ меньше года, причисляют к материальным запасам, а дорогостоящее (когда СПИ больше года) – к ОС.
3. Как будут использовать кулер. Возвратную тару приходуют на надлежащих счетах (сч. 002 «ТМЦ на ответственном хранении») и списывают по факту ее возврата, а собственную учитывают общим порядком.

Учет воды начинается после определения факторов влияния.

Классические проводки для отображения покупки воды

• Дт 10 Кт 60 – показана покупка бутилированной воды;
• Дт 19 Кт 60, 76 – отображен НДС, предъявленный поставщиком;

При передаче воды в подразделение оформляют требование-накладную (унифицированная форма М-11, ОКУД 0315006). Можно вместо нее использовать форму, разработанную самостоятельно специально для акта списания. По данному акту можно списать стоимость воды на расходы:

• Дт 23, 25, 26, 44, 91-2 и т. д. Кт 10 – показано списание фактической себестоимости приобретенной воды.

В ситуации, когда аппарат с водой стоит в административном помещении, купленную воду можно не причислять к запасам, а попросту списать как расходы управленческих нужд на затраты соответствующего текущего периода. Если избран этот способ учета, его нужно предварительно зафиксировать в учетной политике, как этого требует п.

2 ФСБУ 5/2019. Тогда проводки будут следующими:

• Дт 26 (90-2) Кт 60 (76) – стоимость воды, используемой для управленческих нужд, причислена к себестоимости периода соответствующего отчетного периода.
• Дт 19 Кт 60 (76) – показан НДС поставщика, предъявленный им при закупке воды.

Налоговый учет затрат по покупке питьевой воды

Отображение расходов по приобретению бутилированной воды зависит от режима налогообложения, на котором работает компания.

НДФЛ

Употребление питьевой воды работниками не предполагает возникновения объекта НДФЛ. Это объясняется тем, что персонализация потребления воды, как и оценка экономической выгоды каждого работника в этом случае невозможна. То есть дохода, облагаемого НДФЛ, как такового от этого не возникает. На этот факт указывают разъяснения Минфина (письмо ведомства № 03-04-06/6-107 от 13.05.2011).

Налог на прибыль

Компания может зачесть расходы по закупке воды в затратах на создание нормальных условий для работы. Но это допускается только тогда, когда есть документы, удостоверяющие данные расходы. Это следует из п. 1 ст. 252, пп. 7 п. 1 ст. 264 НК, разъяснений Минфина (письмо ведомства № 03-03-07/22134, датируемое 23.03.2020, и № 03-03-06/1/65965 от 16.11.2015). В качестве документов, подтверждающих произведенные расходы, принимается стандартно ТОРГ-12, договор с поставщиком, счет и т. п.

НДС

Входной НДС, уплаченный компанией при закупке бутилированной воды, принимается ей к вычету сообразно ст. 171 НК. Тот факт, что воду списывают сразу в затратах текущего периода, сам вычет не исключает.

Отображение стоимости воды по счетам расходов равнозначен учету на балансе по НДС, как и собственно учет стоимости иных услуг, признаваемых в расходах одновременно.

Именно для вычета НДС обособленный учет за балансом (в бух. регистре) не нужен. Компания вправе использовать такой вариант учета, когда требуется контроль над сохранностью ценностей.

УСН

Компании, работающие на УСН и уплачивающие единый налог с доходов, не могут снизить налог за счет затрат по закупке воды.

Перечень расходов, на которые разрешается снижать налог, обозначен п. 1 ст. 346.14 НК. В нем отсутствуют расходы, потраченные на создание нормальных адекватных условий для работы. Также в нем нет затрат по покупке чистой воды и по приобретению питьевого аппарата для ее розлива. Следовательно, данные расходы не снижают базу налога для упрощенцев.

Об этом свидетельствуют разъяснения Минфина (письма ведомства 2014-го г.: №№ 03-11-06/2/53908 и 03-11-06/2/24963).

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Покупаем питьевую воду для работников. Налоги & бухучет, № 73, Сентябрь, 2010

 

Как скажет любой бухгалтер, человек на 80 % состоит из воды, а 20 % — это НДС. Поэтому неудивительно, когда для восполнения таких водных потребностей, особенно в жаркий период, внимательные работодатели, проявляющие заботу о своих сотрудниках, стараются обеспечить персонал экологически чистой питьевой водой. Иногда к делу подходят более основательно, устанавливая с этой целью в помещении кулер. Как подобные операции влияют на учет и могут ли в таком случае «водные» расходы оказаться валовыми, рассмотрим в данной статье.

Людмила СОЛОШЕНКО, экономист-аналитик Издательского дома «Фактор»

 

Документы статьи

Закон о налоге на прибыль — Закон Украины «О налогообложении прибыли предприятий» в редакции от 22.05.97 г. № 283/97-ВР.

Закон об НДС

— Закон Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97 г. № 168/97-ВР.

Постановление о снабжении газированной подсоленной водой

— постановление секретариата ВЦСПС «О снабжении работников горячих цехов газированной подсоленной водой» от 11.06.34 г.

Перечень № 994

— Перечень мероприятий и средств по охране труда, расходы на осуществление и приобретение которых включаются в валовые расходы, утвержденный постановлением КМУ от 27.06.2003 г. № 994.

 

К сведению

Примечательно, что именно текущий летний период ознаменовался изменениями «водного» законодательства и появлением «свежего» стандарта

по воде. Так, с 16.07.2010 г. вступил в силу новый стандарт Государственные санитарные нормы и правила «Гигиенические требования к воде питьевой, предназначенной для потребления человеком» (ДСанПіН 2.2.4-171-10), утвержденныйприказом Минздрава Украины от 12.05.2010 г. № 400, которым устанавливаются требования к качеству питьевой воды, а также правила производственного контроля и государственного санитарно-эпидемиологического надзора в сфере питьевого водоснабжения населения. Напомним: до этого питьевую сферу регулировали Государственные санитарные правила и нормы «Вода питьевая. Гигиенические требования к качеству воды централизованного хозяйственно-питьевого водоснабжения», утвержденные приказом Минздрава Украины от 23. 12.96 г. № 383, которые теперь признаны утратившими силу.

О необходимости соблюдения «питьевых» норм и стандартов также говорит и сам

Закон Украины «О питьевой воде и питьевом водоснабжении» от 10.01.2002 г. № 2918-III, предусматривающий, что: «вода питьевая — это вода, которая по органолептическим свойствам, химическому и микробиологическому составу и радиологическим показателям, соответствует государственным стандартам и санитарному законодательству». Будем надеяться, что теперь поставляемая питьевая вода окажется более качественной. Впрочем, профильные службы водоснабжения, в свою очередь, время от времени утверждают, что централизованно поставляемая вода соответствует ГОСТам и не имеет отклонений от стандартов.

 

Учетные моменты

Закупая питьевую воду для работников, конечно же, возникает вопрос: а можно ли такие расходы

отразить в налоговом учете — отнести их на уменьшение налогооблагаемой прибыли предприятия, включив, скажем, в валовые расходы как связанные с охраной труда?

Валовые расходы и НДС.

Как известно, п.п. 5.2.1 Закона о налоге на прибыль разрешает относить на валовые расходы расходы на охрану труда с учетом ограничений, установленных Законом в пп. 5.3 — 5.7. К числу последних, в частности, относится «трудоохранный» п.п. 5.4.1 Закона о налоге на прибыль, который ограничивает круг таких расходов Перечнем № 994 (допуская при этом попадание на валовые расходы только расходов, указанных в данном Перечне).

В свою очередь, в самом

Перечне № 994 в отношении воды можно встретить п. 6, согласно которому налогоплательщик вправе отнести на валовые расходы (как связанные с охраной труда) расходы по предоставлению работникам, занятым на работах с тяжелыми и вредными условиями труда, газированной соленой воды, а также специального питания, молока или равноценных пищевых продуктов. Попутно напомним, что на законодательном уровне подобная обязанность бесплатно обеспечивать работников горячих цехов и производственных участков газированной соленой водой закреплена за предприятиями с вредными производствами ст. 167 КЗоТ, ст. 7 Закона об охране труда от 14.10.92 г. № 2694-ХІІ, а также постановлением о снабжении газированной подсоленной водой. Следовательно, только такие «питьевые» расходы (являющиеся с позиций трудоохранного законодательства для работодателя в данном случае обязательными), согласно Перечню № 994, расцениваются как связанные с хозяйственной деятельностью. А значит, налогоплательщик имеет право в налоговом учете включить их в валовые расходы и отразить налоговый кредит по входному НДС.

А вот расходы на обеспечение питьевой водой

других категорий работников (обычных, «невредных» производств) связать с расходами на охрану труда и отнести на валовые расходы на основании п. п. 5.4.1 Закона о налоге на прибыль, к сожалению, не получится, так как они не включены в Перечень № 994.

Как разъясняла ГНАУ в

письме от 28.10.2008 г. № 484/4/17-0713 (см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2009, № 60), поскольку затраты налогоплательщика на приобретение питьевой воды для работников предприятия не связаны с ведением хозяйственной деятельности, такие расходы не подлежат включению в состав валовых расходов на основании п.п. 5.2.1 Закона о налоге на прибыль, а считаются расходами, направленными на финансирование личных потребностей физических лиц (п.п. 5.3.1 Закона о налоге на прибыль). Стало быть, им не место в валовых расходах. Право на налоговый кредит по НДС по ним также отсутствует (п.п. 7.4.4 Закона об НДС).

Похожую позицию в этом вопросе занял и Госгорпромнадзор, который в

письме от 26. 07.2010 г. № 1/02-11.2-9/3.1/5128 отмечал, что приобретение предприятием очищенной питьевой воды для работников нельзя расценивать как мероприятие по охране труда, поскольку Перечень № 994 содержит исчерпывающий круг трудоохранных мероприятий, расходы на осуществление которых включаются в состав валовых расходов, и обеспечение работников очищенной питьевой водой в него не входит.

И еще один момент. Ввиду особенностей уходящего лета и сохранения устойчивой жаркой погоды не так давно на официальном сайте Минздрава были размещены рекомендации относительно осуществления ряда мер по ослаблению неблагоприятного действия высокой температуры при работе в помещениях и на улице (http://www.moz.gov.ua/ua/portal/pre_20100730_1.html). В них, в частности, при работе

на открытом воздухе Минздрав рекомендовал обеспечивать работающих качественной питьевой водой, которая с целью профилактики нарушений водно-солевого баланса должна содержать минеральные соли и микроэлементы. И все же учитывая, что появившийся документ носит на сегодняшний момент рекомендательный (а не обязательный) характер, то подкрепить им валоворасходность подобных «водных» затрат (на фоне существующих ограничений «трудоохранного» п.п. 5.4.1), полагаем, невозможно.

Аналогичная ситуация складывается и с

установкой кулера (аппарата для нагрева и охлаждения питьевой воды). Расходы на его приобретение или аренду налоговики также не признают связанными с хозяйственной деятельностью (консультация в журнале «Вестник налоговой службы Украины», 2006, № 12). Со ссылкой опять же на то, что такие расходы являются финансированием личных потребностей работников (п.п. 5.3.1), сотрудники налоговых органов указывали, что в валовые расходы их не включают и не амортизируют. Правда, смелые налогоплательщики могут попробовать в этом случае побороться за валоворасходность (амортизацию) подобных затрат, опираясь на прошлые разъяснения самой же ГНАУ и судебную практику. Так, например, в письме от 14.01.2002 г. № 256/6/15-1216 (речь тогда шла, напомним, об обеспечении необходимым охранников) ГНАУ соглашалась с возможностью отражения расходов на приобретение холодильника, микроволновой печи, чайника в налоговом учете, указывая на их участие в хозяйственной деятельности налогоплательщика. Поскольку указанные предметы, как разъясняла ГНАУ, приобретаются для размещения и использования в производственных помещениях предприятия, то они также считаются производственными основными фондами и подлежат налоговой амортизации по правилам ст. 8 Закона о налоге на прибыль. Также известны случаи, когда в подобных ситуациях на стороне налогоплательщиков оказывались и судебные органы (постановление ВХСУ от 03.08.2005 г. № 25/289 // «Налоги и бухгалтерский учет», 2006, № 44; определение ВАСУ от 15.01.2008 г.).

Водообеспечению сотрудников может сопутствовать еще один неприятный налоговый момент. В таких операциях налоговики могут усмотреть бесплатную передачу («поставку») воды работникам с сопутствующими тому налоговыми последствиями — отражением валовых доходов (

п.п. 7.4.3 Закона о налоге на прибыль) и начислением налоговых обязательств по НДС (п. 4.2 Закона об НДС) (по аналогии с обеспечением работников бесплатным питанием, см. консультации в журнале «Вестник налоговой службы Украины», 2006, № 23; 2008, № 23).

НДФЛ.

А вот НДФЛ с «пьющих» работников удерживать не нужно. Как известно, для обложения НДФЛ важна персонификация доходов физических лиц. Поскольку в данном случае невозможно определить количество воды, потребленное каждым работником, то доход не может быть персонифицирован. Поэтому стоимость потребленной питьевой воды не является объектом обложения налогом с доходов физических лиц. Такого же мнения придерживается и ГНАУ (письмо от 19. 04.2007 г. № 3852/6/17-0716 // «Налоги и бухгалтерский учет», 2007, № 51; письмо от 29.07.2005 г. № 7129/6/17-3116). По этой же причине стоимость питьевой воды не облагается и взносами в социальные фонды.

Пример

. Предприятие закупило для работников офиса экологически чистую питьевую воду на сумму 60 грн. (в том числе НДС — 10 грн.), а также установило в холле офиса кулер стоимостью 1824 грн. (в том числе НДС — 304 грн.). В учете предприятия операции отразятся следующим образом:

 

Приобретение питьевой воды и кулера для работников

Содержание операции	Бухгалтерский учет		Сумма, грн.	Налоговый учет
	дебет	кредит		ВД	ВР
1. Получена от поставщика питьевая вода	209	631	60	—	—
2. Перечислена поставщику оплата за питьевую воду	631	311	60	—	—
3. Питьевая вода выдана для использования	92	209	60	— *	—
*Вероятно, сотрудники налоговых органов по выданной работникам воде (как по операции бесплатной передачи) будут требовать отразить валовые доходы и начислить налоговые обязательства по НДС.
4. Перечислена предоплата поставщику за кулер	371	311	1824	—	—
5. Получен кулер от поставщика	152	631	1824	—	—
6. Отражен зачет задолженности	631	371	1824	—	—
7. Кулер установлен и введен в эксплуатацию	109	152	1824	—	—

 

Как видим, ввиду ограничений

п. п. 5.4.1 Закона о налоге на прибыль «водные» расходы не могут быть отражены в составе валовых трудоохранных. Поэтому не можем не сказать и о других возможных вариантах.

 

Представительские расходы

В отношении «водных» расходов предприятие может воспользоваться «валоворасходным»

п.п. 5.4.4 Закона о налоге на прибыль (абзац второй) и оформить эти расходы как представительские — к примеру, как приобретение питьевой воды для клиентов и посетителей офиса на случаи проведения приемов, праздников и презентаций. При этом нужно учитывать, что валовые расходы в таком случае лимитируются и их размер не может превышать 2 % налогооблагаемой прибыли налогоплательщика за предыдущий отчетный (налоговый) год (т. е. не более 2 % показателя строки 11 прошлогодней годовой декларации по налогу на прибыль). Поэтому убыточные по итогам предыдущего года налогоплательщики или вновь созданные предприятия (ввиду отсутствия у них показателя налогооблагаемой прошлогодней прибыли и невозможности расчета 2 % предела) валоворасходными нормами абзаца второго п. п. 5.4.4 Закона о налоге на прибыль воспользоваться не могут. А вот в отношении НДС 2 % ограничение не работает, поэтому всю сумму входного НДС по таким «водным» расходам предприятие сможет отнести в налоговый кредит.

Только, конечно же, пойдя по этому пути, нужно будет позаботиться о надлежащем документальном оформлении представительских мероприятий, в частности, составлении следующих документов:

— приказа о проведении мероприятия (например, приемов, переговоров с контрагентами, презентации и т. п.):

— плана проведения мероприятия;

— сметы представительских расходов;

— отчета (подробнее об этом см. также тематический номер газеты «Налоги и бухгалтерский учет», 2009, № 87, посвященный рекламным акциям).

 

Питьевая вода — за счет профсоюза

К ситуации можно подойти и с другой стороны и в качестве альтернативного использовать «профсоюзный» вариант — приобретать воду за счет средств профсоюзной организации, включившей соответствующую статью затрат в смету своих расходов. А если профсоюзных средств при этом окажется недостаточно, то предприятие может пополнить бюджет профсоюза, перечислив ему для этого соответствующую сумму денежных средств (добровольные пожертвования). Причем суммы таких перечислений в налоговом учете согласно

п.п. 5.2.2 Закона о налоге на прибыль (как средства, перечисленные неприбыльным, в том числе профсоюзным, организациям) могут быть отнесены предприятием на валовые расходы в размере, превышающем 2 %, но не более 5 % налогооблагаемой прибыли предыдущего отчетного года.

При «профсоюзном» варианте, учитывая, что «водные» расходы опять же не персонифицированы, объекта для обложения НДФЛ также не возникнет (

письмо ГНАУ от 29.07.2005 г. № 7129/6/17-3116; письмо Минфина от 19.05.2005 г. № 31-17310-01-10/9590).

Так,

например, при условии, что профсоюзу перечислена финансовая помощь в размере 200 грн. (что соответствует при этом на предприятии валоворасходному ограничению из п.п. 5.2.2 Закона о налоге на прибыль — больше 2 %, но не выше 5 %; есть налогооблагаемая прибыль за прошлый год), в учете предприятия операции будут отражены следующим образом:

 

Питьевая вода за счет средств профсоюза

Содержание операции	Бухгалтерский учет		Сумма, грн.	Налоговый учет
	дебет	кредит		ВД	ВР
1. Перечислены добровольные пожертвования профсоюзной организации	377	311	200	—	200
2. Списана сумма пожертвований на расходы предприятия	949	377	200	—	—

　

На этом завершаем разговор. Ну а всем, сохранившим бодрость духа этим летом, хотим пожелать чтобы ваш водный баланс всегда оставался в норме.

Учет питьевой воды: сборник вопросов-ответов

Воде была дана волшебная власть стать соком жизни на Земле
Леонардо да Винчи

Организации-наниматели обеспечивают работников питьевой бутилированной водой. Надо ли в таком случае на ее стоимость начислить страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах? Учитывается ли она при налогообложении прибыли? Что с подоходным налогом? Как отразить расходы на воду в учете? Вопросов не мало, и на них есть ответы.

1. Организовали забег среди своих работников. В рамках этого мероприятия закупили питьевую бутилированную воду. Расходы на нее заложены в смету расходов на проведение мероприятия. Как списать стоимость потребленной работниками воды в бухучете? Надо ли на нее начислить страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах?

В бухучете организации расходы на проведение культурно-массовых мероприятий списываются на счет 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» субсчет 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности» <1>.

Расходы организации на такие мероприятия не являются объектом для начисления страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах <2>. А вот какие расходы были понесены в рамках этих мероприятий можно увидеть из оформленных ею документов. Например, из сметы расходов на их проведение.

Забег относится к массовым мероприятиям <3>. В таком случае, включенная в смету расходов на его проведение питьевая вода для работников, – это расходы организации, которые учитываются на субсчете 90-10 и страховыми взносами в ФСЗН и Белгосстрах не облагаются.

2. В целях поддержания взаимного сотрудничества проводим официальный прием с представителями другой организаций. Для этого купили бутилированную воду, оприходовали ее на счет 10 «Материалы» <4>

. Как оформить списание воды на такое мероприятие? Можно ли расходы на нее учесть при расчете налога на прибыль?

Официальный прием в этом случае относится к представительскому мероприятию. Вода, использованная в ходе его проведения, списывается по общему правилу — на основании акта на списание материалов <5>. Обязательной формы такого документа нет. Организация утверждает ее сама и закрепляет применение этого первичного учетного документа (ПУД) в учетной политике. Такой ПУД должен содержать обязательные сведения <6>.

Кроме того, надо документально подтвердить связь расходов на воду с таким мероприятием. Для этого, например:

1) в программе проведения приема оговорить питание участников, а в смете расходов – расходы на воду;

2) в акте на списание расходов на представительское мероприятие

указать расходы на воду в бутылях и приложить к нему составленный акт на списание материалов.

В настоящее время законодательство не содержит определения и полного перечня расходов на представительские мероприятия, которые учитываются при расчете налога на прибыль в затратах <7>.

При решении этого вопроса следует исходить из необходимости понесенных расходов в процессе осуществления предпринимательской деятельности. Кроме того, они должны быть обоснованы и документально подтверждены, а сами мероприятия направлены на развитие, расширение, сохранение стабильности осуществляемой предпринимательской деятельности, привлечение новых контрагентов. При соблюдении этих условий расходы на воду можно включить в затраты <8>.

3. Провели официальный прием с представителями других организаций – представительское мероприятие. В ходе него выпили специально купленную для этого мероприятия воду в бутылях. Надо исчислить страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах с ее стоимости?

Нет. Документально подтвержденные расходы на воду, использованную в рамках представительского мероприятия, — это расходы организации на проведение мероприятия, связанного с осуществляемой ею деятельностью. Такие расходы страховыми взносами не облагаются <9>.

4. Провели «деловое» совещание среди работников. В ходе него выпили питьевую бутилированную воду. Можно ли расходы на нее учесть при налогообложении прибыли?

Связать расходы на воду в этом случае с производственной необходимостью для организации достаточно проблематично. Полагаем, что они носят характер социальной льготы, дополнительно предоставляемой работникам, и при расчете налога на прибыль не участвуют <10>.

5. Работников цеха, в котором нет централизованного водоснабжения, обеспечиваем бутилированной питьевой водой. С ее стоимости надо начислить страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах?

Обеспечение работников цеха бутилированной питьевой водой – обязательное условие для выполнения нанимателем норм охраны труда. В этом случае стоимость потребленной ими воды считается расходами на охрану труда, на которые страховые взносы не начисляются <11>.

6. Работникам офиса покупаем питьевую бутилированную воду. Как такие расходы отразить в бухучете? Надо ли со стоимости воды начислять страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах?

Такие расходы не связаны с процессом производства и реализации продукции (товаров, работ, услуг) в организации и отражаются в бухучете на субсчете 90-10 <12>.

Касательно страховых взносов отметим, что однозначного ответа на этот вопрос нет. Полагаем, что сейчас наиболее безопасным будет следующий подход. Если приобретение и использование этой воды связано с выполнением нанимателем своих обязанностей в области охраны труда и эта связь документально подтверждена, страховые взносы можно не начислять. В противном случае – это выплата работнику в натуральном выражении, и их следует начислить (подробнее в разъяснении о начислении взносов).

Офис обеспечивается водой путем централизованного водоснабжения, которая отвечает всем требованиям к качеству <13>.

В таком случае, полагаем, что стоимость воды, приобретенной для ежедневного потребления работниками офиса, — это выплата им в натуральном выражении и страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах с ее стоимости целесообразно начислить.

7. Покупаем для работников питьевую воду в бутылях. Надо ли с ее стоимости исчислить подоходный налог?

Нет, стоимость приобретенной для работников питьевой бутилированной воды не признается объектом обложения подоходным налогом <14>.

8. Купили для работников воду в бутылях и оприходовали ее на счет 10 <15>. Каким документом оформить списание воды в этом случае?

Вода списывается на основании акта на списание материалов <16>. Как уже было сказано, обязательной формы такого документа нет. Организация утверждает ее сама и закрепляет применение этого ПУД в учетной политике. Такой ПУД должен содержать обязательные сведения <17>.

Какие бизнес-расходы могут списать малые предприятия?

Какие коммерческие расходы вы можете списать на свой малый бизнес?

Владельцы малого бизнеса могут списать ряд расходов в качестве налоговых вычетов, чтобы уменьшить сумму налога. Однако многие предприниматели просто не знают обо всех расходах, которые они могут списать, и поэтому не прилагают усилий для их отслеживания и детализации.

Давайте разберемся, какие деловые расходы вы, возможно, упустили из виду при расчете налогов, и как вы можете использовать применимые налоговые вычеты в своих интересах.

Что такое допустимые деловые расходы?

Как владелец бизнеса, мы уверены, что нет ничего хуже, чем иметь прибыльный год, но затем получить удары по налогам.

Были в такой ситуации? Мы не хотим, чтобы вы когда-либо снова оказались в этом сценарии. Вы должны иметь возможность сохранить или реинвестировать большую часть своих с трудом заработанных денег.

Итак, вот краткий список основных категорий коммерческих расходов, которые могут быть списаны для ООО, индивидуальных предпринимателей и корпораций.

1. Офисное помещение 
2. Офисные расходы 
3. Путешествие
4. Пенсионные планы
5. Страхование
6. Профессиональные услуги 
7. Банковские проценты и сборы
8. Образование
9. Маркетинг и реклама
10. Заработная плата и льготы работникам
11. Уход за детьми и иждивенцами

Далее разберем каждую категорию.

Офисное помещение 

Независимо от того, работаете ли вы дома, в коворкинге или арендуете офисное помещение, любые расходы, связанные с рабочим пространством, могут рассматриваться как налоговый вычет.

Если у вас есть домашний бизнес, сумма, которую вы можете списать, привязана к количеству места в вашем доме, которое предназначено исключительно и исключительно для вашего бизнеса (поэтому, если вы иногда отвечаете на электронные письма со своего обеденного стола и попробуй это списать, не полетит).

Кроме того, чтобы претендовать на налоговый вычет из домашнего офиса, у вас не должно быть никакого другого рабочего места — коворкинга или офиса, который вы часто посещаете. Любая часть коммунальных услуг (вода, тепло и электричество), относящихся к вашему домашнему офису, также может быть списана.

Используйте лист вычетов из домашнего офиса IRS, чтобы понять квалификационные требования домашнего офиса и сколько вы действительно можете списать для своего LLC.

Наконечник Smart Tax File

Налоговое управление действительно внимательно следит за расходами на домашний офис, поэтому мы рекомендуем сфотографировать ваше домашнее рабочее место и вести учет вашего среднего времени, проведенного там.

Если вы арендуете или купили помещение и платите за сопутствующие коммунальные услуги, вы можете вычесть эту сумму для целей налогообложения.

Имущество, принадлежащее бизнесу, считается капитальным активом .

 

Что такое капитальные активы?

Капитальные активы представляют собой значительные объекты собственности, принадлежащие бизнесу, которые не предназначены для продажи в рамках обычной деятельности и предназначены для получения дохода для бизнеса в течение срока полезного использования, превышающего год . Полезно думать о капитальных активах как о «крупных покупках» или инвестициях.

Итак, шикарное новое офисное помещение, которое вы купили, является капитальным активом. Некоторые другие примеры капитальных активов подпадают под более крупные категории расходов на канцелярские товары и поездки.

Офисные расходы и канцтовары

Широкополосное подключение, принтер, бумага и ручки могут быть списаны на расходы на канцелярские товары. Обязательно сохраняйте все чеки для документации.

Любые покупки программного обеспечения или расходы на веб-сайты, необходимые для ведения вашего бизнеса, такие как программное обеспечение для бухгалтерского учета или оплата хостинга веб-сайтов, также могут быть использованы для снижения налогооблагаемой суммы в разделе «Другие общие деловые расходы → Прочие разные расходы» вашей налоговой формы по Приложению C.

Совет по подаче интеллектуальной налоговой декларации

Из расходов на телефон и интернет может быть вычтен только процент, предназначенный для использования в коммерческих целях. Например, если вы используете свой телефон в деловых и личных целях, только 50% расходов могут претендовать на освобождение.

Что относится к канцелярским расходам и расходным материалам?

• Ручки, бумага, блокноты, папки, компьютерные чернила
• Интернет и телефонные счета
• Марки, транспортные этикетки, фрахт и почтовые сборы для предметов, связанных с бизнесом
• Конверты и упаковочные материалы включены в канцелярские товары
• Расходы, связанные с веб-сайтом (доменное имя, хостинг, плата за создание веб-сайта)
• Капитальные затраты для бизнеса (склад, компьютер, оборудование)

Совет по подаче налоговой декларации

Когда дело доходит до капитальные активы , такие как оборудование или машины, у IRS есть правила относительно того, можете ли вы списать 100 процентов расходов сразу или вычесть их стоимость в течение нескольких лет. Консультант по налогам поможет определить, какой вариант для вас лучше всего подходит.

Путешествия

Если вы владелец бизнеса, который часто находится в разъездах — использует свой автомобиль для доставки продуктов или поездок на встречу с клиентом, то вам следует выяснить, какие командировочные расходы вы можете списать.

Если у вас есть автомобиль, предназначенный для бизнеса (который квалифицируется как капитальный актив), вы можете вычесть все расходы на его содержание и эксплуатацию (топливо, замена масла, страховка, замена шин). Однако, если вы используете свой личный автомобиль для деловых поездок, то квалифицируется только процент времени, в течение которого автомобиль используется для бизнеса. Например, если ваши ежегодные расходы на эксплуатацию автомобиля составляют 3000 долларов, но вы используете его для бизнеса только 5 процентов времени, то ваш вычет составит всего 150 долларов.

Другие расходы, подпадающие под эту категорию, включают авиабилеты, проживание, сборы и питание во время командировки.

Информацию о расчете сокращения пробега см. в Стандартных тарифах за пробег IRS.

Пенсионные планы

Сбережения на пенсию? Вы можете вычесть взносы, внесенные в план, чтобы скорректировать свой налогооблагаемый доход.

Пенсионные планы для малого бизнеса:

• SEP (упрощенные пенсионные планы)
• SIMPLE (план поощрения сбережений для сотрудников) планы
• Квалифицированные планы (также известные как планы H.R.10 или планы Keogh для самозанятых), включая планы 401(k)

Страхование 

Ваш бизнес, даже если это розничный магазин, будет иметь определенную форму страхования. Вы будете рады узнать, что они квалифицируются как вычитаемые расходы.

Некоторые из распространенных страховок для бизнеса, которые могут дать вам налоговые льготы, включают:

• Страхование общей ответственности
• Страхование гражданской ответственности
• Профессиональное страхование
• Страхование от врачебной ошибки
• Компенсация работникам
• Кража, страхование от пожара

Также, если вы работаете не по найму, вы можете списать 100 процентов расходов, связанных с медицинским страхованием: 

• Себя
• Ваш супруг
• Иждивенцы
• Ваши дети в возрасте до 27 лет на конец финансового года

Профессиональные услуги 

Если в течение финансового года вы воспользовались помощью профессиональных услуг, таких как налоговый консультант, бухгалтер или юрист, для поддержания бизнеса, соответствующие сборы не подлежат налогообложению.

Если у вас возникли проблемы с определением того, на какие гонорары за профессиональные услуги распространяется это освобождение, вам могут помочь данные рекомендации IRS в отношении гонораров за юридические и профессиональные услуги.

Банковские проценты и сборы

У вас есть бизнес-кредитная карта? Или кредит для малого бизнеса? Любые проценты, выплаченные по кредиту или кредитной карте, могут быть списаны.

Банковские сборы, такие как ежемесячное обслуживание или плата за овердрафт, также учитываются в этой категории.

Совет по подаче налоговых деклараций

Для кредитных карт вычитаются только проценты, выплаченные на расходы, связанные с бизнесом. Лучше иметь отдельную деловую кредитную карту.

Маркетинг и реклама 

Являются ли реклама в Google или спонсируемые посты в Instagram важной частью вашей маркетинговой стратегии? Вы будете рады узнать, что можете списать любые расходы, связанные с рекламой и продвижением вашего бизнеса.

Сюда входят:

• Интернет-реклама и печатная реклама
• Плата за дизайн и копирайтинг 
• Кампании в социальных сетях
• Дизайн логотипа
• Визитные карточки
• Брошюры

Плата за подписку на программное обеспечение, используемое для автоматического маркетинга, например MailChimp или HubSpot, также подпадает под эту категорию.

Образование 

Записались на курсы повышения квалификации или подписались на отраслевой журнал? Они также квалифицируются как допустимые деловые расходы, которые вы можете потребовать для своего малого бизнеса.

Книги, семинары и отраслевые конференции подпадают под вычитаемые расходы.

Заработная плата наемных или контрактных работников

Если в вашем малом бизнесе есть сотрудники (не партнеры и не члены LLC), вы можете вычесть 100% их заработной платы. Этот вычет включает в себя бонусы и комиссионные.

Вы также можете вычесть определенную сумму, которую вы тратите на программы льгот для сотрудников, такие как квалифицированный пенсионный план, помощь в образовании или страхование жизни.

Подарки для сотрудников подлежат 100-процентной вычету в размере до 25 долларов США в год на одного сотрудника.

Если вы нанимаете подрядчиков (графический дизайнер для вашего логотипа), вы также можете вычесть их расходы.

Иждивенцы и уход за детьми

Если вы отдаете своего ребенка в детский сад, чтобы спокойно вести свой бизнес дома, вы можете включить это в расходы на ведение бизнеса для целей налогообложения.

Расходы по уходу за взрослыми на иждивении супруга или члена семьи, которые не могут заботиться о себе из-за инвалидности, также относятся к этому вычету.

Управляйте своими расходами, развивайте свой бизнес 

Все просто — списывая коммерческие расходы для вашего ООО или индивидуального предпринимателя, вы снижаете свой налогооблагаемый доход и потенциально экономите свой бизнес на сотни долларов! Чем больше расходов вы сможете списать, тем больше вы в конечном итоге сможете реинвестировать в свой бизнес.

Кроме того, нет ничего приятнее, чем получить возмещение от IRS. Держите под рукой наш список бизнес-расходов, которые не облагаются налогом, так как многие из них легко упустить из виду. Таким образом, вы сможете сэкономить больше денег и расширить свой бизнес.

Нужна дополнительная помощь в расчете налогов? Почему бы не передать данные налоговой и бухгалтерской службе Incfile? Мы работали с более чем 800 000 малых предприятий и помогли им не только привести бухгалтерские книги в порядок, но и упростить налоговый сезон.

Swara Ahluwalia

Swara Ahluwalia — внештатный автор контента с опытом работы в технической сфере, сфере B2B и SaaS. Она также курировала контент для различных брендов образа жизни. В свободное время вы, скорее всего, застанете Свару тренирующейся перед следующим марафоном или проводящей время со своими двумя дочерьми.

Расходы, связанные с вашим домашним офисом, подлежат вычету

Если вы имеете право на вычет домашнего офиса, вы можете потребовать часть определенных видов расходов, которые обычно не подлежат вычету обычным домовладельцем.

Вычет домашнего офиса позволяет вычитать расходы, непосредственно связанные с содержанием домашнего офиса. Вы также можете вычесть часть определенных расходов, связанных с вашим домом, но не вычитаемых обычным домовладельцем. Эти расходы включают страховку, коммунальные услуги, ремонт, расходы на систему безопасности, услуги горничной, вывоз мусора и расходы на отделку.

Если вы используете новый упрощенный метод для определения вычетов вашего домашнего офиса, вам не нужно беспокоиться о классификации или распределении расходов.

В соответствии с упрощенным методом вы имеете право требовать 5 долларов США за квадратный фут домашнего офиса. Часто вы сможете потребовать более крупного вычета, проделав эти расчеты, но экономия может не оправдать хлопот.

Определение того, подлежат ли расходы вычету.

Эти общие правила применяются для определения того, подлежат ли расходы вычету.

1. Только в домашний офис. Если данные расходы относятся только к домашнему офису, все расходы будут вычтены как «прямые» расходы домашнего офиса. Например, стоимость обработки окон, установленных только в вашем домашнем офисе для обеспечения конфиденциальности клиентов, будет прямым расходом
.
2. Весь дом. Если расходы относятся ко всему дому, это «косвенные» расходы домашнего офиса, и только пропорциональная их часть подлежит вычету. Отопление, кондиционирование воздуха, арендная плата или платежи по ипотеке являются примерами косвенных расходов.
3. Неделовая часть. Если расходы относятся только к некоммерческой части дома, никакие расходы не подлежат вычету. Примером не подлежащих вычету расходов может быть реконструкция главной ванной комнаты для установки личной сауны.

Если вы управляли своим бизнесом только часть года (что почти всегда верно в течение первого и последнего года деятельности), вы можете вычесть расходы только за ту часть года, в течение которой использовался офис.

Часть стоимости страхования подлежит вычету.

Вы можете вычесть деловую долю страховки вашего домовладельца или арендатора как часть вычета домашнего офиса.

Совет: не включайте в эту цифру расходы на страхование бизнеса, которое вы носите, или специальные полисы домашнего офиса. Эти расходы относятся конкретно к деловой части вашего дома и полностью вычитаются как обычные деловые расходы , а не как часть вычета домашнего офиса. Это различие может стать важным, если вычет вашего домашнего офиса ограничен суммой вашего дохода от бизнеса.

Коммерческая часть расходов на коммунальные услуги и техническое обслуживание может быть вычтена.

Как правило, вы можете вычесть бизнес-процент из ваших коммунальных платежей за отопление и электроэнергию, а также за услуги, относящиеся ко всему дому, такие как вывоз мусора, услуги охраны и услуги горничной или уборки.

Предупреждение: Плата за обслуживание газона не подходит. Правила IRS указывают, что обслуживание лужайки, как правило, , а не вычитается как часть вычета домашнего офиса, даже когда домашний офис используется в качестве места встречи с клиентами (которые предположительно смотрят на лужайку, когда входят в дом).0003

Если вы платите за коммунальные услуги или услуги, которые вообще не используются в вашем бизнесе, вы не можете вычесть какую-либо часть расходов. Например, если вы покупаете пропановое топливо, которое используется только на вашей кухне, и ваш бизнес не связан с приготовлением пищи, никакая часть счета за пропан не подлежит вычету.

Если вы считаете, что на ваш бизнес приходится значительно больше (или меньше) определенных коммунальных услуг, вам следует соответственно увеличить (или уменьшить) долю вашего бизнеса в этом счете за коммунальные услуги. Это не точная наука, и IRS примет разумную оценку, особенно если вы можете предоставить надежное обоснование, подкрепленное точными расчетами.

Пример: Энн — представитель косметической компании, которая имеет право на вычет из домашнего офиса. Ее счет за электричество в размере 400 долларов покрывает расходы на освещение, приготовление пищи, стирку и телевидение.

Для работы используется только освещение. Энн определяет, что 250 долларов из счета предназначены только для освещения. Поскольку она использует 10 процентов дома для бизнеса, 25 долларов могут быть вычтены как деловые расходы.

Однако, если Энн сможет доказать, что она установила специальное освещение, необходимое для ее работы, и что освещение потребляет больше энергии, чем обычное освещение, она может иметь право требовать более 10 процентов этого счета в качестве вычета из домашнего офиса.

Вторая телефонная линия может быть вычтена.

Счета за телефонную связь считаются прямыми деловыми расходами и не являются частью вычета домашнего офиса. Таким образом, вы можете вычесть часть счета за домашний или мобильный телефон, даже если вы не соответствуете требованиям домашнего офиса.

Тем не менее, вы никогда не можете требовать каких-либо вычетов за базовую телефонную связь на первой телефонной линии в вашем доме или на вашем сотовом телефоне. Они считаются личными расходами, которые вы понесли бы, даже если бы у вас не было бизнеса. Даже если вы не можете вычесть стоимость телефонной связи, вы может вычесть любую отдельно указанную плату за местные или междугородние деловые звонки. Вы также можете вычесть стоимость подключения второй телефонной линии к дому, если вы используете эту линию исключительно для работы.

Требуется распределение, если расходы идут на весь дом

Вычет расходов зависит от того, идут ли они на пользу только домашнему офису, всему вашему дому, включая ваш домашний офис, или частям дома, которые не включают ваш домашний офис.

Расходы, которые приносят пользу исключительно вашему бизнесу (например, ремонт гипсокартона и перекраска бывшей спальни, которая теперь является вашим офисом), считаются «прямыми» расходами домашнего офиса.

Прямые расходы подлежат полному вычету. Расходы, которые приносят пользу всему дому (например, латание крыши, чтобы она не протекла, или замена коврового покрытия во всем доме), считаются «косвенными» расходами на домашний офис, которые пропорционально вычитаются в зависимости от процента использования дома в коммерческих целях. .

Расходы, которые приносят пользу только личной части дома (например, установка джакузи в главной спальне), не подлежат вычету.

Арендная плата, проценты и налоги должны быть распределены

Как для арендаторов, так и для домовладельцев вычитаемая часть арендной платы, налогов или процентных платежей зависит от процента площади дома, используемой для бизнеса. Если вы начинаете или прекращаете пользоваться офисом в течение года, процент времени, в течение которого офис используется, также будет иметь значение.

Аренда.  Вычет домашнего офиса может стать настоящей налоговой льготой для тех, кто арендует свое жилье. В отличие от домовладельца, который может претендовать на детальный вычет по процентам по ипотеке и налогам на недвижимость, арендатор не получает никаких вычетов за уплаченную арендную плату. Однако, если арендатор может претендовать на вычет за домашний офис, часть арендной платы, относящаяся к коммерческому использованию его дома, подлежит вычету.

Проценты по ипотеке. . Домовладельцы могут вычесть часть как налогов на недвижимость, так и квалифицированных платежей по ипотечным процентам (но не основной суммы долга) по дому. Поскольку проценты по ипотечным кредитам и налоги на недвижимость подлежат вычету независимо от вычета из домашнего офиса, реальное преимущество вычета из домашнего офиса для домовладельцев заключается в том, что он преобразует постатейный вычет в гораздо более выгодный с точки зрения налогообложения вычет деловых расходов. Домовладельцы также могут требовать вычета амортизации, чтобы возместить часть покупной цены дома.

Соответствующие проценты по ипотечным кредитам могут включать проценты по второму ипотечному кредиту или кредиту под залог собственного дома. Однако существуют ограничения в долларах. Только проценты по ипотечным кредитам до 1 000 000 долларов США (500 000 долларов США, если супружеские пары подают отдельно), используемые для покупки, строительства или улучшения вашей собственности, а также проценты по кредитам под залог дома до 100 000 долларов США (50 000 долларов США, если супруги подают документы отдельно), считаются «квалифицированными». Если вы считаете, что какое-либо из этих ограничений может применяться к вам, проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом или получите публикацию IRS 9.36,  Вычет процентов по ипотечному кредиту,  для получения более подробной информации о расчете вашего вычета.

Налоги на недвижимость включают сумму налогов, фактически уплаченных налоговому органу от вашего имени в течение года. Эта сумма может отличаться от суммы, которую владелец ипотеки требует от вас перевести на счет условного депонирования. Налоги на недвижимость не включают суммы, уплачиваемые какой-либо ассоциации домовладельцев или ассоциации кондоминиумов. Они также не включают оценку местных преимуществ, таких как улицы, тротуары, водопроводные и канализационные системы. Вместо этого эти суммы могут быть амортизированы.

Конечно, домовладельцы смогут вычитать все свои налоги на недвижимость и квалифицированные проценты по ипотечным кредитам в качестве постатейных вычетов, независимо от того, используют ли они свой дом в коммерческих целях. Однако заявление об этих расходах как части вычета из домашнего офиса превращает их из постатейного вычета в вычет из валового дохода. Это гораздо более выгодно для снижения налоговых обязательств.

Еще одним важным преимуществом этого является то, что, заявляя эти суммы в качестве вычета для бизнеса, вы уменьшаете чистый доход, с которого вы должны платить налоги на самозанятость.

Кроме того, получение вычета из домашнего офиса означает, что некоторые из ваших налогов на недвижимость и проценты по ипотечным кредитам будут использоваться для уменьшения вашего скорректированного валового дохода (AGI), что, в свою очередь, может улучшить ваше право на получение многочисленных налоговых льгот, включая IRA, разные детализированные вычеты. , а также вычет медицинских расходов, превышающих 7,5 процента от AGI.

Заявление об амортизации домашнего офиса 

Если вы имеете право на вычет домашнего офиса и являетесь владельцем дома, вы не можете напрямую вычесть цену, которую вы заплатили за дом, основные платежи, которые вы делаете по ипотеке, или справедливую арендную плату дома. Вместо этого вы можете возместить стоимость бизнес-процента дома за счет амортизационных отчислений. (Обратите внимание, что амортизация не является фактором, если вы используете упрощенный метод для определения вычета вашего домашнего офиса.) 

Амортизация – это способ возмещения стоимости актива в течение срока его полезного использования. Вместо того, чтобы вычитать всю стоимость объекта недвижимости в год покупки, вы вычитаете ее часть каждый год, используя методы и таблицы, установленные IRS.

Подумайте заранее: Нет сомнений в том, что расчет и отслеживание амортизации — это настоящая головная боль. Однако, если вы собираетесь потребовать вычет домашнего офиса, очень важно, чтобы вы это сделали.

Почему? Потому что, требуете ли вы амортизации или нет, IRS потребует, чтобы вы уменьшили прибыль, полученную от продажи вашего дома, на сумму амортизации, которую вы должны были потребовать.

Если вы не потребуете амортизации, вы проиграете дважды: во-первых, не уменьшив свой годовой налоговый счет на максимально возможную сумму, и, во-вторых, уменьшив сумму прибыли, которую вы можете исключить из дохода при продаже вашего имущества. дом.

Если вы не собираетесь получать существенную общую экономию от получения вычета из домашнего офиса (например, процент служебного использования вашего дома составляет всего пять процентов), то вы можете рассмотреть возможность отказа от вычета. Работайте со своим специалистом по налогам, чтобы разработать различные сценарии, чтобы вы могли планировать не только на этот год, но и на годы вперед.

Амортизация на основе налоговой базы дома

Прежде чем вы сможете рассчитать сумму амортизации в долларах, вам необходимо знать налоговую базу вашего дома.

Чтобы определить налоговую базу вашего дома, вы начинаете с  меньшей  из:

• справедливой рыночной стоимости дома на момент начала использования домашнего офиса или
• стоимость дома (не включая стоимость земли под ним), плюс стоимость любых необратимых улучшений, которые вы сделали до использования домашнего офиса, и минус любые убытки от несчастных случаев, которые вы вычли перед его использованием.

Во многих случаях вы будете использовать второй из двух предметов, перечисленных выше, но если вы подозреваете, что ваш дом упал в цене с момента его покупки, вам следует провести оценку, когда вы начнете использовать домашний офис. чтобы установить справедливую рыночную стоимость на тот момент времени.

Стоимость дома, как правило, включает не только цену, которую вы заплатили продавцу, но также различные расходы на закрытие и расчетные сборы. Наиболее распространенными из них являются абстрактные сборы, установка коммунальных услуг, судебные издержки, сборы за регистрацию, опросы, налоги на передачу прав, страхование правового титула и любые суммы, которые вы соглашаетесь уплатить от имени продавца, такие как задолженность по налогам или процентам, комиссионные с продаж, или взимать плату за улучшения или ремонт.

Однако вы можете вместо включить страховые взносы, арендную плату за проживание до закрытия и сборы, связанные с получением кредита, такие как ипотечное страхование, кредитные отчеты, сборы за оценку, сборы за получение кредита и баллы.

Вы должны разумно распределить общую стоимость имущества между землей и зданиями на ней, чтобы рассчитать налоговую основу для амортизации. Если в вашем договоре купли-продажи цена явно не указана, вам следует распределить затраты на основе справедливой рыночной стоимости земли и зданий на момент покупки. Ваш риэлтор или страховой агент может помочь вам сделать разумную оценку справедливой рыночной стоимости.

Ваша налоговая база должна быть умножена на процент коммерческого использования вашего дома, чтобы получить сумму, которую вы можете амортизировать.

Как только вы узнаете налоговую базу амортизируемой части дома, вы умножаете ее на дробь, определяемую IRS, исходя из месяца и года, когда вы начали использовать дом в коммерческих целях. Таблицы, показывающие эти доли, доступны в публикации IRS 946, How to Depreciation Property.  Как правило, для недвижимости, которую вы начали использовать для бизнеса 13 мая 19 года или позднее.93, период амортизации составит 39 лет, и в каждом году, кроме первого и последнего, применимая дробь будет равна 0,02564. Для первого и последнего года доля будет зависеть от месяца, в котором началось или закончилось коммерческое использование.

Если вы начали использовать домашний офис до 13 мая 1993 г., продолжайте использовать метод амортизации, с которого вы начали.

Ремонт вычитается; улучшения амортизируются

Если вы можете потребовать вычет домашнего офиса, то вы можете вычесть часть вашего ремонта. Как правило, стоимость капитальных улучшений должна быть добавлена ​​к основной стоимости имущества. Однако, в отличие от большинства домовладельцев, вы можете требовать амортизации своего дома, но только той его части, которая используется в качестве домашнего офиса.

Иногда бывает трудно провести различие между ремонтом, который подлежит вычету (полностью или частично) в том году, когда он был выполнен, и улучшением, которое должно амортизироваться в течение срока полезного использования имущества.

По данным IRS, улучшение

• существенно увеличивает стоимость вашего дома,
• значительно продлевает срок службы, или
• адаптирует его для новых целей.

Напротив, ремонт просто поддерживает ваш дом в обычном эффективном рабочем состоянии; это не увеличивает стоимость вашего дома и не продлевает срок его службы. Если ремонт проводится в рамках обширной реконструкции или реставрации, вся работа считается улучшением.

Вообще говоря, латание стен и полов, покраска, ремонт крыш и водосточных желобов, починка печи или кондиционера и устранение утечек считаются ремонтом. Установка новых полов, крыш и водосточных желобов, печей или кондиционеров воздуха будет считаться капитальным ремонтом.

Капитальные улучшения должны амортизироваться

Если после того, как вы начнете использовать свой дом в коммерческих целях, вы произведете значительное постоянное улучшение имущества (в отличие от ремонта), вам также потребуется амортизировать эти капитальные затраты . Например, если вы построите новую крышу или купите новую печь для своего дома, вы амортизируете бизнес-процент от стоимости улучшения в течение 39 долларов США.лет, начиная с месяца и года установки.

Если вы используете какую-либо часть своего дома для бизнеса, вы должны скорректировать базу своего дома с учетом любой амортизации  , допустимой  для использования в коммерческих целях,  даже если вы не заявляли об этом . Кроме того, вы должны уменьшить прибыль, которая может быть исключена при продаже дома, на сумму допустимой амортизации, даже если вы не удосужились потребовать ее.

Особые правила регулируют убытки от несчастных случаев в домашнем офисе

Если вы имеете право на вычет из домашнего офиса и ваш домашний офис поврежден или разрушен в результате кражи со взломом или стихийного бедствия, такого как ураган, наводнение, пожар, несчастный случай, бунт или вандализм, вы можете вычесть часть своих убытков как часть вычета домашнего офиса.

Потери от несчастных случаев подразумевают внезапные, случайные или необычные потери. Потери от несчастных случаев не включают ущерб от домашних животных или прогрессирующие потери имущества, такие как ущерб от эрозии, термитов или других насекомых, древесной гнили и подобных медленно движущихся причин.

Если потери происходят только в головном офисе, рассматривайте их как «прямые» расходы, которые полностью подлежат вычету. Если это относится ко всему дому, вам нужно будет распределить сумму между частью домашнего офиса вашего дома и частью личного использования. Вы делаете распределение на основе процента использования вашего бизнеса. Если потери произошли только в некоммерческой части дома, вы не можете вычесть какую-либо из них как деловые расходы, хотя вы можете вычесть их как личные расходы.

Пример: Сильный град и ураган сильно повредили крышу вашего дома. Процент коммерческого использования вашего дома составляет 10 процентов. Таким образом, только 10 процентов потерь от несчастных случаев будут вычтены как коммерческие потери. Оставшаяся часть может быть вычтена как потери в результате несчастного случая.

Кроме того, из-за ветра дерево упало через панорамное окно в вашей общей комнате, которая не является частью вашего домашнего офиса. Сумма этой потери не пропорциональна между домашним офисом и резиденцией.

Страховое возмещение влияет на сумму вычета убытков.  

Чтобы заявить о возмещении убытков в результате несчастного случая, вы должны своевременно подать заявку на любую страховку, которая у вас есть на имущество, и вы можете вычесть только ту часть убытков, которая не возмещается страховкой.

Если возмещаемая сумма не была определена к тому моменту, когда вам нужно подать налоговую декларацию, рассчитайте свои убытки, используя сумму, которую вы разумно ожидаете в конечном итоге получить от страховой компании. Если ваша оценка неверна, вы можете рассматривать любое дополнительное возмещение как доход в том году, в котором вы его фактически получили, или подать исправленную декларацию за год потери, если вы не возместите столько, сколько ожидали.

Предупреждение: Если вы возместите больше страховых сумм, чем ваша скорректированная база в собственности на момент убытка, вы можете фактически получить налогооблагаемую прибыль, если вы не купите новое имущество в течение двух лет или в течение четырех лет, если убыток произошел с вашим имуществом. основной дом расположен в зоне бедствия, объявленной на федеральном уровне. См. публикацию IRS 547, Несчастные случаи, стихийные бедствия и кражи,  для получения более подробной информации.

Правила вычета потерь от несчастных случаев более благоприятны для налогообложения

Правила вычета убытков от несчастных случаев более благоприятны для коммерческой собственности, чем для личного имущества.

Во-первых, к потерям личного имущества применяются два порога: порог в размере 100 долларов США за каждое происшествие, что означает, что первые 100 долларов вообще не подлежат вычету, и предел в размере 10 процентов от скорректированного валового дохода (AGI). Другими словами, после вычитания первых 100 долларов вы можете вычесть только ту часть оставшегося убытка, которая превышает 10 процентов вашего AGI. Ни одно из этих ограничений не распространяется на убытки от несчастных случаев на коммерческом имуществе.

Во-вторых, убытки от несчастных случаев на производстве измеряются с использованием несколько иных правил. Для обоих видов убытков, если имущество только повреждено, вы должны принять ниже  снижения справедливой рыночной стоимости имущества (FMV) в результате убытка или скорректированного базиса до убытка от несчастного случая. Из этого вы вычитаете любое страховое возмещение, чтобы получить сумму убытка.

Если личная собственность полностью уничтожена, начните с наименьшей из FMV собственности или скорректированной базы до потери. Но если коммерческая собственность полностью уничтожена, начните с скорректированной базы до убытка за вычетом любой ликвидационной стоимости; FMV объекта не учитывается.

Для того, чтобы заявить о возмещении убытков в домашнем офисе, вы должны рассчитать убытки в обоих направлениях. Во-первых, подсчитайте сумму убытков, которую вам будет разрешено вычесть, если офис , а не  используется для бизнеса, используя описанные выше пороговые значения в размере 100 долл. США и 10 процентов от AGI. Затем рассчитайте сумму убытков в домашнем офисе как бизнес-расходы. Самый простой способ рассчитать эти две суммы — использовать форму IRS 4684, Несчастные случаи и кражи, , в качестве рабочего листа. Заполните часть A, как если бы потеря была связана с личным имуществом, а затем заполните часть B, как если бы имущество было бизнесом.

Хотя сумма, которая подлежит вычету как личный убыток (как показано в Части A), всегда подлежит вычету в качестве постатейного вычета, разница между личным убытком и убытком для бизнеса будет вычитаться в этом году только в том случае, если ваш доход от бизнеса достаточен. для покрытия всех ваших деловых расходов. Если нет, вы можете перенести излишек и вычесть его в следующем году.

Несчастные случаи уменьшают налоговую базу имущества.  Ваши вычитаемые убытки от несчастных случаев должны быть использованы для уменьшения вашей налоговой базы в служебной части дома. Для года убытка и для последующих лет вам нужно будет использовать эту новую основу при расчете амортизационных отчислений. Для получения дополнительной информации см. публикацию IRS 9.46,  Как амортизировать имущество.

22 совета по экономии денег (2022)

Читайте дальше, чтобы узнать о списании налоговых вычетов  и вычетах, которых вам может не хватать для вашего малого бизнеса, а также о том, как использовать их в качестве средства для реинвестирования в ваш бизнес.

Вскоре после запуска The Loop Loft продавец Shopify Райан Грусс заметил, что его прибыль увеличилась. Но была загвоздка.

«У нас был бы довольно прибыльный год, но потом нас бы пригвоздили к подоходному налогу», — говорит он. «Оглядываясь назад, мы должны были реинвестировать эти деньги в компанию».

Несмотря на то, что эти налоговые удары причинили боль, они вдохновили Грусса направить часть прибыли на фактические расходы, которые он мог бы списать — в данном случае на маркетинг — и помочь превратить The Loop Loft в стабильно растущую компанию, которой она является сегодня.

Каждый предприниматель может воспользоваться опытом Gruss.

Какие налоговые вычеты могут списывать владельцы малого бизнеса?

Если вы управляете интернет-магазином, направление части прибыли на вычитаемые из налогооблагаемого дохода деловые расходы может помочь вашему бизнесу расти и дать вам передышку в налоговый сезон.

Даже повседневные расходы — поездки на машине на почту или счета за электроэнергию в домашнем офисе — могут сэкономить вам деньги, если они отражены в бухгалтерских записях вашего малого бизнеса.

9 основных категорий списания, которые вы можете вычесть из своего квалифицированного дохода от бизнеса в этом налоговом году: 

1. Доставка
2. Рабочее пространство
3. Банковское дело, пенсионные планы и страхование
4. Профессиональные услуги
5. Рабочие
6. Маркетинг
7. Плата за веб-сайт
8. Образование
9. Путешествие

Доставка

Если вы не занимаетесь прямой поставкой, ваша работа заключается в доставке товаров. К счастью, IRS считает затраты на это «обычными и необходимыми».

Почтовые расходы, подписка на транспортные счетчики, стоимость доставки — все это вычитается из налогов. Тем не менее, вам лучше платить меньше за доставку в первую очередь.

1. Упаковка 

Стоимость упаковки для электронной торговли и своевременной доставки товара в целости и сохранности может быть вычтена из налоговой декларации. Сюда входят конверты, коробки, бумага, упаковочный материал, скотч, этикетки, маркеры и чернила для принтера.

Доставка… это не просто стоимость проданных товаров. Вам нужен упаковочный материал, а также почтовые расходы. Когда я смотрю на свой счет по кредитной карте в конце месяца, это огромные расходы.

Триша Окубо, Maison Miru

Рассчитайте стоимость доставки

Рабочее место

2. Домашний офис

Если вы управляете магазином из дома, вы имеете право на вычет. Размер этого вычета будет зависеть от того, какая часть вашего дома посвящена ведению бизнеса.

Вот требования, которым вы должны соответствовать:

• Ваше рабочее место используется только для хозяйственной деятельности . (Если вы время от времени занимаетесь бумажной работой за кухонным столом, ваша кухня не считается домашним офисом.)
• Ваша рабочая область должна быть основным местом деятельности вашей компании электронной коммерции. Вы должны быть готовы доказать это последовательным распечатанным расписанием.
• большую часть времени вы проводите дома на работе должен быть посвящен ведению бизнеса.

Также у вас не должно быть альтернативного рабочего места. Это означает отсутствие внешнего офиса или коворкинга, из которого вы ведете свой бизнес.

У вас есть два варианта расчета вычета из домашнего офиса: упрощенный метод и обычный метод . Неудивительно, что одно легче другого.

Используя упрощенный метод , вы вычитаете 5 долларов США за каждый квадратный фут вашего дома, используемого в качестве коммерческой недвижимости, до максимальной площади 300 квадратных футов.

Чтобы использовать обычный метод , вы вычисляете процент квадратных метров вашего дома, который вы используете для бизнеса, а затем применяете этот процент к своим расходам на дом — арендная плата или проценты по ипотеке, налоги на недвижимость, электричество, тепло, воду и все, что угодно. еще что позволяет занять ваш дом.

Например, если вы используете 10% квадратных метров вашего дома для бизнеса, вы можете вычесть 10% процентов по ипотеке из налоговой декларации.

Чтобы использовать обычный метод , укажите расходы в форме 8829. Чтобы использовать упрощенный метод , заполните соответствующий рабочий лист в Приложении C к форме 1040.

Один из этих методов может дать вам лучший вычет, чем другой. Это действительно зависит от характера вашего бизнеса и вашего домашнего офиса.

Предостережение

Налоговая служба имеет репутацию компании, тщательно контролирующей расходы домашнего офиса. Убедитесь, что у вас есть информация, необходимая для подтверждения вашего заявления. Сфотографируйте свое рабочее место и сохраните копию своего графика работы там. Каждый финансовый год храните их вместе с налоговыми отчетами и квитанциями.

3. Коммунальные услуги

Если ваш дом квалифицируется как рабочее место, коммунальные услуги — отопление, вода и электричество — могут быть вычтены из вашей налоговой декларации.

Скачать бесплатно: 6 шагов, чтобы подготовить свой бизнес к налоговому сезону

Налоговый сезон – это стресс для любого предпринимателя. Это руководство расскажет вам о процессе подачи подоходного налога в Америке и предоставит вам контрольные списки, которые помогут вам организоваться и подготовиться.

Получите бесплатное руководство

Почти готово: пожалуйста, введите свой адрес электронной почты ниже, чтобы получить мгновенный доступ.

Мы также будем присылать вам новости о новых образовательных руководствах и историях успеха из новостной рассылки Shopify. Мы ненавидим СПАМ и обещаем обеспечить безопасность вашего адреса электронной почты.

Спасибо за загрузку. Вы получите бесплатную копию в ближайшее время. А пока начните создавать свой магазин с бесплатной 14-дневной пробной версией Shopify.

Вы получаете этот номер как часть стандартного метода расчета расходов домашнего офиса. Таким образом, если 10% квадратных метров вашего дома используется для ведения бизнеса, вы можете вычесть 10% из ваших платежей за тепло, воду и электричество.

4. Усовершенствования и ремонт

Необходимый ремонт домашнего офиса, например, починка разбитого окна, может быть отражен в налоговой декларации как расход.

Также можно сообщить об улучшении вашего домашнего офиса, но оно должно амортизироваться в течение периода до 27,5 лет. Работа, выполненная в вашем домашнем офисе, классифицируется как улучшение, если она включает «улучшение, адаптацию или восстановление» — например, установку большего окна.

Прежде чем платить за улучшение или ремонт, поговорите со своим бухгалтером, чтобы убедиться, что вы правильно его классифицируете.

5. Коворкинг

Если вы арендуете коворкинг, в котором вы оплачиваете коммунальные услуги и канцелярские товары, есть большая вероятность, что эти расходы могут быть вычтены из налогов. Уточните у своего CPA.

Банковское дело, пенсионные планы и страхование

6. Бизнес-проценты и банковские сборы

Если у вас есть бизнес-кредитная карта или кредит для малого бизнеса, все, что вы платите в виде процентов в течение финансового года, не облагается налогом. То же самое относится к комиссиям, взимаемым вашим банком за ведение или использование расчетного счета вашей компании.

7. Страхование бизнеса

Если вы ведете бизнес в сфере электронной коммерции, независимо от того, являетесь ли вы корпорацией типа S, индивидуальным предпринимателем или ООО, страхование бизнеса не облагается налогом.

Некоторые виды страхования бизнеса, по которым вы можете получить налоговые льготы:

• Страхование от утечки данных
• Страхование коммерческой недвижимости
• Страхование профессиональной ответственности
• Страхование гражданской ответственности
• Страхование компенсации работникам

Если у вас есть какой-либо из этих страховых полисов для защиты вашего бизнеса, вы можете списать страховые взносы. Если страховые полисы общие и нужные, можно списать всю сумму.

8. Медицинское страхование

Если вы работаете не по найму, вы можете иметь право на вычет взносов по медицинскому страхованию.

В 2010 году Закон о рабочих местах в малом бизнесе ввел новый вычет. Это относится к страховым взносам на медицинское страхование, уплачиваемым самозанятыми лицами. Если вы работаете не по найму, вы можете вычесть 100 % расходов на медицинское страхование в качестве корректировки вашего налогооблагаемого дохода для следующих лиц:

• Сам
• Ваш супруг
• Ваши иждивенцы
• Ваши дети в возрасте до 27 лет на конец налогового года

Вы можете запросить вычет по медицинскому страхованию в качестве дополнительного вычета в форме 1040, строка 29. Для получения дополнительной информации обратитесь к своему специалисту по налогообложению.

Обратите внимание: вы не можете претендовать на налоговый кредит за любой месяц, в течение которого у вас был план медицинского страхования через вас или работодателя вашего супруга.

9. Пенсионные планы

Если вы работаете не по найму, вы можете вычесть взносы в пенсионные планы в качестве корректировки налогооблагаемого дохода. Планы включают:

• Упрощенная пенсия работникам (SEP) IRA. План пенсионных накоплений, созданный работодателями, включая самозанятых, для предоставления пенсионных пособий.
• План сбережений для сотрудников (ПРОСТОЙ). План пенсионных сбережений для малых предприятий с числом сотрудников менее 100 человек. ПРОСТЫЕ IRA работают так же, как традиционные IRA, и их легче настроить, чем 401 (k), но лимиты взносов в пенсионный план сотрудников ниже по сравнению с 401 (k).
• Соответствующий план: с установленными взносами или с установленными выплатами. План с установленными выплатами, также известный как пенсионный, представляет собой пенсионный счет, на который работодатель вносит все деньги и обещает вам установленную выплату при выходе на пенсию. План с установленными взносами, аналогичный 401(k), требует, чтобы вы вкладывали собственные деньги.

Профессиональные услуги

10. Гонорары бухгалтера, бухгалтера и налогового консультанта

Интересный факт: вы можете вычесть стоимость встречи с налоговым консультантом, который посоветует вам, какие расходы вы можете вычесть.

Это известно как вычет за «профессиональные услуги», и этот вычитаемый расход на самом деле относится к целому ряду профессионалов, которые помогают во всем, что связано с финансами малого бизнеса. Когда вы нанимаете бизнес-адвоката, дипломированного бухгалтера, бухгалтера, онлайн-службу бухгалтерского учета или налогового консультанта, их гонорары квалифицируются как вычитаемые деловые расходы.

Всю сознательную жизнь у меня был бухгалтер, но недавно я перешел на местного, специализирующегося на малом бизнесе. В этом году он сэкономил мне больше денег, чем любой другой мой бухгалтер.

Кэролайн Уивер, CW Pencils

11.

Расходы на юридические услуги

Если вы нанимаете или нанимаете адвоката для подготовки контрактов, регистрации товарных знаков и авторских прав, переговоров об аренде, защиты вашего бизнеса в суде или оказания других услуг для вашего бизнеса, вы можете списать их гонорар.

12. Безнадежные долги

Иногда покупатели или клиенты просто не хотят платить за уже предоставленный вами продукт или услугу. Неважно, сколько напоминаний о заявлениях вы отправляете, вы можете никогда не получить эти деньги. Они известны как безнадежные долги.

Безнадежные долги или безнадежные долги — это деньги, которые клиент или покупатель должны вам, и которые вы не можете взыскать. Вы можете списать безнадежные долги в конце первого года, если выяснится, что долг безнадежен.

Безнадежные долги могут включать:

• Кредиты поставщикам и клиентам
• Гарантии бизнес-кредита
• Продажа в кредит клиентам

Для получения дополнительной информации о снижении безнадежных долгов и налоговом законодательстве см. эту публикацию IRS.

Рабочие

13. Независимые подрядчики

Если вы нанимаете независимых подрядчиков или фрилансеров для любых целей, связанных с вашим бизнесом, например, для фотографирования товаров для вашего интернет-магазина, стоимость их услуг является налоговым вычетом.

Всегда собирайте формы 1099 от независимых подрядчиков до того, как они начнут работать на вас, и подавайте их должным образом (вам нужно будет отправить одну копию подрядчику, а другую в Налоговое управление США до истечения срока).

Предостережение

Налоговое управление США часто ищет работодателей, которые пытаются избежать уплаты налогов, классифицируя сотрудников как подрядчиков.

Поскольку предприятия электронной коммерции представляют себя в Интернете, визуальные эффекты, как правило, очень важны. Вы хотите инвестировать в правильных людей, которые помогут вам создать и реализовать их.

Триша Окубо, Maison Miru

14.

Сотрудники

Если это будет сочтено «разумным» и «необходимым», ваша компания может снизить налоги на предоставление льгот, компенсаций и привилегий работникам, включая:

• Оплата труда
• Отпускные и больничные
• Взносы работодателей HSA
• Программы помощи сотрудникам
• Страхование жизни
• Образование
• Питание и проживание 

Способ возмещения этих деловых расходов зависит от структуры вашего бизнеса.

• Индивидуальные предприниматели и ООО с одним участником используют раздел «Расходы» Приложения C.
• Партнерства и ООО с несколькими участниками используют раздел «Вычеты» формы 1065.
Корпорации
• используют раздел «Вычеты» формы 1120 или формы 1120S (для корпораций S).

Маркетинг

15. Реклама

Помогите своему бизнесу расти и платить меньше налогов, пока вы им занимаетесь. Независимо от того, рекламируете ли вы свой бизнес в Instagram или в местной газете, стоимость рекламы является налоговым вычетом.

Сюда входит как стоимость размещения объявления, так и любые сборы, которые вы платите за его написание и оформление. Если вы нанимаете дизайнера, копирайтера или другого специалиста по маркетингу для создания рекламы для вас, вы вычитаете их заработную плату, как и любой другой 109 человек.9 рабочий.

16. Маркетинговые инструменты и услуги

Если вы используете такие инструменты, как Klaviyo или AdEspresso, для управления электронной почтой и кампаниями в Facebook, они считаются «обычными и необходимыми» маркетинговыми расходами. Стоимость подписки может быть вычтена.

Наши лучшие вычитаемые расходы идут на платный маркетинг — на привлечение потенциальных клиентов и заполнение верхней части нашей воронки.

Райан Грусс, The Loop Loft

Плата за веб-сайт

17. Shopify

Shopify предоставляет вам все инструменты, необходимые для запуска интернет-магазина. Таким образом, для любого бизнеса электронной коммерции Shopify сборы определенно считаются «обычными и необходимыми» деловыми расходами.

18. Домен и веб-хостинг

Вы не можете заниматься электронной коммерцией без присутствия в Интернете. Хостинг доменов и электронной коммерции не облагается налогом. Если вы покупаете шаблоны веб-дизайна или стоковые изображения для использования на своем сайте, вы также можете вычесть их стоимость. То же самое применимо, если вы платите за обновление темы вашего магазина в Shopify.

19. Услуги

Помимо работы интернет-магазина, услуги, которые вы используете для взаимодействия с текущими или потенциальными клиентами, могут быть вычтены.

Итак, если вы публикуете информационный бюллетень, вы можете вычесть стоимость своего решения для электронного маркетинга. Если вы планируете публикации в социальных сетях, вы можете вычесть стоимость Hootsuite. Или, если вы оптимизируете свой сайт для поисковых систем, вы можете вычесть стоимость инструментов SEO, таких как SEMRush.

Образование

20. Курсы

Если вы посещаете курсы для повышения квалификации в соответствии с вашим бизнесом, вы можете вычесть их стоимость.

Курс дает право на вычет, если вы берете его для получения сертификата, например, для того, чтобы стать сертифицированным консультантом по электронной коммерции.

Но даже менее конкретные формы обучения, например, уроки фотографии, которые помогут вам лучше сфотографировать товары, которые вы продаете, могут быть вычтены. Пока курс непосредственно улучшает ваши повседневные деловые операции, он не облагается налогом.

Кроме того, транспортные расходы на любые бизнес-классы квалифицируются как командировочные расходы. Прочтите руководство Bench о том, как вычитать расходы на образование, занятия и семинары, чтобы узнать больше об отчетности по этим расходам.

Я довольно часто использую расходы на образование. Одна вещь, которая важна для меня, — это японская идея кайдзен , непрерывного образования и экспериментального мышления.

Триша Окубо, Maison Miru

21. Журналы

Подписка на специализированные журналы, относящиеся к вашей отрасли, также не облагается налогом. Однако убедитесь, что они конкретно связаны с вашей отраслью. Бизнес-журналы общего интереса не подходят.

Путешествие

22. Деловые поездки и транспортные расходы

Будучи предпринимателем, вы, вероятно, мобильны.

Если вы используете свой автомобиль для перевозки посылок (например, на почту), встречи с клиентами или выполнения любых других деловых операций, у вас есть ряд деловых расходов, которые вы можете потребовать.

Если ваш автомобиль используется исключительно в служебных целях, вы можете вычесть полную стоимость его эксплуатации. Но если вы используете его как для деловых, так и для личных целей, вам необходимо рассчитать процент эксплуатационных расходов, который относится к бизнесу.

У вас есть два варианта подачи заявки на вычет за деловые мили:

• Стандартный вычет за пробег , по состоянию на 2017 год, составляет 0,535 доллара США за милю. Отслеживайте это в течение года с помощью такого приложения, как MileIQ, и проверяйте соответствующую страницу IRS каждый финансовый год, если ставка изменилась.
• Полная стоимость того, что вы заплатили за автомобиль в течение года, включая топливо, техническое обслуживание и ремонт.

Другие транспортные расходы, понесенные вами в ходе ведения бизнеса, например плата за парковку, такси или билеты на конференции, могут быть затребованы.

Легко рассчитайте свой денежный поток

Проведите проверку состояния вашего бизнеса с помощью калькулятора денежных потоков Shopify. Узнайте больше о своих финансах и управляйте денежным потоком менее чем за пять минут.

Расчет денежного потока

А как насчет других деловых расходов?

В зависимости от характера вашего бизнеса могут быть и другие расходы, которые вы можете указать в налоговой декларации.

IRS считает коммерческие расходы подлежащими вычету из налогооблагаемой базы, если они «обычны и необходимы». Это означает, что это расходы, которые вы понесете обычно в ходе ведения бизнеса, и необходимо для работы вашего бизнеса.

Если вы сомневаетесь, помните это руководство и храните квитанции, прилагаемые к любым расходам, связанным с бизнесом. Таким образом, вы можете (и должны) дважды проверить у своего бухгалтера, чтобы подтвердить, что облагается налогом, а что нет, прежде чем подавать налоговую декларацию.

У вас может возникнуть соблазн проявить творческий подход к налоговым вычетам. Вместо этого сосредоточьтесь на стратегическом налоговом планировании для лучшего управления денежными потоками. Мир деловых расходов полон серых зон, и может быть легко выйти за границы, установленные IRS. Как всегда, поговорите со своим CPA или налоговым консультантом, прежде чем требовать каких-либо расходов по вашей декларации.

---

Часто задаваемые вопросы о налоговом вычете для малого бизнеса

Что можно списать в расходы на ведение бизнеса?

Все основные расходы, необходимые для ведения бизнеса, не облагаются налогом, включая заработную плату сотрудников, оборудование и расходные материалы, арендную плату, расходы на коммунальные услуги, оплату юридических и бухгалтерских услуг, визитные карточки, подписку на деловые публикации и онлайн-услуги.