Взносы с отпускных: Страховые взносы на отпускные | Современный предприниматель

Как начисляются страховые взносы с отпускных

На законодательном уровне регулирование механизма начисления и последующей уплаты взносов по страхованию осуществляется в глав. 34 НК. В соответствии с п. 1 стат. 420 к облагаемым объектам относятся различные виды выплат в адрес физлиц в рамках имеющихся трудовых и гражданско-правовых взаимоотношений. Отпускные облагаются страховыми взносами в общем порядке, поскольку предоставляются персоналу по условиям заключенных трудовых договоров.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

Начислить взносы по страхованию требуется со следующих видов отпускных:

• Ежегодный основной отдых – этот вид отпуска полагается всем работникам без исключений. Общая продолжительность составляет 28 дней (календарных) в год, право на отдых у вновь принятых специалистов возникает через полгода занятости у работодателя (стат. 115, 122 ТК).
• Дополнительный основной отдых – такие периоды оформляются и оплачиваются работнику за занятость в определенных трудовых условиях. К примеру, за работу во вредном или опасном производстве, на ненормированном режиме и т.д. (стат. 116, 321 ТК).
• Учебные отпуска – такой отдых связан с получением сотрудником образования посредством совмещения с рабочей деятельностью (стат. 173-176 ТК).
• Другие отпуска – работодатель по своему усмотрению вправе устанавливать для сотрудников иные виды отдыха, не поименованные в трудовом законодательстве. Точный регламент следует утвердить в ЛНА компании.

Не требуется начислять взносы по страхованию со следующих видов отпускных:

• Допотпуск гражданам-чернобыльцам – такой отдых является видом компенсационных льгот (подп. 2 п. 1 стат. 422 НК, Письмо ФСС № 14-03-11/08-13985 от 17.11.11 г.).
• Лечебный отпуск для направления в санаторно-курортные учреждения – такой отдых полагается работникам, имеющим производственную травму или профзаболевание (п. 1 стат. 8 Закона № 125-ФЗ).

Страховые взносы с отпускных – когда платить

В учете работодателя отпускные суммы включаются в доход работников. Начислять взносы необходимо за тот месяц, к которому относятся выплаты. Уплата страховых сумм выполняется по итогам каждого месяца. Срок – 15-ое число (п. 3 стат. 431 НК). Штрафные санкции грозят тем работодателям, которые не соблюдают установленные законодательством сроки для расчетов с бюджетом.

Облагается ли взносами компенсация за неиспользованный отпуск

Страховые взносы на компенсацию при увольнении начисляются в общем порядке. Никаких исключений для подобных видов доходов НК РФ не предусматривает. Согласно абз. 6 подп. 2 п. 1 стат. 422 НК суммы компенсационных выплат, связанных с отпусками неиспользованными, не включены в перечень необлагаемых доходов. А значит, работодатель обязан исчислить с таких компенсаций при увольнении специалистов взносы по страхованию по используемым ставкам. Учет доходов по каждому работнику ведется отдельно и нарастающим итогом.

Облагаются ли отпускные страховыми взносами

О том, что на отпускные начисляются страховые взносы, знает далеко не каждый сотрудник, однако руководство об этом обязательно должно иметь представление! В противном случае нерадивую компанию ждет внушительный штраф и проверка, предоставить которой теперь уже придется всю бухгалтерию. Отпускные средства в любом случае облагаются налогами, вне зависимости от уровня заработной платы и продолжительности стажа сотрудника.

Основные аспекты предоставления отпуска

Согласно действующему Трудовому кодексу, помимо права на труд, человек имеет право и на заслуженный в работе отпуск. Конечно, логично предположить, что во время отдыха человек не выполняет свою непосредственную работу, поэтому оплату получать не должен. Подобная практика наверняка привела бы к отсутствию мотивации персонала, поэтому на законодательном уровне было принято решение: заработанные отпускные выплачивать нужно обязательно. Таким образом, у служащего появляется дополнительный стимул: работать лучше для того, чтобы, помимо премии, получить продолжительный оплачиваемый отпуск, предоставить который за отменный труд ему смогут в любое время!

И прежде чем разбирать, какие именно налоги обычно начисляются на отпуск, важно понимать, как предоставляются дни, свободные от работы. Негласное определение отдыха — ежегодный календарный, однако подобное название имеет вполне логичное объяснение. Отдых работников на крупных предприятиях обычно разделен на несколько периодов, примерно две недели для того, чтобы в общем получить 28 дней. Такой показатель является среднестатистическим и обязательным для исполнения на всех государственных предприятиях. Однако, если руководитель вдруг захочет подарить своим сотрудникам и 30 дней, наказывать его за это, конечно же, никто не будет.

Кроме того, существует и отдельная категория работников, которые могут отдыхать несколько дольше. В частности, это касается сферы образования, где все объясняется каникулами учащихся. Отпуск преподавателей и учителей, безусловно, будет оплачиваемым, однако уменьшить его по собственному желанию они не смогут. А вот увеличить — вполне реально.

Во всех остальных случаях, для того чтобы заслужить право на отпускные, необходимо отработать положенное количество рабочих дней. Впервые воспользоваться правом отдыха служащий сможет уже через полгода после вступления в должность. Однако это желание в обязательном порядке должно быть согласовано с коллегами и руководителем!

Как правило, уже в январе составляется график отдыха, менять который стремятся не очень охотно. Помимо обычного человеческого желания отдохнуть в лучшее время года, связано это и с порядком начисления страховых взносов с отпускных.

Как начисляются взносы?

В подавляющем большинстве случаев начисления производятся бухгалтерией на основании следующих критериев:

• запланированной продолжительности отдыха;
• расчетного периода;
• установленной заработной платы служащего.

Указанный расчетный период — это год или попросту 12 календарных месяцев, предшествующих наступлению долгожданного отпуска.

Однако здесь в расчет берется лишь то время, которое было отработано сотрудником и за которое выплачивалась заработная плата.

Если за прошедший год им было отработано меньше 6 месяцев, отпуск может и не быть предоставлен. Здесь все зависит от лояльности руководителя и необходимости присутствия сотрудника на своей должности в конкретный момент времени.

Средний показатель заработной платы для начисления налога рассчитывается на один день, а после полученное значение попросту умножается на количество дней отпуска.

Если на предприятии существует система премирования и сотрудник получает ее — этот показатель также обязательно нужно брать во внимание.

Однако учитываться премии и надбавки будут всего лишь один раз, при расчете среднего показателя заработной платы. Далее они нигде уже фигурировать не будут.

Отпускные средства облагаются налогами аналогично заработной плате. А это значит, что, помимо всего прочего, бухгалтеру придется рассчитать и:

• подоходный налог;
• взнос на социальное страхование;
• взнос на страхование от несчастного случая.

При этом удержан налог может быть либо при непосредственной выдаче денежных средств, либо же при их перечислении на расчетный счет служащего. Начислить налог необходимо в тот самый месяц, когда начисляются отпускные средства, а уплатить их необходимо не позднее 15 числа следующего месяца.

Исключение составляют лишь взносы в Фонд социального страхования, удержания в которых происходят лишь при выдаче заработной платы сотруднику.

То есть если работник ушел в длительный отпуск и получит свою заработную плату более чем через месяц, тогда и будет удержан налог. Нарушением это не считается.

Оплата отпускных и праздничных дней

При оплате отпускных способ расчета удержаний будет зависеть от того, берет ли ваш сотрудник отпуск. Если часть периода выплаты заработной платы включает государственный праздник (например, Рождество), рассчитывайте вычеты, как обычно.

Работник в отпуске

Следующие процедуры применяются при оплате отпускных и отпуске вашего сотрудника.

Взносы CPP

Вычтите взносы в пенсионный план Канады (CPP) из отпускных так же, как и из обычной заработной платы.Не меняйте обычно используемую таблицу периодов оплаты. Не удерживайте сумму, превышающую максимальный размер взноса сотрудника за год.

Взносы EI

Вычтите взносы по страхованию занятости (EI) из отпускных так же, как и из обычной заработной платы. Не удерживайте сумму, превышающую максимальную годовую премию сотрудника.

Налог на прибыль

При расчете суммы подоходного налога, подлежащего вычету, используйте таблицу налогов, которая применяется к периоду отпуска.Например, для одной недели оплачиваемого отпуска используйте таблицу еженедельных налоговых вычетов. Если платежная ведомость выплачивается раз в две недели и сотруднику выплачивается одна неделя отпускных и одна неделя регулярной оплаты, используйте двухнедельные таблицы. Если сотруднику выплачивается отпуск за одну неделю, а за вторую неделю не выплачивается, также используйте двухнедельные таблицы.

Работник не берет отпуск

Взносы CPP

Чтобы вычесть CPP взносов, используйте бонусный метод. Не удерживайте сумму, превышающую максимальный размер взноса сотрудника за год.

Взносы EI

Вычтите EI страховых взносов из отпускных так же, как и из обычной заработной платы. Не удерживайте сумму, превышающую максимальную годовую премию сотрудника.

Трест отпускных

Включите в доход сотрудника любые взносы, которые вы вносите в траст в счет отпускных кредитов, которые сотрудник зарабатывает в течение года. Вычтите из этой суммы взносов CPP / QPP , взносов EI / QPIP и подоходный налог, как если бы вы заплатили эту сумму непосредственно сотруднику.

Руководство для работодателей — Вычеты из заработной платы и переводы

T4001 (E) Ред. 20

Наши публикации и персональная переписка доступны в формате Брайля, крупным шрифтом, электронным текстом или в формате MP3 для людей с нарушениями зрения. Для получения дополнительной информации перейдите в раздел «О нескольких форматах» или позвоните по телефону 1-800-959-5525 .

Французская версия руководства Est intitulée Guide de l’employeur — Les retenues sur la paie et les versements.

Это руководство для вас?

Используйте это руководство, если вы один из следующих:

• работодатель
• доверенное лицо
• Плательщик прочих сумм, связанных с трудоустройством
• исполнитель наследственного дела, ликвидатор, администратор или корпоративный директор

Для получения информации о парикмахерах и парикмахерах, водителях такси и других транспортных средствах, перевозящих пассажиров, см. Парикмахеры и парикмахеры, водители такси и водители других пассажирских транспортных средств.

Не используйте это руководство, если вы работаете не по найму и нуждаетесь в страховом покрытии Канадского пенсионного плана (CPP) или страхования занятости (EI). Вместо этого см. Федеральное руководство по подоходному налогу.

Что нового?

Расширение пенсионного плана Канады

Канадский пенсионный план расширен через 7 лет, начиная с 1 января 2019 года. Ставка взноса CPP на 2020 год составляет 5.25%. Для получения дополнительной информации см. Ставка взноса CPP и максимальная.

10% временная субсидия к заработной плате для работодателей

В ответ на Covid-19 были приняты определенные меры по подоходному налогу, чтобы облегчить работу работодателей. 10% временная субсидия к заработной плате (TWS) является одной из таких мер, которая позволит имеющим на то право работодателям уменьшить сумму удержаний из заработной платы, которые необходимо перечислить в Налоговое управление Канады. Субсидия составляет 10% от вознаграждения, выплаченного вами с 18 марта по 19 июня 2020 г., до 1375 долларов США на каждого имеющего на это право сотрудника.Максимальная сумма составляет 25 000 долларов США на каждого подходящего работодателя. Для получения дополнительной информации о TWS перейдите к 10% временной субсидии для работодателей.

Сроки перевода

В главе 8 вы найдете дополнительную информацию о переводе удержаний из заработной платы, в том числе о различных типах плательщиков и сроках платежа, о том, как сделать перевод, и о формах, которые следует использовать.

Когда срок платежа приходится на субботу, воскресенье или государственный праздник, признанный налоговым агентством Канады (CRA), мы считаем ваш платеж своевременным, если мы получим его на следующий рабочий день.Список государственных праздников см. В разделе «Праздники».

Просмотреть требования к переводу

Вы можете просмотреть свои требования к переводам одним из следующих способов:

Пороги денежных переводов для отчислений работодателя

Типы отправителей	AMWA Сноска 1	Срок погашения
Регулярный отправитель	Менее 25 000 долл. США	Мы должны получить ваших удержаний в размере не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы заплатили своим сотрудникам.
Ежеквартальный отправитель	Менее 1000 долларов Сноска 2 и Менее 3000 долларов	Если вы имеете право на ежеквартальный перевод, мы должны до получить ваших вычетов не позднее 15 числа месяца, следующего сразу после окончания каждого квартала. Кварталы: С января по март с апреля по июнь июль-сентябрь с октября по декабрь Срок сдачи — 15 апреля, 15 июля, 15 октября и 15 января.
Порог ускоренного перевода 1	25 000 долл. США до 99 999,99 долл. США	Мы должны получить ваших вычетов к следующим датам: Для вознаграждения, выплачиваемого в первые 15 дней месяца, переводы подлежат оплате до 25 числа того же месяца. Для вознаграждения, выплачиваемого с 16 до конца месяца, переводы подлежат оплате до 10 числа следующего месяца.
Порог ускоренного перевода 2	100 000 долл. США или больше	Вы должны перевести свои удержания через канадское финансовое учреждение, чтобы мы получили их в течение трех рабочих дней, следующих за последним днем ​​следующих платежных периодов: с 1-го по 7-е число месяца с 8 по 14 число месяца с 15 по 21 число месяца с 22-го по последний день месяца

Глава 1 — Общая информация

Вам необходимо зарегистрироваться для получения учетной записи в программе расчета заработной платы?

Вам необходимо зарегистрировать учетную запись программы расчета заработной платы, если вы отвечаете любому из следующих условий:

• платить заработную плату
• чаевые или чаевые
• выплата бонусов или отпускных
• предоставлять сотрудникам льготы и надбавки
• необходимо отчитываться, вычитать и переводить суммы из других видов вознаграждения (например, пенсии или пенсионного обеспечения)

Если вам нужна учетная запись программы расчета заработной платы и у вас уже есть бизнес-номер (BN), вам нужно только добавить учетную запись программы расчета заработной платы к существующей учетной записи BN . Если у вас нет BN, вы должны попросить его и зарегистрировать учетную запись программы расчета заработной платы до даты, когда наступит срок вашего первого перевода.

Для получения дополнительной информации о счетах BN, и CRA или для онлайн-регистрации перейдите в раздел Регистрация бизнес-номера.

Вычеты из заработной платы могут быть сложными. Если у вас возникли проблемы с ними, перейдите в Расчетную ведомость или позвоните по телефону 1-800-959-5525 .

Контакты и официальные представители

Как владелец бизнеса, партнер, директор, попечитель или должностное лицо предприятия, вы можете уполномочить представителей, включая ваших сотрудников, бухгалтера, бухгалтера, юриста, поставщика платежных ведомостей или фирму, действовать от вашего имени.

Вы можете уполномочить представителя (в том числе сотрудника), отправив запрос на авторизацию онлайн через Представительство клиента.

могут получить доступ к большинству услуг, предлагаемых в учетной записи My Business Account, через Представительство клиента.

Работа в Квебеке

Если сотрудник должен явиться к вам по месту работы в Квебеке или вы платите ему по месту работы в Квебеке, применяются другие правила и обязанности работодателя.

Правительство провинции Квебек управляет своим провинциальным пенсионным планом, который называется Пенсионным планом Квебека (QPP), собственным провинциальным подоходным налогом и планом страхования родителей Квебека (QPIP), который также называется Провинциальным планом страхования родителей (PPIP).

Работодатели, у которых есть работники в Квебеке, должны вычесть взносы по QPP вместо Канадского пенсионного плана (CPP), если работа зачитывается по пенсии по QPP . Работодатели должны делать вычеты как по QPIP , так и по страховке занятости (EI), если работа подлежит страхованию.

Отправьте QPP , QPIP и вычеты провинциального подоходного налога Квебек в Revenu Québec, а также отправьте CPP , EI и федеральные налоговые вычеты в CRA .

Если вам нужна дополнительная информация, вы можете получить Руководство по Квебеку TP-1015.G-V, Руководство для работодателей: исходные отчисления и взносы, посетив Revenu Québec, или вы можете написать им по адресу:

3800 rue de Marly
Québec QC G1X 4A5

Вы работодатель?

У работодателей есть обязанности, которые они должны выполнять.Дополнительные сведения об этих обязанностях см. В разделе Каковы ваши обязанности? Работодатели, которые не соблюдают требования к начислению заработной платы, могут быть вынуждены заплатить штраф за невыплаченные удержания и столкнуться с другими последствиями. Для получения дополнительной информации перейдите к Штрафам, процентам и другим последствиям.

Статус занятости напрямую влияет на право работника на получение пособия EI в соответствии с Законом о страховании занятости. Это также может повлиять на отношение к работнику в соответствии с другим законодательством, таким как Пенсионный план Канады и Закон о подоходном налоге.В связи с этим важно знать, является ли работник сотрудником или индивидуальным предпринимателем .

Факты трудовых отношений в целом определяют статус занятости. Однако мы обычно считаем вас работодателем, если к вам относится один из следующих пунктов:

• Вы выплачиваете зарплату, заработную плату (включая авансы), премии, отпускные или чаевые своим сотрудникам
• вы предоставляете определенные налогооблагаемые льготы, такие как автомобиль или надбавки, своим сотрудникам

Хотя письменный контракт может указывать на то, что физическое лицо работает не по найму (и, следовательно, работает по контракту на оказание услуг ), мы не можем рассматривать человека как самозанятого, если есть доказательства наличия отношений между работодателем и работником. Эти отношения упоминаются в данном руководстве как трудоустройство по контракту на оказание услуг .

Примечание

Возможно, вам не придется вычитать взносы в размере EI , если вы нанимаете членов семьи или других сотрудников. Для получения дополнительной информации см. Главу 3.

Если вы или лицо, работающее на вас, не уверены в статусе занятости работника, любой из вас может обратиться в CRA за вынесением решения.В постановлении указывается, является ли работник наемным работником или самозанятым, а также подлежит ли его трудоустройству пенсия или страхование.

Вы можете запросить решение CPP / EI;

Для получения дополнительной информации о том, как мы определяем статус занятости работника, см. Руководство RC4110, Сотрудник или Самостоятельная работа?

Работа попечителя

Доверительный управляющий включает в себя ликвидатора, управляющего, управляющего-управляющего, управляющего банкротом, правопреемника, исполнителя, администратора, секвестра или любое другое лицо, которое выполняет функцию, аналогичную той, которую выполняет управляющий. Доверительный управляющий выполняет оба следующих действия:

• разрешает платеж или вызывает платеж за другое лицо
• управляет, управляет, распределяет, ликвидирует, контролирует или иным образом занимается имуществом, бизнесом, имуществом или доходом другого лица

Доверительный управляющий несет солидарную или солидарную ответственность за вычет и перевод подоходного налога, CPP и EI за все платежи, производимые доверительным управляющим.

Управляющий банкротом

Согласно Канадскому пенсионному плану и Закону о страховании занятости управляющий банкротом является агентом обанкротившегося работодателя в случае его ликвидации, уступки или банкротства.

Если обанкротившийся работодатель вычел взносов CPP , премий EI или подоходный налог из сумм, полученных работниками до банкротства, но не перечислил эти суммы нам, доверительный управляющий должен держать эти суммы в доверительном управлении. Эти суммы не являются частью имущественной массы при банкротстве и должны храниться отдельно.

Если доверительный управляющий продолжает вести бизнес обанкротившегося работодателя, доверительный управляющий должен получить новый номер компании. Доверительный управляющий должен продолжать удерживать и перечислять необходимые взносы в размере CPP, , премий EI и подоходный налог в соответствии с графиком денежных переводов обанкротившегося работодателя.Доверительный управляющий должен подготовить и подать информационные отчеты Т4 в обычном порядке.

Все прочие попечители

Если доверительный управляющий продолжает вести бизнес работодателя, ему нужен новый номер компании. Доверительный управляющий должен продолжать удерживать и перечислять необходимые взносы в размере CPP, , премий EI и подоходный налог в соответствии с графиком денежных переводов работодателя. Доверительный управляющий должен подготовить и подать информационные отчеты Т4 в обычном порядке.

Гонорары, выплачиваемые исполнителям, ликвидаторам или администраторам, представляют собой доход от офиса или занятости или коммерческий доход, в зависимости от того, действует ли исполнитель или администратор в этом качестве в ходе обычной деятельности.

Для получения дополнительной информации о гонорарах, выплачиваемых исполнителю, ликвидатору или управляющему имуществом, а также о том, должны ли они быть включены в страхуемую занятость, перейдите в раздел «Срок полномочий».

Плательщик прочих сумм

Плательщиком других сумм может быть работодатель, доверительный управляющий, исполнитель наследственного дела, ликвидатор, администратор или корпоративный директор, который выплачивает другие виды доходов, связанных с наймом.Этот доход может включать пенсию или выслугу лет, единовременные выплаты, комиссионные по самозанятости, аннуитеты, пенсионные пособия или любой другой вид, описанный в этом руководстве или в Руководстве RC4157, Вычитание подоходного налога с пенсий и других доходов и Подача бланка T4A. и резюме. Эти суммы должны быть указаны в бланке T4A, за исключением пособий на пенсию, которые указываются в бланке T4. Для получения дополнительной информации см. Руководство RC4120, Руководство для работодателей — Подача бланка T4 и резюме.

Каковы ваши обязанности?

Вы несете ответственность за удержание, перевод и отчетность о удержаниях из заработной платы.У вас также есть обязанности в таких ситуациях, как прием на работу сотрудника, когда сотрудник увольняется или если бизнес прекращает свою деятельность.

Ниже перечислены обязанности работодателя и, в некоторых случаях, доверительного управляющего и плательщика:

• Открыть и вести счет в программе расчета заработной платы. Если вы соответствуете условиям главы 1 для открытия учетной записи, вы должны зарегистрироваться для нее.
• Получите номер социального страхования (SIN) вашего сотрудника. Для работы в Канаде каждый сотрудник должен предоставить вам свой SIN. Для получения дополнительной информации см. Номер социального страхования.
• Получите заполненную федеральную форму TD1, декларацию о личных налоговых льготах и, если применимо, провинциальную или территориальную форму TD1. Новые сотрудники или получатели других сумм, таких как пенсионный доход, должны заполнить эту форму. Для получения дополнительной информации см. Главу 5.
• Вычтите CPP взносов, EI премий и подоходный налог из вознаграждения или других сумм, включая налогооблагаемые льготы и надбавки, которые вы платите в период выплаты заработной платы.Вы должны держать эти суммы в доверительном управлении генерального управляющего и хранить их отдельно от операционных фондов вашего бизнеса. Убедитесь, что эти суммы равны , а не части имущественной массы в процессе ликвидации, уступки, конкурсного производства или банкротства.
• Сделайте эти вычеты вместе с вашей долей в размере взносов CPP, и премий EI . В главах CPP и EI этого руководства объясняется, как рассчитать вашу долю взносов и премий.В главе 8 объясняется, как и когда переводить эти суммы.
• Укажите доход и удержания сотрудника в соответствующей квитанции T4 или T4A. Вы должны подать информационную декларацию не позднее последнего дня февраля следующего календарного года. Для получения дополнительной информации см. Руководство RC4120, Руководство для работодателей — Подача бланка T4 и резюме, и Руководство RC4157, Вычет подоходного налога с пенсий и других доходов, а также Подача бланка и резюме T4A.
• Подготовьте отчет о занятости (ROE), когда сотрудник прекращает работу и его заработок прекращается.Для получения дополнительной информации см. Запись о занятости (ROE).
• Храните записи о том, что вы делаете, потому что наши офицеры могут попросить их о встрече. Для получения дополнительной информации см. Ведение записей.

Банкноты

Вы должны вычесть CPP из заработной платы сотрудника-нерезидента так же, как и для сотрудника-резидента, если только они не прибыли из страны, с которой Канада подписала соглашение о социальном обеспечении. Для получения дополнительной информации см. Сотрудники-нерезиденты, оказывающие услуги в Канаде.

Ведение учета

Вы должны хранить свои бумажные и электронные записи не менее шести лет после года, к которому они относятся. Если вы хотите уничтожить их до истечения шестилетнего периода, заполните форму T137 «Запрос на уничтожение документации» и отправьте ее в налоговую службу. Для получения дополнительной информации перейдите в раздел «Ведение записей».

Номер социального страхования

Как работодатель, вы должны спросить у своих сотрудников их номер социального страхования (SIN) в течение трех дней после того, как они начнут работать на вас, и записать их номер. Если сотрудник не предоставит вам свой SIN , вы должны иметь возможность доказать, что приложили разумные усилия, чтобы его получить.Примером разумных усилий может быть ситуация, если после многократного запроса у вашего сотрудника его SIN вы решите связаться с ним в письменной форме и запросить его SIN . Запишите даты, когда вы устно запросили номер SIN , и сохраните копии любых письменных запросов. Если вы не приложите разумных усилий, чтобы получить SIN , вам, возможно, придется заплатить штраф в размере 100 долларов за каждый номер, который вы не пытаетесь получить.

Сотрудники, имеющие пенсионную или страхуемую работу, также должны предоставить вам свои SIN в течение трех дней с момента начала работы на вас, и они могут быть оштрафованы на 100 долларов за каждый раз, когда они не предоставляют его.

Согласно Закону о Министерстве занятости и социального развития, сотрудник, у которого нет SIN , когда он начинает работать на вас, должен подать заявление на его получение и передать его вам в течение трех дней после его получения. Как работодатель вы должны сообщить Service Canada в течение шести дней после того, как ваш сотрудник приступит к работе на вас, что это лицо не предоставило вам свой SIN. Если вашему сотруднику нужен SIN , направьте его в его Service Canada Center . Чтобы найти ближайший центр Service Canada, посетите Service Canada.

Убедитесь, что сотрудник сообщает вам свое правильное имя и SIN . Вы можете запросить другие типы удостоверений личности, такие как свидетельство о рождении или свидетельство о гражданстве или постоянном проживании, прежде чем оформлять документы о трудоустройстве. Неправильный SIN может повлиять на будущие выплаты сотруднику Канадского пенсионного плана, если его данные о доходах неточны. . Кроме того, если вы укажете неверный SIN в квитанции T4, в которой указана сумма пенсионной корректировки, сотрудник может получить неточный отчет о пределе вычетов по зарегистрированному пенсионному накопительному плану (RRSP), и соответствующая информация в уведомлении сотрудника об оценке будет неточной. .

Когда у сотрудника перерыв в заработке, вы должны указать правильный SIN в ROE для целей страхования занятости (подробные сведения о ROE см. В Записи о занятости (ROE)). Если вы не укажете правильную ROE, вас могут оштрафовать на сумму до 2000 долларов, посадить в тюрьму на срок до шести месяцев или и то, и другое.

Банкноты

Даже если вы не получили SIN своего сотрудника, вам все равно придется делать вычеты и переводить их, а также подавать свои информационные отчеты не позднее последнего дня февраля следующего календарного года.Если вы этого не сделаете, вы можете получить штраф за поздний перевод или регистрацию.

Если вы подали квитанцию ​​T4 без SIN , но получили его позже, подайте измененную квитанцию ​​T4 и включите SIN . См. Руководство RC4120, Руководство для работодателя — Подача бланка T4 и резюме, где приведены инструкции по внесению изменений в бланк T4.

Для получения дополнительной информации см. Информационный циркуляр IC82-2 «Законодательство о номерах социального страхования, относящееся к подготовке информационных бюллетеней» или посетите сайт Service Canada.

SIN , начиная с числа 9

Лицо, имеющее право на участие, которое не является гражданином Канады или постоянным жителем Канады и которое подает заявку на получение SIN , получит один, начинающийся с числа 9.

Если вы нанимаете человека, который, как вы знаете, не является гражданином или постоянным жителем Канады, убедитесь, что вы подтвердили все следующие документы:

• SIN человека начинается с 9
• SIN еще не истек
• человек имеет действующее разрешение на работу, выданное иммиграционной службой, по делам беженцев и гражданству Канады

Банкноты

Номера социального страхования, начинающиеся с цифры 9, действительны только до истечения срока, указанного в канадском документе об иммиграции, беженцах и гражданстве Канады, разрешающем человеку работать в Канаде. Вы должны увидеть имеющийся у сотрудника иммиграционный документ, разрешающий им работать в Канаде (например, разрешение на работу, разрешение на учебу), и убедиться, что срок его действия не истек.

Если срок действия иммиграционного документа истек, попросите сотрудника связаться с отделом иммиграции, беженцев и гражданства Канады для получения действительного документа.

Если у человека есть SIN , который начинается с цифры 9 и у него нет срока годности, SIN недействителен. Направьте человека в ближайший сервисный центр Канады.

Ваши сотрудники должны сообщить вам о любой новой дате истечения срока действия их SIN в течение трех дней после его получения.

Если соответствующее лицо затем станет гражданином Канады или постоянным жителем Канады, оно получит постоянный SIN .

Таблицы удержаний из заработной платы

Таблицы вычетов из заработной платы помогут вам рассчитать взносов CPP, , премий EI , а также сумму федерального, провинциального (кроме Квебека) и территориального подоходного налога, который вы должны вычесть из сумм, которые вы платите в каждый платежный период.

Примечание

Период оплаты означает период, за который вы выплачиваете заработную плату или другое вознаграждение работнику.

CRA побуждает работодателей воспользоваться нашими услугами электронных вычетов из заработной платы:

• Онлайн-калькулятор удержаний из заработной платы (PDOC) — Вы можете использовать это приложение для расчета удержаний из заработной платы для всех провинций и территорий, кроме Квебека. Он рассчитывает удержания из заработной платы для наиболее распространенных периодов оплаты (например, еженедельно или раз в две недели) на основе точных цифр заработной платы. Вы найдете PDOC в онлайн-калькуляторе отчислений из заработной платы.
• Таблицы удержаний из заработной платы (T4032) — Используйте эти таблицы для расчета удержаний из заработной платы для наиболее распространенных периодов оплаты. Они доступны в Payroll.
• Дополнительные таблицы удержаний из заработной платы (T4008) — Используйте эти таблицы для расчета вычетов из заработной платы для нерегулярных периодов оплаты (например, 10 раз в год или ежедневно).Они доступны в Payroll.
• Формулы удержаний из заработной платы (T4127) — Вы можете использовать эти формулы вместо таблиц для расчета удержаний из заработной платы ваших сотрудников. Это руководство содержит формулы для расчета взносов CPP, , страховых взносов EI , а также федерального, провинциального (кроме Квебека) и территориального подоходного налога. Они доступны в Payroll.

Все таблицы удержаний из заработной платы доступны для каждой провинции и территории (кроме Квебека), а также для сотрудников, работающих в Канаде за пределами любой провинции или за пределами Канады.

Какие налоговые таблицы следует использовать?

Доход от работы

Когда вы выплачиваете доход от работы, такой как оклады, заработная плата или комиссионные, вы должны определить провинцию или территорию, в которой работает ваш сотрудник, чтобы вы могли удержать соответствующие вычеты. Это зависит от того, явился ли ваш сотрудник на работу в ваше учреждение или «по месту работы».

Для целей удержания подоходного налога, CPP и EI «учреждением работодателя» является любое место или помещение в Канаде, которое принадлежит, арендуется или арендуется вами и , где один или несколько сотрудников отчитываются о работе или , из которых получают зарплату одному или нескольким сотрудникам.

Это не обязательно должно быть постоянное физическое местонахождение. Например, местом деятельности строительной компании может быть одна или несколько строительных площадок, или местом деятельности карнавала может быть парковка торгового центра. В этих примерах провинцией или территорией работы сотрудника будет та, в которой расположен полевой офис или торговый центр.

Дополнительную информацию о том, какие налоговые таблицы использовать, см. В Приложении 1.

Сотрудник подчиняется вашему заведению

Если ваш сотрудник лично подчиняется вашему заведению, то провинция или территория, на которой он работает, — это та территория, в которой находится ваше заведение.Нет минимального количества времени, в течение которого сотрудник должен явиться в это место.

Пример 1

Ваш головной офис находится в Онтарио, но вам необходимо, чтобы ваш сотрудник явился к вам по месту работы в Манитобе. В этом случае используйте Таблицы удержаний из заработной платы Манитобы.

Пример 2

Ваш сотрудник живет в Квебеке, но вам необходимо, чтобы он явился к вам по месту работы в Нью-Брансуике.В этом случае используйте Таблицы вычетов из заработной платы Нью-Брансуика.

Пример 3

Ваш сотрудник работает в домашнем офисе в Альберте, но иногда должен приходить в ваш офис в Альберте. Вы платите своему сотруднику из своего головного офиса в Онтарио. Используйте Таблицы удержаний из заработной платы Альберты, поскольку сотрудник иногда отчитывается в вашем офисе в Альберте.

Сотрудник не подчиняется вашему предприятию

Если ваш сотрудник не должен лично явиться в ваше учреждение (например, в трудовом договоре указано, что сотрудник работает из домашнего офиса), провинция или территория работы сотрудника — это та область, из которой выплачивается заработная плата вашего сотрудника. .Обычно это местонахождение вашего отдела заработной платы или ведомости заработной платы.

Пример 4

Вашему сотруднику не нужно явиться в какое-либо из ваших мест работы, но вы платите ему из своего офиса в Квебеке. В этом случае используйте таблицы вычетов из заработной платы Квебека. Сотрудник не обязан платить взносы CPP , но, возможно, ему придется платить взносы в пенсионный план Квебека (QPP).

Нет заведения в Канаде

Если ваши сотрудники работают в Канаде, но у вас нет офиса или предприятия работодателя в Канаде, используйте Таблицы вычетов из заработной платы в Канаде за пределами любой провинции / территории или за пределами Канады при вычете подоходного налога у источника.

Особые ситуации

1. Если сотрудник отчитывается по месту вашей деятельности в течение части периода оплаты в одной провинции или территории, а часть — в другой, используйте таблицы, в которых этот сотрудник провел больше всего времени.
2. С сотрудника, который живет в одной провинции или территории, но подчиняется вашему месту работы в другой провинции или территории, может быть удержан слишком большой налог. В таком случае они могут попросить вас уменьшить налоговые вычеты, получив доверенность от соответствующего Регионального центра корреспонденции налоговых служб. Для получения дополнительной информации см. Доверенность.

Может произойти и обратное: у сотрудника может быть недостаточно удержанного налога. В таких ситуациях сотрудник должен попросить вас вычесть больше налога, заполнив раздел «Дополнительный налог, подлежащий вычету» новой формы TD1 «Возврат личных налоговых кредитов» и передав ее вам.

Доход без работы

Если вы выплачиваете суммы, отличные от дохода от работы, такие как пенсионный доход, пенсионное пособие или RRSP, используйте провинциальную или территориальную таблицу провинции или территории проживания получателя.

Когда сотрудник увольняется

Когда сотрудник перестает работать на вас, мы предлагаем вам рассчитать заработок сотрудника за текущий год и выдать ему квитанцию ​​T4. Включите информацию из этого бланка T4 в свой отчет T4, когда вы подаете его в последний день февраля следующего года или ранее.

Вы также должны выдать каждому бывшему сотруднику Справку о занятости (ROE). Как правило, если вы выписываете ROE в электронном виде, у вас есть пять календарных дней после окончания периода выплаты заработной платы, в течение которого сотрудник прерывает получение заработка, чтобы выпустить ее. Если вы выпускаете бумагу ROE , вы должны выпустить ее в течение пяти календарных дней с момента прекращения заработка сотрудником или с даты, когда вам стало известно о прекращении заработка. Однако могут применяться особые правила.

Для получения дополнительной информации или публикации под названием «Как заполнить форму записи о трудоустройстве» перейдите в Службу Канады по адресу «Запись о занятости в Интернете» (ROE W eb). Вы также можете позвонить в их контактный центр для работодателей по телефону 1-800-367-5693 (TTY: 1-855-881-9874 ).

Если у вас нет сотрудников какое-то время

Сообщите нам, используя услугу «Предоставить нулевой денежный перевод» через Мой бизнес-аккаунт или через Представительство клиента, позвонив в нашу службу TeleReply или отправив нам заполненную форму перевода и указав, когда вы планируете делать вычеты в следующий раз.Чтобы узнать, как использовать нашу службу TeleReply, см. Как использовать TeleReply.

Изменения в юридическом лице

Если ваш бизнес прекращает свою деятельность или умирает партнер или собственник

Если ваш бизнес перестает работать или партнер или владелец умирают, вам следует сделать следующее:

• Переведите все CPP взносов, EI премий и удержанные налоговые вычеты для бывших сотрудников в ваш налоговый центр в течение семи дней со дня окончания вашего бизнеса.
• Рассчитайте пенсионную корректировку (PA), которая применяется к вашим бывшим сотрудникам, которые накопили пособия за год в рамках вашего зарегистрированного пенсионного плана (RPP) или плана отсроченного распределения прибыли (DPSP). Для получения информации о том, как рассчитать пенсионные корректировки, см. Руководство T4084, Руководство по корректировке пенсий.
• Заполните и отправьте все квитанции и резюме T4 или T4A, используя электронные методы подачи или на бумаге, и отправьте их в налоговый центр Jonquière (по адресу, указанному в конце этого руководства) в течение 30 дней с даты окончания вашего бизнеса ( или 90 дней со дня смерти партнера или индивидуального предпринимателя).Если вам необходимо подготовить более 50 квитанций за календарный год, вы должны подать декларацию в электронном виде через Интернет на расширяемом языке разметки (XML) или с помощью веб-форм. Дополнительные сведения см. В разделе «Подача информации о возврате в электронном виде (T4 / T5 и другие типы деклараций)».
• Раздайте копии бланков T4 или T4A своим бывшим сотрудникам.
• Выпустить ROE для каждого бывшего сотрудника. Как правило, у вас есть пять календарных дней после окончания периода выплаты заработной платы, в котором происходит перерыв в получении дохода сотрудником, чтобы выдать ROE бывшим сотрудникам.Сотрудники могут просматривать свои ROE , используя свою учетную запись My Service Canada. Для получения дополнительной информации см. Запись о занятости (ROE).
• Когда владелец индивидуального предпринимателя умирает, необходимо подать окончательную налоговую декларацию и декларацию о льготах. Этот возврат должен быть произведен до 15 июня года после смерти, если дата смерти не находится между 16 декабря и 31 декабря, и в этом случае окончательный возврат должен быть произведен через шесть месяцев после даты смерти. Для получения дополнительной информации см. Руководство T4011, Подготовка возврата для умерших.
• Закройте бизнес-номер и все бизнес-счета CRA после обработки всех окончательных возвратов и всех причитающихся сумм.

  Чтобы закрыть свой счет в программе заработной платы, вы можете использовать услугу «Запрос на закрытие счета заработной платы» в учетной записи My Business Account. Уполномоченный представитель может использовать эту услугу через Представительство клиента.

Чтобы узнать, как заполнить и подать бланки T4 или T4A и резюме, вы можете выполнить одно из следующих действий:

Если вы измените свой юридический статус, реструктурируете или реорганизуете

Если вы измените свой правовой статус, реструктуризуете или реорганизуете, мы будем считать вас новым работодателем .Вам может потребоваться новый бизнес-номер (BN) и новый счет в программе расчета заработной платы. Позвоните по телефону 1-800-959-5525 , чтобы сообщить нам, изменился ли ваш бизнес-статус или изменится ли он в ближайшем будущем.

Ниже приведены примеры изменений бизнес-статуса:

• Вы являетесь единственным владельцем бизнеса и решили зарегистрироваться.
• Вы и ваш партнер владеете бизнесом. Ваш партнер уходит из бизнеса и продает вам свою половину доли, делая вас индивидуальным предпринимателем.
• Корпорация продает свое подразделение собственности другой корпорации.
• Одна корпорация переводит всех своих сотрудников в другую корпорацию.

Когда происходит изменение, создается новый (преемник) работодатель. Преемник работодателя, который приобрел весь бизнес или его часть и который сразу же сменил бывшего (предшественника) работодателя в качестве нового работодателя сотрудника, может при определенных обстоятельствах принять во внимание CPP / QPP , EI и PPIP. Вычеты , уже удержанные предыдущим работодателем, продолжают удерживать и переводить эти удержания, как если бы не было изменений в работодателе. Если сотрудники уже выплатили максимальные удержания, дальнейших удержаний за год не производите.

Если описанная выше ситуация не применима, вы должны продолжить вычет CPP / QPP , EI и PPIP . Вы не можете принимать во внимание какие-либо удержания, сделанные предыдущим работодателем.

Как указывалось в предыдущем разделе «Если ваш бизнес прекращает работу или партнер или владелец умирает», компания-предшественница должна сделать все следующее:

• отправляют свои окончательные переводы на номер CRA
• рассчитать любую корректировку пенсии
• заполнить и подать все бланки и сводки
• выдает сотрудникам их копии квитанций T4 или T4A
• выдают ROE своим сотрудникам
• снять с регистрации свой бизнес-номер
• закрыть все счета программы

Для получения дополнительной информации о правовом статусе, реструктуризации или реорганизации перейдите в раздел Реструктуризация работодателя / Правопреемство работодателей.

Если ваш бизнес объединяется

Если ваш бизнес объединяется с другим, применяются особые правила. В этом случае вы, как преемник работодателя, можете сохранить коммерческий номер (BN) одной из корпораций или подать заявление на получение нового. Однако, если одна из корпораций является нерезидентом, вам необходимо до подать заявку на получение нового BN .

Поскольку нового работодателя для целей CPP и EI не существует, продолжайте вычитать в обычном порядке с учетом вычетов и денежных переводов, которые произошли до объединения.Эти переводы будут отражены на счете программы заработной платы правопреемника BN .

Если вам ранее была назначена пониженная ставка страхового взноса работодателя EI , вам нужно будет связаться с Министерством занятости и социального развития Канады, чтобы убедиться, что вы по-прежнему имеете право на пониженную ставку.

При слиянии корпорации-предшественники не должны подавать отчеты T4 за период, предшествующий слиянию. Корпорация-преемница подает отчеты T4 за весь год.

Подача информации возвращает

Вы должны подавать информационную декларацию T4 или T4A, в зависимости от обстоятельств, и предоставлять информационные бюллетени своим сотрудникам каждый год не позднее последнего дня февраля следующего календарного года, в котором применяется информационная декларация. –. Если последний день февраля приходится на субботу или воскресенье, вы должны вернуть информацию в , следующий рабочий день .

Для получения информации о том, как сообщать о доходах и удержаниях сотрудников в соответствующих бланках и сводке, перейдите к разделу Заполнение и подача информационных отчетов или см. Руководство RC4120, Руководство для работодателей — Подача бланка и сводки T4, или Руководство RC4157, Вычет подоходного налога на Пенсионные и другие доходы, а также заполнение бланка и сводки T4A.

Пени, пени и другие последствия

Отказ от вычета

Если вы не вычитаете требуемые взносы CPP или EI страховых взносов из сумм, которые вы платите своему сотруднику, вы несете ответственность за эти суммы, даже если вы не можете взыскать суммы с сотрудника. Мы оценим вашу долю как работодателя, так и сотрудника в любых причитающихся взносах и страховых взносах.Мы также оценим штраф и пени, как описано ниже. Для получения дополнительной информации см. Восстановление взносов CPP и Восстановление премий EI.

Если вы не вычли необходимую сумму подоходного налога из суммы, которую вы платите своему сотруднику, вам может быть наложен штраф, как описано ниже. Как только вы поймете, что вы не удержали надлежащую сумму подоходного налога, вы должны сообщить об этом своему сотруднику. Ваш сотрудник может либо заплатить эту сумму при подаче декларации о подоходном налоге и пособии, либо попросить вас вычесть больше подоходного налога у источника. Для получения дополнительной информации см. Запрос дополнительных налоговых вычетов из дохода по найму.

Штраф за невычет

Мы можем оценить штраф в размере 10% от суммы CPP , EI и подоходного налога, который вы не удержали.

Если вы налагаете этот штраф более одного раза в календарный год, мы применим штраф 20% ко второму или последующим сбоям, если они были совершены сознательно или при обстоятельствах грубой небрежности.

Непогашение удержанных сумм

Когда вы вычитаете взносы CPP, , EI или подоходный налог из сумм, которые вы платите своему сотруднику или другому физическому лицу, вы должны перечислить их Генеральному получателю Канады, как описано в главе 8. Кроме того, вы должны Включите вашу долю в размере CPP взносов и EI премий при переводе.

Мы будем оценивать вашу долю как работодателя, так и доли работника в любых CPP взносах и EI страховых взносов, которые вы вычли, но не перечислили.Мы также оценим штраф и пени, как описано ниже.

Штраф за неуплату и несвоевременный перевод

Мы можем назначить штраф, если применяется одно из следующих условий:

• вы вычитаете суммы, но не отправляете их нам
• вы вычитаете суммы, но отправляете их нам поздно

Платежи, произведенные в срок, но не в финансовом учреждении, могут быть подвергнуты штрафу в размере 3% от причитающейся суммы.Для получения дополнительной информации см. Порог 2.

Если срок платежа приходится на субботу, воскресенье или государственный праздник, признанный налоговым агентством Канады, мы считаем, что ваш платеж поступил вовремя, если мы получим его на следующий рабочий день.

Штрафы следующие:

• 3% при просрочке суммы на один-три дня
• 5% при опоздании на четыре или пять дней
• 7% при опоздании на шесть или семь дней
• 10% при опоздании более чем на семь дней или при отсутствии перевода

Как правило, мы применяем этот штраф только к той части суммы, которую вы не смогли перевести, которая превышает 500 долларов США.Однако мы применим штраф к общей сумме, если неисправность была допущена сознательно или при обстоятельствах грубой небрежности.

Кроме того, если вы применяете этот штраф более одного раза в календарный год, мы начисляем штраф в размере 20% за второй или последующий сбой, если он был совершен сознательно или при обстоятельствах грубой небрежности.

Примечание

Мы взимаем комиссию за любой платеж, который ваше финансовое учреждение отказывается обработать.Если ваш платеж просрочен, мы также можем взимать с вас штраф и проценты на любую вашу задолженность.

Проценты

Если вы не уплатите причитающуюся сумму, CRA может взимать проценты со дня, когда должен был быть произведен платеж. CRA устанавливает процентную ставку каждые три месяца на основе установленных процентных ставок. Проценты начисляются ежедневно. CRA также применяет проценты к неоплаченным штрафам.Чтобы узнать о предписанных процентных ставках, перейдите в раздел «Установленные процентные ставки».

Сроки платежа см. В разделе Типы плательщиков и сроки платежа.

Суммарный суд

Если вы не соблюдаете требования к вычетам, переводам и отчетности, вас могут привлечь к ответственности. Вас могут оштрафовать на сумму от 1000 до 25000 долларов или оштрафовать и посадить в тюрьму на срок до 12 месяцев.

Ответственность директора

Если корпорация (включая коммерческую или некоммерческую) не вычитает, не переводит или не выплачивает суммы, находящиеся в доверительном управлении Генеральному получателю ( CPP , EI и налог на прибыль), директора корпорации по в момент отказа несут солидарную или солидарную ответственность вместе с корпорацией по выплате причитающейся суммы. Эта сумма включает пени и пени.

Однако, если директора предпримут меры для обеспечения того, чтобы корпорация произвела необходимые вычеты или переводы, мы не будем считать директоров личной ответственностью. Для получения дополнительной информации см. Информационный циркуляр IC89-2, Ответственность директоров.

Отмена или отказ от пени или пени

CRA регулирует законодательство, обычно называемое положениями о налоговых льготах, которое позволяет CRA по своему усмотрению отменить или отказаться от штрафов или процентов, когда налогоплательщики не могут выполнить свои налоговые обязательства из-за обстоятельств, не зависящих от них.

Дискреционное право CRA предоставить помощь ограничено любым периодом, который закончился в течение 10 календарных лет до года, в котором был сделан запрос.

Что касается штрафов, CRA рассмотрит ваш запрос только в том случае, если он относится к налоговому году или финансовому периоду, заканчивающемуся в любом из 10 календарных лет, предшествующих году, в котором вы подаете свой запрос. Например, ваш запрос, сделанный в 2020 году, должен относиться к штрафу за налоговый год или финансовый период, заканчивающийся в 2010 году или позже.

Для процентов по остатку, причитающемуся за любой налоговый год или финансовый период, CRA будет учитывать только суммы, начисленные в течение 10 календарных лет до года, в котором вы подаете свой запрос. Например, ваш запрос, сделанный в 2020 году, должен относиться к процентам, начисленным в 2010 году или позже.

Чтобы сделать запрос, заполните форму RC4288, Запрос на освобождение от налогов — отмена или отказ от штрафов или процентов. Для получения дополнительной информации о освобождении от штрафов или процентов и о том, как подать запрос, перейдите к Положениям о льготах для налогоплательщиков.

Как подать апелляцию на оценку заработной платы или постановление CPP / EI

Если вы получили оценку заработной платы из-за того, что ваш платеж был неправильно зачислен на ваш счет, прежде чем подавать апелляцию, мы рекомендуем вам позвонить в отдел бизнес-запросов по телефону 1‑800‑959‑5525 или написать в ваш Национальный центр проверки и сбора (NVCC), чтобы обсудить это. Многие споры разрешаются таким образом, и вы можете сэкономить время и силы на подаче апелляции.

Если вы не согласны с начислением заработной платы для взносов CPP, , премий EI или подоходного налога, или вы получили письмо с постановлением CPP / EI и не согласны с этим решением, у вас есть 90 дней с даты уведомление об оценке или уведомление об обжаловании постановления.

Чтобы обжаловать решение CPP / EI или вычетов из заработной платы , вы можете выбрать один из следующих вариантов:

• Войдите в учетную запись «Мой бизнес», если вы являетесь владельцем бизнеса, и выберите «Зарегистрировать официальный спор (Уведомление о возражении)» для своей учетной записи в программе расчета заработной платы.
• Доступ Представляете клиента. Если вы представляете компанию, выберите «Зарегистрировать официальный спор (Уведомление о возражении)» для учетной записи программы расчета заработной платы. Если вы представляете физическое лицо, выберите «Зарегистрировать мой официальный спор», а затем выберите «Постановление CPP / EI » в предметной области.
• Доступ к моей учетной записи для частных лиц, если вы являетесь физическим лицом, выберите «Зарегистрировать мой официальный спор» и выберите «Правило CPP / EI » в предметной области.
• Используйте форму T400A, Возражение — Закон о подоходном налоге (только подоходный налог).
• Используйте форму CPT100 «Апелляция на постановление в соответствии с пенсионным планом Канады и / или Законом о страховании занятости», чтобы обжаловать постановление CPP / EI .
• Используйте форму CPT101, Апелляция об оценке согласно пенсионному плану Канады и / или Закону о страховании занятости, чтобы обжаловать оценку удержаний из заработной платы.
• Напишите начальнику апелляционной инстанции по телефону:

Апелляционный отдел CPP / EI
Налоговое агентство Канады
451 Talbot Street
London ON N6A 5E5

Объясните, почему вы не согласны с постановлением или оценкой удержаний из заработной платы, и предоставьте все относящиеся к делу факты.Приложите копию письма с постановлением CPP / EI или ведомости начисления заработной платы.

Для получения дополнительной информации о том, как подать апелляцию на определение подоходного налога, вычитаемого из заработной платы, см. Буклет P148 «Разрешение спора: право возражения и апелляции в соответствии с Законом о подоходном налоге».

Для получения дополнительной информации о том, как обжаловать решение CPP / EI или оценку вычетов из заработной платы CPP или EI , см. Буклет P133, Ваши права на апелляцию — Пенсионный план Канады и страхование занятости.

Глава 2 — Взносы в пенсионный план Канады

Для Канадского пенсионного плана (CPP) взносы не рассчитываются с первого доллара зачитываемого для пенсии заработка. Вместо этого они рассчитываются с использованием суммы зачитываемого для пенсии заработка за вычетом суммы, освобожденной от уплаты налога, которая зависит от периода работы.

По состоянию на 2019 год Пенсионный план Канады совершенствуется в течение 7 лет. Для получения дополнительной информации перейдите в раздел «Расширение пенсионного плана Канады».

Влияние ошибок вкладов

При неправильном использовании некоторые программы расчета заработной платы, внутренние программы расчета заработной платы и методы бухгалтерского учета могут вычислить необоснованные или неправильные возмещения взносов CPP как для сотрудников, так и для работодателей. При неправильных расчетах вся занятость рассматривается как полная годовая, что неверно снижает взносы как работника, так и работодателя.

Например, когда сотрудник, работающий неполный год, не имеет права на полное ежегодное освобождение, программа может указать, что работодатель должен сообщить о перевычете CPP в графе 22 «Удержанный подоходный налог» квитанции T4.Это может привести к необоснованному возмещению налога работнику, когда он подает декларацию о подоходном налоге и пособиях.

Когда сотрудники получают возмещение за превышение вычета CPP , их зачитываемый для пенсии стаж ухудшается. Это может повлиять на их доход CPP после выхода на пенсию. Кроме того, работодатели, сообщающие о таких перерасходах, получают кредит, на который они не имеют права, поскольку работник проработал у них менее 12 месяцев.

Когда вычитать CPP Взносы

Вы должны вычесть CPP взносов из зачитываемого для пенсии заработка сотрудника, если этот сотрудник соответствует всем из следующих условий:

Работа в Квебеке

Работодатели Квебека вычитают взносы в пенсионный план Квебека (QPP) вместо взносов CPP.

Примечание

В результате усовершенствования пенсионного плана Квебека (QPP) ставки взносов QPP для работодателей и сотрудников будут составлять 5,70% начиная с 1 января 2020 года. Для получения информации об улучшении QPP перейдите в раздел «Изменения в пенсионном плане Квебека».

Ставки взносов для QPP выше, чем для CPP .Хотя максимальный годовой зачитываемый для пенсии заработок (58 700 долларов США на 2020 год) и годовое освобождение от базового налога (3500 долларов США) для обоих планов одинаковы, сотрудник, вносящий взносы в QPP , будет платить взносы по более высокой ставке (5,70% на 2020 год) по сравнению со ставкой. для сотрудника, который платит в CPP (5,25% на 2020 год).

Для получения дополнительной информации о вычете и переводе QPP см. Руководство TP-1015.G-V, Руководство для работодателей: отчисления из источников и взносы, которое вы можете получить в Revenu Québec.

У вас может быть коммерческое предприятие в Квебеке, а также в другой провинции или территории. Если вы переводите сотрудника из Квебека в другую часть Канады до конца года, вы должны использовать формулу для сверки сумм, внесенных в CPP и QPP, чтобы убедиться, что достаточные взносы в CPP удерживаются, а будущие выплаты не пострадал.

Для получения дополнительной информации о новой формуле см. Руководство T4127, Формулы вычетов из заработной платы.

Если вы переводите сотрудника из Квебека в другую провинцию или территорию, вы можете принять во внимание отчисления QPP, которые вы вычитали с этого сотрудника в течение года, при расчете максимальных вычитаемых взносов CPP.В дополнение к вычету взносов CPP / QPP и премий EI / QPIP вам также необходимо будет подготовить два бланка T4. Важно, чтобы вы рассчитали и указали соответствующие вычеты и застрахованный / зачитываемый для пенсии доход в обоих бланках T4. Для получения дополнительной информации см. Руководство RC4120, Руководство для работодателей — заполнение бланка T4 и резюме, или Руководство RL ‑ 1.G-V, Руководство по заполнению бланка RL-1: занятость и другие доходы.

Суммы и выплаты, из которых вы должны вычесть CPP взносов

Обычно вы вычитаете CPP взносов из следующих сумм и пособий:

• Заработная плата, бонусы, комиссионные или другое вознаграждение (включая авансы по заработной плате или авансы по заработной плате) и заработная плата вместо уведомления о прекращении.
• Денежные и безналичные налогооблагаемые льготы и пособия, за исключением определенных жилищных и коммунальных льгот, выплачиваемых духовенству. Личное использование автомобиля работодателя и парковка, предоставляемая работодателем, являются примерами налогооблагаемых льгот. Для получения дополнительной информации см. Руководство T4130, Руководство для работодателей — налогооблагаемые льготы и надбавки.
• Гонорары от работы или офиса, часть прибыли, выплачиваемая работодателем, поощрительные выплаты, гонорары директора, гонорары за управление, гонорары, выплачиваемые членам правления или комитета, а также гонорары исполнителя, ликвидатора или администратора, полученные за управление имуществом (при условии, что исполнитель, ликвидатор или администратор не действует в этом качестве в ходе обычной деятельности).Для получения дополнительной информации о том, подлежит ли наем физическому лицу, находящемуся в должности, зачисление пенсии, перейдите в раздел «Срок пребывания в должности».
• Некоторые чаевые и чаевые, которые сотрудники получают за свои услуги. Для получения дополнительной информации о том, когда вы должны вычесть взносы CPP на чаевые и чаевые, перейдите в раздел «Чаевые и чаевые».
• Выплаты, полученные от дополнительного плана пособия по безработице (SUBP), который не соответствует как SUBP в соответствии с Законом о подоходном налоге, даже если план зарегистрирован в Service Canada.
• Пособия, полученные по некоторым планам компенсации потери заработной платы; для получения дополнительной информации перейдите к планам компенсации потери заработной платы.
  
• Преимущества, связанные с планами опций безопасности.
• Заработная плата, которую вы продолжаете выплачивать сотруднику до или после решения совета по компенсации работникам, а также любое из следующего:
  • любой выданный вами аванс или заем, превышающий сумму, присужденную по претензии
  • любой невыплаченный вам аванс или ссуда
  • — это дополнительная сумма, которую вы платите своему сотруднику, — после решения по претензии, то есть в дополнение к пособиям, выплачиваемым советом по компенсациям работников.

Работа, пособия и выплаты, из которых вы не вычитаете CPP Взносы

Работа

Не , а не вычесть CPP взносов из выплат по следующим видам занятости:

• Работа в сельском хозяйстве или на сельскохозяйственном предприятии, в садоводстве, рыболовстве, охоте, отлове ловушек, в лесном хозяйстве, лесозаготовках или лесозаготовках, если вы выполняете одно из из следующих условий: календарный год
• нанимает вашего сотрудника на срок менее 25 рабочих дней в том же году на условиях, предусматривающих денежное вознаграждение — рабочие дни не должны быть последовательными.

Примечания
В календарном году, если ваш сотрудник достигает обоих минимумов — 250 долларов США или более в виде денежного вознаграждения и работает 25 дней или более, — занятость составляет пенсиюa

Полная и частичная безработица TPU 460. 75