Способы оптимизации ндс: способы, схемы, законные пути 💶 — Контур.Бухгалтерия

Оптимизация НДС \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Оптимизация НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Оптимизация НДС Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 171 «Налоговые вычеты» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налогоплательщик приобрел товарно-материальные ценности (телевизоры, смартфоны, планшеты и т.д.) и передал их работникам в качестве премий за личный вклад в оптимизацию производственного процесса в рамках программы по оптимизации производства. Отказывая в применении вычета по НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям, налоговый орган указал, что операции по поощрению работников в соответствии со ст. 146 НК РФ не признаются реализацией товаров, товары приобретены не для осуществления облагаемой НДС деятельности. Признавая отказ незаконным, суд пришел к выводу, что расходы на поощрение передовых работников направлены на увеличение объемов добычи и реализации производимой налогоплательщиком продукции, что, в свою очередь, является облагаемой НДС операцией, в связи с чем сумма налога, уплаченная при приобретении товарно-материальных ценностей, обоснованно принята налогоплательщиком к вычету в соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 164 «Налоговые ставки» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Суд признал обоснованным вывод таможни о том, что ввезенный обществом товар не является кормом для животных, а является кормовой добавкой для оптимизации процессов пищеварения у сельскохозяйственных животных, поэтому при его ввозе НДС подлежит уплате по ставке 18, а не 10 процентов. Исходя из свидетельства о государственной регистрации кормовых добавок для животных, выданных организации-производителю, инструкции по применению ввезенных товаров данные товары являются кормовыми добавками, которые вводят в комбикорма на комбикормовых заводах или кормоцехах хозяйств, используя существующие технологии ступенчатого смешивания. Данные товары не относятся к готовым вареным кормам, не являются готовыми продуктами, используемыми для кормления животных, и не относятся к таким видам продовольственных товаров, как зерно, комбикорма, кормовые смеси, зерновые отходы, представляют собой витаминно-минеральные кормовые добавки, используемые на комбикормовых заводах для обогащения премиксов и прочих добавок.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Оптимизация НДС

О налоговой оптимизации и признаках искусственного дробления — Ярослав Савин. Материалы публикуются в рамках совместного проекта Центра taxCOACH и портала DK.RU.

Каждую неделю в открытом бизнес-курсе «Остаться в живых» Ярослав Савин инструктирует собственников бизнеса о том, как выжить в российских реалиях. Материалы публикуются в рамках совместного проекта Центра taxCOACH и портала DK.RU.

 

Сегодня — о налоговой оптимизации и признаках искусственного дробления.

Ярослав Савин, руководитель Центра структурирования бизнеса и налоговой безопасности taxCOACH:

— Я уже говорил, что однодневки и полнота уплаты налога на добавленную стоимость ментально для налоговых органов — это вчерашний день. День завтрашний — это дробление бизнеса. Летом прошлого года в связи с принятием новой статьи Налогового кодекса 54.1, заменившей понятие необоснованной налоговой выгоды, ФНС сделала обзор арбитражной практики относительно дробления. А после еще несколько раз дополнительно сообщала о фактах, свидетельствующих об искусственности такого процесса. Мы с вами находимся у истоков, но, несомненно, эта тема будет развиваться. По нашим сведениям, сразу в нескольких регионах прошли проверки региональных розничных сетей: по мнению методологов налоговой службы, именно на рознице, как оплоте дробления, следует «набить руку».

Напомню, 10 лет мы опирались на Постановление Высшего Арбитражного Суда (ВАС) №53[1]. С этой точки зрения, само по себе создание группы компаний (причем, взаимозависимых) не является чем-то противоправным. Это естественный процесс, который может преследовать деловые цели, и никак не связан с налоговой оптимизацией. В частности, знаменем построения группы компаний является одно из определений[2] ВАС, где суд подчеркнул, что сама по себе взаимозависимость двух компаний не свидетельствует о получении необоснованной налоговой выгоды. Напротив, разграничение производственной и сбытовой деятельности между самостоятельными юридическими лицами соответствует хозяйственной практике.

Другой пример касается тех случаев, когда один вид деятельности отпочковывается от текущей компании и начинает осуществляться в рамках нового юрлица. Суд опять же указывает: если при этом старая компания таким видом деятельности заниматься перестала, это не означает получения необоснованной налоговой выгоды и соответствует хозяйственной практике. Однако и здесь подчеркивается главное условие — самостоятельность юрлиц. Во всех подобных случаях суд сводит все к единому знаменателю законности: налоговая выгода становится необоснованной в том случае, если ее получение является

единственной целью сделки.

Примечательно, что в арбитражной практике термин «дробление» наделяется как отрицательным, так и положительным смыслом. Бывают такие замечательные постановления, где построение группы компаний описывается как необходимая задача, связанная с созданием центров прибыли и затрат.

Введя в прошлом году термин «искусственное дробление», налоговый орган подчеркивает, что под него попадает создание искусственной ситуации, при которой видимость действий нескольких лиц лишь прикрывает фактическую деятельность одного налогоплательщика. И что здесь беспокоит налоговый орган? То, что инспекции пока (подчеркиваю — пока) не могут в суде доказать искусственность дробления. Инспекции в большинстве случаев, как и бухгалтеры предприятий, проводят тождество: взаимозависимость = искусственное дробление. И это является основной причиной отмены решений налоговых органов по результатам проверок. На самом же деле доказывать необходимо подконтрольность и несамостоятельность ведения хозяйственной деятельности.

Итак, давайте договоримся, сама по себе взаимозависимость в рамках группы компаний ни о чем не говорит. Это явление — ни хорошее, ни плохое. Чтобы это понять получше, ФНС своем Письме[3] выделила 17 признаков дробления (по тексту письма дробление = схема уклонения от уплаты налогов). Очевидно, что этот перечень не является исчерпывающим или строго императивным, но в нем собраны успешные с точки зрения арбитражной практики дела в пользу ФНС. Раскрою несколько критериев из списка на примерах.

 

Первый критерий — дробление производственного процесса происходит между несколькими лицами, применяющими специальные системы налогообложения. Дробление бизнес-процесса — это хорошее проверочное слово как для налогоплательщиков, так и для налоговых органов. Как известно, чтобы определить бизнес-процесс, необходимо указать его границы, результат, поставщика и клиента, а также владельца[4]. Названный признак говорит о том, что если у реального владельца (не бизнеса, а отдельного процесса) в ведении оказывается процесс, поделенный на нескольких юридических лиц, то это само по себе говорит об искусственности разделения.

Второй признак — участники схемы осуществляют аналогичный вид экономической деятельности. К примеру, вам на некоторых семинарах рассказывают, что есть некие способы законной оптимизации НДС. Одно из решений — выделение так называемого «безндсного рукава продаж». Арбитражные суды действительно указывают, что если части ваших покупателей НДС не нужен, реализация товаров без НДС имеет под собой разумную цель. Однако, чтобы это правило сработало, покупатель «без НДС» должен получить товар реально дешевле.

К счастью для вас, насколько дешевле, не указано — может, и не на всю сумму в 18%, но и 1% тоже не пройдет. Но на семинарах упускается из внимания тот факт, что создание лишь на бумаге организации, которая у основной компании покупает с минимальной наценкой товар с НДС и затем продает без НДС — это не выделение рукава продаж. Наличие «полочных» (бумажных) компаний — это не налоговая оптимизация, а лишь искусственное дробление. Другое дело, если у вас есть реальное звено продаж, которое трудоустроено в отдельную компанию и функционально отвечает за покупателей, которым не нужен НДС (деятельность реально осуществляется, сотрудники территориально и функционально обособлены), тогда речь идет о тех решениях судов, что приводят в пример создание рукава продаж как деловую цель. В противном случае это вообще не работает.

Вы спросите: «Да как? Мы же не знаем, сколько к нам покупателей придет с НДС, сколько без НДС. Вообще надо бы обратным счетом делать такую реализацию, правда?». Дело в том, что обратным счетом вы подходите не к подобным операциям, а к деятельности своей компании. Это и выдает стремление к искусственному дроблению.

Для вас даже специально еще один критерий ввели, для верности: «распределение между участниками схемы поставщиков и покупателей, исходя из применяемой ими налоговой схемы».

Так сложилось, что вы оцениваете эффективность продаж лишь с точки зрения общей рентабельности: «Тратим на продажников как можно меньше, продаем как можно больше и зарабатываем максимум». Это очень разумно, но не сработает в будущем. Теперь, когда вы будете оценивать результативность вашей организационной структуры, из грязной прибыли вычитайте еще и налоговые риски. Теперь нельзя количество менеджеров по продажам рассчитывать только на основе показателя потенциальной выручки. Конечно, если у вас 10 лет существует огромный шоу-рум, в который приходят какие-то покупатели и выписывают артикулы, а потом их встречают менеджеры зала и спрашивают: «Вам как: с НДС или без НДС? В первом случае налево, во втором — поднимитесь этажом выше», вы и создаете при выделении рукава продаж так называемые полочные компании, которые существуют только на бумаге. В том-то и весь секрет — саму манеру продаж придется перестроить, чтобы воспользоваться таким приемом.

Третий критерий — мое любимое — несение расходов участниками схемы друг за друга. Классика жанра: в группе компаний условно пять субъектов, и есть расходы на вспомогательные функции (мы их разбирали в 4 серии). Например, маркетинговые. Их, конечно, 100% тащит на себе основная компания. А пользуются результатом все остальные участники группы. И это тоже критерий искусственности.

Четвертое — формальное перераспределение между участниками схемы персонала без изменения должностных обязанностей. Потрудитесь — загляните в свое официальное штатное расписание. Наверняка у вас есть люди на полставки — потому что на вторые полставки они в другой организации в этой же группе компаний. Вспоминаем оргструктуру, где есть вспомогательные функции и функции стандартизации: нужно понять, не кому эти люди подчиняются, а где и на каких условиях такие сотрудники нам нужны, тогда мы обособим их верно, ликвидировав позорные «полставки».

Пятое — отсутствие у подконтрольных лиц принадлежащих им основных и оборотных средств, кадровых ресурсов. Про основные фонды я бы поспорил, а вот почти полностью заимствованная внутри группы «оборотка» или отсутствие людей — это залет.

Шестое — использование участниками схемы одних и тех же вывесок, обозначений, контактов, сайтов, интернет-адресов, помещений; банков, в которых обслуживаются расчетные счета. К примеру, компания находится под налоговой проверкой. Она использует так называемую агентскую модель, когда есть принципал и агент, который ищет покупателей. Казалось бы, вдоль и поперек эту схему изъездили, и нет ничего проще. Но налоговый орган указывает, что есть место искусственному дроблению. Налогоплательщик вопрошает: «Как же так? Ведь можно было!». Конечно, можно. Только налоговый орган, выходя на проверку, что видит? Офис 10 на 10 метров, вдоль стен сидят сотрудники как бы принципала, в центре — как бы директор агента. В бизнесе два партнера. В компании-принципале лицо №1 — директор, лицо №2 — учредитель. В компании-агенте наоборот. И таких случаев предостаточно.

Седьмой критерий — фактическое управление деятельностью участников схемы одними лицами. Это один из ключевых моментов, на который мы обращаем внимание, когда собственники хотят скрыть свое участие в бизнесе. Скажем, у вас группа компаний, есть «хранитель активов», есть операционная компания, и вы говорите: не желаю светиться. Спрашиваем: а в какой бы части вы хотели бы свое участие скрыть? Чаще всего речь идет об операционной компании — чтобы не нести риски. А в компании с имуществом, напротив, хотят владеть сами: «Я не могу никому доверять такое!». Но когда мы раскладываем управленческую картину, выясняется, что собственник общается с ключевыми клиентами, проводит совещания с большим звеном продаж.

Соответственно, опроси с пристрастием сотрудников, они прямо укажут на реального собственника как на лицо, принимающее решения именно в операционной компании. Такое скрытое владение ничего не стоит. Нужно делать наоборот.

Восьмой критерий — показатели деятельности. Численность персонала, площадь помещений, размер выручки и прочие вещи, которые подходят к предельным показателям специальных режимов налогообложения, также указывают на искусственное дробление.

Отдельный нюанс — расширение деятельности. Например, было у вас два цеха, и они укладывались в рамках производственной компании по выручке и численности сотрудников в «упрощенку». Решили вы открыть еще один. Строим. И о, чудо — перед самым открытием цеха появляется новая компания на упрощенке «Производство №2». И это искусственное дробление.

Включу режим зануды. Большинство признаков дробления, под которые многие из вас попадут, связаны с двумя вещами. Ошибками в проектировании бизнеса — ваша действующая модель просто перестала отвечать новым требованиям. И второе — отсутствием структурного планирования. Когда я говорю, что деятельность мы планируем на два года вперед, я не шучу. И 10-летнее планирование здесь не требуется. Прежде вы могли себе позволить бежать предпринимательским планам впереди структурных. Вы ставили грандиозные задачи, намечали горизонты и брали штурмом. Ваши бухгалтеры и финансисты, если успевали, подтягивали обозы и начинали достигнутое «приколачивать». Если не успевали, то с налоговой можно и договориться. А вот теперь можно и не договориться…

Последнее, на что здесь обращаю ваше внимание: констатация искусственности дробления со стороны ФНС должна подкрепляться доказательствами получения налоговой выгоды.

Так бывает (и мы с этим сталкивались в суде), что налоговый орган сразу констатировал необоснованность налоговой выгоды, но не соизволил доказать, что у налогоплательщика вообще была какая-то налоговая выгода, в чем состояла, в каком размере и почему некая часть ее незаконна.

Подводя итог, мы должны отметить для себя, что взаимозависимость — это не хорошо, и не плохо. Плохо, когда есть полочные компании без людей, созданные под конкретных покупателей, исходя из применяемой ими системы налогообложения. Плохо, когда персонал не распределен, когда сотрудники, разнесенные по разным юрлицам, находятся в одних помещениях без обособления. Плохо, когда организационные изменения не планируются заранее и также приводят к искусственному увеличению числа компаний в группе в последний момент.

Текст подготовила Анна Асташкина, специально для DK.RU

[1] Постановление от 12 октября 2006 г. №53 «Об оценке Арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»

[2] Определение ВАС РФ от 28.02.2011 № ВАС-15093/10 по делу №А40-154999/09-108-1176

[3] Письмо Федеральной налоговой службы от 11.08.2017 № СА-4-7/15895 «Об обзоре судебной практики по искусственному дроблению»

[4] Процессный подход к управлению. Моделирование бизнес-процессов / Владимир Репин, Виталий Елиферов. — Манн, Иванов и Фербер, 2013

Почему НДС — самая «жареная» тема налоговой оптимизации

Какие решения предлагают оптимизаторы

Оптимизация НДС – самая «жареная» тема налоговой оптимизации, именно на нее заманивают инфоспикеры и налоговые консультанты, обещающие волшебные решения, которые одновременно и выгодны, и безопасны.

Причем сами решения переписываются из одного интернет-ресурса в другой. Возникает ощущение, что первоисточник (есть такая очень скучная книжка — Налоговый кодекс) никто вообще не читал. Между тем, проблема после запуска АСК НДС-2 только усилилась, плюс борьба с «обналом», плюс поворот судебной практики в пользу налоговых органов и много еще чего, связанного с автоматизацией налогового контроля.

Справедливости ради, надо заметить, что проблема не всеобщая: часть бизнеса имеет достаточный входящий и исходящий НДС, часть являются конечными продавцами товара и услуг и переносят бремя налога на конечного потребителя – физических лиц, многие работают на упрощенке. 

Проблема возникает у тех, кому платят с НДС, но достаточных расходов с НДС нет. Самый простой совет — перейти на УСН.

Но тут уже проблема из налоговой плоскости переходит в рыночную – сколько покупателей после смены налоговой системы останется? Отсутствие у контрагентов возможности принять НДС к вычету, фактически повлечет для них удорожание товара или услуги на 18%. Казалось бы, эта же проблема должна быть и у конкурентов, обычно она у них и есть и решается чаще всего незаконной оптимизацией через «помойки». Да, получается очень рискованно, а теперь и достаточно дорого, но участники рынка не могут перейти на УСН, пока не перейдут другие, чтобы уровнять условия конкуренции. И начинается детская игра в «гляделки» — кто кого пересидит.

Но налоговики (в том числе через банки и блокировки счетов), совместно с правоохранителями, вынуждают искать решения. И все ждут, когда им дадут готовые схемы. Один автор написал книжку аж про 218 способов оптимизации НДС, в журналах обычно предлагают более скромное количество: 5-8.

Другая крайность – семинары, в которых участвуют налоговики (бывшие или действующие – без разницы), где они торжествующе сообщают, что оптимизация НДС больше не возможна и рассказывают про обязанность налогоплательщика платить налоги, про то, что НДС налог косвенный и конечное бремя оплаты ложиться все равно на физиков.

Еще замечают, что не все деньги, поступающие на счет организации, автоматически принадлежат ей и НДС как раз из этой серии. И они по-своему правы. Ведь сложно поспорить с утверждением, что налоги платить надо, а белый бизнес лучше серого?

Отличия оптимизации от уклонения

Но прежде чем говорить о схемах оптимизации НДС, необходимо выработать логику оценки способов, которые будут отличать оптимизацию от уклонения: 

1. Признаем аксиомой, что законная оптимизация не может противоречить Налоговому кодексу.
2. Налоговая оптимизация не может противоречить и иному законодательству.
3. Способы оптимизации, не противоречащие Налоговому кодексу, должны подтверждаться судебной практикой и желательно письмами Минфина («суха теория, но древо жизни зеленеет»).

Иных способов законной оптимизации НДС просто нет.

По сути, все способы оптимизации прямо указаны в Налоговом кодексе. Условно их можно разделить на «одноразовые», когда осуществляется оптимизация налогов при переходе права собственности на дорогостоящее имущество, при этом многократное повторение способа невозможно и «повседневные», с необходимостью решать вопрос с НДС каждый квартал.
К сожалению, формат статьи не позволяет остановиться подробно на каждом из способов оптимизации (так она бы превратилась в многостраничный фолиант), поэтому для примера приведу только несколько схем. 

«Одноразовые» способы оптимизации НДС

К «одноразовым» способам оптимизации НДС можно отнести следующие:

1. Передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества организации ее правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации этой организации, которая в соответствии с подпункт 3, п. 1. ст. 39 НК РФ не является реализацией, а значит не признается объектом налогообложения.

Напомню, что реорганизация, в соответствии с ГК РФ возможна нескольких видов: слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование. Соответственно, возможны различные варианты оптимизации (способ используется не только для оптимизации НДС, но и в целях дробления бизнеса).

Выгода этого способа – отсутствие при переходе права собственности НДС (в отличии, например от договора купли-продажи). При этом Верховный суд РФ в Определении от 17.10.2014 г. № 307-КГ14–1534 указал, что даже при использовании организацией-правопреемником УСН, она не обязана восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету. 

На этом способе можно существенно сэкономить, но сам он трудоемкий и достаточно длительный (одни только регистрационные действия занимают около четырех месяцев). Именно поэтому способ многих пугает.

К минусам также можно отнести риск обжалования налоговой такой реорганизации. Но это риск любой оптимизации, в принципе.

2. Простое товарищество.

Все той же ст. 39 НК РФ не признается реализацией передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер (в частности, вклады в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклады по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), договору инвестиционного товарищества, паевые взносы в паевые фонды кооперативов.

Вот из этого подп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ и возникает популяризируемый способ оптимизации НДС через простое товарищество.

Выглядит все здорово: две организации образуют простое товарищество, которое даже не требует регистрации, один товарищ вносит деньги, другой – имущество, потом они разбегаются и по своему усмотрению распределяют имущество: тому, кто вносил деньги, достается товар, а тому, кто товар – деньги. Как говорится: «Ловкость рук и никакого мошенничества»?

Обратимся к письму Минфина РФ от 25.08.2015 г. № 03-07-11/48850:
«На основании подп. 6 п. 3 ст. 39 и подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ не признается объектом налогообложения НДС стоимость передача имущества в пределах первоначального взноса участнику договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества или его правопреемнику в случае выдела его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества».

Судебная практика разнообразна. Налогоплательщиков-товарищей чаще всего подводит спешка, а также отсутствие деловой цели товарищества, поэтому использование подобной схемы высокорискованно и требует тщательной подготовки и готовности отстаивать позицию в суде.

3. Замена части стоимости по договору штрафами или неустойкой.

Способ достаточно известный – стоимость товара занижается и компенсируется заранее оговоренным с контрагентом штрафом или неустойкой, при этом они не являются реализацией, а мерой гражданско-правовой ответственности, а значит не облагаются НДС.

Министерство финансов в письме от 08.06.2015 г. № 03-07-11/33051 указывает: «Денежные средства в виде неустоек (штрафов, пеней), полученные покупателем от продавца товаров (работ, услуг) за ненадлежащее исполнение продавцом договорных обязательств, НДС не облагаются».

Тем не менее, использование этого метода – практически гарантированный спор с налоговой, кроме случаев признания неустойки или штрафа судом. В этом случае, неустойка, возмещение убытков (в том числе упущенной выгоды), а также компенсация судебных издержек НДС облагаться не будет, а вероятность обжалования налоговой решения суда по хозяйственному спору третьих лиц – стремится к нулю.

Проблема реализации схемы в скорости судопроизводства, а также необходимости согласованности и проработки позиций контрагентов. Один из способов ускорения – получение решения Третейского суда по третейской оговорке в договоре. 

Также существует еще с десяток редких «одноразовых» способов оптимизации НДС, применимых для конкретных налогоплательщиков и ситуаций.

«Повседневные» способы оптимизации НДС

Что касается «повседневных» способов, то на сегодняшний день самый предпочтительный – поиск выгодных контрагентов, которые возмещать НДС из бюджета не хотят.

Естественно, такие контрагенты должны быть абсолютно реальными, осуществляющими хозяйственную деятельность и не подпадающие под признаки «однодневок», а заключенные договора и поставки отражать аналогичные обычным договорам предмет и условия. 

Есть еще десятки вариантов, связанных с агентскими договорами, опционами, уходом от реализации, применении льгот по НДС, схемы с давальческим сырьем, использованием задатка и т.д., с различными перспективами и судебной практикой, часть этих способов, при нормальной реализации вполне жизнеспособна, но на гарантировать это на 100% — самонадеянно.

P.S.

Предвосхищая упреки, скажу: 

1. «Ничего нового» — согласен. Все способы оптимизации указаны в НК, меняется только налоговая и судебная практика. Более подробные и полные описания схем можно получить на семинарах и в книгах.

Дальше – оценивайте их по указанным в статье критериям, при этом учитывайте, что судебная практика изменчива и противоречива. Прекратите использовать схему сегодня, а в связи с изменением практики, это может аукнуться негативом и через три года.

2. С фразой «Все приведенные советы незаконны, 100% повлекут налоговую проверку и доначисления, а таких «советчиков» много развелось и их всех надо посадить в тюрьму» — не согласен. Дело каждого налогоплательщика применять ту или иную схему оптимизации НДС или нет, искать способы и подтверждение законности оптимизации или нет, быть готовым к суду или перейти на упрощенку и забыть про НДС, соразмерив снижение прибыли с налоговыми рисками.

А можно просто платить весь НДС, ведь и правда – налог-то косвенный…

Легальная оптимизация налогов помогает привести бизнес в порядок — Российская газета

Высокая фискальная нагрузка стимулирует компании искать пути оптимизации расходов за счет сокращения затрат, увеличения оборотов или минимизации налогов. Последний способ пользуется особой популярностью, но не всем удается удержаться на грани законности.

Евгений Сивков, генеральный директор аудиторской компании «ФБКА», говорит, что зацикливаться на оптимизации налогов не стоит. Для крупнейших мировых компаний размер налоговых отчислений не имеет большого значения. Так как эти корпорации думают о том, как больше заработать, а не о том, как меньше потратить. В определенный момент налоговые платежи становятся не существенными в структуре расходов. Кроме того, многим компаниям дешевле заплатить суммы, которые доначислила налоговая, чем держать большой штат бухгалтеров, обеспечивающих безупречный учет.

Существует и другая крайность. «Некоторые компании нанимают специалистов, чтобы оптимизировать налоги, но приходишь к ним, а у них и так небольшие отчисления», — говорит Сивков. Можно и дальше сокращать налоговые платежи, но это связано с рисками для компании, которые угрожают ее существованию. Чем «чище» бизнес, тем он устойчивее. Компании, которая использует оптимизационные схемы, угрожают налоговики, рейдеры, родственники собственников и персонал. Налоговая может доначислить налоги, если посчитает схемы незаконными. Рейдеры способны захватить бизнес, так как он рассредоточен и де-юре находится в руках разных собственников. Жены и мужья при разводе шантажируют своих супругов знанием информации о незаконных операциях компании, на том же пытается заработать персонал, недовольный своим работодателем.

В легальной оптимизации налогов есть свои тонкости. Компании, которые минимизируют налоговые отчисления, начинают не с разработки способов минимизации налогов, а с наведения порядка в своей структуре и схеме владения имуществом. Сивков отмечает, что у таких компаний редко есть на балансе объекты недвижимости: «Бизнес с одной стороны, имущество — с другой, персонал — с третьей». Такой способ организации бизнеса является спорным, но до сих пор открыто не запрещен законом. Что касается самих налогов, то они оптимизируются по степени их сложности. То есть сначала компания оптимизирует налог на прибыль организаций и имущество, транспортный налог, переходит на «упрощенку», ЕНВД. «Это первый уровень — налоговая служба крайне редко обращает внимание на стремление компании сократить отчисления этих платежей», — говорит Сивков. Далее следует НДФЛ и все зарплатные платежи. «Оптимизация по НДС находится на третьем уровне, потому что любой руководитель знает, что колебания отчислений по НДС оборачиваются проверками. Оптимизировать НДС в ряде случаев себе дороже», — считает Сивков.

Верхом мастерства юристов и налоговых консультантов является использование простых и законных методов снижения налогов. К примеру, сокращать расходы помогает ученический договор. Он позволяет выплачивать не зарплату, а стипендию. И при этом не платить страховые взносы. По поводу того, облагается ли стипендия НДФЛ идут споры, но эксперты советуют налог начислять. К размеру стипендии одно требование: она должна быть не ниже МРОТ по региону. «Те же правила налогообложения касаются разного рода социальных благ, предоставляемых в составе «расширенного» соцпакета: фитнес, медуслуги», — добавляет Сергей Варламов, партнер компании «Налоговик».

Для снижения платежей используются различные компенсации, к примеру, за разъездной характер работы. Такие выплаты не облагаются взносами и НДФЛ и включается в расходы. Сивков приводит пример пароходства во Владивостоке, которое использовало эту схему. Существенная часть заработной платы выплачивалась в виде компенсации. «Самое главное — была гарантия, что, когда придет налоговая, она ничего не доначислит. Мы написали письмо в инспекцию по труду с вопросом: можем ли мы уплачивать такую компенсацию? Инспекция ответила, что, конечно, можем», — рассказывает Сивков. Также есть компенсация за пользование личным имуществом сотрудника. В этом случае компьютеры, телефоны и машины находятся не в собственности компании, а в пользовании. Компенсация не облагается НДФЛ, страховыми взносами и включается в расходы. Компания вольна сама определять размер платежа, норматив компенсации есть только на автомобили. Условие о выплате компенсации следует прописывать в трудовом договоре с сотрудником. Александр Вотинцев, координатор Свердловского регионального отделения МОО «Палата налоговых консультантов» уточняет: «Простого урегулирования порядка выплат компенсаций соответствующими внутренними документами организации недостаточно. Расходы сотрудника должны быть документально подтверждены. Например, налоговые органы при проверке для подтверждения фактического использования автомобиля для служебных поездок и обоснованности расходов обязательно потребуют путевые листы (письмо минфина от 23 сентября 2013 г. N 03-03-06/1/39406). Поэтому заменить зарплату компенсациями при отсутствии документов, фактически подтверждающих расходы, вряд ли получится. Кроме того, значительный объем компенсаций по отношению к зарплате — дополнительный повод для проверки».

Артем Денисов, управляющий партнер компании «Генезис», советует подходить осторожно к вопросу компенсаций: «В этом случае действуют два принципа, которыми пользуется ФНС: деловая цель и невозможность применения налоговой оптимизации исключительно для снижения налогов. Если расходы на компенсацию будут выше среднерыночных или значительно выше зарплаты, то выплаты будут признаны доходом и облагаться налогом».

Оптимизация налогообложения предприятий

Оптимизация налогообложения предприятий, организаций — методы, схемы, способы и пути оптимизации налогов

Прежде чем выбирать способ налоговой оптимизации, необходимо провести сравнительный анализ существующих приемов для оптимизации налогообложения предприятия. В данном вопросе прежде всего нужно разобраться с отраслью предпринимательской деятельности (валютный, антимонопольный, таможенный и многое другое).

Стоит ли нарушать закон или нет

Необходимо понимать, что процедура не нравится представителям налоговой службы, но, тем не менее, не является преступлением. Это методики, вполне легальные, основой которых являются особенности законодательства, предназначенные для уменьшения фискального давления.

Способы оптимизации и преступное уклонение от налогов — это разные вещи, имеющие свои тонкости и особенности. Поэтому, даже если налоговики «не жалуют» такие способы, они очень эффективно на крупных предприятиях и представителей среднего бизнеса.

Ключевые моменты в оптимизации

На сегодняшний день специалисты выделяю несколько основных тонкостей грамотного ведения налогов:

1. Классический метод подразумевает, что все действия плательщика НДС будут выполняться согласно действующего законодательства.
2. Минимальная оптимизация регламентирует проводить оптимизацию налогообложения только по возможности.
3. Специальное формирование «лазеек» налогообложения и снижения фискальных выплат. В противном случае все методики являются незаконными и нарушают статьи действующего налогового кодекса.

Виды оптимизации налогообложения для предприятия

Среди основных типов процедур оптимизации выделяют несколько основных приемов, используемых при налогообложении предприятий:

1. Оптимизация расходов и доходов, в зависимости от той и иной суммы. В таком случае повлиять на объект налогообложения можно суммой налога на прибыль, но необходимо учитывать товаропотоки, время и объемы поставок и т.д.
2. Использование посреднической схемы работы предприятия. Это особенно актуально для предприятий, работающих в области продаж, услуг, поставок и прямых договоров. Такое решение наиболее эффективно позволит повлиять на объект налогообложения в момент его формирования. Но в таком случае важно помнить, что незаконные махинации и договора чреваты налоговой проверкой, санкциями и штрафами.
3. Процедура за счет обработки социальных выплат и отчисления суммы заработной платы. Также это «работает» с премиальными выплатами, суммами, предназначенными для командировок и любые другие траты, которые могут квалифицироваться, как расходы двойного назначения.
4. Предприятия в холдинге является возможностью пользоваться привилегиями компаний, объединенных в группу с разной формой налогообложения. Грамотное структурирование схемы налогообложения нескольких фирм позволит существенно снизить налоговую нагрузку.

Способы и методы оптимизации

Желание законно снизить суммы налогообложения вполне объяснимо! Ведь с каждым годом, отчисления в государственный бюджет непомерно растут, что существенно снижает прибыль.

Для этого «финансовые акулы» разработали множество законные методов налоговой оптимизации:

1. Особенности перехода права собственности на проданные товары.
2. Переоценка и уменьшение расходов на дополнительные статьи.
3. Применение возможности регионального снижения ставок.
4. Упрощенное разделение бизнеса.
5. Перевод директора с ИП на УСН с объектом «доходы».
6. Перевод объекта налогообложения на объект «доходы — расходы».
7. Совмещенная процедура упрощенного налогообложения с ЕНВД.
8. Окончание выплат при падении рубля с положительной разницей курсов, чтобы не платить налог на прибыль.
9. В период модернизации необходимо пустить в оборот все активы и амортизировать их.
10. Формирование легальной «буферной» фирмы для льготного режима налогообложения.
11. В сложный период необходимо амортизировать сумму премиальных и законсервировать объект налогообложения.
12. Перераспределение процентов внутри холдинга для списания процентов по кредитам и займам.
13. Покупка имущества по частям.
14. Использование посредников при передаче имущественных объектов и уставных капиталов.
15. Контроль и регулирование вычетов по НДС.
16. Иностранные сотрудники, чья зарплата и премия не облагается налогом.
17. Экономия на взносах и компенсациях при увольнении, сокращении персонала.
18. Не стоит выплачивать «под чистую» кредиторскую и дебиторскую задолженность (она есть практически у всех компаний).
19. Сокращение рабочего времени и фонда оплаты труда.
20. Переоформление рабочего автотранспорт на владельца-инвалида, чтобы освободиться от налого

Налоговое планирование

Государственное налоговое планирование представляет собой комплекс способов и методов, которые направлены на обеспечение законодательством установленных норм по качеству и количеству показателей фондов. По сути, это наиболее эффективная налоговая тактика для реализации налоговой политики и стратегии.

В результате использования стратегии налогового планирования, государственные органы выполняют количество финансовых поступлений и по всем вида в госказну.

Факторы, влияющие на налоговые платежи

Выбор комплекса налогового планирования неслучаен, работа госорганов направлена на максимально высокий уровень постоянно растущих потребностей государства и административных организаций, госучреждений и других подобных объектов.

Также среди факторов, влияющих на рост налоговых платежей можно выделить:

• Естественный прирост населения;
• Рост НТП;
• Модернизация обороноспособности гсоударства;
• Улучшение уровня жизни население;
• Сдерживание номинальной госвалюты на должном уровне;
• Индивидуальные запросы и органов управления;
• Развитие хозяйства и агрокомплекса страны;
• Развитие экономики.

Отсрочка уплаты НДС

Необходимость отсрочки уплаты НДС возникает при выборе одного из пунктов оптимизации и позволяет сбалансировать налоговую нагрузку фирмы, организации.

Для этого выбирают одну из наиболее эффективных схем:

1. «Незавершенка» — незаконченные операции по текущему периоду, которые остаются, чтобы была возможность перенести оплату налогов.
2. Выполнение предписанных операций, с дальнейшей отменой или приостановкой, для возврата суммы налогообложений.
3. Использование посредников и контрагентов, которые могут создать «налоговые обстоятельства» к информации, отчетам. Этот метод регламентирует применение комиссий, договоров поручения.

В данном случае все меры преследуют цель снижения минимальных рисков.

Но необходимо быть осторожным, есть ряд характеристик, по которым инспектор НС может с легкостью определить эти схемы:

• Несвоевременное оформление незавершенных хозяйственных операций;
• Применение для всех периодов одной и тоже схемы;
• Безграмотное составление отчетных бумаг.

Индивидуальные схемы минимизации налогов

Индивидуальные схемы выбираются и формируются опытными финансистами, в зависимости от конкретных обстоятельств, конкретного предприятия и других индивидуальных факторов.

Но, среди самых популярных можно выделить:

1. Пересмотр налога на прибыль, с использованием арбитража и анализа основных факторов. Эффективная политика учета и затрат (амортизация расходов и доходов, выведение лицензионных платежей за товарный знак, маркетинг и управление). Также очень эффективна консолидированная уплата налога на прибыль и присоединение, слияние компании.
2. Схемы обработки НДС, правовой анализ и практика арбитража. В таком случае будут максимально актуальны мероприятия планирования и возмещения НДС, арбитраж по вычету НДС, возможно даже разделение или ликвидация организации для обеления фирмы. Чтобы выиграть на оплате НДС, рекомендуется применить схему трансфертного ценообразования. При этом стоит уделить отдельное внимание методам оптимизации НДС при получении предоплаты, предоставлении займов, залогов, векселей. На сегодняшний день очень эффективны опционы для оптимизации НДС.
3. Налоговые и юридические схемы выплаты заработной платы в конвертах и методы ее легализации. Оптимизация заработной платы за счет заключения с работников гражданско-правового договора, акта подряда или выполнения услуг, трудового договора.
4. Оптимизация сумм, идущих на содержание социальной политики на предприятии. Для этого формируют в организации бонусную программу, дополнительные выплаты за командировки и служебные поручения. Также методы оптимизации должны коснуться вопросов страхования, обучение, проезд и сотовая связь. Также материальная помощь и подарки от предприятия.

Стоит ли игра свеч

Оптимизация всегда сопряжена с определенными рисками, но при этом (если не использовать противозаконные схемы) процедуры вполне легальны. Не стоит останавливаться на одном удобном методе, необходимо совершенствоваться и искать новые пути решения. Но, стоит отдать должное, игра стоит свеч! Оптимизация налогообложения предприятия позволяет существенно уменьшить размер выплат.

Перед началом стоит определить в каждом конкретном случае. Каковы причины и цели ее проведения? Это позволит подобрать из всех существующих наиболее оптимальную и эффективную схему.

Оптимизируйте свои декларации по НДС с помощью улучшенного управления НДС

Вы уверены, что ваш бизнес пользуется всеми возможными возможностями по уплате НДС? Упущенная возможность улучшить управление НДС препятствует росту вашего бизнеса и снижает его рентабельность.

Из-за множества проблем, с которыми корпорации сталкиваются ежедневно, попытки понять сложность процесса налоговых деклараций могут утомлять. Подача налоговой декларации — это, вероятно, то, чего никто не ждет.Однако неправильное оформление декларации по НДС часто может привести к наложению штрафа и пени на неуплаченный или несоответствующий налог. Есть способы снизить налоговое бремя и избежать потери средств. Это может привести к появлению более эффективных финансовых стратегий, которые помогут вашей компании оставаться конкурентоспособной.

Вот простые способы оптимизации ваших деклараций по НДС с помощью улучшенного управления НДС:

Четкая политика в отношении расходов

Это жизненно важно для каждой хорошо управляемой компании.Наличие политики расходов является обязательным условием, поскольку она позволит сотрудникам узнать, на что они могут и не могут требовать. Убедитесь, что он написан на ясном и удобном для чтения языке. Избегайте использования жаргона, и неплохо было бы включить примеры из реальной жизни, чтобы проиллюстрировать свои мысли. И, конечно же, вы должны убедиться, что ваша политика не противоречит никаким правилам SARS по НДС или PAYE. Также убедитесь, что вы сообщили о своей политике, чтобы обеспечить соблюдение.

Регулярная проверка

Когда у вас есть все ваши политики и процедуры, легко вздохнуть с облегчением и подумать, что ваша работа сделана.Но, к сожалению, закон об НДС постоянно меняется, и вам нужно быть в курсе последних правил. Обязательно ознакомьтесь с уведомлениями об НДС и, если что-то изменится, внесите поправки в свои системы и процессы.

Документируйте и сохраняйте все

Ясный, точный и своевременный учет является основным требованием при управлении НДС по расходам.

Часто происходит так много разных платежей, квитанций и счетов-фактур, которые летают по кругу, что легко позволить вещам выйти из-под контроля.Основа хорошо управляемой системы расходов и НДС — это отличный учет. Лучшие системы учета расходов позволят вам сохранить изображение квитанции, поэтому вам не понадобится громоздкая и неэффективная система хранения документов, поскольку вы можете делать все это в облаке.

Воспользуйтесь НДС Решите

Автоматизированные решения, такие как VATSolve, могут помочь вашей компании упростить управление НДС и сделать процесс восстановления более продуктивным. Это может помочь вашей компании потребовать всю причитающуюся сумму НДС и получить более высокую прибыль.Автоматизированные решения также помогают вашей компании оставаться в курсе постоянно меняющихся и меняющихся правил. VATSolve предлагает не только непревзойденную прозрачность, но и полную автоматизацию ваших процессов НДС, чтобы упростить процесс и обеспечить вам душевное спокойствие. Использование хорошо настроенной и настроенной системы для эффективного управления вашими расходами — самый разумный шаг, который вы можете сделать.

Убедившись, что у вас есть правильная конфигурация, вы можете сэкономить время во многих областях, таких как ввод данных, классификация НДС, отчетность и оплата.

VATSolve — это комплексное решение для управления НДС для SAP, которое предлагает возможность подачи единой декларации по НДС для нескольких организаций. Это обеспечивает финансовым отделам повышенную производительность, повышает эффективность, оптимизирует кассовые позиции и снижает риски. VATSolve, разработанное в Южной Африке решение, предназначенное для решения конкретных проблем, связанных с регулированием НДС, сложностью и соблюдением требований, предлагает решение НДС для пользователей SAP, которое автоматизирует и консолидирует возврат НДС своевременно и точно с увеличением денежного потока и повышением эффективности бизнеса.Компания VATSolve настолько уверена, что их решение обеспечивает исключительный уровень обслуживания и достигает поставленных целей, что предлагает квалифицированным клиентам возможность «попробовать перед покупкой». Если вы хотите узнать больше, свяжитесь с нами по телефону [email protected]

Если вы нашли этот блог полезным и хотели бы получать в будущем блоги, подпишитесь на него .

Просмотры сообщений: 160

Лучшие советы по увеличению денежного потока за счет НДС

НДС часто рассматривается как неудобство для многих малых предприятий, но факт в том, что он действительно может помочь вашему денежному потоку.Сделайте это правильно, и вы можете принять НДС и удержать его, прежде чем вам придется его вернуть. В некоторых случаях вам может быть даже лучше, чем если бы вы не были зарегистрированы в качестве плательщика НДС.

Основы

«Хотя есть несколько способов учета НДС, которые могут быть более выгодными для вашего денежного потока, прежде чем вы начнете рассматривать варианты НДС, стоит убедиться, что вы правильно понимаете основы».

Клайв Льюис, советник по малому бизнесу в Институте дипломированных бухгалтеров Англии и Уэльса (ICAEW)

Вот несколько здравых мер, позволяющих избежать сокращения суммы наличных денег, доступных для повседневных операций:

• Оформите счет, чтобы быстро получить оплату и постарайтесь убедиться, что вам не нужно платить НДС до следующего квартала
• Постарайтесь согласовать условия, по которым у вас будет как можно больше времени для оплаты поставщикам
• Если вы покупаете дорогие товары, покупайте их в конце квартала или сразу после периода возврата НДС, чтобы уменьшить счет НДС.

Попробуйте альтернативные схемы НДС

Стюарт Кристи из налоговых консультантов и бухгалтеров, Tax Innovations, говорит, что стандартный способ учета НДС (уплата его на основе ваших счетов-фактур) не всегда может быть лучшим.«Не все знают об альтернативах, и они могут быть полезными», — говорит Кристи.

Единая ставка

«Схема фиксированной ставки доступна для предприятий с оборотом до 150 000 фунтов стерлингов и может действительно упростить учет НДС для предприятий. Он отменяет большую часть процесса подготовки ежеквартальной декларации по НДС. Вы платите установленную процентную ставку, соответствующую вашему бизнес-сектору, и применяете ее на квартал, вместо того, чтобы смотреть на каждую позицию.

«Это поможет сэкономить время, а также даст вам приличную сумму денег.Например, если вы ведете бизнес с операционными расходами с небольшим НДС, и если командировки являются основными операционными расходами, это может сработать в вашу пользу. Вы можете обнаружить, что фактически сохраняете часть того, что вы бы передавали в виде НДС. Для предприятий на ранней стадии это позволяет увеличить денежный поток и поддерживает некоторый рост ».

Кассовый учет

Можно использовать широко используемую схему кассового учета, если ваш расчетный облагаемый НДС оборот в течение следующего налогового года не превышает 1 фунт стерлингов.35 миллионов. Вы можете продолжать использовать схему кассового учета до тех пор, пока ваш облагаемый НДС оборот не превысит 1,6 миллиона фунтов стерлингов.

«НДС подлежит уплате только на основании полученного НДС, а не на основе стандартного счета-фактуры, когда вы можете отказаться от уплаты НДС до того, как вам заплатят. Лимит оборота для этого составляет до 1,5 млн фунтов стерлингов, и он применяется к широкому кругу предприятий, поэтому для тех, кто испытывает давление денежных потоков, его стоит рассмотреть. Как правило, выгода от движения денежных средств возникает сразу же, если бизнес прибыльный », — говорит Кристи.

Ежемесячная прибыль

Компании, которые торгуют на международном уровне или имеют поставки НДС с нулевой ставкой, также должны посмотреть, могут ли они оптимизировать свою схему НДС, поскольку в конечном итоге они могут получить больше НДС от HMRC, чем они платят. «В этих случаях обычно стоит подавать декларации как можно скорее после окончания квартала, чтобы инициировать возврат средств раньше и подать заявку на подачу ежемесячных деклараций по НДС, если они регулярно возвращают НДС из HMRC для увеличения денежного потока», — говорит Кристи.

Если произойдет худшее и бизнес развалится, вы также можете потребовать списания безнадежного долга, чтобы вернуть НДС.«Однако вы должны быть готовы предоставить HMRC много информации о сбое», — предупреждает Льюис. Узнайте больше о возврате НДС в HMRC.

Хотя наведение порядка в бухгалтерском учете по НДС может показаться тяжелым делом, время, потраченное на соответствующую подготовку, на самом деле может сэкономить вам деньги и улучшить ваш денежный поток в долгосрочной перспективе. Программное обеспечение Sage Account может помочь вам отслеживать ваш денежный поток и полностью соответствует схемам стандартного НДС, учета наличного НДС, фиксированной ставки НДС и ирландского учета наличного НДС.

Что вы можете сделать, чтобы улучшить соблюдение требований по НДС и акцизам

Соблюдение акцизов и налога на добавленную стоимость — сложные, но важные процессы. Из-за частого изменения мандатов, разнообразных требований, которые различаются от юрисдикции к юрисдикции, и потенциальных последствий, организациям сложно обеспечить максимально эффективное и действенное выполнение этих процессов.

Aberdeen Research Group обнаружила, что давление со стороны регулирующих органов не является проблемой, с которой организации сталкиваются при соблюдении налоговых требований. Фактически, длительные и ресурсоемкие процессы отвлекают сотрудников от других важных задач и стоят организации значительных денег. И бизнес-системы, которые сотрудники используют для решения этих задач, отнюдь не облегчают работу.

Сегодня 73% организаций управляют определением акцизного налога в рамках своей системы планирования ресурсов предприятия (ERP).К сожалению, ERP не предназначена для адекватного решения этих задач. Чтобы выяснить, почему, Aberdeen попросил участников опроса указать, с какими основными проблемами они сталкиваются при использовании решений, которые они используют для управления соблюдением налоговых требований. Эти проблемы показывают, что полагаться только на ERP — не лучшее решение. Проблема номер один в том, что эти решения сложно постоянно обновлять. Когда системы негибкие, становится чрезвычайно сложно включать часто меняющиеся обновления. Не только это, но и изменения создают серьезную нагрузку на ИТ-ресурсы.Фактически, на обновление системы в ответ на изменение акцизного налога обычно уходит в среднем 18,86 дня. Это слишком долго. В сочетании с тем фактом, что сбои в системе снижают производительность, а сами решения сложно обслуживать, использование ERP для управления соблюдением налоговых требований создает серьезную головную боль для ИТ.

Рисунок 1: Обновления и изменения создают проблемы

Что касается сотрудников, которые фактически должны иметь дело с обеспечением соблюдения налоговых требований, ERP также не является ответом.Значительный процент респондентов указали, что их решения не могут поддерживать весь процесс и их сложно использовать. Это связано с тем, что эти решения не создавались с нуля с учетом управления акцизными налогами. По сути, это обходные пути. Сотрудникам, возможно, придется выполнить определенные части процесса вручную или в электронных таблицах, а затем вернуться к ERP. Это может привести к ошибкам, а также отнять у сотрудников больше времени, чем нужно.

Очевидно, что необходимо внести изменения, если организации хотят снизить затраты и устранить риск, связанный с соблюдением акцизов и НДС.Ряд стратегий, возможностей и технологий могут значительно упростить эти процессы. Организации могут получить значительные преимущества за счет передовых методов, которые повлияют на чистую прибыль.

Если вы хотите узнать, как ваша организация может воспользоваться этими преимуществами, послушайте бесплатный веб-семинар International Tax Review, который Ник Кастеллина, директор по исследованиям в Aberdeen Group, и Кид Миссо, директор по предварительным продажам для Avalara выступил 23 июня, и его модерировал Ральф Каннингем, управляющий редактор International Tax Review.Ник поделился данными из своего недавнего опроса, а Авалара рассказал о том, как их решение помогло организациям автоматизировать соблюдение налоговых требований, сократить расходы и повысить точность.

Материал на этом сайте предназначен для финансовых учреждений, профессиональных инвесторов и их профессиональных консультантов. Это для информации. Пожалуйста, прочтите наши Положения и условия и Политику конфиденциальности перед использованием сайта. Все материал подлежит строгому соблюдению законов об авторском праве.

© 2021 Euromoney Institutional Investor PLC. Для получения помощи см. Наш FAQ.

Поделиться статьей

Улучшите свои процессы НДС, внедрив методы бережливого управления

Хотите повысить эффективность и производительность процессов НДС? Стратегическое внедрение методов бережливого управления

Применение концепции бережливого производства в финансах

Святой Грааль эффективности в сочетании с рентабельностью можно найти во многих принципах управления, однако концепция бережливого производства нашла признание далеко за пределами производства в таких областях, как финансы.

Применяя принципы бережливого финансирования, финансовые группы сосредотачиваются на повышении эффективности и результативности своей основной деятельности, чтобы обеспечить:

Затем отделы

Finance могут использовать полученные в результате повышения качества и эффективности для улучшения диапазона, своевременности и целостности своей стратегической поддержки бизнеса.

Короче говоря, бережливое финансирование включает в себя упрощение, оптимизацию и гармонизацию основных финансовых процессов для создания более экономичных и эффективных финансовых операций.Исключение потерь в переносном смысле для сокращения времени обработки в финансах имеет важное значение, но часто финансовым отделам не хватает ясности для выявления и устранения расточительных методов и процессов.

Существующие проблемы с НДС

Исследование показало, что время закрытия года у европейских транснациональных корпораций сильно различается: между наиболее эффективными организациями и остальными составляет до 140 дней. Эти данные необходимы не только для принятия решений руководством и советом директоров, но и существенно влияют на налоговую функцию, в частности налог на добавленную стоимость (НДС).

Поскольку НДС основывается на данных после закрытия месяца / конца года, распределение ресурсов и устранение потерь времени оказывают большое влияние на соблюдение сроков и еще больше усиливают давление, которое налоговые органы испытывают в конце / начале года.

Устаревшие процессы играют важную роль в создании потерь времени и неэффективном распределении ресурсов, однако из-за постоянного дефицита времени основное внимание уделяется постоянному исправлению ошибок, а не устойчивому совершенствованию процессов.Многие компании приняли это как норму, часто приводящую к низкой удовлетворенности работой и постоянным ошибкам.

Ручные системы, как правило, сложны в управлении и поэтому требуют много времени и подвержены ошибкам. Устранение устаревших методов может дать ценную экономию времени, что улучшит общий рабочий процесс и повысит концентрацию внимания. Автоматизация сыграла решающую роль в оказании помощи многим компаниям во внедрении методов бережливого финансирования.

Для многих невозможно представить, что они когда-либо полагались на ручные системы для своих повседневных задач.Так почему же налоги не прижились в такой же степени? В то время как многие организации продолжают полагаться на ручные процессы НДС или ограниченные возможности их ERP, реальность такова, что ландшафт и нормативно-правовая среда изменились (и продолжают меняться) настолько резко, что эти неэффективные и рудиментарные системы больше не могут соответствовать требованиям. потребность для тех, кто хочет повысить эффективность своих процессов НДС.

Не все аспекты традиционных принципов бережливого производства относятся к процессу НДС, но некоторые из них можно адаптировать для соответствующих мер.

Как внедрение принципов бережливого производства в процессы НДС приводит к положительным изменениям

Надежные потоки данных

Внедрение принципов бережливого финансирования может выйти за рамки экономии затрат и повышения эффективности, а также может привести к повышению надежности финансовых данных. Поскольку многие глобальные компании, как правило, работают как комбинация местных дочерних компаний по единым стандартам, а не как одна целостная организация, объединение каждого набора финансовых данных в конечном итоге может привести к ненадежным результатам.Несмотря на использование системы ERP, особенно слияния и поглощения, могут привести к появлению нескольких экземпляров одной ERP или даже нескольких хост-систем, что затрудняет консолидацию данных.

Команде требуется эффективный комплексный подход для достижения ключевых показателей эффективности и управления структурной оптимизацией для создания надежных данных. Субулучшения, как правило, не оказывают значительного влияния на общую производительность и устранение отходов и обеспечивают лишь краткосрочную направленность на улучшение.После завершения сопоставления и выявления основных причин (например, процесс сбора данных по НДС занимает слишком много времени из-за запуска нескольких ограниченных отчетов) следует определить решения для улучшения и изменить рабочий процесс. Практики должны быть внедрены в масштабах всей компании, чтобы обеспечить внедрение и внедрение передовых практик.

Устранение всех действий, не связанных с добавлением стоимости, — непростая задача, требуется тщательное картирование, чтобы получить полную картину того, что вызывает ошибки, увеличивает трату времени и препятствует эффективному процессу соблюдения требований НДС.Привычки, созданные сотрудниками, часто могут препятствовать изменению для постоянного улучшения, поскольку сотрудники нашли способ, который, по их мнению, соответствует их потребностям, но при этом не затрагивает основную причину проблемы, поскольку лучшего способа не известно, или страх повлияет на готовность к прогрессу.

Разбивка времени, затраченного на сбор, согласование, анализ, обзор и отчетность, позволит выявить, где возникают узкие места, и их можно напрямую сравнить с проблемами, например: недостаточный анализ. Какой этап процесса при сокращении времени принесет наибольшую пользу команде / человеку? Каковы распространенные причины ошибок и дополнительных трудоемких процессов? Что можно было сделать для улучшения?

Оптимизированные финансовые процессы и технологическая инфраструктура

Во многих случаях невозможно даже приступить к рассмотрению стратегии улучшения, поскольку не хватает времени для завершения процесса составления карты.При внедрении бережливого производства следует учитывать влияние на другие отделы и уделять первоочередное внимание поиску всеобъемлющей стратегии бережливого производства для улучшения рабочего процесса между командами. Таким образом, согласование ИТ, финансовых функций и налогов следует рассматривать как важные строительные блоки при создании бережливого подхода.

Очень важно, чтобы все члены команды были вовлечены в процесс, чтобы поделиться своим мнением и выявить основные проблемы, которые приводят к расточительству в процессе НДС.При реализации нисходящего подхода часто не вовлекаются все члены команды, активно участвующие в процессе, и поэтому не удается устранить потери в непрерывном процессе НДС.

Единые стандарты отчетности

Автоматизация НДС

может быть долгожданным дополнением к бережливому налоговому отделу, поскольку многие из основных принципов могут быть внедрены путем сокращения ручных отходов и создания процессов, обеспечивающих единообразие дочерних компаний.

VATware позволяет группам НДС сократить до 80% процесса сбора, согласования и анализа данных, устраняя потери времени, которые в противном случае выполнялись бы за счет трудоемких ручных операций.Это также побуждает членов команды согласовывать свой рабочий процесс, максимально сокращая время ожидания и зависимости.

Процесс через VATware позволяет исключить всю ручную работу, кроме фактической отчетности, и, следовательно, исключает все ручные ошибки и время, необходимое для проверки. Каждый шаг документирован и обеспечивает полную видимость для аудита, содержит документацию по VIES и имеет возможность возврата на каждый язык на английском языке, что дополнительно ограничивает время, затрачиваемое на переводы и т. Д.

Автоматизация НДС

с помощью программного обеспечения VATware позволила нашей команде (по аутсорсингу работы по соблюдению требований), а также многим счастливым 500 клиентам уделять больше времени общей стратегии НДС, обучению и удовлетворенности сотрудников работой. Устранение ненужных, дорогостоящих и неоптимальных для производительности отходов.

Думаете об автоматизации НДС для улучшения процесса НДС? Свяжитесь с нами сейчас.

(PDF) Пути совершенствования российской модели возврата НДС при экспорте товаров

https: // doi.org / 10.15405 / epsbs.2021.04.02.99

Автор для корреспонденции: Журавлева И.А.

Отбор и экспертная оценка под ответственностью Оргкомитета конференции

eISSN: 2357-1330

В настоящее время, как указано в обзоре ВТО за 2018 год , в КНР применяется ряд льготных ставок:

17%, 15%, 13%, 11%, 9%, 5% и 0%. При этом скидка 17% применяется примерно к 29%

всех тарифных позиций и от 0% до 22% позиций.Например, на фрукты и орехи обычно скидка 5%. Однако

на некоторые товары не распространяется скидка, включая животных и растения, находящиеся под угрозой исчезновения (Chandra &

Long, 2013). В последнее время другие авторы также склонны использовать китайский опыт по возмещению экспортного НДС

в России. Это следует из работ Шмарловской (2018), Мальцева и Кинжебаева (2010),

,

, Грицюка (2013) и др.

,

7. Заключение

,

В России экспорт имеет специфическую структуру, и в этом плане текущая проблема актуальна

.Экспортеры сырья получают от государства огромные налоговые возмещения, уплаченные ранее. Инвестиции

направляются в сырьевой сектор, и это создает проблемы для тех производителей, которые занимаются

готовой продукцией и имеют высокую долю НДС, и в то же время имеют технические проблемы с возмещением

входящего НДС. Это не решает стратегическую задачу модернизации страны (Журавлева, 2018). Там

не будет продуктивной заменой НДС на налог с продаж.Таковы нынешние реалии в стране.

Сложно представить, что удастся избежать скачкообразного повышения цен, только на сумму

налога с продаж. Кроме того, большинство стран мира отошли от налога с продаж в пользу НДС, и

это более прогрессивно. Система администрирования НДС хорошо отлажена и эффективна, что позволяет обеспечить сбор налогов

равномерно и комплексно во всех звеньях производственной и сбытовой цепочки, а до

охватить все секторы экономики.Но если произойдет переход на налог с продаж, это приведет к исчезновению

рычагов для стимулирования экспорта за счет возврата налогов. Поскольку о возврате не может быть и речи (Grundel et

al., 2018). Принимая во внимание опыт КНР, и заимствуя его, мы можем получить качественное решение

проблемы возврата НДС. Кроме того, КНР — государство, в первую очередь ориентированное на экспорт. Вы можете начать процесс введения дифференцированной ставки НДС

, которая будет отличаться в зависимости от продукта

или сырья.Правительство КНР руководствуется тем, что стимулирует экспорт высокотехнологичных товаров на

зависимости процента возврата от добавленной стоимости. Компаниям, продающим «модные» товары, возвращается

НДС не более 17 процентов. Компании, производящие полуфабрикаты и другие товары с низкой добавленной стоимостью

, могут рассчитывать на получение 5 процентов. Ну а те, кто занимается производством сырья, не получают

возврата денег вообще. Мы считаем, что изучение метода возврата НДС при экспорте на примере КНР

требует внимательного изучения.Это поможет регулировать внешнеэкономическую деятельность. А этот

может сделать управление возвратом входящего налога гибким и решить важнейшую проблему

в этой сфере.

Ссылки

Приложение №18 к Соглашению в ЕАЭС (2014 г.). https://sudact.ru/law/dogovor-o-evraziiskom-

ekonomicheskom-soiuze-podpisan-v / application-n-18/

Chandra, P., & Long, C. (2013). Возврат НДС и экспортные показатели в Китае: свидетельства на уровне компаний.

Журнал общественной экономики, 102, 13-22. https://doi.org/10.1016/j.jpubeco.2013.03.005.

Чеккуева, Л. К. (2018). Актуальные проблемы возврата налога на добавленную стоимость. Вестник СевКавГТИ, 2 (33), 48-51.

Chien-Hsun, Ch., Chao-Cheng, M., & Hui-Chuan, Yu. (2006). Влияние скидок на экспортные пошлины на показатели экспорта

: теория и доказательства из Китая. Обзор экономики Китая, 17 (2), 226-235.

Отправка отчетов по НДС в налоговые органы — Business Central

• 08.07.2021
• 8 минут на чтение

Эта страница полезна?

Оцените, пожалуйста, свой опыт

да Нет

Любой дополнительный отзыв?

Отзыв будет отправлен в Microsoft: при нажатии кнопки отправки ваш отзыв будет использован для улучшения продуктов и услуг Microsoft.Политика конфиденциальности.

Представлять на рассмотрение

В этой статье

В этом разделе описаны отчеты в Business Central, которые можно использовать для отправки информации о суммах налога на добавленную стоимость (НДС) для продаж и покупок в налоговые органы вашего региона.

Вы можете использовать следующие отчеты:

• В отчете «Список продаж ЕС » Список продаж Европейского сообщества (ЕС) указаны суммы налога на добавленную стоимость (НДС), которые вы собрали для продаж клиентам, зарегистрированным по НДС, в странах Европейского союза (ЕС).
• Декларация по НДС Отчет включает НДС для продаж и покупок клиентам и от поставщиков во всех странах, которые используют НДС.

Если вы хотите просмотреть полную историю записей НДС, каждая проводка, включающая НДС, создает запись на странице Записи НДС . Эти записи используются для расчета суммы выплаты НДС, такой как ваш платеж и возврат, за определенный период. Чтобы просмотреть записи НДС, щелкните значок, введите Записи НДС , а затем выберите связанную ссылку.

Примечание

Каждая среда Business Central предназначена для обработки нормативной отчетности в одной стране. Например, голландская версия Business Central обрабатывает отчетность по НДС в Нидерландах, но не в других странах. Аналогичным образом, версия Business Central для США обрабатывает отчеты 1099 в Соединенных Штатах и ​​не поддерживает требование отчетности по НДС в других странах, если только это не предусмотрено расширением, предоставляемым нашей партнерской экосистемой, или изменением кода для конкретного клиента.

Об отчете «Список продаж ЕС»

В Великобритании все компании, которые продают товары и услуги клиентам, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, включая клиентов из других стран Европейского Союза (ЕС), должны представить электронную версию отчета о Списке продаж Европейского сообщества (ЕС) в формате XML через Ее Величество. Веб-сайт налоговой и таможенной службы (HMRC). Отчет «Список продаж ЕС» работает только для стран ЕС.

Отчет включает по одной строке для каждого типа транзакции с клиентом и отображает общую сумму для каждого типа транзакций.Отчет может включать три типа транзакций:

• B2B Товары
• Услуги B2B
• B2B Триангулированные товары

B2B товары и услуги определяют, продаете ли вы товар или услугу, и управляются настройкой EU Service в настройке разноски НДС. Триангулированные товары B2B указывают на то, участвовали ли вы в торговле с третьей стороной, и контролируются ли они настройкой EU 3-Party Trade в торговых документах, таких как заказы на продажу, счета-фактуры, кредитовые авизо и т. Д.

После того, как налоговые органы рассмотрят ваш отчет, они отправят электронное письмо контактному лицу вашей компании. В Business Central контактное лицо указано на странице Company Information . Перед отправкой отчета убедитесь, что выбрано контактное лицо.

Об отчете о декларации по НДС

Используйте этот отчет для представления НДС для документов купли-продажи, таких как заказы на покупку и продажу, счета-фактуры и кредитовые авизо. Информация в отчете имеет тот же формат, что и в декларации таможенных и налоговых органов.

НДС рассчитывается на основе настройки разноски НДС и групп разноски НДС, которые вы настроили.

Для декларации по НДС вы можете указать записи, которые нужно включить:

• Отправлять только открытые транзакции или открытые и закрытые. Например, это полезно при подготовке окончательной годовой декларации по НДС.
• Отправлять только записи из указанных периодов или также включать записи из предыдущих периодов. Это полезно для обновления декларации по НДС, которую вы уже отправили, например, если поставщик отправляет вам просроченный счет.

Для подключения к веб-службе вашего налогового органа

Business Central обеспечивает сервисное подключение к веб-сайтам налоговых органов. Например, если вы находитесь в Великобритании, вы можете включить подключение службы GovTalk для отправки отчетов ЕС о продажах и возврате НДС в электронном виде. Если вы хотите отправить отчет вручную, например, введя свои данные на сайте налогового органа, этого не требуется.

Чтобы сообщить НДС в налоговый орган в электронном виде, вам необходимо подключить Business Central к веб-службе налогового органа.Для этого вам необходимо создать учетную запись в налоговом органе. Если у вас есть учетная запись, вы можете включить сервисное соединение, которое мы предоставляем в Business Central.

1. Выберите значок, введите Подключения к службам , а затем выберите соответствующую ссылку.

2. Заполните обязательные поля. Наведите указатель мыши на поле, чтобы прочитать краткое описание.

   Примечание

   Это хорошая идея — проверить ваше соединение. Для этого установите флажок Test Mode , затем подготовьте и отправьте отчет по НДС, как описано в разделе « Подготовка и отправка отчета по НДС ».В тестовом режиме служба проверяет, может ли налоговый орган получить ваш отчет, и в статусе отчета будет указано, прошла ли тестовая отправка успешно. Важно помнить, что это не настоящая заявка. Чтобы отправить отчет в реальном времени, вы должны снять флажок Test Mode , а затем повторить процесс отправки.

Для настройки отчетов по НДС в Business Central

1. Щелкните значок, введите Настройка отчета по НДС , а затем выберите связанную ссылку.
2. Чтобы разрешить пользователям изменять и повторно отправлять этот отчет, установите флажок Изменить отправленные отчеты .
3. Выберите числовую серию для использования в каждом отчете.

Подготовить и сдать отчет по НДС

1. Выберите значок, введите Список продаж EC или Возврат НДС , а затем выберите соответствующую ссылку.

2. Выберите Новый и заполните необходимые поля. Наведите указатель мыши на поле, чтобы прочитать краткое описание.

3. Чтобы сгенерировать содержимое отчета, выберите действие Предложить строки .

   Примечание

   Для отчета Список продаж EC вы можете просмотреть проводки, включенные в строки отчета, перед отправкой отчета. Для этого выберите строку, а затем выберите действие Показать записи НДС .

4. Чтобы проверить и подготовить отчет к отправке, выберите действие Release .

   Примечание

   Business Central проверяет правильность настройки отчета.Если проверка не удалась, ошибки отображаются в разделе Ошибки и предупреждения , чтобы вы знали, что исправить. Обычно, если сообщение касается отсутствующего параметра в Business Central, вы можете щелкнуть сообщение, чтобы открыть страницу, содержащую информацию, которую необходимо исправить.

5. Чтобы отправить отчет, выберите действие Отправить .

После того, как вы отправите отчет, Business Central отслеживает службу и ведет учет ваших сообщений.Поле Status указывает, где находится отчет. Например, когда официальные органы обрабатывают ваш отчет, статус отчета изменяется на Успешно . Если налоговый орган обнаружил ошибки в отправленном вами отчете, статус отчета будет Не выполнено . Вы можете просмотреть ошибки в разделе Ошибки и предупреждения , исправить их, а затем снова отправить отчет. Чтобы просмотреть список всех ваших отчетов по списку продаж ЕС, перейдите на страницу Отчеты по списку продаж ЕС .

Просмотр сообщений в налоговом органе

В некоторых странах вы обмениваетесь сообщениями с налоговым органом при подаче отчетов. Вы можете просмотреть первое и последнее сообщение, которое вы отправили или получили, выбрав действия Download Submission Message и Download Response Message .

Подача отчетов по НДС вручную

Если вы используете другой метод для отправки отчета, например, путем экспорта XML и загрузки его на веб-сайт налогового органа, после этого вы можете выбрать Пометить как отправленный , чтобы закрыть отчетный период.Когда вы помечаете отчет как выпущенный, он становится недоступным для редактирования. Если вам необходимо изменить отчет после того, как вы пометили его как выпущенный, вы должны снова открыть его.

Расчет по НДС

Периодически вы должны перечислять чистый НДС в налоговые органы. Если вам нужно часто оплачивать НДС, вы можете запустить Calc. и пакетное задание Проводка расчета НДС , чтобы закрыть открытые записи НДС и перенести суммы НДС на покупку и продажу на расчетный счет НДС.

Когда вы переносите суммы НДС на расчетный счет, счет НДС покупки кредитуется, а счет НДС с продаж дебетуется суммами, рассчитанными за указанный период.Сумма нетто зачисляется или дебетуется, если сумма НДС покупки больше, на расчетный счет НДС. Вы можете сразу же опубликовать расчет или сначала распечатать тестовый отчет.

Примечание

При использовании Calc. и пакетное задание Проводка расчета по НДС , если вы не укажете автобус НДС . Группа проводок и НДС Прод. Группа разноски , записи со всеми группами бизнес-разноски и кодами групп разноски продуктов включены.

Настройка собственных отчетов по НДС

Вы можете использовать отчет EC Sales List в готовом виде, однако вы также можете создавать свои собственные отчеты.Для этого необходимо создать несколько кодовых модулей. Если вам нужна помощь, обратитесь к партнеру Microsoft.

В следующей таблице описаны единицы кода, которые необходимо создать для отчета.

Кодовый блок	Что он должен делать
Предложить строки	Получить информацию из таблицы «Записи НДС» и отобразить ее в виде строк в отчете по НДС.
Содержание	Управляет форматом отчета.Например, будь то XML или JSON. Используемый формат зависит от требований веб-службы вашего налогового органа.
Подача	Контролируйте, как и когда вы подаете отчет, в соответствии с требованиями вашего налогового органа.
Обработчик ответов	Оформить декларацию в налоговом органе. Например, он может отправить сообщение электронной почты контактному лицу вашей компании.
Отмена	Отправьте аннулирование отчета по НДС, который был подан ранее в налоговый орган.

Примечание

При создании кодовых единиц для отчета обратите внимание на значение в поле Версия отчета по НДС . Это поле должно отражать версию отчета, которая требуется или требовалась налоговым органом. Например, вы можете ввести 2017 в поле, чтобы указать, что отчет соответствует требованиям, действовавшим в этом году. Чтобы найти текущую версию, обратитесь в налоговый орган.

См. Также

Настройка методов расчета и проводки налога на добавленную стоимость
Работа с НДС по продажам и покупкам
Настройка продаж
Счет-фактура Продажи

КАК АНАЛИТИКА ДАННЫХ МОЖЕТ УЛУЧШИТЬ ОБРАБОТКУ НДС

Аналитика данных — это не новая концепция, но в отношении функции косвенного налогообложения она все еще находится в зачаточном состоянии.В настоящее время охват растет, поскольку организации стремятся стать более экономичными и снизить риски, а нормативные требования HMRC (например, MTD) способствуют дальнейшему внедрению.

Аналитика данных может помочь налоговым службам по-разному. Например, ошибки в исходных данных можно пометить быстрее, указав их происхождение в «реальном времени». После этого компании могут измерить количество ошибок за выделенные периоды и подсчитать, сколько времени и рисков они экономят.

Почему аналитика данных важна для отделов косвенного налогообложения?

Начнем с того, что мы знаем, что НДС обрабатывается иначе, чем большинство других налогов; проблема, которая создала множество идиосинкразических проблем для команд по косвенному налогообложению.Данные по НДС требуют анализа каждой сделки купли-продажи, а это требует дополнительной ручной оценки, что делает процесс трудоемким, монотонным и подверженным ошибкам.

В Великобритании процесс возврата косвенных налогов не всегда является частью аудита. Могут пройти годы после подачи декларации, когда компании обнаружат какие-либо ошибки; после этого времени может быть слишком поздно. На момент написания статьи Brexit и COVID являются основными геоэкономическими проблемами, с которыми сталкиваются британские компании, но, конечно же, на этом проблемы не закончатся.

Короче говоря, всегда есть моменты внешней неопределенности, когда предприятиям потребуется большая внутренняя уверенность во всех возможных областях. НДС — это область, которая давно требует большего контроля и точности. Те, кто медленно или активно реагирует на преобразование НДС, не увидят тех же преимуществ, что и те, кто проявляет инициативу. Для многих MTD стал катализатором, необходимым для стимулирования этих изменений и инвестирования в такие области, как аналитика данных. Наш опрос, проведенный в Accountancy Age, показал, что около трети используют MTD для поощрения технологического прогресса в бизнесе.

Улучшение предотвращения и контроля ошибок

Команды косвенного налогообложения в крупных компаниях должны обрабатывать большие объемы данных о транзакциях, которые должны быть получены из нескольких разрозненных источников данных / ERP, причем все в разных форматах. Налоговые службы исторически пытались восполнить этот пробел, полагаясь на электронные таблицы, однако более 65% опрошенных нами заявили, что их беспокоит целостность формул в электронных таблицах, что увеличивает вероятность ошибок.

Например, коды налогов, хранящиеся в системах ERP, могут нуждаться в изменении / исправлении, и это представляет реальную проблему при работе с большими объемами.Что касается точки доступа, это в основном ручной процесс, но для крупных предприятий такие изменения часто вносятся в общих центрах обслуживания. Возможности для ошибки значительны, если учесть, что многие общие сервисные центры управляются KPI.

Однако стоит отметить, что существуют ERP, такие как SAP и Oracle, со встроенной «логикой» НДС, которая автоматически определяет код НДС на стороне AR. После этого налоговые службы могут добавлять элементы управления для обеспечения согласованности, чтобы эти коды нельзя было изменить вручную.

Очевидно, что здесь есть золотая середина, где может помочь анализ данных. Например, может быть случай, когда до 5% счетов-фактур от местных поставщиков не имеют присвоенного налогового кода, в результате чего НДС не возмещается. Применение здесь аналитики данных позволило бы бизнесу определить, где и как был упущен НДС.

Неналоговая информация

Аналитика данных также может помочь налоговым службам донести информацию до других областей бизнеса, увеличивая их вклад в бизнес.При наличии правильного программного обеспечения налоговые группы могут использовать интеллектуальные налоговые панели со стандартной и индивидуальной аналитикой НДС, которые могут быть полезны более широкой финансовой команде. Например, согласно KPMG, аналитика может «оптимизировать цепочку поставок с налоговой точки зрения, чтобы исключить требования о возмещении в юрисдикциях, где возврат средств затруднен / затруднен», поскольку ее можно использовать для выявления и выявления тенденций в количестве повторяющихся счетов-фактур, количество счетов без ЗП, количество досрочных платежей поставщикам и т. д.

Прогноз движения денежных средств

Для многих предприятий прогнозирование денежных потоков становится все более важным, когда они сталкиваются с неопределенными экономическими проблемами, такими как COVID-19 и Brexit.

Аналитика данных может помочь налоговым группам. (например, сосредоточение внимания на переплате выходящего НДС, возмещении входящего НДС, начислении входящего НДС) и льготах на оборотный капитал по НДС.

Ниже мы видим некоторые конкретные области, определенные KPMG, в которых аналитика данных НДС может иметь огромное преимущество:

Источник: КПМГ

По мере того, как аналитика данных становится все более сложной, налоговые службы должны использовать ее, чтобы помочь им реализовать конкретные цели и задачи по мониторингу и контролю своего НДС.Аналитика данных, вероятно, станет краеугольным камнем навыков многих налоговых команд и повысит их положение в организации; те, кто игнорирует это, рискуют стать менее конкурентоспособными. См. Главные три проблемы для налоговой службы после Covid-19.

Поскольку технологии и автоматизация помогают избавить налоговые команды от ручного труда, с которым они сталкиваются, время, когда эти версии теперь могут быть более прибыльными, можно использовать для принятия бизнес-решений.