Разное

Законные способы оптимизации налогообложения: Легальные способы оптимизации налогообложения | Время бухгалтера

20.06.1970

Содержание

Легальные способы оптимизации налогообложения | Время бухгалтера

Одной из главных целей деятельности любого предприятия является получение прибыли. Чтобы прибыль увеличивалась, а предприятие развивалось, необходимо постоянно совершенствовать бизнес-процессы или оптимизировать их.

Большая часть предприятий идет по самому легкому пути развития – минимизируют свои расходы. И в первую очередь «под нож» идут самые большие и самые не нужные – налоги. Снизить их, то есть провести оптимизацию налогов, они пытаются различными способами. Притом порой выбирают незаконные методы и способы оптимизации.

Что такое оптимизация налогов? Это действия налогоплательщика, которые заключаются в использовании предоставленных законом прав, освобождающих от уплаты налогов или позволяющих выбрать наиболее выгодные формы предпринимательской деятельности.

Законные способы оптимизации налогов

1. Выбор наиболее выгодной системы налогообложения.

От этого выбора будет зависеть, какие налоги и по каким ставкам организация будет платить, какую отчетность и с какой периодичностью сдавать.

2. Максимальное использование налоговых льгот.

Законодательство предоставляет льготы в виде пониженных ставок налогов или полного освобождения от уплаты платежей в бюджет, а также налоговые каникулы для начинающих предпринимателей.

Большинство этих льгот принимаются на региональном уровне, и многие предприятия и ИП о них даже не знают. Если же узнать о своих правах и грамотно ими воспользоваться, то можно существенно снизить налоговую нагрузку, а в некоторых случаях и полностью освободиться от уплаты налогов.

3. Разработать грамотную учетную политику.

Выбор учетной политики и ее составление – очень важный момент в деятельности предприятия. Какие группы расходов вы в ней пропишите, какие резервы создадите, так и будут формироваться ваши доходы и расходы. При правильной работе с учетной политикой предприятие само регулирует, в каком объеме и периоде принять доходы или расходы, когда заплатить налогов больше, а когда меньше.

4. Подбор персонала и привлечение сторонних организаций для оказания услуг.

Иногда, содержа в штате целые отделы, отвечающие за тот или иной участок работы, нужно задуматься: зачем вам столько работников, какой объем работы они выполняют. Ведь вы платите им зарплату и перечисляете с нее немалые налоги.

В то же время для выполнения определенных работ, например, для юридического сопровождения, обслуживания компьютерной техники, управления организацией, можно привлекать сторонние организации.

В таком случае ваша выгода будет заключаться в том, что вы на законных основаниях сможете отнести на налоговые расходы суммы за оказанные услуги, не начислять на эти суммы зарплату и не платить с нее налоги.

Способов законной оптимизации налогов много. Выбирать только вам. Но делать это нужно заблаговременно и аккуратно, чтобы не пересечь границу закона.

Однако многие организации, прикрываясь ширмой якобы законной оптимизации налогов, на самом деле просто уходят от них. И таких схем и методов намного больше. Вот только некоторые из них.

Незаконные способы оптимизации налогов

1. Использование в деятельности сомнительных контрагентов (фирм-однодневок).

Этот незаконный метод заключается в создании формального документооборота между самой организацией и цепочкой фирм-однодневок для увеличения расходов по прибыли и вычетов по НДС. Организации, использующие эту схему, научились подтверждать входной НДС при камеральных проверках путем сдачи минимальной отчетности за своих мнимых контрагентов и предоставления пакета документов по встречным проверкам. В свою очередь, налоговые органы научились это выявлять.

2. Дробление бизнеса путем создания организаций и ИП на спецрежимах.

Деятельность ведется несколькими организациями и ИП, применяющими спецрежимы (УСН, ЕНВД, ПСН). Как правило, руководителем всех организаций является одно лицо или его ближайшие родственники.

Эта схема имеет очень большую популярность, называясь семейным бизнесом, и суды очень часто встают на сторону организаций. Однако в последнее время судебная практика меняется в другую сторону.

3. Сокрытие доходов путем использования личных счетов работников.

Компания скрывает выручку от налогообложения, перечисляя денежные средства от покупателей не на свой расчетный счет, а на личные счета работников.

4. Использование работников, имеющих статус ИП.

В этой схеме работник организации вдруг становится ИП, как правило, с системой налогообложения «УСН-доходы». Притом продолжает выполнять ту же самую работу, но не за зарплату, а за вознаграждение по договору оказания услуг (выполнения работ).

Резюмируем: организациям всегда можно найти законный способ снижения налоговой нагрузки, нужно только правильно подойти к выбору этого способа.

Главное в погоне за наживой и обогащением не забывать, что шутки с государством ни к чему хорошему не приведут. Поправки в законы, принятые в этом году относительно субсидиарной ответственности, процедур банкротства, необоснованной налоговой выгоды, ‒ это еще один шаг для борьбы с так называемой оптимизацией налогов.

Вам выбирать способ налоговой оптимизации, постарайтесь не ошибиться и не лишиться своего бизнеса в результате этой ошибки. Ведь если рассматривать принципы ведения законного бизнеса, есть хорошее высказывание: «Бизнес, конечно же, не обходится без элементов хитрости и игры, но никогда не имеет дела с воровством».

СТАТЬЯ Селяниной Ж.С.,
советника государственной гражданской службы РФ 3-го класса

как не попасть в «зону турбулентности». АБТ Отчетность в Москве

Среди знаменитых законов историка Паркинсона, таких как «Расходы растут вместе с доходами», «Работа заполняет время, отпущенное на нее», есть меткий афоризм про налоги: «Невозможно увильнуть от налогов. От них можно уклониться законным или незаконным способом. Оба способа так же стары, как и сама налоговая система». Какие методы оптимизации налогообложения легитимны, а к каким прибегать сейчас не стоит? Как

современная электронная программа может помочь найти оптимальную систему налогообложения и оценить риск налоговой проверки? На эти вопросы ответим в нашей статье.

Прежде чем задуматься об оптимизации налогообложения или о выборе режима налогообложения на старте бизнеса, нужно заглянуть в Налоговый кодекс РФ и внимательно проштудировать его вторую главу «Система налогов и сборов в РФ». В ней прописаны все виды налогов и сборов, условия установления налогов, специальные налоговые режимы. Документ «живой», в него постоянно вносятся изменения. Эксперты отмечают, что сильного увеличения налогового бремени не происходит, однако вносимые изменения могут существенно изменить процедуру уплаты налогов, сроки и т.п.

Также, прежде чем начать налоговую минимизацию, нужно провести анализ финансового положения компании в целом, определиться с краткосрочными и долгосрочными планам. Для получения максимального результата вам нужна четкая картина целей и задач бизнеса. После этого можно приступать и к выбору методов оптимизации налогообложения.

Методы оптимизации налогообложения можно разделить на две большие группы и одну «прослойку» между ними: незаконные методы, за которые можно получить наказание в виде реального срока лишения свободы, законные методы и так называемые лазейки в законе, которые могут оказаться чреваты штрафными санкциями. Незаконные методы мы не рассматриваем и вам не советуем, а вот законные способы оптимизации налоговых рисков и те, по которым вы можете напороться на выездную проверку налоговой, опишем ниже.

Как минимизировать налоги законными способами

Методы минимизации налогов делятся на три группы: внешние, внутренние и особые.

Методы внешней минимизации налогообложения:

  • Смена субъекта.

Смена организационно-правовой формы деятельности предприятия на более благоприятную. Например, распространена практика, когда малые компании создают общества инвалидов или отводят штатные места для них.

  • Смена вида деятельности.

Изменение вида деятельности на более выгодное по налогам. Это может быть переход на смежное или новое направление деятельности.

  • Смена юрисдикции.

Уплата налогов осуществляется по месту регистрации субъекта. Предприятие может быть зарегистрировано в регионе, предоставляющем налоговые послабления. Вариантом при смене прописки может стать и зарубежная офшорная зона - мера непопулярная, но вполне законная.

Методы внутренней минимизации налогообложения

  • Налоговые льготы.

Преференции по налогам – один из наиболее распространенных государственных инструментов для стимулирования отдельных отраслей экономики. Среди таких льгот налоговые скидки и кредиты, освобождение от уплаты по группе лиц и т.п.

  • Смена системы налогообложения.

Организация имеет право сама выбрать систему налогообложения. Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов. Например, те, кто выбрал УСН Доходы или ЕНВД, вправе уменьшать рассчитанный налог в два раза за счет уплаты страховых взносов. ИП на УСН и ПСН имеют возможность два года после регистрации работать с нулевым налогом.

  • Использование оборотных средств.

Ускоренная амортизация, переоценка основных средств (приведение стоимости активов бизнеса к уровню рыночных цен) - методы, позволяющие уменьшить выплаты по налогу на прибыль. Переоценку основных средств можно проводить не чаще двух раз в год.

Способ локальной оптимизации «на опережение». Предполагает более четкое прописание договоров, подписание нескольких договоров вместо одного.

Особые методы минимизации налогообложения

  • Отсрочка платежей.

Предприятие в ряде утвержденных ФНС случаев может воспользоваться отсрочкой налогового платежа сроком до одного года.

  • Сокращение объектов налогообложения.

Замена объектов налогообложения или сокращение их размеров с целью снижения или отмены начисления налогов.

Также стоит выделить и еще одну группу инструментов, условно ее можно назвать - «инструменты минимизации проблем с налогообложением»:

  • Проверка добросовестности контрагентов.
  • Проверка полномочий лиц, подписывающих договоры.
  • Подготовка и архивация первичных документов, подтверждающих факт осуществления хозяйственной операции.
  • Правильная учётная политика.
  • Соблюдение сроков сдачи отчетов, деклараций и уплаты налогов.
  • Минимизация критериев риска налоговой проверки.

Спорные способы оптимизации налогообложения

Эксперты отмечают, что в последнее время увеличилось количество налоговых выездных проверок, а также повысилась их результативность. Спорить с налоговой чаще без пользы. По данным, озвученным в федеральной прессе, за последние два года при рассмотрении налоговых споров с юридическими лицами налоговая служба выиграла более 80% дел, в спорах с ИП - более 60% дел.

Предлагаем вашему вниманию способы оптимизации налогообложения, «забракованные» налоговой:

  • Завышение цен на продукцию и стоимость работ.

Старая схема получения налоговых вычетов, которая показывает свою неэффективность – предоставление ложных сведений о стоимости выполненных работ. В суде без особого труда доказывается факт незаконного обогащения. Статья 252 НК РФ обязывает плательщика доказывать не только реальность, но и экономическую обоснованность ценообразования и расходов.

  • Злоупотребление ГПД.

Слишком большое количество гражданско-правовых договоров, а не трудовых, вызывает риск налоговой проверки. Судебная практика же показывает, что налоговой не составляет труда переквалифицировать сделку.

  • Самостоятельная торговля под видом комиссионной.

Номинальная продажа продукции по договору комиссии, но фактически самостоятельное ведение торговли. При такой схеме осуществляется уплата НДС и налога на прибыль не со всей стоимости реализованной продукции, а только с комиссионного вознаграждения.

  • Серая зарплата для сотрудников под видом оплаты работ.

Перевод однодневке денег якобы за оказанную услугу, по факту работы выполняют сотрудники компании. Контрагент перечисляет деньги на зарплатные карточки сотрудников компании. Налоговики схему вычислили, компании завернули вычет НДС, а также пересчитали НДФЛ и взносы.

Не попасть впросак с налоговой оптимизацией поможет сервис аналитического блока тарифа Расширенный СБИС , который позволит вам объективно оценить финансовое положение компании, провести анализ налоговой нагрузки, сравнить ее со среднеотраслевой, рассчитать оптимальный для организации вариант налогообложения.

Также наш сервис автоматизирует оценку налоговых рисков. Процесс оценки очень быстр, данные предоставляются в удобной для восприятия форме. А чтобы минимизировать личное общение с налоговой, вам понадобится ЭЦП – электронная цифровая подпись, которая позволит визировать электронные документы. Мы разработали для вас сервис «Центр ЭЦП» - магазин электронных подписей, в котором можно купить электронную подпись быстро и по оптимальной цене.

Обо всех особенностях налогообложения вам расскажут наши специалисты. Решайте свои задачи с помощью современных удобных программных решений и платите налоги с умом!


Оптимизация налогообложения 2021

Оптимизация налогообложения — это сокращение уровня фискального обременения для конкретного экономического субъекта. Способов, как снизить размеры налоговых платежей в государственный бюджет, довольно много, причем не все из них законны.

Не преступая закона

Расходы на уплату фискальных платежей в бюджет — это довольно солидная часть затрат любого предприятия. Непосильная нагрузка на предприятие приведет к фатальным факторам в ведении бизнеса и соответственно, к банкротству экономического субъекта. Следовательно, каждый налогоплательщик самостоятельно проводит налоговое планирование для решения вопросов оптимизации налогообложения своего бизнеса.

Не стоит думать, что оптимизация — это уклонение от уплаты сборов, налогов и взносов в соответствующие бюджеты. Конечно, проще всего не тратить деньги, чтобы их сократить. Но за этим наступает административная и уголовная ответственность. Куда выгоднее сократить размеры платежей в ФНС законными методами: «и овцы целы, и волки сыты».

Чтобы минимизировать налогообложение, совершенно не обязательно преступать закон, например, заключать фиктивные договора, открывать фирмы-однодневки, умышленно занижать налогооблагаемую базу, вести «черную» бухгалтерию. Достаточно проанализировать текущее положение дел компании, изучить действующее законодательство и подобрать оптимальный и законный способ сократить фискальную нагрузку.

Ключевые моменты

Выбирая эффективные методы, необходимо помнить о трех важных вещах:

  1. Выбор ОПФ. Для всех предпринимателей, независимо от их статуса и категории, есть выбор организационно-правовой формы. То есть налогоплательщик самостоятельно выбирает, в какой форме ему вести предпринимательскую деятельность.
  2. Выбор СНО. Система налогообложения — это ключевой фактор определения размера фискальной нагрузки на экономический субъект. Действующее законодательство предусматривает выбор СНО для всех налогоплательщиков.
  3. Выбор способа учета. Бизнесмен вправе самостоятельно выбрать метод ведения учета хозяйственных операций и иных фактов финансово-хозяйственной деятельности. Этот выбор закрепляется в учетной политике.

Если выбор сделан правильно, то оптимизация налоговой нагрузки для учреждения не всегда актуальна. Но даже неверный выбор есть возможность исправить. Например, провести реорганизацию предприятия либо перейти на специальный режим налогообложения.

Однако наиболее эффективный способ минимизации фискальных платежей — это проведение налоговой оптимизации и налогового планирования еще на этапе создания экономического субъекта, если бизнесмен заранее проанализирует и оценит финансовые возможности еще до регистрации в ФНС. Например, читайте специальный материал «Как выбрать систему налогообложения для ИП в 2020 году».

Виды налоговой оптимизации

Классификация налоговой минимизации по видам предусматривает распределение по следующим ключевым признакам:

  1. По видам налогов, сборов, взносов. Данная группа предусматривает варианты оптимизации и минимизации налогов по каждому конкретному виду. Например, льготы или вычеты, они определяются в отдельном порядке по каждому фискальному сбору.
  2. По видам деятельности. Дробление предусматривает снижение фискальной нагрузки для определенного вида деятельности. Примером такого вида налоговой оптимизации в 2020 году будут бюджетные учреждения, освобожденные от уплаты некоторых видов обязательств.
  3. По категориям налогоплательщиков. Этот вид предусматривает методы налоговой оптимизации отдельно для каждой категории налогоплательщиков. Например, вычеты по НДФЛ применяют только физические лица.

Актуальные схемы оптимизации налогообложения в организации

Чтобы оптимизация налогов прошла успешно, применяют как общепринятые так и индивидуальные актуальные методы. Общепринятые методы и схемы оптимизации налогов 2020 применяются практически всеми категориями налогоплательщиков без исключения. А вот индивидуальные методы подойдут далеко не всем. Такие способы определяются в обособленном порядке и учитывают исключительные характеристики предприятия, бизнеса.

Наиболее распространенные методы налоговой оптимизации:

  1. Применение льгот, освобождений, вычетов и прочих послаблений, предусмотренных действующим фискальным законодательством.
  2. Реструктуризация, рассрочка или отсрочка обязательных платежей, позволяющая отложить уплату сборов в бюджет на определенный период времени.
  3. Смена режима фискального обременения или оптимизация системы налогообложения, например, переход с ОСНО на специальные, более щадящие режимы.
  4. Осуществление деятельности в офшорных зонах и иные законные способы.

Все вышеперечисленные схемы являются общепринятыми, и применяются практически всеми субъектами.

Индивидуальные способы оптимизации налоговой нагрузки

Рассмотрим несколько индивидуальных способов налоговой оптимизации для организаций.

Схема № 1. Вывод имущественных активов

Компания создает новое юридическое лицо на УСН. Часть своего имущества передается в собственность новой фирмы в качестве вклада в уставный капитал. Также передачу оформляют продажей в рассрочку. Затем заключается договор аренды между этими организациями. В итоге компания сокращает:

  1. Платежи по имущественным сборам, так как на УСН данное обязательство не платится.
  2. Налогооблагаемую базу по прибыли — она уменьшается за счет арендных платежей по имуществу.

Схема № 2. Договор займа

Компания оформляет фиктивные договора займа на получение денежных средств от своих же учредителей или руководства. Конечно, фактически никаких финансовых вливаний не происходит, компания попросту легализует деньги, которые не были отражены в бухгалтерской и фискальной отчетности.

Заемный капитал в таком случае не является доходом и не подлежит обложению налогом на прибыль. Также платежи или проценты за пользование заемными средствами учитывают в расходах при определении налогооблагаемой базы на прибыль. И эти суммы уже принять к вычету НДС по товарам, приобретенным за счет заемных средств.

ВАЖНО!

Данный метод является полулегальным. То есть за сокрытие доходов налогоплательщика ждет уголовная ответственность.

Схема № 3. Отсрочка по НДС

НДС следует уплачивать в бюджет в том отчетном периоде, в котором была осуществлена отгрузка товара. Причем если их было несколько (поставки проводились частями), то срок уплаты выпадает на последнюю, окончательную, поставку. В таком случае контрагенты договариваются на дробление поставок. Например, основную часть товара поставить в первом квартале, а небольшой остаток доставить только во втором квартале. В таком случае уплату НДС удается отложить на 2 квартал, причем на сумму всей поставки.

Рекомендации по применению актуальных схем

Обозначим несколько важных советов при выборе оптимального метода налогового планирования и оптимизации налогов:

  1. Анализируйте и изучайте законодательство. Невозможно провести грамотную минимизацию бюджетных платежей, не разобравшись с нормами фискального законодательства.
  2. Следите за изменениями. Чиновники систематически обновляют действующие нормы и положения, учитывайте все нововведения.
  3. Планируйте. Проводите систематические расчеты на плановый период, оценивайте полученные результаты, чтобы скорректировать текущую политику.
  4. Сравнивайте. Выбрать оптимальный вариант нельзя, не сравнив все доступные методы и формы.

И самое главное: соблюдайте закон. Применяйте только легальные методы, как бы не казались привлекательными нелегальные схемы, за них придется нести ответственность. Рано или поздно.

определение, способы оптимизации, типичные ошибки при проведении — Контур.Бухгалтерия

Для любой хозяйственной деятельности важна эффективная оптимизация налогообложения: это помогает предпринимателю снизить выплаты в бюджет и сохранить больше денег в бизнесе.

Что такое налоговая оптимизация

Налоговая оптимизация — это комплекс методов и подходов для эффективного планирования (минимизации) налогов, перечисляемых в бюджет. Правильная оптимизация налогов (осуществляемая законными методами), а также прогнозирование различных рисков, помогают избежать больших убытков и сохранить стабильное положение фирмы на рынке.

Эксперты выделяют два способа минимизации налогов физических и юридических лиц:

  • Налоговое планирование — это целенаправленные законные действия налогоплательщика, направленные на уменьшение его расходов на уплату налогов. Такой способ включает правило: «Разрешено все, что не запрещено законом». В налоговом планировании следует соблюдать основные принципы: законность, эффективность, надежность, безвредность, минимизация затрат.
  • Уклонение от налогов — в этом случае для неплательщика предусмотрены суровые наказания. Поэтому лучше все-таки использовать легальные методы высвобождения от налогового бремени. 

Легальные способы оптимизации налогов

Выбор подходящей системы налогообложения. Специальные налоговые режимы позволяют организациям  выплачивать в бюджет небольшую часть своих доходов. Проведите расчеты, сравните выгодность разных налоговых режимов для вашего конкретного бизнеса. Воспользуйтесь нашим калькулятором систем налогообложения, чтобы рассчитать нагрузку на каждом режиме по своим параметрам.

Проверка добросовестности контрагентов. Если контрагент окажется недобросовестным, то расходы по сделке с ним не будут приниматься налоговой и вам придется заплатить больше налогов. Используйте системы проверки контрагентов на благонадежность. Например, в бухгалтерском веб-сервисе Контур.Бухгалтерия такая система есть.

Разработка правильной учетной политики. В зависимости от специфики бизнеса учетная политика поможет законными методами уменьшить налоговую базу и платежи в бюджет. Здесь читайте об учетной политике ООО на УСН. 

Применение налоговых льгот. Это законные возможности уменьшить налоги или не платить их совсем. Но льготы есть не у всех. Льготы и послабления есть почти по всем налогам, кроме налога на игорный бизнес. Например, здесь мы рассказывали о налоговых льготах для IT-компаний.

Коронавирусная благотворительность. Если вы пожертвуете имущество или деньги на борьбу с коронавирусом, то сможете учесть их стоимость во внереализационных расходах при расчете налога на прибыль. Для УСН и ЕСХН это тоже актуально. Важно, что имущество должно быть предназначено для диагностики и лечения коронавируса, а также для предотвращения его распространения. Например, можно пожертвовать арматуру для строительства инфекционного отделения для коронавирусных больных. Право на учет расходов действует, если помощь получили некоммерческие медицинские организации, органы госвласти и управления или местного самоуправления, ГМУ или ГМУП.

Дефорсирование двигателя. Транспортный налог зависит от мощности двигателя. Если ее уменьшить, ежегодные отчисления государству можно будет сократить. А побочный бонус — экономия на страховке. Чтобы получить эти преимущества, снизить мощность нужно официально и по закону, отметив изменения в ПТС, свидетельство и полис. Варианта два: исправить данные в паспорте, если они указаны неверно, или уменьшить мощность двигателя. Для уменьшения заменяют мотор или проводят дефорсирование с разрешения ГИБДД.

Нелегальные способы минимизации налогов: не используйте их

Многие организации для ухода от налогов применяют различные махинации. Налоговые органы, догадываясь об этом, исследуют схемы уклонения от уплаты налогов и довольно быстро приходят с проверками и наказаниями в неудачливую организацию. Вот самые простые противозаконные схемы, о которых хорошо известно налоговым работникам. 

Дробление бизнеса. Это бизнес-процесс, в результате которого появляется несколько новых организаций, вместо одной крупной. Так, налогоплательщики пытаются сохранить право на спецрежимы, остаться в реестре МСП, одновременно работать с партнерами с НДС и без него. Однако если  компания не имеет собственных источников дохода, не может самостоятельно выбирать направления расходов и свою прибыль передает в другую организацию, то штрафы здесь гарантированы.

Обналичивание средств организации. Иными словами, создание фирм-однодневок. Через такие организации недобросовестные предприниматели выводят деньги по фиктивным сделкам, переводя безналичные деньги в наличные.

Присоединение к организации убыточной компании. В результате такого присоединения снижаются налоги (НДС, налог на прибыль). Однако налоговый сотрудник, конечно, заострит свое внимание на приобретении  убыточной компании и проверит, является ли убыток действительным, или же он фиктивный.

Типичные ошибки при проведении процедуры оптимизации

Использование налоговой оптимизации требует от организации серьезного подхода, так как ошибки, допущенные в налоговом учете, могут привести к незапланированным расходам в виде штрафов.  

Отсутствие цели оптимизации. Ваши действия по сокращению налогов должны иметь обоснование — убедительную бизнес-цель, ради которой вы так или иначе преобразовали организацию. Это нужно будет при необходимости объяснить налоговой и подтвердить документально.

Изменение схемы работы задним числом. Переход на новую систему налогообложения занимает время, и большой организации потребуется больше времени. Побеспокойтесь заранее о переходе на новый налоговый режим.

Использование схем, которые стоят на особом контроле у государства. Воздержитесь от нелегальных приемов сокращения налогов. Опытные сотрудники налоговой службы занимаются исследованием махинаций налогоплательщиков, которые позже доводятся до всех сотрудников инспекций.

Недостаточный инструктаж работников. Применение схем оптимизации требует проработки. Поясните алгоритм новой схемы сотрудникам и создайте для них письменные инструкции. Тогда они смогут при необходимости дать актуальные пояснения налоговой службе.

Автор статьи: Александра Аверьянова

Оптимизируйте налоги законными способами с бухгалтерским сервисом Контур.Бухгалтерия. Здесь есть удобный налоговый и бухгалтерский учет, варианты учетной политики для малого бизнеса, проверка контрагентов. Наши эксперты помогут выбрать удобный налоговый режим и применять налоговые льготы. Первые 14 дней работы в сервисе — бесплатно.

Оптимизация налогообложения: допустимые способы оптимизации НДС

Ведущий юрист отдела налогового права
Дорофеев С.Б.

Оптимизация налогообложения: незаконные, полузаконые и законные способы

Оптимизация налогообложения вообще, и по налогу на добавленную стоимость в частности, - обширнейшая тема, в полной мере осветить которую в рамках одной работы попросту невозможно. В настоящее время начинает выделяться даже отдельный вид специалистов в налоговой области, специализирующихся исключительно на поиске и выявлении для налогоплательщиков различных способов снижения НДС, а также других налогов.

Традиционно в данном вопросе способы минимизации налоговой нагрузки классифицируются на незаконные, полузаконные и законные (легальные).

В качестве незаконного способа оптимизации налогообложения (т.н. «черной оптимизации») в большинстве случаев выступает банальная неуплата налогов, маскирующаяся с помощью определенных обстоятельств. В случае снижения НДС такая неуплата распространена, пожалуй, больше чем с каким бы то ни было другим налогом в силу его косвенного характера и сложности исчисления.

Следует отметить, что за годы существования рыночной экономики российские предприниматели придумали множество конкретных способов не платить налоги и, в особенности, снижать НДС по-черному, однако, суть их в большинстве случаев едина - это применение налоговых вычетов одной организацией (во многих случаях приводящих к возмещению налога из бюджета) и неуплате исходящего НДС другой, взаимосвязанной организацией, у которой приобретаются (часто, фиктивно) товары, работы, услуги. В общем виде эта схема представляет собой одно звено т.н. «карусельных» схем возмещения НДС, когда каждый последующий покупатель товара возмещает предъявленный продавцом НДС, а каждый последующий продавец этот НДС в бюджет не уплачивает.

Сокрытие объектов налогообложения, например, безучетная реализация продукции или безучетное получение иных благ, подлежащих налогообложению, также относится к указанным способам оптимизации НДС.

Полузаконными способами является формальное соблюдение норм НК РФ, но использование их без деловой цели, исключительно для целей снижения НДС и других налогов. Примерами таких способов оптимизации налогообложения является искусственное дробление крупного бизнеса на более мелкий с целью применения специальных налоговых режимов (за исключением случаев законных способов реализации права на свободу эконмической деятельности и применение этих режимов), перевод работников в организацию на УСН с целью минимизации ЕСН (в настоящее время, правда, уже не актуально), фиктивный наем инвалидов с целью использования льгот, оформление предоплаты займом, чтобы не платить налог на добавленную стоимость с аванса, уплата неустойки, не включаемой в налоговую базу по НДС, но экономически являющейся ценой товара и т.д., тысячи их.

Отличительной чертой данных схем, как уже отмечено, является обязательный элемент фиктивности или искусственности тех или иных обстоятельств, позволяющих налогоплательщику добиваться снижения НДС к уплате и, в целом, налоговое бремя. То есть получение налоговой выгоды в таких ситуациях является единственной деловой целью налогоплательщика.

Естественно, что получение такой выгоды признается неправомерным по разъяснениям ВАС РФ (Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды").

Однако, именно в данных схемах наиболее велика степень усмотрения и субъективной оценки юридически значимых обстоятельств (в первую очередь, деловой цели) со стороны налоговых органов и судов, которые по своему внутреннему усмотрению (в определенных пределах, конечно) могут устанавливать наличие или отсутствие указанной цели у налогоплательщика. Фактически данные полномочия им и предоставил ВАС РФ в указанном Постановлении.

Учитывая данные обстоятельства, налогоплательщики пытаются создавать видимость наличия деловых целей в своих действиях, выдавая снижение налогового бремени за побочный продукт. Именно при разработке таких схем в наибольшей степени может раскрываться «творческий» потенциал указанных в начале данной статьи «специалистов», придумывающих эти цели и «создающих» дли их реализации документацию.

Разработка и внедрение таких способов оптимизации НДС и других налогов является, безусловно, активно обсуждаемым при практической реализации в налогообложении, однако, стоит учитывать установленные законом налоговые и уголовно-правовые последствия такой оптимизации, в частности опыт руководства небезызвестной компании ЮКОС.

Не стоит также забывать и о законных возможностях снижения НДС и других налогов.

Здесь нужно отметить, что обычно такие возможности связаны с неким выбором, предоставляемым НК РФ налогоплательщику в конкретной ситуации осуществления им реальной хозяйственной деятельности. Просчитав варианты налогообложения, налогоплательщик может просто сделать наиболее выгодный конкретно для него выбор, при этом, учитывая реальность операций, наличие деловой цели в таких случаях играет не столь важную роль, как при полузаконных способах.

Законным способом оптимизации НДС и других налогов является, например, выбор для хозяйственной деятельности операций, не облагаемых НДС по ст. 149 НК РФ, или экспортных операций, позволяющих систематически возмещать НДС из бюджета, выбор того или иного режима налогообложения при создании компании, осуществление инвестиций через офшорного учредителя или займодавца, позволяющая минимизировать налог на прибыль в связи с применением соглашений об избежании двойного налогообложения, выбор более выгодного метода начисления амортизации (в т.ч., применение ускоренной амортизации), разработка и применение эффективной методики раздельного учета по НДС (раздельный учет входящего НДС).

Такие способы оптимизации налогообложения наиболее устойчивы к претензиям со стороны налоговых органов и являются, по сути, не оптимизацией, а грамотным налоговым планированием хозяйственной деятельности, позволяющим достигать необходимую налоговую экономию с допустимыми налоговыми рисками.

Говоря о способах оптимизации НДС, а также других налогов в целом, нельзя не упомянуть такого излюбленного российскими предпринимателями способа, как формирование центров прибыли у взаимозависимых субъектов с пониженным налоговым бременем. Пожалуй можно сказать, что этот способ минимизации налогов наиболее распространен в бизнес среде России в связи с потенциальными возможностью существенной экономии и при этом оцениваемом не слишком сильно рисом.

Обычно этот способ реализуется с помощью различного рода посреднических договоров (хотя бывают и другие) с взаимозависимыми лицами и манипулирования ценами в сделках с ними. Так, например, предприятие может реализовывать свою продукцию через агента на УСН, вознаграждение которого экономически составляет почти всю прибыль предприятия. В этом случае НДС с агентского вознаграждения не уплачивается вовсе, а налог на прибыль уплачивается по пониженной ставке от 5 до 15%.

Либо, например, предприятие на УСН (или еще лучше, офшорная компания) может оказывать некие услуги основной фирме, изымая таким образом ее прибыль и облагая ее в меньшем размере.

При этом можно даже сказать, что такие действия налогоплательщика законны, но с одной оговоркой, имеющей, тем не менее, огромное значение. Налоговые последствия такой деятельности не должны отличаться от последствий, которые были бы, если бы участники сделки не были взаимозависимыми. То есть, государство не запрещает изымать таким образом прибыль и уводить ее куда угодно, хоть за рубеж, но налоги требует платить в России.

Стоит ли говорить, что добровольно никто из компаний, занимающихся такой оптимизацией налогообложения, налоги в России не доплачивает. Между тем, отдельному главе компании Мечел за увлечение этим способом оптимизации (с помощью агента-офшора) со стороны высших представителей государственной власти было публично сделано замечание по этому вопросу с указанием возможности проведения целенаправленной проверки для устранения возможных проблем.

Общая тенденция регулирования налоговой оптимизации, в т.ч., оптимизации НДС

Напоследок отметим, что из тенденций развития налогового права в РФ можно сделать вывод, что государство решило уделить самое пристальное внимание именно данному способу оптимизации налогообложения (в т.ч., в части оптимизации НДС) и наиболее активно с ним бороться. В связи с этим с 01.01.2012 г. вступил в силу раздел V.1 НК РФ о контроле за ценообразованием в сделках между взаимозависимыми лицами, по большей части вводящий в налоговую систему РФ абсолютно новые институты и понятия (например, контролируемых сделок), а также новые формы контроля (особы вид проверок за ценами в контролируемых сделках).

В этом контексте можно отметить, что в современных условиях оптимизация налогообложения как элемент свободы экономической деятельности требует взвешенного подхода к решению поставленной задачи - в первую очередь в аспекте минимизации риска возникновения и негативного для налогоплательщиков развития налоговых споров при возмещении НДС и реализации иных мер по достижению налоговой экономии.

Оптимизация налогов компании. Законные способы

СОГЛАСИЕ НА ОБРАБОТКУ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ

ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ ИНТЕРНЕТ-САЙТА WWW.DELFARVATER.RU

      В соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных» я, субъект персональных данных, именуемый в дальнейшем Пользователь, отправляя информацию через формы обратной связи (далее – Формы) на интернет-сайте www.delfarvater.ru (далее – Сайт), а также на адреса корпоративной электронный почты Адвокатского бюро «Деловой фарватер», заканчивающиеся на @delfarvater.ru (далее – Корпоративная почта), свободно, в своей воле и в своем интересе, выражаю Адвокатскому бюро «Деловой фарватер» (ОГРН 1167700058679; ИННН 9705068808), располагающемуся по адресу: 109240, г. Москва, улица Гончарная, дом 24, (далее – Оператор), согласие на обработку моих персональных данных (далее – Согласие) на следующих условиях.

1. Моментом принятия Согласия является маркировка соответствующего поля в Форме и нажатие на кнопку отправки Формы на любой странице Сайта, а также нажатие на кнопку отправки электронного письма, содержащего персональные данные Пользователя, на адрес Корпоративной почты Оператора.

2. Обработка персональных данных – любое действие (операция) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.

3. Обработка персональных данных осуществляется как с использованием средств автоматизации, в том числе в информационно-телекоммуникационных сетях, так и без использования таких средств.

4. Согласие дается на обработку следующих персональных данных Пользователя, указанных Пользователем в Формах, в файлах, прикрепленных к Формам, а также информации, направленной на адреса Корпоративной почты:

  • Фамилия, имя, отчество;

  • Адрес электронной почты;

  • Контактный телефон;

  • Возраст;

  • Иных персональных данных, указанных Пользователем в Формах или файлах, прикрепленных к Формам.

5. Цели обработки персональных данных:

  • Идентификация Пользователя;

  • Взаимодействие с Пользователем, в том числе направление уведомлений, запросов и информации, касающихся услуг Оператора, а также обработка запросов и заявок от Пользователя и установление обратной связи Пользователя с Оператором;

  • Ответы на запросы Пользователей;

  • Обеспечение работы Пользователя с Сайтом Оператора;

  • Направление Пользователям аналитических материалов и информирование Пользователей о предстоящих мероприятиях, организуемых Оператором, а также регистрация Пользователей для участия в таких мероприятиях;

  • Заключение с Пользователем договоров, в том числе трудовых и договоров на оказание юридических услуг;

  • Направление Пользователям справочной и иной маркетинговой информации, посредством направления сообщений на адрес электронной почты, которая была указана Пользователем.

  • Предоставление Пользователям консультаций по вопросам, которые касаются оказываемых Оператором услуг, в целях маркетинговой деятельности и поддержки Пользователей, а также в иных целях, которые не противоречат действующему законодательству Российской Федерации и условиям соглашений между Оператором и Пользователями.

6. В ходе обработки персональных данных Оператор вправе осуществлять сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных Пользователя.

7. Оператор принимает необходимые и достаточные организационные и технические меры для защиты персональной информации Пользователей от неправомерного или случайного доступа, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, распространения, а также от иных неправомерных действий третьих лиц.

8. Передача персональных данных Пользователя третьим лицам не осуществляется, за исключением правопреемников Оператора при его реорганизации и лиц, осуществляющих обработку персональных данных по поручению Оператора и от его имени. В случае участия Пользователей в мероприятиях, организуемых Оператором, последний вправе раскрыть соответствующие персональные данные Пользователей лицам, участвующим в организации такого мероприятия.

9. Согласие на обработку персональных данных выдается Пользователем на срок, необходимый Оператору для достижения целей обработки персональных данных.

10. Согласие может быть отозвано Пользователем путем направления письменного заявления в адрес Оператора (109240, г. Москва, улица Гончарная, дом 24) или путем направления письменного заявления на следующий адрес Корпоративной электронной почты: [email protected]

11. Настоящее Согласие действует все время до момента прекращения обработки персональных данных.

12. Понятия, которые используются в настоящем Согласии, должны трактоваться в соответствии с их определениями, которые даны в Федеральном законе от 27.07.2006 N 152-ФЗ «О персональных данных».

Как компании законно оптимизировать налогообложение — 5 способов :: РБК Pro

Отсутствие налогового планирования приводит к снижению оборотных средств компании и негативно влияет на ее рост. Чтобы обезопасить бизнес, нужно отслеживать «пробелы» в работе бухгалтеров. О них рассказывает Марина Дяченко, основатель ГК «Бизнес Эксперт»

Фото: David Paul Morris / Bloomberg

Одна из основных обязанностей бухгалтера — подсчет, начисление и перечисление налогов за отчетный период (в том числе управленческий учет и сдача налоговой отчетности в ФНС). Если бухгалтер совершает ошибки, то это негативно сказывается на компании. На что руководству компании стоит обратить особое внимание?

Внереализованные расходы и работа с контрагентами

Для производства продукции компания закупает топливо и сырье — на эту статью приходится существенная часть ее затрат. В обязанности бухгалтера входит учет неиспользованных материалов, отслеживание их движения в производственном процессе и списание.

Рассмотрим три примера.

Пример № 1. Штатный бухгалтер предприятия списывал сырье, которое не было задействовано в процессе производства, раз в квартал или забывал о нем вовсе. Эта ошибка привела к росту налога на прибыль, несмотря на то что затратная часть не увеличилась.

Вывод: необходимо отслеживать и вовремя списывать на расходы неликвидные или потраченные сверх меры (например, на устранение производственной аварии) материалы. Период списания зависит от отраслевой специфики компании — например в строительстве материалы должны списываться ежемесячно).

Чтобы у Федеральной налоговой службы (ФНС) не возникло к вам вопросов, готовьте документы в соответствии со ст. 265 НК РФ (внереализационные расходы)

Как платить меньше налогов

Текущие ставки федерального подоходного налога варьируются от 10% до 37%, но вы можете уйти от уплаты меньшего налога, если вы умно требуете вычетов и кредитов.

СВЯЗАННЫЙ СОДЕРЖАНИЕ

«В целом есть больше возможностей для самозанятых работников и владельцев бизнеса», - говорит Люк Сотир, финансовый специалист из Equitable Advisors в районе Большого Бостона.

Тем не менее, у наемных работников все еще есть несколько способов снизить свои налоговые обязательства.

Налоговые льготы и вычеты меняются регулярно, а Закон о сокращении налогов и рабочих местах от 2017 года упразднил некоторые популярные вычеты и ограничил другие.

«Конечно, это движущаяся цель, - говорит Дэвид Снайдер, основатель и генеральный директор Harness Wealth из Нью-Йорка.

На данный момент есть 15 способов уменьшить вашу задолженность за 2020 налоговый год:

Внести взносы на пенсионный счет

Взносы на пенсионный счет являются одним из основных инструментов снижения налогов, поскольку они служат двум целям .

Взносы на традиционные счета 401 (k) и IRA могут быть вычтены из вашего налогооблагаемого дохода и, как следствие, уменьшат сумму федерального налога, которую вы должны. Эти фонды также растут без уплаты налогов до выхода на пенсию. Если вы начнете рано, экономия денег на этих счетах может помочь вам выйти на пенсию.

«Даже если вы не выполнили этот план к концу года, у вас все еще есть время», - говорит Джон Мейсовски, управляющий директор бухгалтерской фирмы CBIZ MHM в Тампа-Бэй, Флорида.

В то время как взносы на счета рабочих мест 401 (k) должны быть внесены до конца календарного года, вычитаемые из налогооблагаемой базы взносы могут быть сделаны в традиционные IRA до 15 апреля крайнего срока подачи налоговой декларации.

Открыть сберегательный счет на здравоохранение

Если у вас есть план медицинского страхования с высокой франшизой, внесенный в него, внесите свой вклад на сберегательный счет на медицинское обслуживание. Взносы на эти счета предлагают немедленный налоговый вычет, растут без налогообложения и могут быть сняты без уплаты налогов на квалифицированные медицинские расходы. Любой баланс, оставшийся в конце года, может продлеваться на неопределенный срок, как и активы на пенсионном счете.

Используйте свою побочную суету, чтобы потребовать вычетов для бизнеса

Самостоятельно занятые лица (полный или неполный рабочий день) имеют право на множество налоговых вычетов.Это означает, что ваши внештатные проекты или подработка в качестве водителя-шерифа могут принести вам значительную экономию на налогах.

Некоторые из доступных деловых вычетов включают пробег транспортного средства, связанного с бизнесом, доставку, рекламу, плату за веб-сайт, процент от платы за домашний Интернет, используемый для бизнеса, профессиональные публикации, взносы, членство, командировки, связанные с бизнесом, канцелярские принадлежности и любые понесенные расходы. вести свой бизнес. Если вы оплачиваете свое собственное здоровье, стоматологическую страховку или страховку на случай длительного ухода, эти взносы также могут вычитаться.

Просто убедитесь, что ведете надлежащие записи, - говорит Роббин Э. Карузо, бухгалтер и партнер бухгалтерской фирмы Prager Metis в Крэнбери, штат Нью-Джерси. По этой причине она видела, как многие люди теряют свои вычеты.

«Их не принимают, потому что налогоплательщики не хранят нужную документацию», - говорит она. Обязательно храните квитанции, журналы пробега или другие записи, которые вы можете предоставить в случае аудита.

Получите вычет из домашнего офиса

Чтобы получить право на вычет, пространство должно использоваться регулярно и исключительно для деловых целей.Например, если дополнительная спальня используется исключительно в качестве домашнего офиса и составляет пятую часть жилой площади вашей квартиры, вы можете вычесть пятую часть арендной платы и коммунальных платежей.

Списание командировочных расходов, даже во время отпуска

Совместите отпуск с деловой поездкой, и вы сможете сократить расходы на отпуск, вычтя процент расходов, потраченных на деловые цели. Это может включать стоимость авиабилетов и часть вашего счета за гостиницу, пропорциональную времени, потраченному на деловую деятельность.Поговорите со специалистом по налогам о том, как правильно сделать этот расчет.

Вычтите половину вашего налога на самозанятость

Правительство облагает налогом в размере 15,3% Федерального закона о страховых взносах со всех доходов для выплаты по программам социального обеспечения и медицинского обслуживания.

В то время как работодатели делят расходы со своими работниками, самозанятые лица несут ответственность за выплату всей суммы сами. Чтобы компенсировать дополнительные расходы, правительство разрешит вам вычесть 50% уплаченной суммы из подоходного налога.Вам даже не нужно перечислять, чтобы претендовать на этот налоговый вычет.

Получите кредит на высшее образование

Так как это кредит, эта сумма вычитается из любого налога, который вы должны государству. Если она превышает сумму налогов, которую вы должны, вам может быть возвращено до 1000 долларов.

Между тем, кредит на обучение в течение всей жизни отлично подходит для взрослых, повышающих уровень своего образования и профессиональной подготовки. Этот кредит составляет до 2000 долларов в год и помогает оплачивать колледж и расходы на образование, которые улучшают ваши профессиональные навыки.

Узнайте, имеете ли вы право на получение налоговой льготы на заработанный доход

Даже если вы не обязаны платить федеральный подоходный налог, вы можете получить возмещение от правительства. Налоговый кредит на заработанный доход представляет собой возвращаемый налоговый кредит в размере до 6 660 долларов за 2020 налоговый год.

EITC рассчитывается по формуле, которая учитывает доход и размер семьи. Пределы дохода по кредиту варьируются от 15 820 долларов для налогоплательщиков, не имеющих детей, до 56 844 долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию и имеющих трех и более детей.

Детализация государственного налога с продаж

Налогоплательщики, которые детализируют свои вычеты, могут включить либо свой государственный подоходный налог, либо штатный налог с продаж в свою форму Приложения А. Льгота по налогу с продаж штата - отличный вариант, если вы живете в штате без подоходного налога.

В то время как налогоплательщики могут использовать таблицу, предоставленную IRS, чтобы легко требовать вычета налога с продаж, Мацевски говорит, что людям следует не забывать добавлять налог с продаж с любой крупной покупки, такой как автомобиль или лодка.

Федеральный налоговый вычет по налогам штата и местным налогам не превышает 10 000 долларов из всех источников.

Вычитайте взносы по частному страхованию ипотечных кредитов

Если у вас меньше 20% собственного капитала в вашем доме, скорее всего, вы оплачиваете частное страхование ипотеки. Это покрытие требуется кредиторам как способ защиты в случае, если вы перестанете производить платежи.

До 2017 года налогоплательщики могли вычитать стоимость частного ипотечного страхования из своих детализированных вычетов.

Хотя Закон о сокращении налогов и рабочих местах отменил вычет, он был восстановлен в конце 2019 года и доступен для 2020 налогового года.Сделано оно и на 2018 год задним числом. Это означает, что вы можете изменить свою налоговую декларацию за 2018 год, чтобы ее востребовать, но Карузо советует сначала проверить, приведет ли это к какому-либо значительному возмещению.

«Когда вы открываете более старый доход, вы подвергаете себя некоторому риску быть рассмотренным (IRS)», - говорит она.

Сделайте благотворительные пожертвования

Благотворительные взносы, сделанные в виде удержаний из заработной платы, чеков, наличных денег и пожертвований товаров и одежды, подлежат вычету.Эти вычеты складываются и часто упускаются из виду.

«Люди могут забыть о своих безналичных взносах», - говорит Мацевски.

Как правило, вам необходимо составить список, чтобы подать заявку на вычет, а поскольку налоговая реформа 2017 года почти удвоила стандартный вычет, многие люди предпочитают не перечислять его. Тем не менее, Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом или Закон CARES позволяет налогоплательщикам, не включенным в перечень, вычитать денежные пожертвования на сумму до 300 долларов, сделанные до 31 декабря 2020 года.

Скорректируйте свою базу для налога на прирост капитала

Инвесторы: при расчете стоимости после продажи финансового актива обязательно добавьте все реинвестированные дивиденды.Это увеличивает базовую стоимость и снижает прирост капитала при продаже инвестиций.

Если вы продадите свой дом, вы также можете уплатить налог на прирост капитала, особенно если стоимость вашей собственности значительно выросла.

Однако вы можете уменьшить размер своей задолженности, если вы сделали ремонт или улучшили дом.

«Любые сделанные вами инвестиции могут быть вычтены из прироста капитала», - говорит Снайдер.

Избегайте налога на прирост капитала путем пожертвования акций

Другой способ избежать прироста капитала - использовать акции для благотворительных подарков.

«Вы можете перевести акции, которые показали большую прибыль, непосредственно в фонд, рекомендованный донорами», - говорит Снайдер.

Деньги, переведенные в фонд, рекомендованный донорами, не только освобождаются от налога на прирост капитала, но также могут быть вычтены теми, кто перечисляет их. По словам Снайдера, фонды, рекомендованные донорами, могут быть начаты всего с 5000 долларов.

Вычеты по претензиям для военнослужащих

Находитесь ли вы в военном резерве, например, в Национальной гвардии?

Если вы путешествуете на расстояние более 100 миль от дома и вам нужно уехать на ночь, вы можете вычесть невозмещенные дорожные расходы, такие как транспорт, питание и проживание.

Если вы действующий военнослужащий, вы можете вычесть любые расходы, связанные с переездом, для постоянной смены места работы.

Не забывайте о государственных и местных налоговых льготах

Государственные и местные налоги могут складываться, поэтому не забывайте искать способы снизить налоговое бремя и там.

Хотя федеральный закон о налоговой реформе устранил различные вычеты, во многих штатах они все еще разрешены, говорит Карузо. Или у них может быть более низкий порог для их требования.

Например, в Нью-Джерси налогоплательщики могут вычесть стоимость медицинских расходов, превышающих 2% их скорректированного валового дохода. В федеральных налоговых формах вычетом подлежат только медицинские расходы, превышающие 7,5% дохода человека.

Экономия на налогах не ограничивается налогом на прибыль. В Нью-Йорке существует налог на парковку для некоторых арендованных мест, но Снайдер говорит, что жители могут фактически отказаться почти от половины платы, запросив освобождение.

Независимо от того, где вы живете, уточните в местных и государственных налоговых органах, какие вычеты могут быть вам доступны.

6 лучших стратегий защиты доходов от налогов

Доход облагается налогом на федеральном уровне, уровне штата и на местном уровне, а заработанный доход облагается дополнительными сборами для финансирования социального обеспечения и медицинской помощи, и это лишь некоторые из них. Налоги трудно избежать, но есть много способов их избежать. Вот шесть способов защитить свой доход от налогов.

Ключевые выводы

  • Внесение взносов на счета квалифицированного пенсионного обеспечения и выплат сотрудникам за счет долларов до вычета налогов может освободить часть дохода от налогообложения и отложить подоходный налог на другие доходы.
  • Налоговые ставки на долгосрочный прирост капитала низкие; вычеты на капитальные убытки могут еще больше снизить налоги.
  • Процентный доход по приемлемым муниципальным облигациям не облагается федеральным налогом.

1. Инвестировать в муниципальные облигации

Покупка муниципальной облигации по сути означает предоставление ссуды государственному или местному правительственному учреждению на определенное количество процентных платежей в течение заранее определенного периода. Как только облигация достигает срока погашения, покупателю возвращается полная сумма первоначальных инвестиций.

Проценты по муниципальным облигациям освобождены от федеральных налогов и могут освобождаться от налогов на уровне штата и на местном уровне, в зависимости от того, где вы живете. Не облагаемые налогом процентные выплаты делают муниципальные облигации привлекательными для инвесторов.

Муниципальные облигации исторически имеют более низкие уровни дефолта, чем их аналоги корпоративных облигаций. Исследование муниципальных облигаций с 1970 по 2019 год показало, что уровень дефолта для муниципальных облигаций инвестиционного уровня составлял 0,1% против 2.28% для глобальных корпоративных эмитентов.

Однако муниципалитеты обычно платят более низкие процентные ставки. Благодаря налоговым льготам доходность, эквивалентная налоговому эквиваленту муниципальных облигаций, делает их привлекательными для некоторых инвесторов. Чем выше ваша налоговая категория, тем выше доходность вашего налогового эквивалента.

2. Стремление к долгосрочному приросту капитала

Инвестиции могут быть важным инструментом приумножения богатства. Дополнительной выгодой от инвестирования в акции, паевые инвестиционные фонды, облигации и недвижимость является благоприятный налоговый режим для долгосрочного прироста капитала.

Инвестор, владеющий капитальными активами более одного года, пользуется льготной ставкой налога в размере 0%, 15% или 20% от прироста капитала, в зависимости от уровня дохода инвестора. Если до продажи актив удерживается менее года, прирост капитала облагается налогом по обычным ставкам дохода. Понимание долгосрочных и краткосрочных ставок прироста капитала важно для роста благосостояния.

В 2020 году супружеская пара, подающая совместную заявку, будет платить 0% от своего долгосрочного прироста капитала, если их налогооблагаемый доход упадет ниже 80 000 долларов США, а в случае одинокого лица - ниже 40 000 долларов США.

На 2021 год нулевая ставка для долгосрочного прироста капитала применяется к налогооблагаемому доходу до 80 800 долларов США для супружеских пар и 40 400 долларов США для одиноких лиц. Специалист по налоговому планированию и инвестиционный консультант может помочь определить, когда и как продавать ценные бумаги с высокой или низкой стоимостью, чтобы минимизировать прибыль и максимизировать убытки.

Сбор налоговых убытков также может компенсировать налоговое обязательство по приросту капитала путем продажи ценных бумаг с убытком. Если капитальные убытки превышают прирост капитала, меньшая из $ 3000 избыточных убытков или чистых капитальных убытков может быть вычтена из прочего дохода.Капитальные убытки, превышающие 3000 долларов, могут быть перенесены на более поздние налоговые годы.

3. Начать бизнес

Помимо создания дополнительного дохода, побочный бизнес предлагает множество налоговых преимуществ.

При использовании в повседневной деятельности многие расходы могут быть вычтены из дохода, уменьшая общую сумму налоговых обязательств. Особенно важными налоговыми вычетами для самозанятых лиц являются взносы на медицинское страхование, которые доступны при соблюдении особых требований.

Кроме того, строго следуя инструкциям налоговой службы (IRS), владелец бизнеса может вычесть часть своих домашних расходов за вычетом из домашнего офиса. Доля коммунальных услуг и Интернета, используемых в бизнесе, также может быть вычтена из дохода. Чтобы потребовать эти вычеты, налогоплательщик ведет бизнес с целью получения прибыли. IRS оценивает ряд факторов, указанных в Публикации 535. Предполагается, что налогоплательщики, получившие прибыль в течение трех из последних пяти лет, занимаются коммерческой деятельностью с целью получения прибыли.

В 2019 году был принят Закон о создании каждого сообщества для повышения пенсионного обеспечения (SECURE). Закон SECURE предлагает налоговые льготы работодателям, которые присоединяются к планам с несколькими работодателями и предлагают варианты выхода на пенсию своим сотрудникам.

4. Максимальные пенсионные счета и выплаты сотрудникам

Как в 2020, так и в 2021 году налогооблагаемый доход может быть уменьшен для взносов до 19 500 долларов США по плану 401 (k) или 403 (b). Люди старше 50 лет могут добавить 6500 долларов к взносу в основной пенсионный план на рабочем месте.Например, сотрудник, зарабатывающий 100000 долларов в 2020 или 2021 году, который вносит 19 500 долларов в план 401 (k), снижает налогооблагаемый доход до 80 500 долларов.

Те, у кого нет пенсионного плана на работе, могут получить налоговые льготы, перечислив до 6000 долларов (7000 долларов для лиц от 50 лет и старше) на традиционный индивидуальный пенсионный счет (IRA) в 2020 и 2021 годах. Налогоплательщики, у которых есть пенсионные планы на рабочем месте. (или чьи супруги) могут иметь возможность вычесть часть или весь свой традиционный взнос IRA из налогооблагаемого дохода, в зависимости от своего дохода.

Этот вычет постепенно отменяется для скорректированного валового дохода на разных уровнях, который в 2021 году будет выше, чем в 2020 году, в зависимости от того, заявлен ли он в декларации единого налогоплательщика, совместной декларации, отдельно состоящей в браке форме, а также с учетом любого участия налогоплательщика другой план. У IRS есть подробные правила о том, можете ли вы вычитать - и сколько -.

До принятия Закона о безопасности владельцы счетов 401 (k) или IRA должны были отозвать требуемые минимальные выплаты (RMD) в год, когда им исполнилось 70,5 лет.В соответствии с Законом SECURE этот возраст увеличивается до 72 лет, что может иметь налоговые последствия в зависимости от налоговой категории, к которой принадлежит владелец счета в год, в котором он снимает. Законопроект также отменяет максимальный возраст для традиционных взносов IRA, который ранее был ограничен 70½ годами.

Помимо взносов в пенсионный план, многие работодатели предлагают различные дополнительные планы, которые позволяют сотрудникам исключать из своих доходов взносы или выплаты, полученные по этим планам.Пособия по этим программам обычно отражаются в ведомостях W-2 сотрудников как не облагаемые налогом суммы.

Эти льготы включают гибкие счета расходов, программы образовательной помощи, возмещение затрат на усыновление, возмещение транспортных расходов, групповое страхование жизни до 50 000 долларов и, как правило, для старших менеджеров и руководителей отсроченные компенсационные механизмы.

5. Используйте сберегательный счет для здоровья (HSA)

Сотрудники с планом медицинского страхования с высокой франшизой могут использовать HSA для снижения налогов.Как и в случае с 401 (k), деньги вносятся в HSA до вычета налогов. На 2020 год максимальный взнос составляет 3550 долларов на человека и 7100 долларов на семью. На 2021 год максимальный уровень вычитаемых взносов составляет 3600 долларов для физического лица и 7200 долларов для семьи.

Затем эти фонды могут расти без необходимости платить налог на прибыль. Дополнительным налоговым преимуществом HSA является то, что при использовании для оплаты квалифицированных медицинских расходов снятие средств также не облагается налогом.

6. Получение налоговых льгот

Существует множество налоговых льгот IRS, которые снижают налоги, например, налоговая льгота на заработанный доход. В 2020 году налогоплательщик с низким доходом может претендовать на кредит до 6660 долларов с тремя или более подходящими детьми, 5920 долларов с двумя, 3584 доллара с одним и 538 долларов, если нет.

Американский план спасения, подписанный президентом Байденом 11 марта 2021 года, включает щедрые налоговые льготы для людей с низкими и средними доходами. Только в 2021 году размер налоговой скидки на заработанный доход для бездетных домохозяйств увеличится.Максимальная сумма кредита для бездетных людей увеличивается с 543 долларов до 1502 долларов. Также расширился возрастной диапазон. Люди без детей смогут претендовать на зачет, начиная с 19 лет, а не с 25, за исключением некоторых студентов очной формы обучения (студенты от 19 до 24 лет, которые не имеют права на обучение по крайней мере с половиной дневной нагрузки). Верхний возрастной предел - 65 лет - будет отменен. Для одиночных фильтров процент отказа увеличен до 15,3%, а суммы отказа увеличены до 11 610 долларов США.

American Opportunity Tax Credit предлагает максимум 2500 долларов США в год для правомочных студентов в течение первых четырех лет высшего образования, а Lifetime Learning Credit дает максимальный кредит 20% на сумму до 10000 долларов США на квалифицированные расходы или 2000 долларов США за возврат.

Также существует кредитная программа для лиц со средним и низким доходом, желающих накопить на пенсию; физические лица могут получить кредит в размере до половины своих взносов в план, IRA или счет ABLE.

Кредит на уход за детьми и иждивенцами может, в зависимости от дохода, помочь компенсировать соответствующие расходы на уход за детьми и иждивенцами-инвалидами.

Американский план спасения президента Байдена также внес изменения в налоговую скидку на детей на 2021 год. В 2021 году она увеличится до 3000 долларов на ребенка (3600 долларов для детей в возрасте 5 лет и младше). Возрастной ценз для допуска детей также повышается до 17 лет (с 16). Кроме того, кредит полностью возвращается. IRS также может выдать до половины кредита соответствующей критериям домохозяйства в качестве авансовой выплаты в период с июля по декабрь 2021 года с использованием налоговых деклараций 2020 или 2019 годов для определения права на получение помощи.

Итог

Несмотря на то, что важно платить налоговым органам всю задолженность по закону, никто не должен платить дополнительно. Несколько часов на IRS.gov и просмотр авторитетных сайтов с финансовой информацией могут принести сотни, даже тысячи долларов экономии на налогах.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем ценных бумаг
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Свяжитесь с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности для Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем ценных бумаг
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Свяжитесь с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности для Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Четыре способа улучшить налоговую систему США | Новости

Налоговую систему Соединенных Штатов можно улучшить, вернувшись к ее конституционным корням, как налог на высшие классы, который не применяется к семьям рабочего класса, говорит налоговый эксперт из юридической школы Вандербильта.

«Когда началась наша система подоходного налога, она должна была стать налогом на успех», - сказала Беверли Моран, профессор права и социологии и ведущий специалист по налогам.«Только 2 процента людей в стране должны были подавать документы, и только 1 процент должен был платить».

Классовый налог к ​​массовому налогу

Эта теория умерла во время Второй мировой войны, «когда подоходный налог превратился из классового налога в массовый», - говорит Моран.

Спустя десятилетия, во время правления администрации Рейгана, налоговые ставки на самые высокие доходы были снижены, переложив большую часть бремени на менее богатых.

Четыре идеи по совершенствованию налоговой системы

Признавая, что маловероятно, что налоговый кодекс в ближайшее время вернется к своему состоянию до Второй мировой войны, Моран предлагает четыре идеи, которые сделают налоговый кодекс более справедливым для всех.

  1. Объедините налоги на подарки, имущество, доход, корпорации и доход на уровне акционеров в один общий налог, устраняя при этом лазейки, используемые богатыми людьми для уклонения от уплаты налогов.
  2. Выровняйте налоговые ставки между обычным доходом и доходом от прироста капитала вместо налогообложения прироста капитала по более низкой ставке.
  3. Отменить ограничение на налоги на социальное обеспечение, чтобы люди с высокими доходами продолжали платить налог со всех своих доходов.
  4. Уменьшить давление на IRS для проверки бедных людей.

«Если бы крупнейших налогоплательщиков проверяли с таким же энтузиазмом, как и самых бедных налогоплательщиков, это могло бы упростить жизнь и, по крайней мере, уменьшить страх у людей», - сказал Моран.

Налоговое планирование для начинающих: 6 налоговых стратегий и концепций

Налоговое планирование - это анализ и упорядочение финансового положения человека с целью увеличения налоговых льгот и минимизации налоговых обязательств законным и эффективным способом.

Налоговые правила могут быть сложными, но если вы потратите некоторое время на их изучение и использование в ваших интересах, это может изменить сумму, которую вы в конечном итоге заплатите (или получите обратно) при подаче заявления. Вот несколько ключевых концепций налогового планирования и налоговой стратегии, которые необходимо понять, прежде чем делать следующий денежный перевод.

1. Налоговое планирование начинается с понимания вашей налоговой категории

Вы не можете планировать будущее, если не знаете, где находитесь сегодня. Итак, первый совет по налоговому планированию - это понять, в какой федеральной налоговой категории вы находитесь.

В США действует прогрессивная налоговая система. Это означает, что люди с более высокими налогооблагаемыми доходами облагаются более высокими налоговыми ставками, а люди с более низкими налогооблагаемыми доходами - более низкими. Существует семь категорий федерального подоходного налога: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%.

Независимо от того, в какой категории вы находитесь, вы, вероятно, не будете платить по этой ставке весь свой доход. Есть две причины:

  1. Вы можете вычесть налоговые вычеты, чтобы определить свой налогооблагаемый доход (поэтому ваш налогооблагаемый доход обычно не совпадает с вашей зарплатой или общим доходом).

  2. Вы не просто умножаете размер налоговой ставки на свой налогооблагаемый доход. Вместо этого правительство делит ваш налогооблагаемый доход на части, а затем облагает налогом каждый кусок по соответствующей ставке.

Например, предположим, что вы - одинокий податель документов с налогооблагаемым доходом в 32 000 долларов. Таким образом, в 2020 году вы попадете в категорию 12% налогов. Но платите ли вы 12% со всех 32 000 долларов? Нет. На самом деле вы платите только 10% с первых 9 875 долларов; вы платите 12% на остальное. Если ваш налогооблагаемый доход составляет 50 000 долларов, вы должны заплатить 10% с первых 9875 долларов и 12% с части дохода от 9 876 до 40 125 долларов.А затем вы заплатите 22% от остального, потому что часть вашего налогооблагаемого дохода в размере 50 000 долларов попадает в 22-процентную налоговую категорию.

»ПОДРОБНЕЕ: узнайте, в какой налоговой категории вы находитесь:

2. Разница между налоговыми вычетами и налоговыми льготами

Налоговые вычеты и налоговые льготы могут быть лучшей частью подготовки вашей налоговой декларации. Оба варианта уменьшают ваш налоговый счет, но совершенно по-разному. Понимание разницы может создать несколько очень эффективных налоговых стратегий, которые уменьшат ваш налоговый счет.

  • Налоговые вычеты - это понесенные вами особые расходы, которые вы можете вычесть из своего налогооблагаемого дохода.Они уменьшают налоговую часть вашего дохода.

  • Налоговые льготы еще лучше - они уменьшают размер вашего налогового счета в соотношении доллар к доллару. Например, налоговый кредит в размере 1000 долларов снижает ваш налоговый счет на 1000 долларов.

Налоговый вычет в размере 10 000 долл. США…

… или налоговая льгота в размере 10 000 долл. США?

909Сравнение стандартного вычета с разбивкой по статьям

Решение о том, следует ли учитывать или брать стандартный вычет, является важной частью налогового планирования, потому что выбор может иметь огромное значение для вашего налогового счета.

Какой стандартный вычет?

По сути, это фиксированный налоговый вычет без вопросов. Использование стандартного вычета значительно ускоряет подготовку налогов, что, вероятно, является важной причиной, по которой многие налогоплательщики делают это вместо того, чтобы составлять списки.

Конгресс устанавливает размер стандартного вычета, который обычно ежегодно корректируется с учетом инфляции.Стандартный вычет, на который вы имеете право, зависит от вашего статуса подачи, как показано в таблице ниже.

В браке, подача отдельно

12
12

Вместо стандартного вычета вы можете детализировать свою налоговую декларацию, то есть брать все индивидуальные налоговые вычеты, на которые вы имеете право, один за другим.

  • Как правило, люди учитывают, если их детализированные вычеты в сумме превышают стандартный вычет. Ключевой частью их налогового планирования является отслеживание их отчислений в течение года.

  • Недостатком детализации является то, что уплата налогов занимает больше времени, и вы должны иметь возможность доказать, что имеете право на вычеты.

  • Вы используете график А IRS, чтобы требовать свои детализированные вычеты.

  • Некоторые налоговые стратегии могут сделать детализацию особенно привлекательной.Например, если у вас есть дом, ваши детализированные вычеты по ипотечным процентам и налогам на недвижимость могут легко превысить стандартный вычет. Это может сэкономить вам деньги.

  • Вы можете указать детали в своей налоговой декларации штата, даже если вы воспользуетесь стандартным вычетом из своей федеральной декларации.

  • Хорошие новости: налоговое программное обеспечение или хороший налоговый консультант могут помочь вам выяснить, на какие вычеты вы имеете право и превышают ли они в сумме стандартный вычет.

4. Помните о популярных налоговых вычетах и ​​кредитах

Существуют сотни возможных вычетов и кредитов, и все они имеют свои собственные правила относительно того, кому разрешено их использовать. Вот несколько крупных (нажмите на ссылки, чтобы узнать больше).

5. Знайте, какие налоговые записи нужно вести.

Хранение налоговых деклараций и документов, которые вы использовали для их заполнения, имеет решающее значение, если вы когда-либо проходили аудит. Как правило, у IRS есть три года, чтобы решить, проводить ли аудит вашей налоговой декларации, поэтому храните свои записи как минимум так долго.Вам также следует в течение трех лет хранить налоговую отчетность, если вы подаете заявку на получение кредита или возмещения после того, как подали исходную налоговую декларацию.

В определенных случаях храните записи дольше - если применимо какое-либо из этих обстоятельств, IRS имеет более длительный лимит на проведение аудита:

  • Шесть лет: если вы занижали свой доход более чем на 25%.

  • Семь лет: если вы списали убыток с «бесполезной ценной бумаги».

  • На неопределенный срок: если вы совершили налоговое мошенничество или не подавали налоговую декларацию.

  • Выписки от благотворительных организаций.

  • Форма 5498 (взносы IRA).

  • Форма 8606 (невычитаемые взносы IRA).

  • Данные транзакции (включая индивидуальные квитанции о покупке или продаже).

6. Налоговые стратегии для защиты дохода или сокращения налоговых счетов

Вычеты и кредиты - отличный способ сократить ваши налоговые счета, но есть и другие стратегии налогового планирования, которые могут помочь сохранить IRS откажется от ваших денег. Вот несколько популярных стратегий налогового планирования.

Настройте свой W-4

W-4 сообщает вашему работодателю, какую сумму налога удерживать из вашей зарплаты. Ваш работодатель перечисляет этот налог в IRS от вашего имени.

Как правило, чем больше надбавок вы запрашиваете по W-4, тем меньше денег будет вычтено из вашей заработной платы на налоги. Требуйте меньшее количество надбавок на своем W-4, и на вашем чеке должна появиться большая сумма вашей зарплаты.

Вот как использовать W-4 для налогового планирования.

  • Если вы получили огромный налоговый счет при подаче заявления и не хотите снова испытывать эту боль, вы можете увеличить размер удержания. Это может помочь вам уменьшить задолженность (или ничего) в следующий раз, когда вы подадите заявление.

  • Если вы получили огромную сумму возмещения в прошлом году и предпочли бы, чтобы эти деньги были в вашей зарплате в течение года, сделайте обратное и уменьшите удержание.

Положите деньги в 401 (k)

Ваш работодатель может предложить план сбережений и инвестиций 401 (k), который дает вам налоговую льготу на деньги, которые вы откладываете на пенсию.

  • IRS не облагает налогом все, что вы переводите напрямую из своей зарплаты в 401 (k). В 2020 и 2021 годах вы можете направлять на счет до 19 500 долларов в год. Если вам 50 лет или больше, вы можете внести до 26 000 долларов.

  • Если ваш работодатель частично или полностью выплачивает ваш взнос, вы в придачу получите бесплатные деньги.

Поместите деньги в IRA

У вас есть до истечения крайнего срока налогообложения, чтобы финансировать вашу IRA за предыдущий налоговый год, что дает вам дополнительное время для налогового планирования и использования этой стратегии.

  • Налоговое преимущество традиционной IRA состоит в том, что ваши взносы могут не облагаться налогом. Размер вычета зависит от того, имеете ли вы или ваш супруг (а) пенсионный план на работе и сколько вы зарабатываете. Вы платите налоги, когда получаете выплаты при выходе на пенсию (или если вы снимаете средства до выхода на пенсию).

  • Налоговым преимуществом Roth IRA является то, что ваши выплаты при выходе на пенсию не облагаются налогом. Вы платите налоги авансом; ваши взносы не облагаются налогом.

  • Прибыль от ваших инвестиций растет без налогов в Roth и без налогов в традиционных IRA.

В этой таблице показаны эти учетные записи в действии.

3

6000 долларов в 2020 и 2021 годах (7000 долларов в возрасте 50 лет и старше)

6000 долларов в 2020 и 2021 годах (7000 долларов в возрасте 50912 и старше)

53
  • Квалифицированное снятие средств при выходе на пенсию не облагается налогом.

  • Взносы можно отозвать в любое время.

  • В случае вычета взносов уменьшаются налогооблагаемый доход в том году, в котором они были сделаны.

  • Отсутствие немедленной налоговой выгоды для внесения взносов.

  • Возможность делать взносы прекращается при более высоких доходах.

  • Вычеты могут быть прекращены.

  • Выплаты при выходе на пенсию облагаются налогом как обычный доход.

  • Взносы могут быть сняты в любое время без налогов и штрафов.

  • Если вы не встретите исключение, досрочное снятие заработка может облагаться штрафом в размере 10% и подоходным налогом.

  • Если вы не встретите исключение, досрочное снятие взносов и доходов облагается налогом и подлежит 10% штрафу.

Откройте счет 529

Эти сберегательные счета, которыми управляет большинство штатов и некоторые образовательные учреждения, помогают людям откладывать деньги на колледж.

  • Вы не можете вычесть взносы по федеральному подоходному налогу, но вы можете сделать это из налоговой декларации штата, если вы вкладываете деньги в план 529 своего штата.

  • Если сумма ваших взносов и других подарков конкретному получателю превысит 15 000 долларов США в 2020 году, могут возникнуть последствия, связанные с налогом на дарение.

Пополните свой счет гибких расходов (FSA)

Если ваш работодатель предлагает гибкий счет расходов, воспользуйтесь им, чтобы снизить ваши налоговые счета. IRS позволяет ежегодно переводить не облагаемые налогом доллары прямо из вашей зарплаты в FSA; лимит составляет 2750 долларов на 2020 и 2021 годы.

  • Вы должны будете использовать деньги в течение календарного года на медицинские и стоматологические расходы, но вы также можете использовать их для связанных повседневных вещей, таких как бинты, наборы для тестов на беременность, грудь насосы и иглоукалывание для вас и ваших квалифицированных иждивенцев.Вы можете потерять то, чем не пользуетесь, поэтому найдите время, чтобы рассчитать ожидаемые медицинские и стоматологические расходы на предстоящий год.

  • Некоторые работодатели могут позволить вам перенести до 550 долларов на следующий год.

Используйте счета с гибкими расходами на обслуживание иждивенцев (DCFSA)

Это FSA с изюминкой - еще один удобный способ уменьшить ваш налоговый счет - если ваш работодатель предлагает его.

  • В 2021 году IRS исключит из вашей заработной платы до 10 500 долларов, которые работодатель переведет на счет Dependent Care FSA, что означает, что вы избежите уплаты налогов на эти деньги.Это может быть очень важно для родителей, потому что до и после школы, дневной уход, дошкольные учреждения и дневные лагеря обычно разрешены. Также может быть включен уход за пожилыми людьми.

  • Покрытие может варьироваться в зависимости от работодателя, поэтому ознакомьтесь с документами вашего плана.

Maximize Health Savings Accounts (HSA)

Медицинские сберегательные счета - это не облагаемые налогом счета, которые можно использовать для оплаты медицинских расходов.

  • Взносы в HSA не облагаются налогом, а снятие средств также не облагается налогом, если вы используете их для покрытия квалифицированных медицинских расходов.

  • Если у вас есть медицинское страхование с высокой франшизой только для себя, вы можете внести до 3550 долларов в 2020 г. Если у вас есть семейное страхование с высокой франшизой, вы можете внести до 7 100 долларов. На 2021 год лимит индивидуального страхового взноса составляет 3600 долларов, а семейный лимит страхового покрытия - 7200 долларов. Если вам 55 лет или больше, вы можете добавить в свой HSA дополнительно 1000 долларов.

  • Ваш работодатель может предложить HSA, но вы также можете открыть свой собственный счет в банке или другом финансовом учреждении.

Узнайте больше о том, как сэкономить и инвестировать в будущее

11 способов, которыми богатые и корпорации будут играть в новый налоговый закон

Введение и резюме

В конце 2017 года республиканцы в Конгрессе составили новый законопроект о налогах и отправили его президенту Дональду Трампу на подпись всего за семь недель. Демократам в Конгрессе не было разрешено участвовать в сессиях разработки проекта, и после того, как законопроект был опубликован, слушания не проводились.В результате никакие другие члены Конгресса и представители общественности, на которых повлияли широкие положения законопроекта, не имели адекватной возможности рассмотреть предложенные изменения и выявить потенциальные проблемы - не говоря уже о том, чтобы предлагать предложения по улучшению законопроекта. К удивлению никого в Вашингтоне, окончательный закон, появившийся в результате этого секретного и партийного процесса, приносит огромную пользу богатым и крупным корпорациям. Объединенный комитет по налогообложению (JCT) и Центр налоговой политики - обе беспартийные организации - подтвердили этот факт.

Подписаться на

InProgress

Положения нового налогового закона, неофициально известного как Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), которые напрямую приносят пользу богатым и корпорациям, включают: снижение максимальной ставки индивидуального подоходного налога до 37 процентов; ослабление индивидуального альтернативного минимального налога, который изначально был разработан для обеспечения того, чтобы богатые платили минимальную сумму налога; снижение налога на наследство; предоставление бесплатных подарков для состоятельных владельцев бизнеса; и снижение установленной ставки корпоративного налога.

Как будто эти положения были недостаточно щедрыми, новый закон создает беспрецедентные возможности для налоговой игры. Будучи кандидатом в президенты, Трамп неоднократно обещал устранить лазейку в удерживаемых процентах, говоря, что богатые менеджеры хедж-фондов «сходит с рук за убийство», и гарантировал, что он это изменит. Спикер Палаты представителей США Пол Райан (R-WI) сказал, что налоговый план предназначен для «семей среднего класса», и что он и его коллеги «избавляются от лазеек для особых интересов» и «упрощают жизнь».Член палаты представителей Кевин Брэди (штат Техас), председатель комитета палаты представителей по путям и средствам, сказал, что новый закон обеспечит «реальное освобождение от сложного, дорогостоящего и несправедливого налогового кодекса».

Но закон, принятый республиканцами в Конгрессе и подписанный президентом Трампом, не закрывает многие существующие лазейки или устраняет специальные налоговые льготы. Фактически, он создает новые лазейки и специальные налоговые льготы, а также содержит множество ошибок и сбоев. Все это открывает двери для налоговых игр.

Бюджетное управление Конгресса прогнозировало, что новый налоговый закон истощит федеральные доходы на 1 доллар.9 трлн в ближайшее десятилетие. Хотя официальные оценщики доходов пытались учесть некоторые способы уклонения от уплаты налогов, история показывает, что новый закон со временем может стоить еще больше, поскольку состоятельные налогоплательщики находят больше способов обойти положения закона. К сожалению, огромная стоимость нового налогового закона, вероятно, поставит под угрозу финансирование важных приоритетов среднего класса, таких как образование, инфраструктура и здравоохранение.

К сожалению, налоговые игры вряд ли принесут пользу экономике, рабочим местам или заработной плате.Скорее, это экономически неэффективное поведение, преследуемое исключительно для снижения налогов. Редко возникают какие-либо чистые новые инвестиции или производственные инновации, связанные с изменениями, необходимыми для использования налоговых сбоев и лазеек. В конечном итоге налоговые игры подрывают фундаментальный принцип, согласно которому налоговая система США должна быть справедливой, - принцип, который был серьезно ослаблен новым налоговым законодательством.

Как новый налоговый закон открывает двери для азартных игр

Игра в налоговую систему долгое время была проблемой в Соединенных Штатах.Фактически, налоговые игры стали гораздо более серьезной проблемой в цифровую эпоху, потому что финансовые и другие нефизические или так называемые нематериальные активы могут быть легко и часто мгновенно переведены с небольшими затратами, чтобы облегчить маневры по уходу от налогов.

Но новый налоговый закон поднял потенциал налоговых игр на новый уровень. После принятия нового сложного закона адвокаты и бухгалтеры работали сверхурочно, чтобы понять его, и в то же время искали обходные пути налогового планирования для своих клиентов.Фактически, как заявил 17 мая на конференции Национальной ассоциации личных финансовых консультантов один советник по вопросам благосостояния: «Им следовало просто переименовать TCJA в закон 2017 года о гарантиях занятости налоговых специалистов, юристов и финансовых консультантов». Десятки штатных сотрудников-республиканцев, многие из которых помогали писать закон и теперь покидают Капитолийский холм и администрацию Трампа, чтобы занять прибыльные должности в вашингтонских юридических и бухгалтерских фирмах, будут помогать этим советникам. Цена на консультации этих квалифицированных юристов и бухгалтеров обычно недоступна для всех, кроме самых богатых людей и крупнейших корпораций.Для тех немногих избранных финансовые выгоды от игры с уклонением от уплаты налогов часто намного превышают затраты.

Одно из положений закона - вычет из сквозного дохода от бизнеса, который, по оценке JCT, сократит федеральные доходы более чем на 400 миллиардов долларов в течение следующего десятилетия, - показывает, как закон открывает двери для большего количества азартных игр.

Транзитные предприятия, в том числе индивидуальные предприятия, партнерства, S-корпорации и LLC, не платят корпоративный подоходный налог. Вместо этого доход от бизнеса передается или распределяется между владельцами, акционерами или партнерами, которые затем включают свою долю в свои налоговые декларации по личному подоходному налогу, где он облагается налогом по обычным индивидуальным налоговым ставкам, применимым к заработной плате и окладам. доход.Новый закон снизил максимальную ставку индивидуального налога с 39,6% до 37% начиная с 2018 года, но предоставил физическим лицам гораздо большие налоговые льготы на доход, который они получают от определенных сквозных предприятий. Благодаря разрешению физическим лицам вычитать 20 процентов определенного сквозного коммерческого дохода, максимальная эффективная ставка налога на этот сквозной коммерческий доход теперь составляет 29,6 процента.

  • Неравное обращение может способствовать игре. Сквозной вычет создает неравное отношение к налогоплательщикам, находящимся в аналогичном положении, побуждая налогоплательщиков искать способы перехарактеризовать свой доход.Например, работник облагается налогом по максимальной ставке 39,6 процента от своей заработной платы, но тот, кто выполняет ту же работу, что и независимый подрядчик, платит максимальную эффективную налоговую ставку в размере 29,6 процента, если они имеют право на вычет. В 2012 году, после того как законодательный орган штата Канзас принял аналогичную разницу в ставках, новые налоговые льготы использовались примерно на 130 000 предприятий больше, чем ожидалось, что привело к большой потере доходов и финансовому краху школ штата.
  • Сложность приглашает к игре. Транзитный вычет в новом налоговом законодательстве чрезвычайно сложен. Лица, владеющие сквозным бизнесом, могут воспользоваться вычетом, если они зарабатывают менее 157 500 долларов США в качестве отдельного лица, подающего документы отдельно, или 315 000 долларов США в случае совместной подачи документов супружеской парой. Выше этого порога вычеты запрещены и полностью отменены для определенных видов бизнеса. Для остальных предприятий вычет ограничен суммой, определяемой суммой заработной платы, которую предприятие выплачивает своим работникам, или первоначальной стоимостью любого амортизируемого имущества, которым оно владеет.Для этой сложной конструкции существует множество особых правил и исключений.
  • Нелогичные правила подлежат творческой интерпретации. Правила нового вычета не имеют смысла, и вводящая в заблуждение манера обсуждения законопроекта президентом Трампом и лидерами Конгресса не помогает. Например, они утверждают, что это пособие для малого бизнеса. Но налогоплательщики из верхней налоговой категории сообщают о более чем половине сквозного дохода от бизнеса, а налогоплательщики с доходом выше 1 миллиона долларов в среднем составляют более 810 000 долларов сквозного дохода от бизнеса.Кроме того, новое положение создает нелогичные и плохо разработанные категории, которые якобы определяют, кто может, а кто не может делать вычет. Как отмечает профессор Школы права Нью-Йоркского университета Дэниел Шавиро, нет никакого объяснения, даже плохого, для дедукции и проводимых ею линий. Фактически, консервативный экономист Дуглас Хольц-Икин назвал закон «созданием случайных линий на песке». Например, это положение ссылается на длинный список конкретных типов предприятий сферы услуг, которые не подпадают под вычет, и называет два типа - архитектурные и инженерные фирмы - которые подходят, но в остальном не разъясняет, что именно делает бизнес бизнесом услуг.В другом примере компаниям, которые полагаются на репутацию одного или двух человек, также запрещено делать вычеты. Отсутствие ясности в этих правилах побуждает налогоплательщиков заполнять пробелы.
  • Сбои позволяют играть, пока они не будут исправлены. Наконец, этот совершенно новый подход к сквозному доходу от бизнеса содержит ряд ошибок или сбоев - или непреднамеренных несоответствий в законе. Законодатели недавно пытались исправить один такой сбой, но обнаружили, что исправление было некорректным.Министерству финансов, налоговой службе (IRS) или Конгрессу потребуется много времени, чтобы решить многие проблемы, связанные с новым вычетом; Между тем, налогоплательщикам придется позаботиться о себе и позже рискнуть получить штрафы, если они угадают неправильно.

Игры состоятельных людей и предприятий

В соответствии с новым законом существует несколько видов налоговых игр, которые, вероятно, будут использоваться богатыми людьми, в том числе владельцами сквозных предприятий, поскольку доход от этих предприятий передается их физическим лицам. налоговая декларация.

1. Взлом: бизнесы разваливаются, чтобы требовать сквозного вычета.

Отсутствие ясности или логики в сквозном выводе относительно того, какие предприятия и какой доход соответствуют критериям, открыло дверь для большого творческого мышления о том, как соответствовать его условиям. Профессор права Сэмюэл Дональдсон назвал две игры, призванные воспользоваться двусмысленностью данного положения, как взлом и упаковка.

При взломе бизнес, работающий как неквалифицированный сервисный бизнес, тем не менее, может содержать компоненты или действия, которые подлежат вычету.Разделив бизнес на два отдельных сквозных бизнеса, владельцы бизнеса могут обеспечить выгоду от вычета для соответствующих частей бизнеса. Примером такого подхода может быть крупная юридическая или лоббистская фирма, которая выделила право собственности на свое офисное здание и соответствующую мебель, тренажерный зал и ресторан в отдельный сквозной бизнес. Бизнес-доход от юридических услуг юристов не будет подпадать под вычет из сквозного бизнес-дохода, но доход, полученный отдельным бизнесом, который предоставляет офисные помещения, мебель, тренажерный зал и ресторан, скорее всего, будет квалифицирован.

Ключ к подходу взлома состоит в том, чтобы максимизировать вычет за счет межфирменных переводов - другими словами, юридическая фирма будет платить настолько высокую плату, насколько она может разумно, за аренду здания, аренду мебели, использование тренажерный зал, а также аренда ресторана для мероприятий юридической фирмы. Таким образом, как можно больше неквалифицированного дохода будет передано фирме с более низким налогом. Партнеры первоначальной юридической фирмы, которые владеют обоими предприятиями, будут получать свою долю дохода от каждого юридического лица.Доход от бизнеса с недвижимостью будет подлежать вычету, в то время как доход, оставшийся в юридической фирме, будет облагаться налогом как обычный доход.

2. Упаковка: Объединение предприятий для получения сквозного вычета

В некоторых случаях может иметь смысл упаковать квалифицируемый бизнес в другой неквалифицированный бизнес, чтобы объединенное предприятие больше не занималось в основном бизнесом, который не соответствует критериям сквозного вычета. Например, как упоминалось ранее, в законодательной формулировке конкретно указано, что компании, которые полагаются на репутацию одного или двух человек, не могут претендовать на вычет.Таким образом, известные люди, такие как звезда реалити-шоу, не могли использовать вычет для своего бизнеса, предоставляя другим лицам лицензию на продукты или услуги. Но звезда реальности могла бы объединить свои несвязанные предприятия коммерческой недвижимости, такие как здания, которыми они владеют и которыми они управляют, в бизнес бренда и утверждать, что основной бизнес объединенного предприятия - это бизнес коммерческой недвижимости.

3. Управляющие хедж-фондами обходят правило 3-летнего владения удерживаемым процентом

В налоговом законопроекте президент Трамп не смог закрыть так называемую лазейку по удерживаемым процентам, как он много раз обещал сделать во время своей президентской кампании.Управляющие хедж-фондами и другими фондами прямых инвестиций с Уолл-стрит - состоятельные люди, которых тогдашний кандидат Трамп сказал, что им «сходит с рук дело об убийстве», - очень хорошо платят за свои услуги. В этой лазейке эти менеджеры заявляют, что часть их вознаграждения фактически представляет собой доход от инвестиций в фонд - так называемые перенесенные проценты - и, следовательно, подлежат налогообложению по гораздо более низкой ставке налога на прирост капитала. Несмотря на то, что максимальная ставка индивидуального налога снизилась с 39,6% до 37% в соответствии с новым законом, она по-прежнему значительно выше, чем ставка налога на прирост капитала, равная 23.8 процентов для налогоплательщиков с высокими доходами. Таким образом, у менеджеров есть сильный стимул продолжать использовать эту лазейку.

В слабой попытке жестко контролировать удерживаемые проценты, законодатели установили небольшое ограничение на практику: удерживаемые проценты должны удерживаться не менее трех лет, чтобы иметь право на получение дохода от прироста капитала. Однако это ограничение может быть бессмысленным. Это связано с тем, что многие управляющие частным капиталом склонны удерживать свои интересы по крайней мере в течение этого времени, поэтому они будут продолжать пользоваться ставкой налога на прирост капитала по этим акциям.

Между тем менеджеры хедж-фондов, которые, как правило, держат акции в течение более коротких периодов времени, ищут обходные пути. Например, многие менеджеры уже создали новые компании с ограниченной ответственностью в Делавэре - штате, известном своими законами, благоприятствующими ведению бизнеса, - чтобы получать от менеджеров выплаты процентов. Они планируют, что эти LLC будут облагаться налогом как корпорации S, поскольку исключение из трехлетнего правила в законе для корпораций не указывает, применяется ли оно только к корпорациям C или также к корпорациям S.Другой обходной путь заключается в преобразовании перенесенных процентов в реинвестированный капитал, на который также не распространяется правило трех лет, или в структурировании перенесенных процентов в виде неограниченных сборов за результативность. Хотя министерство финансов или Конгресс могут отменить некоторые из этих обходных путей, кажется разумным предположить, что по крайней мере один из этих подходов будет работать для людей, стремящихся сыграть в налоговое законодательство.

4. Фирмы Уолл-стрит и богатые семьи превращаются в корпорации категории С

Если обходные пути сквозного бизнес-вычета не сработают, богатые люди от Уолл-стрит до Пятой авеню могут укрыть доход от налогов, организовав свои дела как традиционную корпорацию C.

Корпорации Уолл-Стрит

Фирмы, оказывающие финансовые услуги, несут ответственность за значительную долю роста неравенства доходов и благосостояния в Соединенных Штатах. Они получили чрезвычайно высокую отдачу от своих инвестиций - экономисты называют эту ренту - при этом, используя уловки налогового планирования, в некоторых случаях снижали свои эффективные налоговые ставки до однозначных цифр. Эти фирмы, которые почти все структурированы как сквозные организации (LLC и S-корпорации), специально указаны как не отвечающие требованиям нового 20-процентного сквозного вычета для бизнеса, что дает эффективную налоговую ставку 29.6 процентов.

В то время как многие менеджеры финансовых услуг по-прежнему смогут воспользоваться лазейкой в ​​отношении удерживаемых процентов для достижения 20-процентной ставки на большую часть своего заработанного дохода, финансовые фирмы, которые больше полагаются на комиссию за управление, взимаемую с инвесторов, могут этого не делать. Комиссионные за управление облагаются налогом как обычный доход при распределении между партнерами. Однако этим партнерам не стоит беспокоиться, потому что новый закон предлагает им законный способ уклонения от дополнительных налогов.

Согласно новому налоговому законодательству, партнеры этих фирм могут по-прежнему избегать более высоких налогов, преобразовав товарищество в корпорацию C.Затем прибыль фирмы будет облагаться налогом по новой низкой ставке корпоративного налога в размере 21%. Хотя выплаты партнерам, ставшим акционерами, в виде дивидендов, снова облагаются налогом, как и прибыль от проданных акций, максимальная ставка по этому второму уровню налога будет только 23,8 процента. Таким образом, комбинированная эффективная ставка налога на прибыль компаний составит 39,8 процента - лишь немного больше, чем максимальная ставка налога на доход физических лиц в 37 процентов, которая вернется к 39,6 процента в 2026 году.

Корпорация C может иметь дополнительные преимущества.Например, новый закон освобождает от налоговых дивидендов, которые иностранная дочерняя компания, контролируемая США, выплачивает американской корпорации, но не дивидендов, которые иностранная дочерняя компания выплачивает индивидуальному инвестору из США или транзитной организации в США, даже если индивидуальный инвестор или транзитный бизнес владеет контрольным пакетом иностранной дочерней компании. Но если индивидуальный инвестор или сквозной инвестор создает свою собственную корпорацию C, он может тогда воспользоваться так называемым освобождением от участия. Таким образом, дивиденды от иностранной корпорации выплачиваются вновь образованной U.S. Corporation и, таким образом, потенциально могут претендовать на безналоговую репатриацию прибыли иностранной компании. Позже, когда новая американская корпорация - которой, опять же, владеет богатый индивидуальный инвестор - распределяет дивиденды среди физических лиц, применяется гораздо более низкая ставка налога на дивиденды в размере 23,8%.

Существует также ряд вариантов снижения или отмены этого второго уровня налога при работе в качестве корпорации C. Например, прибыль может храниться в корпорации в течение нескольких лет, таким образом откладывая второй уровень налогообложения на неопределенный срок, что является ценным преимуществом.Более того, если партнер и / или акционер держат свои акции в новой корпорации C до своей смерти, акции будут переданы их наследникам без подоходного налога. Эта лазейка существовала до принятия налогового закона в 2017 году, но президент Трамп и лидеры Конгресса не смогли ее закрыть. Следовательно, наследники могут претендовать на право собственности на акции по той стоимости, которую они имели на дату их наследования, вместо того, чтобы платить подоходный налог, который должен был бы взиматься с прибыли, полученной в то время, когда их родитель или предыдущий владелец владел акциями.Эта так называемая расширенная базовая лазейка, вероятно, станет более серьезной проблемой с возобновлением интереса к корпорациям C как налоговым убежищам.

Даже крупные публично торгуемые партнерства (PTP) видят налоговые льготы от перехода на статус корпорации C. Преобразование связано с расходами, и его трудно преобразовать обратно в сквозную организацию. Тем не менее, тот факт, что положения о корпоративном налоге являются постоянными, а новый сквозной вычет носит временный характер, делает его лучшим инструментом налогового планирования для некоторых крупных компаний, оказывающих финансовые услуги.Хотя крупные партнерства, которые преобразовываются в корпорации C, могут надеяться, что этот шаг в конечном итоге привлечет в их бизнес более пассивных инвесторов, суть в том, что это изменение в значительной степени связано с уходом от налогов.

Состоятельная семья C корпорации

Преобразование в корпорацию C также предлагает богатым семьям всех видов возможность укрыть доход от налогов. Создав семейную корпорацию C или преобразовав существующий семейный сквозной бизнес в корпорацию C, богатые семьи могут воспользоваться увеличившимся разрывом между максимальной ставкой налога на индивидуальный доход, которая сейчас составляет 37 процентов (39.6 процентов после 2025 года), а ставка на корпоративный доход теперь составляет 21 процент.

Как и в 1970-х годах, когда ставка индивидуального подоходного налога также была намного выше, чем ставка налога на прибыль корпораций, у богатых юристов, лоббистов, менеджеров, врачей и владельцев семейного бизнеса теперь будет больше стимулов к инкорпорации, чтобы снизить общий налоговый счет. . Им будет выплачиваться существенная заработная плата непосредственно в корпорацию, а затем корпорация будет выплачивать себе как можно меньшую разумную зарплату, а оставшаяся часть останется в корпорации.Таким образом, значительная часть их трудового дохода, которая в противном случае облагалась бы налогом по ставке 37 процентов (опять же, 39,6 процента после 2025 года), конвертируется в корпоративный доход, который будет облагаться налогом по ставке 21 процент. Если бы чистый доход немедленно распределялся каждый год в качестве дивидендов среди акционеров-владельцев, распределенный доход облагался бы налогом на индивидуальном уровне в размере 20 процентов плюс 3,8 процента налога на чистый инвестиционный доход (NIIT), что в сумме дает эффективную ставку в размере 39,8% - примерно столько же, сколько ставка по их зарплате.Но у корпорации C есть несколько дополнительных преимуществ, которые, вероятно, с лихвой компенсируют несколько более высокую эффективную налоговую ставку.

Семейная корпорация C может иметь возможность вычесть больше своих государственных и местных налогов из дохода корпорации C, а также дополнительных льгот, таких как медицинское обслуживание. Новый закон ограничивает размер налоговых вычетов штата и местных налогов до 10 000 долларов для лиц, которые вносят в списки. Только государственные и местные налоги с продаж или налоги на имущество, превышающие эту сумму, могут компенсировать сквозной бизнес-доход человека - и только если они относятся к бизнесу.Однако корпорация C не сталкивается с ограничениями по вычету государственных и местных налогов, если налоги связаны с бизнесом. Кроме того, новый закон ограничивает возможность сквозных владельцев бизнеса использовать избыточные коммерческие убытки для компенсации других доходов - они могут вычесть только до 250 000 долларов США в качестве единого налогового декларанта или 500 000 долларов США в случае совместной подачи документов супружеской парой. Однако это новое ограничение не распространяется на корпорации C.

Корпорация семейства C также может воспользоваться ранее упомянутыми способами для владельцев корпорации C, чтобы избежать второго уровня налога при распределении доходов.Но они также могут иметь право на другую лазейку в соответствии с разделом 1202 Налогового кодекса, который предусматривает особый режим прироста капитала для подходящих малых предприятий. Прирост капитала от квалифицированных акций малого бизнеса исключается из налога на прирост капитала до предела в 10 миллионов долларов. Это положение следовало отменить, чтобы закрыть эту лазейку.

Богатые семьи традиционно использовали различные виды трастов для защиты своего богатства от налогов, особенно налога на наследство, но трасты обычно налагают ограничения на использование этих активов.Корпорация C, где это возможно, может предоставить богатой семье большую гибкость в использовании своих активов, потенциально избегая при этом еще большего налогообложения.

Одно предостережение для корпорации C как налогового убежища заключается в том, что налоговый кодекс включает правила для личных холдинговых компаний и правила налогообложения накопленной прибыли, которые могут ограничивать преимущества этого подхода, но налоговые планировщики усердно работают над поиском способов обойти эти правила. тоже. Конечно, правила были предназначены для предотвращения уклонения от уплаты налогов, и теперь, когда низкая корпоративная ставка дает такой сильный стимул семьям переходить в статус корпорации C, на эти правила по борьбе с злоупотреблениями будет оказываться гораздо большее давление.

Для ясности: для экономики не будет никакой пользы, если богатая семья создаст корпорацию C, чтобы эффективно владеть своими активами. Скорее, эта стратегия игры с налогами снижает вклад богатых в федеральные доходы - доходы, которые могут быть использованы для финансирования таких усилий, как улучшение инфраструктуры, образование, здравоохранение и т. Д.

5. Состоятельные семьи, использующие тресты династий для максимального снижения налога на наследство

Новый налоговый закон увеличил вдвое сумму активов, освобожденных от налога на наследство, с более чем 5 миллионов долларов на человека до более чем 11 миллионов долларов на человека (и более 22 миллионов долларов на пару), что представляет собой раздачу исключительно для богатых семей.Срок действия этого резерва истекает в конце 2025 года, после чего освобождение от налога на наследство вернется к уровням, существовавшим до 2018 года. Можно было бы подумать, что возможность использовать это новое положение будет ограничено, поскольку бенефициар должен сначала умереть, но это не так.

Ряд штатов, таких как Аляска, Делавэр, Невада, Нью-Гэмпшир и Южная Дакота, позволяют физическим лицам создавать долгосрочные трасты, которые могут обеспечивать доход последующим поколениям семьи без взимания налогов на передачу имущества, таких как налог на имущество и дарение. налогом и налогом на трансферы без выхода из поколения в поколение, которые облагают налогом трансферы внукам и правнукам.Эти так называемые династические тресты являются безотзывными, поэтому активы, которые богатый человек вкладывает в них, не включаются в имущество человека после его смерти. И, что важно, активы, депонированные в траст, пользуются преимуществом освобождения от налога на наследство и дарение, действующего на момент передачи трасту, что дает богатым возможность воспользоваться преимуществами гораздо большего освобождения от налога на наследство, даже если богатые физическое лицо не истекает до истечения более крупного освобождения.

За последнее десятилетие стоимость активов самых богатых семей страны резко возросла; таким образом, у них есть сильный стимул переводить свои активы в трасты и другие структуры, которые откладывают налоги на прибыль.Уловка династии трастовых налогов существовала еще до принятия нового закона - министр финансов Стивен Мнучин указал один из них в формах раскрытия финансовой информации, которые он подал во время своего назначения, - но резко возросшее освобождение от налога на наследство создает окно возможностей, чтобы скрасить еще больше. не облагается налогом на богатство. Другими словами, секретарь Мнучин - вместе со всеми, у кого уже есть трест династии - теперь может удвоить сумму, которую они вносят в траст. И у недавно богатых людей будет стимул создавать доверительные отношения династии, в то время как освобождение от налогов настолько велико.Если люди депонируют активы, такие как дома для отдыха или ювелирные изделия, которые не снижают доход, но увеличивают стоимость, они не будут платить налог по мере увеличения стоимости активов. Неудивительно, что специалисты по планированию благосостояния говорят, что после принятия закона они заметили повышенный интерес к трастам династий.

Корпоративные и международные игры

Корпорации Classic или C подчиняются другому набору правил подоходного налога, чем другие виды бизнеса. Если бы корпоративная прибыль вообще не облагалась налогом, каждый человек в Америке мог бы создать корпорацию, чтобы защитить свой доход от налогов.Однако сложность корпоративных структур и транзакций затрудняет налогообложение корпоративных доходов, особенно с учетом того, что крупные корпорации часто осуществляют трансграничную деятельность. Кроме того, распространение цифровых продуктов и услуг - не говоря уже о влиянии ведения бизнеса через Интернет - еще больше усложнило эту картину.

Новый налоговый закон мало решает проблемы налогообложения корпораций. Фактически, было закрыто несколько лазеек, даже когда ставка налога на прибыль корпораций была снижена с 35 до 21 процента.Между тем, новая международная налоговая структура была добавлена ​​к существующему налоговому законодательству, создав чрезвычайно сложный и нелогичный международный налоговый режим, который созрел для азартных игр и может стимулировать дальнейшее офшоринг и перевод прибыли.

6. Корпорации, манипулирующие сроками выплаты бонусов работникам и пенсионных выплат, чтобы максимизировать отчисления

В соответствии с новым налоговым законодательством с 1 января 2018 года вступило в силу снижение установленной ставки корпоративного налога с 35 процентов до 21 процента.Хотя корпорации приветствуют снижение ставок, это означает, что вычеты, сделанные в 2017 году, стоят больше, чем вычеты, сделанные в 2018 году. Например, вычет в размере 100 долларов при 35-процентной налоговой ставке позволяет компании сэкономить 35 долларов на налогах, но вычет в 100 долларов по новой Ставка налога в размере 21% позволяет сэкономить только 21 доллар США. Это может объяснить, почему так много работодателей поспешили выплатить бонусы до конца 2017 года - не для того, чтобы поделиться своим огромным снижением налогов со своими работниками, а, скорее, для того, чтобы они получили максимально возможный налоговый вычет за бонусы, которые они в любом случае дали бы.Предложение бонусов в конце 2017 года позволило корпорациям получить более крупную налоговую льготу, поскольку это уменьшило корпоративный доход, который облагался бы налогом по установленной налоговой ставке в размере 35 процентов.

Это также объясняет, почему многие фирмы решили предоставлять своим сотрудникам единовременные бонусы вместо постоянного повышения заработной платы. Бонусы сотрудникам и заработная плата являются бизнес-расходами, вычитаемыми из налогооблагаемой базы, но в соответствии с правилами налогового учета они рассматриваются по-разному. Когда налоговый год корпорации пересекает календарный год, правила бухгалтерского учета допускают смешанную ставку, то есть бонусы будут пропорционально распределены, при этом часть вычитается по ставке 2017 года, а часть - по ставке 2018 года.Даже для корпорации с календарным годом бонус за 2017 год, не выплаченный до первого квартала 2018 года, может по-прежнему вычитаться из дохода за 2017 год при условии соблюдения определенных критериев, например, если произошли все события, устанавливающие обязательство работодателя по выплате бонуса. Напротив, повышение заработной платы, помимо постоянного обязательства компании перед своими работниками, было бы более очевидным расходом 2018 года и, следовательно, вычитанием только по новой, более низкой ставке. Таким образом, предоставляя премию вместо повышения заработной платы, корпорации продвигают компенсацию, чтобы сэкономить на налогах.

Изучение бонусов, объявленных до сих пор с декабря 2017 года по апрель 2018 года, позволяет предположить, что это действительно может быть тем, что происходит.

Корпорации могут также ускорить другие расходы по аналогичным причинам. Например, корпорации с недофинансируемыми пенсионными планами, которые им пришлось бы финансировать в любом случае, также сейчас спешат внести в свои планы как можно больше из-за временной лазейки в новом законе. Если компании сделают взносы до сентября этого года, они могут сделать вычет по старой корпоративной ставке 35%.Другими словами, просто продвигая платеж, который они все равно должны были бы сделать, они получат налоговую льготу в размере 35 долларов вместо 21 на каждые 100 долларов, внесенных. Поскольку многие из крупнейших фирм имеют пенсионные обязательства на десятки миллионов долларов, дополнительная налоговая льгота принесет миллионы этим главным образом крупным корпорациям. Представитель одной из этих фирм пояснил, что налоговое законодательство не стимулировало решение о внесении средств в пенсионный план, но что налоговое законодательство «побудило нас ускорить принятие любого такого решения», чтобы получить больший вычет.

7. Американские корпорации, инвестирующие больше за границу, чтобы сыграть в новый международный налоговый режим

До принятия нового закона транснациональные корпорации могли откладывать уплату американского налога на прибыль своих иностранных дочерних компаний, если они не возвращали прибыль в Соединенные Штаты или не репатриировали ее. Репатриация обычно осуществляется за счет выплаты дивидендов иностранной дочерней компании по акциям, которые американская компания держит в иностранной компании. Некоторые транснациональные корпорации накопили в офшорах миллиарды долларов прибыли, которую Соединенные Штаты никогда не облагали налогом.В совокупности не облагаемые налогом доходы транснациональных корпораций, базирующихся в США, в 2017 году составили 2,6 триллиона долларов.

Новый закон позволяет корпорациям приносить будущие доходы от иностранных дочерних компаний, которые они контролируют, обратно в Соединенные Штаты без уплаты налогов. Этот аспект нового международного налогового режима называется территориальным, поскольку он подразумевает налогообложение только прибыли, полученной в Соединенных Штатах. Не облагая налогом прибыль иностранных дочерних компаний, новый закон дает американским компаниям мощный стимул для получения как можно большего дохода за рубежом.Это серьезная проблема, особенно в отношении технологических и фармацевтических компаний, которые могут легко передать права собственности на лицензии на программное обеспечение, патенты и другую интеллектуальную собственность иностранным дочерним компаниям, которые затем получают доход от этих активов. Однако сторонники нового налогового закона утверждают, что новые меры закона по борьбе со злоупотреблениями предотвратят это.

Основной опорой территориальной системы в соответствии с новым налоговым законодательством является минимальный налог на высокие иностранные прибыли, специально предназначенный для мобильных активов, таких как программное обеспечение, патенты и другая интеллектуальная собственность.Это называется глобальным налогом на нематериальный низкий налог на прибыль (GILTI).

Определенная сумма иностранного дохода освобождена от минимального налога GILTI. Но сумма освобождения рассчитывается частично на основе того, какой доход за рубежом имеет компания от материального имущества, такого как производственные мощности или магазины розничной торговли. Фактически, чем больше материальное имущество, тем ниже налог на GILTI в США. Как представители меньшинства Комитета по финансам Сената США подробно объясняют в недавнем отчете, результирующая эффективная ставка налога на офшорную прибыль, вероятно, будет значительно ниже, чем ставка налога на внутреннюю прибыль - разрыв в ставках, который будет способствовать азартным играм.Таким образом, при такой предполагаемой поддержке у фирм появляется стимул либо перемещать материальную собственность за границу, либо приобретать более материальную собственность в зарубежных странах, где они получают прибыль. Примером последнего может быть корпорация США, купившая сеть ресторанов в странах, где она имеет иностранную прибыль. Доход от этих приобретенных материальных предприятий или вновь созданных операций будет эффективно защищать нематериальный иностранный доход корпорации от налога GILTI.

8.Американские транснациональные корпорации усредняют мировую прибыль для продолжения эксплуатации оффшорных налоговых убежищ

В соответствии с новым законом транснациональные корпорации США по-прежнему могут в определенных пределах снижать налог US GILTI, который они должны платить с иностранных доходов, на любые иностранные налоги, которые они уплачивают с этого иностранного дохода. Новый налог GILTI позволяет многонациональным корпорациям смешивать кредиты на иностранные налоги на глобальной основе, а не по странам. Таким образом, налоги, уплачиваемые с доходов в стране с высокими налогами, могут эффективно компенсировать очень низкие налоги с доходов в налоговой гавани, тем самым снижая или даже отменяя любые подлежащие уплате налоги GILTI.Фактически, этот метод смешивания иностранных налоговых льгот может даже побудить фирмы с высокой прибылью в налоговых убежищах инвестировать в страны с более высокими налоговыми ставками, чем в Соединенных Штатах, поскольку дополнительные иностранные налоги, уплачиваемые в стране с высокими налогами, по существу израсходуют налоговая гавань прибыли. Когда бывший президент Барак Обама предлагал установить минимальный налог на иностранные доходы во время своего правления, предложение предусматривало расчет налога для каждой страны, чтобы транснациональные корпорации не могли усреднить налоги по странам.Но лазейка в новом законе, позволяющая компаниям усреднять иностранные налоговые льготы по всему миру, означает, что американским корпорациям нет необходимости прекращать перевод прибыли в налоговые убежища. Это особенность, а не ошибка новой налоговой системы, которая позволяет продолжать эту форму игры, только с помощью другого расчета.

9. Американские корпорации, манипулирующие стоимостью проданных товаров, чтобы избежать налога на злоупотребления

До принятия нового закона о налогах и республиканцы, и демократы в Конгрессе осуждали У.Широко распространенная практика S. Corporation переводить прибыль в офшоры вместо того, чтобы инвестировать прибыль в Соединенных Штатах. Корпорации достигли этого, например, за счет заимствования средств у своих зарубежных дочерних компаний, перед которыми они были бы должны проценты, или путем передачи прав собственности на интеллектуальную собственность, приносящую доход, такую ​​как патенты и авторские права, своим зарубежным дочерним компаниям. Корпорация США будет выплачивать вычитаемые проценты или роялти иностранному дочернему предприятию, тем самым уменьшая свой U.S. налогооблагаемый доход. По оценкам, перевод прибыли обходится Казначейству США более чем в 100 миллиардов долларов в год.

Сторонники нового закона утверждают, что ограждение в законе будет препятствовать перемещению прибыли - налог на снижение базы и налог на злоупотребления (BEAT). Налоги BEAT переводят платежи от американской фирмы ее зарубежным филиалам.

Но BEAT не применяется к расходам в бухгалтерских книгах компании, которые считаются себестоимостью проданных товаров (COGS), которые обычно состоят из затрат на сырье и рабочую силу, но могут также включать другие расходы.Шавиро прогнозирует, что перевод расходов в категорию COGS станет «центром налогового планирования». И действительно, налоговые эксперты из юридических и бухгалтерских фирм высокого уровня уже обсуждают такие возможности на конференциях, посвященных новому налоговому законодательству. Джейн Гравелл, экономист Исследовательской службы Конгресса США, описывает некоторые из этих игр в недавнем отчете. Gravelle отмечает, например, что если американская фирма платит своей иностранной материнской компании как за материальное имущество, которое она будет продавать в Соединенных Штатах, так и за лицензионные платежи в связи с логотипом на продуктах, фирма может снизить роялти и увеличить сумму. заплатил за продукцию.Такая же сумма денег будет переведена от американской фирмы к иностранной фирме, но налогооблагаемые роялти вместо этого будут включены в необлагаемые налогом COGS, что позволит избежать BEAT. Фирмы также могут реструктурировать свои цепочки поставок, чтобы использовать BEAT через лазейку в COGS.

10. Корпорации, получающие больший вычет из FDII за счет доставки товаров в оба конца

В качестве другого предполагаемого ограждения новый закон использует стимулирующий подход, чтобы препятствовать корпорациям передавать приносящие доход нематериальные активы, такие как патенты и авторские права, в страны с низкими налогами.Эти типы активов очень мобильны и во многих случаях требуют только электронного перевода. Согласно новому закону, если компания хранит нематериальный актив в Соединенных Штатах, она может вычесть значительную часть любого дохода, полученного от иностранных компаний, которые платят за право использования актива. Например, если технологическая компания решит сохранить свои лицензии на программное обеспечение в Соединенных Штатах, она получит значительное снижение налога на доход, который она получает от иностранцев, которые платят за использование программного обеспечения. Этот вычет из нематериального дохода, полученного из-за рубежа (FDII), фактически сокращает U.С. налог на этот доход примерно вдвое.

К сожалению, вычет FDII потенциально нарушает правила Всемирной торговой организации как несоответствующая экспортная субсидия. Кроме того, как показывают в своем отчете сотрудники комитета по финансам Сената, эффективная налоговая ставка, которую он предлагает, на самом деле не так низка, как эффективная налоговая ставка, достижимая для иностранного дохода в соответствии с налогом GILTI; таким образом, корпорации могут предпочесть перенести активы и производство за границу.

Вычет FDII также приглашает к игре.Налоговые эксперты заметили, что корпорации могут использовать так называемую обратную связь, чтобы охарактеризовать большую часть своего внутреннего дохода как имеющую право на вычет. Чтобы получить доход от экспортных продаж, корпорация, которая в противном случае продавала бы свою продукцию клиентам из США, могла бы вместо этого продавать продукцию несвязанной иностранной компании, создавая таким образом вычет из FDII. После этого зарубежная дочерняя компания американской фирмы может выкупить продукцию у несвязанной фирмы и продать ее Соединенному Королевству.С. заказчик. Существуют потенциально более сложные двусторонние транзакции, и IRS будет сложнее их отслеживать.

11. Крупный бизнес переводит долги иностранным дочерним компаниям, чтобы избежать ограничения процентных вычетов

Налоговый закон 2017 г. ввел новый лимит вычета процентов по корпоративному долгу. Корпорации и другие предприятия со средней годовой валовой выручкой 25 миллионов долларов или более могут вычесть чистые процентные расходы только до 30 процентов от их скорректированного валового дохода с некоторыми корректировками.Допустимый чистый процентный вычет будет снижен с 2022 года.

Теоретически ограничение на вычет процентов не позволит предприятиям слишком сильно полагаться на заемные средства для финансирования своей деятельности и инвестиций. Однако налоговые консультанты транснациональных корпораций США рассматривают способы обойти лимит вычета процентов - способы, недоступные для малого бизнеса. Один из способов, который уже пробовали по крайней мере две фирмы, - это заимствование через иностранные дочерние компании в ситуациях, когда U.В противном случае долг корпорации S. Иностранная дочерняя компания, в идеале в стране с более высокими налогами, может взять ссуду в своей стране и может вычесть процентные платежи из налогов в этой стране. Таким образом, транснациональная компания просто меняет местонахождение своего долга, а не сокращает свой долг в целом.

Заключение

В своем стремлении обеспечить огромное снижение налогов для богатых людей, предприятий и крупных корпораций сторонники TCJA приняли масштабный законопроект с беспрецедентным количеством ошибок, двусмысленностей и лазеек, открыв дверь для увеличения масштабов игры налоговая система страны.Состоятельные люди и прибыльные корпорации с помощью своих хорошо оплачиваемых налоговых консультантов смогут лучше всего воспользоваться игровыми возможностями. Связанная с этим потеря доходов будет еще больше угрожать финансированию улучшений инфраструктуры, образования, Medicare и других федеральных инициатив, которые обеспечивают широкое участие в экономике США в долгосрочной перспективе, а также экономической стабильности. Без контроля налоговые игры подорвут доверие к налоговой системе и усугубят неравенство в Америке.

Об авторе

Александра Торнтон - старший директор отдела налоговой политики и экономической политики Центра американского прогресса.

Благодарности

Автор хотел бы поблагодарить Галена Хендрикса, специального помощника по экономической политике в Центре американского прогресса, который помог с цифрами в этом отчете. Автор также хотел бы поблагодарить Стива Розенталя и Сета Хэнлона за их проницательные комментарии к более ранним наброскам.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *